El Credito Bancario A Personas Juridicas y Naturales

EL CRDITO
BANCARIO
A PERSONAS JURDICAS
Y NATURALES
Hugo Nstor Pea Pupo
La Habana, 2012
EL CRDITO
BANCARIO
A PERSONAS JURDICAS
Y NATURALES
Edicin y correccin: Carmen Alling Garca
Diseo de cubierta
y diagramacin: Israel de Jess Zaldvar Pedroso
Hugo Nstor Pea Pupo, 2012
Sobre la presente edicin:
Banco Central de Cuba
NDICE
Introduccin ........................................................................................................... 9
Temtica: OPERACIONES CREDITICIAS
I. Generalidades
Tema 1. Conceptos principales. Clasifcacin
de los fnanciamientos. Modalidades o tipos de
fnanciamientos. Tasas de inters activas y por mora.
Comisiones. Organizacin, funcionamiento y
facultades de los comits de crdito. Seguimiento
y vencimiento de los prstamos otorgados.
Renegociacin y reestructuracin. ......................................... 15
II. Caractersticas principales del crdito a las empresas estatales
Tema 2. Solicitud. Evaluacin y aprobacin. Ejemplos ilustrativos.
Garantas. Contrato de crdito. Formalizacin. ..................... 37
III. Caractersticas especfcas del crdito a las entidades
agropecuarias y del sector campesino y cooperativo
Tema 3. Sujetos de crdito. Objetos y lmites de crdito. Solicitud.
Anlisis de la solicitud. Caractersticas especiales de
determinados crditos agropecuarios. Proforma de anlisis.
Ejemplos ilustrativos. Contrato de crdito. Formalizacin.
Utilizacin del crdito. Vencimientos. Cobros. Control y
restricciones. ........................................................................... 62
IV. Operaciones contables de los fnanciamientos asociados
a personas jurdicas
Tema 4. Contabilizacin de los fnanciamientos que conceden
y reciben los bancos comerciales, aplicando
el Clasifcador de Cuentas Mnimo autorizado
por el Banco Central de Cuba. ...............................................119
V. Crditos a los usufructuarios de tierras
Tema 5. Generalidades. Sujetos de crdito. Objetos de crdito.
Documentacin legal a presentar en la sucursal.
Otorgamiento. Intereses. Fuentes de amortizacin.
Garantas. Renegociacin y reestructuracin. Ejemplo
ilustrativo. ..............................................................................131
6 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES
VI. Crditos a personas naturales
Tema 6. Crdito para la compra de suministros en tiendas
del MINCIN (Comercio Interior). Generalidades. Sujetos
de crdito. Objetos de crdito. Documentacin legal
a presentar. Garantas. Otorgamiento. Fuentes
de amortizacin. Contabilizacin.
Solicitud de apertura de cuenta corriente. ............................ 142
Tema 7. Trabajadores por cuenta propia (TCP) y otras formas
de gestin no estatal (OFGNE). Generalidades. Cuenta
corriente. Tasas de inters activas y por mora. Comisiones.
Garantas. Expediente legal y de crdito. Contratos.
Facultades de los comits de crdito. Solicitud.
Aprobacin de la solicitud. Formalizacin. Vencimiento.
Renegociacin y reestructuracin. Clasifcacin
de los activos crediticios de los TCP. Procedimiento
para la apertura y operatoria de la cuenta corriente a TCP.
Clasifcacin de los fnanciamientos a los TCP. ................... 149
Tema 8. Crdito para compra de materiales de construccin o pago
del servicio de mano de obra para acciones constructivas.
Condiciones generales. Tasas de inters. Solicitud
y anlisis. Aprobacin. Formalizacin. Expediente
de crdito. Otorgamiento. Seguimiento. Vencimiento. ........ 189
Tema 9. Procedimiento para el clculo de los prstamos solicitados
por las personas naturales. .................................................... 209
Temtica: EL RIESGO CREDITICIO
Tema 10. Tipos de riesgos. Riesgo crediticio. ......................................216
Tema 11. Clasifcacin de los riesgos y poltica de provisiones. .........219
Tema 12. Supervisin y seguimiento del riesgo crediticio. ................. 239
Bibliografa ................................................................................346
ANEXOS
1. Carta de crdito local ......................................................... 256
2. Cobro documentario para la comercializacin
de los medicamentos .......................................................... 261
3. Pago de facturas en la comercializacin de las CPA,
CCSF y UBPC con entidades del sector estatal. ................ 263
4. Descuento de letras de cambio (ejemplifcacin). .............. 278
5. Usufructuarios de tierras ociosas: Decreto-Ley 300
y Decreto 304. .................................................................... 279
6. Crditos a las personas naturales y otros servicios
bancarios. Decreto-Ley 289 y resoluciones 99
y 100 de 2011 del BCC. ...................................................... 310
7. Normas bancarias para los cobros y los pagos.
Resolucin 101 de 2011 del BCC. ...................................... 317
8. Programa de Anlisis de Balance - Empresa Prcticos
del Puerto ........................................................................... 328
INTRODUCCIN
Aplicar una poltica [monetaria] dirigida, en lo fundamen-
tal, a brindar el apoyo necesario a aquellas actividades que
estimulen la produccin nacional, generadoras de ingresos
en divisas o sustituidoras de importaciones, as como otras
que garanticen el desarrollo econmico y social.
Establecer los mecanismos y condiciones imprescindibles
que garanticen la agilidad en el otorgamiento de crditos y
la recuperacin de los mismos.
(Lineamientos 50 y 51 de la Poltica
Econmica y Social del Partido y
la Revolucin, aprobados el 18 de abril
de 2011 por el VI Congreso del PCC)
Este trabajo es producto de la experiencia crediticia acumulada, desde
la aplicacin de los primeras normas de crdito establecidas por el
anterior Banco Nacional de Cuba para las entidades del sector estatal,
a inicios de la dcada de los ochenta del pasado siglo, hasta las nor-
mas y procedimientos fnancieros elaborados por el Banco de Crdito
y Comercio (BANDEC) a partir de las regulaciones dictadas por el
Banco Central de Cuba (BCC), desde su creacin y hasta la fecha.
Por la importancia y variedad del contenido de este documento, el
mismo se ha dividido en dos partes temticas: operaciones crediticias
y riesgo crediticio.
Para su mejor comprensin, el contenido de las operaciones crediti-
cias se ha estructurado de la siguiente forma:
1. Agrupar, bajo el ttulo Generalidades, los principales con-
ceptos vinculados al crdito bancario, as como las regula-
ciones crediticias aplicables de forma general a las entidades
vinculadas a las actividades econmicas cubanas y, con algu-
nas variantes, al resto de las personas jurdicas y naturales,
tales como: clasifcacin y tipos de fnanciamientos, tasas de
inters activas y por mora, comisiones, expediente de crdito,
organizacin, funcionamiento y facultades de los comits de
crdito, seguimiento, vencimiento y renegociacin y reestruc-
turacin de los prstamos.
2. Precisar las caractersticas principales del crdito inherentes a
las entidades del sistema empresarial estatal cubano, haciendo
hincapi en las regulaciones vigentes para la solicitud, evalua-
cin, aprobacin y formalizacin de estos crditos. Adems,
se incluyen dos ejemplos prcticos de la evaluacin y propues-
ta de aprobacin de los prstamos solicitados: uno por una
empresa de servicios, y otro por una institucin fnanciera, en
los que se aplican los principales elementos de anlisis esta-
blecidos para estos fnes.
3. Detallar las caractersticas especfcas de los procedimientos
crediticios vigentes para los prestatarios pertenecientes a los
sectores estatal y campesino y cooperativo que se dedican a
las actividades agropecuarias, precisando los variados objetos
y lmites de crdito, y los indicadores propios que se utilizan
para la evaluacin de estos prstamos, como historial de pro-
duccin, valor estimado de la produccin a fnanciar y valor
estimado del respaldo material, entre otros. Adems, por su
importancia, se destacan para la economa del pas las regula-
ciones crediticias vigentes para los prestatarios que se dedican
a la produccin caera, a la explotacin del ganado vacuno y
mular y al desarrollo forestal. Tambin se incluye un ejemplo
de evaluacin y propuesta de aprobacin de una solicitud de
crdito de una entidad agropecuaria.
4. Ejemplifcar, en captulo aparte, los principales asientos con-
tables requeridos para registrar la formalizacin, otorgamien-
to y recuperacin de los prstamos que el banco autoriza a las
personas jurdicas, as como los que este recibe de otras ins-
tituciones fnancieras, utilizando el Clasifcador de Cuentas
Mnimo autorizado por el BCC.
EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 11
5. Presentar en detalle los diversos procedimientos crediticios ela-
borados recientemente para la evaluacin, otorgamiento y recu-
peracin de los crditos solicitados por las personas naturales,
a partir de lo instruido en el Decreto-Ley N 289 y en las re-
soluciones 99/2011 y 100/2011 dictadas por el BCC, puestas en
vigor a partir del 20 de diciembre de 2011, que en captulos dife-
rentes incluyen los prstamos a los usufructuarios de tierras y a
los trabajadores por cuenta propia y otras formas de gestin no
estatal para la atencin de sus actividades productivas, as como
tambin para la compra de suministros a tiendas del comercio
interior y la compra de materiales de construccin o pago del
servicio de mano de obra para acciones constructivas. Se incluye
tambin el procedimiento utilizado por BANDEC para el clculo
del importe de los prstamos y sus plazos de amortizacin solici-
tados por las personas naturales. Quedaran pendientes de incluir
en una futura actualizacin de este documento las regulaciones
especfcas que se aprueben por el BCC relacionadas con los cr-
ditos para bienes duraderos y para el consumo, que se mencionan
en el Artculo 10 de la citada Resolucin 99/2011.
Para facilitar su estudio, la temtica Riesgo crediticio se ha dividido
de la forma siguiente:
1) Defnir los distintos tipos de riesgos presentes en las operacio-
nes de las instituciones fnancieras, precisando los aspectos
ms importantes existentes en el riesgo crediticio.
2) Detallar los procedimientos establecidos por el BCC para
determinar el nivel de riesgo o clasifcacin de los activos
crediticios y sus provisiones, tanto para las entidades del sec-
tor estatal y cooperativo y campesino (Instruccin 34/2006),
como para las personas naturales (Instruccin 10/2011), inclu-
yendo los elementos de anlisis vigentes en las dependencias
de BANDEC, para determinar la clasifcacin de cada prsta-
mo y el clculo de sus provisiones.
3) Relacionar las distintas tareas a realizar por las dependencias
bancarias bajo el ttulo de Supervisin y seguimiento del ries-
go crediticio, para comprobar que los prestatarios estn cum-
pliendo con los trminos y condiciones fjados en el contrato de
crdito frmado con el banco, a los efectos de prever con tiempo
sufciente los posibles incumplimientos de los plazos de amor-
tizacin acordados. Adicionalmente, se muestran los elementos
del anlisis de balance, necesarios para realizar con efciencia
estas tareas, y se incluye un ejemplo ilustrativo, donde estn
presentes los elementos de anlisis antes referidos.
Como bibliografa auxiliar para el estudio de las temticas desarro-
lladas en este trabajo, se incluyen como anexos los siguientes docu-
mentos:
a) El procedimiento de la carta de crdito local, que se utiliza
principalmente por las empresas de comercio mayorista en
sus relaciones comerciales con las de comercio minorista y
con varias empresas productivas del pas; el cobro documen-
tario, autorizado por el BCC para la comercializacin de los
medicamentos entre las drogueras y las unidades de salud
pblica, principalmente, y el llamado pago por facturas, es-
tablecido por BANDEC para garantizar que los productores
agropecuarios cobren sus producciones fundamentales. Tam-
bin se incluye un ejemplo prctico del descuento de letras de
cambio que realiza el banco como librador con determinados
benefciarios.
b) Contenido ntegro del Decreto-Ley 300 y del Decreto 304.
c) Resumen del Decreto-Ley 289 y de las resoluciones 99 y 100
de 2011 del BCC, relacionadas con los fnanciamientos a otor-
gar a las personas naturales.
d) Contenido ntegro de la Resolucin 101/2011 del BCC, donde
se establecen las normas de cobros y pagos entre las personas
jurdicas, y de estas con las personas naturales.
Para facilitar su comprensin, se presentan en forma esquemtica va-
rias de las diversas defniciones y explicaciones metodolgicas conte-
nidas en esta obra.
Tambin debemos sealar que se destacan en este trabajo los proce-
dimientos crediticios relacionados con el cumplimiento de los Linea-
mientos Econmicos y Sociales aprobados por el VI Congreso del
PCC, vinculados a la poltica monetaria del pas, y dentro de esta, al
crdito bancario, los que se mencionan al inicio de esta Introduccin,
en el epgrafe 4 del Tema 1 correspondiente a las tasas de inters ac-
tivas y por mora, y al inicio de la Parte VI dedicada a los crditos a
personas naturales.
Finalmente, el autor de este documento desea dejar constancia de su
enorme agradecimiento, por el apoyo desinteresado que han brindado
a la confeccin de este trabajo, de forma directa o indirecta, a los di-
rectivos y funcionarios bancarios siguientes:
A la direccin central de BANDEC, representada por Ileana
Estvez Bertematy, presidenta, Leysi Perera Len, vicepresi-
denta, Vivian Sorolla Fernndez, directora de Banca Empre-
sa, y Manuel Tejeda Daz, director de Banca Empresa-Sector
Agropecuario, por brindarme la oportunidad de trabajar, en
forma activa y durante muchos aos, en la confeccin, an-
lisis y actualizacin de las normas y procedimientos credi-
ticios, as como en la aplicacin de los mismos en todas las
dependencias de esta institucin.
A Lzaro Cu Luis, de gran experiencia bancaria dirigi la
Direccin Provincial de Pinar del Ro y las actividades de pla-
nifcacin del crdito en el anterior Banco Nacional de Cuba,
as como la Direccin Provincial de Ciudad de La Habana an-
tes del traspaso de sus dependencias al Banco Metropolitano
(BANMET), por haber revisado los temas relacionados con
el crdito al sector agropecuario y ofrecerme sus ideas para
mejorarlos.
A Vctor Viera Guerra, subdirector de Banca Personal de
BANDEC, por facilitarme las regulaciones y procedi-
mientos establecidos en los fnanciamientos a las personas
naturales, as como los comentarios y aclaraciones corres-
pondientes.
A Jos Luis Bermdez de Soto, especialista del BICSA, por la
revisin de la presentacin de todo el documento.
A la direccin del Centro Nacional de Superacin Bancaria
Ral Cepero Bonilla del BCC, representada por Adolfo
Cosso Recio, director, y Mara de Lourdes de la Sota Rivero,
subdirectora, por permitirme transmitirle a directivos y espe-
cialistas vinculados a la red bancaria, como profesor princi-
pal de esa institucin, mi experiencia de trabajo en diversas
materias contables y fnancieras, as como por sus gestiones
para lograr que este documento se publique para su uso en las
diversas instituciones del Sistema Bancario Nacional.
Hugo N. Pea Pupo
TEMTICA:
OPERACIONES CREDITICIAS
I. GENERALIDADES
Tema 1:
1) Conceptos principales.
2) Clasifcacin de los fnanciamientos.
3) Modalidades o tipos de fnanciamientos.
4) Tasas de inters activas y por mora.
5) Comisiones.
6) Organizacin, funcionamiento y facultades de los comits de
crdito.
7) Expediente de crdito.
8) Seguimiento y vencimiento de los prstamos otorgados.
9) Renegociacin y reestructuracin.
1) CONCEPTOS PRINCIPALES
Activos crediticios: Todo derecho de crdito que sobre el
cliente tiene la institucin fnanciera para cualquier tipo de
fnanciamiento concedido a este.
Institucin fnanciera: Toda entidad jurdica constituida
con arreglo a las leyes cubanas o extranjeras, cuyo objeto
social sea realizar actividades de intermediacin fnancie-
ra. Esta defnicin es aplicable a instituciones fnancieras
bancarias y no bancarias.
Banco: Institucin fnanciera autorizada a captar y colocar
fondos provenientes de personas jurdicas y naturales, a
intermediar en operaciones de cobros y pagos, y a prestar
servicios afnes a las actividades referidas.
Sucursal: Ofcina de una institucin fnanciera que realiza
negocios de intermediacin fnanciera como dependencia
de su casa matriz (regularmente la Direccin Provincial u
Ofcina Central de una institucin fnanciera determinada).
Depsitos a la vista: Aquellos fondos depositados en cual-
quier tipo de moneda, pagaderos a requerimiento del solici-
tante.
Depsitos a trmino: Aquellos fondos depositados en
cualquier tipo de moneda a un plazo determinado, cuyo
vencimiento se acuerda previamente por las partes.
Crdito: Es un activo de riesgo mediante el cual la institu-
cin fnanciera, asumiendo el riesgo de su recuperacin, pro-
vee o se compromete a entregar fondos a prstamo u otros
bienes a un determinado cliente, o garantiza frente a terceros
el cumplimiento de obligaciones contradas por este.
Crdito bancario o lnea de crdito: Es la autorizacin
que otorga una institucin fnanciera a un cliente, me-
diante contrato, para que este disponga de recursos f-
nancieros hasta un determinado monto, que puede o no
hacerse disponible de forma ntegra y mediante determi-
nados principios.
Principios generales del crdito bancario: El prestamis-
ta (banco u otra entidad fnanciera) otorgar prstamos al
prestatario (persona jurdica o natural que recibe el prsta-
mo) hasta el importe mximo del crdito autorizado, para
un propsito especfco, garantizado con activos del presta-
tario o de terceros y con la condicin de recuperarlo en la
fecha de su vencimiento.
Comit de crdito: Es el rgano consultivo donde se ana-
lizan y se aprueban los fnanciamientos solicitados por los
clientes del banco.
Contrato de crdito: Se suscribe por ambas partes (pres-
tamista y prestatario), una vez aprobado el fnanciamiento;
en l se establecen los trminos y condiciones bajo las cua-
les operar el mismo.
Lnea de crdito renovada: Aquella autorizada por el
Comit de Crdito, al tener igual destino o propsitos de
fnanciamiento que la lnea de crdito precedente, revolven-
te o no [ver 3) Modalidades o tipos de fnanciamientos de
este tema], y contar con garantas sufcientes, mantenerse
satisfactoria la situacin fnanciera del prestatario, estables
el suministro de sus materias primas y sus condiciones pro-
ductivas y de servicios, favorable su situacin de mercado, y
haber cumplido los trminos y condiciones del contrato fr-
mado con el banco, principalmente, haber amortizado hasta
el 70% de la lnea de crdito utilizada.
Inters: Remuneracin en cualquier tipo de moneda que
recibe el prestamista del prestatario, en adicin del impor-
te principal adeudado por este ltimo por el uso del dinero
que recibe del primero en calidad de prstamo.
Tasa de inters: Porcentaje aplicado por la institucin f-
nanciera para el cobro (tasa de inters activa) o el pago del
inters acordado (tasa de inters pasiva).
Entregas de los prstamos: Se entregan mediante trans-
ferencias de fondos a la cuenta corriente del prestatario, o
a una cuenta especfca autorizada cuando el prstamo se
otorga, previa presentacin de los documentos de pago, en
efectivo o mediante otras formas de pago autorizadas por
el banco, segn el tipo de prestatario o de los trminos y
condiciones del prstamo.
Recuperacin de los prstamos: Se recuperan mediante
pagos efectuados por el prestatario a partir de su cuenta de
operaciones, de una cuenta colateral o escrow a favor del
banco, por la utilizacin de otras formas de pago, o median-
te la aplicacin de las garantas previamente acordadas.
Garantas de los prstamos: Constituyen mecanismos
jurdicos que permiten asegurar a los bancos el reembolso
de los crditos otorgados en casos de incumplimientos del
deudor. Estas resultan una fuente alternativa de pago, en
el caso de que el deudor se vea imposibilitado de asumir la
cancelacin de la obligacin contrada, pero su liquidacin
requiere de un costo transaccional y, por tanto, reducen el
riesgo de contraparte, pero no lo eliminan.
Servicios fnancieros: Todos aquellos que brinden las ins-
tituciones fnancieras, de acuerdo con lo que se establece
en su licencia autorizada por el Banco Central de Cuba.
Licencia: Documento emitido por el Banco Central de
Cuba, donde se fja el alcance y la clase de operaciones
que la institucin fnanciera puede realizar, y cualesquiera
otras disposiciones a las que debe ajustarse en el ejercicio
de su negocio de intermediacin fnanciera.
2) CLASIFICACIN DE LOS FINANCIAMIENTOS
a) Para propsitos especfcos:
Para capital de trabajo: Los que se destinen a fnanciar
los activos circulantes de las entidades productivas, co-
merciales y de servicios, cuyos ciclos de produccin, venta
y cobro no sean superiores a dieciocho meses.
Para inversiones: Los que se aplican a los gastos asociados
a estudios de preinversin, construccin o modernizacin
de inmuebles, compra de activos fjos, gastos vinculados
con la puesta en marcha del proyecto y aportacin de ca-
pital accionario, cuyo destino sea la formalizacin de acti-
vos fjos. En actividades agropecuarias, se consideran los
gastos necesarios para el fomento, renovacin, rehabili-
tacin o sellaje de cultivos permanentes, construccin de
viviendas y obras rurales, acondicionamiento de terrenos
y mejoramiento del suelo, entre otras actividades agrope-
cuarias autorizadas por el banco.
b) Por plazos de utilizacin:
Corto plazo: Utilizacin no superior a doce meses. Inclu-
ye los prstamos destinados a fnanciar capital de trabajo e
inversiones cuyas amortizaciones se realicen en un ao.
Mediano plazo: Utilizacin superior a un ao y no ma-
yor de cinco aos. Incluye los prstamos para capital de
trabajo para fnanciar ciclos productivos hasta 18 meses, y
los prstamos para inversiones con plazos de amortizacin
hasta cinco aos.
Largo plazo: Utilizacin superior a cinco aos. Incluye
solamente los prstamos para inversiones con plazos de
amortizacin por ms de cinco aos.
3) MODALIDADES O TIPOS DE FINANCIAMIENTOS
Crdito simple: Crdito entregado de una sola vez y
amortizado dentro del trmino de vencimiento acordado
con el prestatario.
Lnea de crdito: Lmite mximo al cual puede ascender
el prstamo dentro del trmino de vencimiento acordado.
Lnea de crdito revolvente: Lnea de crdito en la que
las amortizaciones totales o parciales liberan el lmite de
crdito autorizado.
Descuento comercial: Autorizacin dada por el banco a un
cliente, de descontarle efectos comerciales como la letra de
cambio y el pagar, que amparan operaciones mercantiles.
Arrendamiento fnanciero: Fuente de fnanciamiento
que obliga al arrendatario a realizar pagos fjos por el uso
de activos fsicos como equipos y terrenos.
Operaciones de comercio:
a) Exterior, a travs de cartas de crdito, crdito docu-
mentario u otras formas.
b) Nacional, a travs de la carta de crdito local y el pro-
cedimiento de cobro documentario autorizado por el
BCC para la comercializacin de los medicamentos
(ver anexos 1 y 2 al fnal de este documento).
Crdito sindicado: Recursos aportados por varias institucio-
nes fnancieras (sndicos) a favor de un prestatario, y controla-
do por una institucin fnanciera autorizada (agente).
4) TASAS DE INTERS ACTIVAS Y POR MORA
Garantizar una relacin adecuada entre la tasa de inters
que se paga por los depsitos en los bancos y la que estos
cobran por los crditos otorgados.
(Lineamiento N
o
54 de la Poltica Econmica
y Social del Partido y la Revolucin,
aprobado el 16 de abril de 2011 por el VI
Congreso del PCC)
Tasas de inters activas
CUC - (Circular N
o
5/2012 de la Direccin General de Tesorera del BCC)
Crditos para capital de trabajo e inversiones
a) Desde 3 meses hasta 60 meses
b) Por ms de 60 meses (5 aos)
Sern consultadas para su aprobacin al secretario del Comit de Po-
ltica Monetaria del BCC.
Meses
Lmite
inferior
Lmite
superior
3 2.50 3.50
6 3.00 4.00
12 4.50 5.50
24 5.50 7.50
36 6.50 8.50
60 7.00 9.00
CUP (Circular N
o
2/2012 de la Direccin General de Tesorera del BCC)
Para crditos de capital de trabajo e inversiones hasta un
ao, aplicar una tasa de inters igual a la pasiva de personas
naturales ms el 1%, con un incremento o reduccin de has-
ta 0.5%, segn el anlisis de riesgo realizado por el banco.
Para crditos de capital de trabajo o inversin a mediano
plazo (hasta 5 aos), aplicar una tasa de inters igual a la
pasiva de personas naturales ms 1.5%, con un incremen-
to o reduccin de hasta el 1%, segn el anlisis de riesgo
realizado por el banco.
Para crditos de inversin a largo plazo (ms de 5 aos),
aplicar una tasa de inters igual a la pasiva de personas na-
turales ms 1.5%, con un incremento o reduccin de hasta
el 1%, segn el anlisis de riesgo realizado por el banco.
Sobre la base de lo anterior, y teniendo en cuenta las tasas
pasivas de personas naturales establecidas por la Circular
5/2011 de la Direccin General de Tesorera del BCC, las
tasas activas a aplicar a los crditos a personas naturales
hasta 120 meses, y a los crditos a personas jurdicas hasta
60 meses, excepto a las entidades agropecuarias, son las
siguientes:
Plazos
Tasa %
Anual
Mnimo Mximo
Hasta 90 das 3 2.5 3.5
Hasta 180 das 3.5 3 4
Hasta 360 das 5 4.5 5.5
Hasta 24 meses 6.5 5.5 7.5
Hasta 36 meses 7.5 6.5 8.5
Hasta 60 meses 8 7 9
Hasta 72 meses 8.5 7.5 9.5
Hasta 84 meses 8.6 7.6 9.6
Hasta 96 meses 8.7 7.7 9.7
Hasta 108 meses 8.85 7.85 9.85
Hasta 120 meses 9 8.0 10.0
Para los plazos intermedios, se aplicarn las tasas co-
rrespondientes a la inmediata superior. Ejemplo: Para un
fnanciamiento a 18 meses, se aplica la defnida para 24
meses.
Las tasas activas a aplicar a los prstamos de inversiones
no agropecuarias a personas jurdicas, por ms de 60 me-
ses (5 aos), se solicitarn para su aprobacin al secretario
del Comit de Poltica Monetaria del BCC.
Para los prstamos renegociados y reestructurados, los
bancos pueden fjar tasas de inters distintas a las tasas
para prstamos nuevos, siempre que se cubran los costos
operativos del banco. Esta decisin se informar al secre-
tario del Comit de Poltica Monetaria del BCC.
Para los crditos que se formalicen en moneda nacional
a entidades agropecuarias estatales y del sector campesi-
no y cooperativo, de conformidad con lo establecido en el
Acuerdo 62 de 2012, del Comit de Poltica Monetaria del
BCC, y de forma excepcional, se aplicarn las siguientes
tasas de inters:
a) Para los crditos de capital de trabajo, se aplicar una
tasa del 5% anual, pudindose incrementar o disminuir
en un 2%, previa autorizacin de la Direccin Provin-
cial que analiza la solicitud de crdito.
b) Para los crditos de inversiones agropecuarias con pla-
zos de amortizacin superiores a 18 meses, se aplicar
una tasa del 7% anual, pudindose incrementar o dis-
minuir en un 2%, previa autorizacin de la Direccin
Provincial que analiza la solicitud de crdito.
c) De quererse estimular de manera especial determina-
da actividad productiva agropecuaria con una tasa de
inters inferior a las establecidas para esas activida-
des, la Ofcina Central de BANDEC lo consultar con
el Comit de Poltica Monetaria del BCC.
Tasas por mora
Aplicable a las amortizaciones vencidas y no pagadas de cada fnan-
ciamiento, hasta un 4% anual para crditos en CUP, y hasta un 2%
para crditos en CUC, por encima de la tasa de inters pactada, me-
diante acuerdo del banco con el prestatario.
5) COMISIONES
a) Comisin de administracin: Entre 0.25 y 1.00%, se cobra
sobre el importe de cada disposicin o toma del fnanciamien-
to autorizado, excepto la lnea de crdito revolvente en mo-
neda nacional, en el momento del saldo dispuesto, y cubre
los gastos en que incurre el banco en la etapa de evaluacin,
aprobacin y formalizacin del prstamo, incluyendo el avi-
so o notifcacin al cliente del fnanciamiento autorizado. La
comisin correspondiente a la lnea de crdito revolvente en
moneda nacional se cobra sobre el importe total del crdito
autorizado en el momento de la primera disposicin. De apli-
cacin obligatoria para todos los prestatarios, excepto a los
productores no estatales autorizados por el Comit de Crdito.
b) Comisin de renegociacin y reestructuracin: Entre 0.5 y
1.00%, cobrada sobre el monto que se renegocia o reestructu-
ra a partir del momento de su aprobacin.
c) Comisin de riesgo: Entre 0.3% y 0.75% del importe del prs-
tamo otorgado, y se cobra en el momento del otorgamiento
de un nuevo fnanciamiento o de una renegociacin o rees-
tructuracin. Para determinar el importe de esta comisin, el
Comit de Crdito debe valorar, entre otros factores, la cuan-
ta del prstamo otorgado y la categora de riesgo aplicada al
cliente o al prstamo, segn su criterio, ya que estas pueden
ser distintas en los casos de clientes con ms de un prstamo
autorizado. De aplicacin obligatoria para los fnanciamien-
tos con categora de riesgo Medio-Alto, Alto e Irrecuperable.
Para el resto de las categoras, se aplicar segn la decisin de
los comits de crdito.
d) Comisin de no utilizacin: 0.2% del importe de la disponi-
bilidad no utilizada. Se aplica a los crditos simples y lneas
de crdito no revolventes, cuando el prestatario incumple el
cronograma de las entregas de fnanciamientos acordadas con
el banco. Los plazos intermedios se cobran a partir de los 15
das posteriores a la fecha del incumplimiento, y el ltimo
plazo, a partir de la fecha de vencimiento de la disponibilidad
incumplida. De aplicacin no obligatoria, sino que se aplicar
segn acuerdo del Comit de Crdito que corresponda.
6) ORGANIZACIN, FUNCIONAMIENTO
Y FACULTADES DE LOS COMITS DE CRDITO
Organizacin
Integrantes en cada instancia del banco
Sucursales: director, gerente contable, gerente comercial y
jefe de Departamento o especialista de Banca Personal (de
evaluarse solicitudes de crditos para personas naturales).
Direcciones provinciales: director, subdirector del rea
comercial, subdirector que atiende el rea contable, asesor
jurdico, jefes de departamentos de Inversiones y Riesgo y
jefe de Departamento de Banca Personal, de proceder. El
asesor jurdico ser designado como secretario de actas.
Ofcina Central: vicepresidente del rea comercial, direc-
tores de las reas comerciales, director de Banca Interna-
cional y Tesorera, director de Banca Personal, director de
Asesora Jurdica y director de Contabilidad. El secretario
de actas ser un especialista de Asesora Jurdica.
Funcionamiento
Efectuar reuniones semanales en fechas previamente fja-
das, de conformidad con el volumen de solicitudes de cr-
dito a examinar. El presidente del comit puede convocar
a reuniones extraordinarias.
Para celebrar las reuniones, a nivel de sucursal se consi-
dera imprescindible la presencia, al menos, del gerente
comercial o el director. A nivel de Direccin Provincial,
se considera imprescindible la presencia del director pro-
vincial y del subdirector del rea comercial, los cuales,
ante ausencias temporales, designarn los sustitutos co-
rrespondientes. No obstante, se admitir la ausencia de
uno de ellos, mientras que el otro miembro efectivo est
presente. En la Ofcina Central se considera imprescin-
dible la presencia del presidente y de los directores de
Banca Empresarial y el director de Banca Personal este
ltimo, cuando le compete, los cuales, ante ausencias
temporales, designarn los sustitutos correspondientes.
Los presidentes de los comits de sucursales y direc-
ciones provinciales pueden invitar a otros miembros de
esas instancias, as como a funcionarios y dirigentes de
entidades del territorio que as se requiera. A nivel de
Ofcina Central, asistirn como invitados dirigentes del
banco, de otros organismos y entidades nacionales, cuan-
do el presidente lo considere oportuno.
Las sesiones del Comit de Crdito tendrn como objetivos:
Evaluar y decidir sobre las solicitudes de crdito, re-
negociaciones, reestructuraciones, avales, garantas y
otros riesgos bancarios de su competencia.
Proponer a los comits de crdito de los niveles supe-
riores las modifcaciones a los procedimientos o temas
de evaluacin y decisin de riesgo.
Analizar y evaluar la cartera de prstamos y la evolu-
cin del comportamiento de los ingresos por concepto
de intereses y comisiones.
Analizar, evaluar y decidir las medidas a aplicar a
clientes o entidades que incumplan las disposiciones
vigentes en materia de fnanciamiento, cobros y pagos,
y funcionamiento de cuentas corrientes.
Evaluar el funcionamiento de los comits de crdito de
los niveles subordinados.
Otros aspectos que se deriven de cualquier operacin
de fnanciamiento, autorizaciones de fondos fjos, an-
lisis de operaciones eventuales y aplicacin de proce-
dimientos vinculados a los objetivos de trabajo antes
sealados.
El examen de los expedientes de solicitudes de los clientes se
hace sobre la base del informe elaborado y presentado por el
especialista que atiende la actividad especfca, que contiene
los elementos cuantitativos y cualitativos necesarios, y que es
circulado a los miembros al menos con un da hbil de ante-
lacin a la fecha de cada sesin del Comit de Crdito.
Las aprobaciones deben ser por consenso o mayora de vo-
tos de los presentes. El presidente del comit decidir en el
caso que no se cumpla lo anterior.
Las aprobaciones se recogern en las actas correspondien-
tes y se incluirn en el expediente de crdito.
Facultades
Los comits de crdito de las sucursales, incluido el municipio
especial Isla de la Juventud (MEIJ), estn facultados para apro-
bar crditos para capital de trabajo en moneda nacional hasta
los importes contenidos en la Tabla LMITES GENERALES
Y ESPECFICOS DE LOS CMITES DE CRDITO A NI-
VEL DE SUCURSAL Y DIRECCIN PROVINCIAL, que
ms abajo se presenta.
Adems, por acuerdo del Comit de Crdito de la Ofcina
Central y por aprobacin del Consejo de Direccin del ban-
co, podrn analizarse y aprobarse las facultades de riesgo en
MLC para una sucursal de una Direccin Provincial.
Los comits de crdito constituidos en las direcciones provincia-
les podrn autorizar crditos para capital de trabajo en moneda
nacional, cuyo monto no exceda los lmites establecidos en la ta-
bla antes sealada. Estos comits podrn retirar las facultades
dadas a los comits de crdito de las sucursales, informando al
respecto al presidente del comit de la Ofcina Central.
El Comit de Crdito de la Ofcina Central aprobar los cr-
ditos en moneda nacional, tanto para capital de trabajo como
para inversiones, cuyo monto exceda los lmites autorizados a
nivel provincial, siempre que los pasivos existentes respalden
la operacin.
Los comits de crdito de las direcciones provinciales quedan
facultados para aprobar operaciones de fnanciamientos para
capital de trabajo en moneda libremente convertible, bajo las
condiciones comerciales que se han instruido por la Ofcina
Central, establecindose un lmite para las direcciones pro-
vinciales de hasta cien mil (100 000 CUC), con excepcin del
MEIJ, que es de cincuenta mil (50 000 CUC). Adems, los
comits de crdito de las direcciones provinciales podrn au-
torizar prstamos para inversiones por 50 000 CUC.
Los crditos en moneda libremente convertible que rebasen en
importe y perodo los lmites autorizados para los territorios, se-
rn aprobados en el Comit de Crdito de la Ofcina Central, as
como las operaciones de avales de letras, descuentos y garantas.
El Comit de Crdito de la Ofcina Central, podr retirar las
facultades dadas a los comits de crdito de las sucursales y
de las direcciones provinciales, como resultado del mal fun-
cionamiento de los mismos, por exceso de prstamos vencidos
u otras causas, lo cual ser informado al Consejo de Direccin
de la institucin fnanciera.
Las sucursales que reciban solicitudes o ampliaciones por
un importe cuya aprobacin corresponda a una instancia
superior, efectuarn el anlisis, elaborando el informe al
Comit de Crdito. Si el nivel de autorizacin es la Ofcina
Central, enviarn el expediente a la Direccin Provincial, la
cual efectuar las revisiones procedentes y lo remitir a la
Ofcina Central con sus criterios. La decisin de la Ofcina
Central se comunicar a la sucursal a travs de la Direccin
Provincial.
Los comits de crdito de las sucursales de los deudores,
incluido el MEIJ, pueden analizar y aprobar hasta un monto
de 10 MMP las solicitudes de fnanciamiento vinculadas
a operaciones de descuento en FINATUR, teniendo como
requisito indispensable la aprobacin por escrito del subdi-
rector provincial que atiende el rea comercial, por lo que
no es necesario elevar al Comit de Crdito de la Direccin
Provincial el expediente del fnanciamiento autorizado. Las
solicitudes por importes superiores a 10 MMP las enviarn
para su anlisis y aprobacin al Comit de Crdito de la
Direccin Provincial.
Los comits de crdito de las sucursales de los acree-
dores, incluido el MEIJ, pueden analizar y aprobar so-
licitudes de descuento vinculadas a las operaciones de
FINATUR por un monto de 10 MMP, teniendo tambin la
aprobacin por escrito del subdirector provincial corres-
pondiente. Para estas operaciones se considerarn las con-
diciones y los trminos establecidos por el BCC para el
descuento de cuentas por cobrar vencidas. Los comits de
crdito de las direcciones provinciales analizarn y aproba-
rn estas operaciones de descuento por importes superiores a
10 MMP.
Los comits de crdito de las distintas instancias del banco apro-
barn las comisiones a cobrar a los prstamos autorizados en mo-
neda nacional y en CUC, tanto para capital de trabajo como para
inversiones, que se describen en el epgrafe 5 (Comisiones).
LMITES GENERALES Y ESPECFICOS DE LOS COMITS DE CRDITO A
NIVEL DE SUCURSAL Y DIRECCIN PROVINCIAL DE BANDEC
Lmites generales (en CUP)
Sectores/actividades Sucursal Provincia
Empresas estatales 3,000,000 10,000,000
Granjas, UBPC y CPA 2,000,000 3,000,000
CCS-fortalecidas 75,000 250,000
Agricultores individuales y usufructuarios 50,000 125,000
Inversiones no agropecuarias 3,000,000 5,000,000
Lmites especfcos (en CUP)
Entidades/actividades Sucursal Provincia
1. Empresas azucareras subordinadas al Grupo
AZCUBA
10,000,000 15,000,000
2. Empresa Logstica AZUMAT.
10,000,000 20,000,000
3. Productores caeros (granjas, UBPC y CPA).
2,000,000
Producciones subordinadas al MINAGRI:
4. CAI arroceros.
10,000,000 20,000,000
5. Empresas procesadoras de caf.
25,000,000
6. UBPC Municipio La Sierpe, Sancti-Spritus
a) Actividades de fnanciamiento para la
campaa de arroz (fro y primavera).
b) Para la mejora y ceba del ganado
vacuno.
5,000,000
2,000,000
10,000,000
7. Empresas (tabaco tapado).
40,000,000 60,000,000
8. Empresas (tabaco sol y otros tipos).
30,000,000 50,000,000
9. Agricultores (tabaco tapado).
70,000
10. Agricultores (tabaco sol y otros tipos).
60,000 90,000
Producciones pecuarias (carne y leche)
11. Empresa Pecuaria Rectngulo - Guimaro.
5,000,000 10,000,000
12. Empresas porcinas
10,000,000 25,000,000
Actividades de comercio
13. Empresas mayoristas de comercio EMPA
25,000,000
Notas:
1) El MEIJ se considera como provincia.
2) Los plazos de los crditos para las inversiones no agropecuarias sern de
hasta 3 aos; los superiores a estos se enviaran a la Ofcina Central, as
como los que superen los lmites refejados en la tabla anterior.
3) Las direcciones provinciales quedan facultadas para, de considerarlo ne-
cesario, suspender la aprobacin de los crditos o limitar los montos au-
torizados en la tabla anterior a determinadas sucursales que no cuenten
con las condiciones requeridas para un adecuado funcionamiento de su
Comit de Crdito.
4) Los lmites especfcos para personas naturales se relacionan en el
Tema 7: Trabajadores por cuenta propia (TCP) y otras formas de ges-
tin no estatal (OFGNE).
7) EXPEDIENTE DE CRDITO
Objetivo: Elemento de control donde se conservan los docu-
mentos necesarios para garantizar las operaciones crediticias.
Contenido: De conformidad con lo establecido en la Instruc-
cin N 39/06 del BCC, consta de tres secciones:
1. Seccin legal
a) Documento constitutivo de la entidad.
b) Objeto social de la entidad debidamente autorizado.
c) Resolucin designando a la autoridad mxima de la
entidad.
d) Licencia para operar en CUC.
e) Autorizacin expresa de la persona u rgano facultado
designando las personas que tendrn frmas autoriza-
das para operar cuentas bancarias y emitir efectos de
pago.
f) Autorizacin expresa de quien corresponda, designan-
do las personas autorizadas a frmar contratos de f-
nanciamiento. En el caso de la autoridad mxima de la
entidad, esta facultad regularmente se establece en la
resolucin sealada en inciso c).
g) Copia certifcada por la asesora jurdica de la entidad,
de la Licencia Comercial entregada a la misma por el
Registro Comercial correspondiente o, en su defecto,
de las entregadas a los establecimientos de la entidad.
h) Informacin establecida por el BCC acerca de la pol-
tica de Conozca a su cliente.
i) Certifcado de la tenencia de tierra, en las UBPC, CPA,
CCS-Fortalecida y campesinos individuales.
2. Seccin de fnanciamiento
a) Solicitud de fnanciamiento y garanta, con dos frmas
autorizadas y debidamente acuada.
b) Solicitud de fnanciamiento al Comit de Crdito, de-
bidamente confeccionado.
c) Dictamen y referencia del acuerdo tomado por el Co-
mit de Crdito (fecha, nmero de acta y nmero de
acuerdo).
d) Original o copia del contrato de fnanciamiento y sus
anexos, y de cesin de derechos de cobro, si los hubie-
ra, o de otras garantas accesorias (letras de cambio
domiciliadas, etc.).
e) Documentos de las gestiones de cobro y, de proceder,
de las operaciones de pago realizadas por el banco di-
rectamente al proveedor.
f) Correspondencia y otras informaciones necesarias
para el historial del fnanciamiento.
g) Cronograma de amortizaciones y otros documentos
relacionados con el control del fnanciamiento.
3. Seccin de riesgo
a) Estados fnancieros y fujos de caja real y proyectados.
b) De proceder, estudios de factibilidad y reportes tcni-
cos-econmicos-fnancieros e ingenieriles.
c) Informes econmicos y fnancieros realizados.
d) Anlisis de riesgo trimestrales, incluyendo los dict-
menes de la clasifcacin crediticia autorizada por el
Comit de Crdito.
e) Hoja de control referencial de las califcaciones obte-
nidas por el cliente en las valoraciones iniciales y de
continuidad trimestral.
f) Resultados de las verifcaciones fsicas realizadas y
otros documentos vinculados al seguimiento credi-
ticio.
Custodios
1) Seccin legal: Sucursal: Departamento de Cuentas
Corrientes; Direccin Provincial: Asesora Jurdica;
Ofcina Central: funcionario designado por las direc-
ciones comerciales.
2) Seccin de fnanciamiento y de riesgo: En todas las
instancias del banco: funcionarios designados por las
direcciones comerciales.
8) SEGUIMIENTO Y VENCIMIENTO
DE LOS PRSTAMOS OTORGADOS
a) Seguimiento
Comprobacin fsica y documentada de la utilizacin del
prstamo:
Cumplimiento del cronograma de pagos.
Destino de los fondos, que incluye las inspecciones fsicas
y contables de los propsitos especfcos para los que se
otorg el prstamo.
Situacin legal, econmica y fnanciera del cliente.
Situacin de las garantas recibidas.
Velar por la recuperacin de los crditos sindicados:
Participar conjuntamente con el agente en el estableci-
miento de los cronogramas de pago y mantenerse en cons-
tante comunicacin con el mismo.
Recuperar la deuda con los recursos del prestatario en los
casos siguientes:
No se haya utilizado el prstamo en los fnes autorizados.
Deterioro de la situacin econmica y fnanciera del pres-
tatario.
Incumplimiento de las obligaciones acordadas.
De no poderse recuperar la deuda por falta de recursos del
prestatario:
Considerar como prstamos vencidos la deuda no cobrada.
Aplicar las garantas acordadas.
b) Vencimiento
Un plazo de amortizacin se considera vencido si al cierre
de las operaciones del da de su compromiso de pago, este
no se efectu. Se considera falta de disciplina en la gestin
crediticia la contabilizacin del vencido en fecha posterior
a la antes sealada.
Tambin se considera vencido si, como producto de la su-
pervisin y seguimiento de un prstamo, el banco decidie-
ra cobrar dicho prstamo por detectarse incumplimientos
en los trminos y condiciones del contrato de crdito, y no
existieran recursos sufcientes para ello.
Los sobregiros no autorizados se consideran prstamos
vencidos.
Los prstamos vencidos se mantendrn permanentemente
al cobro, y todo ingreso que se registre en la cuenta co-
rriente del prestatario ser destinado a disminuir su saldo,
excepto que los comits de crdito autoricen un tratamien-
to diferente de la deuda vencida, sin que ello constituya
una renegociacin o reestructuracin de esa deuda, y sin
que pierda su condicin de vencido.
A todo prstamo vencido se le aplicar una tasa adicional
por mora, superior hasta en un 4% de la tasa de inters
vigente (ver epgrafe 4 de este tema).
Al menos una vez al mes, y dentro del anlisis de la evolu-
cin de la cartera de prstamos, los comits de crdito ana-
lizarn la situacin de los prstamos vencidos, precisando
las posibles acciones a tomar para lograr su recuperacin
en el menor tiempo posible.
9) RENEGOCIACIN Y REESTRUCTURACIN
Deuda renegociada
Aquella cuyos plazos de amortizacin han sufrido corrimientos,
manteniendo iguales tasas de inters sin aplicar la capitalizacin
de los intereses.
Deuda reestructurada
Aquella cuyos plazos y condiciones han sido modifcados, prin-
cipalmente por un deterioro de la situacin fnanciera del pres-
tatario, para permitir una variacin en el tipo de inters o una
capitalizacin de los intereses devengados.
Generalidades
Para efectuarse la renegociacin de una deuda, debe haberse
pagado el 100% de los intereses acumulados (devengados y no
pagados) de la deuda objeto de renegociacin. La renegocia-
cin y reestructuracin de deudas se efectuar analizando el
fnanciamiento en su conjunto, y no por plazos de vencimiento,
y en ningn caso puede revestir la forma de nuevos fnancia-
mientos.
En caso de aprobarse una renegociacin o reestructuracin, el
cliente debe ser clasifcado en una categora superior a la que
mantena, excepto las UBPC, CPA, CCS y otras empresas agro-
pecuarias, cuando se evidencie afectacin del ciclo de produccin
por eventos climatolgicos.
Son objeto de renegociacin o reestructuracin:
1. La deuda vigente del cliente, que antes de la fecha de su ven-
cimiento justifque desbalances temporales en su fujo de caja.
2. La deuda vigente del cliente cuya situacin econmica y f-
nanciera se ha deteriorado, con el riesgo de que no pueda
cumplir con los plazos de vencimiento acordados, pero que se
estime que pueda cumplir con un nuevo cronograma de pagos
previsto.
3. La deuda vencida de los clientes que, de conformidad con
los anlisis de riesgo realizados por el banco, puedan dispo-
ner de sufciente liquidez para cumplir con los nuevos plazos
previstos.
Se exceptan de la renegociacin o reestructuracin las liquida-
ciones de caa, caf y otros cultivos, demoras en las indemni-
zaciones del seguro y subsidios por prdidas no recibidos, entre
otras causas similares, para los que se puede solicitar al Comit de
Crdito de la sucursal, preferiblemente antes de la fecha de venci-
miento del plazo de amortizacin de una deuda, la autorizacin de
una nueva fecha de pago para dicho plazo, siempre que la posible
solucin de esta solicitud sea posible en un trmino no superior
a los 90 das de la fecha de vencimiento de la deuda analizada.
Los resultados de dicha solicitud deben informarse a la Direccin
Provincial correspondiente, y esta a la Ofcina Central.
Solicitud
La solicitud de renegociacin o reestructuracin debe presentarse
por el cliente mediante el modelo establecido por el banco, acom-
paada de los estados fnancieros y fujos de caja correspondien-
tes y, de proceder:
a) Informes de las afectaciones productivas por eventos cli-
matolgicos, plagas y enfermedades y restricciones en los
abastecimientos de los insumos productivos, entre otras
causas, presentados por las entidades agropecuarias auto-
rizadas.
b) Certifcacin del rea de caa quedada, emitida por la em-
presa azucarera o mielera o del productor, segn corres-
ponda.
c) Reclamaciones realizadas para el cobro de las produccio-
nes amparadas por seguros.
d) Otras informaciones adicionales que el banco estime ne-
cesarias.
Evaluacin
Facultades de los comits de crdito:
a) Sucursal
Evaluar y aprobar solicitudes cuyos plazos de pago no su-
peren los 360 das a partir de la fecha de su aprobacin.
Renegociar o reestructurar una deuda por una sola vez.
b) Direccin Provincial
Evaluar y aprobar solicitudes en CUP cuyos plazos de
pago no superen los 2 aos, por una sola vez.
Evaluar y aprobar solicitudes en CUP renegociadas o re-
estructuradas por un ao por la sucursal o a este nivel, por
un plazo adicional de hasta un ao, por una sola vez.
c) Ofcina Central
Evaluar y aprobar todas las solicitudes en CUC, por una o
ms veces.
Evaluar y aprobar todas las solicitudes en CUP no superior
a 2 aos evaluadas por una sola vez por las direcciones
provinciales.
Evaluar y aprobar solicitudes en CUP cuyos plazos de
pago superen los 2 aos, por una o ms veces.
A la deuda que se reestructure o renegocie, tanto en pesos cu-
banos (CUP) como en pesos cubanos convertibles (CUC), se les
cobrar una comisin entre un 0,50 y 1.00% fat, sobre el importe
reestructurado o renegociado (ver epgrafe 5 de este tema).
Aspectos a analizar por el comit de crdito con relacin a
la aprobacin de una renegociacin o reestructuracin de la
deuda solicitada por un cliente:
Causa del deterioro y el motivo para retrasar las obligacio-
nes crediticias.
Grado de deterioro y nivel de riesgo de la situacin fnan-
ciera del cliente.
Perspectivas de recuperacin de la deuda.
Condiciones modifcadas de la deuda.
Nuevo cronograma de amortizacin.
Posibilidad de que el cliente entregue nuevas garantas, so-
bre todo en los casos de deudas vencidas, como la cesin
de derechos de cobro y otras que impliquen a un tercero.
II. CARACTERSTICAS PRINCIPALES
DEL CRDITO A LAS EMPRESAS ESTATALES
Tema 2:
1) Solicitud.
2) Evaluacin y aprobacin.
3) Ejemplos ilustrativos.
4) Garantas.
5) Contrato de crdito.
6) Formalizacin.
1) SOLICITUD
Requisitos fundamentales a exigir por el banco a los prestatarios
Estar constituido o inscripto en los registros establecidos de
acuerdo con su forma de propiedad.
Presentar el certifcado de tenencia legal de la tierra los que
realizan actividades agropecuarias.
En los casos que se requiera, estar autorizado a operar en MLC.
Operar cuentas bancarias en la sucursal donde solicita el cr-
dito, excepto los autorizados por la direccin del banco a pres-
cindir de tal requisito.
Presentar los nombramientos y frmas de los funcionarios au-
torizados a operar prstamos.
Entregar sistemticamente al banco la informacin necesaria
para evaluar el nivel de riesgo de sus prstamos.
Mantener una correcta disciplina fnanciera y de pagos.
Acceder a las verifcaciones fsicas y documentarias de sus
activos para comprobar la utilizacin de los prstamos y el
estado de sus garantas.
En los crditos de inversiones, presentar la documentacin
que posibilite la evaluacin del proyecto a fnanciar, as
como los documentos siguientes: certifcacin de la ONAT
que acredita que el productor est comprendido en la Ley
Tributaria, constancia de la microlocalizacin de la inver-
sin y su aprobacin por el CITMA. En los crditos en CUP
se informarn las fuentes utilizadas para la amortizacin de
la deuda.
En los fnanciamientos en CUC, se requiere para las operacio-
nes incluidas en el Plan de la Economa, de cualquier importe,
que los clientes:
1. Cuenten con la aprobacin del contrato de importacin por
parte del ministerio que corresponda, mediante la presen-
tacin del certifco emitido por el Comit de Contratacin
u rgano similar de cada organismo. Se exceptan de esta
aprobacin las transacciones en CUC entre entidades cu-
banas.
2. Tengan la autorizacin de pago de sus clientes.
3. Posean los contratos de sus clientes tramitados por la va
de los organismos correspondientes.
Presentar por cada destino las siguientes solicitudes frmadas
por las personas autorizadas a operar cuentas bancarias en la
moneda en que se proyecta la operacin:
1. Solicitud de fnanciamiento para capital de trabajo.
2. Solicitud de fnanciamiento para inversiones.
3. Solicitud de arrendamiento fnanciero (leasing).
4. Solicitud de renegociacin o reestructuracin.
La solicitud de fnanciamiento para capital de trabajo contie-
ne principalmente la siguiente informacin:
1. Datos del prestatario: nombre, organismo, cuenta #, Lic.
CUC #, actividad.
2. Informacin sobre el fnanciamiento solicitado: importe,
destino, tipo de fnanciamiento, garantas.
3. Crditos obtenidos ltimos 12 meses.
4. Ciclo de la produccin y/o comercializacin en das: pero-
do de adquisicin de la mercanca, tiempo de conversin
de la produccin en proceso a terminada, tiempo en la en-
trega de la mercanca y su cobro.
5. Clientes y proveedores principales.
6. Saldos de las cuentas por cobrar y pagar.
7. Contratos con clientes y proveedores vinculados al fnan-
ciamiento solicitado.
8. Cumplimiento de los ingresos en los ltimos 12 meses.
9. Comportamiento de otros indicadores seleccionados.
La solicitud de fnanciamiento para inversiones incluye, prin-
cipalmente:
1. Referencias productivas y comercializadoras, como aos
de experiencia en la actividad, facturacin anual y princi-
pales clientes y proveedores nacionales y extranjeros.
2. Situacin tributaria del prestatario.
3. Detalles de la solicitud: importe, objetivo, perodo de uti-
lizacin del prstamo y perodo de gracia, servicios vin-
culados a los activos fjos que desea obtener del banco,
garantas, calendario de disposiciones y amortizaciones
propuesto, etctera.
4. Caracterizacin del proyecto: anlisis de mercado, loca-
lizacin, descripcin y tecnologa, costo de la inversin
segn presupuesto aprobado por epgrafes y estructura de
seguros, entre otras proyecciones.
Cada solicitud de fnanciamiento ser acompaada de la si-
guiente documentacin:
1. Estados fnancieros frmados por el director y el mximo
directivo econmico de la entidad.
2. Flujos de efectivo frmados y acuados: real con la infor-
macin de al menos 12 meses anteriores a la fecha de la
solicitud, y proyectado hasta la fecha del ltimo plazo de
vencimiento previsto (para capital de trabajo).
3. Presupuesto de ingresos y gastos en MLC, para solicitudes
de inversiones.
4. Autorizacin del Ministerio de Economa y Planifcacin
(MEP) y el Ministerio de Transporte (MITRANS) para la
compra de equipos ligeros o pesados de transporte.
5. Estudio de factibilidad de proyectos de inversiones, en los
casos que se requiera, y otros documentos exigidos para la
aprobacin de fnanciamientos de inversiones.
2) EVALUACIN Y APROBACIN
Comprobaciones a realizar:
Si el prestatario cumple los requisitos fundamentales rela-
cionados anteriormente.
Examen general de la solicitud:
Si la solicitud se ajusta a los principios generales del cr-
dito, a la participacin de este en el fnanciamiento de los
activos circulantes y en el de las inversiones a ejecutar, as
como tener en cuenta otras limitaciones especfcas defni-
das por la direccin del banco.
Aspectos especfcos a evaluar en la solicitud de crdito para
capital de trabajo:
Flujo de caja real y estimado para el perodo de vigencia
del prstamo.
Comportamiento de razones fnancieras seleccionadas y
otros indicadores contenidos en la proforma de solicitud.
Comportamiento de otros elementos cuantitativos y cualita-
tivos a partir de las informaciones contenidas en el Modelo
114-130 Conozca a su cliente (establecido por el BCC de
carcter obligatorio para todos los prestatarios del sistema
bancario), as como de otras informaciones que se soliciten
o de visitas o inspecciones realizadas al cliente, que deben
formar parte del conocimiento previo o posterior del ban-
co sobre el prestatario, y que incluyen aspectos especfcos
relacionados fundamentalmente con la organizacin em-
presarial, la situacin sectorial y de mercado, los recursos
humanos y la situacin econmica y fnanciera del cliente.
Aspectos especfcos a evaluar en la solicitud de crdito para
proyectos de inversin:
Anlisis de la viabilidad del proyecto.
1. Estudio de mercado (comportamiento de las ofertas y
demandas de los competidores nacionales y extranje-
ros, precios, canales de comercializacin.
2. Estudio tcnico (tamao de la planta, localizacin, in-
geniera del proyecto e impacto ambiental).
3. Estudio administrativo.
4. Estudio econmico (suministro del equipamiento, cos-
tos del proceso, fuentes utilizadas para la amortizacin
de la deuda).
Otros aspectos exigidos por la direccin correspondiente
del banco
Adems, debe tenerse en cuenta la Resolucin 30/98 del Ministe-
rio de Finanzas y Precios, donde se establecen las fuentes que las
empresas incluidas en la misma, estn obligadas a utilizar para el
fnanciamiento de las inversiones, as como en las amortizaciones
cuando se utilice el prstamo bancario. El RESUELVO OCTAVO
de la citada resolucin expresa textualmente:
Cuando la entidad fnancie total o parcialmente sus inversiones
con crdito bancario, este se recuperar con la depreciacin de
los activos fjos tangibles, la utilidad despus del impuesto que
genere la nueva inversin objeto de crdito. Si los importes pre-
vistos para la amortizacin del crdito no alcanzaren, este podr
ser cubierto con la depreciacin del resto de los activos en ex-
plotacin y la utilidad despus de impuesto generada por estos.
