Proyecto Fabrica Brownie

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Proyecto - Fbrica de brownie
1. Introduccin
2. Resumen del proyecto
3. Estudio de mercado
4. ama!o y locali"acin
#. In$enier%a del proyecto
&. 'r$ani"acin
(. In)ersiones y *inanciamiento
+. Presupuesto de ,astos e In$resos
-. .nlisis Financiero
1/. 0onclusiones y recomendaciones
11. .ne1os
12. 2iblio$ra*%a
Introduccin
El venezolano con su peculiar horario vive en un completo ajetreo en el cual muchas veces pierden
la nocin del tiempo, pasando por alto una que otra comida, convirtindose en una excelente opcin un
delicioso Brownie el cual no solo es un rpido alivio al hamre, si no que con su alto contenido energtico
puede rindarnos esa energ!a adicional necesaria para finalizar el d!a. "o solo esto, El Brownie no es una
golosina exclusivamente dedicada a la gente traajadora, #a que el mismo es altamente preferido por ni$os,
adolescente, adultos, en fin, personas de cualquier edad o genero, lo cual lo convierte en un negocio estale
la produccin # venta de los mismos, sin mencionar lo fcil de se produccin, adquisicin de materia prima,
# la poca complejidad de los equipos involucrados en su preparacin de forma artesanal.
%ste documento sirve como ase terica, para el estudio de formulacin de una propuesta de una
empresa ficticia delimitada por aspectos reales presentes en el mundo, siguiendo los conocimientos
adquiridos en las magistrales impartidas por el tutor de la materia, &ngeniero &ndustrial egresado de la
'niversidad (e )araoo, *ag!ster en &ngenier!a &ndustrial, +!ctor len a lo largo del curso enero , aril
-../. En ase a sus ense$anzas se espera indagar minuciosamente en los detalles involucrados en la
creacin de un pro#ecto de factiilidad, con el dise$o ficticio de una empresa dedicada a la produccin de
Brownies, en la zona del estado 0ragua, con la capacidad de surtir sus productos a lo largo de la zona
central del pa!s, esto realizando una evaluacin de la demanda # la oferta presentes en el mercado, los
factores pol!ticos, econmicos # sociales.
El Brownie por su fcil preparacin sta ma#ormente dirigido a la produccin artesanal, esto no
quiere decir que no existan grandes empresas dedicadas a este fin, no ostante no suele ser com1n
apreciar la venta del producto en cualquier tienda o estalecimiento, siendo un factor que indica una fuerte
falta de aastecimiento deido la alta demanda, # aja capacidad productiva del sector, dejando una recha
lo suficientemente grande como para facilitar la entrada de una empresa nueva al sector.
0.P345' I6
Resumen del proyecto
1.1. 'b7eti)os y 8usti*icacin6
2ara las personas suele ser agradale compartir con sus seres queridos, un tiempo ameno en
compa$!a, momentos en los cuales suele ser com1n alguna eida caliente acompa$ada de una
que otra golosina. 3a sea con la familia, entre amigos o estando solo muchos de los momentos
mas agradales vienen de la mano con las cosas que mas nos gustan, para muchos los pocos
minutos que toman degustar alg1n alimento resultan ser los mas agradales del d!a, creando la
necesidad de repetirlo en variadas ocasiones, convirtindolo en un haito o costumre.
4a jornada laoral del venezolano com1n suele ser un lapso de tiempo ajetreado, en el cual queda
poco o ning1n tiempo entre comidas, optando muchas veces por alimentos chatarra, incluso
dejando de comer por falta de tiempo #5o dinero. 6urgiendo la necesidad de aplacar el hamre #
renovar la energ!a gastada a lo lardo del d!a, convirtiendo a las arras energticas en una
excelente opcin para muchos, sin emargo las mismas suelen ser costosas # pese a que nutren
el organismo con todos aquellos suministros necesarios para su funcionamiento, las mismas
vienen en cantidades mu# peque$as #a que son meramente un ojeto dise$ado para la dieta,
dndonos energ!a, pero dejndonos con el mismo hamre # un poco menos de dinero
2ara ver traajos similares o reciir informacin semanal sore nuevas pulicaciones, visite www.monografias.com
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0 diferencia de las sanas arras energticas, el Brownie puede considerase como un alimento
completamente chatarra, mas una golosina que cualquier otra cosa, sin emargo no es extra$o
que muchas personas la prefieran, no solo por su ajo precio, no solo por su saor si no que por
su composicin resulta energtico # un rpido aniquilador del hamre, rompiendo cualquier dieta,
cualquier rgimen de sana alimentacin, pasando por encima todas stas cosas, resulta ser
simplemente exquisito # por tanto altamente preferido, convirtindose no solo en una alternativa a
las arras energticas, #a que, realmente esa no es su finalidad, si no la de rindar un gusto para
cualquier ocasin ajo prcticamente cualquier circunstancia.
'b7eti)os6
78 Estudiar las ventajas econmicas que conllevan la creacin de una farica artesanal de Brownies.
-8 9ealizar el estudio del mercado de los Brownies # alimentos sustitutos de sta !ndole.
:8 Estudiar las traas pol!ticas # legales que puedan afectar ste pro#ecto.
1.2. .spectos .dministrati)os6
4a empresa no requiere gran cantidad de personal ni que el mismo ste altamente especializado, no
es necesario emplear grandes maquinarias, pudiendo uicarse en un local peque$o de alrededor de
;. metros cuadrados, es necesaria la adquisicin de hornos, mezcladoras de masa, mesas, una
empacadora # instrumentos de cocina entre otras cosas, por tanto la misma ser estalecida en el
estado 0ragua en le ciudad de *araca#.
Es indispensale la compra de uniformes, mascarillas, mallas para el caello, guantes # lentes de
proteccin entre otros, para mantener la seguridad del empleado # la higiene del producto. 2or el
tipo de industria son pocos los instrumentos de oficina, como es el caso de los consumiles <2apel,
toner, ol!grafos, entre otros=, software como Excel para manejar los liros contales, en cuanto a
los recursos humanos es requerido un supervisor, un pastelero con experiencia, alrededor de 7.
cocineros, un experto contale, finalmente el due$o que desempe$ara el rol de presidente de la
empresa, siguiendo un modelo jerrquico astante simple por su aja cantidad de personal
1.2.1 0aracter%sticas econmicas dominantes en la industria.
Etapa del 0iclo de 9ida6 El sector de dulces # golosinas se encuentra en una etapa de madurez,
la empresa sta en fase de formulacin por tanto se uica en etapa emrionaria, finalmente el
producto a vender por su antig>edad en el mercado se encuentra en la etapa de madurez.
Rentabilidad de la Industria6 2or sus caracter!sticas la empresa tiene la capacidad de uicarse
en una uena posicin, encontrndose con dos fuertes competidores como ?Brownie (ar@A #
?(eli(onutsA en cuanto a empresas de capital nacional de ste mercado, sin emargo fuera de las
mencionadas la produccin es mas artesanal, generando poco aastecimiento en la zona, creando
altas oportunidades que pueden generar altos ingresos dando la capacidad de mantener una alta
calidad, con una competencia en el mercado regularmente re$ida, ofreciendo precios competitivos.
2arreras de Entrada6 Empresas #a estalecidas que generan competencia directa, le#es,
normativas o regulaciones impuestas por el goierno. El capital inicial necesario para poner la
empresa en marcha, la frecuente # constante escasees de ciertos insumos tales como la harina o
el az1car vitales # no excluiles del proceso productivo. El periodo de tiempo necesario para la
puesta en marcha, la uicacin # adquisicin del estalecimiento.
2arreras de :alida6 4a aja especializacin de la maquinaria lo cual la convierte en desechale,
desvalorizando la misma de una forma significativa, deido la naturaleza del producto supone un
alto riesgo efectuar la venta en otros pa!ses sin realizar un extenso estudio de la demanda #
gustos de los posiles consumidores. Brganismos guernamentales que impiden ofrecer los
productos u otener eneficios fuera del pa!s como )0(&+&, aduanas, entre otros.
