CONCAR CCPL 2014

CONTENIDO
TIPOS DE SISTEMAS Y TRANSFERENCIAD E INFORMACION GESTION BASE DE DATOS

MANUALES Y POLTICAS DE SISTEMAS CONTABLES
SISTEMA PLAN CONTABLE EMPRESARIAL
SISTEMA DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
SISTEMAS DE COMPROBANTES DE PAGO
CARACTERSTICAS DE UN SISTEMA CONTABLE
PROGRAMA CONTABLE COMPUTARIZADO (SOFTWARE)
DOCENTE
Mg. CPCC DENNIS D. CHIPANA TAGLE

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA
AV. AREQUIPA 998 SANTA BEATRIZ

Expositor: Mg CPCC Dennis Daniel Chipana Tagle Pgina 2

NIC Y NIIF
Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC o IFRS (International Financial Reporting Standards)
Son un conjunto de estndares creados en Londres, por el IASB que establecen la informacin que deben
presentarse en los estados financieros y la forma en que esa informacin debe aparecer, en dichos estados.
Las NIC no son leyes fsicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino ms bien normas que el
hombre, de acuerdo con sus experiencias comerciales, ha considerado de importancia en la presentacin
de la informacin financiera.
Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia econmica
de las operaciones del negocio, y presentar una imagen fiel de la situacin financiera de una empresa. Las
NIC son emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB, anterior International Accounting
Standards Committee, IASC).
Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cundo fueron aprobadas y se matizan a
travs de las "interpretaciones" que se conocen con las siglas SIC y CINIIF.
Dentro de su periodo de labor (1973-1999) el IASC emiti 41 normas NIC's (de las que 29 estn en vigor en
la actualidad) y luego de su reestructura (2000-actualidad) pasando a ser llamado IASB ha emitido 13
normas NIIF (de las que hay 9 en vigor y el resto en proceso de implementacin), junto con 27
interpretaciones.

Normas Internacionales de Contabilidad NIC

1.- Presentacin de estados financieros
2.- Inventarios
7.- Estado de flujos de efectivo
8.- Polticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores
10.- Hechos ocurridos despus del periodo sobre el que se informa
11.- Contratos de construccin
12.- Impuesto a las ganancias
16.- Propiedad, planta y equipo
17.- Arrendamientos
18.- Ingresos de actividades ordinarias
19.- Beneficios a los empleados
20.- Contabilizacin de las subvenciones del gobierno e informacin a revelar sobre ayudas
gubernamentales
21.- Efecto de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
23.- Costos por prstamos
24.- Informacin a revelar sobre partes relacionadas
26.- Contabilizacin e informacin financiera sobre planes de beneficio por retiro
27.- Estados financieros consolidados y separados
28.- Inversiones en asociadas
29.- Informacin financiera en economas hiperinflacionarias
31.- Participaciones en negocios conjuntos
32.- Instrumentos financieros: Presentacin
33.- Ganancias por accin
34.- Informacin financiera intermedia
36.- Deterioro del valor de los activos
37.- Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes
38.- Activos Intangibles
39.- Instrumentos financieros: reconocimiento y medicin
40.- Propiedades de inversin
41.- Agricultura


Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF

1.- Adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
2.- Pagos basados en acciones
3.- Combinaciones de negocios
4.- Contratos de seguro
5.- Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas
6.- Exploracin y evaluacin de recursos minerales
7.- Instrumentos financieros: Informacin a revelar
8.- Segmentos de operacin
9.- Instrumentos financieros
10.- Estados Financieros Consolidados (sust. NIC 27, SIC 12)
11.- Negocios Conjuntos (sust. NIC 31, SIC 13)
12.- Informacin a Revelar sobre Participaciones en otras Entidades.