En ambos casos se priorizar la amortizacin del prstamo de
acuerdo con el contrato concertado, antes de efectuar el aporte
por el rendimiento de la inversin estatal o el fnanciamiento des-
centralizado para otros destinos.
Con las informaciones sealadas, se confecciona el informe de
solicitud de fnanciamiento, que se presenta al Comit de Crdito
del nivel correspondiente para su evaluacin y aprobacin, apli-
cando las facultades que se otorgan a estos, y que se detallan en el
epgrafe 6 del Tema 1 de este documento.
3) EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
EJEMPLO N
o
1: ANLISIS DE SOLICITUDES DE FINAN-
CIAMIENTO PARA CAPITAL DE TRABAJO
Nombre del cliente: Empresa Estatal de Servicios X
(Resumen del informe de solicitud de fnanciamiento al Comi-
t de Crdito)
1. Informacin sobre el fnanciamiento solicitado
a) Importe: MCUC 500.0
b) Destino: Para el pago a proveedores nacionales
c) Tipo de crdito: Lnea de crdito
d) Tasa de interes: 10% anual
e) Tasa por mora: 2% anual
f) Comisin fat: 0.5%
g) Garanta.
Letras de cambio domiciliadas en la cuenta en CUC que
opera el prestatario en el BFI
h) Disposiciones: (MCUC)
Abril 2011 200.0
Junio 2011 200.0
Sept. 2011 100.0
i) Amortizaciones: (MCUC)
De julio de 2011 a marzo de 2011 (50.0 mensual)
2. Crditos obtenidos (ltimos 12 meses)
Otorgado por: Fecha Importe Cump.
otorg. (MCUC) plazos acordados
BPA (Inv.) Mayo 2010 236.0 S
BPA (CI) Mayo 2010 300.0 S
3. Clientes y proveedores MCUC
a) Cuentas por cobrar y pagar.
Concepto
Ao
Anterior
Ao
Actual
Hasta
30 das
De 31
a 60 d.
De 61
a 90 d.
Ms de
90 d.
Cuentas por cobrar 111.0 130.5 57.4 24.4 15.4 33.3
Cuentas por pagar 1252.5 1310.9 224.4 106.3 7.4 972.8
b) Principales clientes.
Nombre Saldo CC actual
Almacenes A 18.6
Almacenes B 0.6
c) Principales proveedores.
Nombre Saldo CP actual
Proveedor 1 15.8
Proveedor 2 37.1
Proveedor 3 22.4
4. Cumplimiento de los ingresos (ltimos doce meses) (MCUC)
Concepto Enero Febr. Marzo Abril Mayo Junio
Ingreso total 608.6 492.5 537.9 502.1 424.6 342.8
Saldo fnal cuenta corriente 212.2 161.3 169.2 137.5 226.3 195.1
Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic.
Ingreso total 476.5 462.0 438.1 414.3 527.7 443.6
Saldo fnal cuenta corriente 302.7 167.1 100.1 194.3 126.7 36.4
5. Comportamiento de indicadores seleccionados
Conceptos
MP
Total
ao
anterior
MP
Real
1er trim.
ao
actual
MP
Estim.
resto
ao
actual
MCUC
Total
ao
anterior
MCUC
Real
1er trim.
ao
actual
MCUC
Estim.
resto
ao
actual
1. Venta prom.
mensual
2217.7 2300.6 2185.8 469.1 552.4 519.2
2. Gastos prom.
mensual
1725.7 1530.2 1530.1 338.1 317.1 345.1
3. Ciclo rot. inv.(d) 108 97 95 111 103 101
4. Ciclo cobros (d) 15 11 9 7 7 6
5. Ciclo pagos (d) 171 171 170 182 185 180
6. Capital trabajo 840.7 685.1 99.7 -390.6
7. Solvencia 1.14 1.12 1.05 0.77
8. Utilidad neta 0.5 0.2 0.1 0.1
Comentario
a) El ciclo de rotacin de inventarios se mantiene alto, a causa de
producciones elaboradas en aos anteriores con poca deman-
da actual en los mercados interno y externo.
b) El ciclo de pagos se mantiene alto, principalmente por deudas
pendientes con el proveedor extranjero X por 664.3 MCUC de
aos anteriores, que no se han podido liquidar porque el or-
ganismo superior de la empresa no ha emitido la autorizacin
correspondiente.
c) El deterioro del capital de trabajo en CUC en este ao est
determinado por las variaciones del saldo de la cuenta
494-Otras provisiones operacionales, acumulada por la em-
presa y no utilizada por esta, y que al cierre de 2010 ascendi
a 3 341. 1 MCUC.
6. Propuesta de decisin al Comit de Crdito
Aprobar el prstamo en los trminos solicitados, teniendo en
cuenta que:
1. Su propsito es cumplir con las obligaciones de pago
del prestatario.
2. Su recuperacin puede efectuarse con las garantas
aprobadas.
EJEMPLO N
o
2
Nombre del cliente: Casa Financiera X
(Resumen del informe al Comit de Crdito)
1. Financiamiento solicitado
a) Importe: MMCUC 20.0
b) Destino: Fondeo de la Casa Financiera con el propsito de
otorgar fnanciamientos a sus clientes.
c) Tipo de crdito: Lnea de crdito.
d) Tasa de inters: 9% anual.
e) Tasa por mora: 2% anual.
f) Comisin fat: 0.5% del importe total de cada disposicin.
g) Garanta: Letras de cambio domiciliadas en la cuenta en
CUC que opera el prestatario en el BFI.
h) Disposiciones (MMCUC).
Julio 2011 5.0
Septiembre 2011 5.0
Noviembre 2011 5.0
Enero 2011 5.0
i) Amortizaciones:
Principal
Perodo de gracia: 6 meses, a partir de la primera disposicin.
Perodo de amortizacin: 4 meses
De enero 2012 a abril de 2012 (5.0 MMCUC cada mes).
Intereses: pagos mensuales a partir de agosto de 2011.
2. Crditos obtenidos
De enero a mayo de 2011 (15.0 MMCUC).
3. Comportamiento de la cartera de prstamos otorgados
(MMCUC)
Conceptos
Hasta
mayo 31/ 2011
Hasta
mayo 31/2010
Variacin
2011/2010
Prstamos vigentes 658. 0 680. 1 (22.1)
Prstamos vencidos 0 0 0
(-) Provisiones (2.6) (4.6) (2.0)
Cartera de prstamos (neta) 655.4 675 5 (20.1)
Comentario
La disminucin de la cartera de prstamos por 22.1 MMCUC, se
debe a limitaciones en la obtencin de facilidades crediticias pro-
venientes de otras instituciones fnancieras.
4. Comportamiento de los ingresos y gastos por intereses (MCUC)
Conceptos
Hasta mayo 31
2011
Hasta mayo 31
2010
Variacin
2011/2010
1. Ingresos por intereses 11 041.1 9 909.3 1131.8
2. Gastos por intereses 6 266.4 5 623.5 642.9
3. Ingresos netos por
intereses
4 774.7 4285. 8 488.9
4. Gastos de intereses por
peso de ingresos
0.56755 0.56750 0.00005
Comentario
El comportamiento del indicador ingresos netos por intereses
se considera bueno, si tenemos en cuenta que su incremento en
488.9 MCUC se logr manteniendo los mismos gastos de inte-
reses por peso de ingresos.
5. Cumplimiento de otros indicadores fnancieros
Conceptos UM
Hasta
mayo 2011
Hasta
mayo 2010
Variacin
2011/2010
1. Margen fnanciero neto MCUC 7183.2 7326.7 (143.5)
2. Razn de endeudamiento Veces 5.174 5.952 (0.778)
3. Utilidad neta MCUC 7356.4 6869.1 487.3
4. Rendimiento del capital Veces 0.0644 0.0647 (0.0003)
Comentario
En la disminucin del margen fnanciero neto en 143.5 MCUC,
incide el concepto gastos por cambio y arbitrajes, que se in-
crement en 965.3 MCUC. Ello se debe a la decisin del BCC de
modifcar el tipo de cambio del USD/CUC y tener el prestatario
una posicin reducida en USD.
6. Propuesta de decisin al Comit de Crdito
Aprobar el prstamo en los trminos solicitados, teniendo en
cuenta que:
a) La entidad requiere de esos fondos para incrementar sus
fnanciamientos a sus clientes.
b) Los resultados de los principales indicadores fnancieros
del prestatario son positivos.
c) Ante un incumplimiento de las obligaciones del cliente
con la sucursal, la recuperacin del fnanciamiento puede
efectuarse con las garantas aprobadas.
4) GARANTAS
Las principales garantas que se exigen por el banco para la apro-
bacin de los crditos a las entidades productivas del sector estatal,
y algunas de estas a las del sector campesino y cooperativo, son las
siguientes:
1. Cesin de cobro. Cuando el prestatario cede y transfere n-
tegramente, a favor del prestamista (banco), los derechos de
cobro de determinados contratos de sus clientes y el banco
acepta dicha cesin libre de gravmenes.
2. Letra de cambio domiciliada y aceptada. Cuando el banco
emite para cada plazo de vencimiento del prstamo acorda-
do, una letra de cambio domiciliada en la cuenta corriente del
prestatario y es aceptada por este.
3. Letra de cambio avalada. Cuando el banco como librador o
benefciario le solicita al prestatario (librado) que una institu-
cin fnanciera (avalista) le emita su aval, por el importe de
una deuda del prestatario con el banco.
4. Garanta bancaria. Documento que emite un banco a soli-
citud de un cliente, por el cual se responsabiliza con honrar
la deuda del prestatario, en el caso que este no lo haga en la
fecha de vencimiento.
5. Cuenta colateral del prestatario. Cuenta del prestatario para
reservar los fondos que le permitan amortizar en la fecha de
su vencimiento el importe de un prstamo otorgado o de una
letra avalada por el banco.
6. Cuenta escrow o plica. Cuenta a favor del banco, que respon-
de a un contrato de fnanciamiento con un cliente, en la que
fuyen los ingresos provenientes de los deudores o depositan-
tes, solamente para asegurar la amortizacin de la deuda del
prestatario con el banco. De existir fujos remanentes en esta
cuenta, deben transferirse ntegramente a los depositantes.
7. Confrmacin de un garante solidario. Documento en el
que un tercero asume el compromiso de respaldar el pago de
la deuda contrada por el prestatario con el banco.
8. Seguros para bienes agrcolas. Ampara los cultivos y otros
bienes agropecuarios contra daos o prdidas causadas por
fenmenos atmosfricos, incendios, plagas, enfermedades y
otras causas.
5) CONTRATO DE CRDITO
Funcionarios bancarios autorizados a frmar el contrato:
Ofcina Central: presidente, vicepresidente del rea de
crdito, secretario y directores del rea de crdito.
Direcciones provinciales: directores y dirigentes del rea
comercial facultados al efecto.
Sucursales: director de la sucursal, gerente contable y ge-
rentes comerciales. Estos ltimos siempre deben frmar los
contratos, excepto que alguna causa mayor se los impida.
Principales trminos y condiciones que deben incluirse en el
contrato:
(Inst. 39/2006 de la Ofcina de Supervisin Bancaria del BCC)
Nombre y razn social de las partes y documentos legales
constitutivos.
Declaraciones de las partes.
Condiciones precedentes o suspensivas, si las hubiera.
Moneda de contratacin, importe y propsito de la facili-
dad crediticia.
Monto, fecha valor, periodicidad y destino de las tomas o
disposiciones.
Cronograma de las amortizaciones del principal e intereses.
Tasa de inters ordinario y moratorio, y base de clculo.
Comisiones y otros gastos, y forma de liquidar los mis-
mos. Forma y moneda de pago.
Garantas otorgadas y forma de ejecucin.
Obligaciones permanentes de las partes.
Formas de soluciones de las discrepancias.
Tribunales competentes y ley aplicable.
Otros elementos exigidos por el banco.
Otros aspectos a cumplimentar:
Podrn frmarse anexos al contrato que No contradigan lo
dispuesto en las condiciones generales.
Se confeccionarn dos ejemplares de cada contrato: uno
para cada una de las partes.
Se frmarn por dos representantes de cada una de las
partes, facultados al efecto. En el caso de los pequeos
agricultores asociados a una CCS, el contrato se frmar
por el campesino, su representante ante el banco y la au-
toridad bancaria competente. En el caso de los pequeos
agricultores no asociados, el contrato se frmar entre el
campesino y el banco.
Custodia del original del contrato:
Sucursal: Expediente de Crdito.
Direccin Provincial: Departamento Jurdico.
Ofcina Central: Secretara.
En todos los niveles, este documento debe estar disponible a requeri-
miento de las visitas de supervisin o auditoras.
PROFORMA DE CONTRATO DE CRDITO
CONTRATO DE CRDITO N
o
_______
DE UNA PARTE: El Banco _______________, constituido me-
diante Acuerdo _______del Comit Ejecutivo del Consejo de Minis-
tros, de fecha _________________, con domicilio legal en _____
________________________________________________
__ representado en este acto por (nombre de la persona natural actuan-
te), en su carcter de (cargo), legalmente acreditado mediante Reso-
lucin N
o
_____ de _________________ de fecha ___________
y (nombre de la otra persona natural actuante), en su carcter de
(cargo), legalmente acreditado mediante Resolucin N
o
____ de
_________________ de fecha__________, ambos con faculta-
des sufcientes para la realizacin de este acto y dirigentes de (Nom-
bre de la entidad bancaria actuante), sita en __________________;
en lo adelante se denominar EL PRESTAMISTA.
DE OTRA PARTE: (Denominacin social de la persona jurdi-
ca actuante), constituido mediante (referencia exacta del documen-
to legal constitutivo de la persona jurdica), con domicilio legal en
___________________________, representada en este acto por
(nombre de la persona natural actuante), en su carcter de (cargo) le-
galmente acreditado mediante (documento que acredita las facultades
de representacin que ostenta) y (nombre de la otra persona natural
actuante), en su carcter de (cargo), legalmente acreditado mediante
(documento que acredita las facultades de representacin que osten-
ta), con facultades sufcientes ambos para la realizacin de este acto;
en lo adelante se denominar EL PRESTATARI0.
Las partes, reconocindose mutuamente la personalidad jurdica y
representacin legal con que comparecen en este acto, acuerdan sus-
cribir el presente Contrato de Prstamo de conformidad con los tr-
minos y condiciones siguientes:
CONDICIONES PRECEDENTES. Como condiciones precedentes
para el otorgamiento del prstamo, EL PRESTATARIO debe garan-
tizar el mismo con:
(Redactar las condiciones precedentes que se establezcan)
Y MANIFIESTAN:
Que EL PRESTAMISTA tiene entre sus atribuciones la de conceder
fnanciamiento a personas jurdicas que lo soliciten.
Que EL PRESTATARIO es una entidad independiente, con patrimo-
nio propio, que puede contraer obligaciones y obtener crditos por
cuenta propia.
Que EL PRESTATARIO ha solicitado al PRESTAMISTA la conce-
sin de un prstamo para el objeto que ms abajo se detalla.
Que EL PRESTAMISTA, despus de un anlisis fnanciero y legal,
tomando en consideracin la existencia de garantas para la recupe-
racin del monto prestado, ha decidido conceder al PRESTATARIO
un prstamo con sujecin a los trminos y condiciones establecidas
en las siguientes:
CLUSULAS
1. OBJETO DEL CONTRATO
EL PRESTAMISTA otorga al PRESTATARIO, en concepto de prs-
tamo, la suma de hasta (consignar en letras y cifras la suma unido
a la moneda del prstamo) bajo la modalidad de______________,
la que se acreditar en la cuenta de ___________________
N
o
________________ que mantiene el PRESTATARIO en el Banco.
El prstamo se otorga para _____________________________
__________________________________. El PRESTATARIO
se obliga a:
Utilizar el fnanciamiento para el nico fn sealado en el prrafo
anterior.
Considerar al PRESTAMISTA como legtimo acreedor y amortizar
la cantidad prestada por concepto de principal, ms el servicio de
los intereses, comisiones y cualquier clase de gastos que se originen
como consecuencia de este prstamo, en los plazos y condiciones que
ms abajo se detallan.
El PRESTATARIO acepta el prstamo concedido por EL PRESTAMISTA
en virtud del presente contrato y, en consecuencia, declara constituirse en
legtimo deudor del PRESTAMISTA y le reconoce mediante este contra-
to un derecho preferente de cobro del monto adeudado.
2. TRMINO DE CONCESIN DEL PRSTAMO
2.1. El trmino por el que EL PRESTAMISTA concede el prstamo al
PRESTATARIO es de _____ das, contados a partir de la fecha
valor ________________. La fecha valor o de desembolso es
el da en que se acreditar por el prestamista a la cuenta del pres-
tatario el monto total del prstamo.
Cuando la fecha de vencimiento coincide con un da inhbil, el
vencimiento se producir el da hbil siguiente. Se considera da
hbil, aquel en el que los bancos estn abiertos.
3. INSTRUMENTACIN DEL PRSTAMO CONCEDIDO
3.1. Para registrar el movimiento de fondos del prstamo otorgado al
PRESTATARIO, EL PRESTAMISTA abrir y mantendr en sus
libros una CUENTA DE PRSTAMOS en ____ a nombre del
PRESTATARIO, en la que se debitar el importe del principal del
prstamo a la fecha valor y los intereses ordinarios y moratorios
que se devenguen, en caso de capitalizacin de intereses. Asimis-
mo, se acreditar por el importe de cualquier reembolso que EL
PRESTAMISTA reciba del PRESTATARIO.
El orden de aplicacin del reembolso ser el siguiente:
GASTOS (los que debern ser debidamente justifcados).
INTERESES, comenzando por los de mora si los hubiera.
PRINCIPAL.
Los gastos a que se refere el prrafo anterior, debern ser justif-
cados y comunicados al PRESTATARIO por EL PRESTAMISTA
dentro del trmino de 24 horas hbiles bancarias posteriores a
haberse producido los mismos, y dentro de las 72 horas hbiles
bancarias anteriores al vencimiento de cada trimestre.
3.2. La simple certifcacin del saldo de dicha CUENTA DE PRSTAMOS
expedida por EL PRESTAMISTA, ser prueba defnitoria ante
EL PRESTATARIO, as como ante cualquier instancia pblica
y privada o tribunal competente de la Repblica de Cuba, de la
deuda real del PRESTATARIO frente al PRESTAMISTA en vir-
tud de dicho prstamo, salvo error manifesto en el clculo de la
determinacin del mencionado saldo deudor.
4. INTERESES Y COMISIONES
4.1. El prstamo otorgado por EL PRESTAMISTA al PRESTA TARIO
devengar intereses da a da a favor del PRESTAMISTA hasta
su total amortizacin a razn del ___% anual, calculados sobre
el saldo total del prstamo efectivamente adeudado y pendiente
de amortizar; liquidable y pagadero por EL PRESTATARIO al
PRESTAMISTA mensualmente, contado a partir de la fecha va-
lor de la primera disposicin del prstamo, de conformidad con
el cronograma de pago que se adjunta como Anexo 1, formando
parte integrante del presente contrato.
4.2. Para el cmputo de los intereses se tomar en el denominador
como base 360 das, calculndose dichos intereses sobre los das
efectivamente transcurridos.
4.3. La demora en el cumplimiento en las fechas previstas de las obli-
gaciones de pago del PRESTATARIO, podr ser penalizada con
la aplicacin de un inters por mora de un ___% adicional a la
tasa de inters acordada en la Clusula 4.1 anterior. Esta sobreta-
sa se aplicar al importe adeudado por el plazo que dure la demo-
ra, desde la fecha de amortizacin prevista hasta la fecha en que
la totalidad de los pagos es recibida.
4.4. EL PRESTAMISTA cobrar al PRESTATARIO al momento de
la disposicin del crdito, una comisin del _____% por concep-
to de administracin y compromiso (de proceder).
4.5. EL PRESTATARIO podr pagar parcial o totalmente al PRESTAMISTA
el monto del principal e intereses ordinarios antes de las fechas
de vencimiento establecidas en el Cronograma de Pagos conte-
nido en Anexo N 1, debiendo abonarle al PRESTAMISTA una co-
misin ascendente al ____% del valor del monto del principal y/o
intereses prepagados, previa notifcacin irrevocable por escrito
a este ltimo, de su intencin de efectuar los pagos anticipados, la
que ser recibida por EL PRESTAMISTA con ____ das hbiles
bancarios anteriores a la fecha en que se efectuarn los mismos.
(Esta clusula se utilizar de forma optativa si es solicitado por el
cliente).
5. AMORTIZACIN DEL PRSTAMO
EL PRESTATARIO se obliga a amortizar el importe del prs-
tamo recibido, para lo cual autoriza mediante esta clusula al
PRESTAMISTA a debitar su cuenta corriente en las fechas y
por los importes establecidos en el Cronograma de Pago que se
adjunta como Anexo 1, formando parte integrante del presente
contrato. De ser necesario, El PRESTAMISTA puede autorizar
al PRESTATARIO, mediante Anexo a este contrato, a utilizar
un medio de pago distinto al pactado en esta clusula para la
amortizacin total o parcial del prstamo.
6. RESOLUCIN
EL PRESTATARIO se obliga a utilizar el prstamo recibido ex-
clusivamente en funcin de las operaciones relativas a su objeto
social y segn el objeto de este contrato. La utilizacin del prsta-
mo otorgado para fnalidad distinta de la acordada por las Partes
en este contrato, dar lugar a la resolucin del mismo.
7. GARANTA
EL PRESTATARIO para garantizar el cumplimiento de las obli-
gaciones que le viene impuesta en razn de este contrato, ofrece
las siguientes garantas: (Marcar con X)
___ Letra de cambio domiciliada en la cuenta corriente del
PRESTATARIO y aceptada por este.
___ Cuenta colateral del PRESTATARIO.
___ Flujo de ingresos en la cuenta del deudor y cualquier ingre-
so presente o futuro que se origine.
___ Cesin al PRESTAMISTA de los derechos de cobro del
PRESTATARIO de determinados contratos de sus clien-
tes y EL PRESTAMISTA acepta dicha cesin libre de gra-
vmenes.
___ Seguros para bienes agrcolas.
___ Otras garantas (especifcar) _____________________
________________________________________
8. SUPERVISIN
Durante el trmino de vigencia de este Contrato, EL PRESTATARIO
se compromete ante EL PRESTAMISTA, a permitir por medio
de los funcionarios que este designe, la supervisin del estado
de la ejecucin de los prstamos, con el objetivo de fscalizar y
verifcar la correspondiente utilizacin del prstamo. Asimismo,
EL PRESTATARIO deber ofrecer cuantos datos, documentos e
informaciones le sean solicitados en relacin con este Contrato de
Prstamo.
9. INCUMPLIMIENTOS Y EVENTOS DE ACELERACIN
DE LAS OBLIGACIONES
9.1. Se considerar que se ha producido una situacin de incumpli-
miento que debe comunicar de inmediato EL PRESTATARIO,
cuando acontezca cualquiera de los hechos siguientes:
Incumplimiento, por parte del PRESTATARIO, de las obliga-
ciones de pago que por concepto de principal ms intereses y
gastos le adeuda al PRESTAMISTA en los trminos y condi-
ciones establecidos en el presente contrato.
Incumplimiento, por parte del PRESTATARIO, de cuales-
quiera otras obligaciones que le vienen impuestas en virtud
de este contrato.
Uso por EL PRESTATARIO del prstamo otorgado por EL
PRESTAMISTA para un destino diferente al pactado por las
partes en este contrato.
Cualquier garanta, certifcacin o documento otorgado en
virtud de este prstamo que se demuestre como falso, inco-
rrecto o anulado.
El PRESTATARIO se declara incapaz de asumir sus pagos
frente a terceros, admite a sus acreedores inhabilidad para
pagar, o adopta cualquier accin tendiente a ello, o declara
moratoria en sus pagos o sus deudas vencidas.
Cualquier otro acreedor del PRESTATARIO le reclama extra
o judicialmente, existiendo riesgo de o litigio que amenace la
situacin patrimonial del PRESTATARIO, y cualquier activo,
transferencia, cesin o transaccin fnanciera que este reali-
ce puede tener una consecuencia adversa en la capacidad del
PRESTATARIO para asumir las obligaciones que mantiene
con EL PRESTAMISTA.
La validez del prstamo se ve afectada por cualquier ley, dis-
posicin administrativa o reglamentacin posterior a la fecha
del contrato.
EL PRESTATARIO cesa en sus funciones, cambia su objeto
social, resulta fusionado o disuelto.
9.2. El da hbil siguiente a la fecha en que se hubiera producido cual-
quiera de las causas de incumplimiento establecidas en la clusula
anterior, EL PRESTAMISTA podr exigir al PRESTA TARIO el
pago de cualesquiera cantidades que en dicho momento adeude,
vencidas o por vencer, y podr considerar vencido el crdito, sin
necesidad de Resolucin Judicial, previa notifcacin por escrito
a la otra parte. Asimismo, las garantas concedidas al PRESTA-
MISTA podrn ser inmediatamente ejecutadas.
9.3. El no ejercicio por parte del PRESTAMISTA de cualquiera de
los derechos derivados para l en virtud del presente contrato, no
podr ser invocado por EL PRESTATARIO como una renuncia a
tales derechos ni una conformidad por parte del PRESTAMISTA
con cualquiera de las causas de incumplimiento establecidas en la
Clusula 9.1.
10. OTRAS CONDICIONES
EL PRESTATARIO pagar al PRESTAMISTA, a primer reque-
rimiento, todos los gastos judiciales o de otro tipo, en que pudiera
incurrir EL PRESTAMISTA como consecuencia del incumpli-
miento por parte del PRESTATARIO de cualquiera de las obliga-
ciones que le vienen impuesta en virtud del presente contrato.
Mientras est vigente el presente contrato y estn pendientes de
cumplimentacin las obligaciones del PRESTATARIO con EL
PRESTAMISTA, aquel se abstendr de iniciar proceso de disolu-
cin, escisin o fusin voluntaria, sin antes contar con la aproba-
cin del PRESTAMISTA.
Cualquier modifcacin, cambio o supresin de alguna de las
clusulas y condiciones establecidas por las partes en el presente
contrato, deber ser acordada de mutuo acuerdo por escrito, para
lo cual frmarn y fecharn a tales efectos el o los suplementos
que correspondan.
Todas las comunicaciones, incluidas las notifcaciones relacio-
nadas con este contrato, debern ser hechas por escrito u otro
medio que deje constancia de su contenido y sern dirigidas a los
siguientes destinatarios y destinos:
PRESTAMISTA: (Indicar nombres y apellidos, direccin y tel-
fonos del prestamista)
PRESTATARIO: (Indicar nombre y apellidos, direccin y telfo-
nos del prestatario)
11. SOLUCIN DE CONTROVERSIAS
11.1. Ambas partes se comprometen a cumplir los trminos y condi-
ciones del presente contrato de buena fe, o a solucionar mediante
negociaciones amigables las diferencias que puedan surgir rela-
tivas a la validez, interpretacin y/o ejecucin del mismo. De no
llegarse a acuerdo, ambas partes sometern sus discrepancias al
Tribunal Popular competente de la Repblica de Cuba.
12. LEY APLICABLE
12.1. Este contrato de prstamo se rige por la ley cubana que le resul-
te aplicable.
13. ENTRADA EN VIGOR Y VIGENCIA
13.1. Este contrato entrar en vigor en la fecha de su frma.
13.2. El presente contrato tendr validez a partir de su entrada en
vigor y estar vigente por el mismo trmino de concesin del
prstamo otorgado por EL PRESTAMISTA al PRESTATARIO,
contado desde la fecha valor de la primera disposicin de la can-
tidad prestada y mientras existan obligaciones pendientes por
parte del PRESTATARIO con EL PRESTAMISTA.
14. CESIN DE DERECHOS
14.1. EL PRESTAMISTA podr ceder o en cualquier forma ena-
jenar, en todo o en parte, los derechos que para l se derivan
del presente contrato, sin necesidad de autorizacin expresa del
PRESTATARIO.
14.2. EL PRESTATARIO no podr ceder ni en forma alguna enaje-
nar o disponer, ni en todo ni en parte, de los derechos que para
l se derivan del presente contrato, ni efectuar con los mismos
operacin alguna, salvo que EL PRESTAMISTA expresamente
y por escrito lo autorice.
Y para constancia, se suscribe el presente contrato, en dos ori-
ginales en idioma espaol, a un mismo tenor y efecto legal, en
_____________________________, a los_____das del mes de
______________________ de 20______.
POR EL PRESTAMISTA POR EL PRESTATARIO
____________________ ____________________
____________________ ____________________
ANEXO 1
PROFORMA
CRONOGRAMA DE PAGOS
UM: CUP
Referente al Contrato de Crdito N
o
________de fecha_____________
Tasa de inters anual 5% Tasa moratoria anual 4%
FECHA
(ao y mes)
(Col. 1)
Das de
utilizacin
(Col. 2)
Disposi-
ciones
(Col. 3)
Amortiza-
ciones
(Col. 4)
Saldo del
prstamo
(Col. 5)
Intereses
a pagar
(Col. 6)
2011
Octubre 16 10000.00 10000.00 22.22
Noviembre 30 10000.00 20000.00 83.33
Diciembre 9 20000.00 25.00
22 5000.00 15000.00 45.83
OBSERVACIONES
Conceptos
Col. 2. Das de utilizacin
Das naturales del prstamo vigente durante el mes a partir de
la fecha valor.
Col. 5. Saldo del prstamo
Saldo fnal del mes anterior + disposiciones del mes amorti-
zaciones del mes
Col. 6. Intereses a pagar
Saldo fnal del mes x tasa de inters anual x das de utiliza-
cin/360 das
Ejemplo:
Registro de las disposiciones y amortizaciones de una lnea de crdito
autorizada
Fecha valor: 15 de octubre de 2011. Disposiciones: 10 000.00 en 15 de
octubre (fecha valor) y 10000.00 en noviembre de 2011.
Amortizaciones:
5000.00 en 10 de diciembre de 2011.
Aclaraciones:
De tratarse de una lnea de crdito revolvente:
a) Incluir solamente las disposiciones previstas por el impor-
te total de la lnea autorizada y las amortizaciones para el
cierre defnitivo de dicha lnea por la misma cuanta.
b) No calcular los intereses a pagar de la Columna (6).
6) FORMALIZACIN
Objetivo fundamental
Asegurar que los activos del banco queden debidamente docu-
mentados.
Proceso de formalizacin del crdito
Informe del banco al prestatario precisando los trminos y
condiciones en los que ser entregado el prstamo.
En los casos que as se requiera, el banco informar al soli-
citante antes de formalizar la operacin crediticia, el cumpli-
miento por parte de este ltimo de:
a) La informacin complementaria o aclaratoria sobre la uti-
lizada en el anlisis de la solicitud.
b) Los compromisos o acciones que el prestatario se absten-
dr de hacer o llevar a cabo, salvo que cuente con la auto-
rizacin del banco.
Confeccionar y frmar el contrato de crdito en los trminos
sealados anteriormente.
Confeccionar los comprobantes requeridos y dems formali-
dades, a los efectos de materializar la ejecucin del crdito.
III. CARACTERSTICAS ESPECFICAS
DEL CRDITO A LAS ENTIDADES ESTATALES
AGROPECUARIAS Y DEL SECTOR CAMPESINO
Y COOPERATIVO
Tema 3:
1) Sujetos de crdito.
2) Objetos y lmites de crdito.
3) Solicitud.
4) Anlisis de la solicitud.
5) Caractersticas especiales de determinados crditos agrope-
cuarios.
6) Proforma de anlisis, ejemplo ilustrativo.
7) Contrato de crdito.
8) Formalizacin.
9) Utilizacin del crdito.
10) Vencimientos.
11) Cobros.
12) Control y restricciones.
1) SUJETOS DE CRDITO
Sern sujetos de crdito las personas jurdicas que ejerzan acti-
vidades econmicas en el territorio nacional, as como los agri-
cultores individuales miembros o no de la ANAP y que cumplan
con los requisitos relacionados en el epgrafe 1 del Tema 2 de este
documento. Se excluyen los usufructuarios de tierras cuyos fnan-
ciamientos bancarios se rigen por el procedimiento que se detalla
en el Tema 5 de este documento.
Las UBPC, CPA, CCS y GRANJAS, adems de los requisitos
sealados en el prrafo anterior, deben presentar:
Certifcacin de la fecha de cierre de operaciones y del
plazo para efectuar la liquidacin.
Copia certifcada del reglamento interno.
Plan de produccin e inversin para el perodo que cu-
bre el crdito, aprobado por la Asamblea General, Grupo
AZCUBA o MINAGRI, segn corresponda.
Contratos de acopio y suministros.
Los agricultores:
Se dividen en dos grupos:
1. Miembros o no de la ANAP que acrediten la posesin per-
manente de la tierra (poseedor legal), y que contraten con
las empresas acopiadoras la venta de su produccin co-
mercializable.
2. Que tengan la posesin eventual o transitoria de la tierra
en que trabajan, siempre que contraten la venta de sus pro-
ducciones y que medie comunicacin del MINAGRI, en la
que haga constar la existencia de tal posesin y su confor-
midad con que se le otorgue crdito para cumplir el plan
de produccin de dicho ministerio. A estos no se les da
crdito para inversin.
Tanto los poseedores permanentes como los eventuales formali-
zarn un contrato de crdito.
2) OBJETOS Y LMITES DE CRDITO
El banco autorizar operaciones de crdito para capital de trabajo
e inversiones.
a. CAPITAL DE TRABAJO PARA:
Cultivos temporales
Aquellos cuya vida productiva (perodo entre la siem-
bra y la ltima recoleccin) es de 18 meses o menos,
tales como tabaco, malanga, tomate, papa, pimiento,
yuca y calabaza.
Cubren los gastos, desde la etapa de preparacin de
tierra hasta la recoleccin, benefcio y almacenamien-
to del producto.
El trmino mximo para el pago es un ao a partir de
la fecha del primer prstamo tomado con cargo al cr-
dito. Este plazo se podr ampliar hasta en seis meses
adicionales, cuando resulte necesario por la extensin
del ciclo de la produccin de que se trate.
Atencin de cultivos permanentes
Aquellos cuya vida productiva es mayor de 18 meses,
permitiendo la obtencin de varias cosechas, tales
como: caa, caf, cacao, ctricos, pltano y fruta bom-
ba, entre otras.
Cubren los gastos de recoleccin y los de benefcio y
almacenamiento, as como los de atenciones culturales
a partir del segundo ao de obtencin de produccin
comercializable. Cuando se trate de agricultores in-
dividuales y la produccin comercializable se obten-
ga dentro de los primeros 18 meses desde la siembra
(caa, pltano y otros), tambin cubrir los gastos de
atenciones culturales del primer ao.
El trmino para el pago es igual que para los cultivos
temporales.
Animales en desarrollo
Para todos los sujetos.
Exclusivamente para las CPA y las UBPC (adquisicin
o produccin de alimentos para el ganado vacuno o
porcino y anticipos para el pago de la fuerza de trabajo
ocupada en las atenciones de la produccin pecuaria).
El trmino es un ao a partir de la fecha del primer
prstamo.
Producciones para ventas a cooperativistas
Cubren los mismos gastos consignados para los culti-
vos temporales.
prstamo.
Estos crditos se concedern exclusivamente a las
CPA y UBPC, siempre que justifquen que no cuentan
con los recursos necesarios para hacerle frente a es-
tas producciones colectivas que sern vendidas a sus
miembros.
Para produccin de posturas de caf, cacao y tabaco
Cubre los gastos corrientes de los viveros.
prstamo.
Lmites de los crditos de produccin
No podr exceder de los siguientes porcentajes del valor estimado
de la produccin: 80% para tabaco, papa, caa, caf y cacao; 60%
para animales en desarrollo y 70% para otras actividades.
b. CRDITOS DE INVERSIN PARA:
Fomento, renovacin o rehabilitacin de cultivos per-
manentes (caa, cacao, ctricos, pltano, pastos y otros)
Cubren los gastos desde la etapa de acondicionamiento
del terreno y la reproduccin de posturas, hasta los de
atenciones culturales del primer ao de obtencin de la
produccin comercializable.
Trminos mximos contados a partir del ao en que
deben comenzar a pagarse: caa y pastos, 5 aos; pl-
tano, 4 aos; fruta bomba, 3 aos; fomento de caf, ca-
cao, ctricos y otros, 8 aos; renovacin de caf, cacao,
ctricos y otros, 7 aos; rehabilitacin de caf, cacao,
ctricos y otros, 6 aos.
Cuando se trate de crditos a agricultores individuales,
solo se incluirn las atenciones culturales cuando la
produccin comercializable se obtenga despus de 18
meses a partir de la siembra, para cultivos como caa,
caf, cacao, ctricos y otros.
Acondicionamiento del terreno
Cubre, en el caso de cultivos temporales, solamente los
gastos de buldoceo, desbroce de manigua, la aplica-
cin de medidas antierosivas y los de relleno, la aplica-
cin de abono orgnico y otras enmiendas cuando se
apliquen anualmente.
Estos crditos se concedern cuando su importe exce-
da del 10% del crdito de produccin; de lo contrario,
se considerarn incluidos en dicho crdito.
Para cultivos permanentes, estos gastos estn inclui-
dos en el crdito de inversin correspondiente.
El trmino mximo es de 5 aos.
Encalamiento
Cubre los gastos de adquisicin, manipulacin, transporte
y aplicacin de cal. El trmino mximo es 5 aos.
Adquisicin de maquinarias y equipos, medios de trans-
porte y animales de trabajo
Cubren los gastos de adquisicin, manipulacin y
transporte hasta la unidad de produccin del solicitan-
te y, en su caso, los de instalacin y montaje.
Sealar coberturas y trminos mximos para el pago.
Construccin de secaderos de caf, cercas y otras cons-
trucciones rurales
Cubren los gastos de construccin de:
Concepto Con un trmino mximo de:
Secaderos de caf 5 aos
Pozos 10 aos
Cercas 5 aos
Casas de curar tabaco, l
ra
10 aos
Casas de curar tabaco, 2
da
8 aos
Casas de curar tabaco, las restantes 5 aos
Instalaciones pecuarias 10 aos
Instalaciones pecuarias 5 aos, agricultores individuales
Embalses 10 aos
Almacenes rsticos 5 aos
Reparaciones capitalizables
Se concedern siempre que su importe exceda el 10%
del valor del medio bsico o que el total de las repa-
raciones a realizar exceda el 10% del valor anual es-
timado de las liquidaciones de la produccin donde se
utilizan los medios bsicos.
En la produccin tabacalera incluye, adems, la repo-
sicin de cujes, siempre que la suma del importe de la
reposicin y de las reparaciones menores exceda del
10% del crdito de produccin.
Los trminos mximos en las reparaciones capitaliza-
bles son de 5 aos y en la reposicin de cujes: 4 aos
cuando el importe de este crdito exceda del 20% del
crdito de produccin; 3 aos cuando exceda del 15 y
hasta el 20%, y 2 aos, cuando sea de hasta el 15%.
Ganado para pie de cra o leche
Cubre los gastos de la compra del ganado vacuno para
pie de cra o leche, y el del ganado porcino y ovino-
caprino para pie de cra.
El trmino mximo para ganado vacuno es de 8 aos,
incluyendo los de gracia, y para el ganado porcino y
ovino-caprino es de 5 aos.
3) SOLICITUD
Se presentar en un modelo original por cada fn especfco, y
previo al inicio de cada campaa (primavera o fro). Excepcional-
mente se podr presentar una solicitud de crdito con posteriori-
dad al inicio de una campaa.
Los fnes especfcos por tipo de crdito son los siguientes:
a) Crditos de produccin: caa, caf, cacao, naranja, limn,
tabaco, papa, malanga, tomate y yuca, entre otros cultivos.
b) Crditos para inversiones: adquisicin de equipos, cons-
trucciones e instalaciones, ganado para pie de cra o leche,
animales de trabajo, sistemas de riego y otras actividades.
Los modelos que se utilizan para captar las informaciones mni-
mas y especfcas de cada actividad, son los siguientes:
Modelo 106-656 Solicitudes de crdito de produccin,
excepto para animales en desarrollo.
Modelo 106-609 Solicitud de crdito - pecuario e inver-
siones, excluyendo las siembras de caa.
Modelo 106-608 Solicitud de crdito de produccin y de
entrega de prstamos en efectivo. En sustitucin de este
modelo se podr aceptar otro documento, siempre que est
frmado por la Base Campesina y las dependencias del
MINAGRI o Grupo AZCUBA, y en el que consten todos
los datos que aparecen en el 106-608.
Modelo 106-626 Solicitudes de crdito de siembra de
caa para los crditos de inversin de caa.
Recepcin de la solicitud de crdito
El trabajador designado para la recepcin de una solicitud de
crdito realizar una revisin de los aspectos formales de la
misma, y la devolver cuando: el solicitante no sea sujeto de
crdito; el propsito no sea objeto de crdito o no se encuen-
tre incluido en el plan de produccin o en el contrato con la
empresa de acopio; no se hayan cumplido los requisitos que
se solicitan o los mismos estn incorrectos; que el valor de la
produccin a fnanciar no exceda el lmite mnimo autorizado,
o que el solicitante tenga adeudos vencidos.
Cada sucursal tendr habilitado un Registro de solicitudes de
crdito para el sector estatal y otro para el no estatal, y en
ambos registros la numeracin ser consecutiva para las so-
licitudes de crdito, ampliaciones y las renegociaciones, co-
menzando con el nmero uno al inicio de cada ao.
4) ANLISIS DE LA SOLICITUD
Objetivo del anlisis
El anlisis de la solicitud de crdito tiene como objetivo ase-
gurar que en la concesin de los prstamos se cumplan los
principios del crdito bancario. Para ello, es necesario dispo-
ner de la informacin del solicitante relacionada con su forma
de trabajar, historia de sus producciones, cumplimiento de las
operaciones anteriores y posteriores, as como la vigilancia
que se mantenga sobre el destino y el desarrollo de las produc-
ciones objetos de fnanciamiento.
Informe de solicitud de fnanciamiento al Comit de Cr-
dito
Con las informaciones brindadas por los clientes y el conoci-
miento que debe tener el analizador o gestor comercial que los
atiende, este confeccionar el informe al Comit de Crdito, el
cual recoger de forma clara, concisa y objetiva los siguientes
aspectos:
a) Informe sobre el prestatario: Breve descripcin de las
caractersticas de la entidad solicitante.
b) Tipo de importe del crdito solicitado: Se refejar si el
mismo es por crdito simple, lnea de crdito, lnea de cr-
dito revolvente o descuento comercial.
c) Destino o propsito del crdito: Capital de trabajo (pro-
duccin) e inversiones.
d) Plazos: El de produccin se otorga generalmente por un
perodo que no exceda los 18 meses, y el de inversiones,
por perodos superiores a los 18 meses.
e) Condiciones y vigencia del crdito: Se deben refejar las
bases sobre las cuales se propone la aprobacin del prsta-
mo, las que pueden ser diversas. Ejemplo: El prstamo se
recuperar a travs de una cuenta colateral con el 5% de
los ingresos brutos mensuales de la entidad, por un pero-
do de 12 meses, aspecto que debe ser recogido en una de
las clusulas del contrato.
f) Forma de disposicin: Se expresar si la entrega del prs-
tamo se hace de una sola vez o por varias veces, segn el
tipo de crdito autorizado.
g) Forma de amortizacin y pagos: Se deben relacionar
los plazos de amortizacin propuestos, as como el ins-
trumento de cobro a utilizar. Ejemplo: La amortizacin se
har directamente de la cuenta de operaciones por carta de
autorizo de dbito en cuenta.
h) Tasas de inters activas: Se precisar la tasa a aplicar, de
acuerdo con las establecidas en el epgrafe 4 del Tema 1.
i) Comisiones: Las comisiones que pueden aplicarse son las
establecidas en el epgrafe 5 del Tema 1, aunque para las
UBPC, CPA, CCS y productores individuales la aplicacin
de las mismas no es obligatoria, sino que deben analizarse
las condiciones y caractersticas de cada prstamo.
j) Garantas: Exponer las garantas que avalan la recupera-
cin del prstamo, que pueden ser, entre otras, los ingresos
por ventas de la produccin fnanciada y las indemnizacio-
nes del seguro pendientes de recibir.
k) Condiciones previas a la formalizacin y disposicin
del crdito: Que el otorgamiento del prstamo se realice
a travs de la presentacin de facturas, y que la ejecucin
se efecte mediante letras de cambio presentadas al banco
por el proveedor, entre otras.
l) Condiciones a observar durante la vigencia del prs-
tamo: Mantener una correcta disciplina fnanciera y de
pagos, as como presentar las informaciones contables y
estadsticas confables, y acceder a las verifcaciones fsi-
cas y documentarias de la utilizacin del prstamo y del
estado de sus garantas.
m) Perspectivas: De proceder, comentar si la entidad solici-
tante trabaja sobre bases slidas de reestructuracin o de
crecimiento de la produccin.
n) Negocios adicionales: De proceder, comentar los tipos y
condiciones de otros negocios, y si estn en corresponden-
cia con la razn social de la entidad.
) Recomendaciones: Consignar los criterios de quien rea-
liza el informe, en cuanto a la aprobacin o no del crdito
solicitado.
En el informe es imprescindible registrar el comportamiento
de indicadores o razones fnancieras obtenidas de los estados
fnancieros del solicitante, de forma similar a lo establecido
para las empresas del sector estatal.
Anlisis especfco a formas productivas no estatales
(UBPC, CPA, CCS, granjas y agricultores)
Para el anlisis de los crditos a las entidades pertenecien-
tes a este sector, se utiliza el Modelo 106-657 Anlisis, re-
solucin y control del crdito, cuya proforma se incluye ms
adelante; este se cumplimentar partiendo de los antecedentes
del prestatario, planes o proyectos de produccin e inversin,
compromisos de amortizaciones de prstamos ya tomados y
otros aspectos que permitan llegar a conclusiones sobre qu
resolucin recomendar al Comit de Crdito.
Adems, se debe tener en consideracin:
a) El valor estimado de la produccin a obtener, los gastos
necesarios segn el presupuesto de gastos, el historial de
produccin, los contratos con la empresa acopiadora y
los suministros que garantizarn la produccin de que se
trate.
b) Los lmites mximos a fnanciar en cada uno de los fnes
especfcos para los crditos de produccin de caa, taba-
co, caf, cacao, papa, tomate, entre otros, que no deben
exceder del 80% del valor estimado de la produccin a f-
nanciar, incluyendo las amortizaciones de inversiones que
vencen en el perodo de vigencia del prstamo.
c) Los lmites mximos a fnanciar en cada uno de los f-
nes especfcos para los crditos de produccin de malan-
ga, yuca, calabaza, zanahoria, remolacha, lechuga, entre
otros, que no deben exceder del 70% del valor estimado de
la produccin a fnanciar, incluyendo las amortizaciones
de inversiones que vencen en el perodo de vigencia del
prstamo.
d) Los lmites mximos a fnanciar en cada uno de los fnes
especfcos de la ganadera, que no deben exceder del 60%
del valor estimado de la produccin a fnanciar, incluyen-
do las amortizaciones de inversiones que vencen en el pe-
rodo de vigencia del prstamo.
e) Para el caso de las inversiones, se destinar el 20% de los
ingresos a obtener por la entidad o la inversin en cuestin
durante los aos de vida til de la plantacin o del bien
adquirido.
Aspectos a tener en cuenta en el anlisis de una solicitud
En el anlisis de cualquier solicitud de crdito se deben eva-
luar los siguientes aspectos:
a) El sujeto de crdito
Tratndose de una UBPC, CPA o CCS, en primer lugar, se
comprobar si est ofcialmente inscripta en el Registro de
Estadsticas del pas y se obtendr la numeracin del cdi-
go REUCO o REEANE, segn corresponda. Debe valo-
rarse, adems, las relaciones crediticias que ha mantenido
la entidad con la sucursal, as como formar un breve cu-
rrculum de sus principales directivos, fundamentalmente
los que ms directamente se relacionan con la sucursal.
Tratndose de un agricultor individual, debe comprobarse
el carcter legal que tenga sobre la posesin de la tierra
y, en caso de ser transitoria, se le pedir aval o carta de
garanta irrevocable y a primera demanda de la empresa o
entidad con la que se vincula. Debe verifcarse, adems, su
trayectoria en las relaciones con la sucursal.
b) El fn especfco
A estos prestatarios se les podr conceder crditos para
cualquier actividad agropecuaria o forestal, siempre que la
misma se encuentre aprobada en su plan anual, o contrata-
da su compraventa.
Tratndose de crditos de inversin, la sucursal tendr que
comprobar la racionalidad y factibilidad de los mismos,
y pondr especial cuidado en no conceder crditos para
adquirir activos que considere innecesarios.
Un elemento muy importante a tener en cuenta, es la exis-
tencia de condiciones aceptables para la explotacin del
activo a adquirir o para la produccin a realizar, funda-
mentalmente la factibilidad, recursos humanos y tcnicos
y aptitud del suelo, tratndose de un cultivo determinado.
c) El importe de los gastos a fnanciar
Resulta indispensable una buena valoracin para deter-
minar, con la mayor precisin posible, el nivel de fnan-
ciamiento necesario en cada caso, por lo que la sucursal
deber observar rigurosamente lo que ms adelante se ins-
truye en este documento.
d) Los ingresos a obtener
Se estimarn los ingresos a obtener para fnanciar la pro-
duccin o el activo determinado, teniendo en cuenta lo
planteado en el inciso h) Valor estimado de la produccin
a fnanciar.
e) El plazo mximo o trmino para el pago de los prstamos
Se determinar de acuerdo con lo dispuesto en el epgrafe 2
de este tema. En los crditos de inversin el plazo se comen-
zar a contar a partir del pago de la primera amortizacin, la
que se har segn lo siguiente:
A la liquidacin de la venta de la primera produccin
comercializable, en los crditos para fomento de plan-
taciones permanentes, cuando esta se obtenga dentro
de los primeros 18 meses contados a partir de la siem-
bra. Ejemplo: caa, pltano, fruta bomba, etctera.
A la liquidacin de la venta de la segunda produccin
comercializable, en los crditos para fomento, reno-
vacin o rehabilitacin de plantaciones permanentes,
cuando la primera se obtenga despus de los 18 meses
de la siembra o del inicio de la rehabilitacin. Ejemplo:
caf, ctricos, etctera.
Aproximadamente al tercer ao de concedido el crdi-
to, en las plantaciones forestales con ciclo de corta de
hasta 7 aos, en dependencia de la variedad y destino
de la produccin. En las de ciclo de corta de ms de
7 aos, se pagar una amortizacin nica al declararse
establecida la plantacin, lo que ocurre aproximada-
mente al tercer ao, a partir de la siembra.
A la liquidacin de la venta de la primera produccin en
que la inversin haya participado en forma apreciable.
El importe mximo que se le podr conceder al prestatario
como crdito, se determinar de acuerdo con lo dispuesto
en el aspecto k) Lmite mximo.
f) Historial de produccin
A los efectos de contar con una informacin ordenada so-
bre las producciones del prestatario, se usar el Modelo
106-660 Historial de produccin para registrar todas las
producciones agropecuarias realizadas por este. Las su-
cursales podrn utilizar este modelo para registrar aque-
llas producciones de muy poca importancia econmica, en
cuyo caso, para estimar el valor de esas producciones se
tomarn los rendimientos y precios promedios de la zona
que se trate.
g) Lnea de seguro
Toda produccin o inversin que tenga establecida una
lnea de seguro, tiene que estar asegurada como condi-
cin para el otorgamiento de crdito. Excepto la caa y el
ganado vacuno, estas condiciones solo se exigirn a los
usufructuarios segn el Decreto-Ley 259/2008 (personas
naturales).
h) Valor estimado de la produccin a fnanciar
Las sucursales calcularn el valor estimado de la produc-
cin a fnanciar, de acuerdo con lo siguiente.
Tomarn como referencia el rendimiento medio por
unidad de medida utilizada, de superfcie u otras, as
como el precio promedio de las ltimas tres campaas
fnanciables, segn el Modelo 106-660 Historial de
produccin de la produccin a fnanciar; evaluarn
la tendencia (creciente o decreciente) que ha tenido la
produccin en ese perodo y los cambios organizativos
y tecnolgicos que pudieran modifcar en todo o en
parte el comportamiento histrico, as como la exis-
tencia de alguna reforma que modifque el precio. Con
los elementos anteriores la sucursal determinar el
rendimiento y el precio a tomar como base de clculo
para los ingresos.
Cuando no exista un historial de produccin, o este
tenga menos de tres aos, se tomar como referencia
el rendimiento y el precio medio de los productores
de la zona del producto objeto de anlisis, excepto los
casos menores de tres aos que, a juicio del Comit de
Crdito de la sucursal, se consideren representativos
para el fnanciamiento.
En los productos que tienen distintos precios de acuer-
do con su calidad, como es el caso del tabaco, el caf
y el tomate, al fjarse nuevos precios de acopio para la
campaa a fnanciar, el precio que debe tomarse como
base para el clculo del respaldo material se determi-
nar por comparacin con el de la calidad obtenida por
el productor en las tres ltimas campaas.
De plantearse en el plan incrementos considerables
en el nivel de actividad con relacin a la informacin
obtenida en el Modelo 106-660 Historial de produc-
cin, se confrmar si el solicitante cuenta con los
recursos necesarios, o si la empresa suministradora
garantiza el aseguramiento de los insumos y servicios,
especialmente la fuerza de trabajo que garanticen tales
incrementos. En caso negativo, la produccin a fnan-
ciar se calcular sobre la base del nivel de la actividad
tradicional.
En los fnes especfcos que incluyan ms de una pro-
duccin, el clculo se har por cada produccin y nun-
ca en forma global.
Para los crditos pecuarios, se considerar la posibi-
lidad de calcular el valor estimado de la produccin a
fnanciar sobre la base del historial de produccin, o
por el movimiento del rebao, si as lo aconsejara su
situacin y las condiciones objetivas para su desarro-
llo (conocimientos tcnicos y base alimenticia para la
masa ganadera).
Se considerar como valor estimado de la produccin
a fnanciar, el menor entre el clculo, segn lo seala-
do anteriormente, y el determinado segn el contrato
de compraventa especial de productos agropecuarios
(Acopio), suscrito entre el productor y el acopiador o el
valor ajustado de Acopio, si fuera el caso.
Para los crditos de produccin en la actividad caera,
se tomar como valor estimado de la produccin el que
se calcule sobre la base de lo que se instruye ms ade-
lante a tal efecto, en el epgrafe 5 de este tema, inciso
d) Crdito para la produccin de caa.
i) Valor estimado del respaldo material
Es el resultado de sustraerle al valor estimado de la produc-
cin a fnanciar, calculado segn lo establecido en el inciso
anterior, los pagos a realizar por dichos ingresos antes de
aplicar su importe a amortizar los prstamos bancarios, a
saber: contribucin a la seguridad social en las CPA, im-
puestos sobre ingresos brutos de los agricultores, seguro
de existencia del tabaco, aporte al organismo de base de
la ANAP y otros. No se rebajar del valor estimado de la
produccin, a los efectos de calcular el valor estimado del
respaldo material, aquellos pagos al Estado que no se ha-
cen a partir de los ingresos y que hay que realizarlos, con
independencia de que se produzcan dichos ingresos y de
que haya utilidades o no, tales como: contribucin a la Se-
guridad Social en las UBPC, impuestos sobre el transporte
terrestre e impuestos sobre documentos, los que estarn
considerados como gastos necesarios.
j) Gastos necesarios
Las sucursales determinarn los gastos necesarios ba-
sando sus clculos en las fchas de costo o cartas tecno-
lgicas elaboradas para cada cultivo o produccin. De no
contar con ellas, las elaborarn o gestionarn con las de-
pendencias correspondientes del MINAGRI o AZCUBA,
utilizando las mismas como una gua de trabajo, aunque
susceptibles a la adecuacin a la actividad de crdito de
cada productor. En el caso de las inversiones, los gastos
estarn fundamentados en los proyectos o presupuestos de
gastos o en las facturas, segn sea el caso.
Cuando el productor goce de nuestra confanza, los gas-
tos necesarios que nos presente, podemos aceptrselos, al
igual que los que nos pueda presentar la entidad compe-
tente para un fnanciamiento en especial.
No se considerarn dentro de los gastos necesarios los co-
rrespondientes a la amortizacin de activos fjos, y los de la
cuota del perodo de los cargos diferidos que no procedan.
La valoracin de los gastos se efectuar como sigue:
Los equipos, maquinarias, animales de trabajo, mate-
riales, instrumentos de trabajos y las medicinas y va-
cunas para animales, al precio consignado en la lista
ofcial de precios, considerando adicionalmente, cuan-
do no estn incluidos en dicha lista, los gastos de ma-
nipulacin y de traslado, as como los de instalacin y
montaje, y los de doma.
Para la valoracin de los gastos necesarios de los ani-
males de trabajo en las UBPC, el Ministerio de Finan-
zas y Precios emiti la Resolucin V 142-95, por la
cual se autoriza a estas entidades a comprar directa-
mente yuntas de bueyes y caballos a las CPA y CCS,
establecindose los precios y tarifas de mutuo acuerdo
entre comprador y vendedor.
Las construcciones, segn las tarifas de la lista ofcial
de precios o del presupuesto tpico elaborado al efecto,
segn el caso.
Los servicios de maquinarias, de reparacin y sistemas
de equipos de riego, de reparacin de otros equipos y
maquinarias, de medicina veterinaria e inseminacin
y otros servicios, segn las tarifas de la lista ofcial de
precios para los servicios a recibir.
De no haberse contratado el suministro de insumos y
servicios al momento de la formalizacin del crdito,
las sucursales podrn aprobar los crditos, calculando
el importe por estos conceptos de acuerdo con la ex-
periencia de aos anteriores, debiendo posteriormente
exigir su presentacin y, en su caso, efectuar los ajus-
tes que procedan.
Para los activos fjos tangibles que se compren de uso,
se considerarn como gastos necesarios mximos los
valores registrados en los libros o el que les correspon-
de, segn la vida til no utilizada y su estado tcnico o
de explotacin.
k) Lmite mximo a conceder como crdito
Este lmite de crdito es el menor de los importes si-
guientes:
Lo solicitado por el prestatario.
Los gastos necesarios, segn lo relacionado en el inci-
so j).