0.P345' II6
Estudio de mercado
2.1. ;escripcin del producto< caracter%sticas y usos6
El producto a faricar es el Brownie, el cual es un pastel de chocolate peque$o # de mu# uen saor
t!pico de estados unidos, el cual sta compuesto por una mezcla de productos <*antequilla, chocolate
negro, az1car, harina, levadura, huevos, entre otras cosas=. 6u uso principal no va ms all de su
consumo en personas de cualquier edad, raza o sexo. 6uele ser acompa$ante de cualquier eida
caliente, en cafs, restaurantes, panader!as, entre otros. 0l mismo se le puede a$adir un copo de
helado del saor que se prefiera, un a$o de caramelo o de chocolate, nata, o incluso crme doule,
entre un sin fin de preparaciones dadas al mismo, para poder adaptarlo a paladares mas exquisitos o
a estalecimientos que requieran una presentacin mas distinguida o original a sus alimentos.
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2or tanto es un alimento de consumo, tanto en la calle, el carro, el traajo, partiendo desde hogares #
llegando incluso a altos restaurantes, es tanta su masificacin que fcilmente puede encontrarse en
cadenas de comida rpida como 6uwa#. 2or su exquisito saor # preferencia. El mismo dee ser
consumido al poco tiempo de ser preparado, esto para poder apreciar su calidad en su mxima
expresin, sin emargo ste dependiendo del emasado puede tener un periodo de duracin optimo
de mas de : semanas, sin emargo no es un producto durale #a que pasado este tiempo, es posile
su consumo pero con notales camios, como la sequedad o dureza del mismo, lo cual afecta su
saor # calidad hasta llegar al punto de dejar de ser consumile.
El n1mero que le corresponde en la )lasificacin &ndustrial &nternacional 'niforme <)&&'=, al producto
a faricar es elC #22#< +enta al por menor de confituras. 2asteler!as, dulcer!as.
0uadro =o. 1
# Fuer"as de Porter
DuenteC )oronel 0lertoE )oronel FusmarE Garc!a )arlaE Graciela 4ooE 4pez, (aniel 0 <-../=.
La rivalidad entre las compaas que compiten en la industria:
La necesidad latente en el sector de venta de conftes al menor, hace
que las empresas enfrenten una rivalidad reida, vindose en la
necesidad de ofrecer al productos de alta calidad al menor costos
posible, la fdelidad no es un factor de extrema importancia lo cual
aumenta el nmero de consumidores y potenciales clientes. Dentro de
los competidores podemos mencionar a Bronie Dar! y DeliDonuts, el
resto de la competencia sta compuesta por pequeos productores
"pasteler#as, restaurantes, entre otros.
El poder de los proveedores:
$mpresas como %limentos polar,
&estle, %'car (ontalban y
)avoy, pueden lle*ar a ser los
proveedores mas importantes,
sin embar*o debido al
desabastecimiento de ste tipo
de productos, se pude optar por
proveedores opcionales, con
posible menor calidad a i*ual
precio, dando a la empresa la
capacidad de optar por el
proveedor de su preferencia en
situaciones ideales, y en
momentos de escase' con la
que aun circule por el mercado.
Los sustitutos pueden ser todos aquellos dulces o
productos de pasteler#a que representan una i*ual
o muchas veces me+or opci,n que el Bronie.
Poder de los
compradores:
-so domestico, .l#nicas
veterinarias, entre otros
ne*ocios o empresas vienen
e+erciendo el poder del
comprador, permitiendo
ne*ociar con la empresa los
precios de los productos,
forma de pa*o, crditos,
distribuci,n, fdelidad y
preferencia, entre otros

Nuevos Participantes:
)on aquellos que no forman parte
del sector de venta de conftes al
menos pero que debido a sus
procesos productivos tienen la
capacidad de in*resar al sector y
ser potencial competencia para la
empresa.
Rivalidad
entre

Competidore
s
Competencia

Potencial
Amenaza
De Nuevos
Participante
s
Compradores
Poder de negociacin
de los compradores
Disponiilida
d de
sustitutos
Amenaza
De
sustitutos
Proveedores
Poder de
negociacin de los
Proveedores
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2.2. Estudio de la ;emanda6
6iguiendo ste estudio se evaluara la conducta del consumidor, conocer la capacidad que tiene de
adquirir el producto, la necesidad que tiene hacia el mismo, la preferencia a las marcas presentes o
productos alternativos, para descurir la capacidad de venta en el sector que puede llegar a tener la
empresa en el sector. 6aiendo que es una empresa artesanal que cumple con todas las normas
sanitarias # con altos mrgenes de calidad, se presume que puede llegar a ser acogido por el
mercado con relativa velocidad.
2.2.2. Estimacin de la ;emanda6
Hodas aquellas personas sin importar la edad, raza o genero, puede ser consumidor del producto, a
su vez cae destacar que por su ajo precio prcticamente cualquier clase social podr tener acceso
a el, si as! lo desea. 2or tanto la empresa posee un rango astante amplio en cuanto a los clientes
potenciales, # va dirigido prcticamente a cualquier persona, saiendo que los ma#ores consumidores
pueden tener edades comprendidas entre los : # 7; a$os de edad. En cuanto al favoritismo
proveniente de los consumidores, las empresas ms populares por su tiempo en el mercado,
popularidad # calidad, son principalmente ?Brownie (ar@A # ?(eli(onutsA sin emargo la competencia
mas fuerte se compone por productores artesanales, panader!as # pasteler!as, #a que la unin de
estos tienen ma#or influencia en el mercado que los mencionados anteriormente.
,ra*ico => /1.
0iclo de )ida del sector.
6ector productivo para la venta de confites, ha venido evolucionando a lo largo de siglos, ho# d!a
podemos disfrutar de una amplia # selecta gama de postres de distintas regiones del mundo, por tanto
podemos decir que ste sector ha pasado por un largo proceso evolutivo llegando al estado de
madurez.
,ra*ico => /2.
0iclo de )ida de la empresa.
iempo
;e
m
an
da
Embrionaria
0recimiento
?adure"
;ecadencia
:ector
4
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0ctualmente la empresa se encuentra en estado de planificacin, por tanto aun no ha comenzado su
proceso productivo ni su puesta en marcha, uicndola en una fase o etapa emrionaria.
,ra*ico => /3.
0iclo de )ida del producto.
El producto como tal Brownie de chocolate, se le conoce una antig>edad ma#or a cien a$os, se le
amerita su descurimiento de forma accidental a un panadero, independientemente de esto, el
producto con el paso de los a$os ha aumentado en popularidad # preferencia llegando a pa!ses
remotos, por tanto se encuentra en un estado de madurez.
2.3. Estudio de la '*erta6
4a cantidad a consumir del producto, tiene la capacidad de mantenerse pareja a lo largo del a$o, sin
emargo la produccin variara directamente seg1n la demanda, se conoce que la produccin minima
mensual deer ser de :.;.. unidades para mantener un rango m!nimo de ganancias sin perdidas.
iempo
;e
m
an
da
Embrionaria
0recimiento
?adure"
;ecadencia
iempo
;e
m
an
da
Embrionaria
0recimiento
?adure"
;ecadencia
5
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2.3.1. 0apacidad instalada de cada competidor6
Existe una amplia gama de productores de productos a fines, tal es el caso de panader!as,
pasteler!as, cafeter!as, restaurantes, entre otros, sin emargo los mencionados por lo general poseen
una capacidad productiva limitada a la venta dentro de sus estalecimientos, dejando una amplia
recha a la distriucin del producto en estalecimientos regulares, aqu! es donde entran empresas
artesanales # grandes productoras de confiter!a, para surtir la necesidad latente.
,ra*ico = > /4.
2.3.2. 0omportamiento de la o*erta6
El costo del producto suele tener un comportamiento estacional #a que no var!a seg1n la fecha del
a$o, si no que se ve afectado por factores econmicos vigentes en el pa!s, como la inflacin # la
estipulacin.
2.3.3. Proyeccin de la o*erta6
Basndose en los costos fijos en los que dee incurrir una empresa como sta, #a sea en pago de
recursos humanos, agua, luz, gas, entre otros, es necesario contar con ingresos m!nimos de
alrededor de 7..... Bs. Esto tomando como ase una nomina de 7. empleados, teniendo en cuenta
que los mismos no tendrn el eneficio de la cesta tic@et, #a que la empresa cuenta con un personal
inferior a -. personas, exclu#endo a la misma de la oligacin. 6aiendo que cada Brownie vale : Bs.