Acrnimos:
NIIF: Normas Internacionales de Informacin Financiera
IFRS: International Financial Reporting Standards (nuevas normas que iniciaron su secuencia
en el aos 2003)
IASB: Junta de Normas Internacionales de Contabilidad.
IAS: International Accouting Standard (Normas Internacionales de Contabilidad) Son las
normas emitidas previamente cuya secuencia fue del nmero 1 al 41.
IFRIC: International Financial Reporting Interpretation Commitee (Comit Internacional de
Reportes Financieros) Son las interpretaciones actuales; no todas las NIC/IAS y las SIC estn
vigentes.
SIC: Interpretaciones anteriores cuya secuencia lleg hasta el nmero 32.



PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS

Es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que permite efectuar, entre sus funcionalidades, las
validaciones necesarias a la informacin de los Libros y/o Registros elaborados por el contribuyente afiliado
al Sistema de Libros Electrnicos, a fin de generar el Resumen respectivo; y finalmente obtener
la Constancia de Recepcin de un libro electrnico por parte de la SUNAT.
La principal funcionalidad del PLE es la validacin de los archivos (de formato texto) que contienen la
informacin de los libros y/o registros contables susceptibles de ser llevados de manera electrnica,
que el contribuyente previamente ha obtenido de sus propios sistemas de contabilidad. Dichas validaciones
el PLE las realiza de acuerdo a las estructuras y con los parmetros sealados en la normativa dispuesta
por la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y normas modificatorias.
El PLE tambin tiene otras funcionalidades, como:

La generacin y envo del Resumen del Libro Electrnico validado
La verificacin, que permite contrastar si la informacin de los Libros y/o Registros es aquella por la que se
gener la Constancia de Recepcin respectiva.
La consulta del historial, y
Los reportes de los libros y registros electrnicos.

COMO AFILIARSE



PROCEDIMIENTO DE LLEVAR L.E.

NOMBRE DE LOS L. E.

El nombre de los Libros Electrnicos tiene una nomenclatura especial para que el Programa de Libros
Electrnicos PLE lo pueda reconocer.
Dicho nombre est compuesto de 33 letras o nmeros de acuerdo a lo siguiente:



Posicin Nemotcnico Descripcin
01-02 LE Identificador fijo 'LE'
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Ao, aplica a todos los libros
18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los dems consigne '00':
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34 de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DD Da, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los dems consigne '00'
22-27 LLLLLL Identificador del libro
28-29 CC
Cdigo de oportunidad de presentacin del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los dems
consigne '00':
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero o 30 de abril, por modificacin del porcentaje
03 Al 30 de junio o 31 de julio, por modificacin del porcentaje
04 Al 30 de junio o 31 de julio, por modificacin del coeficiente
05
Al da anterior a la entrada en vigencia de la fusin, escisin y dems formas de reorganizacin de sociedades
o empresas o extincin de la persona jurdica
06 A la fecha del balance de liquidacin, cierre o cese definitivo del deudor tributario
07 A la fecha de presentacin para libre propsito
30-30 O Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo
0 Cierre de operaciones - baja de inscripcin en el RUC
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con informacin
0 Sin informacin
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Nuevos soles
2 US dlares


33-33 G Indicador de libro electrnico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)
En tal sentido, se presenta el siguiente ejemplo del nombre de un Registro de Ventas e Ingresos Electrnico
del mes de enero 2013 y en moneda nacional:

LE 20131312955 20130100 140100 00 1 1 1 1.TXT

As tenemos:

- Los 2 primeros caracteres (posiciones) est referida a que se trata de un Libro Electrnico. Para
todos los casos ser las letras en mayscula LE.
- Las 11 siguientes posiciones estn referidos al RUC del Generador del Libro Electrnico.
- Las 4 siguientes posiciones estn referidos al Periodo del Libro Electrnico. En este caso es Enero
2013 y se expresa como Ao Mes Da, es decir 20130100. Al ser un libro mensual, las 2 ltimas
posiciones deben ser expresados como 00.
- Luego debe expresarse el identificador del Libro, que al tratarse del Registro de Ventas e Ingresos
(14.1) debe expresarse como 140100.
- Luego debe expresarse la oportunidad en que se est presentando el Libro Inventarios y Balances.
Si se trata de otro libro se consigna 00.
- Operacin (cierre)
- Luego se consigna 1 si el Libro Electrnico tiene informacin, caso contrario se consigna 0.
- Luego se consigna 1 si el Libro Electrnico utiliza la moneda nacional y 2 si es moneda extranjera.
- Por ltimo se consigna siempre 1 por tratarse de un Libro Electrnico generado mediante el
Programa de Libros Electrnicos PLE.

ASPECTO NORMATIVO DE L. E.



SOFTWARE CONTABLE - - CONCAR 2013 -2014

La empresa comercial CORAL SAC, reinicia sus operaciones el 01/01/2014, sito en la Av. Aviacin 2000 SB RUC:
20468505216, con el siguiente inventario:

Dinero en cuenta corriente del BBVA 50 500.00
30 unidades mercadera X c/u S/ 500 15 000.00
01 camioneta Toyota para uso de la empresa 50 000.00
Capital social 100,000.00
Resultados Acumulados 17,500.00

OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE ENERO

DIA 05 Compra mercedarias segn la siguiente factura, se paga con ch/11301:

DIA 09 Venta de mercedarias segn la siguiente factura, se deposita la cobranza:

Sr.: CORAL SAC RUC: 20468505216
Direccin: Av. SAN JUAN 1000 - SJM Fecha de Emisin: 05-01-2014

Fecha de Cancelacin: 05-01-2014 BASE IMPONIBLE
IGV 18%
PRECIO TOTAL

RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6
F A C T U R A
0 0 1 - 5350
CANT. DETALLE PU SUB TOTAL
2 MERC. 400 800.00

Sr.: LINEA SAC RUC: 20107375083
Direccin: Av. Aviacin 3500-SB Fecha de Emisin: 10-01-
2005


IGV 19%

PRECIO TOTAL

800.00
144.00
944.00

Sr.: ORION SAC RUC: 20512855220
Direccin: Av. Los Heroes 1200 Fecha de Emisin: 09-01-2014

IGV 18%
PRECIO TOTAL

RUC: 20468505216
F A C T U R A
0 0 1 - 0103

35 000.00
6 300.00
41 300.00
35 MERC. X 1000 35 000.00


DIA 11 Venta de mercedarias segn la siguiente BOLETA DE VENTA, se deposita la cobranza:
Base Legal:
Numeral 3 del artculo 4 y numeral 3.10 del Artculo 8 de la Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT y
modificatorias

DA 16 Se registra el sgte consumo de servicio de, se paga con cheque 11302:

Da 18 Se registra compra de mercaderas con detraccin, se paga con cheque 11303:

Sr.: JUAN CORDERO RIOS RUC: 09867002

Fecha de Cancelacin: 11-01-2014
PRECIO TOTAL

RUC: 20468505216
BOLETA DE VENTA
0 0 1 - 0501

2,400.00
2 MERC. X 1200 2,400.00

Fecha de Emisin: 12-01-2014

Fecha de Cancelacin: 16-01-2014 IMPORTE AFECTO
IMPORTE INAFECTO
IGV
TOTAL

RUC: 20331898008
RECIBO
10203040

1,000.00
150.00
180.00
1,330.00
SERVICIOS DE ALUMBRADO

Sr.: CORAL SAC RUC: 20468505216
Direccin: Av. SAN JUAN 1000 - SJM Fecha de Emisin: 18-01-2014

IGV 18%
PRECIO TOTAL

Operaciones sujeta al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central

RUC: 20331066703
F A C T U R A
0 0 1 - 5000
3 MERC. 500 1,500.00
1,500.00

Sr.: LINEA SAC RUC: 20107375083
Direccin: Av. Aviacin 3500-SB Fecha de Emisin: 10-01-
2005