El mximo disponible determinado en el Modelo 106-
657, segn lo precisado en el Anlisis especfco a
formas productivas no estatales (UBPC, CPA, CCS,
granjas y agricultores) del epgrafe 4 de este tema,
que equivale al lmite de crdito aplicado al valor del
respaldo material (entre un 60% a un 80%), menos las
amortizaciones de las inversiones que vencen en el pe-
rodo de vigencia del prstamo.
Ampliaciones de los prstamos
a) Se podrn autorizar ampliaciones a los prstamos cuando ha-
yan fundadas razones para prever un incremento del valor es-
timado del respaldo material.
b) La solicitud de ampliacin de un prstamo ser objeto de
igual anlisis que el establecido para la solicitud de crdito
original. Estas ampliaciones deben otorgarse solo en casos
debidamente justifcados, y solo despus de efectuada la ins-
peccin fsica para verifcar las causas alegadas, o de recibir
certifcacin de la situacin del producto emitida en su caso
por el MINAGRI o AZCUBA. Se exceptan de lo anterior a
los agricultores individuales, los que debern ser inspeccio-
nados en las situaciones autorizadas por el Comit de Crdi-
to correspondiente.
c) Los detalles de las variaciones de los datos consignados en
las secciones Clculo de ingresos para el pago del crdito y
Plan de Amortizacin del Modelo 106-657 Anlisis y re-
solucin del crdito, confeccionado al concederse el crdito
que justifca la ampliacin, se anotarn en la seccin Obser-
vaciones de dicho modelo, o en un nuevo Modelo 106-657,
cuando sea necesario por la extensin de la modifcacin.
5) CARACTERSTICAS ESPECIALES DE
DETERMINADOS CRDITOS AGROPECUARIOS
a) Sustitucin de equipamiento
El conocimiento del empleo y la necesidad de los equipos
agropecuarios en las principales actividades agrcolas, es
importante para el anlisis de las solicitudes de crdito que
tengan como fn su incremento o sustitucin, por lo que en
tales casos se deber realizar una evaluacin objetiva al res-
pecto. Es importante que los resultados del anlisis antes in-
dicado se complementen con la evaluacin de los siguientes
aspectos:
Necesidad real del equipo y utilizacin que se le dar al
mismo.
Condiciones materiales y tcnicas para garantizar su ade-
cuada explotacin.
Posibilidad inmediata de explotacin o afectacin por la
falta de combustible, energa o de algn componente o
parte.
Proporcin que representa las amortizaciones a pagar por
las inversiones fnanciadas con respecto al valor de la pro-
duccin e incremento que generara la solicitud que se
analiza.
b) Crdito para el desarrollo mular
El crdito para el desarrollo de la crianza de ganado mular
se otorgar teniendo en cuenta el programa de desarrollo
de este ganado, previa comunicacin escrita del MINAGRI,
donde conste que:
Se garantiza la venta de animales con condiciones para
pie de cra.
Si existen condiciones para desarrollar la crianza.
Si el asesoramiento tcnico y la asistencia veterinaria
estn garantizados.
El crdito de inversin para el desarrollo mular se conce-
der para los siguientes objetos:
Compra de yeguas y burros para pie de cra.
Construcciones e instalaciones.
El burro no debe adquirirse cuando la cantidad de yeguas
no lo justifque, procurando el servicio de cubricin con
burros-padre de alguna otra UBPC, CPA o empresa estatal
de la zona.
El crdito de produccin, con las caractersticas de la
crianza mular y la magnitud de su desarrollo, no debe
exigir recursos fnancieros para su atencin (gastos co-
rrientes, medicamentos, otros insumos y servicios), por
lo que solo en los casos excepcionales en que el volumen
de la crianza lo requiera, podr aprobarse este crdito,
que no exceder del 20% del valor estimado del respaldo
material.
El plazo mximo de amortizacin de los crditos de inver-
sin para construcciones e instalaciones ser de 10 aos,
ms los cuatro primeros de gracia, teniendo en cuenta que
la yegua tiene un perodo de gestacin de 11 meses, y la
cra, o sea, el mulo, demora tres aos en poder utilizarse.
Todos los ingresos por ventas de quidos (yeguas, burros,
mulos) y por fetes, mientras est vigente el crdito de in-
versin, se aplicarn al saldo de los prstamos.
Las sucursales realizarn verifcaciones fsicas peridicas
de la existencia y desarrollo del ganado mular, principal-
mente del ganado bsico fnanciado. Tambin harn revi-
siones peridicas de los modelos establecidos por el centro
de control pecuario que el prestatario mantendr actuali-
zados.
c) Crdito para la ganadera vacuna
Se concedern sobre las siguientes bases:
Al fnanciar compras de ganado vacuno para pie de cra o
leche, debe tenerse en cuenta, entre otros requisitos, que
por cada 100 hembras (categoras: vacas, novillas y ao-
jos) deben existir dos caballeras de pasto artifcial y una
caballera de forraje, o tres caballeras de pasto artifcial.
Si el prestatario no cumple con estos requisitos, podrn
aprobrsele los crditos para siembras de pasto, forrajes
y compra de animales, pero el uso de este ltimo estar
condicionado al cumplimiento de los parmetros anterior-
mente expuestos.
La carga de animales por caballera no podr exceder de:
14 animales en montaa.
20 animales en llano.
El potrero de pasto artifcial en zonas no montaosas se
podr considerar hasta 25 animales por caballera.
La relacin de hembras por macho debe ser:
20 en llano.
15 en montaa.
d) Crdito para la produccin de caa
En las operaciones de estos crditos debe tenerse en cuenta lo
siguiente:
Generalidades
Se conceder a cada productor un solo crdito de pro-
duccin para cubrir los gastos de atencin de las caas
de primavera y de fro del ao anterior, y de las caas de
primavera y de los retoos a cortar en la zafra cuyas caas
se estn fnanciando, y en su caso, el importe de los gastos
de corte, alza y tiro.
El crdito estar disponible para su uso por el prestata-
rio, mientras exista la necesidad de incurrir en gastos para
concluir la zafra, aunque el mismo haya sido pagado par-
cial o totalmente. De haberse utilizado la totalidad del l-
mite aprobado, deber solicitarse una ampliacin de dicho
crdito.
De haberse presentado por el prestatario una solicitud de
crdito para cubrir los gastos de atencin de las siembras
de primavera y de fro del ao anterior o en curso, se con-
siderar esta como la solicitud para el crdito de produc-
cin de la prxima zafra.
Exclusivamente en ambas situaciones, el vencimiento de
los crditos se podr aumentar como sigue:
Para primavera del ao anterior hasta 30 meses.
Para fro del ao anterior hasta 24 meses.
Las restantes solicitudes que se reciban de los prestatarios
para cubrir los gastos corrientes de la zafra, se conside-
rarn como solicitudes de ampliacin al crdito ya con-
cedido, de manera que a cada zafra corresponda un solo
crdito de produccin. Estas ampliaciones no requieren de
una inspeccin fsica, pero s del anlisis del rea a cortar
y sus rendimientos.
Mtodos de control de los prstamos
Al comenzar el ao calendario, las sucursales exigirn a
los productores caeros la presentacin de los presupues-
tos de gastos, detallados y estructurados por campaas y
cepas, con el objetivo de evitar que los productores cae-
ros puedan desviar los recursos con que cuentan para otros
propsitos distintos a los previstos. Esos presupuestos de-
ben ser certifcados por el director y subdirector econ-
mico del complejo agroindustrial, por lo que, de decidirse
la aplicacin de este mtodo de control, deber frmarse
anualmente un convenio de colaboracin entre esta enti-
dad y la sucursal correspondiente, donde se precisen los
compromisos de ambas partes.
Calcular el estimado de caa, teniendo en cuenta lo es-
perado en la zafra correspondiente. El comportamiento
histrico solamente ser considerado con el fn de que
los productores no presenten excesos que no sean alcan-
zables, dados por su optimismo, por lo que el estimado
debe ser de acuerdo con la evolucin normal en este tipo
de produccin.
Al determinar el respaldo material para el otorgamiento
del crdito, se considerarn las compensaciones que con-
cede el Ministerio de Finanzas y Precios, previa presenta-
cin, por parte de los productores caeros, de los importes
que consideran deben recibir, tales como estimulacin por
labores manuales en la cosecha y tiro, el cultivo con bue-
yes, la compensacin de los movilizados, etctera.
En el caso del corte, alza y tiro, se considerar como tope
para el clculo lo fjado en la fcha de costo $7.30. A aque-
llos productores caeros que estn por encima de esta, so-
lamente se le disminuir del respaldo lo establecido en la
fcha; en los casos que estuvieran por debajo de la misma,
se tomar la cifra real del ao anterior. De esta forma, el
productor caero tendr que ajustarse y administrar los
fondos en forma correcta, sin desvos, por cuanto tendr
una mayor capacidad de pago, la cual, de no emplearla
adecuadamente, le crear difcultades fnancieras que no
podrn ser resueltas por el banco.
A modo de ejemplo, le detallamos la forma en que se de-
termina la capacidad de pago de cualquier productor cae-
ro por 100 arrobas de caa.
Valor de la caa $24.90
Ms:
Estimulacin labores manuales 2.30
Cultivos con bueyes 1.00
Gastos movilizados 1.20
Subsidio producto caa 4.00
Menos:
Corte con alza y tiro 7.30
Valor neto $26.10
80% respaldo material 20.88
Menos:
Amortizaciones 3.00
Fideicomiso 1.00
Mximo disponible para el crdito del cultivo $16.88
El corte, alza y tiro que no se realizan por el CAI, forma-
rn parte de los gastos necesarios, y su importe se reten-
dr dentro del crdito aprobado, el cual se comenzar a
ejecutar al comienzo de la cosecha; si el pago se hace en
efectivo para que el agricultor le pague a los trabajadores
que corten la caa, tendr la autorizacin del campesino.
Si el pago se hace a las CCS, se tendr la autorizacin para
hacer el pago contra la cuenta de dicha CCS.
Entregas de prstamos
De haberse acordado con el CAI la presentacin del pre-
supuesto de gastos, la sucursal contar previamente con
la certifcacin del director y subdirector econmico del
complejo agroindustrial azucarero donde se encuentre
vinculado el productor. La base del anticipo mensual ser
el informe del inspector de campo en la zona, tomando en
cuenta las labores a ejecutar en ese perodo.
En los prstamos pendientes por inversiones, de resultar
factible, podr renegociarse en los casos que su importe
justifque realizar este tipo de operacin.
Con independencia de la presentacin o no del informe,
podrn efectuarse las supervisiones que se considere nece-
sarias, de acuerdo con las posibilidades con que se cuente.
La determinacin del subsidio-producto estar en corres-
pondencia con los estudios de viabilidad econmica que
se hayan realizado, y ser responsabilidad de la Direc-
cin de Finanzas y Precios correspondiente determinar
su cuanta, despus de haber realizado el anlisis sobre
la certifcacin presentada por el complejo agroindustrial
azucarero.
Prestarn especial atencin a la entrega del subsidio-pro-
ducto que en forma fsica se realizar por la Direccin
Municipal de Finanzas; para ello presentarn el Modelo
150-520, cuyo importe ser acreditado mensualmente en
la cuenta del productor correspondiente, ya que, de no rea-
lizarse esta operacin, el productor tendr un doble fnan-
ciamiento: por el crdito donde se consider como posible
capacidad de pago, y por el subsidio en s, y puede desviar-
lo a otras actividades no previstas.
Aunque no se expresa en las resoluciones del Ministerio
de Finanzas y Precios, est acordado que las UBPC y CPA
que son rentables, al menos deben destinar hasta el 50% de
las utilidades despus de pagar los impuestos, a la liquida-
cin de sus deudas pendientes.
Presentacin al banco de mandatos de pago
Las entidades azucareras presentarn al banco un manda-
to de pago Liquidacin de caa, en la medida que vayan
obteniendo los datos de la caa cortada, independiente por
cada productor.
Conjuntamente con los Modelos Liquidacin de caa
que emiten las entidades azucareras, presentarn un che-
que nominativo a favor del banco, el cual puede incluir en
su importe total varios mandatos de pago, siempre y cuan-
do todos los agricultores pertenezcan a una misma CCS.
Al recibo de los mandatos de pago en la sucursal, estos se
procesarn de la forma siguiente:
F Por la opcin Depsitos del mdulo de crdito en
MN:
Liquidaciones a pequeos agricultores.
Cr: CUP49304001400
Db: Cuenta de operaciones empresa azucarera.
Liquidaciones a CPA y CCS.
Cr: Cuenta de operaciones de CPA o UBPC.
Db: Cuenta de operaciones empresa azucarera.
F Mediante la opcin Cobros de liquidacin de caa a
pequeos agricultores, del mdulo de crdito en MN:
Se efectuarn los cobros de los crditos a los peque-
os agricultores, una vez recepcionadas las liquida-
ciones de cada CCS, aplicando en ellas los diferentes
cobros de acuerdo con la prioridad establecida. En
esta opcin se irn rebajando las liquidaciones de cada
agricultor hasta llegar a cero, una por una del total ini-
cial acreditado a la cuenta CUP49304001400.
Se contabilizar en las cuentas siguientes:
Db: CUP49304001400 por el total de la liquidacin.
Cr: CUP 15XX del agricultor.
Cr: CUP 5100 por el importe de los intereses cobrados.
Cr: CUP49304001500 importe neto a pagar al agri-
cultor.
e) Crdito para la compra de tierras
Los crditos para la compra de tierras, tratndose de coopera-
tivas de produccin agropecuaria, podrn autorizarse cuando
se hayan cumplido los requisitos siguientes:
Que la parcela a adquirir est dentro del rea de desarrollo
de la CPA y sea imprescindible su adquisicin para com-
pactar o para conformar dicha rea, a menos que la fnca a
adquirir se vaya a permutar con otra que est comprendida
en el plan rector de la CPA.
Se haya comprobado que la CPA no tiene tierras no utili-
zadas adecuadamente.
Que el agricultor no se incorpore como miembro de la CPA.
Que exista un plan de produccin a ejecutar en el rea a
adquirir, mediante compra directa o permuta que permita
suponer la utilizacin inmediata de la misma.
Que la compra sea por el total de la fnca, lo que ser acre-
ditado mediante certifcacin del organismo correspon-
diente.
Que el rea total de las tierras de la CPA, incluidas las
que se pretenden adquirir, guarde relacin con los recur-
sos humanos y materiales con los que cuenta la CPA en
el momento de la solicitud del crdito, de forma tal que
garantice la utilizacin racional de dichas tierras.
A estos efectos, se analizar la demanda de fuerza de tra-
bajo de los distintos cultivos contemplados en el plan de
produccin.
Cuando se trate de compras parciales de fncas, se reque-
rir, adems de la autorizacin del MINAGRI, la solicitud
de la ANAP nacional a la Direccin de Banca Empresa
de BANDEC para su anlisis y aprobacin por parte del
Comit de Crdito de la Ofcina Central.
f) El crdito forestal
Bases para el fomento y otras actividades silvcolas:
Sujetos de crdito: Los productores que se dediquen a la
actividad forestal: empresas y granjas estatales, UBPC,
CPA y agricultores individuales.
Objetos de crdito: Las inversiones necesarias para la
forestacin y reforestacin de reas, donde por sus carac-
tersticas sea aconsejable dedicarlas a la produccin de
rboles maderables, as como para las actividades de tra-
tamiento silvcola, reconstruccin y/o enriquecimiento de
bosques, medidas de proteccin contra incendios, combate
de plagas y enfermedades, y medidas biotcnicas para la
alimentacin y reproduccin de la fauna.
Estas actividades se ejecutarn bajo la supervisin de la Di-
reccin Estatal Forestal y sus dependencias, y tendrn acce-
so al crdito bancario las entidades y actividades silvcolas
aprobadas por la mencionada direccin del Ministerio de la
Agricultura. En todos los casos las sucursales realizarn un
anlisis previo acerca de la racionalidad econmica de la ac-
tividad a ejecutar, los resultados fnancieros que se proyec-
ten y las posibilidades de recuperacin del prstamo. Para
lograr este objetivo, se apoyarn en la valoracin del perso-
nal tcnico del banco, en la experiencia sobre los resultados
de la explotacin forestal en la zona y otros aspectos relacio-
nados con la actividad y los productores.
Tipos, plazos y lmites de crdito: Los crditos de la ac-
tividad silvcola se destinarn a los propsitos siguientes:
q Fomento de plantaciones forestales: Clasifcan como
crdito de inversin, determinndose dos modalida-
des, en dependencia de las caractersticas de las plan-
taciones.
En el caso de las plantaciones con ciclo de corta de
hasta siete aos, el crdito tendr un plazo mxi-
mo de siete aos, pudiendo concederse hasta dos
aos de gracia. Las amortizaciones se fjarn en
correspondencia con el ciclo de corta, la variedad
y el destino de la produccin. El importe del crdi-
to, sumado a las amortizaciones que corresponda
pagar al acreditado, no podr exceder el 70% del
valor estimado de los ingresos previstos.
En caso de plantaciones con ciclos de corta ma-
yores de 7 aos, el crdito podr excederse hasta
el momento en que se declare establecida la plan-
tacin, pero no exceder los 3 aos, perodo en el
que normalmente y como promedio se defne el
establecimiento de una plantacin forestal. El im-
porte del crdito no podr ser mayor al 70% del
valor aprobado por la dependencia del Ministerio
de la Agricultura, facultada para el fnanciamiento
de estas inversiones, pudiendo llegar hasta el costo
tecnolgico.
En ambos casos las solicitudes, reintegros y pa-
gos deben estar autorizados por el Servicio Esta-
tal Forestal, y de conjunto con estos se vigilar la
utilizacin de los recursos y la supervisin de la
plantacin.
q Tratamientos silviculturales: Se refere al crdito de
produccin que se destinar al fnanciamiento de los
tratamientos silviculturales, reconstruccin y/o enri-
quecimiento de bosques, medidas de proteccin contra
incendios, combate de plagas y enfermedades y me-
didas biotcnicas para la alimentacin y reproduccin
de la fauna, que se aprobar en correspondencia con
los proyectos de desarrollo forestal y siempre que las
fuentes de recuperacin (ingresos por la extraccin
de maderas y fnanciamiento asignado) garanticen el
reembolso de este prstamo, que se aprobar por un
plazo de hasta 18 meses.
Los crditos debern estar debidamente documenta-
dos y se formalizarn las garantas adecuadas, pudien-
do aceptarse como tales los avales o fanzas suscritas
por el Servicio Estatal Forestal o por la dependencia
del Ministerio de la Agricultura, facultada para el f-
nanciamiento de las actividades silvcolas.
Durante el tiempo de vigencia de los prstamos
que conceda el banco para cualquier actividad, se
efectuarn visitas e inspecciones con la fnalidad de
determinar la adecuada utilizacin de los recursos.
En los casos en que se detecten irregularidades, se
proceder a cobrar la deuda que se considere no res-
paldada y podr suspenderse la entrega de nuevos
prstamos.
q Utilizacin de los recursos fnancieros del FONADEF:
Financiamiento a los productores
Se fnancian a cargo del FONADEF (Fondo Nacional
para el Desarrollo Forestal) las siguientes actividades
a realizar por los productores, ya sean entidades esta-
tales, cooperativas o agricultores pequeos:
Plantaciones de bosques con ciclos de corta supe-
riores a 7 aos, incluidos los insumos de semilla y
posturas.
Plantaciones de bosques protectores.
Tratamientos silvcolas y reconstruccin de bos-
ques o enriquecimiento, cuando los costos de los
manejos sean superiores al valor de la madera ex-
trada.
Fomentos forestales en las fajas protectoras de em-
balses y presas ya construidas.
Medidas de control contra incendios, plagas y en-
fermedades.
Medidas y acciones para el desarrollo de la fora y
la fauna.
Construccin y mantenimiento de caminos de uso
silvcola.
Bonifcacin a personas naturales o jurdicas que
ejecuten plantaciones forestales, manejos silvco-
las y de fauna, de hasta un 30% sobre los costos
reales, sin que estos puedan superar los costos tec-
nolgicos.
Establecimiento de plantaciones de ciclo corto y
la produccin de posturas, cuando ambas sean de
inters estatal.
Los productores debern presentar al Servicio Estatal
Forestal Municipal los proyectos y evaluaciones tcni-
cas, valorados econmicamente, de las actividades an-
teriormente sealadas que se planifcan ejecutar para
el ao siguiente, en la fecha que se establezca por el
MINAGRI.
El Servicio Forestal Municipal elabora, a propuesta
de los productores, el plan de actividades silvcolas
del municipio a fnanciar con cargo al FONADEF, y
lo eleva a travs del Servicio Estatal Forestal Pro-
vincial a la Direccin Forestal en la fecha que se
establezca.
Las actividades sealadas anteriormente, solo sern
propuestas a fnanciar con cargo al FONADEF, cuando
el Servicio Estatal Forestal Provincial fundamente su
aprobacin, por tratarse de un inters estatal.
Se fnancian con cargo al FONADEF, cuando estn
concluidas total o parcialmente, y certifcada su ter-
minacin por el Servicio Estatal Forestal Municipal,
de acuerdo con lo establecido en el Reglamento de la
Ley Forestal. Las certifcaciones para pagos parciales
solo pueden emitirse cuando el segmento cuyo pago se
autoriza, est debidamente concluido.
Las plantaciones sern pagadas cuando hayan sido cer-
tifcadas como establecidas en el tercer ao de vida por
el Servicio Estatal Forestal Municipal, y hasta que no
sean declaradas como establecidas, su fnanciamiento
se efectuar con otros recursos propios del productor
o mediante crdito bancario, conforme a las normas
establecidas. Las bonifcaciones por plantaciones fo-
restales se pagan anualmente, cuando estas hayan que-
dado establecidas y certifcadas, de conformidad con
la metodologa en vigor.
El pago solamente abarca las plantaciones de ciclo lar-
go, las de bosques protectores y las de ciclo corto debi-
damente planifcadas y autorizadas por ser de inters
estatal. Los pagos se efectan contra los costos reales
ejecutados, salvo que estos sean superiores a los cos-
tos tecnolgicos, en cuyo caso solo se abonar el costo
tecnolgico.
6) PROFORMA DE ANLISIS 106 657
Anlisis, resolucin y control del crdito
Modelo,
106- 657
Solicitante
4. Solicitud No. 5. Fin especifco 6. Variedad 7. Campaa
______ Anual
______ Fro
______ Primavera
CLCULOS DE LOS INGRESOS PARA EL PAGO DEL CRDITO
8
Produccio-
nes
9
rea
_____
Postura
_____
Semilla
_____
UM
_____
10
Rendimiento
por UM
(arroba)
11
Pro-
duccin
estimada
12
Cantidad
de campa-
as
13
Produccin
total
14
Precio
15
Valor de la
produccin
total
16- Subtotal
17- Menos: Seguridad Social
18- Impuestos
19- Otras retenciones (detallar)
20- Valor del respaldo material
Amortizacin por crditos pendientes
21. Inversin 22. Prorrogados 23. Total
24
____% del
Respaldo
material
25
Mxi-
mo
dispo-
nible
26
Solicitado
27
Gas-
tos
nece-
sarios
Crdito aprobado
28
Total
29
Sumi-
nistros y
servicios
30
Seguro
31
Total no
efectivo
32
Efectivo
33. Plan de Amortizacin
Producciones D M 2002 20___ 20___ 20___ 20___ 20___
Totales
34. Hecho por: 35. Revisado por: 36. Resolucin
D M A
_________
Firma
____ Aprobado
____ Denegado
EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
1. Financiamiento para la produccin de cultivos varios en una
cooperativa de produccin agropecuaria (CPA)
SOLICITUD DE FINANCIAMIENTO AL COMIT DE CREDITO
Datos del prestatario:
Organismo: Ministerio de la Agricultura
Entidad: CPA Z
Cdigo: XXXXX
Actividad: Produccin de viandas, hortalizas, leche y otros pro-
ductos agropecuarios.
Informacin sobre la solicitud de los crditos
Tipo: Capital de trabajo o produccin: campaa de fro 2010
Cultivos Seguro Suministro Efectivo Total Amortizacin
Pltano Vianda
54.605,00 38.317,42 258.890,58 351.813,00 Dic. 2011
Malanga X
58.045,35 209.500,97 461.725,68 729.272,00 Nov. 2011
Malanga C.
50.887,00 313.904,19 639.149,81 1.003.941,00 Feb. 2012
Maz
3.957,00 7.984,28 40.042,72 51.984,00 Jun. 2011
Frijol
71.425,09 73.549,91 200.000,40 344.975,40 Abril. 2011
Calabaza
44.673,80 32.982,39 78.761,75 156.417,94 Mar. 2011
Boniato
44.452,04 86.734,64 307.197,47 438.384,15 Agosto 2011
Arroz
11.057,78 31.584,00 134.856,22 177.498,00 Mar. 2011
Total 339.103,06 794.557,80 2.120.624,63 3.254.285,49
Importe: 3 254 285.49 CUP
Tasa de inters: 5.00% anual.
Tasa por mora: 2.00% anual.
Comisin: 0.50% fat por concepto de administracin.
Garantas: Ingresos de la produccin e indemnizaciones del se-
guro, de ser necesario.
El rendimiento que se utiliz para el clculo del crdito fue el histri-
co. En el caso de los cultivos que no lo tienen, se tom el asegurado,
como es el caso del pltano vianda, maz y malanga colocasia.
El porcentaje a comercializar en todos los cultivos es del 90%, excep-
to el del frijol, que es el 70%.
Se encuentran en existencia los siguientes cultivos, al cierre del 15 de
agosto de 2011:
a) Campaa de fro y primavera - 2009
Cabs
Boniato 1.65
Malanga 6.05
Pltano vianda 0.70
Subtotal 8.40
b) Campaa de primavera 2010
Boniato 3.75
Subtotal 3.75
Total 12.15
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Propuesta al Comit de Crdito:
Aprobar esta solicitud con las siguientes condiciones:
Realizar visitas de inspeccin a los cultivos antes de que el
cliente utilice el crdito.
De no realizarse la siembra o plantacin de alguno de los
cultivos aqu analizados, no se puede utilizar el dinero
para otras actividades.
Realizar chequeos cada dos meses, hacer informes de
cada visita que se realiza y participar en las reuniones que
se efectan mensualmente por parte de los organismos en
esta cooperativa. (Sucursal)
2. Esquema de anlisis para el otorgamiento del crdito a un
productor tabacalero (confeccionado por el Ing. Armando
Daz Acosta)
CONCEPTOS UM Cuanta
Posturas de tabaco a plantar.
Rendimiento estimado por cada mil posturas (a).
Volumen (posturas a plantar por el rendimiento estimado).
Precio por quintal.
Valor de la produccin.
(-) Retenciones: 5% ingreso bruto y aporte organ. de base.
Respaldo material (RM).
% a fnanciar.
Importe a fnanciar.
(-) Amortizaciones u otras obligaciones.
1. Mximo disponible.
2. Solicitud del agricultor.
3. Gastos necesarios.
Crdito aprobado (lmite mximo) (importe menor entre
1, 2 y 3).
Orden de prioridad en el otorgamiento del crdito.
Pago del seguro.
Retenciones del banco.
Efectivo a entregar al agricultor.
Compra de suministros.
Pago de salarios.
Otros gastos.
MU
Quintales
Quintales
Pesos
Pesos
Pesos
Pesos
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Pesos
Pesos
Pesos
Pesos
Pesos

Pesos

Pesos
Pesos
Pesos
Pesos
Pesos
Pesos
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0.50
20.00
530.577
10611.54
848.92
9762.62
0.80
7810.09
2512.91
5297.18
7500.00
6582.00

5297.18
541.48
1100.00
3300.00
355.70
00.00
00.00
(a) Se toma el menor valor entre el historial de produccin, el contrato de acopio y el
contrato del seguro.
7) CONTRATO DE CRDITO
Todo crdito que se conceda debe ser contratado con el prestatario
(UBPC, CPA, CCS y granjas), como constancia de la aceptacin
de los trminos y condiciones del mismo. Para ello se utiliza la
siguiente proforma:
PROFORMA
CONTRATO DE CRDITO
(UBPC-CPA-CCS- granjas)
DE UNA PARTE: La Sucursal ________ del Banco de Crdito y
Comercio con domicilio legal en ______________________, re-
presentada por ____________ en su carcter de director por Reso-
lucin N________, que en lo adelante se denominar EL BANCO.
DE OTRA PARTE: _____________________ con domicilio le-
gal en______________ municipio _____________, representada
por _______________, en su condicin de administrador, que en lo
adelante se denominar EL PRESTATARIO.
Ambas partes, reconociendo la personalidad jurdica con que com-
parecen para este acto, acuerdan el otorgamiento del presente CON-
TRATO DE PRSTAMO bajo las siguientes:
CLUSULAS
PRIMERA: Que mediante el presente contrato, EL BANCO ofrece al
PRESTATARIO formalizar los crditos futuros entre AMBAS PAR-
TES, consolidndose la fgura del CONTRATO DE PRSTAMO,
previa aceptacin del PRESTATARIO, refejando su conformidad del
crdito, emitido por EL BANCO DE CRDITO Y COMERCIO, las
que formarn parte integrante del mismo.
SEGUNDA: El objeto de este se centra en el otorgamiento de crditos
por parte del BANCO al PRESTATARIO, ya sea a corto o largo pla-
zo, generando un inters anual del y % anual, respectivamente, segn
corresponda.
TERCERA: Todos los crditos que el PRESTATARIO reciba del
BANCO, desde su solicitud hasta su amortizacin total, se regirn de
manera obligatoria en cuanto le resulte aplicable, por las normas del
crdito bancario vigente.
CUARTA: El pago por los prstamos recibidos y los intereses deven-
gados, as como cualesquiera otros pagos que correspondan realizar
segn los trminos estipulados en este contrato, se efectuarn en el
domicilio legal del BANCO.
QUINTA: Las garantas del prstamo objeto de este contrato sern
los recursos fnancieros obtenidos de la venta de producciones termi-
nadas, en proceso, prestaciones de servicio, venta de medios bsicos
o cualquier otro ingreso.
SEXTA: Ante el incumplimiento de las condiciones especfcas de
este contrato, y en particular, el no pago cuando corresponda del prin-
cipal o de los intereses devengados, el crdito pasar a vencido, y se
aplicar un incremento de la tasa de inters de hasta un ___% por
concepto de MORA.
SPTIMA: EL BANCO podr ceder en cualquier forma, en todo o
en parte los derechos que para l se deriven del siguiente contrato,
sin necesidad de notifcacin alguna al PRESTATARIO, adquiriendo
por esa nueva cesin el acreedor todos los derechos que al BANCO
le correspondan o pudieran corresponderle de acuerdo con el mismo,
pero el PRESTATARIO no podr ceder ni en forma alguna enajenar
o disponer en todo o en parte, los derechos que le otorga este contrato.
OCTAVA: Los otorgantes acuerdan respectivamente, mediante con-
sentimiento expreso, cumplir con las obligaciones y derechos que
genera el siguiente contrato, y convienen en dirimir cualquier incum-
plimiento de forma amigable, y de no llegarse a un acuerdo, someter-
se al tribunal competente correspondiente al domicilio del BANCO.
NOVENA: La vigencia de este contrato ser de un ao fscal a partir
de la fecha de su frma.
Dado en _________________________, a los ____ das del mes
de _______________ de 2001.
EL BANCO EL PRESTATARIO
Nota: Se tendr en cuenta la forma en que se otorgar el crdito, con-
signndose en el contrato (lnea de crdito, crdito simple o cr-
dito revolvente); estos sern los aspectos mnimos a consignar,
por lo que se podrn aadir los que se estimen necesarios.
Para los agricultores individuales se utiliza una proforma de contrato
que contiene los siguientes trminos:
CONTRATO DE CRDITO PARA AGRICULTORES
INDIVIDUALES
CONFECCIN
Dos ejemplares de igual tenor.
DATOS A CONSIGNAR
1. Nombres completos de los funcionarios del banco que frma-
rn el contrato.
2. Director o administrador, segn el caso, y cargo del otro fun-
cionario.
3. Sucursal de crdito o agencia, segn sea el caso.
4. Direccin de la sucursal de crdito o agencia.
5. Municipio en que est la sucursal de crdito o agencia.
6. Provincia a que corresponde el municipio.
7. Nombre completo del agricultor.
8. Municipio y provincia en que naci el agricultor.
9. Soltero, casado, acompaado, viudo o divorciado.
10. Domicilio del agricultor.
11. Municipio en que est el domicilio.
12. Provincia a que corresponde el municipio.
13. Nombre completo del conyugue (esposa o esposo, segn el
caso).
14. Lugar de nacimiento del conyugue.
15. Descripcin de la fnca, empezando por el nombre, si lo tiene,
rea, zona y municipio en que est y linderos.
16. Se expresar si es propietario; de quien recibi la tierra o por
qu otro medio ha llegado a poseerla, indicando en estos lti-
mos casos el tiempo aproximado que hace que la posee.
17. Municipio de la sucursal de crdito o agencia.
18. Da, mes y ao en que se frma.
DISTRIBUCIN
Original: Banco de Crdito y Comercio
1
ra
copia: Agricultor
ARCHIVO
En el expediente de la base a que pertenece, en el orden que corres-
ponde al nmero del expediente del agricultor.
CONTRATO DE CRDITO PARA EMPRESAS
AGROPECUARIAS
Se utiliza la proforma recogida en el epgrafe 5 del Tema 2.
8) FORMALIZACIN
Los crditos aprobados a las entidades estatales por el Comit de
Crdito correspondiente, sern formalizados a travs de Notifcacin
de Acuerdos, en la cual debe constar nombre de la empresa, tipo de
produccin, si es para capital de trabajo o inversiones, importe apro-
bado, si es por cuenta simple o lnea de crdito, disposiciones, plan
de amortizacin, tasas de inters, comisiones a cobrar y la tasa por
mora, as como el nmero de acuerdo, la fecha y el nmero de acta en
que constan estos datos.
Los crditos aprobados a las entidades no estatales por el Comi-
t de Crdito correspondiente, sern formalizados mediante el
Modelo 106-659 Formalizacin de crdito, el cual recoge los
elementos necesarios al respecto, adems de la correspondiente
notifcacin de acuerdos del Comit de Crdito correspondiente.
9) UTILIZACIN DEL CRDITO
Apertura de la cuenta de crdito
Por cada crdito que se apruebe, se abrir al solicitante
una cuenta de crdito, obtenindose los datos necesarios
del Modelo 106-657 Anlisis y resolucin del crdito
aprobado.
A cada cuenta de crdito que se abra, se le asignar el n-
mero de solicitud que le corresponda.
Cada cuenta de crdito se agrupar en la cuenta del mayor
y dentro de esta agrupacin, separados en produccin e
inversin.
Se asignar el mismo nmero de cuenta a los prstamos
concedidos para el mismo crdito, y cuando existan varios
crditos para igual propsito, a cada uno se le dar un n-
mero distinto.
Se habilitarn estados de cuentas y su correspondiente con-
formidad de saldos para las cuentas de crdito solamente
mientras estas tengan disponibilidades de crdito pendientes
de utilizar, o hayan tenido movimiento en el mes. Se excluyen
los agricultores individuales.
Utilizacin del crdito
Los crditos sern utilizados mediante prstamos:
No efectivo, para el pago por las entidades y agricultores a
los proveedores por el importe de los recursos brindados,
y a otros benefciarios por conceptos autorizados por la
sucursal.
En efectivo, para el pago de la fuerza de trabajo (anticipo
a cooperativistas y salario a personal contratado) y otros
que deben realizarse en esta forma.
Las entregas de prstamos se efectuarn mediante cargos
a la cuenta de prstamos con abono a la cuenta corriente.
De no poseer cuenta corriente, se efectuarn directamente
con cargo a la cuenta del prstamo, y ser recuperado en
una o varias amortizaciones parciales, dentro del trmino
de vencimiento acordado en el acto de su formalizacin.
Mediante carta con frmas autorizadas, emitida por el
cliente explicando el motivo de la operacin, se transferi-
rn de la cuenta del prstamo a la de operaciones, realizan-
do los pagos de acuerdo con lo que est establecido en las
normas de cobros y pagos.
Cuando una entidad o agricultor requiera ms recursos
que el crdito aprobado, solicitar por escrito su amplia-
cin, la que ser analizada por la sucursal, de acuerdo con
los procedimientos establecidos para las solicitudes de
crditos y ampliaciones de los mismos.
Del importe del crdito a conceder, se deducir primero el
seguro, otras retenciones del banco, el efectivo, y despus
el no efectivo para el pago a los suministradores.
Agricultores individuales
Si los suministradores no brindaron algunos de los servi-
cios o suministros cuyos importes fueron retenidos, se po-
drn entregar estos como prstamos en efectivo, siempre que
medie constancia escrita del suministrador a solicitud de la
Base Campesina o agricultor individual, de que no brinda-
rn algunos de los insumos, servicios y fuerza de trabajo
planifcados.
Las sucursales otorgarn los prstamos en efectivo de acuerdo
con los requerimientos de la produccin e inversin, determi-
nando la cantidad, la oportunidad y la cuanta de cada prsta-
mo. En todos los casos se obtendr la aprobacin de la entidad
que los atiende (empresa, CCS y CENCOP).
En caso de fallecer un agricultor, quedando prstamos pen-
dientes de entregar, estos se traspasarn al cnyuge o su-
perviviente, o a quienes trabajan personalmente la tierra
que posea el fallecido, segn declaracin jurada formali-
zada ante la Base Campesina y avalada por esta. Cuando
se haya designado el gestor depositario de la herencia, los
prstamos se entregarn a este, quien acreditar su nom-
bramiento mediante certifcacin expedida por el tribunal
correspondiente.
Para la obtencin de prstamos en efectivo, el agricultor pre-
sentar sus solicitudes por mediacin de la Base Campesina,
utilizando el Modelo 106-608 Solicitud de crdito de produc-
cin y entrega de prstamos en efectivo, frmado por la Base
Campesina en seal de respaldo de la solicitud, y en su caso,
de la correcta utilizacin de la entrega anterior, o directamen-
te cuando no est asociado a ninguna Base Campesina.
Cuando los prstamos en efectivo se vayan a entregar por me-
diacin de la Base Campesina:
Se cumplimentar el Modelo 106-610 Comprobante de
entrega de prstamos en efectivo, en original y tres co-
pias, con la aprobacin mediante la frma del director del
banco, o del funcionario en quien este delegue.
Se obtendr la frma del representante del organismo de
base correspondiente, en la seccin Recepcin de los
prstamos en el original, cotejndola con la previamente
registrada, y se le entrega la copia 1 y 2. La copia 1 ser
entregada al cajero por el representante del organismo de
base.
Se entregar el original al cajero que efectuar el pago,
quien actuar conforme a lo instruido.
Cuando sean devueltos los originales de los modelos 106-
610 frmados por los agricultores, se consignar en el es-
pacio correspondiente a las frmas de los agricultores que
no recibieron los importes, la frase NO ENTREGADO,
y se archivarn en el expediente del organismo de base. El
efectivo devuelto se acreditar en la cuenta de prstamos
a la que se carg, al hacer la entrega, y se cancelarn los
intereses que le correspondan por esta operacin.
A los representantes de los organismos de base el banco debe-
r informar que tendrn las responsabilidades siguientes:
La obtencin de las frmas, en los renglones correspon-
dientes de los modelos 106-610, de los agricultores re-
lacionados que reciban los importes consignados a ese
efecto. No podrn efectuar entregas por cantidades dis-
tintas a las consignadas para cada agricultor relacionado
en el Modelo 106-610, ni a agricultores que no sean los
relacionados.
La devolucin, en un plazo no mayor de 20 das, de los
originales del Modelo 106-610 debidamente cumplimen-
tados, conjuntamente con el efectivo no entregado. (El
ordenamiento de la tercera copia por fecha de vencimien-
to de los 20 das, facilitar la reclamacin en su oportuni-
dad)
Cualquier reclamacin ser de su responsabilidad, y se har
el contrato correspondiente entre la CCS y el banco.
El banco se abstendr de efectuar otras entregas de prstamos
de cualquier naturaleza, mientras no sea cumplimentado lo
anterior, en los agricultores relacionados en el modelo a de-
volver.
Cuando las entregas se efecten directamente a los agriculto-
res no asociados:
El banco cumplimentar el Modelo 106-610 Comproban-
te de entrega de prstamos en efectivo en original y dos
copias, no utilizando la seccin Recepcin de los prsta-
mos, ni el rengln Total de las entregas. En estas opera-
ciones no es necesaria la copia 3.
El cajero entregar el original del Modelo 106-610, me-
diante el cual efectu los pagos, al trabajador que haya
retenido las copias del mismo.
El original del Modelo 106-610 frmado por el titular se
archivar en su expediente.
Cuando proceda efectuar entregas de efectivo para inversio-
nes, se consignar en todos los modelos utilizados la palabra
INVERSIN.
Prstamos mediante pagos a los suministradores por venta de
insumos, servicios y fuerza de trabajo a los agricultores
Los cargos por la venta de recursos a los prestatarios, hasta
los importes previamente autorizados por el banco, sern no-
tifcados a estos por las entidades proveedoras, mediante una
Relacin de cargos, en original y dos copias, por lo menos
una vez a la semana. La Relacin de cargos ser entregada
al banco por la empresa suministradora, suscrita por una per-
sona con frma autorizada, representante del organismo.
El banco solo aceptar los cargos por recursos vendidos que
no excedan los importes autorizados por este hasta o en la
fecha fjada.
Los cargos debern ser aprobados para los conceptos con cober-
tura. No obstante, cuando estos excedan las cantidades aproba-
das por algn concepto, podrn ser aceptados siempre que:
No sobrepasen el total del crdito aprobado al prestatario
y, previo anlisis, se determine que las entregas pendien-
tes por otros conceptos no resulten indispensables en su
totalidad y puedan ser ajustadas.
El exceso de cargos responda a variaciones en los planes
de produccin, procediendo en este caso un ajuste del cr-
dito aprobado. Para proceder al ajuste del crdito, ser re-
quisito que se formule una solicitud de ampliacin, y que
la misma sea aprobada en los trminos y condiciones esta-
blecidos por el banco.
Los cargos por inversiones a agricultores no miembros de or-
ganismos de base se recibirn en el banco mediante facturas
debidamente cumplimentadas.
Los importes de los cargos aceptados por el banco se carga-
rn a las Cuentas de crdito por el original de la Relacin
de cargos que enven las entidades suministradoras, por las
ventas de insumos, servicios y fuerza de trabajo, o por las
facturas correspondientes.
Las Relaciones de cargo sern archivadas en el expediente
de la Cooperativa de Crdito y Servicio (CCS).
Fondos fjos
Creacin
La constitucin de los fondos ser solicitada a la sucur-
sal donde mantengan sus cuentas las CPA, UBPC, granjas
y CCS fortalecidas, mediante escrito en original y copia
frmada por dos personas autorizadas, donde relacionarn
los distintos conceptos de pagos que se realizarn y el im-
porte estimado mensual de los mismos, as como el nme-
ro y periodicidad de los reembolsos que se realizarn.
Las solicitudes se entregarn a la sucursal, donde se com-
probar la legitimidad de las frmas y dems formalidades.
De encontrarse todo correcto, se entregar al analizador
o gestor de negocios que tiene a su cargo dicha entidad,
quien ser el encargado de determinar si lo solicitado se
corresponde con el total de pagos en efectivo estimados en
el mes, considerando, a este efecto, la naturaleza y carac-
terstica de la entidad y la fundamentacin expuesta por
la misma, as como que existan las medidas de seguridad
adecuadas para la custodia del efectivo.
Una vez evaluada la solicitud y aprobada por el Comit de
Crdito, se har la notifcacin al solicitante de la decisin
tomada al respecto. El original se enviar a la entidad, y
la copia se archivar. Si la solicitud fuese denegada, se
comunicar por escrito las causas que originaron su no
aceptacin.
Utilizacin y control del fondo fjo
Una vez que el banco apruebe la solicitud, la entidad girar
por el importe autorizado un cheque nominativo a favor de su
custodio, con cargo a su cuenta corriente, ya que los fondos
se constituirn con recursos provenientes de los resultados de
sus producciones y/o aportes de sus miembros a ese fn.
La entidad efectuar los pagos autorizados con cargo al
fondo fjo, y el reembolso se realizar por la entidad, con
cargo a su cuenta de operaciones, de acuerdo con lo esta-
blecido en las normas de cobros y pagos.
El trabajador designado a recibir los documentos para ex-
traer efectivo para el reembolso del fondo fjo, comprobar
que el concepto de pago, las frmas y dems formalidades
del instrumento de pago estn correctos y que el reem-
bolso solicitado est dentro de la frecuencia, el lmite au-
torizado y los conceptos establecidos, y no constituya un
desvo de recursos u operacin ilcita.
Despus de revisado y anotado en las hojas habilitadas
al efecto, y de existir alguna violacin, el responsable del
rea se lo comunicar al trabajador que atiende la entidad,
el cual proceder en consecuencia.
Cuando existan irregularidades, los analizadores elabo-
rarn, los das 5 de cada mes, un informe escueto donde
detallarn las violaciones cometidas por las entidades que
atienden, para entregarlo al director de la sucursal, quien
comunicar estos resultados a la entidad y al rea que la
atiende, ya sea caera o no caera, as como las medidas
que debern ser adoptadas para su eliminacin, lo que ser
de obligatorio cumplimiento.
10) VENCIMIENTOS
Fijacin de los vencimientos
Prstamos de produccin a corto plazo
El vencimiento del importe total de estos prstamos se fja de
acuerdo con el resultado de los anlisis realizados y la apro-
bacin del Comit de Crdito, considerando que se liquidarn
con la venta de la produccin para la cual se concedieron y
que, generalmente, no exceder de 18 meses a partir de la
fecha del primer prstamo tomado con cargo a un crdito.
Se exceptan de lo anterior los prstamos otorgados para las
atenciones culturales de las caas quedadas y las de fro.
Prstamos de inversin
Se fjan plazos de amortizaciones peridicas, segn los
anlisis realizados y la aprobacin del Comit de Crdito,
considerando las fechas en que se estime se liquidarn las
ventas de las producciones a que se destinar la inversin,
o de la produccin fundamental, si la inversin no se des-
tina a una produccin determinada. Tambin se tendr en
cuenta la fecha de cierre del balance.
Pago de las amortizaciones
La primera amortizacin se pagar:
A la liquidacin de la venta de la primera produccin
comercializable, en los crditos para fomento de plan-
taciones permanentes, cuando esta se obtenga dentro
de los primeros 18 meses contados a partir de la siem-
bra. Ejemplo: caa pltano, fruta bomba, etctera.
A la liquidacin de la venta de la segunda produccin
comercializable, en los crditos para fomento, reno-
vacin o rehabilitacin de plantaciones permanentes,
cuando la primera se obtenga despus de los 18 meses
de la siembra o del inicio de la rehabilitacin. Ejemplo:
caf, ctricos, etctera.
Aproximadamente al tercer ao de concedido el crdi-
to, en las plantaciones forestales con ciclo de corta de
hasta 7 aos, en dependencia de la variedad y destino
de la produccin. En las de ciclo de corta mayores de 7
aos, se pagar una amortizacin nica, al declararse
establecida la plantacin, lo que ocurre aproximada-
mente al tercer ao a partir de la siembra.
A la liquidacin de la venta de la primera produccin,
donde la inversin haya participado en forma apreciable.
El criterio de que la sucursal considere una participacin aprecia-
ble de la inversin, no debe ser mecnico, sino que debe corres-
ponderse con el resultado del anlisis de las variaciones de cada
caso. Como regla general, la sucursal puede considerar que una
participacin apreciable represente ms del 50% de la actividad
en que debi participar la inversin objeto del crdito; sin embar-
go, deber tenerse en cuenta los resultados de la gestin econmi-
ca del prestatario, como elemento para fexibilizar este criterio.
En los casos de crditos a los que se les concede varios aos de
gracia y, por tanto, tienen acumulado a pagar los intereses de di-
chos aos, se podr diferir el cobro de la primera amortizacin
del principal para el siguiente ao, a fn de que el importe total a
pagar en cada amortizacin sea proporcional a los ingresos esti-
mados, sin que ello conlleve ampliar el plazo total de la amortiza-
cin. En consecuencia, la primera amortizacin podr incluir solo
el pago de intereses.
Cuando la utilizacin del crdito de inversin no sea igual a lo
aprobado, se tendr que ajustar el plan de pagos.
El Comit de Crdito de cada sucursal analizar con tiempo suf-
ciente los vencimientos de los prstamos otorgados, a fn de evaluar
su recuperacin y tomar la decisin que corresponda en cada caso.
Prstamos no liquidados a su vencimiento
Los prstamos vencern y sern exigibles:
a) En la fecha de liquidacin de la venta total de la produccin,
o de la proporcin correspondiente a la produccin incluida
en un fn especfco determinado, que respalda el prstamo
o la amortizacin, cuando dicha fecha sea anterior a la del
vencimiento. Cuando la venta sea parcial, se considerar ven-
cida la parte proporcional a la vendida, si no se cobr. Esta
proporcionalidad se calcular aplicando al importe de la venta
parcial igual porcentaje que el aplicado al valor estimado del
respaldo material en la oportunidad en que se aprob el crdi-
to para la produccin de que se trate.
b) En casos de prdidas, y siempre que la parte no realizada de la
produccin en cuestin exceda el respaldo material del crdito
para dicha produccin, el Comit de Crdito de la sucursal
podr no dar como vencido, total o parcialmente, el importe
determinado por el clculo antes explicado.
c) En la fecha de prdida total de la produccin que respalda el
prstamo o la amortizacin, o en la prdida, o venta, o traspa-
so del bien o bienes adquiridos, construidos o reparados con
el prstamo. Cuando la prdida sea parcial, se dar por venci-
do el importe del prstamo o de la amortizacin proporcional
a la prdida, siempre que no sea amortizado.
d) Desde que el prestatario deje de destinar total o parcialmente
cualquier prstamo al propsito especfco para el que le fue
concedido, siempre que no sea amortizado.
e) Cuando se compruebe que el prstamo no est debidamente
respaldado, se transferir a vencido la parte no respaldada,
siempre que no sea amortizada.
Tratamiento de los prstamos vencidos
A estos prstamos les son aplicables los trminos establecidos en
el inciso b) del epgrafe 8 del Tema 1 (Generalidades).
11) COBROS
La recuperacin de los crditos y de sus intereses se efectuar
mediante:
Pagos directos de los prestatarios.
Cheques girados por la empresa del seguro.
Dbito en la cuenta de operaciones del prestatario, en la fecha
de vencimiento del plazo de amortizacin correspondiente y
hasta donde alcance el fondo disponible, previo acuerdo de la
sucursal con el cliente, envindosele el correspondiente aviso
de dbito. En el Modelo 106-598 Comprobante de liquida-
cin se recoger la frma del deudor posteriormente.
Instrumentos de pagos emitidos por los acopiadores.
Dbito en cuenta por cartas de crdito y avales.
Ingresos por cuentas del presupuesto.
Otros ingresos comprometidos con la produccin, inversiones
o saldo que se liquida.
Endosos de documentos de cobro.
De no haber fondos sufcientes en la cuenta de operaciones, se
debitar a otra cuenta que tenga fondos disponibles a dicho fn.
Fondos disponibles
Se entiende por fondos disponibles, a los efectos de la recupe-
racin de los saldos de prstamos y de sus intereses, aquellos
que existen en la cuenta de operaciones de los prestatarios y
que no estn comprometidos con otras obligaciones prioriza-
das o de destino especfco debidamente autorizadas. Para el
resto de las cuentas corrientes se seguir igual procedimiento
de autorizacin expresa.
El importe que no puede ser cobrado con cargo a ninguna
cuenta, ser transferido a prstamos vencidos.
Siempre que se realice un cobro de prstamo, se cumplimen-
tar el Modelo 106-598 Comprobante de liquidacin, ex-
cepto cuando se utilice el recibo de cobro que hace el Grupo
AZCUBA, el cual se completar y servir para sustituir el
citado modelo.
El cobro de los prstamos se efectuar en el siguiente
orden:
a) Prstamos de produccin otorgados para la produccin
que se liquida.
b) Amortizaciones que venzan en el ao de prstamos para la
dotacin inicial de activos circulantes.
c) Amortizaciones que venzan en el ao de prstamos para la
dotacin inicial de activos fjos.
Una vez cobrado lo anterior, los restantes ingresos se dividi-
rn en partes iguales para liquidar los prstamos bancarios
para inversiones y prstamos, con recursos provenientes de
los fondos en fdeicomiso que no se cobran de las utilidades.
Con la parte que el banco cobra, se aplicar el orden siguiente:
1. Amortizaciones de inversiones que correspondan a la
produccin que se liquida y venzan en el ao.
2. Amortizaciones que venzan en el ao de prstamos de
produccin renegociados.
3. Amortizaciones renegociadas de prstamos para la dota-
cin inicial de activos circulantes que venzan en el ao.
4. Amortizaciones renegociadas de prstamos para la do-
tacin inicial de activos fjos que venzan en el ao.
5. Amortizaciones renegociadas de prstamos de inver-
sin que venzan en el ao.
6. Prstamos de produccin vencidos.
7. Prstamos vencidos de dotacin inicial para activos
circulantes.
8. Prstamos vencidos de dotacin inicial para activos fjos.
9. Prstamos vencidos de inversin.
Las amortizaciones mensuales de los prstamos concedidos
para viviendas, se cobrarn de la forma siguiente:
a) En cada crdito se cobrarn primero los intereses, y el res-
to se aplicar al principal.
b) Cuando haya ms de un crdito y no alcance el importe a
aplicar para cobrar todos los prstamos, se cobrar primero el
ms viejo, teniendo en cuenta la fecha de su otorgamiento.
c) Al tratarse de fusiones, divisiones y disoluciones, se ac-
tuar en correspondencia con lo legislado al respecto para
cada tipo de sujeto de crdito.
Agricultores
a) Las recuperaciones mediante los instrumentos de pago
emitidos por los organismos acopiadores, se realizar a
travs de los originales de los mandatos de pago emitidos
por la entidad acopiadora. En los casos de producciones
que se liquidan en varias etapas, se coordinar para que en
el mandato de pago que corresponda a la ltima, se indi-
que esa circunstancia.
b) Cuando el acopiador pague en efectivo al agricultor, se
coordinar para que le sean descontados los adeudos en
las liquidaciones que efecte.
c) En todos los casos las sucursales cumplimentarn el Mode-
lo 106-598 Comprobante de liquidacin, excepto cuando
se utilice el recibo de cobro que hace AZCUBA, el cual se
computar y servir para sustituir el citado modelo.
12) CONTROL Y RESTRICCIONES
Las sucursales adoptarn las medidas que garanticen:
Que las solicitudes de crdito sean analizadas y, en su caso,
sea controlado el uso del crdito, teniendo en cuenta:
Los lmites establecidos para el otorgamiento en los crditos.
El plan de produccin e inversiones aprobado, cuando pro-
ceda.
Que se destinen a los fnes para los cuales fueron concedidos.
Que se ajusten a la evolucin real de las producciones e
inversiones fnanciadas.
Analizar sistemticamente los resultados de las actividades
econmicas y fnancieras de los prestatarios, basndose en
primer lugar, en los elementos que se obtengan de las inspec-
ciones que se realicen y en los antecedentes histricos que de
cada uno se tenga, as como de las informaciones que pro-
porcionan los prestatarios, principalmente de sus balances y
de las que se reciban de las dependencias de los organismos
rectores o de otras fuentes.
Durante el otorgamiento y recuperacin de los prstamos, las
sucursales:
Velarn por el correcto uso de las cuentas de crdito, autori-
zando las entregas de prstamos para los fnes especfcos y
los conceptos de gastos aprobados.
Controlarn los depsitos en la cuenta de operaciones del
prestatario, a fn de que los mismos sean usados para cubrir
las obligaciones crediticias que les corresponden. No obstan-
te, en los casos en que se use un ingreso comprometido con
un crdito, para pagar una letra de cambio o una obligacin
priorizada del presupuesto, se analizar la situacin; y si el
pago corresponde a un propsito fnanciable y por el cual no
se ha solicitado un crdito, se discutir esta situacin con el
deudor y se aprobar el crdito, si procede, cobrndose del
mismo el importe utilizado. De esto no ser posible, se aplicar
lo establecido para los crditos no cubiertos a su vencimiento,
despus de agotadas las gestiones de cobro pertinentes.
Velarn por que los prestatarios cumplan las regulaciones es-
tablecidas en las normas de cobros y pagos, las contempla-
das en el reglamento interno del banco, as como las distintas
regulaciones fnancieras, crediticias y de poltica de precios
establecidas por los organismos rectores correspondientes.
Detectarn e informarn los ingresos por operaciones ajenas a
los objetivos y principios de estas formas de produccin agro-
pecuaria y forestal, por ejemplo, operaciones ilcitas y lavado
de dinero.
Aceptarn solo como depsitos en la cuenta de operaciones,
adems del efectivo, los cheques emitidos por las empresas
acopiadoras por las ventas de productos agropecuarios, as
como otros correspondientes a operaciones autorizadas, y
exigirn el depsito en el banco de todos los ingresos en efec-
tivo que reciben por la venta de sus producciones y servicios
prestados, especifcando en cada caso el concepto de dichos
ingresos.
Al autorizarse una entrega de prstamos, se comprobar pre-
viamente que:
El concepto de pago y el fn especfco se ajusten a lo aprobado.
El importe solicitado y el acumulado de los prstamos se corres-
pondan con la etapa de produccin o de la inversin fnanciada.
Los pagos por venta de recursos y/o servicios sean los apro-
bados.
Dicha autorizacin quedar plasmada mediante inicial del traba-
jador autorizado a realizar entregas de prstamos, junto al im-
porte en nmeros en el cheque o en el modelo de transferencia
de fondos; en el caso de los agricultores, en los modelos 106-608,
segn lo instruido.
Verifcacin del respaldo material
La verifcacin del respaldo material se realizar basndose en los
resultados de:
Las comprobaciones fsicas del desarrollo de las producciones
e inversiones en proceso que debe realizar el personal tcnico
del banco, con una periodicidad basada en el historial de cada
deudor y la caracterstica del respaldo. Es de suma importan-
cia la visita a los productores, principalmente en los casos de
los usufructuarios que comienzan a ejercer como tales, para
comprobar si se mantienen los objetivos productivos previs-
tos en el crdito autorizado, o si se ajustan a la realidad, pro-
cediendo, en el ltimo caso, a aplicar las restricciones que
correspondan.
