Resmen del Circuito de Cobranzas Su objetivo es obtener los ingresos a la empresa, de los valores correspondientes a las ventas efectuadas y que estn representados anteriormente por una cuenta o documento a cobrar, segn se trate de una venta en cuenta corriente o documentada. Alcance Comprende desde el momento en que se detecta que un crdito est en condiciones de ser cobrado, hasta que los valores percibidos ingresan en la empresa, por los cuales se entrega al cliente el comprobante respectivo y se realiza la contabilizacin correspondiente. Subsectores Cobranzas: detecta que un crdito se encuentra en condiciones de ser cobrado a partir del vencimiento de la factura o del documento. Tesorera: custodia y maneja los recursos financieros de la organizacin, recibe los valores percibidos producto de la gestin de cobro, los custodia y los deposita en una cuenta bancaria. Modalidades En Caja Por Cobradores Por Repartidores Por Correspondecia Por Banco Por Descuento de Documentos de Exportaciones Relaciones Ingeniera: Especifica qu es lo que se debe comprar Planeamiento de la Produccin: Establece las necesidades de materias primas a lo largo del tiempo (dado el programa general de la empresa) Control de Calidad: Comprueba que lo recibido concuerde con las calidades de lo solicitado Finanzas: Indica las formas de pago a poner en las rdenes de compra Recepcin: Controla cuantitativamente y registra los ingresos de las compras Normas de Control Interno Separacin de funciones Concentracin de la responsabilidad Separacin total de los fondos Rotacin del personal Contabilizacin de las operaciones Arqueos sorpresivos Conciliacin bancaria Control de los Recibos: deben estar encuadernados en talonarios prenumerados. Deben estar bajo custodia de un responsible. Rendicin diaria de la cobranza: permite la pronta disponibilidad de fondos y evita que sean utilizados para fines ajenos. Apertura de Correspondencia: debe ser abierta por un funcionario responsible, quien confecciona una planilla con el detalle de los valores recibidos para enviar a Tesorera. Control sobre los valores recibidos: se colocan leyendas en los cheques para restringir su uso, las transferencias deben respaldarse con comprobantes y se depositan los valores recibidos diariamente. Descuentos por pronto pago: deben ser autorizados por un funcionario competente. Cursograma 1. Cobranzas: se dispone de los legajos de los clientes cuyas deudas vencen dentro de la prxima semana. El legajo contiene la Factura pendiente de cobro, y el Remito conformado por el cliente. 2. Cobranzas: controla diariamente los legajos y confecciona el Listado de Cobranzas por duplicado, que entregar al cobrador asignado con las facturas y remitos correspondientes. 3. Cobrador: firma el duplicado del Listado de Cobranzas como constancia de haberlo recibido con los respectivos comprobantes y lo entrega en Cobranzas, donde queda demorado en espera de novedades. El cobrador se queda con el original. 4. Cobrador: visita al cliente y recibe los valores que le entrega el mismo. Controla que los valores sean absolutamente correctos en todas las formalidades, importes y fechas. 5. Cobrador: confecciona el Recibo por cuadruplicado y entrega el original al cliente. 6. Cobrador: al final del da se presenta en Tesorera y entrega los valores recibidos, las copias de los recibos, las facturas, los remitos correspondientes y el listado de cobranzas original. 7. Tesorera: controla el Listado de Cobranzas con los valores, los recibos, facturas y remitos (controla que los valores sean absolutamente correctos en todas las formalidades, importes y fechas). Devuelve al cobrador el Listado de Cobranzas original sellado y firmado, y se guarda el cuadruplicado de los recibos. 8. Cobrador: entrega en Cobranzas el Listado de Cobranzas original, sellado y firmado por Tesorera, acompaado de los recibos duplicados y triplicados, de las facturas y remitos. 9. Cobranzas: controla el duplicado de los recibos con el listado de cobranzas sellado por Tesorera y entrega al Cobrador el Recibo triplicado visado por dicho sector y el Listado de Cobranzas duplicado. Cobranzas archiva el Listado de Cobranzas original. Enva los recibos a Contadura para su posterior registracin, junto con los legajos con facturas y remitos para su archivo. 10. Cobrador: destruye el Listado de Cobranzas duplicado y archiva los triplicados de Recibos definitivamente, por orden correlativo. 11. Tesorera: al finalizar el da, confecciona una Planilla de Caja Diaria por duplicado, tomando como base los valores recibidos y los cuadruplicados de los recibos, que luego archiva definitivamente como constancia de los valores recibidos. Los valores son depositados en el banco con una Boleta de Depsito. Cuando se recibe la copia de la Boleta de Depsito sellada por el banco, como constancia del depsito efectuado, se enva a Contadura junto con la Planilla de Caja original y duplicado. 12. Contadura: recibe la planilla diaria de caja y la boleta de depsito, y controla con el legajo y recibo que estaban en espera. 13. Contadura: efecta la registracin contable en los subdiarios correspondientes y se archivan definitivamente los comprobantes.