"os deja con una produccin meta minima de :.;.. unidades mensuales para poder estar un poco
por encima de la cifra necesaria. 2or tanto se sae que en el peor de los casos la empresa deer
producir :.;.. unidades del producto incluso estando en posiilidades de no vender por completo la
mercanc!a.
Homando como referencia el promedio de ventas de estalecimientos de la ciudad de *araca#, que
tienen entre sus productos la venta de Brownies, analizando los datos de las I que estuvieron
dispuestas a rindar informacin acerca de la venta aproximada de este producto en espec!fico de los
1ltimos tres <:= meses.
0uadro =o. 2
9entas @ltimos tres meses
Estalecimiento "oviemre (iciemre Enero
E1 7;. -.. J.
E2 -.. :-. -;
E3 7.. 7;. 7;
0'?P.A3.
PR'9EE;'RE:
Empresas polar, 0z1car *ontalan,
"estle, 6avo#.
0'?P5E?E=.;'RE:
6avo#, "estle.
0'?PEI;'RE:
Bronie Dar!, DeliDonuts,
panader#as, pasteler#as,
cafeter#as, restaurantes,
confter#as artesanales e
industriales, entre otros.
05IE=E:
)afs, restaurantes, aastos,
supermercados, el cliente directo, entre
otros.
6
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E4 :; I. 8
,ra*ico =o. #
9entas @ltimos tres meses
6acando las ventas promedio de cada estalecimiento se otuvieron los siguientes datosC
0uadro =o. 3
9enta Promedio
Estalecimiento +entas 2romedio
E1 7I.
E2 ;I;
E3 KK
E4 -;
Dinalmente se tomo en consideracin la venta conjunta de todos los estalecimientos estudiados para
cada periodoC
0uadro =o. 4
9enta Promedio
Estalecimiento "oviemre (iciemre Enero
:umatoria IK; J7. 77.
El periodo con ma#ores ventas resulto ser el de diciemre, en promedio entre los : periodos
estudiados surge una cifra de I:; Brownies. 6i este fuera aproximadamente el 7L del mercado
<Bviamente es mucho menor=. 2odemos estimar el 7..L del mercado para este entorno, las ventas
sern de aproximadamente I:.;.. unidades en promedio <esto es solo para *araca#=. )omo aspecto
final a tomar en consideracin cae destacar que estos datos fueron adquiridos por medio de los
empleados de cada estalecimiento, por tanto es una informacin que carece de precisin #
veracidad, sin emargo es de utilidad para conocer el estado aproximado de las ventas, en entornos
ideales.
2.4. ?ercado potencial para el proyecto C
7
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4a venta estar dirigida ma#ormente a la zona del estado 0ragua, sin emargo se espera tener la
capacidad de produccin suficiente para proveer del producto a otras ciudades de la zona central
comoC +alencia # )aracas.
2.#. Precio6
6e eval1o el precio presente en varios estalecimientos en general, para poder estimar un precio
apropiado para un producto con una marca nueva en el mercado.
0uadro =o. #
Precios

Establecimiento Precio
2anader!as, 2asteler!as
<; evaluadas=
: a ; Bs.
*ercados
<I Evaluados=
-.; a I Bs
=uestra Empresa 3 2s.
4os Brownies suelen venir en la misma presentacin, siendo mu# poco importante o notale la
diferencia entre marcas, destacando por encima de esto el precio del producto. 2or tanto el producto a
vender ser estalecido con un valor de : Bs. El cual se considera aceptale.
2.#. 0anales de 0omerciali"acin6
El producto se har llegar al ma#or por encargos por parte de los entes distriuidores, a su vez es
posile la venta unitaria del producto en la uicacin f!sica de la frica de Brownies. 4os encargos
pueden realizarse v!a Me, correo electrnico, telefnico o personalmente en el estalecimiento.
0.P345' III6
Tamao y localizacin
3.1. Factores Bue determinan el ama!oC
3.1.1. 0aracter%sticas del mercado de consumo6
El mercado sta compuesto por personas o negocios que estn dispuestos a adquirir el producto, por
tanto la empresa dee ir enfocada a satisfacer las necesidades de ste nicho del mercado. El
mercado meta es aquel que comprende cualquier individuo sin importar su edad, inclinndose
ma#ormente a la polacin de personas con edades entre el I # 7; a$os, #a que se sae que son las
edades en las cuales el ser humano consume ma#or cantidad de dulces, sin emargo cae destacar
que es un patrn mas no una tendencia en toda la polacin pero si en gran parte de esta.
0l adquirir productos de tipo artesanales es com1n que el consumidor sienta cierta inseguridad o
miedo a su consumo, deido a que la ma#or!a de los productores de esta !ndole, no cuentan con
registros ni permisos sanitarios, sin emargo esto no quiere decir que no se cumplan las normas, por
tanto el principal factor en cuestin es la higiene dentro de la farica para poder asegurar la salud #
ienestar del consumidor final, evitando prolemas a futuro en la adquisicin de los permisos
sanitarios.
2ara penetrar en el mercado, es necesario mostrar una fuerte presencia en el mismo, el principal
papel ser la distriucin, seguido por alianzas estratgicas con franquicias de comida rpida,
colegios # algunos restaurantes en donde se les ofrecer el producto a precios inferiores,
garantizando la presencia # la venta del mismo a una diversa cantidad de consumidores, aumentando
su popularidad.
3.1.2. 0aracter%sticas del mercado de pro)eedores6
Es necesario conocer las caracter!sticas de los insumos necesarios para la elaoracin del producto
final, en ste caso Brownies de chocolate, #a que es vital contar con una constante disponiilidad,
calidad # precios razonales de los mimos. El Brownie, se compone principalmente porC *antequilla,
chocolate negro, az1car, harina, levadura # huevos. En condiciones normales no resulta complicado
otener dichos productos en grandes cantidades, sin emargo componentes como la Narina o el
0z1car, estn siendo fuertemente regulados, por tanto el tener en haer grandes cantidades de los
mismos puede acarrear denuncias por acaparamiento, esto sin mencionar la constante escasez de la
ma#or parte de los insumos necesarios, estos factores pueden afectar dramticamente la produccin.
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6in emargo en un entorno ideal, dejando de lado los prolemas presentes en la nacin, ha# gran
cantidad de productores <como 0limentos 2olar= que son capaces de proveer la ma#or incluso la
totalidad de la materia prima necesaria. 3a que la produccin inicial no ser mu# elevada se
considera que no har ma#ores prolemas para la puntual adquisicin de la materia prima, esto sin
mencionar que la misma puede adquirirse dentro del pa!s dejando de lado prolemas con las divisas.
3.1.3. Econom%as de Escala6
4a empresa se vera en la capacidad de aminorar costos unitarios, al crecer la demanda de sus
productos, pudiendo ofrecer mejores ofertas. Btros factores que pueden disminuir los costos
productivos son el incremento en su tama$o o a aumentos en su per!odo de operacin por
diversificacin de su produccin o ien por extensin de sus actividades empresariales, a travs del
uso de facilidades de organizacin, produccin o comercializacin de otras empresas, aplicacin de
tecnolog!a mejorada, entre otras cosas.
3.1.4. ;isponibilidad de Recursos Financieros6
2ara acarrear con los gastos necesarios para el estalecimiento # el periodo de tiempo necesario
para la puesta en marcha <0ctivos fijos, 99N entre otros=, se dee contar con un capital inicial, el
cual estar compuesto por dos partes, la principal ser aportada por el inversor # due$o de la
empresa, el capital restante provendr de alguna institucin ancaria privada o en su defecto al
estado. 2ara esto es necesario contar con todos los permisos legales vigentes para la fecha.
3.1.#. 0aracter%sticas de la ?ano de 'bra6
El Brownie por sus caracter!sticas es de fcil preparacin, por tanto los 7. cocineros requerido
ameritan una experiencia o conocimiento m!nimo en el rea, #a que a su cargo estar un pastelero
experimentado, es decir la empresa no amerita un personal altamente calificado por la simplicidad
de sus procesos. 0 su vez, es necesario un contador # una secretaria.
3.1.&. ecnolo$%a de Produccin6
2ara la elaoracin del producto, es necesario contar con mezcladoras de masa, hornos, una
empacadora, una etiquetadora, mesas e instrumentos de cocina. Entre otras cosas que no estn
involucradas directamente en el proceso productivo pero que son indispensales podemos
mencionarC uniformes, guantes # mallas para el caello entre otras cosas.