Los estimados ofciales que emitan las dependencias corres-
pondientes de los organismos rectores de la agricultura y el
azcar, segn corresponda.
Otros antecedentes o informaciones que obtenga la sucursal.
En las inspecciones fsicas se deber verifcar que los costos acu-
mulados de las producciones e inversiones en proceso, ms las
existencias de insumos que correspondan, no sean inferiores al
crdito utilizado. No se computarn como respaldo material los
insumos innecesarios, ni aquellos que no vayan a utilizarse a ms
tardar en la siguiente cosecha o produccin.
Como constancia de las visitas de inspeccin que se realicen, se
cumplimentar el Modelo 106-685 Informe de visita al presta-
tario.
Limitacin y suspensin del crdito
Si el resultado del nivel de la produccin, comparado con el toma-
do como base para calcular el crdito aprobado:
Es igual o superior, se mantiene el crdito por el lmite inicial.
Si es superior y resultara necesario a la produccin especfca,
el banco podr evaluar y autorizar la ampliacin del crdito,
conforme al procedimiento establecido para el otorgamiento.
Es menor, se calcular de nuevo el mximo disponible en co-
rrespondencia con el procedimiento establecido, ajustando el
importe del crdito aprobado a este lmite, si fuera superior. Si
el crdito ejecutado fuera mayor al nuevo crdito calculado en-
tonces, este se debe recalcular al 90% del respaldo material. Si
resultara mayor el saldo adeudado, la diferencia se considerar
como no respaldada y se tratar de cobrar de inmediato; de no
ser posible, se traspasar a prstamos vencidos. Este traspaso
se considerar como una obligacin del ao, a los efectos de los
ingresos pendientes de recibir de la produccin fnanciada. Si
despus de recibidos estos ingresos y aplicados a las obligacio-
nes del ao no las cubren, al importe pendiente de pago se le
aplicar lo establecido para los prstamos vencidos.
Las sucursales no aceptarn estimados errneos y ajustarn los
mismos a los antecedentes en su poder. Los casos que por su
importancia lo requieran, se pondrn en conocimiento del nivel
superior de la entidad y se informarn al gobierno y a la repre-
sentacin del organismo rector en el municipio que corresponda.
El director de la sucursal podr suspender la entrega de los prsta-
mos pendientes con cargo a un crdito aprobado, o la aprobacin
de nuevos crditos, cuando el prestatario:
No facilite las comprobaciones fsicas o las inspecciones en su
unidad de produccin.
Deje de destinar, total o parcialmente, cualquier prstamo al
fn especfco para el que fue concedido.
No cumpla los compromisos contrados en el plan de medidas
aprobado por el banco, como condicin para convenir la recu-
peracin de amortizaciones no pagadas a su vencimiento.
El director de la sucursal podr suspender la entrega de los prsta-
mos pendientes y la aprobacin de nuevos crditos ante el incum-
plimiento de las dependencias responsables de los suministros,
servicios y asesoramiento tcnico, cuando la ausencia o falta de
oportunidad de estas necesidades pueda afectar el normal desa-
rrollo de la produccin y, por consiguiente, la recuperacin en
fecha de los adeudos, lo que se deber informar a las representa-
ciones del organismo rector y del gobierno en el municipio.
IV. OPERACIONES CONTABLES
DE LOS FINANCIAMIENTOS ASOCIADOS
A LAS PERSONAS JURDICAS
Tema 4:
CONTABILIZACIN DE LOS FINANCIAMIENTOS QUE CONCE-
DEN Y RECIBEN LOS BANCOS COMERCIALES, APLICANDO EL
CLASIFICADOR DE CUENTAS MNIMO AUTORIZADO POR EL
BANCO CENTRAL DE CUBA
A. CONCEPTO Y CONTENIDO DE LAS CUENTAS DE FINAN-
CIAMIENTOS QUE CONCEDEN LOS BANCOS COMER-
CIALES
1) Concepto: Comprende los saldos a favor de la institucin
por las operaciones de prstamo directo concedi-
do a sus clientes. Se incluyen todos los fnancia-
mientos otorgados por la institucin, cualquiera
que sea la modalidad, as como las formas en que
se pacten o contraten. Se registran por partidas
(llamadas carteras) diferenciadas por los plazos
y las fechas de vencimiento que se han pactado
entre prestamista y prestatario.
2) Contenido de las cuentas que conforman la cartera de prs-
tamos
Cdigo: 1310
Nombre: Prstamos vigentes.
Concepto: En esta cuenta se registran los saldos de principal
de los fnanciamientos que se encuentran al da
en el cumplimiento del plan de pagos. Asimismo,
se incluyen los prstamos renegociados, defni-
dos como aquellos en los cuales se ha decidido
prolongar los trminos y condiciones en que fue
contratado el prstamo, y los reestructurados, en
los cuales se han modifcado las condiciones y
tasas pactadas inicialmente. Las cuentas de este
grupo han sido abiertas atendiendo a las distintas
modalidades de prstamo.
Operacin: Se debitan:
Por los prstamos otorgados.
Por las renovaciones, renegociaciones o
reestructuraciones de prstamos.
Se acreditan:
Por los cobros efectuados.
Por las renovaciones, renegociaciones o
Por las transferencias a la cuenta prsta-
mos vencidos.
Subcuentas:
1311 Prstamos vigentes personas jurdicas
1312 Prstamos vigentes bancos e institucio-
nes fnancieras no bancarias
1313 Prstamos sindicados vigentes
1314 Arrendamientos fnancieros vigentes
1315 Documentos descontados vigentes
1316 Factorajes vigentes
1317 Cartas de crdito emitidas negociadas vi-
gentes
1318 Cartas de crdito confrmadas negociadas
vigentes
1319 Lnea de crdito por sobregiros en cuenta
corriente vigentes
1321 Lnea de crdito-vigente
1322 Forfaiting-vigentes
1323 Financiamientos respaldados por cuenta
de fnanciamiento central, excepto cartas
de crdito
1324 Cartas de crdito emitidas negociadas
respaldadas por cuenta de fnanciamiento
central
1325 Prstamos forzosos vigentes-MFP
1326 Descuentos obligatorios en CUP-vigentes
1329 Prstamos reestructurados personas ju-
rdicas
1330 Prstamos renegociados personas jur-
dicas
1338 Financiamiento vigente empresas estata-
les y productores caeros reestructura-
cin MINAZ
1339 Deudas bancarias vigentes 2008-2009-
2010 reestructuracin MINAZ
1349 Otros fnanciamientos vigentes
Cdigo: 1350
Nombre: Prstamos vencidos
Concepto: En esta cuenta se registran los saldos de principal
de los prstamos que se encuentran con atrasos
en sus pagos. El criterio que se sigue contable-
mente para la clasifcacin de los prstamos ven-
cidos es, en el caso de los prstamos pagaderos
en cuotas, que cuando el prestatario est en mora
con alguna cuota de capital y/o inters, se debe
transferir a esta cuenta el saldo no amortizado de
la operacin.
Un prstamo se considera vencido si hasta el cie-
rre de operaciones del da en que debi ser paga-
da la parte comprometida en esa fecha, parcial o
totalmente, dicho pago no fue efectuado.
Operacin: Se debita:
Por las transferencias de la cuenta Prsta-
mos vigentes de los prstamos que caen
en mora.
Por el registro de aquellas operaciones
contingentes que la institucin ha asu-
mido como obligacin por cuenta de un
cliente, ante el incumplimiento de este.
Se acredita:
Por los cobros efectuados.
Por las renovaciones, refnanciaciones o
Subcuentas:
1351 Prstamos vencidos personas jurdicas
1352 Prstamos vencidos bancos e institucio-
nes fnancieras no bancarias
1353 Prstamos sindicados vencidos
1354 Arrendamientos fnancieros vencidos
1355 Documentos descontados vencidos
1356 Factorajes vencidos
1357 Cartas de crdito emitidas negociadas ven-
cidas
1358 Cartas de crdito confrmadas negociadas
vencidas
1359 Sobregiros en cuenta corriente vencidos
1361 Lneas de crdito vencidas
1362 Forfaiting-vencidos
1363 Financiamientos respaldados por la cuen-
ta de fnanciamiento central, excepto car-
tas de crdito.
1364 Financiamiento por cartas de crdito emiti-
das por cuenta de fnanciamiento central.
1365 Prstamos forzosos MFP vencidos
1366 Descuentos obligatorios vencidos
1378 Financiamiento vencido entidades esta-
tales y productores caeros reestructura-
cin MINAZ
1379 Deuda bancaria vencida 2008-2009-2010
reestructuracin MINAZ
1399 Otros prstamos vencidos
A fn de lograr un correcto registro de las obligaciones adquiridas por
las instituciones fnancieras, por avales y garantas vencidos, estos
son contabilizados como fnanciamientos vencidos, al momento en
que los mismos se dejen de honrar, segn el vencimiento pactado, y
se refejarn en una de las anteriores subcuentas, segn corresponda,
dada la naturaleza de la operacin en cuestin.
B. CONCEPTO Y CONTENIDO DE OTRAS CUENTAS ASO-
CIADAS A LA CONTABILIZACIN DE LOS FINANCIA-
MIENTOS QUE CONCEDEN LOS BANCOS COMERCIALES
Dentro del grupo Otros activos, se clasifcan las cuentas que regis-
tran los saldos de comisiones e intereses, y devengados y no cobrados
que se generan en la operatividad de los fnanciamientos:
a. Cuenta 1810: Intereses acumulados por cobrar, represen-
ta el saldo a favor de la institucin por los intereses que han
generado los fnanciamientos otorgados, que en el momento
de su acumulacin no pueden ser cobrados al deudor.
Se debita: Por el importe de los intereses devengados hasta
la fecha de la contabilizacin, y desde el ltimo cobro rea-
lizado.
Se acredita: Por los cobros efectuados.
b. Cuenta 1820: Comisiones por cobrar, representa el mon-
to de las comisiones pendientes de cobro por la institucin,
por no contar el cliente con recursos para su cobro en el
momento en que se genera.
Se debita: Por el importe de la comisin pendiente de cobro.
Se acredita: Por los cobros efectuados.
Dentro de las cuentas contingente o fuera de balance, se clasifcan
las que registran los saldos correspondientes a las capacidades de cr-
dito autorizadas a clientes pendientes de disponer por estos.
Cuenta 8210: Obligacin por lneas de crdito otorgadas pen-
dientes de utilizacin: representa la obligacin de
la institucin con el cliente, por el saldo de la dis-
ponibilidad de fnanciamiento otorgado al cliente,
que queda pendiente de utilizar. Su contraparte es
la cuenta contingente de activo 6210.
Se debita: Por las tomas de los fnanciamientos que efec-
ta el prestatario.
Se acredita: En el momento de formalizacin del crdito,
por el monto total autorizado al cliente y por la reposicin
de la disponibilidad al efectuarse una amortizacin, para
el caso de los prstamos por lnea de crdito revolvente.
C. EJEMPLO DE ASIENTOS CONTABLES UTILIZADOS PARA
LOS FINANCIAMIENTOS OTORGADOS POR LAS INSTI-
TUCIONES FINANCIERAS
OPERACIONES DE PRSTAMOS DIRECTOS:
LNEA DE CRDITO (En forma esquemtica)
N Operacin Dbito Crdito Observaciones
1
Formalizacin de la
capacidad otorgada.
6210 8210
Por el importe total autoriza-
do, se registra la capacidad
abierta al cliente que constitu-
ye obligacin del banco.
2 Entrega del crdito.
1321 3110 Registrando el otorgamiento
por el importe solicitado, pue-
de ser todo o parte de lo auto-
rizado. Si fuese crdito simple,
se empleara la 1311.
8210 6210
3110 5650
Registrando la comisin, co-
brada de la cuenta corriente.
Se puede cobrar por descuento
del prstamo.
3
Acumulacin
de intereses.
1810 5610
Al cierre de cada mes se
devengan los intereses del
perodo, principio de devengo
y registro en el perodo del
hecho econmico.
4 Amortizacin.
6210 8210
Reponiendo la capacidad a la
lnea.
3110
1321 Cobrando el principal
1810
Cobrando intereses devenga-
dos pendientes de cobro.
5610
Cobrando intereses acumula-
dos desde la fecha de la ltima
acumulacin y el da de la
liquidacin.
5 Pase a vencido.
1361 1321 Si no existen recursos en cuen-
ta de cliente para el cobro, se
pasa a vencido el principal; si
quedan intereses pendientes
se registran en la 1810 contra
ingresos.
1810 5610
6
Vencimiento
de la lnea.
8210 6210
A la fecha de vencimiento de
la capacidad, y tenindolo todo
amortizado, se cancelan las
contingencias de disponibili-
dad.
OPERACIONES DE DESCUENTO DE DOCUMENTOS
(En forma esquemtica)
1
Registro
del descuento.
1315
3110
Registrando el descuento por
el importe del valor facial de
la LC. Se acredita al cliente
acreedor el valor descontado,
registrando los intereses co-
brados por adelantado, por el
tiempo desde la fecha del des-
cuento hasta el vencimiento.
3750
5650
Registrando la comisin,
cobrada por descuento del
prstamo.
2
Acumulacin
de intereses.
3750 5610
registran como ingreso los
intereses del mes que termina,
cumpliendo el principio de de-
vengo y registro en el perodo
del hecho econmico.
3 Amortizacin.
3110 1315
Cobrando el principal de la
cuenta del cliente deudor.
3750 5610
Cobrando intereses devenga-
dos pendientes de registrar
como ingresos.
4 Pase a vencido.
1355 1315
Si no existen recursos en
cuenta de cliente para el cobro,
se pasa a vencido el principal;
si quedan intereses pendien-
tes, se registran en ingresos. A
partir de aqu, acumula intere-
ses como un prstamo directo.
3750 5610
Operaciones relacionadas con la aprobacin de una lnea de cr-
dito (en forma no esquemtica)
1. Formalizacin/ampliacin del prstamo
Apertura de la cuenta de fnanciamiento que corresponda y la
contabilizacin en cuentas fuera de balance del lmite autorizado.
Dr 6210 Lneas de crdito otorgadas, pendientes de utili-
zacin
Cr 8210 Contrapartida por lneas de crdito otorgadas,
pendientes de utilizacin
2. Intereses
a) Fijando en cuentas fuera de balance los intereses que corres-
ponden por el fnanciamiento autorizado.
Dr 8210 Contrapartida por lneas de crdito otorgadas,
Cr 6210 Lneas de crdito otorgadas, pendientes de utiliza-
cin
b) Fijando el ingreso por intereses.
Dr 1812 Intereses acumulados por cobrar/por cartera de
prstamos
Cr 5620 Intereses por prstamos concedidos a clientes
3. Comisiones
Aunque las comisiones pueden deducirse del importe del prsta-
mo otorgado, regularmente su cobro se realiza directamente de la
cuenta corriente del cliente.
a) Fijando en cuentas fuera de balance las comisiones que co-
rresponden por el fnanciamiento autorizado.
Dr 8210 Contrapartida por lneas de crdito otorgadas
Cr 6210 Lneas de crdito otorgadas pendientes de utilizar
b) Fijando el ingreso por comisiones.
Dr 3111 Fondos libres-personas jurdicas-cuenta corriente
Cr 5650 Ingresos por comisiones
4. Entrega del prstamo
En esta operacin se contabilizan los prstamos concedidos al
cliente, si opera cuenta corriente en la propia sucursal bancaria que
le autoriz el crdito, y se actualiza la disponibilidad del crdito.
a) Contabilizando los prstamos abonados a la cuenta corriente
del cliente.
Dr 1321 Lnea de crdito vigente
Cr 3111 Fondos libres-personas jurdicas-cuenta corriente
b) Actualizando la disponibilidad del crdito.
Dr 8210 Contrapartida por lneas de crdito otorgadas
pendiente de utilizacin
Cr 6210 Lneas de crdito otorgadas pendientes de utiliza-
cin
5. Amortizacin del prstamo
Esta operacin se realiza para el cobro del prstamo, al trmino
del plazo fjado, incluyendo los intereses que correspondan cobrar
en ese trmino.
Dr 3111 Fondos libres personas jurdicas cuenta co-
rriente
Cr 1812 Intereses acumulados por cobrar/por cartera de
prstamos
Cr 1321 Lnea de crdito vigente
Si el cliente no dispone de los recursos en su cuenta corriente
para el pago de intereses y principal, se cobran los intereses, y el
importe no amortizado se contabiliza en la cuenta 1361-Lnea de
crdito vencida, es decir:
Dr 1361 Lnea de crdito vencida
Cr 1321 Lnea de crdito vigente
D. CONCEPTO Y CONTENIDO DE LAS CUENTAS PARA RE-
GISTRAR LOS FINANCIAMIENTOS QUE RECIBEN LOS
BANCOS COMERCIALES
Nombre: Obligaciones con instituciones fnancieras
Cdigo: 3310 A la vista
3350 A trmino
Concepto: Comprende las obligaciones de la institucin por
operaciones de fondeo realizadas con otras insti-
tuciones fnancieras, y por otros fnanciamientos
recibidos que no corresponda incluir en los gru-
pos de obligaciones con el pblico.
Operacin: Se debita: Por las amortizaciones que realiza la
institucin al vencimiento de la obligacin asu-
mida.
Se acredita: Por los fnanciamientos recibidos por la institu-
cin.
Se incluyen en este grupo las siguientes cuentas:
A la vista A trmino
3315 3351 Depsitos de bancos e instituciones f-
nancieras no bancarias del pas.
3316 3352 Depsitos de bancos e instituciones f-
nancieras no bancarias del exterior.
3317 3353 Prstamos recibidos de bancos e institu-
ciones fnancieras no bancarias del pas.
3318 3354 Prstamos recibidos de bancos e institu-
ciones fnancieras no bancarias del exte-
rior.
3319 Sobregiros en cuentas a la vista en ban-
cos del pas.
3320 Sobregiros en cuentas a la vista en ban-
cos del exterior.
3398 Otras obligaciones con bancos e institu-
ciones fnancieras no bancarias del exte-
rior.
3399 Otras obligaciones con bancos e institu-
ciones fnancieras no bancarias del pas.
E. EJEMPLO DE ASIENTOS CONTABLES UTILIZADOS PARA
LOS FINANCIAMIENTOS RECIBIDOS POR LAS INSTITU-
CIONES FINANCIERAS (EN FORMA ESQUEMTICA)
Financiamiento recibido en modalidad de depsito a trmino
de bancos del pas
1
Recibo
del depsito.
1120
3351
Registrando la acreditacin
del monto depositado a favor
de la institucin en su cuenta
y la obligacin por el depsito
recibido.
5150
Registrando la comisin,
cobrada por descuento del
depsito.
2
Acumulacin
de intereses.
5110 3710
acumulan los intereses deven-
gados por pagar del perodo,
principio de devengo y regis-
tro en el perodo del hecho
econmico.
3
Liquidacin
del depsito.
3351
1120
Pagando el principal.
3710
Pagando intereses devengados
pendientes de pago.
5110
Pagando intereses acumula-
dos desde la fecha de la ltima
acumulacin y el da de la
liquidacin.
V. CRDITOS A LOS USUFRUCTUARIOS
DE TIERRAS
Tema 5:
1) Generalidades.
3) Objetos de crdito.
4) Documentacin legal a presentar a la sucursal.
5) Otorgamiento.
6) Intereses.
7) Fuentes de amortizacin.
8) Garantas.
9) Renegociacin y reestructuracin.
10) Ejemplo ilustrativo.
1) GENERALIDADES
Las personas naturales y jurdicas a las que se les entreguen tie-
rras en usufructo, de acuerdo con lo establecido en el Decreto Ley
300 y el Decreto 304, principalmente, podrn acceder al crdito
bancario para fnanciar las operaciones corrientes o la ejecucin
de inversiones en condiciones similares a las establecidas actual-
mente para las entidades del sector agropecuario estatal y campe-
sino y cooperativo.
Teniendo en cuenta que estos usufructuarios, en una gran mayora
personas naturales, se incorporan a la explotacin de la tierra por
primera vez, y no existen antecedentes productivos y fnancieros
de ellos, es necesario que la sucursal profundice de manera espe-
cial en el anlisis para el otorgamiento y recuperacin del crdito
a estos sujetos, priorizando la visita previa para valorar bien las
condiciones productivas y de todo tipo que poseen, sus caracters-
ticas personales, su documentacin legal, sus avales, sus garantas
y los criterios que tiene la cooperativa sobre las perspectivas pro-
ductivas del usufructuario.
Para el conocimiento integral de esta forma productiva, se adjun-
tan el Decreto Ley 300 y el Decreto 304.
Personas naturales y jurdicas que reciban tierras estatales ocio-
sas en usufructo, a tenor de lo establecido en los documentos
mencionados anteriormente, y que operarn en la sucursal del
lugar donde se encuentre ubicada el rea que se constituye como
usufructo.
3) OBJETOS DE CRDITO
a) Produccin o capital de trabajo:
Estos crditos tendrn como fnes especfcos, coberturas y
trminos mximos para el pago, los siguientes:
Produccin de cultivos temporales o de ciclo corto:
Aquellos que cubren el ciclo productivo de los cultivos
(perodo entre la siembra y la ltima recoleccin) hasta
18 meses y pagaderos al trmino de este perodo.
Atenciones culturales a plantaciones permanentes:
Aquellos que cubren los cultivos con ciclos productivos
mayores de 18 meses y permiten la obtencin de varias
cosechas, tales como caa, caf, cacao, ctricos, pltano y
fruta bomba. Estos prstamos fnancian los gastos de cada
ciclo y se amortizan en dependencia de la cosecha, en un
perodo mximo de 18 meses.
Produccin pecuaria:
Aquellos destinados a cubrir los gastos de adquisicin de
distintos tipos de ganado, as como la atencin y manejo
de los mismos. Pagaderos entre 18 y 42 meses.
b) Inversiones:
Se otorgarn para fnanciar el fomento, renovacin, rehabilita-
cin o sellaje de cultivos permanentes, as como la ejecucin
de instalaciones y obras necesarias para el adecuado manteni-
miento y aprovechamiento de la tierra.
En general, cubre todos los gastos necesarios hasta dejar es-
tablecida la plantacin y, adems, las atenciones culturales
del primer ao en aquellos cultivos permanentes cuya pri-
mera produccin comercializable demora ms de 18 meses
en obtenerse.
En ambos tipos de fnanciamientos se aplicarn los procedi-
mientos establecidos para el sector campesino y cooperativo.
Para el caso especfco de las personas naturales, no se conce-
dern crditos para el desmonte de marab.
4) DOCUMENTACIN LEGAL A PRESENTAR EN LA
SUCURSAL
Personas jurdicas:
a) Original de la resolucin emitida por el delegado municipal de
la agricultura.
b) Certifco de tenencia legal de la tierra, emitido por la Ofcina
de Control de la Tierra.
c) Representantes legales ante el banco; del usufructo, en caso
de no ser los mismos que operan actualmente.
d) Otros documentos que se requieran, segn requerimientos del
banco.
Personas naturales:
a) Original de la resolucin emitida por el delegado municipal de
la agricultura, donde conste la entrega de tierra en usufructo.
b) Certifcado de tenencia legal de la tierra, emitido por la Ofci-
na de Control de la Tierra del usufructo actual.
c) Aval del presidente de la cooperativa, de que el usufructuario
est asociado a la cooperativa.
d) Para los productores de ganado, informar el nmero de ani-
males que posee, especifcados por categora (certifcado del
CENCOP). Cuando sean nuevas compras, debern presentar
el movimiento de los animales, certifcado por el CENCOP.
e) Convenio frmado sobre las relaciones y obligaciones entre el
usufructuario y el delegado municipal de la agricultura.
f) Relacin de las personas asociadas al usufructo, lo que se
comprobar en los documentos recibidos por otra va (conve-
nio frmado por el usufructuario y el delegado municipal de la
agricultura).
g) Aval moral sobre el usufructuario, emitido por el presidente
de la cooperativa o el delegado municipal de la agricultura. En
los casos que se tenga pleno conocimiento del usufructuario,
se obviar este requisito.
h) Inscripcin en el Registro de Contribuyentes, en correspon-
dencia con lo establecido en la legislacin especial vigente.
i) ltimo comprobante del pago de los impuestos, de ser proce-
dente.
j) Cualquier otro documento o informacin que se entienda por
el banco, dadas las caractersticas del productor, sus formas
productivas, de comercializacin y de contratacin de las dis-
tintas producciones.
5) OTORGAMIENTO
Las solicitudes sern objeto del anlisis de riesgo y sometidas a
los comits de crdito, segn los diferentes niveles de aprobacin,
en dependencia del monto de la solicitud.
Una vez aprobado el fnanciamiento y frmado el correspondiente
contrato, el otorgamiento se realizar segn la ejecucin de las
labores, o segn los gastos que se requieran para la ejecucin de
las inversiones, previa certifcacin o comprobacin en el terreno,
segn el caso.
Personas jurdicas: Se evaluarn las solicitudes de acuerdo con
lo establecido para los prestatarios del sec-
tor estatal.
Personas naturales: Se presentarn dos tipos de sujetos de cr-
ditos:
Campesinos o usufructuarios con resolucin de ampliacin
de reas:
Estos recibirn un tratamiento crediticio similar al que han
estado recibiendo, segn lo establecido para el sector coope-
rativo y campesino.
Nuevos usufructuarios:
Personas que se presentan por primera ocasin como usufruc-
tuarios de tierras. Para estos casos, previo a la aprobacin de
la solicitud de fnanciamiento, se proceder de la forma si-
guiente:
a) Realizar visitas de comprobacin al rea en usufructo para
determinar las condiciones naturales del terreno (tipo de
suelo, posibilidades de agua para riego y consumo animal,
etc.), emitiendo el correspondiente informe.
b) Visitar la cooperativa a la que est asociado el usufructua-
rio, entrevistarse con el presidente para profundizar en las
potencialidades y caractersticas del sujeto, y emisin del
correspondiente informe.
c) Verifcar los recursos (herramientas y equipos) con que
cuenta el usufructuario para enfrentarse a la actividad
agropecuaria.
d) En caso de que el usufructuario se dedique a la cra y ex-
plotacin animal, verifcar las condiciones que tiene crea-
das para garantizar el cuidado de los mismos, mxime si
su residencia se encuentra distante del rea en usufructo,
as como las posibilidades de cercado, naves, etctera. Los
crditos que se aprueben para la compra de animales no se
otorgarn hasta que no se presente el movimiento de los
animales registrados y certifcados por el CENCOP.
En ningn caso se fnanciar la compraventa de animales
entre personas naturales.
e) Se precisar la entidad estatal que lo atender y la garanta
de entrega de los recursos que se necesiten (abonos, he-
rramientas, animales, alimento animal y otros insumos),
segn la produccin a la que se dedicar el productor, y se
comprobar si existe algn contrato o convenio que garan-
tice estas entregas, con el propsito de comprobar si los
insumos para la produccin estn garantizados.
f) Se exigir el compromiso por parte del usufructuario, de
que, cuando se acoja a la comercializacin establecida en
el Acuerdo 6853 del Consejo de Ministros, en kioscos y
puntos de ventas, los ingresos que obtenga se destinen a
liquidar la deuda que tenga con el banco. Este compromiso
debe aparecer en una de las clusulas del contrato que se
frme.
g) Para los que se inician en el cultivo del arroz, presentar un
contrato con la empresa arrocera para garantizar el corte
mecanizado, o con la CCSF, en caso de que esta sea la que
brinde el servicio en la cosecha de este cultivo.
h) Si en las visitas de inspecciones y verifcaciones del respal-
do de los prstamos se detectan violaciones, desvos de re-
cursos o mal uso de los prstamos otorgados, de inmediato
se congelarn las disponibilidades de prstamos no usados
por el usufructuario y no se aprobarn nuevos crditos.
Solo se descongelarn las disponibilidades de prstamos y
se otorgarn nuevos crditos, cuando se compruebe, me-
diante rigurosa inspeccin, que las irregularidades detec-
tadas fueron corregidas y se reciba comunicacin ofcial
del delegado de la agricultura municipal, del presidente
de la cooperativa a la cual est asociado el usufructuario
y del propio usufructuario, donde se expliquen detallada-
mente las medidas tomadas y las perspectiva futuras del
productor. Si por cualquier otra va el banco conoce de
situaciones de esta naturaleza en cualquier productor, to-
mar similares medidas. Si los problemas detectados son
de gravedad o de carcter delictivo, se le retirar al usu-
fructuario su derecho a ser sujeto de crdito del banco. En
todos estos casos se aplicarn cuantas medidas sean posi-
bles para recuperar el saldo de la deuda del usufructuario
y, de ser necesario, poner en manos de los tribunales la
demanda correspondiente.
i) Cuando en las necesidades crediticias del usufructuario se
contemplen recursos para el pago de salarios, solo tendr
derecho a fnanciarse por el crdito el salario correspon-
diente al propio usufructuario y a las personas vinculadas
al usufructo, las que tienen que coincidir con las declara-
das por este en el convenio que frm.
El fnanciamiento autorizado para cubrir los salarios del
usufructuario y los vinculados al usufructo, no ser en
ningn caso superior a los 15 20 CUP como promedio
diario per cpita.
Excepcionalmente, se fnanciar el salario para la fuerza
de trabajo contratada por el usufructuario en la siembra
de caa, siendo el gasto mximo el defnido en la fcha de
costo/ha.
Igual procedimiento al expresado anteriormente se reali-
zar en el caso de la utilizacin de brigadas conformadas
por las CCSF para la siembra de caa.
6) INTERESES
Se aplicarn los intereses establecidos por el Banco Central de
Cuba, que se muestran en el epgrafe 4 del Tema 1.
Como estmulo al trabajo de los nuevos usufructuarios, de acuer-
do con la Circular 2/2012 de la Direccin General de Tesorera del
BCC, los crditos que se otorguen durante los dos primeros aos
del contrato de usufructo a las personas naturales (plazo mximo
establecido para poner en produccin las tierras) devengarn las
tasas mnimas de inters de cada plazo.
7) FUENTES DE AMORTIZACIN
a) Ingresos de las ventas de sus producciones, segn los con-
tratos de produccin y comercializacin.
b) Ingresos obtenidos en las formas de comercializacin es-
tablecidas en el Acuerdo 6853 del Consejo de Ministros.
c) Cualquier otro ingreso que reciba el usufructuario de ven-
tas de mercancas, o cualquier otro bien, incluidos los pa-
gos que reciba por el sistema del pago por facturas.
8) GARANTAS
Para estos prestatarios pueden utilizarse las siguientes garantas:
a) Fiadores solidarios.
b) Pignoracin de certifcados de depsitos.
c) Pignoracin de depsitos a plazo fjo.
d) Pignoracin de cuentas de formacin de fondos (si radican
en la propia sucursal que concede el crdito).
e) Colaterales de cuentas corrientes y de ahorro.
f) Seguros agropecuarios.
Actualmente, el banco estudia autorizar otras posibles garantas a
solicitar a estos productores, entre las que se encuentran:
a) Ingresos de otros miembros del ncleo familiar del pro-
ductor.
b) Posibles garantas que puedan otorgar las CPA que conoz-
can al productor y que posean ttulos de solvencia econ-
mica y potencialidad productiva.
c) Posibles garantas que puedan otorgar las empresas estata-
les suministradoras de insumos agrcolas a determinados
productores, como los de tabaco, arroz y productos lcteos.
9) RENEGOCIACIN Y REESTRUCTURACIN
Cuando los prstamos a los nuevos usufructuarios (personas na-
turales) requieran ser renegociados o reestructurados por segunda
ocasin, ello ser facultad del Comit de Crdito provincial. De
mantener incumplimientos de pago, dicho comit podr proponer
la extincin del usufructo.
En caso de extincin del usufructo y de que existan deudas ban-
carias, el importe de la tasacin de las bienhechuras (mejoras
realizadas a la tierra en usufructo, incluyendo la vivienda del usu-
fructuario, segn el Artculo 8 del Decreto-Ley 259) se aplicar a
las deudas, segn la prelacin de pagos establecida.
10) EJEMPLO ILUSTRATIVO
Solicitud de fnanciamiento de un nuevo usufructuario
Prestatario: Usufructuario X
Solicitud de crdito para inversiones
Importe: CUP 29 450
Destino:
a) CUP 27 450 para la compra de materiales para la construc-
cin de naves, jaulas, pozo, fosa y laguna de oxidacin.
b) CUP 2 000 para la compra de una turbina de agua.
Disposiciones: Octubre/2011: CUP 15 000
Noviembre/2011: CUP 14 400
Amortizaciones: 2013: febrero: CUP 2 000; abril: CUP 1 000;
junio: CUP 4 000; agosto: CUP 1 000; octubre:
CUP 1 000; diciembre: CUP 4 000. 2014: febre-
ro: CUP 1 000; marzo: CUP 2 000; junio: CUP
5 000; julio: CUP 1 000; agosto: CUP 7 450.
Tasa de inters: 7% anual a pagar a partir de junio de 2012
(9 meses de gracia).
Solicitud de crdito para capital de trabajo (produccin)
Importe: CUP 28 000
Destino:
a) CUP 16 000 para la compra de animales productivos:
10 puercos destetados (precedas), 10 carneros, 10 chivos
y 11 conejos.
b) CUP 12 000 para la compra de fertilizantes y derivados,
posturas de semillas, petrleo, alimentos y medicinas para
los animales, gastos de preparacin de tierra y de trans-
portacin.
Disposiciones: Diciembre 2011: CUP 28 000
Amortizaciones: 2012: junio: CUP 2 000; agosto: CUP 2 000;
octubre: CUP 2 000; diciembre: CUP 22 000.
Tasa de inters: 5% anual a pagar a partir de junio de 2012
(7 meses de gracia).
Comercializacin de la produccin
a) Contratos de compraventa con la empresa porcina y em-
presa de ganado menor (EGAME) para la venta de puer-
cos en pie, conejos, chivos y carneros.
b) Venta de frijoles, maz, yuca, calabaza, mango y aguacate
directamente en los mercados agropecuarios.
Garanta para los fnanciamientos otorgados por la sucursal
Seguro agropecuario con la Empresa del Seguro Nacional Es-
tatal.
FLUJO DE CAJA ESTIMADO EN CUP (2011-2014)
RESUMEN ANUAL DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO
Conceptos 2011 2012 2013 2014 Total
1. Total de entradas de efectivo 57450.00 60450.00 69000.00 43000.00 229900.00
a) Financiamientos recibidos. 57450.00 57450.00
b) Ventas netas. 60450.00 69000.00 43000.00 172450.00
2. Total salidas de efectivo 57450.00 54067.60 54528.70 42266.60 208312.90
a) Costos de produccin. 54650.00 10000.00 24000.00 14000.00 102650.00
b) Gastos operacionales. 2800.00 5750.00 9000.00 7000.00 24550.00
c) Amortizaciones. 28000.00 13000.00 16450.00 57450.00
d) Aportes al presupuesto. 6045.00 6900.00 4300.00 1724500
e) Intereses capital de trabajo. 1650.00 1650.00
f) Intereses inversiones. 2622.60 1628.70 516.60 4767.90
3. Resultado (1 2) 0 6382.40 14471.30 733.40 21587.10
Evaluacin de la solicitud
A los efectos de su aprobacin por parte del Comit de Crdito de
la sucursal, el analizador que atendi la solicitud de fnanciamien-
to hizo las siguientes recomendaciones:
1. De acuerdo con los saldos fnales del fujo de caja, la amor-
tizacin del prstamo para inversiones poda realizarse en
febrero de 2014, y no en agosto de ese ao, como estaba
propuesto, con lo cual se acortara la vigencia de ese prs-
tamo y se erogaran menos intereses.
2. Incluir en la solicitud una certifcacin de la Delegacin
Municipal de la Agricultura sobre la tenencia de la tierra,
o una constancia de su inscripcin en la granja urbana de
Guanabacoa.
3. Ajustar el contrato suscrito con EGAME a las condiciones
de agricultor urbano, y precisar en anexo adjunto la forma
de recibir el pago por concepto de las ventas de carne a
realizar a esta entidad.
4. Informar el nombre de los proveedores de los materiales,
equipos y animales que se describen en la solicitud, as
como el listado de precios de los mismos.
Propuesta del especialista de crdito de las disposiciones para
ambos fnanciamientos, teniendo en cuenta las recomendacio-
nes antes sealadas
Capital de trabajo (produccin): 2012 (MP): junio: 2000.0;
julio: 500.0; agosto: 2000.0;
septiembre: 1000.0; octubre:
2000.0; noviembre: 1500.0;
diciembre: 19000.0.
Inversiones: 2013 (MP): febrero: 1000.0; marzo: 1000.0; abril:
1000.0; mayo: 1000.0; junio: 4000.0; julio: 3000.0;
agosto: 3000.0; septiembre: 1000.0; octubre:
3000.0; noviembre: 500.0; diciembre: 6000.0.
2014: enero: 400.0; febrero: 4550.0.
VI. CRDITOS A PERSONAS NATURALES
Incrementar y diversifcar la oferta de crditos a la pobla-
cin para la compra de productos y servicios, teniendo en
cuenta las garantas exigidas por los bancos, la capacidad
de pago, un adecuado equilibrio monetario y los indicadores
macroeconmicos planifcados.
Prestar los servicios bancarios necesarios, que incluyan el
otorgamiento de crditos al sector que opera bajo formas de
gestin no estatal, para contribuir a su adecuado funciona-
miento, estudiando la creacin de cuentas de capitalizacin
para la adquisicin de equipamiento y otros destinos.
(Lineamientos 52 y 53 de la Poltica Econmica y
Social del Partido y la Revolucin, aprobados el 18 de
abril de 2011 por el VI Congreso del PCC)
Tema 6:
CRDITO PARA COMPRA DE SUMINISTROS EN TIENDAS
DEL MINCIN
1) Generalidades.
3) Objeto de crdito.
4) Documentacin legal a presentar.
5) Garantas.
6) Otorgamiento.
7) Fuentes de amortizacin.
8) Contabilizacin.
9) Solicitud de apertura de cuenta corriente.
1) GENERALIDADES
Ante la necesidad de que los productores individuales puedan ac-
ceder a la compra de medios de insumos e implementos agrco-
las en las unidades de comercio minorista habilitadas a ese fn,
como va de garantizar una correcta explotacin de las tierras que
permitan incrementar la produccin de alimentos, se establece el
siguiente procedimiento para el otorgamiento de fnanciamiento
en moneda nacional, para efectuar dichas compras, partiendo de
las defniciones establecidas en la Resolucin N
o
99 de 2011 del
Banco Central de Cuba.
En sentido general, para el tratamiento de estos crditos se actua-
r de acuerdo con las normas establecidas para los fnanciamientos
productivos al sector cooperativo y campesino, excepto en aquellos
aspectos que especfcamente se describen en el presente documento.
Las personas naturales que demuestren legalmente la tenencia de
la tierra (en usufructo o en propiedad), las cuales pueden ser:
Agricultores individuales.
Usufructuarios asociados a una cooperativa de crdito y
servicio (CCS).
3) OBJETO DE CRDITO
Compra de insumos e implementos agrcolas en la red de
tiendas del comercio interior (MINCIN).
4) DOCUMENTACIN LEGAL A PRESENTAR
Modelo de solicitud de crdito.
Documento de identidad.
Certifcacin emitida por la Ofcina de Control de la Tierra,
mediante la cual se acredite la tenencia legal de la misma.
Inscripcin en el Registro de Contribuyentes, en correspon-
dencia con lo establecido en la legislacin especial vigente.
De proceder, ltimo comprobante del pago de los impuestos.
Otros documentos que se requieran en dependencia de la
operacin.
5) GARANTAS
a) Fiadores solidarios.
b) Pignoracin de certifcados de depsitos.
c) Pignoracin de depsitos a plazo fjo.
d) Pignoracin de cuentas de formacin de fondos (si radican
e) Colaterales de cuentas corrientes y de ahorro.
6) OTORGAMIENTO
Los agricultores individuales y usufructuarios presenta-
rn la solicitud de crdito provisionalmente mediante el
Modelo 106-608 Solicitud de crditos y de prstamos en
efectivo, del cual cumplimentarn solo los espacios que
procedan. En el momento de entregar dicho modelo por
parte del solicitante, la sucursal anular con una lnea ver-
tical las tres opciones de crdito previstas en el espacio
correspondiente, e incorporar la leyenda Crditos para
la compra de insumos e implementos agrcolas debajo de
la palabra SOLICITAMOS.
La solicitud del crdito se realizar en la sucursal don-
de opera la Cooperativa de Crditos y Servicios (CCS) a
la cual est vinculado el solicitante, y en el caso de los
agricultores independientes, en la ofcina ms cercana a su
domicilio.
Este crdito ser utilizado solo para la compra en la red
de comercio minorista habilitada por el MINCIN, para
comercializar estos medios de trabajo e insumos a los pro-
ductores.
El importe mnimo de crdito a otorgar por este concepto
ser de 500.00 CUP.
Las solicitudes sern sometidas a los comits de crdito de
las sucursales, segn los lmites de aprobacin estableci-
dos, donde se sometern a un riguroso anlisis de riesgo a
partir de los siguientes aspectos:
a) Monto del prstamo.
b) Capacidad de pago del solicitante.
c) Liquidez de las garantas presentadas.
d) Existencia de deudas anteriores con el banco y situa-
cin del pago de las mismas.
e) Otros que se consideren necesarios.
En todos los casos, el solicitante debe presentar sufciente
informacin y documentacin que muestren los futuros
ingresos con que cuenta para liquidar sus compromisos.
En caso de tratarse de un cliente que comienza la explota-
cin de tierras, y lgicamente, no se cuenta con un histo-
rial de produccin, se debe prestar especial cuidado en la
seleccin de las garantas establecidas por el banco.
Una vez aprobado el crdito, se formalizar y frmar el
contrato del prstamo entre el banco y el solicitante del
crdito, para lo cual utilizarn provisionalmente la profor-
ma que se presenta en el epgrafe 6 del Tema 2 de este do-
cumento, del cual anularn las clusulas que no se ajusten
a lo aqu establecido.
Si el productor opera una cuenta corriente, puede acredi-
tarse el importe del crdito en la misma, desde la cual po-
dr ordenar transferencias, extraer efectivo o solicitar la
emisin de cheques de gerencia, segn lo que exprese en
el Modelo 230-001 Solicitud de instrumento de pago para
el pago de insumos e implementos agrcolas crditos a
agricultores y usufructuarios, que se muestra al fnal de
este tema, al igual que aquellos que no sean titulares de
cuentas corrientes.
En los contratos de prstamos las sucursales incluirn la po-
sibilidad de cancelar las disponibilidades, y la contabilizacin
en vencido de las deudas existentes, si durante el seguimiento
del fnanciamiento se determina que el uso es inadecuado, en
cuyo caso se notifcar expresamente al deudor. Tambin po-
drn cancelarse las disponibilidades del prstamo, si no son
utilizadas en un trmino de 180 das, o si transcurre igual
perodo sin utilizacin desde la ltima toma.
Los prestatarios autorizarn por escrito al banco, de modo
irrevocable, a debitar automticamente su cuenta corrien-
te (si la posee), al vencimiento de los plazos establecidos,
tanto el principal como los intereses, sin perjuicio del de-
recho a ejercitar la accin de cobro por otra va, incluyen-
do la ejecucin de las garantas establecidas por el banco,
cuando el saldo no sea sufciente.
En todos los casos, los plazos de amortizacin se fjarn de
acuerdo con las caractersticas del productor, y no debern
ser superiores a 36 meses (3 aos).
Las tasas de inters a aplicar sern las defnidas por la Di-
reccin General de Tesorera del Banco Central de Cuba,
las cuales se muestran en el epgrafe 4 del Tema 1 de este
documento.
7) FUENTES DE AMORTIZACIN
Los ingresos que obtengan los productores individuales o
usufructuarios por los contratos de produccin y comer-
cializacin concertados, cualquier otra va de venta de sus
productos agropecuarios no contratada o mediante cual-
quier otra forma de pago.
Otros ingresos lcitos que reciba el productor por cualquier
concepto.
8) CONTABILIZACIN
Los crditos otorgados para los propsitos sealados, se contabi-
lizarn en las cuentas que actualmente existen para registrar los
prstamos a los agricultores individuales y usufructuarios.
9) SOLICITUD DE APERTURA DE CUENTA
CORRIENTE
De solicitarse la apertura de una cuenta corriente por el agricultor
individual o usufructuario vinculado a una cooperativa, se aplica-
r el procedimiento para la apertura de cuenta corriente a los TCP
(epgrafe 11 del Tema 7).
ANEXO
PROFORMA DEL MODELO 230-001 SOLICITUD
DE INSTRUMENTO DE PAGO PARA EL PAGO
DE INSUMOS E IMPLEMENTOS AGRCOLAS

BANCO DE CRDITO
Y COMERCIO
SOLICITUD DE INSTRUMENTO DE PAGO PARA EL
PAGO DE INSUMOS E IMPLEMENTOS AGRCOLAS
(CRDITOS A AGRICULTORES Y USUFRUCTUARIOS)
DECLARACIN JURADA
I. Datos del deudor y del prstamo
Nombre y apellidos
Carn de Identidad Serie
N
o
de cuenta del prstamo
N
o
de la cuenta corriente
II. Tipo y monto del instrumento de pago
Cheque de gerencia ( ) Efectivo ( ) Transferencia ( ) Importe en CUP: $
En caso de solicitar efectivo, detallar el motivo:
II. Datos de la unidad comercializadora
Empresa de comercio y gastronoma:
Nombre de la unidad de comercio:
N
o
de cuenta: (solo para el caso de transferencias)
III. Declaracin jurada del solicitante
Declaro bajo juramento que la informacin aportada y refejada por m en la
presente solicitud es verdica, y el importe ser utilizado para el propsito para el
cual se me concedi el prstamo, liberando al banco de toda responsabilidad en
caso de incumplimientos de mi parte.
Firma del
solicitante
IV. Para uso del banco
Sucursal Municipio
N
o
del cheque de gerencia Fecha de emisin del cheque
Nombre del dirigente que autoriza
Firma del dirigente que autoriza Firma del benefciario por la recepcin
del cheque
Tema 7:
TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA (TCP) Y OTRAS
FORMAS DE GESTION NO ESTATAL (OFGNE)
1) Generalidades.
2) Cuenta corriente.
3) Tasas de inters activas y por mora.
4) Comisiones.
5) Garantas.
6) Expediente legal y de crdito.
7) Contratos.
8) Facultades de los comits de crdito.
9) Solicitud.
10) Clasifcacin de los activos crediticios a TCP.
11) Procedimiento de apertura y operatoria de la cuenta corriente
a TCP.
12) Contabilizacin de los fnanciamientos a los TCP.
1) GENERALIDADES
El banco otorgar crditos a los TCP a partir de un importe
mnimo de 3 000.00 pesos (CUP), en plazos que no excedan
los 18 meses para capital de trabajo (adquisicin de materias
primas, pagos de electricidad, agua, gas y gastos de salarios,
entre otros), y los 5 aos, para inversiones (adquisicin de ac-
tivos fjos, construccin o modernizacin de inmuebles, etc.),
segn las caractersticas del prestatario y la actividad a fnan-
ciar, y siempre bajo el principio de recuperarlo en la fecha
de su vencimiento, a partir de los ingresos provenientes de la
actividad fnanciada o de cualquier otro ingreso que reciba el
prestatario o de terceros, por lo que el otorgamiento se basar
en estrictos anlisis de riesgo.
Para la entrega de los fnanciamientos a los TCP, el banco uti-
lizar principalmente las modalidades de crdito simple y l-
nea de crdito, de acuerdo con los intereses del prestatario y las
caractersticas de su negocio. Dichas modalidades se explican
en el epgrafe 3 (Modalidades o tipos de fnanciamiento) del
Tema 1.
Las tasas de inters a aplicar por las instituciones fnancieras
a partir del 19 de marzo de 2012, se establecieron mediante la
Circular N 2/2012 de la Direccin General de Tesorera del
BCC, mientras que las comisiones a cobrar son las estable-
cidas por la direccin de cada institucin fnanciera, en los
trminos y condiciones de los fnanciamientos y servicios que
otorgan.
Una vez aprobado el crdito, el banco suscribir un contrato
con el prestatario, en el que se establecern las condiciones
bajo las cuales operar dicho fnanciamiento.
Las entregas de los crditos se harn mediante transferencias
de fondos a la cuenta corriente del prestatario, a travs de pa-
gos a terceros que ejecute el banco, con cargo al crdito auto-
rizado o mediante efectivo, siempre que el prestatario libere
al banco de la responsabilidad de su uso en fnes ilcitos o no
autorizados.
Las fuentes de amortizacin para el pago de los crditos sern,
principalmente, los ingresos lcitos que obtenga el prestatario
de las actividades que se fnancien, o cualquier otro ingre-
so que perciba. Las amortizaciones de los crditos se harn
por pagos efectuados por el prestatario a partir de su cuenta
corriente, mediante dbitos que efecte el banco a la cuenta
corriente del mismo, o mediante la aplicacin de las garantas
previamente acordadas.
Toda solicitud de fnanciamiento, servicio y de modifcacio-
nes de los trminos contratados, debe estar acompaada de
evidencia escrita.
Para otras formas de gestin no estatal (OFGNE), las instancias
gubernamentales correspondientes fjarn las regulaciones
que correspondan, a medida de su entrada en funcionamiento.
2) CUENTA CORRIENTE
a) Cada prestatario en la sucursal donde radica, puede abrir
y operar una cuenta corriente en CUP o en CUC, con solo
realizar un depsito inicial de 50.00 CUC o 500.00 CU,
segn corresponda.
b) Las cuentas pueden ser: individuales (un solo titular), co-
lectivas indistintas (ms de un titular, donde cada uno
puede operar la cuenta individualmente), y mancomuna-
das (ms de un titular donde todos los titulares operan la
cuenta de manera conjunta).
c) Las cuentas no admiten sobregiros y operarn median-
te instrumentos de pago como cheques, transferencias y
otros contemplados en el reglamento de cuentas corrientes
del banco.
(Para ms detalles de estas cuentas, ver epgrafe 11 de este
tema)
3) TASAS DE INTERS ACTIVAS Y POR MORA
Se aplican las sealadas en el epgrafe 4 del Tema 1 de este do-
cumento.
4) COMISIONES
a) Comisin de administracin: entre 0.25 y 1%, cobrada
sobre el importe de cada disposicin o toma del crdito
aprobado.
b) Comisin de renegociacin o reestructuracin: entre 1 y
1.5%, cobrada sobre el monto que se renegocia o reestruc-
tura, de una vez.
c) Las comisiones pueden cobrarse en efectivo, por descuen-
to del crdito que se otorga o mediante dbito a la cuenta
corriente del prestatario, segn proceda y se acuerde entre
las partes.
d) Todas las comisiones se contabilizan como ingresos de la
sucursal que aprueba el crdito.
5) GARANTAS
De acuerdo con los criterios emitidos por el Banco Central de
Cuba, se consideran garantas adecuadas en las operaciones de
crditos que realicen las instituciones fnancieras con personas
naturales (Circular N
o
1 de 2011 del BCC), las siguientes:
La pignoracin sobre depsitos de dinero en efectivo del pro-
pio solicitante del crdito o de un tercero, u otras inversiones
fnancieras efectuadas en la misma institucin o en otras ins-
tituciones fnancieras.
Las fanzas solidarias concedidas por personas naturales, o
las otorgadas por bancos, instituciones fnancieras no banca-
rias o empresas de seguros. En caso de que los fadores sean
personas naturales, deben exigirse y pactarse en todos los ca-
sos, al menos, dos fadores.
Autorizo, por parte del prestatario o acreditado o fador, del
descuento de nminas, y otras formas de pago de salario, suel-
dos, haberes, as como cualquier otra retribucin peridica u
otro ingreso que reciba el deudor.
Prenda, en especial aquellos bienes muebles que sean regis-
trables y que estn asegurados.
Los certifcados de depsito, previa transmisin a favor del
banco, sin que el titular deje de recibir por ella los intereses
convenidos.
Cesin de derechos de ingresos presentes y futuros, que pue-
den ser acreditados o no en una cuenta plica, autorizando in-
condicional e irrevocablemente a debitar de forma automtica
los montos de la deuda hasta el pago total.
Constitucin de cuentas colaterales, remuneradas o no.
Los ttulos de crdito debidamente endosados al banco, con
responsabilidad.
Hipotecas de viviendas ubicadas en zonas destinadas al des-
canso o veraneo, y solares yermos.
Seguros de caucin o de otros contratos de seguros que se
constituyan a favor del banco; o de estar constituidos, deben
ser previamente endosados al banco.
Nota de dbito en cuenta bancaria.
Garanta bancaria a primera demanda, mediante la cual el ga-
rante se obliga a pagarle al acreedor a partir del momento en
que este le notifque por escrito su incumplimiento. Recibida
la notifcacin por el banco (garante), el pago es automtico,
inmediato y efectivo.
Fideicomisos en garanta, que consisten en transferir por el
deudor a una entidad denominada fduciaria la propiedad
de sus bienes o derechos dados en garanta, para cubrir las
obligaciones pendientes de liquidacin a favor del acreedor.
Otras garantas previstas en la prctica bancaria.
Defnicin de conceptos de algunas de las garantas que solici-
ta el banco al prestatario
1. Bienes muebles: Aquellos que pueden trasladarse fcil-
mente de un lugar a otro, manteniendo su integridad.
2. Bienes inmuebles: El suelo y todo lo que natural o artif-
cialmente se encuentre incorporado o unido a este perma-
nentemente para su explotacin o utilizacin.
3. Sancin pecuniaria o clusula penal o pena convencio-
nal: Aquella prestacin que el deudor se compromete a
satisfacer al acreedor por incumplimiento de obligaciones
contradas con este.
4. Colateral: Depsito de garanta en prenda por el deudor o
un tercero, previo al otorgamiento y disponibilidad de un
fnanciamiento.
5. Hipoteca: Derecho real de garanta y de realizacin de
valor, que se constituye para asegurar el cumplimiento de
una obligacin sobre un bien inmueble, el cual permanece
en poder de su propietario, pudiendo el acreedor, ante un
incumplimiento de la obligacin, promover la venta forzo-
sa de dicho bien, cualquiera que sea su titular en ese mo-
mento, para cubrir la obligacin. Es indivisible y se otorga
mediante escritura pblica ante notario.
6. Fianza: En virtud de esta forma jurdica, una persona lla-
mada fador, distinta del deudor, se obliga con el acreedor
a cumplir una deuda en caso de que aquel no lo haga. La
fanza se origina por diversas formas: la disponga la ley, la
establezca el tribunal o por voluntad de las partes median-
te contrato.
7. Garanta real: Derecho concedido por un deudor a un
acreedor sobre bienes concretos y determinados. Ejem-
plos: prenda, hipoteca, anticipos, retenciones de bienes,
pignoracin de derechos de cobro.
8. Prenda: Contrato por el cual un deudor o un tercero entre-
ga al acreedor muebles o derechos de cobro como garanta
de una obligacin.
9. Pignorar: Accin de dar un bien mueble o derecho de co-
bro en prenda en garanta.
No obstante, las garantas a utilizar en crditos a trabajadores por
cuenta propia para el fnanciamiento de sus actividades, en esta
primera etapa de aplicacin del Decreto Ley N
o
289, pueden ser
las siguientes:
1. Fiadores solidarios.
2. Pignoracin de certifcados de depsitos.
3. Pignoracin de depsitos a plazo fjo.
4. Pignoracin de cuentas de formacin de fondos (si radican
5. Colaterales de cuentas corrientes y de ahorro.
6. Cesin de derechos de ingresos presentes y futuros, que
pueden ser acreditados o no en una cuenta plica o scrow.
Para los crditos hasta 20,000.00 pesos se podr aceptar la cesin
de derechos de ingresos presentes y futuros, que pueden ser acre-
ditados o no en una cuenta plica o scrow, como nica garanta
hasta el 50% del importe. Para el restante 50% se podrn aceptar
fador(es) solidario(s).
Para los crditos que superen los 20,000.00 pesos, ser obligatorio
emplear garantas lquidas que cubran el 50% del exceso sobre los
20,000.00 pesos, aplicando para el restante importe la cesin de
ingresos y/o fador(es) solidario(s).
Lo expresado en los dos prrafos anteriores no impide el uso de
otro tipo de garanta lquida para importes inferiores a 20, 000.00
pesos, de ser posible su constitucin, ya que esta ofrece un mayor
grado de seguridad.
En el caso de aceptar como garanta a los fadores solidarios, debe
realizarse el anlisis de riesgo de los mismos, defniendo con cer-
teza su capacidad de pago para asumir las obligaciones en caso de
impago del prestatario.
Las garantas aceptadas por el banco deben comprobarse peridi-
camente para verifcar que mantienen su valor y vigencia.
6) EXPEDIENTE LEGAL Y DE CRDITO
a) Legal
La documentacin legal que debe mantenerse en este expe-
diente del cliente, y que se mantendr en poder y bajo custodia
de la persona autorizada en la sucursal, es la siguiente:
Autorizaciones para ejercer el trabajo por cuenta propia,
emitidas por el rgano del Ministerio de Trabajo y Seguri-
dad Social.
Inscripcin en el Registro de Contribuyentes, en corres-
pondencia con lo establecido en la legislacin especial vi-
gente, segn Resolucin 32/2010 del MTSS.
Documento de afliacin al Rgimen Especial de Seguri-
dad Social.
Informacin establecida por el Banco Central de Cuba,
acerca de la poltica de Conozca a su cliente
b) De crdito
La sucursal debe crear un expediente de crdito por cada
prestatario, en cuya parte izquierda confeccionar el mo-
delo Registro de documentacin del crdito, a los efec-
tos de controlar los documentos recibidos, sirviendo de
constancia la fecha en que la documentacin ha sido reci-
bida en su totalidad, y a partir de la cual se comenzar a
aplicar el plazo de 20 das para el anlisis y presentacin
de la solicitud al Comit de Crdito.
En su parte derecha, el expediente de crdito contendr los
documentos presentados por el solicitante. Aquellos que
constituyan copia, requieren previo cotejo con los origina-
les presentados. Adicionalmente, deber contener:
Informe sobre la entrevista realizada y/o encuentros
con el prestatario.
Resultado de la visita previa y obligatoria realizada al
prestatario en el domicilio o en el local donde desarro-
lla su actividad. (Se relacionan algunos aspectos de in-
ters, con vistas a conocer la actividad econmica del
solicitante, el mrito de la operacin y la factibilidad
del negocio).
Anlisis peridicos realizados.
Garantas otorgadas.
Cualquier otro documento que la sucursal considere
necesario, dadas las caractersticas de la actividad au-
torizada y su forma de comercializacin, para el histo-
rial del fnanciamiento.