IGV 19%

PRECIO TOTAL

1,500.00
270.00
1,770.00

BANCO DE LA NACION
DEPOSITO DE DETRACCION EN EFECTIVO
CONSTANCIA DE DEPOSITO D.LEG. 940

N: 1234567890
FECHA: 18/01/2014
N CTA. CTE.: 01-234-567890
MONTO: S/. 177.00
BIEN/SERVICIO: 0XX***************
OPERACIN: XX****************
PERIODO TRIB.: 201301
RUC / ADQ.: 20468505216 CORAL SAC
RUC / PROVEEDOR: 20331066703 RAYO SA
ADQUIRIENTE


Da 20 Se registra la sgte. factura de venta anulada 001-0104

INGRESO AL SOFTWARE

1ro.-Ingreso al Software.- Hacer doble clic al icono del CONCAR

2do.-Ingresar el Usuario y Password.- Hacer lo siguiente:

3ro.- Elegir la EMPRESA DEMO
4to.- Copia de Seguridad ACEPTAR (Ingresamos al Software)

CREACIN DE EMPRESAS Y MANTENIMIENTO COMPAIAS

5to.-Crear una empresa o usuario
Seguir los siguientes pasos:
Utilitarios \ Mantenimiento Compaas

Mantenimiento de Compaas CTULIL05

Compaa Nombre Empresa Plan Cuentas

0001 EMPRESA DEMO SA 0001

0002 EMPRESA PCGE

NORTON

Sr.: ORION SAC RUC: 20512855220

IGV 18%
PRECIO TOTAL

RUC: 20468505216
F A C T U R A
0 0 1 - 0104

15 MERC. X 1000 15 000.00
A N U L A D A


Presionar ALT + C (Crear), y llenar con los siguientes datos:

Luego ACEPTAR \ ACEPTAR

El sistema regresara al Escritorio. Ud. tiene que reingresar al sistema con el nombre de su empresa CORAL SAC

REINDEXAR BASES DE DATOS

Luego de ingresar al sistema realizar lo sgte:

6to .- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Principales \ Aceptar \ Aceptar
7mo.- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Movimientos \ Aceptar \ Aceptar
8vo .- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Mensuales \ Aceptar \ Aceptar
9no.- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Comunes \ Aceptar \ Aceptar

1.-CONFIGURACIONES

1.1. PLAN DE CUENTAS

Archivo \ Plan de Cuentas \ Mantenimiento de Plan de Cuentas

1.2. PLAN TIPOS DE CUENTA

Para visualizar las caractersticas de las cuentas, realizar los siguientes pasos:

ARCHIVOS \ TABLA GENERAL \ MANTENIMIENTO TABLA GENERAL


En el cuadro que se aprecia seleccionar: Clave 08 PLAN TIPOS DE CUENTA, luego presionar Enter o doble clic, luego se presenta
la subsiguiente ventana:

1.3. CREACION Y MODIFICACIN DE CUENTAS

Vamos a modificar la cuenta 10 del Plan de Cuentas, especficamente las cuentas 104103 y 104104, como se indica en el cuadro:

Cta Descripcin Tipo
Cta
Nivel
Saldo
Tipo
Anex
.
Doc.
Ref.
Reg.
Cta.
Mon.
Ref.
Formato
CUENTAS DE BALANCE

104103 BANCO CONTINENTAL SOLES A 2 O SI M MN B-1101

Para lograrlo hacer lo siguiente:
ARCHIVOS \ PLAN DE CUENTA \ MANTENIMIENTO DE PLAN DE CUENTAS

Luego seleccionamos la cuenta 104103 y presionamos el botn Modificar

Luego presionar el botn Grabar

1.4.CENTRO DE COSTOS

Configurar los parmetros para la transferencia automtica de las cuentas de clase 6