3.1.(. Pol%tica Econmica6
4a situacin econmica actual conlleva varios factores que representan ostculos a la hora de
fundar una empresa, deido al rpido camio del precio de los productos por la fuerte inflacin
presente, la constante estipulacin por parte de los comerciantes, la revaloracin de activos
depreciales, como los veh!culos, dificultan la compra # la puesta en marcha de una empresa
nueva.
Esto sin mencionar la fuerte escasez de la ma#or parte de los productos alimenticios # la regulacin
en la compra de los mismos, lo cual no permite tener grandes cantidades de los insumos
indispensales en el proceso productivo, #a que esto podr!a conllevar a sospechas de
acaparamiento o de actividades de reventa con fines de estipulacin.
3.2. ama!o Cptimo6
2or lo general el tama$o de la empresa requiero de un anlisis detallado, tomando en cuenta una
alta gama de factores, sin emargo por el tipo de frica, producto a elaorar # la capacidad
productiva esperada, no se requiere de un gran terreno, pese a esto es necesario implantar un
modelo que rinde una capacidad ma#or a la esperada a corto plazo, los principales factores a
evaluar sonC la cantidad de empleados, tama$o de los equipos, cantidad de turnos, cantidad de d!as
laorales, participacin esperada en el mercado, entre otras cosas.
Evaluando la informacin anteriormente presentada, se puede definir un tama$o de planta idneo
para producir alrededor de 7..... unidades al mes, es necesario un local, galpn o domicilio de
unos doscientos metros cuadrados <-.. mtsO-= # un personal conformado por unas 7. personas. 6e
prefiere el uso de locales que #a cuenten con los servicios sicos # seguridad, siendo a su vez
importante evitar aquellos que posean prolemas conocidos de filtraciones, vandalismo, invasiones
entre otras cosas, para poder as! eludir gastos adicionales al principio # a lo largo del lapso de vida
de la empresa.
3.3. 5ocali"acinC
2ara la creacin de una empresa de sta !ndole, es necesario contar con un domicilio en un edificio
para actividades industriales, cumpliendo con una serie de requisitos indispensales para que sea
factile el estalecimiento en el lugar planteado, como pol!ticas triutarias, v!as de acceso, mano de
ora disponile en las inmediaciones, agua, luz # telfono entre otras cosas.
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2or la actividad desempe$ada no se espera la generacin de desechos considerales nocivos para
la salud p1lica o para medio amiente, sin emargo es necesario conocer las regulaciones
amientales por el *inisterio del 0miente # de los 9ecursos "aturales 9enovales #5o del
*inisterio de 6anidad # 0sistencia 6ocial, dirigidos a la conservacin, defensa # mejoramiento del
amiente, seg1n lo dispuesto en el (ecreto "o. -..7 del 7:8.;8K:, Gaceta Bficial "1mero :-.J/K
del -P8.K8K:. 6eg1n el manual de DB")9E&.
2artiendo de lo mencionado, se considera pertinente la uicacin de la empresa en la zona
industrial de 6an +icente del estado 0ragua, en alg1n edificio industrial, local o galpn que cumpla
con los requisitos anteriormente desglosados, siendo a su vez indispensale que el mismo cuente
con todos los requerimientos guernamentales necesarios.
0.P345' I96
In!enier"a del proyecto
4.1. Proceso Producti)o6
6e otiene la materia prima, si es horario laoral para directamente a ser transformado en el
producto, de lo contrario va al almacn, pasa por los respectivos controles de calidad de la empresa,
para poder decidir si ser descartado o se proceder a la venta # distriucin del mismo.
,ra*ico => /&.
;ia$rama de *lu7o
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4.2. 2alance de ?ateriales6
En la elaoracin artesanal de Brownies de chocolate, se deen mezclar una serie de ingredientes
como la *antequilla, el chocolate negro, la az1car, el harina, la levadura # los huevos, para este
proceso la empresa contara con mezcladoras de masa especializadas para este fin, toda la materia
prima es de tipo orgnica consumile, por tanto ha# que llevar un control de plagas para evitar la
contaminacin de la mima. "o se espera impacto amiental por parte de los insumos, #a que estos
por ser orgnicos son iodegradales en todo el proceso, cae destacar que tampoco generan gases
nocivos para el amiente ni para la salud pulica.
4.3. Per%odo operacional estimado de la planta6
En una empresa artesanal de este tipo, las maquinarias no son elevadamente costosas, siendo de
fcil reemplazo, saiendo que el tiempo de vida estimado depender directamente de estos equipos,
dejando de lado la posiilidad del reemplazo de estos, se puede estimar que los hornos tienen una
vida 1til eficiente de alrededor de 7; a$os, sin emargo pueden llegar a durar mucho mas, si se les
tiene el deido mantenimiento. El resto de los activos involucrados en la produccin, como las mesas
pueden tener una vida 1til indefinida, en camio los utensilios de cocina puede estar por deajo de los
: a$os.
!tencin
"ateria Prima
!tencin
"ateria Prima
Clasi#cacin de
la
"ateria prima
Clasi#cacin de
la
"ateria prima
$%orar
io
Laor
al&
$%orar
io
Laor
al&
Almacenamient
o
Almacenamient
o
No
'i
Clasi#cacin
"ateria
prima
Clasi#cacin
"ateria
prima
"ateria
prima
En almac(n
"ateria
prima
En almac(n
Elaoraci
n
del
producto
Elaoraci
n
del
producto
Control de
calidad
$Aproado
&
Control de
calidad
$Aproado
&
Producto

Descartado

Producto

Descartado

No
'i
Distribucin
Distribucin
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En conclusin definiendo los hornos como el activo mas costoso para la empresa, se puede definir
que el pro#ecto tiene un periodo operacional de aproximadamente 7; a$os. Heniendo en cuenta que
el reemplazo de los equipos mencionado no representan una fuerte inversin, se puede decir que el
pro#ecto se vera mas afectado por la situacin del mercado, que por la vida de los equipos.
4.4. 0apacidad de Produccin6
4a cantidad de unidades de producto vendr delimitada por los horarios laorales, cantidad de hornos
# de empleados. 4as andejas para hornear poseen una medida de I7 x -/cms, cada Brownie tiene
una medida de -.;cmsO- por tanto cada andeja tendr capacidad para 7JP unidades provenientes
de un solo loque posteriormente dividido, )ada horno tiene una capacidad instalada para I
andejas, el tiempo de coccin es de I. minutos, estaleciendo un lapso de - horas para cada
remesa de Brownies. 6aiendo que la jornada laoral consta de K horas # que se cuenta con 7.
hornos se estima que la produccin diaria puede alcanzar en condiciones ideales la cifra de -K.7P.
unidades del producto, lo cual se aproxima a las ;P:.-.. unidades mensuales.
(eido a que el pro#ecto se a desarrollado dando margen a un posile crecimiento de la empresa
<seg1n crezca la demanda=, estos n1meros de produccin pueden aumentar con la incorporacin de
nuevos equipos de traajo # de mas personal laoral, sin emargo el mismo puede llegar a disminuir
por los mismos factores.
4.#. ;istribucin de la ?aBuinaria y EBuipos en la planta industrial D5ayoutE
El local a ser utilizado para fines del pro#ecto como se ha venido mencionando constara de unos -..
mtsO-, el cual contara con un a$o <:mtsO-=, un almacn <;mtsO-=, una oficina de <ImtsO-= el resto
del espacio ser empleado para el rea de traajo, en el cual estarn uicadas las : mesas de traajo
con las herramientas de traajo # los 7. hornos.
0.P345' 96
$r!anizacin
#.1. .spectos ,eneralesC
4a empresa estar dedicada a producir Brownies de forma artesanal, la misma se uicar en la zona
industrial de 6an +icente del estado 0ragua, en alg1n edificio industrial, local o galpn que cumpla
con los requisitos anteriormente desglosados. 2ara el acondicionamiento # puesta en marcha de la
ora, se estima que desde la fecha de partida podr demorarse alrededor de cuatro o cinco meses en
ser productiva.
#.2 Estructura 'r$ani"ati)aC
El personal de la empresa estar constituido por un supervisor, un pastelero con experiencia,
alrededor de 7. cocineros, un experto contale, finalmente el due$o que desempe$ara el rol de
presidente de la empresa, siguiendo un modelo jerrquico astante simple por su aja cantidad de
personal.