Acuerdo del Comit de Crdito al nivel que correspon-
da, donde se aprueba o deniega la solicitud del fnan-
ciamiento.
Todos los documentos que se originen durante la vi-
gencia del fnanciamiento hasta su total amortizacin,
lo que incluye como mnimo: los anlisis de riesgos
realizados previo y posterior al otorgamiento, el anli-
sis de la validez de las garantas, comportamiento del
cliente, entre otros.
La evidencia de las comprobaciones fsicas de la utili-
zacin de fnanciamiento.
En el expediente debe existir un control que permita cono-
cer el cronograma de amortizaciones, las amortizaciones
efectuadas y los saldos pendientes.
Los expedientes de crdito se guardarn en archivos bajo
llave, siempre que sea posible, y solo tendrn acceso a
ellos el analizador que los atiende y el jefe inmediato su-
perior u otro funcionario que este designe. El funcionario
designado debe velar por la conservacin y actualizacin
de esta documentacin.
En el caso de tener que proceder a una demanda judicial,
se solicitar por escrito el expediente a la sucursal que
otorg el crdito. Se dejar constancia de los documentos
enviados al tribunal, as como copia de los mismos, y se
archivarn las sentencias dictadas.
7) CONTRATOS
a) Aspectos generales
Una vez aprobada la solicitud por el Comit de Crdito
que corresponda, la sucursal frmar un contrato de f-
nanciamiento con el prestatario, en el cual queden expre-
sados claramente los trminos y condiciones pactados, as
como los derechos y obligaciones de las partes, los que se
recogen en la proforma que se muestra en el inciso c) de
este numeral.
El contrato de fnanciamiento debe ser frmado por
todos los titulares de la cuenta corriente que opere el
TCP-OFGNE, en el caso de las mancomunadas o con-
juntas, las indistintas y solidarias.
Las garantas asumidas por el banco deben constar por
escrito (contrato de garanta), de forma que queden de-
fnidas las condiciones en las cuales el deudor y el ga-
rante reintegrarn los fondos, en caso de incumplimiento
por parte del primero. En el caso de las garantas con
fadores solidarios, se confeccionarn los contratos de
fanzas que correspondan. Los formatos de los contratos
de garanta y fanza se muestran en el inciso c) de este
epgrafe.
Todos los contratos se conservarn en original y libres de
cualquier suciedad, borrn o tachaduras.
b) Funcionarios bancarios autorizados a frmar los contratos
Los mismos que se autorizan para los prstamos a prestatarios
del sector estatal y campesino y cooperativo.
c) Proformas de contratos
Contrato de fnanciamiento (capital de trabajo e inversio-
nes para TCP-OFGNE).
Contrato de garanta (se utilizar para todas las personas
naturales).
Contrato de fanza (se utilizar para todas las personas na-
turales).
CONTRATO DE FINANCIAMIENTO N
o
____
(exclusivo para TCP - OFGNE)
Datos del cliente Nombre y apellidos: C.I. Cdigo NIT
N
o
de
Licencia
Fecha de emisin Entidad emi-
sora
Actividad que
ejerce:
Domicilio legal Telfono
Datos del banco Sucursal N
o

___________
Domicilio legal:
Modalidad de
fnanciamiento
Prstamo Apertura de crdito _______
Capital de trabajo
_____ Inversiones
Cronograma
de entrega
(se adjunta)
Total de
desembolsos
Fecha valor de
acreditacin
del monto total
de prstamo o
de la primera
disposicin de la
lnea:
____________
Cuenta de acreditacin del
importe
Corriente del cliente N
o

________________
Financiamiento
N
o
__________
Efectivo
Otra (especifcar tipo de cuen-
ta y N
o
)
Perodo mximo
de utilizacin
Cronograma de
amortizaciones
(se adjunta)
Total de
reembolsos
Fecha de la ltima
amortizacin
Importe
Tasa de inters
ordinaria anual
___
___
%
Sobretasa
por mora
________ %
Comisin de administra-
cin:
_______________ %
Garantas Pignoracin de cuentas certifcado de depsito
Fiadores solidarios
Cesin en garanta de certifcados de depsitos
Plizas de seguro
Pignoracin de depsitos a plazo fjo
Pignoracin de otros bienes
Pignoracin de cuentas de ahorro a la vista
Cuentas de formacin de fondos abiertas en sucursales de BANDEC
Hipoteca
Colateral
Otras (especifcar
Cesin de derechos de crditos
Especifcar nombre (s) y apellidos o denominacin social del fador/
fadores.
Doy mi conformidad con los derechos y obligaciones establecidas en
el contrato de fnanciamiento que fgura al dorso, y acepto las ulterio-
res variaciones a que pueda estar sujeto en sus trminos y condicio-
nes. Asimismo, declaro la validez del contrato accesorio de la o las
garantas aqu consignadas, que se adjunta al presente.

EL CLIENTE EL BANDEC
BANCO DE
CRDITO
Y COMERCIO
CONTRATO DE GARANTA
N
O
________
I - Datos personales del garante
Nombre (s) Primer apellido Segundo apellido
Carne de Identidad Serie N
o
Domicilio legal
II Datos del prestamista (banco)
Representado por:
Cargo Sucursal Provincia
III Bienes constituidos en prenda
Bienes Descripcin Valor actual
$
Valor total $
IV Datos del prstamo
N
o
cuenta Mensualidad $ Tasa de inters % Mora %
Fecha de otorgamiento Plazo amortizacin
Importe fnanciamiento $ Modalidad de fnancia-
miento
CONTRATO DE FIANZA N___________
I Datos personales del fador
Domicilio legal
II Capacidad de pago del fador
Ingresos Fiador
Salario $
Otros ingresos
Total de ingresos:
Gastos
Pensiones alimenticias
Embargos judiciales
Amortizacin de:
Ley General de la Vivienda
Crditos sociales
Creditos personales
Otros crditos
Otros descuentos
Total de gastos:
Capacidad de pago
(ingresos menos gastos)
III Datos del prestatario (cliente)
o
Domicilio legal
IV Datos del prstamo
N
o
Cuenta Mensualidad $ Tasa Inters % Mora %
Fecha de otorgamiento Plazo amortizacin
Importe fnanciamiento $ Modalidad de fnancia-
miento
V Datos del prestamista (banco) - Representado por:
Cargo
Sucursal Municipio Provincia
8) FACULTADES DE LOS COMITS DE CRDITO
Lmites especfcos a TCP

Comit de Crdito
Sucursal
Comit de Crdito
Provincial
Modalidades de prstamo: Importe
Tiempo-
aos
Importe
Tiempo-
aos
Materiales de construccin
10 000.00 5 20 000.00 10
TCP - Capital de trabajo
5 000.00 1,5 10 000.00 1,5
TCP Inversiones
10 000.00 5 20 000.00 5
Compra de insumos agrcolas
5 000.00 2 10 000.00 3
Las solicitudes de la TCP que excedan los lmites establecidos para
un nivel, se trasladan al nivel superior, es decir, la sucursal las trasla-
da a la Direccin Provincial y esta, a la Ofcina Central.
9) SOLICITUD
Requisitos
a) Presentar documento de identidad permanente (Carn de
Identidad).
b) Poseer documento ofcial que autorice a la persona natural
a ejercer el trabajo por cuenta propia u otra forma de ges-
tin no estatal, emitido por las autoridades competentes.
c) Operar cuenta corriente en la sucursal donde se solicita el
fnanciamiento, dentro del municipio de su domicilio legal.
d) No presentar adeudos vencidos ni deuda por un crdito
anterior en otra sucursal o institucin fnanciera del siste-
ma. En ese caso, deber tramitar la nueva solicitud en la
misma sucursal o institucin. Esta informacin se decla-
rar por el solicitante en el Modelo 134-148 Solicitud de
Financiamiento de TCP-OFGNE, y se comprobar me-
diante consulta a los centros informativos de los bancos
comerciales correspondientes, aplicando los mecanismos
interbancarios establecidos.
e) Permitir al banco realizar las comprobaciones necesarias,
con vistas a comprobar el estado documental y fsico de su
actividad.
f) Presentar cualquier otra documentacin adicional que el
banco considere necesaria, y que demuestre la capacidad
de desarrollar la actividad que desea fnanciar y la capaci-
dad de pago del prestatario.
g) Autorizacin del MINSAP, siempre que la actividad lo re-
quiera.
Presentacin de la solicitud
El prestatario debe presentar a la sucursal los documentos que a
continuacin se relacionan, conforme a lo regulado en la Resolu-
cin N
o
99 de 2011 del BCC:
a) Modelo de solicitud de crdito 134 148 Solicitud de f-
nanciamiento TCP OFGNE, donde se haga constar la
factibilidad del negocio, los ingresos estimados y el mer-
cado potencial, as como las garantas a presentar. Este
modelo debe estar frmado por la(s) persona(s) autoriza-
das a operar la cuenta corriente. En caso de operar cuenta
corriente indistinta o solidaria, debern frmar todos los
titulares, al igual que en la mancomunada o conjunta.
b) Documento de identidad.
c) Documento ofcial que autorice a la persona natural para
ejercer el trabajo por cuenta propia o para otras formas de
gestin no estatal, emitido por las autoridades competentes.
d) Inscripcin en el Registro de Contribuyentes, en corres-
pondencia con lo establecido en la legislacin vigente.
e) ltimo comprobante del pago de los impuestos, de acuer-
do con la actividad que realiza el solicitante.
f) Estados fnancieros (si presenta ingresos brutos por ms
de 50 000.00 CUP, o su equivalente en CUC a la tasa of-
cial vigente) o registros de control de ingresos y gastos (en
caso de que sea menor de 50 000.00 CUP o su equivalente
en CUC a la tasa ofcial vigente). Estos registros debern
presentarse segn lo regulado en la Resolucin N 386 del
MFP del 28/12/2010.
g) Flujo de efectivo en moneda nacional debidamente frma-
do, con la informacin real de al menos 6 meses anteriores
a la fecha de la solicitud, y los estimados de ingresos, gas-
tos y benefcios a recibir durante el perodo de duracin
del prstamo. En caso de fnanciamiento para inversiones,
se debe demostrar a travs de este documento el rendi-
miento de las mismas.
h) Cualquier otro documento que la institucin fnanciera
considere necesario, dadas las caractersticas de la activi-
dad autorizada y su forma de comercializacin.
Los documentos a que se hace referencia en los incisos f) y g) de
los requisitos, se solicitarn solamente de ser procedentes.
Toda solicitud de fnanciamiento debe ser entregada por el pres-
tatario en una sucursal del municipio donde radique su domicilio
legal, y donde opere su cuenta corriente.
Las solicitudes de fnanciamientos aceptadas se anotarn en el
Registro de solicitudes TCP-OFGNE habilitado por la sucursal
a tales efectos.
Proforma de solicitud
SOLICITUD DE FINANCIAMIENTO PARA CAPITAL
DE TRABAJO Y/O INVERSIONES TCP -OFGNE
Modelo 134-148 U.M. pesos y centavos
FECHA: N
o
de solicitud.
Nombre y apellidos del solicitante Carnet de identidad:
Edad: Sexo:
Direccin particular: Telfono fjo y/o mvil:
N Licencia:
Fecha de emitida:
N
o
Registro de Contribuyentes(NIT):
N
o
Cuenta Corriente:
Declaro que actualmente soy titular o cotitular de las siguientes cuentas bancarias:
____ Ahorro a la vista Sucursal y banco ___________ Importe: _________
____ Depsito a plazo fjo Sucursal y banco ___________ Importe: _________
____ Certifcado de depsito Sucursal y banco ___________ Importe: _________
Actividad del prestatario:
Domicilio legal donde desarrolla su actividad:
Antecedentes sobre disciplina crediticia del solicitante:
El solicitante declara que (marcar con una X):
____ nunca antes he solicitado un crdito bancario por este ni por cualquier otro concepto.
____ habindolo solicitado y obtenido, he cumplido cabalmente mis responsabilidades como
deudor, lo cual puede ser verifcado en:
Sucursal: ____ Banco: _______ Concepto: ___________ Fecha otorgado: ______
____ habindolo solicitado y obtenido, present difcultades en el cumplimiento de las obliga-
ciones contradas, por lo que fui objeto de medidas administrativas o judiciales por morosidad
en el pago, lo cual puede ser verifcado en:
Sucursal: ____ Banco: _______ Concepto: ___________ Fecha otorgado: ______
Detalle de las difcultades presentadas en crdito anterior: _________________________
___________________________________
____ Actualmente me encuentro amortizando un crdito bancario:
___ Crdito social ___ Crdito para materiales de const.
___ Crdito como TCP-OFGNE ___ Otros
FINANCIAMIENTO SOLICITADO: Monto (pesos y centavos)
Destino: (Fundamentar el propsito de la solicitud)
Modalidad: Crdito simple _____ Lnea de crdito
Disposiciones:
Duracin del prstamo:
Amortizaciones:
Fecha: Importe:
GARANTIAS (marcar con una X)
Usted puede dar como garanta una o varias cuentas de ahorro o corrientes, depsito a
plazo fjo y/o a trmino, propios o de otras personas, hasta cubrir el monto total solicita-
do, ms los intereses bancarios y los gastos en que el banco pueda incurrir.
_____ Cuenta colateral ____ Depsito a plazo fjo
_____ Certifcado de depsito ____ Cuenta plica
_____ Fiador ____ Pliza de seguro
_____ Cuenta de ahorro ____ Otra garanta
Se adjunta fujo de ingresos y gastos.
Declaro que los particulares aqu consignados son ciertos, y que el prstamo objeto de esta
solicitud ser destinado al nico fn por el cual ser concedido, y en consecuencia, eximo al
banco de toda responsabilidad, incluso frente a terceros, si esta declaracin fuere falsa o
errnea.
Y como constancia frmo la presente en ___________________, a los ___ das del mes de
__________________ de _____
Nombre y apellidos del solicitante ____________________
Firma: ___________
PARA USO DE LA SUCURSAL DEL BANCO DE CRDITO Y COMERCIO
Sucursal N ________ Direccin Provincial _________ Ofcina Central ______
Aprobado _____________ Denegado _________
Acta N
o
__________ Acuerdo N
o
_______ del Comit de Crdito de fecha ___________
Importe aprobado: ______________ Tasa de inters _____ Comisin _____
Firmas: ________________
Evaluacin de la solicitud
a) Se comprobar si el prestatario rene los requisitos esta-
blecidos en el epgrafe 9.
b) Se realizar un examen detallado de la solicitud, evalun-
dose cada uno de los aspectos que contiene, y se solicitan
al prestatario las informaciones adicionales que se requie-
ran para una completa evaluacin de la misma.
c) Se planifcar una entrevista con el cliente, la cual es de
gran importancia para conocer en detalles la actividad que
realiza, y aclarar cualquier duda.
d) De considerarse factible la operacin, se realizar una vi-
sita previa obligatoria al local o rea donde se desarrolla
la actividad a fnanciar, en la que se valorar el compor-
tamiento de otros elementos cualitativos y cuantitativos, a
partir de las informaciones contenidas en el Modelo 114-
130B Conozca a su cliente TCP- OFGNE, y de otras in-
formaciones que se soliciten, o de visitas o inspecciones
realizadas al cliente, que deben formar parte del conoci-
miento previo y posterior del banco sobre el prestatario,
las cuales incluyan principalmente lo siguiente:
Conocimiento del negocio: Cmo se obtienen los pro-
ductos y/o servicios que se van a fnanciar, el estado
tcnico de los activos, la cuanta del capital inicial in-
vertido y si la solicitud presentada se corresponde con
los mritos de las operaciones que se realizan.
Situacin de mercado: Tiempo de permanencia en el
mercado, productos o servicios fundamentales a fnan-
ciar y destino de los mismos, entre otros factores.
Recursos humanos: Cantidad de trabajadores contra-
tados; si estn debidamente autorizados e inscriptos
como trabajadores por cuenta propia; si tienen alguna
capacitacin sobre la actividad que desempean.
e) Como parte del anlisis de riesgo, se verifcar el cumpli-
miento de las obligaciones tributarias mediante la presen-
tacin de los comprobantes de pago actualizados, y si el
solicitante mantiene obligaciones bancarias de todo tipo
con cualquier institucin del sistema bancario, lo que, de
ser cierto, se le orientar al solicitante que debe tramitar su
solicitud en la misma sucursal donde mantiene sus deudas.
Adicionalmente, se tendrn en cuenta otros factores de
riesgo crediticio: actividades que no se desarrollen en
locales fjos, sino de forma ambulante; prestacin de ser-
vicios con demanda inestable; solicitudes destinadas a f-
nanciar un cambio signifcativo en el nivel de actividad y/o
caractersticas de la misma. La edad del prestatario es un
factor a tener en cuenta, la que se valorar en el momento
de la solicitud y al trmino de la vigencia del crdito.
f) Se deben evaluar detalladamente las garantas que ofre-
ce el TCP-OFGNE. Las garantas reales (lquidas) ofre-
cen mayor seguridad para la recuperacin. En el caso de
aceptar fadores solidarios que respondan con su fujo
de ingresos futuros, debe realizarse el anlisis de riesgo de
los mismos, defniendo con certeza su capacidad de pago
para asumir las obligaciones en caso de impago del presta-
tario. Las garantas debern cubrir el 100% del monto del
principal fnanciado y los intereses devengados, las cuales
deben ser las relacionadas en el epgrafe 5 de este tema.
g) Pudieran considerarse gastos fnanciables bajo crditos de
capital de trabajo los asociados a la compra de materiales
e insumos directamente requeridos para la prestacin del
servicio o la produccin, la remuneracin de los trabaja-
dores contratados, siempre que los montos que se soliciten
con este destino se encuentren en un entorno razonable en
su equivalencia con el salario medio de la localidad, y los
gastos de servicios bsicos asociados a la actividad que se
fnancia (electricidad, combustible y agua, entre otros).
h) A partir de la informacin recopilada, se precisar lo si-
guiente:
Monto del fnanciamiento solicitado.
Posibles fuentes de amortizacin y la capacidad de
pago del solicitante.
Las garantas propuestas para asegurar el cumplimien-
to de las obligaciones.
La existencia y situacin del pago de otras deudas y
obligaciones contradas.
El fn que se le dar al crdito solicitado.
Factibilidad del negocio en la zona geogrfca espec-
fca, as como la situacin del posible mercado para la
comercializacin del producto o servicio.
Otros aspectos que se requieran para asegurar la recu-
peracin del monto del fnanciamiento solicitado.
i) Se determinar el monto posible a fnanciar, a partir de la
confeccin de la siguiente tabla:
Importe en CUP
1. Ingresos brutos (total de ingresos lcitos a recibir
por el prestatario anualmente, o en el perodo de
vigencia del prstamo).
2. Gastos operacionales no relacionados directamente
con la actividad principal y utilidad neta esperada,
que el banco no debe fnanciar.
=(a+b+c+d+e+f+g)
a) Remuneracin de trabajadores (exceso). (*)
b) Seguridad Social.
c) Intereses y comisiones.
d) Amortizacin de crditos anteriores.
e) Impuestos y contribuciones.
f) Otros gastos no fnanciables (**).
g) Utilidad neta.
3. Ingresos netos (fnanciables por el banco). = (1-2)
Porcentaje fnanciable (***). 80% de 3.
Monto posible a fnanciar = (3 * 0,8)
(*) Remuneracin de trabajadores (exceso): Monto del salario que exceda lo fnanciable, calcu-
lado sobre la base de la diferencia entre el total que se pagar a todos los trabajadores de la
actividad y el que se debe fnanciar por el banco, segn lo planteado en el inciso h).
(**) Otros gastos no fnanciables: Se incluirn aquellos gastos a incurrir por el TCP-OFGNE,
y que, a criterio del banco, no deben ser incluidos en el monto a fnanciar, por las caracte-
rsticas propias de la actividad que se analiza.
(***) Porcentaje fnanciable: Valor mximo a fnanciar del total de ingresos fnanciables, que
podr disminuirse en funcin del anlisis puntual que se realice por el Comit de Crdito
de la sucursal.
j) Para los crditos con vencimientos en perodos de hasta 18
meses, se considerarn plazos de amortizacin mensuales,
y para los que excedan dicho perodo y hasta 5 aos, se
considerarn plazos bimensuales o trimestrales, a los efec-
tos de reducir la operatividad de los mismos.
k) Ante la existencia de limitaciones que no permitan pro-
seguir con el anlisis, se devolver la solicitud al presta-
tario, sealando al dorso de la misma dicha limitacin.
Asimismo, se retendr en el expediente de fnanciamiento
la copia de la solicitud, consignando las aclaraciones antes
sealadas y la palabra RECHAZADA.
l) Cada solicitud de fnanciamiento deber ser analizada por
la sucursal en un tiempo mximo de 20 das, a partir de
la recepcin de la totalidad de los documentos requeridos
para el anlisis. Al trmino de ese plazo, deber dar res-
puesta al solicitante o presentar al Comit de Crdito de la
provincia su dictamen, en caso de que no sea de su nivel de
aprobacin. Este tiempo de respuesta podr modifcarse en
dependencia del volumen de solicitudes recibidas simult-
neamente, de la cantidad de analizadores de la sucursal, de
la complejidad de la actividad para la que se tramita la so-
licitud, entre otros. En cualquier caso, al cumplimiento del
trmino de 20 das, se deber contactar al TCP OFGNE
para informarle la situacin en que se encuentra el proceso
de anlisis de su solicitud.
m) Con los elementos anteriores, se confeccionar el informe
al Comit de Crdito.
Aprobacin de la solicitud
a) El Comit de Crdito aprobar la solicitud de fnancia-
miento dentro de las facultades a este conferidas.
b) En todos los casos se atender a los lmites respecto a:
El importe del prstamo a autorizar, que no debe ser
superior al 60% del total de los ingresos del cliente a
obtener durante el perodo de vigencia del prstamo
(fujo de caja).
Otras limitaciones especfcas que se defnan por la di-
reccin correspondiente del banco.
c) El Comit de Crdito de la sucursal proceder a la eva-
luacin de la solicitud, dejando constancia de sus consi-
deraciones en el acta y dictamen correspondientes. Si el
importe de la solicitud debe ser aprobado por la Direccin
Provincial, el Comit de Crdito de la sucursal le enviar
la documentacin establecida al efecto. De aceptarse la so-
licitud por el Comit de Crdito de la Direccin Provincial,
dejar constancia de sus decisiones en el acta y dictamen
correspondientes. De no estar dentro de sus facultades, la
enviar al Comit de Crdito de la Ofcina Central, con-
juntamente con la citada documentacin, el cual actuar
de similar manera.
Formalizacin
Se procede de forma similar a lo establecido para los prestata-
rios del sector estatal.
Vencimiento
A estos prstamos le son aplicables las regulaciones estable-
cidas en el inciso b) del epgrafe 8 del Tema 1, as como el
cumplimiento de las tareas siguientes:
a) A partir del momento en que un plazo de amortizacin
se registra como vencido, se comenzarn a ejecutar las
gestiones encaminadas a recuperar la estabilidad de los
pagos, para lo cual se deber contactar con el prestata-
rio y visitar el local donde desarrolla su actividad, entre
otras acciones. De no lograr una solucin inmediata, y
de proceder, se evaluarn las opciones con el deudor para
la reestructuracin o renegociacin de la deuda vencida.
Adems, se notifcar a los fadores la situacin de la deu-
da y la posibilidad de ejecucin de las garantas pactadas.
b) Durante los 60 das posteriores al vencimiento del primer
plazo no pagado, se desarrollarn las gestiones de cobro
y se verifcarn las posibilidades de renegociar la deuda.
De no lograrse la liquidacin de la misma en este pero-
do, en los 30 das siguientes se desarrollarn las acciones
requeridas para la ejecucin de las garantas. De haberse
pactado garantas reales (lquidas), se cobrar el monto
total adeudado, tanto el vencido como el que pudiera per-
manecer vigente. De contarse con fadores, se proceder
a formalizar la deuda en nuevos plazos, reevaluando las
garantas. Si el deudor honrara la deuda vencida antes de
los 90 das posteriores al primer incumplimiento, no se
materializar la ejecucin de las garantas. Sin embargo,
si durante los 180 das posteriores a la liquidacin de estos
saldos se reitera el incumplimiento, se proceder a la eje-
cucin de las garantas, sin esperar los 90 das.
Renegociacin y reestructuracin
A las solicitudes de renegociacin y reestructuracin de los
TCP les son aplicables, de forma general, los trminos, los
conceptos y las regulaciones establecidas en el epgrafe 9 del
Tema 1.
10) CLASIFICACIN DE LOS ACTIVOS CREDITICIOS
A LOS TCP
Se detalla al fnal del Tema 11 de este documento.
11) PROCEDIMIENTO PARA LA APERTURA
Y OPERATORIA DE LA CUENTA CORRIENTE A
TCP
a) Generalidades
Los trabajadores por cuenta propia (TCP) podrn abrir y
operar una cuenta corriente en CUP o CUC en una sucursal
bancaria seleccionada del municipio de residencia del (los)
titular(es) de la misma, siempre que cumpla(n) las siguientes
condiciones:
a. Estn sujetos a su apertura, segn lo regulado en la Re-
solucin 286/10 del MFP o en cualquier otra regulacin
que se establezca en lo adelante por las autoridades com-
petentes (es decir, los que en el ao fscal anterior, en
ocasin del ejercicio de sus actividades, obtuvieron in-
gresos brutos anuales iguales o superiores a cincuenta
mil pesos 50,000.00 CUP, considerando, en su caso,
convertidos a la tasa de cambio vigente para las opera-
ciones de compra de CUC a la poblacin, los obtenidos
en CUC; los que desarrollen actividades de gastronoma
y de arrendamiento).
b. Realicen un depsito inicial para la apertura de la cuenta
ascendente a 50.00 CUC o 500.00 CUP, segn la moneda
de la cuenta que se desee abrir.
c. Mantengan un saldo mnimo durante el perodo de vigen-
cia de la cuenta ascendente a 50.00 CUC o 500.00 CUP.
Estas cuentas podrn ser:
INDIVIDUALES: Cuando es operada por un solo TCP.
SOLIDARIAS O INDISTINTAS: Cuando es operada por
dos TCP, donde cualquiera de los cotitulares puede situar
fondos, hacer extracciones o cerrar la cuenta, sin necesi-
dad del consentimiento del otro, aun en caso de falleci-
miento o incapacidad de uno o varios de los titulares. Para
las cuentas solidarias o indistintas es requisito indispensa-
ble que todos los cotitulares sean TCP.
Para la apertura de la cuenta corriente, el TCP debe presentar:
Carn de Identidad del titular o los cotitulares.
Fotocopia de la licencia de la autoridad competente, en co-
rrespondencia con la actividad que ejerce.
Certifcado expedido por la Ofcina Nacional de Adminis-
tracin Tributaria, mediante el cual se le asigna el nmero
de identifcacin tributaria (NIT).
Documento expedido por la ONAT, que certifque el nivel
de ingresos anuales, de ser aplicable.
El comprobante actualizado del ltimo pago de las obliga-
ciones fscales, segn corresponda a su actividad y condi-
cin.
Original y copia del modelo Solicitud de apertura de
cuenta corriente para TCP, donde conste: a) Nombre y
apellidos; b) N del Carn de Identidad; c) domicilio de re-
sidencia, d) N de licencia, fecha de su emisin y la entidad
que la emiti, e) N de contribuyente, y f) tipo de cuenta
solicitada (individual o solidaria o indistinta).
En los casos que la cuenta solicitada sea solidaria o indis-
tinta, se confeccionar un modelo Solicitud de apertura
de cuenta corriente para TCP por cada titular, que debe
estar frmado por el titular(es). No se admite la delegacin
de frmas.
Todos los documentos presentados por el TCP sern recibidos
por el funcionario designado por el director, quien proceder
a su revisin y cotejo de los que constituyan fotocopias, ha-
ciendo constar en cada uno de ellos la siguiente inscripcin:
Copia fel del original.
En los casos de cuentas corrientes solidarias o indistintas, to-
dos los titulares debern presentar los documentos menciona-
dos, y deben estar presentes en el momento de la apertura de
la cuenta.
Otras consideraciones:
Los documentos a presentar por los TCP no podrn tener
ni enmiendas ni tachaduras.
Todos los documentos que se reciban deben mostrar la
fecha de su recepcin y el nmero consecutivo de su
registro. De no tener la sufciente evidencia de la vera-
cidad de la documentacin recibida, la sucursal no pro-
ceder a la apertura de la cuenta, y el director o gerente
notifcar por escrito al TCP las causas que motivaron
tal decisin.
La apertura de la cuenta ser autorizada por el director o
gerente designado de la sucursal.
Se cumplimentar por el trabajador del rea de cuentas
corrientes el Contrato de Cuenta Corriente, que ser fr-
mado por el (los) titular(es) de la cuenta y el director de la
sucursal.
Se le confeccionar al (los) titular(es) de la cuenta el modelo
Conozca a su cliente para TCP, establecido por el banco.
Con todos los documentos recibidos, se crear un expe-
diente que se mantendr bajo la custodia del trabajador
que tiene a su cargo la documentacin legal.
Para proceder a la apertura, se debe contar con la presen-
cia de todos los TCP en la sucursal.
Sern abiertas bajo la Cuenta 3135 Fondos libres-perso-
nas naturales TCP.
Las sucursales solamente admitirn como frma(s)
autorizada(s) para operar la cuenta corriente al (los) TCP
titular(es) de la misma, a los que se les registrar su frma
en el modelo correspondiente.
Se permitir la apertura de una sola cuenta corriente por
TCP, por lo que debe verifcarse la no existencia de una
anterior en la misma sucursal. Si se conoce, por declara-
cin del TCP, de la tenencia de una cuenta en otra sucursal
del sistema bancario, no se proceder a la apertura.
b) Operatoria de la cuenta
Estas cuentas operarn con saldo acreedor y no admitirn
sobregiros.
Para sus operaciones, se entregarn talonarios de cheques
nominativos y de orden de pago, y el banco cobrar la co-
misin que corresponda.
Podrn recibir crditos y dbitos por cualquiera de los ins-
trumentos de pago establecidos por el BCC en sus normas
de cobros y pagos vigentes.
Las relaciones de cobros y pagos entre los TCP y las enti-
dades estatales solo podrn realizarse en CUP.
Las cuentas sern operadas por sus titulares, y solamen-
te se aceptarn representantes en las actividades que se
aprueben en las regulaciones vigentes.
Los titulares de estas cuentas podrn autorizar a perso-
nas a realizar operaciones de depsitos, as como entregar
y recibir documentos asociados a su operatividad u otras
que se autorice por el banco.
La sucursal entregar el estado de cuenta mensualmente;
no obstante, si el titular o titulares requieren otra periodi-
cidad (semanal o quincenal), se les cobrar las comisiones
establecidas al efecto.
Si los titulares de estas cuentas incurrieran en violaciones
u operaciones no autorizadas, el banco podr decidir el
cierre defnitivo de las mismas.
En caso de que la cuenta haya sido dada en garanta de un
fnanciamiento, se retendr el saldo equivalente al monto
de la deuda.
En caso de fallecimiento del titular, el saldo de la cuenta
quedar a disposicin de los que acrediten el derecho de
recibirlo, segn las disposiciones sucesorias y dems re-
gulaciones legales que sean aplicables. Para lo anterior, la
sucursal tendr en cuenta el tipo de cuenta corriente abier-
ta por el TCP fallecido.
c) Contrato de apertura de cuenta corriente para los TCP
(proforma)
DATOS DEL TITULAR
Nombre y apellido: C.I. Estado civil
Cdigo NIT N
o
de Licencia o
Autorizo
Fecha de emisin Entidad emisora
Actividad que
ejerce
Domicilio legal Telfono
DATOS DEL COTITULAR
Nombre y apellidos: C.I. Estado civil
Cdigo NIT N
o
de Licencia Fecha de emisin Entidad emisora
Actividad que ejerce Domicilio legal Telfono
Denominacin social
BANCO DE CRDITO Y COMERCIO
Sucursal N
o

_____________
Fax N
o
E-mail:
Direccin de la sucursal:
DATOS DE LA CUENTA CORRIENTE
Tipo de cuenta corriente
Individual Solidaria o Indistinta
Moneda
CUP
CUC
Depsito inicial
CUP
CUC
Cuenta bancaria N
Fecha de apertura Fecha de cierre Otro ________
Otras condiciones y especifcaciones
El titular o titulares de estas cuentas estn exentos de la apli-
cacin del Artculo 20 del Reglamento de Cuenta Corriente
del BANDEC.
El titular o titulares de estas cuentas no podrn nombrar re-
presentantes legales o apoderados para su apertura.
Solo tendrn frma autorizada los titulares de esta cuenta, ex-
cepto en las actividades por cuenta propia que admiten repre-
sentacin conforme a las regulaciones vigentes.
No se admitir la delegacin de frmas.
El o los titulares podrn autorizar a otras personas a realizar
depsitos en su cuenta corriente, as como a entregar y recibir
documentos.
Doy mi conformidad con los derechos y obligaciones establecidos en
el Reglamento de Apertura de Cuenta Corriente del BANDEC y en su
contrato que fgura al dorso, y acepto las ulteriores variaciones a que
pueda estar sujeto en sus trminos y condiciones.
____________________ ____________________
EL BANDEC EL CLIENTE
12) CONTABILIZACIN DE LOS FINANCIAMIENTOS
A LOS TCP
a) Resumen de cuentas
Cuentas de
prstamos
Nombre Cod_Clacue
Intereses
por
cobrar
Cuentas
Conting.
Deudor
Cuentas
Conting.
Acreedor
1351
Prstamos simples vigentes
TCP
1381 6351 8351
Capital de trabajo 2501
Inversiones 2502
1352
Prstamos simples vencidos
TCP
1382
Cuentas de
prstamos
Nombre Cod_Clacue
Intereses
por
cobrar
Cuentas
Conting.
Deudor
Cuentas
Conting.
Acreedor
Inversiones 2502
1353
Prstamos renegociados-
TCP
1383 6353 8353
Inversiones 2502
1354 Prstamos reestructurados 1384 6354 8354
Inversiones 2502
1355
Lnea de crdito vigente-
TCP
1385 6355 8355
Inversiones 2502
1356
Lnea de crdito renegocia-
da-TCP
1386 6356 8356
Inversiones 2502
1357
Lnea de crdito reestructu-
rada-TCP
1387 6357 8357
Inversiones 2502
1358
Lnea de crdito vencida-
TCP
1398
Inversiones 2502
Cuentas del
pasivo
Nombre Cod_clacue
3135
Fondos libres TCP, agri-
cultores y OFGNE
Trabajadores por cuenta
propia - cuenta corriente
2500
Trabajadores por cuenta
propia - Cuenta scrow
2504
3136 Cuenta colateral TCP
b) Procedimiento contable para el otorgamiento, control y
recuperacin de los prstamos a TCP
Formalizacin del prstamo
Si se trata de un prstamo simple:
Db. CUP 6351 2 ssss 00
Contrapartida de disponibilidades de Financiamiento
Prstamos simples vigentes TCP.
Cr. CUP 8351 8 CCCC DD
Obligaciones por disponibilidades de Financiamiento
Prstamos simples vigentes TCP.
Donde: Ssss: Sucursal
CCCC: Cliente segn el clasifcador C_CLITCP
La cuenta 8351 es de cartera, y su fecha de vencimiento
indica la fecha tope para la disposicin del crdito por el
cliente.
Si se trata de una lnea de crdito:
Db. CUP 6355 2 ssss 00
Lnea de crdito vigentes TCP.
Lnea de crdito vigentes TCP.
Donde: Ssss: Sucursal
CCCC: Cliente segn el clasifcador C_CLITCP
Mediante un proceso automtico al cierre del da, se iden-
tifcan todas las cuentas 8351 con vencimiento en ese da,
que no se han extrado del diario, procediendo a su can-
celacin y al cobro de la correspondiente comisin por no
disposicin del crdito, si se aprob.
Esta transaccin debe permitir las modifcaciones a la lnea.
Otorgamiento del crdito
Utilizando la transaccin correspondiente del mdulo de
crditos, se registra el otorgamiento del prstamo median-
te los siguientes asientos contables:
Db. CUP 1351 8 CCCC DD
Prstamos simples vigente TCP
Cr. CUP 3135 8 CCCC 00
Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE o por el im-
porte del prstamo.
Db. CUP 3135 8 CCCC 00
Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE
Cr. CUP 5100 3 0040 00
Ingresos Comisiones por fnanciamientos a TCP
Por el importe de las comisiones aprobadas por el Comit
de Crdito.
Al mismo tiempo, la transaccin cancela las cuentas con-
tingentes habilitadas en el momento de la formalizacin
del prstamo.
Obligaciones por disponibilidades de fnanciamiento
Prstamos simples vigentes TCP
Cr. CUP 6351 2 ssss 00
Lnea de crdito vigente TCP
Cr. CUP 3135 8 CCCC 00
Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE o por el im-
porte del prstamo.
Cr. CUP 5100 3 0040 00
Por el importes de las comisiones aprobadas por el Comit
de Crdito.
Al mismo tiempo, la transaccin cancela las cuentas con-
tingentes habilitadas en el momento de la formalizacin
del prstamo.
Lnea de crdito vigentes TCP
Cr. CUP 6355 2 ssss 00 Contrapartida de disponibilida-
des de fnanciamiento Lnea de crdito vigente TCP
Registro y cobro de los intereses
Mediante una transaccin que se corre al concluir el inicio
del da de fn de mes, se registran como ingresos los inte-
reses devengados (acumulados) en el mes.
Si el cliente cuenta con fondos en su cuenta corriente:
Cr. CUP 5100 3 0047 SS
Ingresos Intereses por fnanciamientos concedidos a
TCP
Si el cliente no cuenta con fondos en su cuenta corriente
y/o no ha llegado la fecha de inicio de la aplicacin de in-
tereses:
Db. CUP 1381 8 cccc SS
Intereses por cobrar por prstamos (segn la cuenta de
prstamos)
Cr. CUP 5100 3 0047 SS
Ingresos Intereses por fnanciamientos concedidos a
TCP
La 1381 es una cuenta de intereses por cobrar, que refeja
en su referencia externa el formato completo de la cuenta
origen del prstamo; a la misma se le ir cargando men-
sualmente los intereses devengados en el mes que se en-
cuentren pendiente de cobro.
Para el cobro de los intereses pendientes en la cuenta de
Intereses por cobrar, se procede como se indica a conti-
nuacin:
Si el cliente no cuenta con fondos en su cuenta corriente
para pagar los intereses, y no tiene aprobado un pero-
do de gracia para el pago de los mismos, se le aplicar
un tratamiento similar al de los prstamos vencidos,
para lo cual se correr diariamente antes del cierre de
las operaciones un proceso automtico que verifcar
si existe saldo disponible en la cuenta de operaciones;
en caso positivo, ejecutar el cobro automtico de los
intereses acumulados por cobrar.
Si los intereses por cobrar corresponden a un prsta-
mo en el cual se negoci un perodo de gracia para el
cobro de los intereses (la fecha de inicio de aplicacin
de intereses no ha llegado), los mismos se mantendrn
en esa condicin, mientras no concluya el perodo de
gracia.
Con una periodicidad semanal, como parte de los listados
del cierre, el sistema emitir un listado de los clientes que
presentan deudas con el banco por concepto de intereses
no cobrados, y que presenten saldo en su cuenta de opera-
ciones.
Traspaso a prstamos vencidos
El traspaso a vencido de los prstamos se puede ejecutar
por dos vas:
De forma automtica, mediante dos procesos que co-
rren al cierre de las operaciones.
De forma manual, mediante la transaccin Traspaso
a prstamos vencidos. Al ejecutar el traspaso a ven-
cido de forma automtica, el primer proceso extrae de
cartera todas las partidas registradas en las cuentas de
prstamos con fecha de vencimiento en el da, y que
no fueron amortizadas, y se contabilizan automtica-
mente en la cuenta de prstamos vencidos correspon-
diente. El otro proceso cancela todos los sobregiros no
autorizados que presenten las cuentas de operaciones,
e igualmente se registran como prstamos vencidos.
Al realizar el traspaso a vencido de forma manual, uti-
lizando la transaccin Traspaso a prstamos vencidos,
es necesario introducir al sistema el nmero de cuenta de
prstamos objeto de traspaso para que el sistema pueda
mostrar las diferentes cuotas de amortizacin pendientes
en cartera, y el operador pueda seleccionar las que corres-
ponda registrar como prstamos vencidos. En caso de que
el traspaso a vencido no se corresponda con el monto de
las cuotas de amortizacin registradas, por ejemplo, cuan-
do se traspasa a vencido la parte del prstamo que se de-
tect sin respaldo en alguna verifcacin fsica, el sistema
debe permitir reinsertar en la cuenta de prstamos no ven-
cidos el remanente de la cuota de amortizacin ajustada.
Al concluir el proceso de traspaso automtico a vencido o
aceptar la opcin de contabilizar de la transaccin Tras-
paso a prstamos vencidos, se registrarn las siguientes
operaciones contables:
Si el traspaso a vencido corresponde a un prstamo simple:
Prstamos simples vencidos TCP
Por el importe del prstamo simple traspasado a vencido. Si
el traspaso a vencido corresponde a una lnea de crdito:
Lnea de crdito vencido TCP
Lnea de crdito vigente TCP
Por el importe del prstamo simple traspasado a vencido.
Cobro de los prstamos vencidos
Las cuentas de prstamos vencidos se consideran cuentas
por cobrar a la vista, lo que signifca que su saldo se en-
cuentra permanentemente al cobro.
El cobro de los prstamos vencidos se puede ejecutar por
dos vas:
De forma automtica, mediante un proceso que corre
al cierre de las operaciones.
De forma manual, mediante la transaccin Cobro de
prstamos vencidos. Se debe permitir cobrar de cual-
quier cuenta.
Al ejecutar el proceso automtico de cobro de prstamos
vencidos, el sistema verifca que las cuentas corrientes de
los clientes que presenten prstamos vencidos muestren
saldos disponibles. En caso positivo, el proceso procede
al cobro del prstamo vencido hasta el monto del saldo
disponible en la cuenta corriente.
Renegociacin de los prstamos
Una vez aprobada la renegociacin del prstamo por el
Comit de Crdito, se proceder a registrar la operacin
mediante la transaccin Renegociacin de prstamos, la
cual solicitar el nmero de cuenta de prstamo que ser
renegociado. Si es un prstamo vencido, mostrar el saldo
del mismo y si se trata de un prstamo vigente, mostrar
las diferentes cuotas de amortizacin que estn pendientes
de liquidar, con el objetivo de que sean modifcados los
montos y plazos de amortizacin, segn se haya aprobado
por el Comit de Crdito. Asimismo, la transaccin solici-
tar la comisin por renegociacin a aplicar.
Para acceder a la renegociacin de un prstamo, las norma-
tivas vigentes establecen como requisito que el cliente no
presente deudas con el banco por intereses o comisiones
devengados, de ah que la transaccin Renegociacin de
prstamos comprobar, como primer paso, que el cliente
no tenga deudas con el banco por concepto de intereses o
comisiones pendientes de pago; en caso positivo, deber
mostrar una alerta para que el gestor de documentos que
realiza la operacin, pueda dar o no su conformidad para
continuar el proceso, atendiendo a lo que haya determina-
do el Comit de Crdito sobre este asunto.
Asimismo, al realizar la renegociacin de un prstamo, el
sistema debe modifcar automticamente la clasifcacin
de riesgo que presentaba la cuenta de prstamos antes de
renegociarse, asignndole la categora inmediata superior
a la que mantena.
Al aceptar la opcin de contabilizar de la transaccin Re-
negociacin de prstamos, se registrarn las siguientes
operaciones contables:
Db. CUP 6353 2 ssss SS
Prstamos renegociados
TCP
Prstamos renegociados
TCP
Por el importe del prstamo renegociado.
El registro en cuentas contingentes del monto renegociado
tiene como nico objetivo la determinacin, desde el pun-
to de vista estadstico, de los saldos brutos renegociados
en el perodo, por lo que ambas cuentas deben cancelarse
mutuamente antes del cierre de las operaciones del da.
Prstamos renegociados TCP
Prstamos simples vigentes TCP o 1352, si estaba en
vencido
Cr. CUP 5100 3 0201 SS
Por el importe de las comisiones por renegociacin apro-
badas por el Comit de Crdito.
Db. CUP 6356 2 ssss SS
Lnea de crdito renegociada TCP
Lnea de crdito simple vigente TCP o 1358, si estaba
en vencido.
Cr. CUP 5100 3 0201 SS
Por el importe de las comisiones por renegociacin apro-
badas por el Comit de crdito.
Segn lo dispuesto en las normativas vigentes, las rene-
gociaciones en ningn caso podrn revestir la forma de
nuevos fnanciamientos, por lo que, al registrar las mis-
mas, solamente podrn contabilizarse movimientos entre
cuentas de prstamos y de ingresos asociadas, pero nunca
las cuentas corrientes, cuentas de fnanciamientos u otras
cuentas del pasivo.
Reestructuracin de los prstamos
Una vez aprobada la reestructuracin del prstamo por el
Comit de Crdito, se proceder a registrar la operacin
mediante la transaccin Reestructuracin de prstamos,
la cual solicitar el nmero de cuenta de prstamo que ser
reestructurado. Si es un prstamo vencido, mostrar el sal-
do del mismo; si se trata de un prstamo vigente o renego-
ciado, mostrar las diferentes cuotas de amortizacin que
estn pendientes de liquidar, con el objetivo de que sean
modifcados los montos, plazos de amortizacin y tasas de
inters, segn se haya aprobado por el Comit de Crdito.
Asimismo, la transaccin solicitar la comisin por rees-
tructuracin a aplicar. Al realizar la reestructuracin de
un prstamo, el sistema debe modifcar automticamente
la clasifcacin de riesgo que presentaba la cuenta de prs-
tamos antes de reestructurarse, asignndole la categora
inmediata superior a la que mantena.
Tema 8:
CRDITO PARA LA COMPRA DE MATERIALES DE CONS-
TRUCCIN O PAGO DEL SERVICIO DE MANO DE OBRA
POR ACCIONES CONSTRUCTIVAS
1) Condiciones generales.
2) Solicitud y anlisis.
3) Aprobacin.
4) Formalizacin.
5) Expediente de crdito.
6) Otorgamiento.
7) Seguimiento.
8) Vencimiento.
1) CONDICIONES GENERALES
Se utilizarn para la compra de materiales de construccin
en la red de unidades del comercio interior, as como para
el pago del servicio de mano de obra.
El servicio de mano de obra se fnanciar cuando se realice
por personas naturales autorizadas a ejercer el trabajo por
cuenta propia.
Se fnanciar desde un mnimo de mil pesos cubanos
(CUP 1,000).
La mensualidad mnima a aplicar es de CUP 50.00.
No ser necesaria la presentacin de un documento justif-
cante para la solicitud de estos prstamos.
Todas las solicitudes sern sometidas a un estricto an-
lisis por parte de los especialistas designados del rea
comercial.
Las solicitudes que cumplan con los requisitos necesarios
sern presentadas al Comit de Crdito de la sucursal, el
cual las analizar y las aprobar o denegar de acuerdo
con sus facultades, previo anlisis de riesgo realizado.
Si los lmites de aprobacin no corresponden a nivel de
sucursal, esta lo elevar al Comit de Crdito provincial,
conjuntamente con sus criterios.
Las sucursales tendrn un plazo de hasta veinte (20) das
naturales para responder a las solicitudes que sean de su
competencia. Las solicitudes que sean sometidas a la apro-
bacin del Comit de Crdito provincial, tendrn 10 das
naturales ms para informar al solicitante.
El crdito se pondr a disposicin del deudor, una vez for-
malizado, el cual podr solicitar la emisin del cheque de
gerencia o el efectivo necesario para la compra de materia-
les de la construccin en los establecimientos comerciales,
o el pago de mano de obra.
No se podrn otorgar dos lneas de crdito para la compra
de materiales de construccin o el pago de mano de obra a
un mismo deudor. Solo se podr otorgar otra lnea cuando
se haya amortizado totalmente la concedida inicialmente.
Si se presentara algn cliente que posea una lnea de cr-
dito y necesite un nuevo fnanciamiento, teniendo en cuen-
ta que el monto concedido no le alcanza para obtener su
propsito, y cuenta con capacidad de pago sufciente para
recibir un nuevo fnanciamiento, el Comit de Crdito de
la Direccin Provincial lo analizar de forma excepcional,
y lo autorizar siempre que la suma de los dos prstamos
no supere el monto autorizado para dicho comit.
Tasas de inters
Se aplican las tasas de inters establecidas por la Circular 2/2012
de la Direccin General de Tesorera, que son las siguientes:
Plazos
Mats
de Const.
Consumo
Inferior
Consumo
Superior
Hasta 3 meses 2.25 3.0 5.0
Hasta 6 meses 2.75 3.5 5.5
Hasta 12 meses 4.25 5.0 7.0
Hasta 24 meses 5.25 6.0 8.0
Hasta 36 meses 6.25 7.0 9.0
Hasta 60 meses 6.75 7.5 9.5
Hasta 72 meses 7.25 8.0 10.0
Hasta 84 meses 7.35 8.1 10.1
Hasta 96 meses 7.45 8.2 10.2
Hasta 108 eses 7.60 8.35 10.35
Hasta 120 meses 7.75 8.50 10.5
2) SOLICITUD Y ANLISIS
a) El especialista del rea de Banca Personal de la sucursal:
Pedir al solicitante que le informe cules son las caracte-
rsticas de su solicitud, es decir, propsito, monto a solicitar,
trmino en el cual desea pagar la deuda y las garantas con
las cuales cuenta para respaldar el prstamo solicitado.
Con la informacin anterior, y utilizando la transaccin
del sistema operativo SABIC TR15084A Anlisis de con-
diciones de crditos personales, calcular e informar al
solicitante el monto del crdito al que puede acceder, sus
intereses y la deuda total a pagar. Los ingresos por con-
cepto de estimulacin en CUC no se tendrn en cuenta
para el clculo de la capacidad de pago.
Informar al solicitante que el banco solo podr fnanciar
hasta el 33% de su capacidad de pago mensual (ingresos
mensuales menos gastos mensuales), y que el importe re-
sultante constituir la mensualidad mxima que este po-
dr pagar.
En los casos de que el cliente solicite la ampliacin del por-
centaje a aplicar a su capacidad de pago, le informar que
este solo se podr ampliar hasta el 50%, previa aprobacin
del Comit de Crdito correspondiente. Si la modifcacin
del porcentaje autorizado es debido a una ampliacin del
fnanciamiento, las garantas a presentar por el solicitan-
te deben ser lquidas, es decir, pignoracin de depsitos a
plazo fjo, certifcados de depsitos o cuentas colaterales.
Si la ampliacin de dicho porcentaje se produce por una
disminucin de los plazos de amortizacin, no ser nece-
saria la presentacin de garantas reales, es decir, podrn
presentarse dos fadores solidarios, excepto en los casos
en que el monto solicitado exceda el lmite de aprobacin
a nivel de sucursal.
Le precisar al cliente que el tiempo mximo que tiene la
sucursal para informarle de la aprobacin o no de su solici-
tud, es de 20 das naturales, a partir de recibida y aceptada
toda la documentacin exigida. Este plazo se incrementar
en 10 das si la solicitud se eleva para su aprobacin a nivel
provincial. El tiempo mximo de 20 das estar condicio-
nado al volumen de las solicitudes que reciba la sucursal
para su evaluacin, el cual podr extenderse, previa auto-
rizacin del director provincial.
b) Los lmites de aprobacin por niveles se muestran a conti-
nuacin:
Modalidad
Comit de Crdito
- sucursal
Comit de Crdito
-provincial
Importe
Tiempo
aos
Importe
Tiempo
aos
Materiales de construccin o
servicios de mano de obra por
acciones constructivas.
10 000.00 5 20 000.00 10
Las solicitudes que excedan los lmites de aprobacin mos-
trados en la tabla anterior en la columna correspondiente
al Comit de Crdito provincial, se elevarn al Comit de
Crdito de la Ofcina Central para su anlisis y decisin.
Las solicitudes que excedan el importe a aprobar para un
nivel determinado, aun cuando el plazo se encuentre en el
rango previsto para ese nivel, deben aprobarse en el nivel
inmediato superior.
De igual forma, si el importe de las solicitudes se en-
cuentra en el lmite previsto, pero el plazo es superior al
establecido para ese nivel, deben aprobarse en el nivel in-
mediato superior.
Luego de ejecutada la transaccin mencionada en el ep-
grafe 2, inciso a), el especialista del banco mostrar al
solicitante el resultado obtenido en pantalla, y si este no
satisface sus necesidades, modifcar los parmetros de la
solicitud en la transaccin hasta que sea aceptado por am-
bas partes el monto a fnanciar, siempre que el mismo se
encuentre en los rangos establecidos.
c) Anlisis de las garantas:
Las garantas a presentar por los solicitantes de estos prsta-
mos, pueden ser las siguientes:
Fiadores solidarios.
Pignoracin de cuentas de ahorro.
Pignoracin depsitos a plazo fjo y certifcado de depsitos.
Cuentas colaterales (solo para TCP).
Deben presentarse dos fadores solidarios, siempre que el monto
solicitado no supere los CUP 20,000. Si el monto solicitado ex-
cede los CUP 20,000, se solicitar, adems, una garanta real, es
decir, una cuenta o depsito a pignorar, que cubra el exceso sobre
CUP 20,000.
Excepcionalmente, por razones debidamente justifcadas, y previa
decisin del Comit de Crdito del nivel que corresponda, se po-
drn aprobar solicitudes en que:
El solicitante solo pueda presentar un fador, en cuyo caso
el monto a solicitar no podr superar los CUP 10,000.
El solicitante presente dos fadores, pero no disponga de
una garanta real, siendo el monto de la solicitud superior
a CUP 20.000.
Una vez negociado el prstamo y aceptadas las garantas que cu-
brirn al banco de posibles incumplimientos en la amortizacin
de la deuda, el trabajador designado proceder como sigue:
Entregar al solicitante el Modelo 233-001- Solicitud de
crditos personales y su anexo, para que los cumplimente
en las partes que le corresponde, cuyos formatos son los
siguientes:
PROFORMA MODELO 233-001-SOLICITUD DE CRDITOS
PERSONALES

Banco de Crdito
y Comercio
Mod. 233-001
SOLICITUD DE CRDITOS PERSONALES
(Para materiales de construccin y/ o mano de obra)
N
o
solicitud:________________
I Datos personales del solicitante
Carne de. Identidad Edad Sexo
Domicilio del solicitante Reparto/poblado
Municipio Provincia Telef.
Estado civil Cnyuge
Nombre y apellidos: C.I:
II Capacidades de pago
Ingresos mensuales
DATOS
SOLICITANTE
USO DEL BANCO
Salario y otras remuneraciones $ $
Otros ingresos
Total de ingresos mensuales:
Gastos mensuales
Pensiones alimenticias/embargos judiciales
Ley General de la Vivienda
Crditos sociales
Otros crditos personales (detallar):
Otros descuentos (detallar):
Total de gastos mensuales: $ $
Total de ingresos menos total de gastos $ $
Capacidad de pago mensual (hasta el 33% de ingresos menos
gastos)
$ $
III Modalidad de crditos a solicitar
Materiales de construccin y mano de obra Solo materia-
les de cons-
truccin
Solo mano
de obra
Importe $ Mensualidad $ Plazos de amortizacin
IV Actividad laboral
Trabajador estatal TCP Jubilado/pensio-
nado
Otra
actividad
(Detalllar)
V Completar por trabajadores activos
Centro de trabajo
Direccin Municipio
Provincia Telfonos/FAX
Nombre de la entidad

Banco de Crdito
y Comercio
Mod. 233-001
(Para materiales de construccin y/ o mano de obra)
N
o
solicitud:________________
Direccin Municipio
Provincia Telfonos/FAX
VI Completar por TCP u otra forma de gestin estatal
N
o
licencia Fecha de emisin de
la licencia
Autorizado por (entidad que autorizo la licencia de trabajador por
cuenta propia)
Actividad a desa-
rrollar
Domicilio legal del
negocio
Municipio
Provincia No. inscripcin en el Registro de Contribu-
yentes (NIT)
VII Completar por jubilado/pensionado
Medio de pago Tarjeta magntica N
o
Importe (jubilacin/pensin) $ Municipio/provin-
cia (INASS)
PROFORMA MODELO 233-001-ANEXO- SOLICITUD
DE CRDITOS PERSONALES

Banco de Crdito y Comercio
Mod. 233-001 Anexo
ANEXO
I Datos personales del fador
Nombre(s) Primer apellido Segundo apellido
Carn de Identidad Serie N
o
Domicilio legal
Reparto/poblado Municipio
Provincia Telfono
Para uso de la entidad empleadora (trabajadores estatales)
De las obligaciones de la entidad empleadora y conformacin de los datos laborales
Entidad empleadora principal
Esta entidad se obliga a certifcar al Banco de Crdito y Comercio de acuerdo con la legislacin vigente.
La veracidad de los ingresos declarados por el solicitante y que el mismo est contratado por: ____tiempo
indeterminado, ____ tiempo determinado, con vencimiento en: ________ y que se encuentra laborando en
la entidad desde el mes de _________________ de _______.
El salario real devengado en los ltimos 12 meses, de conformidad con el Modelo SNC 2-25 o Submayor de
vacaciones asciende a $ _____________ , desglosado de la siguiente forma:
Mes Importe Mes Importe
$ $
Adems, el fador solidario presenta descuentos por los siguientes conceptos:
Descuentos Mensualidad
$
Su entidad se encuentra o est prxima a realizar el proceso de reordenamiento laboral (disponibilidad),
marque con una X
S____ No____ En qu fecha est planifcado el proceso de reordenamiento laboral________________
Nombres y apellidos del funcionario que certifca _________________________________________
Fecha _________ Firma del funcionario ___________________________ Cuo de la entidad
De haber presentado fadores solidarios, le informar al
solicitante que estos tienen que presentar en la sucursal
un aval de su centro de trabajo, donde conste el salario de-
vengado los ltimos 12 meses, en forma similar a como se
recoge en el Modelo 233-001- Anexo-Solicitud de crditos
personales.
Le informar al solicitante que cuando acuda a la sucursal
para presentar el Modelo 233-001 debidamente cumpli-
mentado, tambin debern presentarse los fadores, si las
garantas se constituyeron a travs de fanza.
