Proceso de Regularizacin y Ajuste por Diferencia de Cambio

El proceso de ajuste o regularizacin por diferencia de cambio se realizar sobre

operaciones cuya moneda original hubiera sido dlares.
El sistema permite registrar operaciones en dlares utilizando cuentas en nuevos soles y
viceversa, esto es necesario en razn que en la prctica las cancelaciones de las
obligaciones pueden darse en una moneda diferente a la de la provisin original. Esta
libertad de uso ha originado inconsistencias en los saldos de las cuentas en algunos casos,
por lo que se debe implementar un procedimiento a seguir a fin de evitarlas.
Cuando se registra una obligacin se debe tomar siempre en consideracin la cuenta
contable de la provisin original, es utilizando esta cuenta contable que debe contabilizarse
los pagos a cuenta o la cancelacin del documento, aunque estos pagos o cancelacin se
hubieran realizado en otra moneda que corresponda a una cuenta contable diferente.
Esto en vista que se han detectado inconsistencias como la de registrar en Cuentas por
Cobrar M.., las cobranzas en nuevos soles de ventas realizadas en dlares y provisionadas
originalmente en Cuentas por Cobrar M.E.! a nivel del documento "ste se encuentra
cancelado pero a nivel de las cuentas de balance respectivas aparecen como pendientes de
cobrar en e#ceso o en defecto.
$or un tema de orden solamente van a ser afectadas por este proceso de ajuste o
regularizacin por diferencia de cambio, los movimientos de las cuentas contables que
tengan el atributo M%E&' E()*'+E*' activado.
,os ajustes por diferencia de cambio afectarn a las partidas monetarias del activo y del
pasivo, es decir al disponible y e#igible -cuentas corrientes, bancos.! no tendrn efecto sobre
las partidas no monetarias como las e#istencias o al activo fijo.
La regularizacin por diferencia de cambio se realiza sobre documentos cuya moneda
original sea dlares y se hubieran cancelado, pero que muestran alg/n saldo en nuevos
soles. El tipo de cambio a considerar para este proceso ser el registrado por el usuario en
el asiento de cancelacin del documento.
El ajuste por diferencia de cambio actualiza los saldos de las cuentas en dlares, seg/n
el tipo de cambio del ultimo d0a del mes. El tipo de cambio a utilizar en las cuentas del activo
es el tipo de cambio compra y para el pasivo el tipo de cambio venta publicado por la 121.
&urante el proceso se crearn tres comprobantes en el ,ibro &iario, uno por los documentos
cancelados, otro de los pendientes y uno por los saldos de las cuentas en moneda
e#tranjera. Este proceso se puede repetir varias veces en un mismo per0odo pero siempre
van a e#istir solo tres comprobantes, es decir, el sistema se encargar de eliminar los
anteriores siempre.
Ejemplo: Se efectua una venta el 02 de Febrero por US$ 12,500.00 y se cancela el 0 de !ayo
"UE#$%S &'( "')(%( !.E.
Nuevos Soles
Tipo de
Cambio
Dlares
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Compr
a
Venta Debe Haber Saldo
02/02/0
9 F/0000002!" Venta en #$%$ !9&''($"0 0$00 !9&''($"0 !$9 !$92
2&"00$0
0 0$00 2&"00$00
2*02*0
+ F*00100002,5 %juste -.f. "amb.o Feb/200+ 025.00 0.00 10,212.50 !$2)9 !$2" 0$00 0$00 2&"00$00
,1*0,*0
+ F*00100002,5 %juste -.f. "amb.o !ar/200+ 0.00 1,125.00 ,+,10.50 !$"9 !$*0 0$00 0$00 2&"00$00
,0*01*0
+ F*00100002,5 %juste -.f. "amb.o %br/200+ 0.00 1,012.50 ,0,005.00 !$022 !$02" 0$00 0$00 2&"00$00
0'/0"/0
9 +a,o F/0000002!" 0$00 !*&9*2$"0 '2$"0 2$9"( 2$9"' 0$00 2&"00$00 0$00
0*05*0
+ (e3ular.4ac.5n por -.f. "amb.o !ay/200+ 0.00 12.50 0.00
Saldo al ,1*05*0+ 10,212.50 10,212.50 0.00
12,500.0
0 12,500.00 0.00