0uadro =o. &
=omina mensual actual.
)argo 6alario Empleados &mporte
6upervisor -....,.. 7 -....,..
2astelero 7.;..,.. 7 7.;..,..
)ontador 7.;..,.. 7 7.;..,..
)ocineros K..,.. 7. K....,..
7:....,..
,ra*ico => /(.
'r$ani$rama de la empresa.
12
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0.P345' 9I6
In%ersiones y &inanciamiento
En la formulacin de una empresa es de vital importancia el conocimiento de los derechos #
oligaciones econmicos presentes, pudiendo de esta forma preveer la cantidad de capital requerido,
evitando o disminu#endo el dficit econmico en el proceso de estructuracin # puesta en marcha que
comprende los meses no productivos # los primeros de produccin de poca o ninguna rentailidad,
siendo necesario contar con un capital con la capacidad de susidiar todos los aspectos financieros a
incurrir, conociendo de donde provendrn los fondos, ajo que tasa de capital la empresa estar en
capacidad de pagar, # en cuantos a$os se estima que la empresa llegara a ser estale. 4a empresa
deer incurrir en inversiones fijas tangiles como equipos, mueles, equipos de oficina, ente otros,
tomando en cuenta los estudios de mercado # econmicos como gasto intangile.
&.1 In)ersiones en acti)os *i7os tan$iblesC
&.1.1. ?aBuinaria y EBuipos6
2ara el funcionamiento de la frica son necesarias 7. <(iez= mezcladoras de masa, una
etiquetadora, una empaquetadora, 7. <(iez= hornos # : <tres= mesas de traajo, a continuacin de
detallan los precios de los mencionados.
0uadro =o. /(
Precios EBuipos
0antidad 0oncepto 4nidad Importe
7. *ezcladoras de *asa -.;..,.. Bs. -;....,.. Bs.
7 Etiquetadora IK....,.. Bs. IK....,.. Bs.
7 Empaquetadora ;-....,.. Bs. ;-....,.. Bs.
7. Nornos :.;..,.. Bs. :;....,.. Bs.
: *esas de traajo :.. Bs. /..,.. Bs.
7P../..,.. Bs.

)omo se puede apreciar se ha especificado las maquinarias # equipos con sus respectivos costos
que se utilizaran en este pro#ecto, justificando el gasto de 7P../..,.. Bs.
&.1.2. ?uebles y eBuipos de o*icina6
Es necesaria la adquisicin de una computadora, un escritorio, una silla # dos archivares, a
continuacin se plantean los costos unitarios # totales.
0uadro =o. /+
Precios EBuipos de o*icina
13
Presidente
'upervisor
Pastelero Contador
Cocineros
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0antidad 0oncepto 4nidad Importe
7 )omputadora :....,.. Bs. :....,.. Bs.
7 Escritorio ;..,.. Bs. ;..,.. Bs.
7 6illa -..,.. Bs. -..,.. Bs.
- 0rchivador P.. Bs. 7.-..,.. Bs.
I./..,.. Bs.
&.1.#. Instalacin y ?onta7e6
2ara la instalacin de los equipos de la empresa, es vital contar con una empresa especializada
dedicada a este fin, por tanto es necesaria la evaluacin de los costos a incurrir en el montaje de los
principales equipos
0uadro =o. /-
0ostos Instalacin y ?onta7e
0oncepto ;escripcin
Foras
Fombre
Precio
Estimado
0ocina
&nstalacin de las tuer!as
de gas para los Nornos
P P....,.. Bs.
&.1.&. ?aterial de transporte6
2ara el env!o de la mercanc!a, se optara por el uso de un outsourcing que posea la capacidad de
satisfacer las necesidades de la empresa, evitando as! la adquisicin de los veh!culos, mantenimiento
de los mismos # salarios de los conductores.
&.2. In)ersiones en acti)os *i7os intan$ibles6
&.2.1 0ostos de or$ani"acin< del proyecto< patentes y similares6
2ara el registro de la marca asta con realizar el registro de la misma en el 6ervicio 0utnomo de
2ropiedad &ntelectual, 602&, esto para poder asegurar la validez # la propiedad del producto # de los
eneficios que ste llegara a proveer a la empresa, la tarifa asignada por el 602& para el certificado
de registro de nuevas marcas es de P/. Bs.
&.2.2. 0osto de puesta en marcGa6
En la puesta en marcha es indispensale el pago de los servicios prestamos, impuestos, seguridad,
pulicidad, pago de la nomina. 4a nomina esta regida seg1n el salario m!nimo reglamentario, # los
sueldos de los personales de una categor!a ma#or llegando hasta los -....,.. Bs. 4a adquisicin de
cesta tic@et no ser necesaria deido que la empresa cuenta con menos de -. empleados lirndose
de la oligacin.
&.2.3. Impre)istos6
Homando en cuenta cualquier factor tanto interno como externo que pueda llegar a afectar a la
empresa en pleno desarrollo, puesta en marcha o incluso cuando la misma sea productiva, se
asignara un PL del capital necesario para la instalacin de la misma, esto para tener la capacidad de
solventar los prolemas que lleguen a presentarse.
&.3. In)ersiones en acti)o circulante o capital de traba7o6
4a principal masa de dinero provendr del inversionista o due$o de la empresa, el remanente
provendr de prstamos ancarios o guernamentales, el activo circulante o capital de traajo
corresponde a un activo que se puede vender rpidamente a un precio predecile, con poco costo o
molestia. 4o constitu#en aquellos grupos de cuentas que representan ienes # derechos, fcil de
convertirse en dinero o de consumirse en el prximo ciclo normal de operaciones de las empresas.
)omo ejemploC )aja, anco, moneda extranjera, inversiones temporales en acciones, cuentas por
corar, inventario de mercanc!a, existencias.
)omo inversin inicial la empresa otendr I....,.. Bs. En materia prima esto sumado al inventario
de productos en proceso, mas el inventario de productos terminados # los crditos que la empresa
otorgara a los clientes dar como resultado lo que se denomina Efectivo 9ealizale. 2or otra parte la
empresa dee tener disponile una cantidad de dinero necesaria para curir los pagos de sueldos,
14
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servicios, gastos de administracin # de mantenimiento, durante un periodo aproximado a un mes.
(icha cantidad de dinero disponile ser de 7:....,.. Bs.
&.4. Resumen de las In)ersiones6
)omo se sae el capital de traajo es el recurso econmico destinado al funcionamiento inicial #
permanente de la empresa, que cure el desfase natural entre el flujo de ingresos # egresos. (e esta
manera el capital de traajo del presente pro#ecto serC
I....,..
Q 7:....,..
7J....,..
Q &nventario de productos en proceso
Q &nventario de productos terminados
Q )rditos que la empresa otorgara a los clientes
R )apital de traajo.
&.4. 0rono$rama de e7ecucin del proyecto
0uadro =o. 1/
abla de ,antt
&.&. Financiamiento6
2ara la creacin de la empresa los socios contaran con financiamiento del goierno a travs de
Doncrei espec!ficamente # con prestamos de la anca privada de ser necesarios. Doncrei financia el
J.L de la inversin total del pro#ecto a ejecutarse, seg1n lo descrito en el art!culo J de las "ormas
Bperativas. Heniendo en consideracin el costo total del pro#ecto # el porcentaje que va a ser
financiado por Doncrei, el due$o e inversor principal estar dispuesto a incurrir en los costos que
hagan falta.
0.P345' 9II6
'resupuesto de (astos e In!resos
(.1. :ituacin *inanciera actual6
4a empresa para poder iniciar sus laores, requiri de un capital de -......,.. Bs. El cual es un poco
por encima requerido seg1n las estimaciones, por tanto contando con el financiamiento del J.L por
parte de DB")9E&, se otiene un crdito 7I.....,..Bs. 0l inicio del pro#ecto. 2or otra parte se
estima un arranque de planta desde cero, es decir al inicio del primer mes operativo es necesario
cancelar nomina # servicios, sin emargo no se espera contar con ganancias suficientes para
solventar dichos gastos los primeros meses de produccin, se planteo un modelo financiero que
satisface dicha situacin.