El especialista del banco cumplimentar el contrato de fan-
za solidaria, utilizando la misma proforma que se consigna
en el epgrafe 7, inciso c) del Tema 7, el cual deber ser fr-
mado por los fadores y por el director o el gerente comer-
cial de la sucursal. Se entregar una copia del contrato al
fador, y la otra se archivar en el expediente del crdito.
Si las garantas presentadas corresponden a cuentas de
ahorro, depsitos a plazo fjo o certifcados de depsitos, el
solicitante deber presentar la libreta de ahorro o el certif-
cado que acredita el depsito, ya sea de l o de un tercero.
En este ltimo caso ser necesario que se presente en la
sucursal el titular de la cuenta de ahorro o depsito para
que cumplimente el contrato de garanta, cuya proforma se
consigna en el epgrafe 7, inciso c) del Tema 7.
Si el solicitante o el (los) fador (es) es (son) TCP o de
OFGNE, adems de la documentacin anterior, deber(n)
presentar lo siguiente:
Original y copia del autorizo a trabajar por cuenta
propia.
Original y copia de la declaracin de ingresos persona-
les al fsco.
Original y copia del certifco de pago de impuestos de
la ONAT.
Verifcar que las copias presentadas coincidan exacta-
mente con el original, escribiendo al dorso del documento
el texto Copia fel del original, y estampar su frma y
fecha de la comprobacin.
Si el solicitante o el (los) fador (es) es (son) jubilados
o pensionados, deber(n) presentar adicionalmente la
chequera o tarjeta de dbito, si cobra mediante esta mo-
dalidad.
d) Investigacin del solicitante, garantes y fadores:
Una vez que el solicitante cumplimente y entregue a la su-
cursal los documentos solicitados, el trabajador designado
realizar las siguientes comprobaciones:
Revisar la legitimidad de la documentacin entre-
gada.
Realizar una bsqueda exhaustiva de los datos pre-
sentados por el solicitante en la propia sucursal, para
conocer si la misma posee deudas de crditos que se
le hayan otorgado anteriormente. Posteriormente, uti-
lizando el Centro Informativo de BANDEC, envia-
r un correo a la direccin electrnica referencias@
oc.bandec.cu, cumplimentando la proforma Solicitu-
des de referencias bancarias para conocer si al solici-
tante o sus fadores se les ha otorgado prstamos, o si
han servido de codeudor o fador de otros prstamos
concedidos por sucursales de BANDEC o de otros
bancos.
Los centros informativos bancarios, cuando reciban so-
licitudes de referencias bancarias, tendrn 3 das hbiles
bancarios para dar respuesta al Centro Informativo de la
institucin que lo solicite.
Las solicitudes enviadas y recibidas de los centros infor-
mativos de las instituciones bancarias sern asentadas en
el Registro de solicitudes de referencia.
Otro aspecto a incluir en la investigacin de los solicitan-
tes, es la situacin actual en el pago de los artculos entre-
gados por el Programa Energtico, para lo cual solicitarn
a los grupos de trabajo municipales un listado contenti-
vo de los deudores que actualmente no han concurrido al
pago ni en efectivo ni por crditos sociales. A los solici-
tantes que aparezcan en esos listados, se les denegar el
otorgamiento de estos prstamos.
e) Dictamen de la Gerencia Comercial
Si toda la documentacin presentada por el solicitante es
veraz y se ha entregado de acuerdo con los parmetros
mnimos exigidos, el especialista designado, utilizando
la transaccin TR15084A Anlisis de las condiciones de
crditos personales, introducir los datos que aparecen en
el Modelo 233-001 Solicitud de crditos personales, en
los epgrafes II (Capacidad de pago) y III (Modalidad de
crdito a solicitar).
Los resultados de la operacin anterior se presentarn en
una boleta que se incorporar al expediente de crdito.
El especialista designado cumplimentar en el Modelo
233-001 el bloque Dictamen de la Gerencia Comercial,
estampando su frma como constancia, y lo entregar al
gerente comercial para que lo revise y lo frme.
3) APROBACIN
El trabajador designado presentar al Comit de Crdito de
la sucursal los expedientes de las solicitudes que cumplan
los requisitos mnimos exigidos, ya sea para la decisin
del Comit de Crdito de la sucursal, o para su anlisis por
los niveles superiores.
El Comit de Crdito de la sucursal, de acuerdo con la in-
formacin proporcionada por el especialista del rea comer-
cial, decidir si se aprueba o no el fnanciamiento, teniendo
en cuenta el monto de la operacin, los plazos previstos, la
calidad del cliente, los riesgos, las garantas y otros aspectos
a valorar en cada caso, con el fn de asegurar la recupera-
cin de los fnanciamientos. Las tasas de inters para cada
prstamo se fjarn en correspondencia con las autorizadas
por la Direccin General de Tesorera del BCC y que apare-
cen en el epgrafe 4 del Tema 1 de este documento.
En todos los casos, el Comit de Crdito que analiza la
solicitud, si la decisin no es de su competencia, elevar
el expediente al nivel superior, incorporando sus criterios
bien fundamentados.
La aprobacin o denegacin de la solicitud del prstamo,
quedar como acuerdo del Comit de Crdito correspon-
diente, de forma similar a lo sealado en el epgrafe 9 (en
lo concerniente a la aprobacin de la solicitud) del Tema 7.
Se habilitar un registro que incluya tanto las solicitudes
aprobadas, como las denegadas.
4) FORMALIZACIN
La formalizacin de las lneas de crdito se realizar por el
especialista de Banca Personal que analiz la solicitud, sin
ser necesaria la presencia del solicitante. En ese momento
solamente se abrirn las cuentas de contingencias que es-
tarn asociadas a la cuenta del fnanciamiento, en las que
se registrar el monto total aprobado.
En el caso de que el crdito aprobado no sea de un traba-
jador estatal, las sucursales tendrn que crear un centro de
pago para los otros tipos de personas naturales.
Los centros de pago se crearn bajo los siguientes cdigos:
a) Jubilados: El cdigo ser el que tenga defnido la su-
cursal; de no estar defnido, ser JUBI.
b) Trabajadores por cuenta propia (TCP): Cdigo TCP1.
c) Otra forma de gestin no estatal (OFGNE): Cdigo
FGNE.
d) Agricultores individuales (AI): Cdigo AGIN.
e) Usufructuarios: Cdigo USF.
Los casos aprobados por el Comit de Crdito correspon-
diente, se formalizarn de acuerdo con lo siguiente:
a) Se utilizar la transaccin TR15085A -Aprobacin de
la lnea de crdito.
b) La transaccin crear una cuenta contingente (6903 o
6904) con su contrapartida (8903 o 8904), donde se
registrar el monto aprobado.
La contabilizacin se realizar de la forma siguiente:
Dbito: CUP 6903 2 SSSS 00 o CUP 6904 2 SSSS 00
Crdito: CUP 8903 6 CCCC CC o CUP 8904 6 CCCC CC
Donde:
SSSS es el cdigo de la sucursal.
CCCC CC es el cdigo del cliente.
Luego de formalizada la lnea de crdito, el especialista
del rea de Banca Personal confeccionar el contrato de
fnanciamiento, utilizando la proforma que se muestra ms
adelante.
El especialista del banco citar al solicitante para que re-
vise y frme el contrato de fnanciamiento, aclarndole las
cuestiones principales, entre ellas, la importancia de man-
tener al da el pago mensual de las deudas, atendiendo a
que el deterioro en las condiciones de pago puede derivar
en la ejecucin de las garantas.
Una vez frmado el contrato, el especialista le indicar al
solicitante que ya puede utilizar el fnanciamiento, para lo
cual deber solicitar la emisin del instrumento de pago
que necesite, segn la operacin a realizar.
Banco de Crdito y Comercio Contrato de Financiamiento N
Mo MOD. 233-004
I. Datos personales y laborales del cliente
Nombre Primer apellido Segundo apellido
Carn de Identidad Domicilio
Reparto/poblado Municipio Provincia Telfono
Actividad laboral Nombre de la entidad empleadora (trabajadores estatales)
N
o
Control Bancario
(Jubilados/pensionados)
N
o
Licencia (TCP) Fecha de emisin
(Licencia)
N
o
Inscripcin NIT (TCP)
Domicilio de la entidad empleadora o del negocio en caso de ser TCP
Municipio Provincia Telfonos
II. Datos del BANDEC
Sucursal Domicilio legal
Representado por Cargo
III. Tipo de fnanciamiento
Prstamo simple Lnea de
Crdito
Nmero de la
cuenta
IV. Modalidad de fnanciamiento
Compra de materiales de construccin
y mano de obra (1)
Bienes de consu-
mo (2)
Bienes duraderos
(2)
V. Propsito del fnanciamiento
(1)
Compra de materiales de
construccin y mano de obra
Solo compra de materiales
de construccin
Solo mano de obra
(2)
Otros (detallar)
Datos del prstamo aprobado
N
o
Acta N
o
Acuerdo Fecha del acta
Importe
aprobado
$
Tasa de
inters
anual
%
Intereses
pagar
$ Deuda total $
Importe de la
mensualidad
$ Cantidad
de mensua-
lidades
Tasa inte-
rs anual
por mora
%
Fecha
de otorgamiento
D M A
VI. Comisiones
Conceptos Importe o porcentaje
$ %
$ %
$ %
VII. Garantas
Fiadores solidarios Cuentas de formacin de fondos abiertas en sucursales
del BANDEC
Cuentas colaterales Plizas de seguro
Pignoracin de depsito a plazo fjo Pignoracin de otros bienes
Pignoracin de la cuenta de certifca-
dos de depsitos
. Otras (Detallar)
VIII. Datos de los fadores o garantes
Nombre y apellidos Doc. de identifcacin Provincia de residencia
5) EXPEDIENTE DE CRDITO
El expediente deber contener los siguientes documentos,
segn proceda:
a) Modelo 233-001 Solicitud de crditos personales (ma-
teriales de construccin y pago del servicio de mano
de obra).
b) Modelo 233-001 Anexo I Aval del Centro de Pago.
c) Modelo Solicitud de informacin a otros bancos.
d) Contrato de fanza.
e) Anexo al contrato de fanza Modelo 239-001A. Aval
de la entidad empleadora.
f) Contrato de garanta.
g) Contrato de fnanciamiento frmado por el prestamista
(banco) y el deudor (cliente).
h) Si el solicitante es trabajador por cuenta propia u otra
forma de gestin no estatal:
Copia del autorizo a trabajar por cuenta propia.
Copia de la declaracin de ingresos personales al
fsco.
Copia del certifco de pago de impuestos de la
ONAT (RC-04A Vector fscal de persona natural).
Copia del acuerdo del Comit de Crdito, donde
fue analizado el crdito.
Certifcacin del otorgamiento del crdito.
i) Documentos que se originen durante la vigencia del
fnanciamiento hasta su total amortizacin, lo que in-
cluye como mnimo: los anlisis de riesgos realizados
previo y posterior al otorgamiento, el anlisis y se-
guimiento sistemtico de la validez y vigencia de las
garantas, y el comportamiento de los pagos. Modelo
233-003 Solicitud de instrumento de pago Declara-
cin Jurada.
j) Otros documentos de inters.
Los documentos presentados por el solicitante que consti-
tuyan copia, requieren de un previo cotejo con los origina-
les presentados.
En los casos de sucesivas aprobaciones de otros fnancia-
mientos, se archivarn con su correspondiente documen-
tacin en el mismo expediente.
En el caso de tener que proceder a una demanda judicial,
se solicitar por escrito el expediente a la sucursal que
otorg el crdito.
Se dejar constancia de los documentos enviados al tri-
bunal, as como copia de los mismos, y se archivarn las
sentencias, cuando se dicten.
Se archivarn en dos grupos: aprobados y denegados, y
dentro de estos, por orden alfabtico.
El expediente de crdito se conservar por 5 aos, a partir
de la liquidacin del mismo.
6) OTORGAMIENTO
El solicitante cumplimentar el Modelo 233-003 Solici-
tud de instrumento de pago Declaracin Jurada, donde
declare la compra a realizar, el instrumento de pago a emi-
tir y el tipo de moneda.
Como no todas las unidades de comercio estn preparadas
para aceptar el cheque de gerencia y reservar los materia-
les, aunque la compra se ejecute en entidades de comercio y
gastronoma del MINCIN, podr utilizarse el efectivo como
medio de pago, en sustitucin del cheque de gerencia.
Una vez conocido el importe, por un personal del rea
operativa de la sucursal, distinto al que formaliz el crdi-
to, se proceder al otorgamiento, utilizando la transaccin
Otorgamiento de crdito, y se realizar la siguiente con-
tabilizacin:
Dbito: CUP 8903 6 CCCC o CUP 8904 6 CCCC
Crdito: CUP 6903 2 SSSS 00 o CUP 6904 2 SSSS 00
(por el importe de la toma)
Posteriormente, se contabiliza en la cuenta de crdito del
cliente y se genera una partida en la Cuenta 4990 Otros
depsitos, para emitir cheques de gerencia, o en la 2340
para la entrega en efectivo.
Dbito: CUP 1301 6 XXXX XX o
CUP 1311 6 XXXX XX
Crdito: CUP 4990 2 SSSS 00 (cuenta para emitir instru-
mento de pago) o CUP 2340 2 SSSS 00 (para el
pago en efectivo cuando proceda)
Donde: XXXX XX - es el cdigo del cliente.
SSSS - es el cdigo de la sucursal.
Cuando los cheques de gerencia se emitan a favor de una
empresa de comercio y gastronoma, o de empresa recau-
dadora de divisas, se utilizar la transaccin de Venta de
cheques de gerencia del mdulo de ahorro, especifcn-
dose al dorso los datos del deudor y el concepto de la venta
COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIN.
En los casos de pago de mano de obra, el cheque de geren-
cia se emitir a favor del benefciario.
Por la emisin de cada cheque, la sucursal cobrar al deu-
dor una comisin de 5.00 pesos cubanos, con independen-
cia de la moneda del cheque.
Las sucursales garantizarn la emisin de los cheques de
gerencia en el plazo no mayor de setenta y dos (72) horas
hbiles bancarias, a partir de la solicitud del deudor.
Los cheques de gerencia sern depositados en la sucursal
donde opera la cuenta corriente del benefciario del cheque.
Los cheques que hayan sido presentados al cobro o deposi-
tados en cualquier sucursal de cualquier banco, caducan a
los sesenta (60) das naturales contados a partir de la fecha
de su creacin, sin que por ello cese la obligacin que dio
origen a su emisin.
Transcurridos 180 das desde la fecha de formalizacin de
la lnea de crdito sin haberse realizado la primera toma,
ser cancelada la disponibilidad por no utilizacin. De
igual forma, se cancelar la disponibilidad de las lneas
no ejecutadas, transcurridos 180 das naturales desde la
ltima toma.
En los casos que sea necesario, teniendo en cuenta que
algunos materiales solamente revenden en establecimien-
tos que operan en divisas, el titular del prstamo podr
solicitar a la sucursal la entrega del efectivo o cheque de
gerencia en CUC.
Tanto la venta del cheque de gerencia como la entrega de
efectivo, se har aplicando el tipo de cambio de CADECA
vigente en el momento de la disposicin, y la contrapartida
en CUP se registrar contra la cuenta del cliente en CUP.
Las sucursales, despus de aprobado el crdito, entregarn
al deudor una certifcacin, en la cual se acredite el monto
al que asciende el crdito aprobado y su destino; la misma
ser presentada por el solicitante en la unidad de comercio,
a fn de que se reserven los materiales de construccin a
adquirir.
7) SEGUIMIENTO
Los especialistas designados en las sucursales para el otorgamien-
to y atencin de estos prstamos debern dar seguimiento a los
crditos en cuanto a:
Cumplir lo establecido para las gestiones de cobro al
cliente.
Revisar mensualmente el comportamiento de los pagos a
realizar por los deudores.
Evaluar anualmente la vigencia de las garantas. Si estn
constituidas a travs de fadores solidarios, se actualizar
la situacin de los mismos, a partir de que presenten un
anexo al contrato de fanza confeccionado por su centro de
trabajo, con el salario devengado de los ltimos 12 meses.
Conciliar las garantas con las sucursales donde se encuen-
tren los depsitos, cuando estas hayan sido constituidas a
partir de depsitos a plazo fjo o certifcados de depsitos
de sucursales de otros bancos (BPA o BANMET).
8) VENCIMIENTO
En caso de incumplimientos de los pagos por parte del deudor, el
especialista designado de la sucursal actuar de la forma siguiente:
a) Aplicar una tasa de inters por mora sobre el importe de cada
mensualidad no pagada.
b) Contabilizar como vencido cada mensualidad dejada de
paga, utilizando la cuenta 1302 Lnea crdito personas natu-
rales vencidos o 1312 Crdito simple personas naturales
vencidos. De mantenerse el vencido durante dos meses, se
contabilizar en la Cuenta 1303 Lnea crdito personas natu-
rales, inmovilizados, inmovilizados, o 1313 Crdito simple
personas naturales, inmovilizados, y se mantendr en este
ltimo estado hasta que se ejecuten las garantas.
Tema 9:
PROCEDIMIENTO PARA EL CLCULO DE LOS PRSTA-
MOS SOLICITADOS POR LAS PERSONAS NATURALES
1. Caractersticas del mtodo francs para el clculo de intereses
El mtodo utilizado para el clculo de los intereses en los prsta-
mos personales autorizados por BANDEC es el mtodo francs,
el cual presenta las siguientes caractersticas:
a) Permite determinar una cuota de amortizacin fja, es decir,
una mensualidad fja.
b) Posibilita el cobro ms rpido de los intereses bancarios, te-
niendo en cuenta que en la composicin de la mensualidad
el banco cobrar ms intereses al inicio, y menos al fnal, es
decir, en la medida en que se vaya amortizando el prstamo,
los intereses a cobrar en cada perodo sern menores y mayor
ser el principal a pagar.
c) Este mtodo utiliza un factor de clculo que contiene las va-
riables tiempo y tasa de inters. El clculo manual de este
factor es bien complicado, por lo que para evitar el clculo del
valor del mismo en cada caso, se utiliza una tabla que incluye
las tasas de inters vigentes en este momento.
d) La variante del mtodo francs utilizada por BANDEC po-
sibilita que, cuando un cliente adelanta los pagos de mensua-
lidades o paga el crdito de forma total, no es necesario el
reclculo de intereses, debido a que estos se van calculando de
forma diaria, y con el acumulado mensual se forma la men-
sualidad a pagar, con lo cual no quedan intereses pendientes
de pago al fnal del perodo.
2. Aplicacin del mtodo francs
a) Cmo determinar la mensualidad a pagar?
Frmula a utilizar:
Mensualidad = Importe del prstamo / factor
Donde: Factor = (1-1/ ((1+I/12) ^n))/ (I/12)
I = Tasa de inters anual.
N = meses en los que se amortizar la deuda.
Ejemplo:
De un prstamo concedido por 10,000 pesos a una tasa de
inters del 6,75 en un plazo de amortizacin de 60 meses,
se desea conocer cul ser la mensualidad a pagar:
Datos:
Importe del prstamo (principal) = 10,000 pesos
Tasa de inters: 6.75% = 0.0675
Clculo:
Mensualidad = Importe del prstamo/ (1-1/ ((1+I/12) ^n))/
(I/12) (Despejamos el 12 y lo pasamos multiplicando al
miembro izquierdo): Mensualidad = Importe del prsta-
mo/ 12 * (1-1/ ((1+I/12) ^n))/ I
Mensualidad = Importe del prstamo/ 12 *
(1-1/ ((1+6.75/12) ^60)) / 6.75
(1-1/ (1,005625 ^60) / 6.75
(1-1/ (1,40011493) / 6.75
Mensualidad = 10,000 / 12 * (0,28577291849) / 0.0675
Mensualidad = 10,000 / 50,80407439822
= 50,80407440 pesos
Para evitar efectuar estos clculos, nos auxiliamos de la
Tabla de factores que se adjunta, donde solo tenemos que
buscar el dato que relacione el plazo de amortizacin con
la tasa de inters.
Mensualidad = 10,000/50,80407440
Mensualidad = 196,83
b) Cmo determinar los intereses a pagar por el deudor?
Una vez determinada la mensualidad fja a pagar por el
deudor en cada perodo, podemos determinar los intere-
ses que devengar el prstamo en cada perodo. Es preci-
so aclarar que en el mtodo francs teniendo en cuenta
que se predetermina una mensualidad fja a pagar, para
poder conocer de esta cunto corresponde a intereses y
cunto al principal, ser necesario determinar uno de los
dos valores, y por simple deduccin obtener el otro. En
este caso, determinaremos los intereses y los restaremos a
la mensualidad, con lo cual podemos obtener la parte del
principal que se ir amortizando en cada mensualidad.
Frmula: Intereses = Principal * Tasa de inters /12
Ejemplo:
Siendo consecuentes con el ejemplo anterior, donde:
Principal = 10,000 / Tasa de inters = 6,75% / Mensualidad
= 196.83
Determinemos el inters que pagar el deudor en su pri-
mera mensualidad.
Intereses = 10,000 * 0.0675 /12 = 56.25
Como previamente calculamos la mensualidad (196.83),
podemos determinar entonces cunto de principal se reba-
jar en la primera mensualidad:
Mensualidad= Principal + intereses
Ahora determinamos el principal:
Principal= Mensualidad - intereses
Principal= 196.83 56.25
Principal= 140.58
Ahora determinamos el inters correspondiente a la se-
gunda mensualidad a pagar por el deudor:
Intereses = 9859,42 * 0.0675 /12 = 55.46
Principal= Mensualidad - intereses
Principal= 196.83 55.46
Principal= 141.37
Para mayor compresin del mecanismo de clculo, a con-
tinuacin se muestra la Tabla de clculo de intereses m-
todo francs con su desglose de acuerdo con el ejemplo.
Advertimos de la existencia de algunos valores que no
cuadran exactamente con el clculo realizado a mano, pro-
ducto del redondeo de las cifras.
CLCULO DE INTERESES MTODO FRANCS
Importe: $10.000,00 Mensualidad: $196,83
Tasa: 6,75% Deuda: $11.810,08
Plazos: 60 meses Intereses: $1.810,08
Plazos Cuota Inters Principal
Principal
pendiente
Deuda
pendiente
10000,00 11810,08
1 196,83 56,25 140,58 9859,42 11613,24
2 196,83 55,46 141,38 9718,04 11416,41
3 196,83 54,66 142,17 9575,87 11219,57
4 196,83 53,86 142,97 9432,90 11022,74
5 196,83 53,06 143,77 9289,12 10825,90
6 196,83 52,25 144,58 9144,54 10629,07
7 196,83 51,44 145,40 8999,14 10432,23
8 196,83 50,62 146,21 8852,93 10235,40
9 196,83 49,80 147,04 8705,89 10038,56
10 196,83 48,97 147,86 8558,03 9841,73
11 196,83 48,14 148,70 8409,33 9644,90
12 196,83 47,30 149,53 8259,80 9448,06
13 196,83 46,46 150,37 8109,43 9251,23
14 196,83 45,62 151,22 7958,21 9054,39
15 196,83 44,76 152,07 7806,14 8857,56
16 196,83 43,91 152,93 7653,21 8660,72
17 196,83 43,05 153,79 7499,43 8463,89
18 196,83 42,18 154,65 7344,78 8267,05
19 196,83 41,31 155,52 7189,26 8070,22
Plazos Cuota Inters Principal
Principal
pendiente
Deuda
pendiente
20 196,83 40,44 156,40 7032,86 7873,38
21 196,83 39,56 157,27 6875,59 7676,55
22 196,83 38,68 158,16 6717,43 7479,72
23 196,83 37,79 159,05 6558,38 7282,88
24 196,83 36,89 159,94 6398,44 7086,05
25 196,83 35,99 160,84 6237,59 6889,21
26 196,83 35,09 161,75 6075,85 6692,38
27 196,83 34,18 162,66 5913,19 6495,54
28 196,83 33,26 163,57 5749,61 6298,71
29 196,83 32,34 164,49 5585,12 6101,87
30 196,83 31,42 165,42 5419,70 5905,04
31 196,83 30,49 166,35 5253,35 5708,20
32 196,83 29,55 167,28 5086,07 5511,37
33 196,83 28,61 168,23 4917,84 5314,53
34 196,83 27,66 169,17 4748,67 5117,70
35 196,83 26,71 170,12 4578,55 4920,87
36 196,83 25,75 171,08 4407,47 4724,03
37 196,83 24,79 172,04 4235,43 4527,20
38 196,83 23,82 173,01 4062,42 4330,36
39 196,83 22,85 173,98 3888,43 4133,53
40 196,83 21,87 174,96 3713,47 3936,69
41 196,83 20,89 175,95 3537,52 3739,86
42 196,83 19,90 176,94 3360,59 3543,02
43 196,83 18,90 177,93 3182,66 3346,19
44 196,83 17,90 178,93 3003,72 3149,35
45 196,83 16,90 179,94 2823,79 2952,52
46 196,83 15,88 180,95 2642,83 2755,68
47 196,83 14,87 181,97 2460,87 2558,85
48 196,83 13,84 182,99 2277,87 2362,02
49 196,83 12,81 184,02 2093,85 2165,18
50 196,83 11,78 185,06 1908,80 1968,35
51 196,83 10,74 186,10 1722,70 1771,51
52 196,83 9,69 187,14 1535,55 1574,68
53 196,83 8,64 188,20 1347,36 1377,84
54 196,83 7,58 189,26 1158,10 1181,01
55 196,83 6,51 190,32 967,78 984,17
56 196,83 5,44 191,39 776,39 787,34
57 196,83 4,37 192,47 583,92 590,50
58 196,83 3,28 193,55 390,37 393,67
59 196,83 2,20 194,64 195,73 196,83
60 196,83 1,10 195,73 0,00 0,00
c) Cmo determinar el importe del prstamo?
Frmula:
Importe del prstamo = Mensualidad * Factor
Ejemplo:
Siguiendo el ejemplo anterior, es decir, suponiendo que el
cliente desea que la mensualidad a pagar sea 196.83, y los
plazos y tasa de inters se mantengan en 60 meses y 6,75%,
respectivamente, desconocindose el monto a otorgar, proce-
demos a realizar el siguiente clculo:
Datos:
Importe del prstamo: ?
Mensualidad: 196.83
Tasa de inters: 6.75% Plazos: 60 meses
Factor: De la tabla obtenemos el valor correspondiente al pla-
zo de 60 meses y una tasa de inters del 6.75%.
= 50,804074
Clculo:
Importe de prstamo = Mensualidad * Factor
Importe del prstamo = 196.83 * 50,804074
Importe del prstamo = 9999,765964 = 10,000 pesos
d) Cmo determinar la deuda total?
Solamente se necesita multiplicar la mensualidad ya conocida
por los meses en los que se amortizar la deuda:
Deuda total = 196.83 * 60 meses
Deuda total = 11,809.80 pesos
e) Cmo calcular los plazos con los que se amortizar la deuda?
Frmula:
Se divide la deuda total por la mensualidad pactada, es decir:
Datos: plazos: ? Mensualidad: 196.80
Deuda total: 11, 809.80
Clculo:
Plazos = Deuda total/ Mensualidad
Plazos = 11, 809.80/196.90
Plazos = 59,98 60 meses
TEMTICA:
EL RIESGO CREDITICIO
Tema 10:
1. Tipos de riesgos.
2. Riesgo crediticio.
1) TIPOS DE RIESGOS
RIESGO DE CRDITO: Posibilidad de que en un
prstamo la contraparte no cumpla sus obligaciones. Es
el riesgo bancario tpico y tradicional, asociado a las ope-
raciones de prstamo, aval, etctera. En este riesgo estn
implcitos los riesgos de insolvencia (falta de reembolso
de las operaciones crediticias a sus vencimientos) y el
riesgo pas.
RIESGO PAS: Posibilidad de que el valor de los activos
y/o los ingresos en moneda local no puedan ser converti-
dos en moneda extranjera, debido a eventos polticos y/o
econmicos que no se contemplaron en las expectativas de
los inversionistas.
RIESGO DE LIQUIDEZ: Cuando una contraparte no
paga en la fecha de vencimiento, aunque es capaz de pagar
en una fecha posterior.
RIESGOS OPERATIVOS: Grandes volmenes de tran-
sacciones con el peligro de prdida de datos, errores y
otros riesgos.
RIESGO DE CONTAGIO: Exposiciones con empresas
de un mismo grupo empresarial.
RIESGO LEGAL: Incumplimiento de las disposiciones
legales aplicables a las operaciones de la institucin, y que
se presenta en todas las instituciones del grupo.
RIESGO DE MERCADO: La cantidad de dinero que se
puede perder en un cierto plazo, debido al movimiento de
las variables de mercado: infacin, divisas, acciones, tipo
de cambio y tasas de inters, entre otras.
RIESGO DE TIPO DE CAMBIO: Prdidas que pudie-
ran ocasionar las fuctuaciones de los tipos de cambio de
las monedas en trmino de una moneda dada. La posicin
de riesgo de cambio extranjero de una institucin fnan-
ciera en una moneda, est dada por el monto de la mone-
da extranjera expresada en la moneda local o en la MLC
seleccionada (a la tasa de cambio vigente), el cual estar
expuesto a posibles ganancias o prdidas.
RIESGO POR TIPO DE INTERS: Sensibilidad que
tiene el desempeo de una institucin fnanciera a cual-
quier variacin en el tipo de inters.
2) RIESGO CREDITICIO
a) Impactos
Afecta el capital bancario, disminuyendo utilidades, debi-
do a las prdidas en prstamos.
Afecta la capacidad de pago para operar en el mercado
fnanciero.
Aumento en los gastos de personal y legales para atender
la cartera vencida.
Puede repercutir en otros riesgos, como el de liquidez.
Cmo evitarlos:
Conociendo y midiendo el riesgo de crdito del prstamo, me-
diante un sistema que lo evale desde el inicio y durante toda
su vigencia.
b) Sistema de administracin de riesgo
Defnicin:
Procedimientos establecidos para identifcar, evaluar y con-
trolar los riesgos asociados a la actividad de una organizacin.
Pasos para establecer un sistema de administracin de riesgo:
Lineamientos de exposicin a riesgos, donde se identif-
quen, se cuantifquen y se vigilen los riesgos.
Lmites de posicin de riesgo, poltica claramente esta-
blecida y con los procedimientos requeridos.
Comunicar en forma clara los lineamientos especfcos.
Sistema de incentivos apropiados en la conducta de-
seada en la administracin de riesgos.
Los riesgos son aceptables en tanto sean:
Entendibles.
Medibles.
Controlables.
Razonables.
La experiencia ha demostrado que los riesgos se han hecho
realidad, cuando fueron mal entendidos, subestimados y
mal manejados.
Tema 11:
CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS Y POLTICA DE PRO-
VISIONES
A. Segn lo establecido por la Instruccin 34 de 2006 de la Ofci-
na de Supervisin Bancaria del Banco Central de Cuba
Alcance:
Se aplica a las empresas estatales, unidades bsicas de produccin
cooperativa (UBPC), cooperativas de produccin agropecuaria
(CPA) y agricultores pequeos, que mantienen relaciones credi-
ticias con el banco.
Periodicidad:
Entidades estatales: Se actualiza al cierre de los trimestres
naturales (marzo, junio, septiembre y diciembre), a partir de
los resultados de los estados fnancieros del perodo anterior.
CPA y UBPC: Al cierre de campaa a partir de sus estados
fnancieros, y se actualiza cuando se estime conveniente.
Agricultores pequeos: Por sus caractersticas, se le asigna
una clasifcacin de riesgo medio. Casusticamente, puede
clasifcarse en otro nivel de riesgo.
1) SIGNIFICADO Y FONDO DE PROVISIN DE CADA CATE-
GORA ESTABLECIDA PARA PERSONAS JURDICAS
MNIMO (fondo de provisin: 0%)
Clientes que cumplen oportunamente los cronogramas de pagos
pactados. Evidencia de que en el futuro tendrn similar compor-
tamiento. Uso adecuado de los recursos prestados. Garantas su-
fcientes.
BAJO (fondo de provisin: 1%)
Clientes que han mostrado algunos incumplimientos en los cro-
nogramas de pago pactados. La solvencia y capacidad de pago del
cliente podrn ser afectadas en forma transitoria por situaciones
propias. Uso adecuado de los recursos prestados. Garantas suf-
cientes.
MEDIO (fondo de provisin: 20%)
Clientes con incumplimientos en los cronogramas de pagos.
Defciencias importantes que comprometen la solvencia del
cliente. Se desconoce el destino de los recursos prestados al
cliente. Garantas sufcientes.
MEDIO-ALTO (fondo de provisin: 30%)
Clientes que cumplen sus compromisos de pago parcialmente,
siendo muy baja la posibilidad de revertir esta situacin, y
se desconoce el destino de los recursos prestados, aunque las
garantas se mantienen sufcientes a un nivel mnimo.
ALTO (fondo de provisin: 50%)
Clientes con difcil situacin fnanciera y con fujos de fondos
insufcientes para cubrir los compromisos de pagos. Las ga-
rantas no cubren sus obligaciones.
IRRECUPERABLE (fondo de provisin: 100%)
Clientes con manifesta insolvencia, al no poder cubrir sus
obligaciones con el banco. Garantas de escaso o nulo valor.
Crditos en cobro judicial por ms de 18 meses o castigados
en otras instituciones fnancieras.
2) DETERMINACIN DE LA CLASIFICACIN
Valorar los conceptos COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS y SI-
TUACIN FINANCIERA contenidos en la MATRIZ DE CALIFI-
CACIN DE ACTIVOS CREDITICIOS, establecida en el Anexo 1
de la Instruccin 34/06 del BCC, que se muestra a continuacin.
MATRIZ DE CALIFICACIN DE ACTIVOS CREDITICIOS
Comportamiento
de los pagos
Situacin fnanciera
Muy Bueno Bueno Regular Insatisfactorio
MUY BUENA MNIMO BAJO MEDIO MEDIO-ALTO
SATISFACTORIA BAJO MEDIO MEDIO MEDIO-ALTO
BUENA MEDIO MEDIO MEDIO-ALTO ALTO
REGULAR MEDIO MEDIO-ALTO ALTO
IRRECUPE-
RABE.
INSATISFACTORIA MEDIO-ALTO ALTO
IRRECUPE-
RABLE
IRRECUPE-
RABLE
A continuacin se muestran tres ejemplos de cmo usar esta
MATRIZ:
Tenemos un prstamo cuyo prestatario tiene una situacin
fnanciera califcada por el banco como SATISFACTORIA,
y el comportamiento de los pagos ha sido BUENO. En ese
caso, segn la matriz, se clasifca como MEDIO, por lo
que se le deben crear provisiones por un 20% del valor del
prstamo.
fnanciera califcada por el banco como REGULAR, ya
que es inestable desde el punto de vista fnanciero y exis-
ten algunos aspectos insatisfactorios en relacin con su
situacin fnanciera; y el comportamiento de los pagos ha
sido INSATISFACTORIO. En ese caso, segn la matriz,
se clasifca como IRRECUPERABLE, por lo que se le de-
ben crear provisiones por un 100% del valor del prstamo.
fnanciera califcada por el banco como MUY BUENA,
ya que los indicadores fnancieros sealan que, sin lugar
a dudas, tanto el prstamo como los intereses sern re-
embolsados en la fecha establecida; y el comportamiento
de los pagos ha sido MUY BUENO, porque sus pagos se
encuentran al da y sin evidencias de que hayan sido re-
novados los prstamos anteriores. En ese caso, segn la
matriz, se clasifca como MNIMO, por lo que no requiere
la creacin de provisiones.
3) CLASIFICACIN DEL COMPORTAMIENTO DE
LOS PAGOS Y DE LA SITUACIN FINANCIERA-
PERSONAS JURDICAS
a) Comportamiento de los pagos
Muy Bueno. Pagos de intereses y principal al da, con un
perodo de gracia de 7 das. No hay evidencia de capitali-
zacin de prstamos otorgados anteriormente.
Bueno. No hay atrasos de pagos de intereses y principal
por ms de 30 das, ni evidencia de capitalizacin de inte-
reses, o pagos por ms de 30 das que se recuperarn antes
de los 90 das, a partir de indemnizaciones del seguro.
Regular. No hay atrasos de pagos de intereses y principal
por ms de 60 das, o en los que exista evidencia de capi-
talizacin de intereses.
Insatisfactorio. Atrasos de principal e intereses por ms
de 60 das, o evidencia de capitalizacin de intereses o de
refnanciamiento de prstamos anteriores.
b) Situacin fnanciera
Muy Buena. Situacin fnanciera de alta calidad (hasta 30
puntos - Evaluacin Cuantitativa).
Satisfactoria. Algunos resultados fnancieros insatisfac-
torios (de 31 a 60 puntos).
Buena. Importantes resultados fnancieros insatisfactorios
(de 61 a 90 puntos).
Regular. Inestabilidad fnanciera y varios resultados f-
nancieros insatisfactorios (de 91 a 95 puntos).
Insatisfactoria. Situacin fnanciera muy insatisfactoria
(de 96 a 100 puntos).
4) PROFORMA DE CLASIFICACIN DE LOS ACTIVOS
DE RIESGO
DICTAMEN
ENTIDAD:_________________________________
IMPORTE CLASIFICADO_______AL CIERRE DE:_____
I. RESUMEN DE LA EVALUACIN
COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS
(Marcar con una X el escaque que corresponda a cada crdito
evaluado)
N
o
de crdito
Comportamiento de los pagos
A-Muy Bueno B-Bueno C-Regular D-Insatisfactorio
1.
2.
Clasifcacin del cliente
a) Muy Bueno (atrasos por menos de 7 das)
b) Bueno (deudas con no ms de 30 das)
c) Regular (deudas con no ms de 60 das)
d) Insatisfactorio (atrasos por ms de 60 das)
PUNTOS
SITUACIN FINANCIERA Parcial Total
a) Muy Buena (hasta 30 puntos). ______
b) Satisfactoria (desde 31 hasta 60 puntos). ______
c) Buena (desde 61 hasta 90 puntos). ______
d) Regular (desde 91 hasta 95 puntos). ______
e) Insatisfactoria (desde 96 hasta 100 puntos). ______
1. Administracin de la empresa (hasta 15 puntos ambas
monedas)
a) Buena (0). b) Regular (5). c) Mala (15). ______
(Tener en cuenta los siguientes elementos:
calidad de la administracin, estabilidad del
personal, calidad de los sistemas y procedimientos
contables, relaciones con acreedores y clientes,
y veracidad y oportunidad de las informaciones).
2. Condiciones de mercado (hasta 13 puntos ambas
monedas)
Aceptacin de toda la produccin, no dependencia
de un solo cliente y proveedor (0). ______
Aceptacin de toda la produccin, dependencia
Aceptacin parcial de la produccin, no
dependencia de un solo cliente y proveedor (5). ______
Aceptacin parcial de la produccin, dependencia
No aceptacin de la produccin (13). ______
3. Situacin fnanciera del acreditado (hasta 50
puntos MN y hasta 35 puntos MLC)
Comportamiento favorable de todas las razones (0). ______
Comportamiento favorable de ms del 50% de las
razones (20; 10). ______
Comportamiento desfavorable de ms del 50%
de las razones (35; 20). ______
Comportamiento desfavorable de todas las razones
(50; 35) ______
4. Situacin de las garantas (hasta 10 MN y hasta
25 MLC)
a) Sufcientes (0). b) Insufcientes (5;13). c) Obsoletas
(10; 25). ______
5. Otros factores relevantes (hasta 12 ambas monedas)
a) Ninguno (0). ______
b) Afectaciones cubiertas por seguro (6). ______
c) Afectaciones no cubiertas por seguro (12). ______
II. APLICACIN DE LA MATRIZ DE CLASIFICACIN
CRDITO a) CDIGO b) CLASIFICACIN
1. __________ _____________ _______________
2. __________ _____________ _______________
III. DICTAMEN DEL COMIT DE CRDITO
CRDITO a) CDIGO b) CLASIFICACIN
1. __________ _____________ _______________
2. __________ _____________ _______________
De modifcarse la propuesta inicial:
Otros aspectos cualitativos analizados:
______________________________________________
______________________________________________
______________________________________________
______________________________________________
Confeccionado por: Aprobado por: Fecha: Aprobado
_____________ _____________ _____________
Analizador Director o Gerente
5) ACTIVOS CREDITICIOS A LOS QUE NO SE LES
APLICA ESTE PROCEDIMIENTO
Los prstamos pendientes de cobro - sector agropecua-
rio, contabilizados en la cuenta 1521, se clasifcarn como
MNIMO.
Las obligaciones de aquellos deudores con fnanciamientos
de cobro judicial de hasta 18 meses, se clasifcarn como
ALTO, y por ms de 18 meses, como IRRECUPERABLE.
Las obligaciones de aquellos deudores en los que se haya
establecido sobre la base de indicios razonables y suf-
cientes, una presuncin de vinculacin de propiedad o
administracin de estos con la institucin fnanciera, se
clasifcarn como ALTO.
Las deudas clasifcadas como IRRECUPERABLE en
otras instituciones fnancieras, se clasifcarn en igual ca-
tegora.
Los prstamos pendientes de liquidar por parte de las
UBPC y CPA que estn en proceso de disolucin o disuel-
tas, se clasifcarn de la forma siguiente:
a) Los correspondientes a las CPA disueltas con resolu-
cin, se clasifcarn como IRRECUPERABLE.
b) Los correspondientes a las UBPC disueltas con resolu-
cin, se clasifcarn como MNIMO, al contar con ga-
ranta del Presupuesto del Estado, segn lo establecido
en la Resolucin 229/07 del BCC.
c) Los correspondientes a las CPA y UBPC en proceso de
disolucin (sin resolucin), se clasifcarn como ALTO:
Los prstamos a los que se les aplique el procedimiento de
saneamiento establecido en el MIP 110-73 Saneamientos
de activos y pasivos de BANDEC, deben clasifcarse como
IRRECUPERABLE. No deben tramitarse las solicitudes
de saneamiento de los prstamos que no se encuentren cla-
sifcados como IRRECUPERABLE.
Los prstamos vencidos de ambas monedas se clasifcarn
de la forma siguiente:
a) Como MEDIO-ALTO o ALTO, de acuerdo con sus
posibilidades de recuperacin.
b) Como IRRECUPERABLE, los que no tengan posibi-
lidades de recuperacin.
Se clasifcarn con riesgo MNIMO aquellos fnancia-
mientos registrados en las cuentas 1538-Financiamientos
vigentes de las entidades estatales y productores cae-
ros, vinculados al proceso de reestructuracin del extinto
MINAZ y 1539-Deudas bancarias vigentes acumuladas de
los aos 2008, 2009 y 2010, vinculadas al proceso de rees-
tructuracin del extinto MINAZ, segn lo establecido en
el MIP 230-67- Proceso de reestructuracin de las deudas
del extinto MINAZ con BANDEC.
6) POLTICA DE PROVISIONES
Las provisiones se calculan de forma centralizada por la
Ofcina Central de BANDEC, a partir de los resultados
consolidados de la clasifcacin de los activos crediticios.
Para crear el fondo de provisiones para los deudores
clasificados como MEDIO, MEDIO-ALTO, ALTO e
IRRECUPERABLE, se podr emplear hasta el 100% de la
reserva legal considerada en el Decreto Ley 173, del 28 de
mayo de 1998 y las normas vigentes del BCC en esa materia.
La provisin se realizar en un plazo no superior a los 30
das a partir de la clasifcacin del cliente, en la misma
moneda de los crditos otorgados y en la cuanta antes
sealada, es decir: Mnimo: 0%; Bajo: 1%; Medio: 20%;
Medio-Alto: 30%; Alto: 50%, e Irrecuperable: 100%.
Los intereses de los prstamos clasifcados como ALTO e
IRRECUPERABLE se contabilizarn como intereses en
suspenso, de acuerdo con lo siguiente:
a) Para los intereses devengados en el perodo contable
corriente, se revertir el abono en la cuenta de ingresos
contra el activo corriente en el balance (intereses de-
vengados no cobrados), y se registrarn en una cuenta
fuera de balance (intereses en suspenso) hasta su cobro
o cancelacin.
b) Para los intereses devengados pero no recibidos en
perodos contables anteriores, se mantendrn en las
mismas cuentas, pero constituyendo provisiones para
dichos perodos sobre la misma base que el principal
que le dio origen.
B. Segn lo establecido por la Instruccin 10 de 2011 de la Ofci-
na de Supervisin Bancaria del Banco Central de Cuba
Alcance:
Aplicable a las personas naturales, a los trabajadores por cuenta
propia (TCP) y a otras formas de gestin no estatal (OFGNE).
Defniciones:
a) Crditos a las personas naturales: Incluye los crditos a con-
ceder a las personas naturales autorizadas a ejercer el trabajo
por cuenta propia u otras formas de gestin no estatal, y a las
interesadas en adquirir materiales de la construccin o pagar
el servicio de mano de obra para acciones constructivas. De
este concepto se excluyen los crditos sociales y los crditos a
conceder a los agricultores pequeos para la compra y repara-
cin de equipos y medios de trabajo, el fomento, la renovacin
o rehabilitacin de plantaciones, y para cualquier otro fn que
contribuya a incrementar la produccin agropecuaria.
b) Crditos vigentes: Saldos de los crditos otorgados que se
encuentran dentro de los trminos pactados para su amorti-
zacin. Se incluyen los crditos en moratoria y aquellos que
hayan sido objeto de renegociacin y reestructuracin.
c) Crditos vencidos: Saldo de las amortizaciones no pagadas
en los plazos de los crditos otorgados. Para los crditos so-
ciales, se incluyen las categoras de morosos, inmovilizados e
irrecuperables.
d) Crditos sociales: Los crditos otorgados a las personas na-
turales, como parte de los programas de ahorro energtico
para la adquisicin de artculos domsticos.
e) Crditos sociales vencidos morosos: Los saldos de las men-
sualidades atrasadas durante uno (1) o tres (3) meses.
f) Crditos sociales vencidos inmovilizados: Los saldos de las
mensualidades atrasadas durante ms de tres (3) meses.
Los crditos vencidos con mensualidades atrasadas por ms
de tres (3) meses consecutivos, sern objeto de gestiones a
realizar por las instituciones fnancieras, al efecto de valorar
su recuperacin.
g) Crditos sociales vencidos irrecuperables: Saldo de los cr-
ditos sociales otorgados a personas naturales, en los que se
hayan agotado las gestiones para su recuperacin.
h) Crditos sociales en moratoria: Los crditos sociales otor-
gados a los trabajadores que se desvinculen de los centros de
pago, como parte del proceso de reordenamiento laboral.
i) Anlisis de riesgos: Consiste en el anlisis de la capacidad
de pago del deudor y de las garantas presentadas, a partir
de aspectos cualitativos y cuantitativos, con vistas a evitar o
minimizar los riesgos del prestamista.
j) Provisiones especfcas: Recursos monetarios reservados
para cubrir la prdida esperada de los activos crediticios, en
correspondencia con la clasifcacin de riesgo que se le otorga
a cada fnanciamiento o a cada cliente.
k) Provisiones genricas: Recursos monetarios reservados para
cubrir las posibles prdidas que no se han identifcado de ma-
nera explcita.
l) Riesgo de crdito: Es la posibilidad de que el banco incurra
en prdidas por incumplir el cliente, total o parcialmente, las
obligaciones contractuales pactadas.
m) Segmentacin de clientes: Es la agrupacin de clientes por
grupos o segmentos homogneos, a partir de un criterio dado.
1) CLASIFICACIN DEL RIESGO
A los efectos de defnir el nivel de riesgos en la califcacin de la
cartera de prstamos de las personas naturales, se valorarn:
a) La capacidad de pago determinada para el deudor y los
garantes estar en funcin de sus ingresos netos: Los ban-
cos establecern internamente en sus operaciones de f-
nanciamiento a personas naturales, una relacin o lmite
mximo entre el monto de las cuotas de amortizacin de
las obligaciones totales del prestatario y su ingreso neto.
Al anlisis de riesgos se agregarn la autenticidad y la po-
sibilidad de ejecucin de las garantas aceptadas. En adi-
cin a los resultados del anlisis de la capacidad de pago,
los bancos podrn incorporar otros elementos derivados
de la estadstica que posean.
b) El comportamiento de las amortizaciones: Se manten-
dr una estrecha vigilancia sobre el cumplimiento de las
cuotas pactadas, asegurando una correcta clasifcacin del
activo crediticio correspondiente y, por consiguiente, que
se registre el nivel requerido de provisiones.
Estos son los elementos mnimos del sistema de clasifcacin
que deben disear y aplicar los bancos, a partir de la matriz
establecida como Anexo 1 de la Instruccin 10 de 2011 del
BCC, que se muestra a continuacin:
MATRIZ DE CLASIFICACIN ACTIVOS CREDITICIOS -
PERSONAS NATURALES
Comportamiento de
las amortizaciones
Capacidad de pago
Muy Bueno Bueno Regular Insatisfactorio
MUY BUENA MNIMO BAJO MEDIO MEDIO-ALTO
SATISFACTORIA BAJO MEDIO MEDIO MEDIO-ALTO
BUENA MEDIO MEDIO MEDIO-ALTO ALTO
REGULAR MEDIO MEDIO-ALTO ALTO
IRRECUPE-
RABE.
INSATISFACTORIA MEDIO-ALTO ALTO
IRRECUPE-
RABLE
IRRECUPERA-
BLE
2) DE LAS PROVISIONES
La creacin de las provisiones a partir de la clasifcacin por ries-
go de crdito del 100% de los activos vinculados a las personas
naturales (no incluye los crditos sociales), se realizar teniendo
en cuenta dos mtodos: provisiones especfcas y provisiones ge-
nricas.
Los bancos crearn y mantendrn provisiones genricas por los
fnanciamientos otorgados a las personas naturales, que repre-
senten como mnimo el 2.5% del monto de los fnanciamientos
otorgados, a fn de constituir una cobertura ante posibles prdi-
das y no incurrir en tensiones fnancieras imprevistas. Los bancos
dispondrn de un plazo no superior a un ao para cubrir el nivel
de provisiones genricas planteadas anteriormente, y de 2 aos
a partir de la entrada en vigor de la Instruccin 10 de 2011 del
BCC, para crear la base estadstica que permita clasifcar el riesgo
de cada cliente. Posterior a los dos aos, los bancos crearn las
provisiones especfcas, de acuerdo con las indicaciones que el
superintendente del BCC brinde en su oportunidad.
En correspondencia con las categoras de clasifcacin estable-
cidas por la Ofcina de Supervisin Bancaria del BCC, en su
Instruccin 34 de 2006, las instituciones podrn aplicar los por-
centajes de provisiones especfcas que se indican a continuacin:
Mnimo 0%
Bajo 1% hasta el 10%
Medio 11% hasta el 20%
Medio Alto 21% hasta el 30%
Alto 31% hasta el 50%
Irrecuperable 100%
3) PROCEDIMIENTOS DE CLASIFICACIN PARA
REGISTRAR LAS PROVISIONES ESPECFICAS EN
BANDEC
a) Sistema automatizado: se utiliza para personas naturales,
excepto TCP y OFGN.
Utilizar un programa automatizado sencillo para evaluar los
dos parmetros de califcacin contenidos en la matriz de cla-
sifcacin que se muestra al fnal del epgrafe 1, teniendo en
cuenta los factores presentes en cada uno de ellos.
b) Sistema manual: se utiliza para la clasifcacin de los traba-
jadores por cuenta propia (TCP) y OFGNE, teniendo en cuen-
ta los factores y criterios siguientes:
Categoras y fondo de provisin
MNIMO (fondo de provisin: 0%)
Corresponde a aquellos deudores que al momento de su
evaluacin cumplen oportunamente sus obligaciones con
el banco, y su capacidad de pago para cubrir sus obliga-
ciones futuras es MUY BUENA, al no estar afectada por
ninguna consideracin y ser superior al importe de los
plazos de amortizacin o mensualidades, y sus garantas
sufcientes.
BAJO (fondo de provisin: 1% hasta el 10%)
Corresponde a aquellos deudores que, al momento de su eva-
luacin, solo incumplen una mensualidad o plazo de amor-
tizacin, y su capacidad de pago es SATISFACTORIA, al
cubrir los plazos de amortizacin del prstamo, no estar
afectada por ninguna consideracin, y las garantas son
reales hasta el 50% del importe del prstamo.
MEDIO (fondo de provisin: 11% hasta el 20%)
En esta categora se ubican aquellos deudores que incum-
plen sus plazos de amortizacin o mensualidades hasta 2
veces, y su capacidad de pago es BUENA, porque aun-
que ha sido afectada con posterioridad al otorgamiento del
prstamo por diversas causas, las garantas son reales has-
ta el 50% del importe del prstamo.
MEDIO ALTO (fondo de provisin: 21% hasta el 30%)
Se incluyen en esta categora a aquellos deudores que
incumplen sus plazos de amortizacin o mensualidades
hasta 3 veces, y su capacidad de pago es Regular, al no
cubrir el 100% de las mensualidades, por haberse afectado
por diversas causas con posterioridad al otorgamiento del
prstamo, siendo sus garantas sufcientes.
ALTO (fondo de provisiones: 31% hasta el 50%)
Corresponde a deudores que presentan ms de 3 mensua-
lidades de atrasos en sus pagos al Banco y su capacidad de
pago es INSATISFACTORIA, al no cubrir el 100% de las
mensualidades y las garantas no se pudieron ejecutar al
momento de la clasifcacin, por determinados factores.
IRRECUPERABLE (fondo de provisin: 100%)
Estn comprendidos en esta categora los deudores que
presentan ms de 3 mensualidades de atrasos en sus pagos
con el banco, y la capacidad de pago es INSATISFACTORIA,
al no cubrir el importe de las mensualidades, y las garan-
tas no se pudieron ejecutar por ser insufcientes u obsole-
tas. Adems, el anlisis de riesgo del cliente se deteriora
por determinadas razones.
Procedimiento de clasifcacin
a) Generalidades
La clasifcacin se realizar por cliente y por cada
prstamo independiente, de acuerdo con el destino del
mismo (capital de trabajo o inversiones).
Las provisiones genricas se crearn de forma cen-
tralizada en la Ofcina Central de BANDEC, las que
representarn como mnimo el dos punto cinco por
ciento (2,5%) del monto de los crditos otorgados.
Las provisiones especfcas para estos crditos se re-
gistrarn por los resultados de la clasifcacin aplicada
a cada crdito.
b) Valoracin del comportamiento de los pagos
Se utilizarn los siguientes conceptos:
MUY BUENO: Cuando no existan pagos atrasados.
BUENO: Cuando exista el atraso de una mensualidad o
plazo de amortizacin.
REGULAR: Cuando exista el atraso de dos mensualida-
des o plazos de amortizacin.
INSATISFACTORIO: Cuando exista el atraso por ms
de dos mensualidades o plazos de amortizacin.
c) Valoracin de la capacidad de pago
Se utilizarn las siguientes califcaciones:
MUY BUENA
Cuando la cuanta de la capacidad de pago exceda la men-
sualidad o plazo de amortizacin, y las garantas reales
excedan el 50% del importe del prstamo.
SATISFACTORIA
Cuando la cuanta de la capacidad de pago sea al menos
igual a la mensualidad o plazo de amortizacin, y las ga-
rantas reales no excedan el 50% del importe del prstamo.
BUENA
Cuando la capacidad de pago est afectada en fecha pos-
terior al otorgamiento del prstamo, por causas como la
reestructuracin de deuda, y est constituida solamente
por garantas no reales sufcientes.
REGULAR
Cuando el importe de la capacidad de pago no cubra el
100% de la mensualidad o plazo de amortizacin del prs-
tamo, y est constituida solamente por garantas no reales
sufcientes.
INSATISFACTORIO
Cuando el importe de la capacidad de pago no cubra el
100% de la mensualidad o plazo de amortizacin del prs-
tamo, y la constituyen garantas no reales insufcientes,
estando presente otras situaciones que afecten la cuanta
de dicha capacidad.
d) Resumen de la califcacin
La suma total de los puntajes de los parmetros analiza-
dos tendrn un rango entre 0 y 100 puntos, determinando
la califcacin de la capacidad de pago, de acuerdo a la
siguiente tabla:
CAPACIDAD DE PAGO RANGO DE PUNTAJE
MUY BUENA De 0 a 20 puntos
SATISFACTORIA Desde 21 hasta 35 puntos
BUENA Desde 36 hasta 50 puntos
REGULAR Desde 51 hasta 75 puntos
INSATISFACTORIA Desde 76 hasta 100 puntos
e) Califcacin del cliente
El Comit de Crdito de la sucursal evaluar la propues-
ta de califcacin confeccionada por el funcionario o tra-
bajador que atiende al cliente, a partir de los resultados
contenidos en la proforma que se muestra al fnal de este
captulo, que incluye la utilizacin de la matriz de clasif-
cacin ya sealada, pudiendo modifcarla de acuerdo con
determinados aspectos cualitativos, y dejando constancia
de los mismos en el epgrafe III de la citada proforma.
f) Resultado fnal de la clasifcacin
Los comits de crdito de las direcciones provincia-
les y Ofcina Central podrn evaluar y modifcar o no
la clasifcacin de determinados fnanciamientos, de
acuerdo con sus atribuciones.
El cdigo y nombre de la clasifcacin autorizada se
anotarn en una Hoja de control referencial de las ca-
lifcaciones obtenidas por el cliente, la que se archiva-
r en la seccin de riesgo del expediente de crdito del
cliente, y se actualizar tan pronto se realice una nueva
clasifcacin.
g) Periodicidad
En la fecha de otorgamiento del prstamo: Se le apli-
car al prstamo la categora que le corresponda, de
acuerdo con los resultados del anlisis de riesgo rea-
lizado en la etapa de evaluacin y aprobacin del
mismo.
Durante el IV trimestre de cada ao: Se actualizar
la categora de cada uno de los prstamos clasifcados
hasta ese momento.
Al cierre de cualquier mes del ao: Se actualizar la
categora de aquellos prstamos cuyos trminos y con-
diciones se han incumplido parcial o totalmente.
h) Provisiones
La Ofcina Central de BANDEC crear y mantendr
provisiones genricas por los crditos a los TCP y
OFGNE, por el 2.5% del monto de los crditos otorga-
dos.
Para la creacin del fondo de provisiones especfcas
de los deudores a partir de la clasifcacin de los ac-
tivos crediticios de los TCP y OFGNE, se recibirn
oportunamente las indicaciones del superintendente
del Banco Central de Cuba.
La utilizacin o liberacin de las provisiones estar
respaldada por la autorizacin expresa del Comit de
Crdito de la Ofcina Central de BANDEC, una vez
evaluada la certeza de la recuperacin o no del activo
o grupo de activos en anlisis.