Tabla 05 CENTRO DE COSTO

Archivos \ Tabla General \ Mantenimiento Tabla General \ Clave 05 Centros de Costos

CLAVE DESCRIPCION
200 ADMINISTRACION
300 VENTAS

CLAVE DESCRIPCION
A ACTIVO
G GANANCIAS Y PERDIDAS
O ORDEN
P PASIVO Y PATRIMONIO
V GESTION VARIAS
X TITULOS

151015202530354045505560



Luego presionar el botn Crear (ALT + C)

CLAVE DESCRIPCION
200 ADMINISTRACION
300 VENTAS

Creacin
151015202530354045505560
400 POR DISTRIBUIR

Luego presionar el botn Grabar (ALT + G) \ Salir \ Salir

TABLA DE TRANSFERENCIA

Se realiza con la finalidad de transferir la clase 6 a la clase 9 (60% y 40%):

Para lograrlo realizamos la siguiente ruta:

Archivos \ Tabla de Transferencia \ Crear (ALT + C)

Se puede apreciar que el cuadro esta en blanco sinnimo de que no se ha programado ninguna transferencia.

En la ventana que se aprecia vamos a ingresar los siguientes datos:

Centro
Costo
Descripcin Cta.
Cargo
Cta.
Abono
Factor
%
Presionar
200 ADMINISTRACION 941101 791101 100 Grabar
300 VENTAS 951101 791101 100 Grabar
400 POR DISTRIBUIR 941101 791101 60 Grabar
400 POR DISTRIBUIR 951101 791101 40 Grabar

1.5. MANTENIMIENTO CUENTAS BANCOS

Archivos \ Mantenimiento Cuentas Bancos \ Alt + C

En la ventana anterior que aparece, llenaremos con los siguientes datos:

Cod
Cta.
Descripcin Cuenta Nombre Banco Num. Cta. Mon. Tip.
Cta.
Rep
Orden
Repor
te
Cta.
Cont.
Presiona
011 CONTINENTAL MN BCO. CONTINENTAL 001-14153-01 MN 1 1 104103 Grabar



Verificar que las cuentas contables de bancos coincidan con el Plan de cuentas con la misma descripcin y con la misma moneda
de referencia (MN , US, EU) (SHIF + F1).

2.-ANEXOS

Registrar los asientos por la siguiente opcin:
Archivos \ Cdigos de Anexos \ Mantenimiento de anexos; o
Alt + A \ Cdigos de Anexos \ Mantenimiento de anexos

CODIGO
ANEXO
DESCRIPCION VALIDAR
RUC
TIPO DE
PROV.
TIPO DE
PERS.
DATOS
COMPL.
GRABAR

TIPO DE ANEXO:
C CLIENTES
20512855220 ORION SAC 20512855220 NACIONAL JURIDICA CLIC
20100204330 MEGATRON SAC 20100204330 NACIONAL JURIDICA CLIC

TIPO DE ANEXO:
H HONORARIOS

10215276193
JOSE NAVARRO DIAZ
10215276193 NACIONAL NATURAL CLIC CLIC

TIPO DE ANEXO:
P PROVEEDORES

20100038146 RAMADITA SRL 20100038146 NACIONAL JURIDICA CLIC
20510830670
GASEOSA CENTRAL SAA 20510830670 NACIONAL JURIDICA CLIC

TIPO DE ANEXO:
T TRABAJADORES

09867002 GRACIELA ROJAS CANCHO NACIONAL NATURAL CLIC CLIC
47552779 FABIOLA FLORES ZUIGA NACIONAL NATURAL CLIC CLIC

3.-TIPO DE CAMBIO

Archivos \ Tipo de Cambio \ Mantenimiento Tipo de Cambio
Moneda : US
Ao : 13 Mes : 01

Da Cambio Compra Cambio Venta
01 2.50 2.80
02
03

31



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