(.2. :ituacin *inanciera proyectada6
(ependiendo del xito que alcance el pro#ecto, depender los gastos en los cuales la empresa dea
incurrir a futuro, en 1squeda de una ma#or capacidad productiva se uscara automatizar la ma#or
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cantidad de procesos posiles, generando la necesidad de adquirir costosas maquinarias que
posilemente sern demasiado grandes para la uicacin actual, por tanto se deer incurrir en
gastos adicionales por la adquisicin de terrenos # construccin el estos. 6in emargo si la empresa
mantiene un rgimen productivo dentro de los parmetros esperados, no se esperan ma#ores
inversiones deido a la larga vida 1til de cada uno de sus equipos. En cuanto al computador, es
necesario su reemplazo cada I a$os para poder mantener su ptima operailidad.
(.2.1. Presupuesto de $astos6
aE El 0osto Primo.
- ?aterias Primas6 4a empresa elaora un solo producto, el mismo es el Brownie de )hocolate, para
esto es necesaria la mezcla de ciertos componentes alimenticios, comoC *antequilla, chocolate
negro, az1car, harina, levadura, huevos, entre otras cosas. )ada uno de los ingredientes es
indispensale, razn por la cual deen ser adquiridos para poder elaorar el producto.
- 'tros materiales directos6 El producto por si solo no puede ser vendido, por tanto dee ser
complementado con envases # calcoman!as con el logo de la empresa, esto sin mencionar los
agentes limpiadores necesarios para mantener la higiene de la farica, como lo son los
desinfectantes antiacteriales, cloro, desengrasantes entre otros.
- ?ano de 'bra ;irecta6 En la l!nea productiva, podemos encontrar a los cocineros, luego al
panadero experto que elaora los componentes principales de la formula, finalmente un supervisor a
cargo, cada salario esta definido seg1n tarifas respectivas para cada laor, agregndole a esto las
cargas sociales # pol!ticas vigentes, partiendo del sueldo m!nimo para los cocineros, con onos
mensuales del 7;L dependiendo su responsailidad e higiene dentro de la farica, la jornada laoral
esta comprendida, de lunes a viernes de Kam a 7-pm, con un descanso desde 7-pm hasta la 7pm,
para cumplir la siguiente jornada de 7pm a Ppm de la tarde. El sueldo m!nimo para los empleados es
de J//,; Bs. 6eg1n la le# que estalece el sueldo m!nimo, sin emargo a ste se le descuenta
pol!tica haitacional, seguro social, fideicomisos # paro forzoso. "o se cumplir con el pago de la
cesta alimentaria, #a que la empresa cuenta con menos de -. empleados lirndola de la oligacin.
bE ,astos de Fabricacin.
- ?ano de obra indirecta6 6on todos aquellos empleados que pese a no estar directamente en la l!nea
de produccin juegan un papel vital para la empresa, deido al reducido personal, el 1nico
departamento indirecto es el de contailidad.
0uadro =o. 11
:alarios se$@n car$o
0ar$o :alario
6upervisor -....,..
2astelero 7.;..,..
)ontador 7.;..,..
)ocineros K..,..
4os salarios estn definidos seg1n la posicin o rol desempe$ado dentro de la empresa, el mismo es
el sueldo neto, este se ve sometido a reducciones por le#es guernamentales, cada empleado cuenta
con un ono mensual del 7;L como incentivo por cumplir las normas de la empresa, al igual que dos
meses de su sueldo en utilidades navide$as # tres semanas de vacaciones pagadas por adelantado
al momento de ser solicitadas, para aquellos empleados que posean mas de un a$o de antig>edad
laoral.
2ara conocer el pago de nomina mensual de la empresa, es necesario estudiar la cantidad de
empleados # los sueldos que cada uno de estos posee.
0uadro =o. 12
=omina ?ensual
5abor :ueldo Empleados Importe
6upervisor -....,.. 7 -....,..
2astelero 7.;..,.. 7 7.;..,..
)ontador 7.;..,.. 7 7.;..,..
16
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)ocineros K..,.. 7. K....,..
7:....,..
0uadro =o. 13
0alculo incenti)o ?ensual
=eto ?ensual Incenti)o 5aboral 1#H otal
7:....,.. 7./;.,.. 7I./;.,..
0uadro =o. 14
=omina .nual
5abor :ueldo Empleados Importe
6upervisor -I....,.. 7 -I....,..
2astelero 7K....,.. 7 7K....,..
)ontador 7K....,.. 7 7K....,..
)ocineros /.P..,.. 7. /P....,..
7;P....,..
0uadro =o. 1#
0alculo incenti)o .nual
=eto .nual Incenti)o 5aboral 1#H otal
7;P....,.. -:.I..,.. 7J/.I..,..
4a empresa tendr un gasto fijo en nomina mensual de 7:....,.. ste es un gasto el cual la empresa
no puede eludir ajo ninguna circunstancia # que deer cumplir incluso en los meses que no se
produzca ninguna ganancia, tomando en cuenta un variale seg1n la eficiencia del personal de
7./;.,.. Bs. 2udiendo alcanzar la cifra mensual de 7I./;.,.. Bs. 2or concepto de nomina.
- Electricidad6 para conocer el consumo anual en Swhora aproximado de la empresa. Es necesario
efectuar un estudio con un ingeniero elctrico especializado en el rea, pese a esto se pueden
efectuar clculos tomando en cuenta los vatios consumidos por cada artefacto, partiendo de ese
puntos se otendrn resultados que servirn para proponer soluciones para el ahorro en el consumo
elctrico. 4a empresa contara con un computador en el departamento financiero. Hodos stos son
equipos de escritorio, con monitores de 7JA )9H. 2or lo cual cada este ordenador tendr un consumo
aproximado de -;. @Mhora5a$o. 2ara la iluminacin se emplear omillas de tipo )D4 por ser ms
duraderas # por su menor consumo Swhora. El consumo de stas seg1n su tama$o e iluminacin va
desde los ;w hasta los :.M, lo cual sta mu# por deajo de los omillos incandescentes que
pueden llegar a los 7-;M.
- Repuestos para mantenimiento6 4os equipos de cocina deen mantenerse limpios para poder
cumplir las normas sanitarias, esto forma parte del mantenimiento prestado a los mismos, a su vez
es necesario el cuidado de los implementos de cocina, afilamiento de los cuchillos entre otros.
- ;epreciacin de maBuinaria y eBuipos6 2ara poder efectuar el calculo de la depreciacin de las
maquinarias se empleo el mtodo linear simple sin valor residual, los resultados son expuestos a
continuacinC
0uadro =o. 1&
;epreciacin ?aBuinas y EBuipos
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?aBuinaria
0osto en libros
2s.
9ida @til
a!os
;epreciacin
*ezcladoras de *asa -.;..,.. Bs. -. 7-;
Etiquetadora IK....,.. Bs. 7K -PPP,PP
Empaquetadora ;-....,.. Bs. :. 7:::,::
Nornos :.;..,.. Bs. 7; -::,::
- .morti"acin de acti)os di*eridos6 En el tiempo de vida estalecido por cada uno de los equipos
es necesario emplear mantenimiento preventivo mensual, por lo cual esto genera un costo que se
distriu#e a los largo de dichos a$os.
- Impuestos indirectos6 2ara la compra de materia prima es necesario cancelar el &+0, que consta
del 7-L. 0l igual que el &mpuesto sore la renta. 0 la hora de vender los productos el consumidor
deer pagar el &+0 para poder otenerlo.
- 'tros $astos de *abricacin6 2or norma de la empresa, cada empleado deer contar con ciertos
equipos para mantener la higiene, tales como delantales, mascarillas # mallas para el caello.
cE ,astos de .dministracin y 9entas6
Estos gastos comprenden las remuneraciones del personal de 0dministracin # +entas, la
(epreciacin, la 0mortizacin de activos diferidos # Btros gastos de administracin # ventas. 4os
cuales sern se$alados respectivamente a continuacin.
- Remuneraciones6 )omo se menciono anteriormente los sueldos estarn sujetos al cargo ejercido por
el empleado dentro de la empresa, del cual le ser descontado las pol!ticas guernamentales
actuales, tales como seguros sociales, paro forzoso, vacaciones, pol!tica haitacional, entre otros. El
empleado contara con un incentivo del 7;L de su sueldo mensual al cumplir las normas #
responsailidades asignadas, deido que la empresa cuenta con menos de -. empleados no se ve
oligada a proveer cesta tic@et.