Los intereses de los crditos a los TCP y OFGNE
que no se reconozcan como ingresos, es decir, que
no se pudieron cobrar y estn en vencido, sern sus-
pendidos de la misma forma que la establecida para
los intereses en suspenso clasifcados como ALTO e
IRRECUPRABLE para personas jurdicas y para el
sector campesino y cooperativo.
i) Proforma de clasifcacin de los activos de riesgo - TCP y
OFGNE
DICTAMEN
Nombre del prestatario_______________________________
Importe clasifcado (pesos)__________ Al cierre de: __________
I. RESUMEN DE LA EVALUACIN
1. COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS (sealar con una X)
a) Muy Bueno (no existen pagos atrasados). ____
b) Bueno (existe el atraso de 1 mensualidad). ____
c) Regular (existen atrasos de 2 mensualidades). ____
d) Insatisfactorio (existen atrasos por ms de 2
mensualidades). ____
PUNTUACIN
2. CAPACIDAD DE PAGO Parcial Total
a) Muy Buena (De 0 a 20 puntos). _____
b) Satisfactoria (desde 21 hasta 35 puntos). _____
c) Buena (desde 36 hasta 50 puntos). _____
d) Regular (desde 51 hasta 75 puntos). _____
e) Insatisfactoria (desde 76 hasta 100 puntos). _____
q Cuanta de la capacidad de pago (hasta 50 puntos)
a) Que como mnimo duplique el importe de la
mensualidad (0 puntos). _____
b) Que sea superior a la mensualidad, pero que
no la duplique (15 puntos). _____
c) Que sea igual a la mensualidad del prstamo
(25 puntos). _____
d) Afectada en fecha posterior al otorgamiento
por diversas causas; entre ellas, la reestructuracin
de la deuda (35 puntos). _____
e) No cubre el 100% de la mensualidad (50 puntos). _____
q Importe del prstamo (hasta 15 puntos)
a) Menor de 20 000 pesos (o puntos). _____
b) Mayor de 20 000 pesos (15 puntos). _____
q Garantas (hasta 30 puntos)
a) Reales (0 puntos). _____
b) Reales y No Reales (Reales 50% o ms) (5 puntos) _____
c) Reales y No Reales (No Reales 50% o ms)
(15 puntos) _____
d) No Reales sufcientes (20 puntos) _____
e) No Reales insufcientes (30 puntos) _____
q Otras consideraciones (hasta 5 puntos)
a) Ninguna (0 puntos) _____
b) Otras (5 puntos)
Afectaciones en los fujos de efectivo
Otras (detallar): ____________________ ______
II. APLICACIN DE LA MATRIZ DE CLASIFICACIN
a) CDIGO b) CLASIFICACIN
III. DICTAMEN DEL COMIT DE CRDITO
a) CDIGO b) CLASIFICACIN
De modifcarse la propuesta II. Aplicacin de la matriz:
Otros aspectos cualitativos analizados:
________________________________________________
________________________________________________
________________________________________________
Confeccionado por: Aprobado por: Fecha: Aprobado
_____________ _____________ _____________
Tema 12:
SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO DEL RIESGO CREDITICIO
1) PROCEDIMIENTO
Alcance
Establecer los mecanismos de anlisis a utilizar por los es-
pecialistas de BANDEC, a los efectos de medir el riesgo de
las empresas estatales, cooperativas de produccin agrope-
cuarias, unidades bsicas de produccin cooperativa y otras
entidades con las cuales mantienen relaciones crediticias.
Contenido
Confeccin y anlisis de los siguientes documentos:
a) Estado de origen y aplicacin de fondos
b) Razones fnancieras.
c) Estado de fujo de efectivo- real y estimado.
d) Verifcacin del respaldo material de los prstamos.
e) Informe de la situacin fnanciera del cliente.
Periodicidad
Empresas estatales: En cualquier mes del ao, de acuerdo
principalmente con el grado de cumplimiento de las obli-
gaciones crediticias del deudor.
Granjas, UBPC, CPA y CCS: Al cierre de cada campaa
productiva o en cualquier mes del ao en que estas unida-
des confeccionen sus estados fnancieros.
Operacin general
El Programa de Anlisis establecido incluye la determinacin
automtica de los resultados de los 4 estados que lo integran,
a partir de las informaciones que se le introduzcan, incluidas
en los balances generales al inicio y al fnal del perodo que se
analiza, as como las de los estados de resultado incluidos en
dicho perodo.
a) Estado de origen y aplicacin de fondos
Objetivo: Conocer los nuevos fondos que estuvieron dis-
ponibles por el cliente en el perodo comprendido entre
dos balances fnancieros y el destino o aplicacin de los
mismos. Este estado se determina automticamente, apli-
cando las siguientes reglas generales:
El aumento de un activo constituye una aplicacin y su
disminucin, un origen.
El aumento de un pasivo constituye un origen, y su
disminucin, una aplicacin.
b) Razones fnancieras
Objetivo: Determinar las variaciones de las razones f-
nancieras vinculadas a las principales decisiones fnancie-
ras adoptadas por el cliente en el perodo que se analiza,
aplicando las formas de clculo presentadas en la tabla
Clculo y contenido de las principales razones fnancie-
ras, del epgrafe 3 del Tema 12).
c) Estado de fujo de efectivo
Objetivo: Obtener los ingresos y los pagos de efectivo del
cliente, en el perodo comprendido entre dos balances fnan-
cieros, comparndolos con los estimados para igual perodo,
a los efectos de determinar el riesgo crediticio del cliente.
d) Verifcacin del respaldo material de los prstamos otorgados
Objetivo: Determinar el importe del respaldo material
de los prstamos otorgados al cliente al cierre del perodo
evaluado.
e) Informe de la situacin fnanciera del cliente
Objetivo: Conocer, en forma resumida, la gestin fnan-
ciera del cliente, resaltando las defciencias en la utiliza-
cin de sus fondos y las desviaciones de su fujo estimado
de efectivo, que pudieran deteriorar su liquidez.
Contenido:
Resultados:
Confeccionar las siguientes tablas resmenes:
Principales fondos y sus aplicaciones.
Comportamiento de las razones fnancieras vinculadas a
las principales fuentes utilizadas.
Estado de fujo de efectivo (resumen comparativo).
Comentar las causas de las variaciones mostradas en las
tablas presentadas, precisando, de ser posible, el grado de
vinculacin de las mismas.
Conclusiones:
Presentar una sntesis de las defciencias que ms han incidi-
do en la utilizacin de los fondos creados por el cliente, y las
variaciones de su estimado de fujo de efectivo que deterioran
su liquidez
Recomendaciones:
Relacionar las principales medidas que, a criterio del banco,
el cliente debe aplicar de inmediato, a los efectos de eliminar
las defciencias y otros aspectos negativos planteados en las
conclusiones.
2) ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS Y FLUJO DE
EFECTIVO. EJEMPLO ILUSTRATIVO
Con la siguiente informacin, prepare el fujo de efectivo por el
mtodo directo (utilizando las partidas de ingresos y gastos, y no
la partida de resultado solamente):
Empresa Habana S.A. 31/12/97 31/12/96 ORIGEN APLICACIN
BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo $24 000 $12 000 $12 000
Cuentas por cobrar 25 000 36 000 11 000
Inventarios 60 000 80 000 20 000
Total del activo circulante $109 000 $128 000 $31 000 $12 000
ACTIVO FIJO
Equipamiento $200 000 $180 000 $20 000
Menos: Depr. acumulada (15 000) (12 000) (3 000)
Total activo fjo neto $185 000 $168 000 $17 000
TOTAL DEL ACTIVO $294 000 $296 000 $31000 $29 000
PASIVO Y CAPITAL
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas por pagar $50 000 $40 000 $10 000
PASIVO LARGO PLAZO
Prstamos Rec. L/P 30 000 40 000 $10 000
CAPITAL
Acciones emitidas 160 000 $140 000 $20 000
Utilidades retenidas 14 000 76 000 $62 000
Resultado del perodo 40 000 40 000
TOTAL CAPITAL $214 000 $216 000 $60 000 $62 000
Total pasivo y capital $294 000 $296 000 $70 000 $72 000
ESTADO DE RESULTADOS 31/12/97
CUENTAS NOMINALES DEUDORAS
Costo de ventas $120 000
Gastos de operacin 33 000
Otros gastos 10 000
Total cuentas nominales deudoras $163 000
CUENTAS NOMINALES ACREEDORAS
Ventas netas 190 000
Otros ingresos 13 000
Total cuentas nominales acreedoras $203 000
RESPUESTA DEL EJERCICIO ANTERIOR
FLUJO DE EFECTIVO EN OPERACIONES Fila Clculo Parcial Total
Ventas netas 01 $190 000
+ Disminucin aum. cuentas por cobrar 02 11 000
+ Aum. dism. cobros anticipados 03
Efectivo recibido de clientes (01 a 03) 04 $201 000
Otros ingresos 05 13 000
Efectivo prov. actividad operacin (04 + 05) 06 $214 000
Costo de venta o mercancas vendidas 07 120 000
+ Aum. dism. inventarios 08 (20 000)
+ Dism. aum. cuentas por pagar 09 (10 000)
Pago de efectivo compra mercancas 10 90 000
Gastos de operacin 11 33 000
Aum. + dism. depreciacin 12 (3 000)
Pagos efectivo gastos de operaciones 13 30 000
Pago de efectivo por otros gastos 14 10 000
Efectivo desembolsado-actividad
Operacin (10+13+14)
15 130 000
Fujo de efectivo neto operacin (06 15) 84 000
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN INVERSIN 17
Aum. + dism. equipamiento 18 (20 000)
Flujo de efectivo neto en inversin 19 (20 000)
FLUJO EFECTIVO FINANCIACIN 20
+Aum. dism. prstamos recibidos- largo plazo 21 (10 000)
+ Aum. dism. acciones emitidas 22 20 000
+ Aum. dism. utilidades retenidas 23 (62 000)
Flujo efectivo neto en fnanciacin 24 (52 000)
Aumento (disminucin) efectivo (16 + 19 + 24) $12 000
Prueba:
Efectivo 31/12/97 $24 000
(-) Efectivo 31/12/96 12 000
Aumento (disminucin) $12 000
3) RAZONES FINANCIERAS
a) Razn fnanciera. Concepto
Resultado de dividir dos o ms partidas tomadas de los esta-
dos fnancieros de una entidad, para medir su situacin fnan-
ciera.
b) Clasifcacin de las razones fnancieras
Existen cientos de razones y no hay una clasifcacin general-
mente aceptada, por lo que el analista debe seleccionar aque-
llas razones que sean tiles para analizar una determinada
desviacin fnanciera.
c) Principales grupos y tipos de razones fnancieras
Razones de liquidez
Se utilizan como medio de apreciar la capacidad de la em-
presa para garantizar sus obligaciones a corto plazo. Ejem-
plos:
Liquidez general.
Liquidez inmediata o prueba cida.
Razn de solvencia
Mide la capacidad de la entidad para garantizar la totali-
dad de sus deudas con terceros.
Solvencia.
Razones de apalancamiento
Miden el grado en que la empresa ha sido fnanciada
mediante deuda (endeudamiento) y capital (autonoma).
Ejemplos:
Apalancamiento.
Relacin de estabilidad.
Endeudamiento general.
Endeudamiento con el banco.
Rotacin de intereses.
Razones de actividad
Miden el grado de efectividad con que la empresa utiliza
sus recursos. Ejemplos:
Rotacin del capital de trabajo.
Ciclo de rotacin del inventario.
Ciclo de conversin de efectivo.
Rotacin de efectivo.
Razones de cobros y pagos
Sirven para comprobar la evolucin de la poltica de co-
bros y pagos a clientes y proveedores. Ejemplos:
Ciclo de cobros.
Ciclo de pagos.
Razones de rentabilidad
Mide la efciencia con que est siendo manejada la empre-
sa, la relacin entre los benefcios y los capitales inverti-
dos. Ejemplos:
Rentabilidad general.
Rentabilidad fnanciera.
Razones de crecimiento
Miden la habilidad de la empresa para mantener su posi-
cin econmica a travs del comportamiento de las ventas
y de las utilidades. Ejemplo:
Dinmica de las ventas.
CLCULO Y CONTENIDO DE LAS PRINCIPALES
RAZONES FINANCIERAS
Razones fnancieras Clculo Contenido
1. Liquidez general Activo circulante /
pasivo circulante
Capacidad de la entidad para ga-
rantizar sus obligaciones a corto
plazo (> que 1 < que 2) > que 2 es
peligro de ociosidad.
2. Liquidez
inmediata
Act. circ.- inventarios /
pasivo circulante
Indica solvencia inmediata, al
garantizar con sus activos ms
lquidos sus obligaciones a corto
plazo (> que 0.5).
3. Solvencia Total activo / total
pasivo
Garantizar con los activos el total
de obligaciones (> que 1.5 y < que
2) < que l.5 signifca peligro de no
solventar la deuda y > que 2 signi-
fca tener ociosidad.
4. Apalancamiento Activo total /
patrimonio
Veces que el activo total est
contenido en los recursos propios
(>que 1 y < que 2) > que 2 signifca
un alto endeudamiento y < que 1
signifca problemas contables.
5. Relacin de
estabilidad
Patrimonio/total pasivo Relacin entre el fnanciamiento
propio y el ajeno (> que 1).
Si es menor que 1 indica un alto
endeudamiento.
6. Endeudamiento
general
Total pasivo/patrimo-
nio
Relacin inversa de la razn ante-
rior.
7. Endeudamiento
con el banco
Prstamo corto plazo /
pasivo circulante
Veces que el prstamo bancario
a corto plazo est contenido en el
total de fnanciamientos ajenos a
corto plazo. Debe ser < que 0.5.
Mayor que esta proporcin signi-
fca un endeudamiento alto con el
banco.
8. Rotacin
de intereses
Utilidad /intereses Representa la parte de la utilidad
generada a partir de los prstamos
recibidos por la entidad. En la
medida que el valor de esta razn
sea mayor, ms capacidad tendr la
entidad para amortizar sus prsta-
mos. Debe ser > que 1.
9. Rotacin
del capital
de trabajo
Ventas netas / capital
de trabajo
Expresa las veces que las ventas
netas cubren el capital de trabajo.
Debe ser > que l.
10. Ciclo de rotacin
de inventarios
Prom. inventarios*
Das del perodo /
costo de ventas
Das promedio en que se mantienen
los inventarios en los almacenes de
la entidad.
Debe corresponderse con el nivel
de existencias indispensable para
garantizar el nivel de actividad.
11. Ciclo de
conversin
de efectivo
Ciclo rot. inventario +
ciclo de cobros ciclo
de pagos
Indica los das en que los activos
menos lquido (inventario y cuen-
tas por cobrar) se convierten en
ms lquidos (efectivo). Mientras
menor sea esta razn, mayor ser
la efectividad de la entidad en la
utilizacin de sus recursos.
12. Rotacin
de efectivo
Das del perodo / ciclo
conv. efectivo
Indica el nmero de rotaciones del
ciclo de conversin de efectivo den-
tro del perodo analizado.
13. Ciclo de cobros Prom. efectos y ctas.
por cobrar * das del
perodo / ventas netas
Representa los das de venta pen-
dientes de cobro que como prome-
dio tuvo la entidad en el perodo
analizado. Como mximo, debe
corresponderse con el perodo de
das de cobro contractual.
14. Ciclo de pagos Prom. efectos y ctas.
por pagar * das del
perodo / costo ventas
Refeja el nmero de das que la
empresa como promedio se demor
en pagarles a sus proveedores. Este
resultado debe corresponderse con
el promedio de das de pago con-
tratados.
15. Rentabilidad
general
Utilidad / total de in-
gresos
Mide el nivel de efciencia de la
entidad en la utilizacin de sus re-
cursos disponibles. Esta razn debe
ser cada vez ms creciente.
16. Rentabilidad
fnanciera
Utilidad / patrimonio Representa el valor de la utilidad
alcanzada por la entidad con res-
pecto a sus propios recursos inver-
tidos. Esta razn debe ser cada vez
ms creciente.
17. Dinmica de las
ventas
Prom. diario ventas
netas per. actual /prom.
diario ventas netas per.
anterior
Conocer el comportamiento de
las ventas con relacin a perodos
anteriores. Debe ser > que 1.
4) ANLISIS DE BALANCE. EJEMPLO ILUSTRATIVO
a) Programa de anlisis
Aplicacin de un programa de Excel, utilizando los estados
fnancieros de la Empresa Prcticos del Puerto al cierre de
diciembre de 2003 y septiembre de 2004, cuyos resultados se
muestran al fnal del documento.
b) Ejemplo de informe
Empresa Prcticos del Puerto. Informe de la situacin fnan-
ciera al cierre de septiembre de 2004
A. RESULTADOS
1. Origen y aplicacin de fondos (enero a septiembre de 2004)
CONCEPTOS
TOTAL
Anlisis Origen Aplicacin
1. Ganancia del perodo. 3165,1
2. Disminucin del capital de trabajo
requerido. 1152,4
2.1. Disminucin activo circulante total. - 1051,1
De ello:
Efectivos y equivalente de efectivo. - 1084,1
Pagos anticipados y otros derechos. 88,9
Inventarios. _ 29,5
Cuentas y efectos por cobrar. - 26,2
2.2. Aumento del pasivo circulante. 101,3
De ello: Otras obligaciones. 179,1
Cuentas y efectos por pagar corto plazo. 66,4
3. Aumento del activo a largo pIazo. 20,0
4. Disminucin del activo fjo. 676,4
5. Aumento del activo diferido. 63,3
6. Disminucin de otros activos. 2800,5
De ello:
Cuentas por cobrar-diversas oper. corr. - 553,8
Operaciones e/dependencias-activo. - 2420,2
7. Aumento del pasivo a largo plazo. 127,9
CONCEPTOS
TOTAL
Anlisis Origen Aplicacin
8. Disminucin de otros pasivos. 2427,5
De ello:
Cuentas por pagar-diversas. - 5,7
Operaciones e/dependencias-pasivo. - 2420,2
9. Aumento de la inversin estatal. 1402,3
10. Disminucin de las utilidades retenidas. 4378,8
11. Disminucin de las reservas. 1062,3
12. Aumento de las donaciones. 0,4
13. Disminucin de la depreciacin y
amortizacin.
1373,1
TOTAL ORIGEN Y APLICACIN DE
FONDOS
9325,0 9325,0
2. Comportamiento de las principales razones fnancieras
(septiembre 2004)
Razones fnancieras
Unidad de
medida
Ao
anterior
2003
Ao
actual
2004
Variacin
2004/2003
1. Solvencia. Veces 2.77 1.62 - 1.15
2. Liquidez. Veces 2.53 1.42 - 1.11
3. Apalancamiento. Veces 2,08 1,95 - 0,13
4. Relacin de estabilidad. Veces 0,93 1,06 0,13
5. Endeudamiento general. Veces 1,08 0,95 - 0,13
6. Endeudamiento con el banco. Veces 0,48 0,08 - 0,40
7. Capital de trabajo requerido. MP 1872.1 719.7 1152.4
8. Rotacin capital de trabajo requerido. Veces 4.8 8.4 3.6
9. Ciclo de rotacin de inventario. Das 30,0 26,1 -3.9
10. Ciclo de cobros. Das 32.2 34,6 2.4
11. Ciclo de pagos. Das 1.4 9.0 7.6
12. Ciclo de conversin de efectivo. Das 60.8 51.6 - 9.2
13. Rotacin de efectivo. Veces 5.9 5.2 - 0.7
3. Comportamiento real del fujo de efectivo estimado en sep-
tiembre 30 de 2004 UM: MP
CONCEPTOS Estimado Real Variacin
1. Saldo inicial de efectivo. 1844,1 1844,1 0
2. Entrada de efectivo actividad operacional. 827,0 6156,1 5329,1
De ello:
2.1. Recibido de clientes (ventas de merc. y serv.). 745.5 6081.5 5336
CONCEPTOS Estimado Real Variacin
2.2. Ganancias (prdidas) otros ingresos y gastos. 21.5 19.5 -2
2.3. Gan. (prdidas) ingresos y gastos aos anteriores. 4.5 4.5
2.4. Ingresos fnancieros. 60.0 50,6 -9,4
3. Salida de efectivo actividad operacional
(3.1 + 3.2+ 3.3 + 3.4) 3462.0 2666.5 -795.5
De ello:
3.1. Impuestos por las ventas. 17,4 17.4
3.2. Pagos a proveedores por compras de bienes y
servicios. 2862,0 2294,1 -567,9
3.3. Gastos operacionales y generales. 440.0 436,7 -3,3
3.4. Gastos fnancieros. 160,0 167,9 7,9
De ellos: Intereses bancarios 90,0 93,5 3,5
4. Flujo de efectivo neto actividad operacional (2-3). -2633.0 3489,6 6122.6
5. Flujo de efectivo neto actividad de inversiones. -611,9 -611,9
6. Flujo de efectivo neto actividad fnanciacin. 1450,0 -3961,8 -5411,8
De ello:
6.1. Prstamos BANDEC. 950,0 0 -950,0
6.2. Otros prstamos. 500,0 0 -500,0
7. Saldo fnal de efectivo (1+4+5+6). 659.1 760,0 100,9
4. Comentarios
De enero 1 a septiembre 30 de 2004, la Empresa Prcticos del
Puerto cre fondos por 9325.0 miles de pesos, provenientes
principalmente de las siguientes fuentes:
% del total
MP de fondos
Utilidad neta 3165.1 33.9
Disminucin del capital de trabajo requerido 1152.4 12.4
Disminucin de otros activos 2800.5 30.0
Aumento de la inversin estatal 1402.3 15.0
Disminucin del activo fjo 676.4 7.2
De haberse mantenido hasta septiembre de 2004 los niveles de
utilidad registrados en igual perodo del ao anterior, se hu-
bieran creado fondos adicionales provenientes de esta fuente,
en unos 1148.9 miles de pesos (4314.0 MP utilidad al cierre de
septiembre de 2003 3165.1 MP utilidad al cierre de septiem-
bre de 2004). La causa principal de tal deterioro se expresa en
la disminucin de las ventas netas en 1059.8 miles de pesos
(7114.2 MP al cierre de septiembre de 2003 6054.4 MP al
cierre de septiembre de 2004).
La disminucin en 1152.4 miles de pesos del capital de traba-
jo requerido se debi a que el activo circulante se redujo en
1051.1 miles de pesos (por la minoracin de los efectivos en
1084.1 miles de pesos, principalmente), y a que el pasivo cir-
culante aument en 101.3 miles de pesos (fundamentalmente
por el incremento de las otras obligaciones en 179.1 miles de
pesos). Las variaciones sealadas del activo y pasivo circu-
lantes provocaron la reduccin de la solvencia y liquidez de
la empresa en ms de 1.1 veces, aunque, al cierre del perodo
analizado, ambas se mantienen superior a 1 vez, y el capital de
trabajo requerido, en 719.7 miles de pesos.
La reduccin de los otros activos en 2800.5 miles de pesos se
corresponde con las disminuciones de las operaciones entre
dependencias por 2420.2 miles de pesos, y de las cuentas por
cobrar-diversas por 553.8 miles de pesos.
El aumento de la inversin estatal por 1402.3 miles de pesos
cubre, entre otros destinos, el fnanciamiento de los incremen-
tos del activo diferido por 63.3 miles de pesos y de otros acti-
vos, como los pagos a cuenta de utilidades, cuyo saldo aparece
en los estados fnancieros de la empresa por 182.3 miles de
pesos.
La disminucin del activo fjo en 676.4 miles de pesos, segn
el anlisis del desglose por partidas de estos medios, registra-
das en los submayores correspondientes de la empresa, se de-
bi principalmente a que los inventarios de medios y equipos
de transporte, y de las mquinas y equipos se redujeron en
823.4 y 96.7 miles de pesos, respectivamente. Dichas varia-
ciones se vieron algo compensadas por el aumento del valor
de los edifcios en 267.1 miles de pesos.
Los fondos creados por la empresa desde enero 1 hasta
septiembre de 2004, se utilizaron principalmente en lo si-
guiente:
% del total
de fondos
MP creados
Disminucin de las utilidades retenidas. 4378.8 47.0
Disminucin de otros pasivos. 2427.5 26.0
Disminucin de la depreciacin
y amortizacin de los activos fjos. 1373.2 14.7
Disminucin de las reservas fnancieras
creadas a partir de la ganancia. 1062.3 11.4
La disminucin de las utilidades retenidas se justifca, si se
tiene en cuenta que estas se registran a inicios del ao actual
con los resultados del ao anterior, y se van distribuyendo
paulatinamente por sus destinos especfcos durante el ao
que se analiza.
La reduccin de los otros pasivos se corresponde con las dis-
minuciones de las operaciones entre dependencias-pasivos
por 2420.2 miles de pesos, y de las cuentas por pagar-diversas
por 5.7 miles de pesos, principalmente.
La minoracin de la depreciacin acumulada obedece princi-
palmente a la reduccin de los activos fjos, cuyo desgaste acu-
mulado registra en su saldo por la utilizacin de los mismos
en el proceso de produccin o servicios a los que se destinan,
y por la utilizacin planifcada de estos fondos para el pago de
los fnanciamientos ajenos en la ejecucin de los proyectos de
inversiones de la empresa, o de otras entidades subordinadas
al organismo superior.
La cuanta y tipos de reservas fnancieras utilizadas en el
perodo analizado, segn el desglose de estas partidas en
el balance de comprobacin de la empresa, fueron las si-
guientes:
MP
Utilizacin total de la reserva de estmulo
a trabajadores. 101.4
Reduccin de la reserva para contingencia
y prdidas netas. 595.8
Reduccin de la reserva para activos fjos
y proceso Inversionista. 365.1
Total 1062.3
Las existencias de los inventarios totales disminuyeron en 3.9
das, al reducirse fundamentalmente las existencias de partes
y piezas de repuesto en 20.2 miles de pesos, y las materias
primas y materiales en 14.5 miles de pesos, segn el desglose
de los inventarios de la entidad.
La disminucin del ciclo de rotacin de inventario sealada
anteriormente, as como el aumento del ciclo de cobros en 2.4
das y el de pagos en 7.6 das, ocasionaron la minoracin del
ciclo de conversin de efectivo en 9.2 das, aunque su rotacin
disminuy en 0.7 veces.
Los conceptos de entradas y salidas de efectivo estimados
para el perodo analizado, se comportaron muy distorsiona-
dos, segn lo siguiente:
Las entradas de efectivo de la actividad operacional au-
mentaron en 5329.1 miles de pesos, al no estimarse ade-
cuadamente los ingresos por ventas de mercancas y ser-
vicios.
Las salidas de efectivo de la actividad operacional dismi-
nuyeron en 795.5 miles de pesos, principalmente por mi-
norarse los pagos a proveedores por la compra de bienes y
servicios en 567.9 miles de pesos, y los gastos operaciona-
les y generales en 3.3 miles de pesos.
No se estim el fujo de la actividad de inversiones, cuyo
movimiento real neto ascendi a -611.9 miles de pesos.
Se estimaron prstamos que no se recibieron, ni se previ
el movimiento de otros fnanciamientos como la minora-
cin de las reservas patrimoniales, cuyo movimiento real
neto ascendi a -3961.8 miles de pesos.
B. CONCLUSIONES
Se dejaron de crear fondos por unos 1149 miles de pesos,
principalmente por la disminucin de las ventas netas.
La disminucin del capital de trabajo requerido en 1152.4
miles de pesos, principalmente por la reduccin de los
efectivos en 1084.1 miles de pesos, afect las capacidades
de pago de las obligaciones a corto plazo y totales de la
empresa en ms de 1.1 veces, aunque, al cierre del pero-
do analizado, dichas capacidades se mantenan aceptables
(mayores que 1 vez y menores que 2 veces) y el capital de
trabajo en 719.7 miles de pesos.
El 58.4% de los fondos creados se utilizaron en los pro-
psitos previstos por la empresa, como la distribucin
de las utilidades retenidas y las reservas fnancieras
creadas a partir de la ganancia, y un 14.7% por la uti-
lizacin del fondo de amortizacin para fnanciar pro-
yectos de inversiones planifcados y por la reduccin de
la depreciacin acumulada de los activos fjos dados de
baja o revalorizados. El resto de los fondos creados se
corresponde principalmente con las operaciones entre
las dependencias de la empresa, las que ascendieron a
2420.2 miles de pesos.
Los conceptos de entrada y salida de efectivo de la activi-
dad operacional, estimados para el perodo analizado, se
comportaron muy distorsionados, y no se estimaron ade-
cuadamente los fnanciamientos utilizados, ni se previeron
movimientos en la actividad de inversiones.
C. RECOMENDACIONES
Precisar las causas que disminuyeron las ventas netas, a
los efectos de detener, en lo posible, el deterioro de la crea-
cin de los nuevos fondos por ese concepto.
Analizar si el capital de trabajo requerido al cierre del pe-
rodo estudiado se corresponde con las necesidades de la
empresa de estos recursos propios.
Estimar adecuadamente el fujo de efectivo para cada mes,
con el propsito de eliminar las variaciones extremas de
estos y evitar posibles difcultades futuras en el cumpli-
miento de las obligaciones urgentes de efectivo.
ANEXOS
1) CARTA DE CRDITO LOCAL - SECTOR EMPRESARIAL
Objetivo:
Lograr una mayor disciplina en las gestiones de cobros y pagos
entre personas jurdicas radicadas en el territorio nacional.
Defnicin:
Representa un acuerdo por el cual un banco (emisor), obrando a
peticin y de acuerdo con las instrucciones de un cliente (deudor),
se obliga a pagar a un tercero (acreedor) o autoriza a otro banco
(negociador) para que efecte el pago contra la entrega de los
documentos exigidos por el deudor, siempre que se cumplan los
trminos y condiciones pactados entre el deudor y el acreedor.
Ventajas:
Para el comprador:
Garanta de recibir las mercancas o los servicios acor-
dados en la cantidad y calidad requeridas.
Seguridad de no pagar si no tiene la certeza de que el
vendedor ha cumplido con sus obligaciones.
Para el vendedor:
Seguridad de recibir la totalidad del pago, una vez
efectuada la entrega de las mercancas.
Posibilidad de cumplir con las obligaciones contrac-
tuales y mejorar su propia liquidez.
Conveniencia de recibir el pago a travs de su propia
sucursal.
Caractersticas:
Caracterstica general
Se rige en su emisin y tramitacin por las Reglas y usos uni-
formes relativos a los crditos documentarios de la Cmara
Internacional de Comercio.
Carcter irrevocable
No puede ser modifcada ni anulada sin la conformidad de las
partes interesadas.
Clasifcacin
Carta de crdito local: es aquella cuya disponibilidad autori-
zada se contabiliza por el valor total del contrato o suplemento
que ampara la emisin de dicho instrumento.
Carta de crdito local rotativa acumulativa: Es aquella que
en la sucursal emisora no permite la apertura de la CCL por
el valor total del contrato de compraventa frmado entre el
vendedor (benefciario) y el comprador (deudor), sino por el
importe de las entregas parciales contratadas, a realizar en
un perodo determinado (mensual, trimestral, cuatrimestral,
semestral) y vigente hasta la fecha de vencimiento de dicho
contrato. Es acumulativa porque el importe no utilizado de
las entregas parciales correspondientes a un perodo (mes,
trimestre, cuatrimestre, semestre), queda disponible para el
prximo perodo.
Partes que intervienen en la CCL
Comprador: La persona jurdica o entidad que da las ins-
trucciones concretas al banco para abrir la CCL, defnien-
do los documentos que el vendedor deber presentar.
Vendedor: La persona jurdica o entidad a favor de la cual
se efectuar el pago.
Sucursal del comprador: Sigue las instrucciones del
comprador, efecta la apertura de la carta de crdito local,
notifca a la sucursal del vendedor y asume el compromiso
de pago. Esta sucursal hace la funcin de banco emisor.
Sucursal del vendedor: Notifca al vendedor la apertura
de la CCL, y a nombre de la sucursal del comprador, efec-
ta los pagos, una vez que este haya presentado la docu-
mentacin en los trminos y condiciones acordadas con el
comprador. Esta sucursal hace la funcin de banco avisa-
dor y negociador.
Requisitos bsicos para la utilizacin de la CCL
Que el deudor y el acreedor acuerden, mediante contra-
to de compraventa, que utilizarn la CCL como forma de
pago, as como fjarn los documentos que se requieran y
las personas autorizadas a emitirlos.
Se podr proceder a la apertura de CCL en los casos en
que alguna de las partes del contrato de compraventa no
sea cliente de BANDEC. En estos casos, las relaciones en-
tre los banco sern por SLBTR. (Sistema de Liquidacin
Bruta en Tiempo Real)
Forma de pago
A la vista: Cuando el benefciario (acreedor) recibe el
pago en la sucursal al presentar la documentacin en
orden.
Diferido: Cuando se establece pagar en una fecha de ven-
cimiento fjada, de conformidad con los trminos y condi-
ciones pactados.
Ejecucin del pago
Con recursos propios: El deudor asume directamente el
pago de su obligacin, depositando en una cuenta colateral
el importe a pagar de conformidad con la CCL autorizada.
Con fnanciamiento bancario: La sucursal le autoriza al
deudor un prstamo o lnea de crdito y procede a liqui-
darle sus obligaciones en los trminos y condiciones pac-
tados en el contrato de crdito.
Vencimiento de la CCL
En la carta de crdito se consignar la fecha fnal para que
el benefciario presente los documentos establecidos, la cual
ser fjada por el comprador. Dentro de la misma debern pre-
sentarse los documentos establecidos en los trminos y condi-
ciones acordadas entre las partes.
Las sucursales no aceptarn documentos que se presenten con
posterioridad a la fecha de vencimiento de la carta de crdito
local.
En el caso de la CCL con pagos diferidos, la sucursal del com-
prador revisar los vencimientos para proceder a pagar en las
fechas previstas y cancelar las contingencias, una vez cumpli-
das las obligaciones.
Operatividad
La operatividad de la carta de crdito local (CCL) para el sec-
tor empresarial, en sus fases de apertura y tramitacin, y de
negociacin, sigue el siguiente esquema:
Fase de apertura y tramitacin
1. Entre comprador y vendedor se establece un contrato en el
que se determina que el medio de pago a utilizar es la carta
de crdito local (CCL).
2. El comprador solicita al banco emisor la apertura de la
CCL, de acuerdo con las estipulaciones del contrato se-
alado en el inciso a), mediante la proforma establecida,
acompaada de la copia del contrato de compraventa y
otros documentos requeridos.
3. El banco emisor comunica al banco avisador la apertura
de la CCL, incluidos los trminos y condiciones auto-
rizados por el Comit de Crdito del banco emisor, re-
servando el importe a utilizar en una cuenta colateral, a
partir de los recursos disponibles en la cuenta de opera-
ciones del comprador.
4. El banco avisador notifca al vendedor (benefciario), en
los trminos recibidos, la apertura de la CCL.
Fase de negociacin
5. El comprador recibe las mercancas o servicios prestados,
y las concilia con el vendedor.
6. El vendedor presenta al banco avisador las actas de con-
ciliacin u otros documentos relacionados con las mer-
cancas o servicios recibidos, segn lo pactado con el
comprador.
7. El banco avisador acredita en la cuenta del vendedor el im-
porte de los documentos negociados, con cargo al banco
emisor, y le informa al primero la operacin realizada.
8. El banco avisador enva al banco emisor un fchero con la
relacin de los documentos negociados.
9. El banco emisor procede a afectar la cuenta colateral del
comprador o a registrar el prstamo otorgado al mismo,
por el importe de los documentos negociados, informn-
dole al comprador la operacin realizada.
2) COBRO DOCUMENTARIO PARA LA
COMERCIALIZACIN DE LOS MEDICAMENTOS
Objetivo:
Este procedimiento se aplicar para los cobros que realizarn
las siguientes empresas a las unidades presupuestadas, por
concepto de ventas:
Empresas comercializadoras y distribuidoras de medi-
camentos (ENCOMED y ENSUME).
Grupo de Gestin de Compras y Asistencia Tcnica
Especializada (GCATESA).
Empresa Nacional de Abastecimiento y Transporte.
Empresa Nacional de Sistemas Ingenieros (ENSI).
Dichas empresas utilizarn esta forma de pago en los casos
que lo requieran, sin desechar la posibilidad de utilizar otros
instrumentos de pago para realizar estas operaciones.
Generalidades:
El acreedor (EMCOMED y otras empresas comerciales auto-
rizadas) y el deudor (unidad presupuestada) frmarn un con-
trato de compraventa en el cual se establezca como forma y
ejecucin de los pagos la utilizacin de este procedimiento,
as como el documento que se requiera para realizar dichos
pagos y su periodicidad.
El documento que se utilizar para hacer efectivo el pago, ser
el Acta de Conciliacin debidamente frmada por las personas
autorizadas de la unidad presupuestada.
La unidad presupuestada notifcar a la sucursal donde opera
su cuenta de gastos, los trminos y condiciones del contrato
de compraventa frmado con ENCOMED Y ENSUME, que
incluye: fecha, nmero y trmino de vigencia de dicho con-
trato, nombre del acreedor, periodicidad con que se realizarn
los pagos, as como la autorizacin de debitar su cuenta de
gastos a la presentacin del Acta de Conciliacin debidamente
confeccionada por parte del acreedor.
El pago ser a la vista, es decir, a la presentacin del Acta
de Conciliacin aceptada por la sucursal del deudor.
Ejecucin de los pagos:
El acreedor presentar en la sucursal del deudor la proforma
Acta de Conciliacin en los trminos pactados con este.
La sucursal del deudor revisar que la proforma Acta de Con-
ciliacin est debidamente confeccionada y frmada por am-
bas partes, dando el control de frma a las del deudor (unidad
presupuestada).
De aceptarse el Acta de Conciliacin y contar el deudor con
los recursos sufcientes en su cuenta de gastos, la sucursal de-
bitar dicha cuenta y enviar a la sucursal del acreedor un
crdito por correo electrnico a la cuenta corriente de este por
el importe de dicho documento, deducida la comisin estable-
cida en el epgrafe Comisiones, garantizando que en las obser-
vaciones de dicho crdito se especifque lo siguiente: Crdito
correspondiente al pago de medicamentos realizado mediante
el Acta de Conciliacin N
o
____.
De no cumplirse lo establecido en los incisos anteriores, la
sucursal devolver el Acta de Conciliacin al acreedor para
que la presente en otro momento.
Contabilizacin:
Por el importe del pago realizado, la sucursal del deudor rea-
lizar la siguiente contabilizacin:
Por el importe del Acta de Conciliacin aceptada, la sucursal
del deudor realizar el siguiente asiento contable:
Db: CUP 3280 1 XXXX 00 Cuenta de gastos de la UP
por el importe del Acta de Conciliacin aceptada.
Cr: CUP 2020 2 SSSS 00 Trnsito enviado por correo
electrnico a la sucursal del acreedor, Por el importe
del Acta de Conciliacin aceptada, deducida la co-
misin.
Ref. externa: Cuenta del cliente.
Cr: CUP 5100 3 0068 00 Por la comisin del pago rea-
lizado, cuyo ingreso corresponde a la sucursal del
deudor.
Donde:
XXXX Cdigo del cliente.
SSSS Cdigo de la sucursal
Comisiones:
La sucursal del deudor le cobrar al acreedor por descuento
una comisin de 0.25% sobre el importe total a transferir a su
cuenta, a partir del importe del Acta de Conciliacin acepta-
da por la sucursal del deudor, establecindose un mnimo de
CUP 100.00 y un mximo de CUP 1000.00.
3) PAGO DE FACTURAS EN LA COMERCIALIZACIN
DE LAS CPA, CCSF Y UBPC CON ENTIDADES
DEL SECTOR ESTATAL
Procedimiento:
1. Las cooperativas de crditos y servicios fortalecidas
(CCSF), las cooperativas de produccin agropecuaria
(CPA) y las unidades bsicas de produccin cooperativa
(UBPC), en lo adelante las cooperativas, entregarn en las
sucursales de BANDEC donde operan su cuenta corrien-
te, la certifcacin del delegado municipal del Ministerio
de la Agricultura, en la que conste que estn autorizadas
a acopiar y comercializar las producciones agropecuarias
de sus asociados y no asociados de su radio de accin (se-
gn Anexo N 1 incluido al fnal de este procedimiento),
cumpliendo los requisitos establecidos para la comerciali-
zacin, que son:
a) Tener constituido su rgano de administracin.
b) Llevar la contabilidad, segn lo establecido.
c) Tener las condiciones de seguridad para la custodia del
dinero en efectivo (ofcina y caja fuerte).
2. Se podr fnanciar la comercializacin de todos los pro-
ductos agropecuarios (segn Anexo N 1) entre las coo-
perativas y la empresa que las atiende, siempre que se
encuentren autorizados en su objeto social.
2.1. La compra de ganado menor a los no asociados de su
radio de accin, tiene que estar en el objeto social de
las cooperativas.
3. Ser obligacin de las cooperativas entregar en la sucursal
el listado de los encargados de la comercializacin y sus
frmas autorizadas.
4. Las empresas acopiadoras, con establecimientos o no, pre-
sentarn en todas las sucursales donde operan las coope-
rativas, la relacin de las personas autorizadas a frmar
la recepcin de los productos, registrando la frma de las
mismas, para la comprobacin contra las facturas que pre-
senten estas unidades.
5. Cuando las cooperativas realicen las entregas de las pro-
ducciones, facturarn los productos a su nombre para
efectuar la venta a la entidad acopiadora. Estas facturas
debern estar debidamente frmadas por las personas
autorizadas de las cooperativas y la entidad acopiado-
ra que recibe. Se podrn emitir facturas resmenes, en
las que debe aparecer la relacin de facturas indepen-
dientes que dieron origen a las mismas. Adems, deben
estar frmadas por las personas autorizadas (vendedor y
comprador).
6. Las sucursales podrn verifcar lo establecido en el numeral
1, y cuando detecten que las cooperativas autorizadas a apli-
car esta forma de pago incumplan alguno de estos requisitos,
de inmediato se les suspender la aplicacin de esta forma
de pago hasta que el organismo encargado haya tomado las
medidas necesarias y certifque su reincorporacin.
De cometer fraude o hecho delictivo, la reincorporacin al
sistema del infractor se realizar cuando el organismo que
corresponda haya tomado las medidas necesarias al efecto
y solicite al BCC su autorizacin expresa. y este autorice.
7. Instrumentos de pago a utilizar:
7.1. Los instrumentos de pago que utilizarn las CCSF
para liquidar a los productores en este procedimiento,
sern el efectivo y el cheque nominativo.
7.2. Las CPA y las UBPC podrn utilizar los instrumentos
de pago mencionados anteriormente, cuando comercia-
licen a los productores no socios de su radio de accin.
7.3. Las CCSF que cuentan con liquidez sufciente, estn
autorizadas a realizar pagos de productos agropecua-
rios en efectivo con sus recursos propios, siempre que
cumplan con lo establecido por el Banco Central de
Cuba.
8. Con el objetivo de tener un control de todas las cooperati-
vas que utilicen esta forma de pago, la sucursal habilitar
un registro nico por cada cooperativa autorizada, donde
se anotar el nombre de la cooperativa, el nmero de fac-
tura, la fecha de entrada de la factura en la sucursal, los
nombres y apellidos de la persona que recogi la factura
y su frma, y los nombres y apellidos del especialista que
atiende esta actividad y su frma.
Sucursal donde operan las CCSF, CPA y las UBPC
9. El especialista designado recibir el original y 1 copia de
las facturas y/o factura resumen entregada(s) por las coo-
perativas. Las facturas deben estar debidamente legibles;
junto con ellas se presentar el Modelo 134145 Control
de pago al sector cooperativo y campesino. Sistema de
facturacin, comprobando que las frmas son las autoriza-
das, y que los productos facturados son los aprobados en
el Anexo N 1, segn corresponda.
10. Comprobar que las facturas y/o factura resumen en canti-
dad e importe coincida(n) con las registradas en el Modelo
134145; que los clculos estn correctamente realizados
en este modelo, y que se haya cumplimentado toda la in-
formacin solicitada.
10.1. El cliente (la cooperativa) entregar en la sucursal
las facturas y/o factura resumen en original y una
copia para realizar las comprobaciones y revisiones
establecidas. El banco devolver el original y se que-
dar con la copia para archivarla en el expediente del
cliente junto con el Modelo 134145. La constancia
de la devolucin a la cooperativa se asentar en el
registro nico habilitado para cada cliente.
Al original y copia de las facturas se les pondr el
cuo de pagado y la frma del especialista designado
para este fn.
El Modelo 134145 se confeccionar en original
y copia; la sucursal se queda con la copia como
constancia de la operacin, y la cooperativa, con el
original, realizando las comprobaciones correspon-
dientes.
11. Cumplimentada la revisin del Modelo 134145, se pro-
ceder a acreditar el importe total de las facturas y/o fac-
tura resumen en la cuenta corriente de la cooperativa. A
las facturas (original y copia) se les pondr el nmero del
cheque, mediante el cual la CCSF extraer el efectivo para
realizar el pago segn corresponda.
11.1. Si en el momento de efectuar el pago el cajero detec-
ta alguna irregularidad en el cheque que impida su
pago, el cliente estar en la obligacin de presentar el
nuevo cheque al especialista que atiende el pago por
facturas, con el objetivo de rectifcar el nmero del
mismo en las facturas (original y copia).
11.2. En los casos de agricultores que tengan deudas con
el banco, antes de efectuarse el crdito a la cuenta
corriente de la CCSF, se retendrn los importes de
aquellos productores que mantienen deudas con el
banco, ya sean crditos vencidos o plazos con prxi-
mos vencimientos para su liquidacin. Por el importe
restante, se recibir el Modelo 106-598, Compro-
bante de liquidacin, informando a la CCSF de esta
operacin, para su consideracin al momento de
efectuar el pago (efectivo o cheque nominativo), el
cual debe realizarse por el importe resultante de la
deduccin efectuada.
11.3. La sucursal emitir un listado con los nombres de los
campesinos con deudas pendientes de pago, segn el
punto anterior, el cual ser de conocimiento de todas
las reas que as lo requieran.
11.4. Si la sucursal detecta que la cooperativa est violan-
do lo expresado anteriormente, se le dar el trata-
miento de fraude.
11.5. En el caso de las CPA y las UBPC que mantengan
deudas con el banco, se efectuar el crdito corres-
pondiente a su cuenta corriente y simultneamente
se le cobrar el importe de las deudas previamente
conciliada con la misma.
12. Contabilizacin.
12.1. Si las cooperativas y la entidad acopiadora operan en
la misma sucursal.
Db: 3210 xxxx (Cuenta de fnanciamiento de la enti-
dad acopiadora)
Cr: 3210 xxxx (Cuenta corriente de las cooperativas)
12.2. Si las cooperativas y la entidad acopiadora no operan
en la misma sucursal, la dependencia bancaria donde
opera la cuenta corriente de las cooperativas enviar
diariamente por correo electrnico el dbito corres-
pondiente a la cuenta de fnanciamiento que se habili-
tar en la sucursal donde opera la entidad acopiadora.
Db: 3210 xxxx (Cuenta de fnanciamiento de la enti-
dad acopiadora)
Cr: 3210 xxxx Cuenta corriente de las cooperativas)
Excepcionalmente se autoriza un sobregiro en la
cuenta de fnanciamiento de la entidad acopiado-
ra, para evitar devoluciones de dbitos cuando, por
cualquier causa, no se haya efectuado el traspaso de
fondos de la Cuenta 1512 para la cuenta corriente de
fnanciamiento, o que resulte insufciente la entrega
efectuada. Se cobrar el inters establecido para es-
tos casos.
Db: 1512 xxxx (Cuenta de prstamo de la entidad
acopiadora)
Cr: 3210 xxxx (Cuenta de fnanciamiento de la enti-
dad acopiadora)
12.3. Debitar la cuenta corriente de las cooperativas para
el cobro de la comisin por la gestin del pago de
facturas, ascendente al 0.25% del importe total acre-
ditado.
Db: 3210 (Cuenta corriente de las cooperativas)
0.25% del importe total
Cr: 5100 (Concepto de ingreso 0061, comisin por
trmite de factura)
12.4. Cuando la comercializacin corresponda a ventas de
cerdos por la modalidad de convenios y reproducto-
ras, la comisin del 0.25% se cobrar a las empresas
porcinas, procediendo de la siguiente forma:
Db: 210 (Cuenta corriente de la empresa porcina)
trmite de factura)
12.5. Cuando la comercializacin corresponda a ventas
de ganado vacuno a las empresas del MINAGRI o
AZCUBA, la comisin del 0.25% se cobrar a esas
empresas, procediendo de la siguiente forma:
Db: 3210 (Cuenta corriente de la empresa)
trmite de factura)
De autorizarse otras empresas, se proceder de igual
forma.
13. Se cumplimentar el contrato de prestacin de servicios,
segn se establece en el Anexo N 4, con las adecuaciones
que correspondan, segn la cooperativa y las caractersti-
cas del territorio.
14. Una vez al mes se informar en el Comit de Crdito de
la sucursal los importes que se han aprobado por concepto
de comercializacin a las cooperativas autorizadas, para
conocimiento y evaluacin del funcionamiento de este sis-
tema por parte de todos los miembros de dicho comit, y
para que se recoja en el acta correspondiente.
Operaciones de las CCSF
15. De acuerdo con lo orientado por los organismos compe-
tentes, las CCSF autorizadas considerarn las afectaciones
en las ventas en cuanto a los impuestos, aportes a organis-
mos de base y margen comercial contratado, previo a la
entrega de efectivo al agricultor.
16. La CCSF, al extraer efectivo de la cuenta corriente para
el pago a los productores asociados y no asociados de su
radio de accin, cuando sea el caso, presentar un cheque
nominativo por el importe total a extraer.
Sucursal donde operan las empresas o entidades acopiadoras
17. Las entidades acopiadoras provinciales con establecimien-
tos u otras unidades autorizadas a acopiar productos agro-
pecuarios en los municipios, autorizarn previamente y de
manera expresa a las personas encargadas de la comercia-
lizacin, adjuntando los facsmiles de las frmas para efec-
tuar el control de frmas correspondientes a las personas
autorizadas en la sucursal donde operen las entidades. El
control de frmas contar con el visto bueno del gerente de
contabilidad o del director de la sucursal.
17.1. Las entidades acopiadoras que dispongan de recur-
sos en su cuenta de operaciones, podrn destinarlos
a estos pagos sin necesidad de utilizar la lnea de cr-
dito habilitada para este fn, o acogerse al procedi-
miento que se explica a continuacin.
17.2. A la sucursal donde opera, informar el monto total
de las producciones contratadas con las cooperativas
y presentar las necesidades de crditos para cumplir
con la comercializacin a travs del pago por factura,
conjuntamente con el fujo de efectivo, debiendo la
sucursal actuar de la forma siguiente:
17.3. El especialista que atiende a la entidad, despus de
efectuados los anlisis correspondientes, proceder
a presentar al Comit de Crdito de la sucursal la
solicitud de aprobacin de una lnea de crdito revol-
vente, cuando proceda, segn las caractersticas de
la entidad. En el caso de la compra de ganado para
mejora o ceba, o de una empresa donde no proceda la
lnea revolvente, se solicitar la autorizacin de una
lnea de crdito.
17.4. Despus de aprobada la lnea de crdito o lnea de
crdito revolvente, segn corresponda, se asociar a
una cuenta de fnanciamiento en la propia sucursal
donde opera la empresa acopiadora; adems, se in-
formar a la sucursal donde la empresa acopiadora
mantenga el establecimiento para proceder al pago
de las facturas aceptadas y frmadas de los estable-
cimientos.
17.5. Segn el anlisis de las necesidades de recursos
para enfrentar los pagos, la sucursal transferir de
la cuenta de prstamo a la cuenta de fnanciamiento,
previo anlisis con la empresa, y semanalmente re-
volver la lnea de crdito, aspectos estos que deben
quedar plasmados en el contrato con el prestatario.
Las sucursales donde operan las entidades, enviarn
por correo electrnico los dbitos por las facturas pa-
gadas a la sucursal donde opera la empresa acopia-
dora para los cargos a la cuenta de fnanciamiento.
17.6. Se prestar especial atencin al sobregiro que se
produzca, con el fn de eliminarlo lo antes posible,
haciendo contacto de inmediato con la entidad co-
rrespondiente.
18. La lnea de crdito (revolvente o no) se autoriza hasta el
importe que se requiera a nivel de sucursal (siempre con
su debido anlisis de riesgo), independientemente de las
facultades establecidas a los comits de crdito.
18.1. Esta lnea de crdito podr ser ampliada en la medida
que se incorporen otras cooperativas a este proceso.
19. El especialista, previa aprobacin en el Comit de Cr-
dito, habilitar una cuenta escrow con el porcentaje que
representan los ingresos correspondientes a las ventas de
las producciones, debiendo tener presente para fjar este
porcentaje el retorno del efectivo en su cuenta, con la f-
nalidad de revolver el crdito sistemticamente y situar
nuevamente los recursos en la cuenta de fnanciamiento
indicada.
20. Los intereses de la lnea de crdito se cobrarn mensual-
mente de la cuenta corriente de la empresa acopiadora.
21. A los crditos aprobados por este sistema no se les cobrar
comisin.
22. El Comit de Crdito de la sucursal evaluar mensualmen-
te los prstamos autorizados a las entidades con funciones
acopiadoras, por concepto de descuento de facturas, inclu-
yendo en el anlisis de cada fnanciamiento lo siguiente:
a) Registro en el balance general de las entidades en
funcin de acopiadoras de las mercancas recibi-
das para la venta (si estn en existencia, vendidas
o cobradas).
b) Situacin fnanciera de los clientes a partir de sus
estados fnancieros.
c) Acciones del banco ante el deterioro de la situa-
cin fnanciera de alguna de las entidades objeto
de anlisis, con el riesgo de que el prstamo otor-
gado no pueda liquidarse a su vencimiento.
d) Ser objeto de anlisis la incorporacin de las coo-
perativas autorizadas a este sistema de pago por
presentacin de facturas, con el objetivo de cono-
cer las de nueva incorporacin, las que causaron
baja del sistema y las causas.
23. El gerente comercial ser el responsable de esta actividad,
el cual designar un especialista para atender la misma,
quien a su vez enviar a la Direccin Provincial de BAN-
DEC, un da hbil posterior al cierre de cada mes, una
proforma informativa por cada una de las cooperativas
aprobadas, as como las incidencias de consideracin en la
ejecucin de esta tarea.
24. Las CPA y CCSF podrn utilizar otras alternativas al
pago por facturas, entre las que se encuentran los pagos
de las CPA y de las CCS fortalecidas a los productores,
utilizando sus fondos. Las cooperativas pueden pagar a los
productores utilizando los fondos que tengan depositados
en sus cuentas, de acuerdo con lo orientado por sus orga-
nismos competentes. Los pagos pueden hacerlos mediante
cheque o dinero en efectivo, cumpliendo las normas de
cobros y pagos establecidas por regulaciones del Banco
Central de Cuba.
25. Las CCSF y CPA, para la compra de productos agropecua-
rios a partir de sus propios recursos, actuarn de la forma
siguiente:
a) La CCSF presentar al banco un cheque nominativo
para la extraccin de efectivo para la compra de pro-
ductos agropecuarios.
b) En el caso de las CCSF, es obligatorio presentar
el modelo establecido en el pago por descuento de
facturas para conocimiento de los benefciarios
del pago, a los efectos de poder establecer el co-
bro de los prstamos otorgados a sus asociados.
Para cumplimentar lo anterior, es obligatorio que
la cooperativa mantenga un control estricto de las
compras que realiza.
c) La cooperativa compra los productos agrope-
cuarios a sus asociados y los comercializa con la
empresa acopiadora; luego presenta al banco la
factura de compraventa con todas las formalida-
des que requiere la misma para su descuento y se
acredita la cuenta de la cooperativa, restituyendo
los fondos utilizados. En este caso, se deducen los
adeudos de los cooperativistas por crditos ban-
carios y se enva el comprobante de liquidacin
como constancia del cobro, el cual regresa frmado
al banco confrmando la aceptacin.
d) Las CPA y las CCSF pueden hacer pagos a los
productores de cerdos no asociados, siempre que
conste en su objeto social la autorizacin para
comercializar producciones de particulares no
asociados. (Es importante sealar que para la co-
mercializacin de carne de cerdo proveniente de
particulares, las cooperativas no frman contrato
con las entidades acopiadoras, por lo que el control
que ejerce el banco no se puede realizar en estos
casos). Las cooperativas, en este caso, comerciali-
zan con la empresa acopiadora y luego presentan
al banco la factura de compraventa con todas las
formalidades que requiere la misma para su des-
cuento, y acredita la cuenta de la cooperativa, res-
tituyendo los fondos utilizados.
e) Las cooperativas tienen que presentar el modelo
anexo que se utiliza en el pago por descuento de
factura con la relacin de los benefciarios asocia-
dos y, al fnal, el total de los benefciarios no aso-
ciados para poder hacer nueva extraccin.
f) Al igual que en los productos agropecuarios, las coo-
perativas tienen que mantener un estricto control de
sus compras y conocer los adeudos de sus asociados
por concepto de crdito bancario para su cobro.
26. La constitucin de los fondos fjos para la comercializa-
cin, ser solicitada a la sucursal donde mantengan sus
cuentas las CPA y CCSF, mediante escrito en original y
copia frmadas por dos personas autorizadas. El importe
mximo a utilizar ser de 50.0 miles pesos y se estimar la
cantidad de reembolsos que se realizarn.
Crditos a las CPA y CCS fortalecidas para la compra de pro-
ductos agropecuarios y a productores de carne de cerdo no
asociados a esas entidades
27. Las CCSF pueden solicitar al banco una lnea de crdi-
to revolvente para la comercializacin. De esta forma, se
facilita el pago de la cooperativa al productor de forma
inmediata, obteniendo el mismo efecto que cuando paga a
partir de sus fondos.
Cuando las cooperativas venden los productos a la empre-
sa acopiadora y presentan la factura de compraventa con
todas sus formalidades, el banco la descuenta de la misma
forma que lo hace actualmente, y con el descuento amor-
tiza el crdito.
Para la aplicacin de este mecanismo integrado, es requisi-
to indispensable que la cooperativa tenga participacin en
el margen comercial, de forma tal que pueda enfrentar el
pago del inters bancario.
Para la compra de ganado menor a los no asociados, las
cooperativas podrn solicitar crdito de comercializacin,
manteniendo las mismas exigencias que se establecen en
el numeral 1 de este procedimiento.
