PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORA FIINANCIERA

PARTE PRIMERA (1)

AUDITORA FINANCIERA (ASPECTOS TERICO-PRCTICOS)

1.
2.
3.
4.
5.
6.

Definicin y objetivos
5
Dictamen de un auditor independiente
5
Normas de auditora 6
El proceso de una auditora financiera
7
Ejecutar Actividades Previas al Trabajo
7
Ejecutar la Planeacin Patrimonial 8
Importancia Relativa en Auditora 9
Evaluar el Riesgo y Control Interno 9
Desarrollar el Plan de Auditora
12
Ejecutar el Plan de Auditora
14
7. Concluir e Informar
17
Estados financieros certificados y dictaminados
22
La evidencia en la auditora 25
Alcance de las evidencias en la auditora 27
Evaluacin de las evidencias en la auditora
28
Evidencias vlidas de auditora
30
Clases de evidencia 32
Papeles de trabajo
36
Objetivos de los papeles de trabajo 37
Planeacin de los papeles de trabajo 38
Caractersticas de las cdulas y hojas de anlisis 38
Expedientes de auditora o archivo permanente
39
Referencias o ndices de auditora 40
Reglas mnimas de cruce entre planillas o cdulas de auditora

41

PAPELES DE TRABAJO (EJERCICIO COMPLETO)

PARTE SEGUNDA (II)
Programa general de auditora
49
Memorando de planeacin
52
Resumen de deficiencias
59
Balance General
61
Carta de Gerencia
62
Eventos Subsecuentes
64
Partidas no monetarias - Ajuste por inflacin
67
Reclasificacin de ajustes
69
Resumen de puntos con posible incidencia en la situacin financiera
:
Control de Confirmaciones
73
Resolucin de ejercicios con cuestionarios y programas de auditoria, as:
Caja y Bancos
75
Inversiones realizadas y otras inversiones 105
Deudores
112
Inventarios
146
Propiedad, planta y equipo
173

72

Gastos anticipados, Cargos diferidos y otros activos

Otros activos 196
Valorizaciones
198
Obligaciones financieras
199
Documentos por pagar
201
Proveedores
207
Cuentas por pagar
216
Obligaciones laborales
227
Pasivos estimados y provisiones
234
Diferidos
236
Otros pasivos
238
Bonos y papeles comerciales
243
Patrimonio
245
Cuentas de resultado
250

191

COMPAA INDUSTRIAL Y COMERCIAL S.A.

ESTADOS FINANCIEROS CON SUS NOTAS
PARTE TERCERA (III)
Dictamen del auditor independiente
294
Balance General
295
Estado de Resultados 296
Estado de cambios en el patrimonio
297
Estado de cambios en la situacin financiera
Estado de flujos de efectivo
298
Notas a los estados financieros
299
Hoja de trabajo de Cambios en la Situacin Financiera

297
308

NUEVO MODELO DE AUDITORA FINANCIERA

PARTE CUARTA (IV)
Objetivos y principios que gobiernan una auditora
313
Entendimiento de la entidad y su entorno
315
Fortalezas y debilidades
316
Oportunidades y amenazas
316
Valoracin de los riesgos de declaracin equivocada material
Los riesgos 319

318

AUDITORA FINANCIERA CON BASE EN LOS CICLOS TRANSACCIONALES

PARTE QUINTA (V)
Ciclo Tesorera - Administracin Financiera
Ciclo de Adquisicin y de Pagos
324
Ciclo Transformacin o Produccin
325
Ciclo de Ingresos
325
Ciclo de la Informacin
325

324