- 0omunicaciones6 6e contara con una l!nea telefnica, por medio de la cual podrn hacerse
negociaciones, ventas # compra de materia prima, la misma ser de tipo domestico, no contara con el
sistema .K.. #a que el mismo no se adapta a las necesidades de la empresa, cancelando una renta
sica mensual de -K,.. Bs. igualmente se contratara el servicio de &nternet ilimitado 0B0 por
7.I,--/ Bs. *ensuales. 0 diferencia del &nternet que es ilimitado el costo del servicio telefnico
depender del uso que se le de al mismo.
- .morti"acin de acti)os di*eridos6 Estos estn distriuidos a lo largo de la vida 1til del activo, #a
que son gastos diferidos.
- 'tros $astos de administracin y )entas6 )omprende gastos tales comoC seguros, Gastos de
oficina, Gastos generales, )omisiones sore venta, entre otros.
c) ,astos FinancierosC
6e estimo necesario un prstamo de 7I.....,..Bs. 2agado ajo una con una tasa del ::L a K a$os
para su cancelacin, estos crditos, como se menciono anteriormente el mismo se espera provenga
de parte de DB")9E&.
- Intereses6 )omo se menciono anteriormente el prstamo a adquirir poseer una tasa anual del ::L.
4os pagos anuales se efectuaran seg1n la siguiente talaC
?onto I 14/.///<//2s.
Pla"o6 + a!os
InterJs6 33H
0uadro =o. 1(
,astos Financieros
Periodo 0uota anual Pa$o InterJs Pa$o capital :aldo capital
7 ;7.I;P IP.-.. ;.-;P 7:I.JII
- ;7.I;P II.IPP P.//. 7-J.J;;
: ;7.I;P I-.7;/ /.-/J 77K.I;K
I ;7.I;P :/../7 7-.:PI 7.P../I
; ;7.I;P :;..77 7P.II; K/.PI/
P ;7.I;P -/.;KI -7.KJ7 PJ.JJJ
18
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J ;7.I;P --.:PJ -/..K/ :K.PKK
K ;7.I;P 7-.JPJ :K.PKK .
DuenteC *aterial &ng. +ictor 4eon. 0daptado por )oronel 0lertoE )oronel FusmarE Garc!a )arlaE Graciela
4ooE 4pez, (aniel 0 <-../=.
(.3. Presupuesto de In$resos:
(.3.1. In$resos6
0nalizando la cantidad de producto que la empresa sta en capacidad de producir, seg1n el precio
unitario del mismo pueden ser estimados los ingresos aproximados. ;P:.-.. unidades mensuales
0uadro =o. 1+
In$resos
Producto Precio 4nitario 2s. 4nidades otal 2s.
2rownie 3<// 2s. ;P:.-.. 7.PK/.P..
4a tala anterior esta asada en la mxima capacidad productiva que puede alcanzar la empresa, sin
emargo no se toma en cuenta la cantidad de producto que puede llegar a ser vendida cifra que
denota el real ingreso mensual. 6iendo la tala anterior el mximo ingreso alcanzale por la empresa,
siendo una cifra ruta, sin involucrar gastos productivos, mano de ora, nomina, entre otros. 2or tanto
se desconoce la utilidad neta.
(.4. Estado de resultados proyectadosC
En el primer a$o productivo se esperan pocas ganancia, estimando los primeros meses como no
productivos, por tanto se ha planteado un estudio financiero con la capacidad de solventar el costo de
las tarifas mensuales tales como nomina, electricidad, gas, &nternet, telefon!a entre otros. 0 partir del
segundo a$o se espera reciir ganancias suficientes para costear los gastos respectivos de la
empresa, esto a su vez dar la capacidad de pagar parte de las deudas originadas en el primer a$o
no productivo.
(.#. Presupuesto de 0a7a6
6e efect1o un flujo de caja. 2ara conocer la liquides que tiene la empresa, por tanto la capacidad para
cancelar deudas, # por cuanto tiempo la misma tendr que recurrir a prestamos.
DuenteC DB")9E& *anual para la formulacin #
evaluacin de pro#ectos <)aracas , +enezuela
0$o -...=.
0uadro =o. 1-
Flu7o de ca7a
DuenteC *aterial &ng. +ictor 4eon. 0daptado por
)oronel 0lertoE )oronel FusmarE Garc!a )arlaE
Graciela 4ooE 4pez, (aniel 0 <-../=.
(.&. Fuente y 4sos de FondosC
2ara la puesta en marcha de la ora fue
requerido un prstamo por 7I.....,..Bs.
(ichos fondos fueron empleados para los equipos de cocina, un ordenador, mesas, entre otros,
requeridos para el funcionamiento de la frica.
0uadro =o. 2/
In)ersiones
in$resos a*ectos a impuestos
-E$resos a*ectos a impuestos
-,astos no desembolsables
4tilidad antes de Impuesto
-Impuesto
4tilidad despuJs de impuesto
.7ustes por $astos no desembolsables
-E$resos no a*ectos a Impuestos
2ene*icio =o a*ectos a Impuesto
I Flu7o de 0a7a
1
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0l inicio del pro#ecto se planteo necesario un capital de -......,.. Bs. 2roveniente el J.L por parte
de DB")9E& <7I.....,..Bs.= el :.L restante <P.....,.. Bs.= 2rovenientes del inversor # due$o del
pro#ecto, saiendo que la sumatoria de los costos es igual a 7P;.:-.,.. Bs. partiendo del capital de
-......,.. nos restan :I.PK.,.. Bs. 4os cuales sern designados a pagos salariales en los primeros
meses pocos productivos.
0uadro =o. 21
Estado de ,anancias y PJrdidas
0uadro =o. 22
0ostos
2#
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0uadro =o. 23
0ostos
0uadro =o. 24
In$resos
21
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(.(. Punto de EBuilibrioC
2ara el clculo del punto de equilirio de la empresa fue empleado el mtodo algeraico.
(.(.1. ?Jtodo al$ebraico6
Este mtodo resulta mu# conveniente para determinar el punto de equilirio. 2ara su clculo podr
ser utilizada la siguiente simolog!aC
B R Beneficio
3 R &ngreso por ventas
)t R )osto total
D R )osto fijo total
+ R )osto variale total
v R )osto variale unitario
2 R 2recio unitario
T R +olumen de 2roduccin
E R 2unto equilirio
)H R )apacidad total
6aiendo queC
7= B R 3 8 )t
-= 3 R 2.T
:= )t R D Q vT
B R <2 x T= 8 <D Q vT=
2ara poder calcular ?3A ingreso por ventas, tomamos el precio del producto, el cual es de :,.. Bs.
evaluando una cantidad de ventas de :.;.. unidades, saiendo que la misma fue la cantidad
definida como la venta minima en la cual no se tienen perdidas con pocas ganancias,
2osteriormente para el clculo del costo total para producir las :.;.. unidades se saca el costo
asndose en la materia prima dando un gasto aproximado de JJ. Bs
3 R :<:.;..= R 7..;..
)t R JJ.
B R 7..;..,.. , JJ.,.. R /.J:.,..
(.+. asa de ;escuento y 0riterios .lternati)os para la E)aluacin de ProyectosC
2or ser un pro#ecto de inversin no dar frutos en sus primeras etapas, por tanto se convierte en un
factor de suma importancia cualquier ingreso que pueda llegar a otenerse en dicho periodo. Estos
ingresos significan que la empresa va por uen camino, deido que el dinero varia con respecto al
tiempo por factores tales como la inflacin # la devaluacin de la moneda, es necesario estimar
cuanto valoraremos 7 ol!var ho# que 7. ol!vares dentro de un a$o.
(ondeC
)on esta informacin se puede calcular el valor presente de los eneficios netos futuros <cuando la
tasa de descuento es constante=C
+alor presente en el a$o o de una cantidad reciida en el a$o
22
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(.-. 9alor acumulado neto de un proyectoC
Btro mtodo para estimar el valor acumulado neto es en lugar de descontar todos los flujos anuales
en el a$o inicial del mismo, examinar el valor acumulado neto en el 1ltimo a$o del pro#ecto. Es decir
en vez de descontar los valores en cada flujo estos tienen que ser compuestos.
Evaluando nuestro pro#ecto con una vida de cuatro a$os, en su a$o final, medimos el valor
acumulado de los flujos de caja de los a$os ., 7, # - en el a$o Herminal :.
Esto puede ser expresado algeraicamente comoC
+ =
n
t
t n
R Ct Bt VNC
#
) 1 )* *
(onde n es el 1ltimo a$o del pro#ecto.
(.1/. 9alor Presente =eto o 9alor .ctual =eto D9.=E6
6e han restado todos los costos por periodo, para as! otener eneficios netos, se tomo una tasa del
7;L para medir el costo de oportunidad.
4a tala esta expresada en *iles de Bol!vares.
0$o . 0$o 7 0$o - 0$o : 0$o I
8I;. 7J7 7K: 7K- 7/-
9an I &&<##
+0" positivo, por tanto el pro#ecto puede ser considerado factile
(.11. asa 2ene*icio - 0ostoC
0 travs de este mtodo podemos estimar la relacin eneficio8costo con la finalidad de conocer la
viailidad o sustentailidad del pro#ecto Este criterio se usa para clasificar inversiones. 4a razn
eneficio 8 costo se calcula dividiendo, el valor presente de los eneficios entre el valor presente de
los costos. 'tilizando como tasa de descuento la que refleja el costo de los fondos.
23
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(.12. Per%odo de Recuperacin de la In)ersinC
El prstamo inicial por un monto de 7I.....,..Bs. fue estalecido con una tasa de inters del ::L #
un lapso de K a$os para ser cancelado, sin emargo la empresa ser productiva econmicamente a
partir del primer a$o, se estima que la empresa gozara de liquidez monetaria a lo largo de su vida 1til,
consiguiendo una ganancia ma#or una vez cancelada la deuda inicial. 6e espera que al primer a$o se
produzca una utilidad de 7JP.;..,.. Bs. 9ecuperando casi en su totalidad el capital invertido al inicio
del pro#ecto.
(.13. asa Interna de Retorno6
4a tasa interna de retorno es aquella tasa de inters que aplicada a los ingresos # gastos de un
pro#ecto, para cada a$o de la vida de la inversin, equiliran o nivela sus valores al presente. 4a tala
esta expresada en *illones de Bol!vares.
0$o . 0$o 7 0$o - 0$o : 0$o I
8I;. 7J7 7K: 7K- 7/-
9 se hace . el +0", es igual al H&9.
IR I 22
(.14. .nlisis de Ries$o6
*ediante estimaciones se logro calcular que la empresa tiene una capacidad productiva de ;P:.-..
unidades del producto mensuales, lo cual de ser vendido en su totalidad generar!a ingresos mu# por
encima de los necesarios para sustentar a la empresa, generando una alta tasa de utilidad, sin
emargo existe la incertidumre de no tener la capacidad de vender la totalidad de la produccin
mensual, por lo cual es un factor mu# voltil o inseguro que podr!a afectar consideralemente la
estailidad econmica. 2or otra parte seg1n los estudios de demanda # oferta realizados
anteriormente, se estimo que el sector de *araca# tiene una demanda aproximada de I:.;..
logrando aarcar el :.L del mercado el cual de aproximadamente 7:.... unidades suficientes para
cur!r las ventas en dicha zona, asignando el remanente del producto para el resto del estado # sus
inmediaciones.
'n factor cr!tico a ser tomado en cuanta, es el primer a$o, en el cual el consumidor desconoce el
nomre de la marca, por tanto esta carencia de popularidad genera una aja preferencia, por tanto se
corre el riesgo de no vender el producto, incluso existiendo una necesidad latente en el mercado.
0.P345' 9III6
+n,lisis -inanciero
+.1. .nlisis de :ensibilidad6
Rentabilidad6
Homando como ase la capacidad productiva terica mensual de la empresa de ;P:.-.. unidades
# el precio del productoC
: x ;P:.-.. R 7.PK/.P..
4os gastos por nomina mensual son deC 7:....,... "os deja con 7.PJP.P..,.. Bs. Empleados
para cancelar la materia prima necesaria para elaorar tal cantidad de producto, servicios, pago de
la deuda # otros gastos administrativos.
Relacin bene*icio K costo6
Estudiando el eneficio generado en ase a la produccin de cada unidad de producto, sore la
cantidad de dinero invertido para dicha produccin. 6e toma como ase la cantidad de insumos
con sus precios respectivos para producir una unidadC
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0uadro =o. 2#
?ateria Prima
En ase a la tala anterior, al producir cada unidad es necesario invertir 7,;K Bs. 6aiendo que el
producto es vendido a :,.. Bs. Hericamente cada 7.... <mil= unidades, requieren una inversin
de 7.;K.,.. Bs. Generando una ganancia ruta de :....,.. Bs. (ejando a la empresa con una
utilidad de 7.I-.,.. Bs. 2or cada mil unidades de producto.
Per%odo de recuperacin del capital6
2artiendo de las estimaciones # clculos realizados previamente, se estimo que la demanda del
producto puede estar mu# por deajo de la capacidad productiva de la empresa, por tanto en aras
de disminuir los costos es necesario adaptar la produccin al potencial de compra presente en el
mercado, seg1n el flujo de caja para el primer a$o se otendr una utilidad de 7-K.7IK,.. Bs.
6aiendo que el capital inicial fue de -......,.. Bs. )ompuesto el J.L de un prstamo por parte
de DB")9E&, # el :.L restante por parte del inversionista, la deuda fue estalecida en un lapso
de K a$os, sin emargo el inversionista al primer a$o recuperara su inversin de P.....,.. Bs.
(eiendo esperar los J a$os restantes para el pago de la deuda inicial.
9alor presente neto6
El presente instrumento contiene un modelo que permite calcular el +alor 2resente "eto de una
serie de flujos de caja pro#ectado en un horizonte de tiempo definido.
+.1. .nlisis de :ensibilidad6
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4as prueas de sensiilidad consisten en modificar las condiciones del pro#ecto en relacin a
algunos aspectos # medir lo que sucede con los parmetros de evaluacin <+"), H&9, B5)=, #
9ecuperacin del )apital, etc. 4as formulas empleadas para dicha laor son las siguientesC
6e dice que el pro#ecto es sensile a determinada condicin, cuando la variacin porcentual de la
H&9, es ma#or que la variacin porcentual inducida para el anlisis de sensiilidad.
0uadro =o. 2&
.nlisis de :ensibilidad
0uadro =o. 2(
.nlisis de :ensibilidad
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.onclusiones y recomendaciones
En el desarrollo de un pro#ecto de estudio para determinar la factiilidad o la rentailidad de una
empresa en condiciones ideales, es posile conocer la situacin econmica presente en el mercado,
al igual que las le#es que la rigen, los competidores, los factores de riesgo # cada una de las arreras
u ostculos que dificultan su formulacin # desarrollo. 0hora ien, econmicamente halando, la
empresa en condiciones de demanda # oferta ideales, posee la capacidad de ser altamente rentale,
por tanto estale, generando prcticamente ninguna perdida incluso en los primeros a$os.
'na empresa de este tipo de un gran potencial, pero deido a la inmensa cantidad del producto que
dee ser vendido para general rentailidad, depende demasiado de la demanda en el mercado, por
tanto dee ser realizado un estudio intensivo del mercado, para conocer si realmente se estar en
capacidad de vender la ma#or parte o la totalidad de la produccin.
+ne/os
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*ezcladora de *asa Empaquetadora
Etiquetadora
0i1lio!ra&"a
F'=0REI, Gu!a para la Dormulacin de pro#ectos industriales. -....
Estudio de Proyectos, Hransparencias # *aterial didctico, &ng. +!ctor 4en
httpC55pro#ectosunitec.tripod.com5idI.html Decha de revisin <lunes, :. de *arzo del -../=.
Receta de 2rownies, httpC55www.tusrecetasdecocina.com5receta8original8de8rownies.html Decha de
revisin <(omingo, -/ de *arzo del -../=.
LiMipedia< 4a enciclopedia lire. httpC55es.wi@ipedia.org5wi@i5Brownie Decha de revisin <*artes, :7 de
*arzo del -../=.
.nlisis Financiero ?ono$ra*ias.com. httpC55www.monografias.com5traajosJ5anfi5anfi.shtml Decha
de revisin <*artes, :7 de *arzo del -../=.
0utoresC
0oronel .lbertoN
0oronel 8usmarN
,arc%a 0arlaN
,raciela 5oboN
5pe"< ;aniel ..
Fabrica de 2rownie
omgx--.cizUgmail.com
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