A los efectos de la circulacin monetaria, se utilizarn los
cdigos siguientes:
71 pagos al sector campesino.
75 pago a productores agropecuarios no tenedo-
res de tierras.
Fondo rotatorio a utilizar en el pago por facturas
28. Cuando no exista la posibilidad de continuar utilizando el
crdito aprobado a las entidades acopiadoras insertadas en
el pago por facturas, la sucursal podr insertar esta moda-
lidad de pago al fondo rotatorio, para lo cual proceder de
la siguiente manera:
a) La Direccin Provincial comunicar por escrito
esta decisin a las entidades acopiadoras inserta-
das al pago por factura, a travs de la sucursal don-
de opera.
b) El gerente comercial y el director de la sucursal se
reunirn con la entidad acopiadora para explicarle
el porqu de esta decisin y la operatividad de la
misma, solicitndole le certifquen el importe que
necesitan para cada mes, lo que podr hacer men-
sualmente o una vez al ao, para efectuar el pago
por las compras de productos agropecuarios a las
cooperativas. De existir variacin en el plan, la en-
tidad lo informar una semana antes de comenzar
el mes.
c) Se aprobar el crdito con cargo al fondo rotato-
rio, y la operatividad y dems condiciones sern
similares a lo expresado en los numerales ante-
riores con relacin al procedimiento del pago por
facturas.
d) De existir recuperacin por parte de las entidades
acopiadoras, continuarn operando como se en-
contraban antes de aprobarles el fondo rotatorio.
Direccin Provincial de BANDEC
29. El departamento que atiende al sector agropecuario ser el
responsable de esta actividad, el cual analizar trimestral-
mente en su Comit de Crdito lo siguiente:
a) Situacin de esta modalidad de pago en cada una
de las sucursales.
b) Comportamiento y recuperacin de los crditos a
las entidades acopiadoras.
c) Incorporacin de nuevas entidades o las que han
perdido su condicin.
d) Pagos por sobregiros.
e) Necesidad de ampliacin o reduccin de los lmi-
tes de crditos establecidos.
f) Cualquier otro aspecto que considere necesario
analizar.
30. Dicho departamento confeccionar la proforma informa-
tiva establecida al efecto, y la enviar tres das hbiles
posteriores al cierre de cada mes a la Direccin Banca Em-
presa-Sector Agropecuario de la Ofcina Central, as como
cualquier otro aspecto que considere necesario informar
a la Ofcina Central o a las direcciones provinciales de la
ANAP, MINAGRI, y a otros organismos que se considere
necesario.
Ofcina Central de BANDEC
31. La Direccin Banca Empresa-Sector Agropecuario reali-
zar las modifcaciones de este procedimiento, conside-
rando la estrategia a seguir en la comercializacin por la
mxima direccin del pas; llevar el control de todas las
provincias involucradas en el mismo, a partir de las in-
formaciones que recibe de estas e informar al BCC en el
tiempo establecido.
Adems, recepcionar, analizar e informar a los or-
ganismos nacionales las difcultades informadas por las
direcciones provinciales, previo anlisis en el Comit de
Crdito.
ANEXO I
Cultivos autorizados para todas las provincias
1. Cultivos varios.
2. Lea y carbn.
3. Ganado mayor y menor.
4. Frutales.
5. Ctricos.
6. Leche y queso.
7. Coco.
8. Granos.
9. Caf y cacao.
Nota: Tambin se podrn comercializar por este proce-
dimiento las semillas y los servicios de acarreo y
transportacin de los cultivos relacionados ante-
riormente.
4) DESCUENTO DE LETRAS DE CAMBIO
(Ejemplifcacin)
Librador: SUCURSAL 9091. BANDEC
Librado: EMPRESA AUTOMOTRIZ CUBALSE
Benefciario: TRANSIMPORT
Banco donde opera el benefciario: BFI
Tasa de descuento: 12% anual
Importe del descuento: 1 letra por CUC 42770.60
Letra N
o
Fecha
vencimiento
Fecha
valor
Importe
CUC
Das
venc.
Importe a desc.
-CUC
Resultado
CUC
20747356 24/06/2006 15/05/2006 42770.60 41 584.52 (*) 42186.08
Total 42770.60 41 584.52 42186.08
Menos Comisin por gestiones de cobro del librador 150.00
Comisin por transferencia de 1 letra del librador al BFI 25.00
Otros cargos (1) 37.41
Total a pagar al benefciario 41973.67
(*) CUC 42770.60 x 12% x 41 das = CUC 584.52
360 das
(1) Otros cargos: CUC
a) Mensaje al BFI por transferencia de cuenta
efectuada. 5.00
b) Cargo del BFI por mensaje SWIFT (10 USD)
y gestin de cobro de una letra (25 USD). 32.41
Total otros cargos. 37.41
5) USUFRUCTUARIOS DE TIERRAS OCIOSAS:
DECRETO-LEY N 300 y DECRETO N 304
DECRETO-LEY N 300
Objetivos
Consolidar el proceso de entrega de tierras ociosas y garantizar
la continuidad y sostenibilidad en la explotacin de las mismas,
en cumplimiento de los lineamientos 178, 187, 189, 197, 198 y 206
de la Poltica Econmica y Social del Partido y la Revolucin,
aprobados en el VI Congreso del PCC, a partir del anlisis de las
experiencias en la aplicacin del Decreto Ley 259 sustituido.
Cambios esenciales con respecto a lo establecido en el Decreto-
Ley N 259
1. Extender el rea otorgada hasta 67.10 hectreas (5 caballeras)
para las personas naturales vinculadas a una granja estatal
con personalidad jurdica, unidades bsicas de produccin
cooperativa (UBPC) y cooperativas de produccin agrope-
cuaria (CPA) que ya poseen tierras, las mantengan en plena
produccin y cumplan sus obligaciones legales y contractua-
les. Para ello, se autoriza que los usufructuarios de tierras
puedan vincularse contractualmente a dichas entidades agro-
pecuarias, a travs de las cuales tendrn la oportunidad de
acceder a insumos y servicios, adems de comercializar sus
producciones. Anteriormente, esta relacin solamente poda
establecerse con las cooperativas de crdito y servicios (CCS).
2. Ante la extincin de un usufructo por causas diversas y la
necesidad de elegir a un nuevo titular entre todos los que lo
trabajen, reconocer que para ello tendrn prioridad los fami-
liares del anterior usufructuario.
3. Siempre con la autorizacin previa de la Direccin Municipal
de Planifcacin Fsica, el usufructuario puede construir, re-
construir, remodelar o ampliar, bajo el concepto de bienhechu-
ras, instalaciones u otras obras necesarias para el desempeo
de su actividad, as como viviendas para benefcio propio y de
sus familiares, en apoyo a la produccin.
4. Ratifcar que el contrato de usufructo puede ser sucesivamente
prorrogado por trminos iguales a los concedidos diez aos
para las personas naturales, 25 para las jurdicas, en tanto se
cumplan los requisitos pactados. Para este y otros trmites, se
han diseado procedimientos de mayor agilidad.
5. Posibilidad de entregar tierras para la produccin forestal y de
frutales, adems de la agropecuaria.
6. Constituir el usufructo a travs de un contrato entre el so-
licitante y la entidad que administra el rea ociosa, lo cual
permitir al representante estatal velar con mayor rigor por
el cumplimiento de lo convenido entre ambas partes. Ante-
riormente, el usufructo se formalizaba mediante un convenio
entre el delegado o director municipal del Ministerio de la
Agricultura y el solicitante.
CONSEJO DE ESTADO
RAL CASTRO RUZ, Presidente del Consejo de Estado de la Re-
pblica de Cuba.
HAGO SABER: Que el Consejo de Estado ha considerado lo siguiente:
POR CUANTO: La Constitucin de la Repblica en su Artculo 16
regula que el Estado organiza, dirige y controla la actividad econmi-
ca nacional, a fn de fortalecer el sistema socialista y satisfacer cada
vez mejor las necesidades materiales y culturales de la sociedad y los
ciudadanos.
POR CUANTO: La Ley N
o
59, Cdigo Civil, de 16 de julio de 1987,
establece que el Estado puede entregar en usufructo bienes de su propie-
dad a personas naturales o jurdicas en los casos y con las formalidades
previstas en la ley, principio que desarrolla el Decreto-Ley N
o
125 R-
gimen de posesin, propiedad y herencia de la tierra y bienes agrope-
cuarios, de 30 de enero de 1991, para otorgar bajo esas regulaciones
el usufructo de tierras estatales.
POR CUANTO: La experiencia acumulada en la aplicacin del De-
creto-Ley N
o
259 Sobre la entrega de tierras ociosas en usufructo,
de 10 de julio de 2008, y la necesidad de atemperar esas regulacio-
nes a las condiciones socioeconmicas actuales, aconsejan emitir una
nueva norma legal, que perfeccione ese proceso y uniforme el trata-
miento jurdico para todos los usufructuarios de tierras estatales, con
el objetivo de asegurar la continuidad y sostenibilidad de las tierras
entregadas en usufructo para favorecer el incremento en la produc-
cin agropecuaria, forestal y de frutales.
POR TANTO: El Consejo de Estado, en uso de las atribuciones que le
confere el inciso c) del Artculo 90 de la Constitucin de la Repbli-
ca, acuerda dictar el siguiente:
DECRETO-LEY N 300 SOBRE LA ENTREGA DE TIERRAS
ESTATALES OCIOSAS EN USUFRUCTO
ARTCULO 1.1.- Se autoriza la entrega de tierras estatales ociosas en
concepto de usufructo gratuito y por tiempo determinado a personas
jurdicas o naturales, para que las exploten racional y sosteniblemen-
te, atendiendo a la aptitud de los suelos, en funcin de la produccin
agropecuaria, forestal y de frutales.
2. A la produccin forestal y de frutales, se le podrn asociar cul-
tivos diversos y la cra de animales, segn resulte conveniente y
factible, y conforme a las regulaciones establecidas.
3. El usufructo sobre una misma tierra no puede otorgarse a ms de
una persona natural o jurdica, y no puede transferirse a terceros,
salvo los casos previstos en el Artculo 11, o ante el fallecimiento,
presuncin de muerte, ausencia o incapacidad fsica o mental del
usufructuario, de acuerdo con lo establecido en el Reglamento
del presente Decreto-Ley.
4. La constitucin del usufructo se formaliza mediante contrato es-
crito entre la entidad estatal que tiene la administracin de las
tierras ociosas y el solicitante, previa aprobacin de la entrega
por el Delegado o Director Municipal de la Agricultura, o en su
caso, del Delegado o Director Provincial, segn lo dispuesto en el
Reglamento del presente Decreto-Ley.
ARTCULO 2.- Se consideran tierras estatales ociosas las siguientes:
a) Las que no se encuentren en produccin agrcola, pecuaria,
forestal o de frutales, salvo que estn sujetas a perodo de des-
canso con fnes de rotacin de cultivos;
b) las que se hallen cubiertas de marab, malezas o plantas inva-
soras;
c) las utilizadas para cultivos o plantaciones no adecuadas a la
aptitud de los suelos, que presenten notable despoblacin o
bajos rendimientos; y
d) las dedicadas a la produccin pecuaria con baja carga de ani-
males por hectrea.
ARTCULO 3.- Se incluyen en el fondo de tierras ociosas, las si-
guientes:
a) Las ociosas administradas por empresas estatales;
b) las ociosas en usufructo de granjas estatales con personalidad
jurdica, unidades bsicas de produccin cooperativa, coope-
rativas de produccin agropecuaria y cooperativas de crditos
y servicios;
c) las abandonadas por ms de seis meses por usufructuarios o
por entidades estatales, u otras, a las que se concedi el usu-
fructo para autoabastecimiento de sus trabajadores, previa re-
solucin frme de extincin del usufructo; y
d) las ociosas que por inters del Estado se adquieran de las coo-
perativas de produccin agropecuaria y de agricultores pe-
queos, segn lo establecido en el Reglamento del presente
Decreto-Ley.
ARTCULO 4.1.- Se consideran bienhechuras, a los efectos de este
Decreto-Ley:
a) Las edifcaciones, instalaciones u otras obras necesarias o
tiles para la adecuada atencin y proteccin a los cultivos,
animales y plantaciones, la conservacin y el mejoramiento
de los suelos y las cosechas;
b) los bosques, las plantaciones permanentes de frutales y otras
de carcter permanente; y
c) las viviendas del usufructuario y sus familiares, segn lo es-
tablecido en el Reglamento del presente Decreto-Ley.
2. Las bienhechuras que existan en las tierras que se entreguen al
amparo del presente Decreto-Ley, con excepcin de los bosques
que solo podrn darse en usufructo, se entregan por la entidad
estatal, que podr venderlas al usufructuario por el precio que re-
sulte de su avalo, arrendarlas o entregarlas en usufructo, segn
lo establecido en el Reglamento del presente Decreto-Ley y sus
normas complementarias.
El usufructuario con sus propios recursos, puede construir o fo-
mentar nuevas bienhechuras, as como reconstruir, remodelar o
ampliar unas y otras.
3. Para la construccin, reconstruccin, remodelacin o ampliacin
de las bienhechuras previstas en los incisos a) y c) del apartado 1
del presente artculo, se requiere la autorizacin previa de la Direc-
cin Municipal de Planifcacin Fsica que corresponda.
4. Las bienhechuras que sean propiedad del usufructuario no pue-
den venderse, ni constituirse en usufructo u otros derechos, a fa-
vor de terceros.
5. Si se extingue el usufructo de una persona natural sobre las tie-
rras, las bienhechuras que sean propiedad del usufructuario por
haberlas comprado o construido durante la vigencia del usufruc-
to, as como las reconstrucciones, remodelaciones o ampliaciones
que les haya efectuado, se transferen al patrimonio estatal, pre-
vio el pago del precio que resulte de su avalo, salvo los casos de
incapacidad o fallecimiento del usufructuario, que se trasmiten a
sus familiares.
ARTCULO 5.1.- Pueden entregarse en usufructo tierras estatales
ociosas que estn previstas para el fomento, desarrollo o ampliacin
de pueblos y ciudades en el Plan de Ordenamiento Territorial y Ur-
bano, y las incluidas en los planes de desarrollo agropecuario u otros
de ejecucin futura. En estos casos, se prohbe a los usufructuarios
realizar o ampliar construcciones y plantaciones permanentes.
2. Las tierras e instalaciones de los planes estatales de desarrollo de
la ganadera gentica y comercial, solo pueden entregarse a las
empresas o granjas estatales con personalidad jurdica, unidades
bsicas de produccin cooperativa y cooperativas de produccin
agropecuaria.
ARTCULO 6.- Se prohbe la entrega en usufructo de las tierras si-
guientes:
a) Las ubicadas en reas declaradas protegidas o que se encuen-
tren en proceso de tal declaracin;
b) las que no puedan utilizarse para producciones agropecuarias,
forestales y de frutales, debido a razones topogrfcas o de
preservacin del medio ambiente y los recursos naturales;
c) las destinadas a la defensa del pas o que se encuentren encla-
vadas en las zonas militares;
d) las que deban preservarse por su relacin con hechos histri-
cos o del patrimonio cultural;
e) las situadas dentro de los lmites de la Zona Costera y la Zona
de Proteccin de las Playas;
f) las que conforman las fajas forestales de los embalses y ros,
excepto cuando se entreguen para su reforestacin;
g) las que se encuentren arrendadas al Estado por los agriculto-
res pequeos; y
h) cualesquiera otras respecto a las cuales se disponga una pro-
hibicin.
ARTCULO 7.1.- La extensin mxima que puede entregarse en usu-
fructo a personas naturales que no posean tierras en ningn concepto,
es de 13.42 hectreas.
2. La persona natural que posea tierras en cualquier concepto y est
vinculada a una granja estatal con personalidad jurdica, unidad
bsica de produccin cooperativa o cooperativa de produccin
agropecuaria, puede incrementarlas con otras en usufructo hasta
un total de 67.10 hectreas, siempre que sean colindantes o cerca-
nas hasta cinco kilmetros.
3. El incremento estar condicionado a que el solicitante mantenga
en plena produccin las tierras que posee y haya cumplido sus
dems obligaciones legales y contractuales.
4. La tierra a entregar a cada usufructuario se determina de acuerdo
con el tipo de produccin agropecuaria, forestal o de frutales a
desarrollar, la capacidad agroproductiva de los suelos, as como
a la disponibilidad de fuerza de trabajo y de recursos para la pro-
duccin, que permitan pronosticar una adecuada productividad.
ARTCULO 8.1.- El usufructo se otorga a las personas naturales por
un trmino de hasta diez aos, prorrogables sucesivamente por igual
trmino; y para las personas jurdicas hasta veinticinco aos, prorro-
gables por otros veinticinco aos, si en ambos casos se cumple con las
obligaciones establecidas.
2. En los supuestos del apartado 1 del Artculo 5, el trmino est
sujeto al inicio de las actividades previstas; no obstante, si estas
se cancelan o aplazan, podr prorrogarse de acuerdo con la nueva
fecha, sin exceder el lmite mximo del apartado anterior.
3. En los casos de tierras otorgadas en reas pertenecientes a los
planes ganaderos genticos y comerciales, una vez vencido el
trmino, se evala su reintegracin o la continuidad del usu-
fructo.
4. Las prrrogas se otorgan previa aprobacin del Delegado o Di-
rector Municipal de la Agricultura y en su caso, del Delegado
o Director Provincial, segn lo dispuesto en el Reglamento del
presente Decreto-Ley.
ARTCULO 9.1.- Pueden solicitar tierras en usufructo, siempre que
cumplan los dems requisitos que establezca el Reglamento del pre-
sente Decreto-Ley:
a) Las granjas estatales con personalidad jurdica, las unidades
bsicas de produccin cooperativa, las cooperativas de pro-
duccin agropecuaria y las cooperativas de crditos y servi-
cios que se autoricen;
b) las personas jurdicas estatales que, sin tener dentro de su
objeto la produccin agropecuaria, forestal y de frutales, re-
quieran tierras para el autoabastecimiento de sus trabajadores,
miembros o asociados, as como las no estatales que se auto-
ricen; y
c) las personas naturales cubanas con residencia en el territorio
nacional, que gocen de capacidad jurdica y estn aptas para
las labores inherentes a la produccin agropecuaria, forestal y
de frutales.
2. La entrega de tierras en usufructo a personas naturales vincu-
ladas laboralmente con entidades, u otras formas de empleo, se
condiciona a que puedan trabajar y administrarlas de forma per-
sonal y directa.
ARTCULO 10.- Las personas naturales usufructuarias de tierras se
vinculan segn el caso, mediante contratos, con granjas estatales con
personalidad jurdica, unidades bsicas de produccin cooperativa,
cooperativas de produccin agropecuaria o cooperativas de crditos
y servicios que se autoricen, a travs de las cuales podrn adquirir
insumos agropecuarios, recibir servicios y comercializar sus produc-
ciones.
ARTCULO 11.- Los usufructuarios pueden integrarse como traba-
jadores a una granja estatal con personalidad jurdica, o como coo-
perativista a una unidad bsica de produccin cooperativa o a una
cooperativa de produccin agropecuaria.
En estos casos, el usufructuario le cede el derecho de usufructo sobre las
tierras y las bienhechuras a la entidad a la cual se integra, la que evala
la conveniencia o no de que aquel contine trabajando esas tierras.
Las bienhechuras propiedad del usufructuario las adquiere la entidad
que corresponda, previo pago del precio que resulte de su avalo.
ARTCULO 12.- El Contrato de Usufructo se extingue por las causas
siguientes:
a) Expiracin del trmino vigente sin que se apruebe, adopte y
suscriba el acuerdo de prorrogarlo;
b) fallecimiento, presuncin de muerte, ausencia o incapacidad
fsica o mental de la persona natural usufructuaria;
c) extincin de la persona jurdica usufructuaria;
d) renuncia del usufructuario;
e) acuerdo de las partes;
f) nulidad o resolucin del contrato declaradas por sentencia ju-
dicial frme;
g) que el usufructuario no inicie labores productivas en las tie-
rras durante los seis meses posteriores a obtener el usufructo
sobre ellas, o las deje abandonadas por igual perodo;
h) construccin, reconstruccin, remodelacin o ampliacin de
bienhechuras sin la autorizacin previa de la Direccin Mu-
nicipal de Planifcacin Fsica;
i) transmisin a terceros del usufructo sobre las tierras o las
bienhechuras, o ambas, excepto en los casos del Artculo 11;
j) utilizar las tierras de manera irracional e insostenible, o para
fnes distintos a los pactados;
k) infracciones reiteradas de las disposiciones legales sobre pro-
teccin y conservacin de los recursos naturales y el medio
ambiente;
l) incumplimiento de las obligaciones establecidas en el Contra-
to de Usufructo o en los que suscriba para comercializar sus
productos, previo dictamen de los especialistas;
m) cuando la constitucin o la prrroga del usufructo se realice
sin cumplir los requisitos legalmente establecidos;
n) empleo de fuerza de trabajo con infraccin de la legislacin
vigente;
o) la no vinculacin del usufructuario a las entidades relaciona-
das en el Artculo 10 del presente Decreto-Ley; y
p) utilidad pblica o inters social declarado por el Ministro de
la Agricultura o por instancias superiores del Gobierno.
El procedimiento para la extincin del usufructo se establece en el
Reglamento del presente Decreto-Ley.
ARTCULO 13.- Los usufructuarios de tierras y los que al amparo
del presente Decreto-Ley reciban tierras en usufructo, estn sujetos
a las obligaciones fscales establecidas en la legislacin tributaria.
DISPOSICIN ESPECIAL
NICA: Se autoriza excepcionalmente a constituir usufructo sobre
tierras estatales que no se encuentren ociosas provenientes de unida-
des productoras disueltas, de agricultores pequeos fallecidos que no
tengan herederos con derecho a su adjudicacin, o de arrendadores
que fallezcan, as como sobre aquellas en que se extinga un usufructo
previamente constituido, siempre que no existan entidades estatales
con posibilidades para su atencin.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA: Los usufructos otorgados al amparo del Decreto-Ley N
o
259,
de 10 de julio de 2008, Sobre la entrega de tierras ociosas en
usufructo, mantienen su validez al entrar en vigor el presente Decre-
to-Ley, siempre que no contravengan las prohibiciones que por este
se establecen.
SEGUNDA: Los usufructos constituidos antes de la entrada en vigor
del citado Decreto-Ley N
o
259, se ajustarn a lo que por el presente
Decreto-Ley se disponga y se actualizan mediante la frma del Con-
trato de Usufructo, siempre que no contravengan lo establecido en el
presente.
TERCERA: El Ministro de la Agricultura, en el plazo de dos aos,
contados a partir de la entrada en vigor del presente Decreto-Ley,
adopta las medidas que garanticen la suscripcin de los contratos de
usufructo con los usufructuarios a que se referen las disposiciones
primera y segunda que anteceden.
DISPOSICIONES FINALES
PRIMERA: El Consejo de Ministros, dicta el Reglamento del presen-
te Decreto-Ley, dentro del trmino de 30 das a partir de su entrada
en vigor.
SEGUNDA: Los ministros de Finanzas y Precios, y de Economa y
Planifcacin, dentro del plazo de 30 das, contado a partir de la entrada
en vigor de este Decreto-Ley, actualizan las normas sobre el funciona-
miento del Fondo Nacional de Desarrollo Forestal, con el objetivo de
apoyar la entrega de tierras para la actividad forestal y de frutales.
TERCERA: El Ministro de la Agricultura, conjuntamente con el Pre-
sidente del Instituto Nacional de Planifcacin Fsica, dentro del plazo
de 30 das a partir de la entrada en vigor de este Decreto-Ley, dicta el
Procedimiento para la construccin, reconstruccin, remodelacin o
ampliacin y legalizacin de las bienhechuras en tierras entregadas
en usufructo.
CUARTA: Se derogan el Decreto-Ley N
o
259, de 10 de julio de
2008, Sobre la entrega de tierras ociosas en usufructo, y el De-
creto N
o
282, de 27 de agosto de 2008, Reglamento para la imple-
mentacin de la entrega de tierras ociosas en usufructo.
QUINTA: Este Decreto-Ley comenzar a regir a los sesenta (60) das,
contados a partir de su publicacin en la Gaceta Ofcial de la Repblica.
DADO en el Palacio de la Revolucin, en La Habana, a los 20 das del
mes de septiembre de 2012.
Ral Castro Ruz
Presidente del Consejo de Estado
CONSEJO DE MINISTROS
DECRETO N 304
POR CUANTO: El Decreto-Ley nmero 300, de 20 de septiembre de
2012, Sobre la entrega de tierras estatales ociosas en usufructo, en
su Disposicin Final Primera, dispone que el Consejo de Ministros
dicta el Reglamento del referido Decreto-Ley.
POR TANTO: El Consejo de Ministros, en el ejercicio de las atribu-
ciones que le estn conferidas en el Artculo 98, inciso k) de la Cons-
titucin de la Repblica de Cuba, decreta lo siguiente:
REGLAMENTO DEL DECRETO-LEY NMERO 300, SO-
BRE LAENTREGA DE TIERRAS ESTATALES OCIOSAS EN
USUFRUCTO
CAPTULO I. GENERALIDADES
ARTCULO 1. - El presente Reglamento regula:
a) La conformacin del Fondo de Tierras Ociosas que pueden ser
entregadas en usufructo;
b) los requisitos que deben cumplir las personas jurdicas y natu-
rales para ser usufructuarias;
c) el procedimiento para la legalizacin del usufructo, su incre-
mento y la prrroga;
d) el contenido bsico del Contrato de Usufructo;
e) sobre las bienhechuras;
f) el control sobre la entrega de tierra ociosa y el cumplimiento
del Contrato de Usufructo;
g) la vinculacin e integracin del usufructuario; y
h) la extincin del Contrato de Usufructo.
CAPTULO II. DEL FONDO DE TIERRAS OCIOSAS
ARTCULO 2.1.- Los delegados o directores municipales de la Agri-
cultura segn corresponda, garantizan de ofcio la permanente actua-
lizacin del Fondo de Tierras Ociosas, para lo que tienen en cuenta
los datos que constan en el Catastro, los censos, las visitas de control,
as como por la informacin que obtienen de entidades estatales, uni-
dades bsicas de produccin cooperativa, cooperativas de produccin
agropecuaria, cooperativas de crditos y servicios, otras personas ju-
rdicas estatales y personas naturales.
2. Las personas jurdicas, estatales o no, que en virtud de sus
funciones conozcan o deban poseer la informacin necesaria
para la peridica actualizacin del Fondo de Tierras Ociosas,
estn obligadas a aportarlas al Delegado o Director Municipal
de la Agricultura segn corresponda, donde se encuentre ubi-
cada la tierra, en un plazo de quince (15) das siguientes a que
reciba de ese rgano la correspondiente solicitud de informa-
cin.
ARTCULO 3.1.- En el Fondo de Tierras Ociosas se consignan, res-
pecto a las reas que se registran, los datos siguientes:
a) La entidad poseedora legal de las tierras;
b) las reas disponibles para entregarse en usufructo, medidas
en hectreas;
c) los datos que permitan su localizacin geogrfca;
d) las bienhechuras existentes;
e) la presencia total o parcial de marab y otras plantas invaso-
ras; y
f) cualquier otra caracterizacin y condicionantes ambientales,
forestales, de proteccin de suelos y aguas que deban cumpli-
mentarse.
2. Los delegados o directores municipales de la Agricultura, al eva-
luar cada solicitud de usufructo que se someta a su consideracin,
velarn por que el rea solicitada est registrada, o se registre, si
procede, en el Fondo de Tierras Ociosas como disponible para
entregarse en usufructo.
3. En el caso de las tierras ociosas propiedad de cooperativas de
produccin agropecuaria o agricultores pequeos, previo a la ra-
dicacin de la solicitud, se procede a la evaluacin con el tenente
y, de ser favorable, se inicia el trmite de compraventa de fnca
rstica, conforme a la legislacin vigente, para su incorporacin
al patrimonio estatal y al Fondo de Tierras Ociosas.
ARTCULO 4.1.- Las bienhechuras que existan en las tierras dispo-
nibles para entregarse en usufructo, pueden venderse al usufructuario
por la entidad que entrega dichas tierras, por el precio que resulte de
su avalo, arrendarse o entregarse en usufructo, segn se determine
durante la negociacin del contrato.
2. Las bienhechuras que constituyan infraestructura para la me-
canizacin y el riego, instalaciones de los planes estatales de
desarrollo de la ganadera gentica y comercial, bosques y plan-
taciones forestales, no son objeto de venta al usufructuario, sino
que se le entregan en usufructo, con la obligacin de su protec-
cin y mantenimiento.
CAPTULO III. DE LOS REQUISITOS
ARTCULO 5.1.-Los requisitos que deben cumplir las personas jur-
dicas para solicitar tierras en usufructo son los siguientes:
a) Las granjas estatales con personalidad jurdica, las unidades
bsicas de produccin cooperativa, las cooperativas de pro-
duccin agropecuaria y las cooperativas de crditos y servi-
cios mantendrn en produccin las tierras que poseen, lo que
se acredita mediante escrito del Director de la entidad estatal
que entrega las tierras en el caso de las dos primeras, y las
restantes, mediante aval del Presidente de la Asociacin Na-
cional de Agricultores Pequeos del municipio donde radica
la entidad.
b) Las entidades estatales o no, de objeto diferente de la pro-
duccin agropecuaria, forestal y de frutales, requerirn contar
con la fuerza de trabajo apropiada y los implementos y otros
medios imprescindibles para garantizar la produccin agrope-
cuaria de las reas que solicitan, lo que se acredita mediante
certifcacin del jefe de la entidad solicitante.
Para determinar el rea a entregar a estas entidades, se tomar
en cuenta la cantidad de trabajadores, miembros o asociados.
2. Los requisitos que deben cumplir las personas naturales para so-
licitar tierras en usufructo, son los siguientes:
a) Los propietarios y usufructuarios de tierras acreditarn me-
diante escrito de la mxima autoridad de la granja estatal
con personalidad jurdica, unidad bsica de produccin coo-
perativa o cooperativa de produccin agropecuaria a la que
estn vinculados, la situacin productiva de las tierras que
poseen y el cumplimiento de las obligaciones legales y con-
tractuales.
b) Las dems personas naturales cumplirn con las condiciones
fsicas y mentales requeridas para poner en produccin la tie-
rra solicitada y observar una conducta moral y social acorde
con los principios ticos de nuestra sociedad.
CAPTULO IV. DEL PROCEDIMIENTO
ARTCULO 6.- Corresponde a las direcciones municipales del Cen-
tro Nacional de Control de la Tierra, en lo adelante Centro Nacional,
conformar el expediente hasta su completamiento con los documen-
tos que se aportan, elaboran y expiden en la tramitacin de la conce-
sin del usufructo.
ARTCULO 7.- El procedimiento para tramitar y obtener el usufructo
se inicia mediante escrito de solicitud del interesado, ya sea persona
natural o jurdica ante el Director Municipal del Centro Nacional co-
rrespondiente, al cual se acompaan los documentos establecidos en
el presente Reglamento.
El Director Municipal del Centro Nacional, asesora y auxilia, cuando
as corresponda, a los solicitantes en la obtencin de los documentos
correspondientes y la ubicacin de las tierras. De no acompaarlos al
escrito de solicitud, se le concede un plazo de quince (15) das para
aportarlos.
ARTCULO 8.1.- El Director Municipal del Centro Nacional, cuando
reciba la solicitud y dems documentos que se exigen, y verifque
que dichas reas se encuentren registradas en el Fondo de Tierras
Ociosas, procede a la ubicacin aproximada de las tierras, radica el
correspondiente expediente y comprueba en el trmino de tres (3)
das la ubicacin geogrfca de las tierras.
2. En el caso de personas naturales que interesen incrementar reas,
se efecta adems, visita de comprobacin al lugar, por un fun-
cionario de la Direccin Municipal del Centro Nacional, en el
trmino de treinta (30) das para verifcar:
a) Situacin productiva de las siembras, pastos o cras estableci-
das en el rea en posesin;
b) ubicacin del rea solicitada en incremento y condiciones de
ociosidad; y
c) dems requisitos exigidos al solicitante.
3. Cuando no se cumpla con los requerimientos establecidos, se le
informa al Delegado o Director Municipal de la Agricultura se-
gn corresponda, para su evaluacin y decisin, auxiliado por la
Comisin Municipal de Asuntos Agrarios.
ARTCULO 9.1.- El Director Municipal del Centro Nacional requiere
la Certifcacin Catastral de la tierra solicitada, la que emite la Of-
cina Municipal de Hidrografa y Geodesia, en el trmino de sesenta
(60) das.
2. En los diez (10) das posteriores al recibo de la Certifcacin Catas-
tral, se expiden y unen al expediente los documentos siguientes:
a) Certifcado de la Direccin Provincial de Suelos del Ministe-
rio de la Agricultura sobre aptitud de uso del suelo.
b) Certifcado de regulaciones del ordenamiento territorial y el
urbanismo para el uso con fnes agrcolas de suelos ociosos en
el mbito municipal y urbano, emitido por la Direccin Muni-
cipal de Planifcacin Fsica.
c) Avalo de las bienhechuras existentes, cuando proceda, por
parte de la entidad que entrega las tierras.
3. Dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a que se concluya el
expediente de entrega de tierras en usufructo, el Director Muni-
cipal del Centro Nacional lo presenta ante el Delegado o Director
Municipal de la Agricultura, segn corresponda.
ARTCULO 10.1.- En el plazo de veinte (20) das posteriores a que
reciba el expediente, el Delegado o Director Municipal de la Agri-
cultura segn corresponda, previo Dictamen Legal y consulta a la
Comisin Municipal de Asuntos Agrarios y otras autoridades que se
determine, aprueba o deniega la solicitud de usufructo, mediante re-
solucin fundada, o en su caso, la somete a la aprobacin del Delega-
do o Director Provincial de la Agricultura correspondiente.
2. Se someten a la aprobacin del Delegado o Director Provincial de
la Agricultura los casos siguientes:
a) Las solicitudes que rebasan los lmites de un municipio;
b) cuando se solicita una misma rea por varias personas;
c) las solicitudes iniciales o de prrroga que comprenden reas
de programas de desarrollo de inters estatal;
d) las solicitudes para vincularse a una cooperativa de crditos y
servicios; y
e) las solicitudes formuladas por cooperativas de crditos y ser-
vicios.
3. El Delegado o Director Provincial de la Agricultura, y el Dele-
gado del municipio especial Isla de la Juventud, segn el caso,
previa consulta a la Comisin de Asuntos Agrarios y otras au-
toridades que se determine, resuelve las solicitudes del apartado
anterior, en un plazo de treinta (30) das contados a partir de que
las reciba.
ARTCULO 11.1.- En la resolucin que aprueba la entrega de las tie-
rras en usufructo, se hace constar la identifcacin del solicitante y de
la entidad que entrega las tierras, el rea expresada en hectreas, los
lmites y ubicacin de las tierras, las producciones a que se dedicarn
estas y el trmino inicial del usufructo.
2. La resolucin del Delegado o Director Municipal de la Agri-
cultura segn corresponda, que aprueba o deniega la solicitud
de usufructo, se notifca dentro de los tres (3) das hbiles si-
guientes a la fecha en que se dicte. La emitida por el Delegado
o Director Provincial de la Agricultura se notifca en el trmino
de cinco (5) das.
ARTCULO 12.1.- Contra la resolucin que deniega la solicitud de
usufructo, puede interponerse por el solicitante recurso de apelacin
ante el Delegado Provincial o el Ministro de la Agricultura, segn
corresponda, mediante escrito que contenga las razones de su incon-
formidad, el cual presenta por conducto del Delegado o Director Mu-
nicipal o Provincial en su caso, dentro de los diez (10) das hbiles
siguientes de habrsele notifcado la resolucin.
2. En el caso del municipio especial Isla de la Juventud, el recurso
debe presentarse por conducto del Delegado Municipal, ante el
Ministro de la Agricultura, que es la autoridad competente para
resolverlo.
3. Presentado el recurso de apelacin, las tierras denegadas no pue-
den ser objeto de entrega, hasta que este se resuelva.
ARTCULO 13.1.- El Delegado o Director Provincial o el Ministro
de la Agricultura segn el caso, con la opinin del Presidente de
la Asociacin Nacional de Agricultores Pequeos a ese nivel, y
de la entidad que administra la tierra solicitada, resuelve el recurso
de apelacin mediante resolucin, dentro del plazo de treinta (30)
das siguientes a la fecha en que lo recibi, y se le notifca al recu-
rrente en el plazo de cinco (5) das hbiles contados a partir de su
fecha de emisin.
2. De declararse con lugar el recurso, el Delegado o Director Mu-
nicipal o Provincial dicta nueva resolucin en los trminos que
disponga el Delegado Provincial o el Ministro de la Agricultura,
segn corresponda.
CAPTULO V. DEL CONTRATO DE USUFRUCTO
ARTCULO 14.1.- La constitucin del usufructo, las dems obliga-
ciones y derechos, que de conformidad con el Artculo 16 de este
Reglamento deben estipularse entre el usufructuario y la entidad que
entrega las tierras, as como los dems acuerdos que dichas partes
necesitan adoptar, se hacen constar por escrito en el Contrato de Usu-
fructo.
2. El Contrato de Usufructo se suscribe por el usufructuario y el
Director de la entidad que entrega las tierras, dentro del plazo de
siete (7) das siguientes a que se notifque la resolucin que apro-
b la entrega.
ARTCULO 15.1.- El Contrato de Usufructo, frmado por ambas par-
tes, se presenta dentro de los tres (3) das hbiles siguientes, en la Di-
reccin Municipal del Centro Nacional, por la entidad que entrega las
tierras, al efecto de la inscripcin registral a favor del usufructuario
en el Registro de Tenencia de la Tierra.
2. El Director Municipal del Centro Nacional durante los cinco (5)
das siguientes a la fecha de inscripcin de la tierra, previo el pago
de la Certifcacin Catastral por parte del usufructuario, emite y
entrega al usufructuario la Certifcacin de Tenedor Inscripto a
su nombre.
3. El pago a que se refere en el apartado anterior, de conformidad
con la legislacin vigente, se realiza mediante la entrega de los
sellos de timbre correspondientes, los cuales se adjuntan al ex-
pediente, una vez frmados y acuados por el Director Municipal
del Centro Nacional.
ARTCULO 16.1.- En el Contrato de Usufructo las partes deben es-
tipular los aspectos siguientes, sin perjuicio de otros que entiendan
necesarios en correspondencia con las peculiaridades de cada caso:
a) La identifcacin de cada una que incluye, en el caso de la
entidad que entrega las tierras y del usufructuario cuando es
persona jurdica: denominacin, instrumento jurdico me-
diante el cual se cre, nombre del rgano o la entidad a la
cual se subordina, inscripcin en los registros correspondien-
tes, nmero de identifcacin tributaria, domicilio, nombres,
apellidos y cargo de quien la representa e identifcacin del
instrumento que acredita dicho cargo o representacin.
b) Respecto al usufructuario persona natural: nombre y apelli-
dos, nmero de identidad, edad, ciudadana, estado civil, es-
colaridad y domicilio;
c) El objeto: Como obligacin principal para la entidad que en-
trega las tierras, es ceder al usufructuario, amparada en la
resolucin aprobatoria, el uso y disfrute sobre estas y bajo los
trminos que en las siguientes clusulas se pactan; y para el
usufructuario, dedicar las tierras a la produccin o produccio-
nes con sujecin, a los trminos y condiciones que le concier-
nen, del propio clausulado.
d) Cuando el contrato incluya la entrega en usufructo, la compra
segn avalo o el arrendamiento de bienhechuras por parte
del usufructuario, ello se incluir en el objeto, y en el clausu-
lado las estipulaciones concretas.
e) La duracin inicial del contrato y el modo en que puede pro-
rrogarse.
f) Las principales actividades y los plazos a que el usufructuario
se obliga para poner en produccin las tierras, que incluyen el
alistamiento y la siembra para la produccin agrcola, forestal
y de frutales; y la limpia y el acuartonamiento, en cuanto a la
actividad pecuaria. El punto de partida de esos plazos coinci-
dir con la fecha en que se frma el Contrato de Usufructo.
g) La descripcin del rea que el usufructuario utilice para pro-
ducciones destinadas al autoabastecimiento familiar y a la ali-
mentacin de los animales de trabajo.
h) La entidad a la cual se vincula el usufructuario.
2. Como obligaciones generales de la entidad que entrega las tierras:
a) Asesorar al usufructuario en su propsito de poner y mantener
en produccin, de forma sostenible y creciente, las tierras que
posee o recibe en usufructo, en coordinacin con el Delegado
o Director Municipal de la Agricultura segn corresponda, as
como con centros de investigacin, docencia o capacitacin,
u otras personas naturales o jurdicas con especializacin en
la tecnologa y la organizacin de la produccin agropecuaria,
forestal y de frutales.
b) Coordinar con la granja estatal con personalidad jurdica, uni-
dad bsica de produccin cooperativa y cooperativa de pro-
duccin agropecuaria radicada en el entorno de las tierras, la
vinculacin del usufructuario e informar a este.
c) Controlar el cumplimiento del contrato al usufructuario y
cumplir las obligaciones que le corresponden.
d) Exigir y hacer cumplir el cese en la ocupacin de las vivien-
das y otras bienhechuras, en el plazo de sesenta (60) das si-
guientes a que se realice el pago del importe que resulte de su
avalo.
e) Tramitar la declaracin de ocupante ilegal segn corresponda.
f) Exigir el cumplimiento de los planes de produccin del usu-
fructuario.
3. Como obligaciones generales del usufructuario:
a) Poner y mantener en produccin las tierras dentro de los pla-
zos especifcados en el inciso d), apartado 1 del presente ar-
tculo, en funcin de las producciones sealadas en el objeto
contractual.
b) Regirse por las regulaciones que establece la Ley Forestal y su
reglamento para las personas naturales y las jurdicas, segn
el objeto del usufructo, en cuanto al establecimiento, aprove-
chamiento, proteccin y conservacin de los bosques que se
encuentren o se fomenten en las tierras.
c) Realizar intercambios con las granjas estatales con perso-
nalidad jurdica, cooperativas de produccin agropecuaria y
unidades bsicas de produccin cooperativa que radiquen en
el entorno de las tierras, para conocer sus caractersticas y
los trminos de sus contratos, evaluar la factibilidad y a los
efectos de vincularse contractualmente con una de ellas para
adquirir insumos, recibir servicios que necesite y comerciali-
zar sus productos.
d) Efectuar las labores peridicas de mantenimiento que posibi-
liten la conservacin de las bienhechuras que existan en las
tierras en la fecha de formalizado el Contrato de Usufructo, y
que se le entregaron en usufructo.
e) Cesar en la ocupacin de las viviendas y otras bienhechuras
que adquiri o construy en las tierras entregadas, en el plazo
de sesenta (60) das, a que reciba el pago del importe que re-
sulte de su avalo.
f) Efectuar el pago de la Certifcacin Catastral.
g) Cumplir los planes de produccin contratados.
4. Como anexos del Contrato de Usufructo y formando parte inte-
grante de este, en correlacin con sus clusulas, deben fgurar:
a) Relacin de la maquinaria agrcola, medios de transporte au-
tomotor o de traccin animal, equipos de bombeo y de riego,
pie de cras, animales de tiro y de carga, aperos de labranza y
dems medios de produccin de su propiedad que el usufruc-
tuario utilice en las tierras.
Para describir esos medios se consignarn datos que permitan
identifcarlos, tales como: modelo, marca, fecha de fabrica-
cin, color, tamao, peso, capacidad, destinacin u otras es-
pecifcaciones tcnicas, y estado de conservacin; adems,
los de sus inscripciones registrales, en cuanto a los bienes o
derechos inscritos en registros.
b) La relacin de los familiares del usufructuario que se incor-
poren permanentemente a la produccin en las tierras, con
expresin de sus nombres y apellidos, nmero de identidad
permanente y parentesco.
c) La lista descriptiva con el avalo de las bienhechuras que
el usufructuario adquiere mediante compraventa o arrenda-
miento, de haberlas, y las que recibe en usufructo.
d) Las regulaciones ambientales, forestales o de proteccin de
aguas y los suelos, que de manera particular deben ser cum-
plidas por el usufructuario.
ARTCULO 17.- Las modifcaciones que se realicen al Contrato de
Usufructo quedarn recogidas mediante suplemento que se anexe al
mismo como parte integrante.
CAPTULO VI. VINCULACIN E INTEGRACIN
ARTCULO 18.1.- La persona natural usufructuaria y el director de
la entidad estatal que entrega las tierras, defnen en el trmino de
treinta (30) das siguientes a la frma del Contrato de Usufructo, la
granja estatal con personalidad jurdica, unidad bsica de produccin
cooperativa o cooperativa de produccin agropecuaria a la cual se
vincula, previa aprobacin de esta.
2. En el caso de la vinculacin a una cooperativa de crdito y ser-
vicio autorizada por el Delegado o Director Provincial de la
Agricultura segn corresponda, se consigna en el Contrato de
Usufructo al momento de su frma.
ARTCULO 19.- La persona natural usufructuaria frma los contra-
tos correspondientes con la entidad a la que se vincula, para adquirir
insumos agropecuarios, recibir servicios y comercializar sus produc-
ciones, los que debe presentar ante el director de la entidad estatal que
entrega las tierras para su conocimiento.
ARTCULO 20.- Los usufructuarios interesados en integrarse
como trabajadores a una granja estatal con personalidad jurdica,
o como cooperativistas a una unidad bsica de produccin coo-
perativa o a una cooperativa de produccin agropecuaria, dirigen
su solicitud al Delegado o Director Municipal de la Agricultura,
segn corresponda.
ARTCULO 21.1- El Delegado o Director Municipal de la Agricul-
tura segn corresponda, previa aprobacin de la granja estatal con
personalidad jurdica, unidad bsica de produccin cooperativa o
cooperativa de produccin agropecuaria, autoriza mediante reso-
lucin la integracin del usufructuario, en el trmino de treinta
(30) das.
2. La resolucin del Delegado o Director Municipal de la Agricul-
tura segn corresponda, que aprueba la integracin, se notifca
dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha en que se
dicte, al solicitante y al director de la entidad que administra la
tierra para que proceda a la cesin del Contrato de Usufructo a
favor de la entidad a la que se integra el usufructuario.
3. El usufructuario le cede a la entidad a la cual se integra, el de-
recho de usufructo sobre las tierras entregadas, as como las
bienhechuras concedidas en usufructo o arrendamiento.
4. Las bienhechuras propiedad del usufructuario, las adquiere la
entidad a la que se integra, previo el pago del precio que resulte
de su avalo.
CAPTULO VII. DE LAS BIENHECHURAS
ARTCULO 22.1.- El titular del derecho de usufructo es la perso-
na autorizada para la construccin, reconstruccin, remodelacin o
ampliacin de las bienhechuras previstas en los incisos a) y c) del
Artculo 4.1 del Decreto-Ley nmero 300, lo que ejecuta con recursos
y medios propios.
2. La superfcie autorizada para la construccin o ampliacin de las
bienhechuras descritas en el apartado anterior, podr alcanzar
hasta el uno (1) por ciento del total de la tierra entregada.
ARTCULO 23.- No procede la construccin de viviendas en los ca-
sos siguientes:
a) Tierras situadas dentro del permetro urbano;
b) tierras previstas en el Plan de Ordenamiento Territorial y Ur-
bano para el desarrollo de pueblos y ciudades, y para planes
de desarrollo agropecuario o forestal u otros de ejecucin fu-
tura;
c) tierras entregadas para el autoabastecimiento familiar; y
d) tierras donde por razones medioambientales o de seguridad
para las personas, no proceda.
ARTCULO 24.1.-La construccin de ms de una vivienda en las
tierras entregadas en usufructo, se autoriza para los familiares del
usufructuario que trabajen establemente dichas tierras, y en todo caso
queda a nombre del usufructuario.
2. El rea a ocupar a los fnes del apartado anterior, no exceder
los doscientos cincuenta (250) metros cuadrados por cada lote de
hasta 13.42 hectreas entregados en usufructo.
ARTCULO 25.- Cuando se trate de tierras entregadas en usufructo
previstas en el inciso b) del Artculo 23 del presente, se autoriza la
construccin de edifcaciones, instalaciones u otras obras necesarias
o tiles para la adecuada atencin y proteccin a los cultivos, anima-
les y plantaciones, la conservacin y el mejoramiento de los suelos
y las cosechas, siempre que se utilicen materiales que permitan la
recuperacin del rea.
CAPTULO VIII. CONTROL
ARTCULO 26.1.- El Delegado o Director Provincial de la Agricul-
tura, el Director General y Provincial del Centro Nacional en su caso,
quedan obligados a efectuar el control del procedimiento que se regu-
la en el presente Reglamento.
2. El Delegado o Director Municipal de la Agricultura segn co-
rresponda, y el Director Municipal del Centro Nacional rinden
cuenta trimestralmente a las autoridades sealadas en el apartado
anterior, sobre el proceso de entrega de tierras y el cumplimiento
de las normas que lo regulan, en las reuniones de la Comisin de
Asuntos Agrarios a ese nivel.
ARTCULO 27.1.- El Director Municipal del Centro Nacional y el
Delegado o Director Municipal de la Agricultura segn corresponda,
donde se encuentre ubicada la tierra, controlan la ejecucin del Con-
trato de Usufructo por las partes que lo suscriben.
2. Las personas naturales y jurdicas usufructuarias, estn sujetas
adems al control estatal que ejercen los rganos, organismos y
dems entidades del Estado, dentro del marco de las atribuciones
legalmente establecidas.
ARTCULO 28.- Son obligaciones del Delegado o Director Munici-
pal de la Agricultura segn corresponda, y del Director de la entidad
que entrega las tierras, entre otras, las siguientes:
a) Exigir el control sistemtico sobre el uso y tenencia de la tie-
rra y el cumplimiento de la lnea fundamental para la cual se
entrega el rea en usufructo;
b) advertir, asesorar y exigir el cumplimiento de las medidas
zoosanitarias, ftosanitarias, de proteccin de suelos, control
de la masa ganadera y medio ambiente, y las regulaciones fo-
restales, a que est obligado el usufructuario;
c) exigir el cumplimiento de las regulaciones establecidas para
la construccin de viviendas y otras bienhechuras; y
d) advertir y no permitir la realizacin de actos que contraven-
gan el fn para el cual se entreg el usufructo.
ARTCULO 29.- Anualmente, a partir de los resultados de las accio-
nes de control efectuadas al usufructuario, el Delegado o Director
Municipal de la Agricultura evala integralmente el cumplimiento
del Contrato de Usufructo por las partes y adopta las medidas que
sean necesarias, dentro del trmino de treinta (30) das.
CAPTULO IX. DE LA EXTINCIN DEL USUFRUCTO
ARTCULO 30.- Se considera como fecha de extincin del Contrato
de Usufructo, segn la causa que concurra:
a) El da en que expira el trmino del contrato;
b) la de fallecimiento del usufructuario persona natural o de ex-
tincin del usufructuario persona jurdica;
c) la de frmeza de la sentencia judicial que declara la presuncin
de muerte, la ausencia o la incapacidad mental del usufruc-
tuario;
d) el da en que se cumplan treinta (30) das naturales siguien-
tes a que el usufructuario presente su renuncia a la entidad
cedente;
e) la del acuerdo de terminacin del contrato;
f) la de frmeza de la sentencia judicial que declara la nulidad o
la resolucin del contrato;
g) la de frmeza de la resolucin mediante la cual el Delegado o
Director Municipal de la Agricultura segn corresponda, de-
clara extinguido el contrato por causa de incapacidad fsica del
usufructuario, o por alguna de las causales previstas en los in-
cisos g), h), i), j), k), l), n) y o) del Artculo 12 del Decreto-Ley;
h) el da en que se haga frme la resolucin mediante la cual el
Delegado o Director Provincial o el Ministro de la Agricultu-
ra, segn el caso, debido a ilegalidad en la constitucin o la
prrroga del usufructo, revoque la resolucin del Delegado o
Director Municipal o Provincial que aprob dicha constitu-
cin o prrroga; e
i) la de frmeza de la resolucin mediante la cual el Ministro de
la Agricultura declare extinguido el Contrato de Usufructo
por razn de utilidad pblica o inters social.
ARTCULO 31.- El Director Municipal del Centro Nacional, a partir
de la extincin del usufructo y cumplidos los trmites establecidos,
archiva el expediente y procede a tramitar la aprobacin del nuevo
otorgamiento de usufructo a favor de la persona propuesta o selec-
cionada de conformidad con el presente Reglamento, cuando corres-
ponda.
ARTCULO 32.1.- La solicitud de prrroga del Contrato de Usufructo
se presenta por el usufructuario ante el Director de la entidad que le
entreg la tierra, quien procede a prorrogar el contrato previa apro-
bacin del Delegado o Director Municipal o Provincial segn corres-
ponda, asistido por la Comisin de Asuntos Agrarios, en los noventa
(90) das anteriores a la fecha en que debe expirar este.
2. La resolucin autorizando la prrroga, fja el nuevo plazo que se
otorga, la que se notifca al interesado y al Director de la entidad
que entrega las tierras en usufructo, en el trmino de siete (7)
das, para la posterior actualizacin del Contrato de Usufructo
mediante suplemento, en un trmino de diez (10) das siguientes
a la notifcacin de ambas partes.
ARTCULO 33.- En los casos de incapacidad fsica del usufructuario,
este solicita al Delegado o Director Municipal de la Agricultura segn
corresponda, que declare extinguido el contrato por dicha causa, me-
diante escrito al cual acompaa certifcado mdico acreditativo de la
incapacidad, expedido por la institucin del sistema nacional de salud
que corresponda.
ARTCULO 34.- Cuando proceda la extincin del usufructo de una
persona natural por su incapacidad fsica, esta podr proponer como
posible usufructuario para un nuevo contrato a alguno de sus fami-
liares que vengan trabajando establemente las tierras y, en defecto de
estos, a alguna de las personas que tambin las trabajen de manera
estable.
ARTCULO 35.- Si el usufructuario anterior no presenta propues-
ta, o la persona que l propone no acepta o no rene los requisitos
exigibles, o la extincin se debe a fallecimiento, ausencia o pre-
suncin de muerte, o a incapacidad mental, el nuevo usufructuario
puede proponerlo de comn acuerdo, los familiares del anterior o
las dems personas, que tanto unos como otros trabajen estable-
mente las tierras.
ARTCULO 36.- La propuesta de posible usufructuario para un nue-
vo contrato debe presentarse por escrito ante el Director de la enti-
dad que entrega las tierras, y este la remite al Delegado o Director
Municipal de la Agricultura segn corresponda, para la tramitacin
de la solicitud segn el procedimiento que establece el presente Re-
glamento.
ARTCULO 37.- De no existir acuerdo entre las personas mencio-
nadas en el Artculo 30, el Delegado o Director Municipal de la
Agricultura segn corresponda, selecciona de entre ellas al nuevo
usufructuario, previa consulta a la Comisin Municipal de Asun-
tos Agrarios, con prioridad para los familiares del anterior usu-
fructuario.
ARTCULO 38.- En el caso de la extincin de la persona jurdica
usufructuaria, corresponde a esta notifcar tal situacin al Director
de la entidad que le entreg las tierras en usufructo, y ambos deben
informar al Delegado o Director Municipal de la Agricultura segn
corresponda, para que se ejecuten los trmites establecidos.
ARTCULO 39.- Los familiares del usufructuario y las dems perso-
nas que trabajen las tierras deben comunicar a la entidad que entrega
las tierras y al Delegado o Director Municipal de la Agricultura se-
gn corresponda, la ocurrencia de la causa de extincin prevista en el
inciso b) del Artculo 12 del Decreto-Ley, dentro de los siete (7) das
posteriores a que tengan conocimiento de la misma.
ARTCULO 40.- Cuando ocurre la causal de extincin prevista en el
inciso d) del Artculo 12 del Decreto-Ley, el propio usufructuario, sea
persona natural o jurdica, debe comunicar por escrito su renuncia a
la entidad que entrega las tierras y ambos notifcarn con inmediatez
dicha renuncia al Delegado o Director Municipal de la Agricultura,
segn corresponda.
ARTCULO 41.- Si sucede la causal que prev el inciso e) del Ar-
tculo 12 del Decreto-Ley, corresponde a ambas partes del contrato
comunicar al Delegado o Director Municipal de la Agricultura se-
gn corresponda, el acuerdo de terminacin, con inmediatez a que lo
adopten.
ARTCULO 42.- En los casos de extincin del usufructo por incapa-
cidad o fallecimiento del usufructuario, las bienhechuras existentes
en las tierras se transmiten en usufructo en el nuevo contrato, exi-
mindose del pago de estas al familiar seleccionado como usufruc-
tuario conforme al presente Reglamento.
Cuando el nuevo usufructuario no sea familiar del anterior, pagar las
bienhechuras que este ltimo adquiri o construy por el precio que
resulte de su avalo a la entidad que entrega las tierras, la que, a su
vez, pagar dicho importe a los herederos conforme a la legislacin
especial que rige la sucesin hereditaria sobre bienes agropecuarios.
ARTCULO 43.- La extincin del usufructo por causas distintas del
fallecimiento, ausencia, presuncin de muerte o la incapacidad del
usufructuario, trae por consecuencia el avalo y la liquidacin de las
bienhechuras que el usufructuario compr o construy y el pago de
su importe al usufructuario cesante.
ARTCULO 44.- El usufructuario debe cesar en la ocupacin de las
viviendas y otras bienhechuras que adquiri o construy en las tie-
rras, en el plazo de sesenta (60) das siguientes a que reciba el pago
del importe que resulte de su avalo.
ARTCULO 45.- Transcurrido el plazo de sesenta (60) das sin que el
usufructuario cese en la ocupacin, el Delegado o Director Municipal
de la Agricultura segn corresponda, lo declarar ocupante ilegal y
dispondr la aplicacin de las medidas contravencionales previstas en
la legislacin vigente.
ARTCULO 46.- De mantenerse la ocupacin, transcurrido el trmi-
no de treinta (30) das posteriores a la declaracin de ocupante ilegal,
el Delegado o Director Municipal de la Agricultura lo comunica al
Presidente del Consejo de la Administracin Municipal, a fn de que
se restituya la legalidad.
ARTCULO 47.1.- Contra la resolucin mediante la cual el Dele-
gado o Director Municipal de la Agricultura declare extinguido el
usufructo, el usufructuario puede establecer Recurso de Apelacin
ante el Delegado o Director Provincial de la Agricultura, y contra
lo que este resuelva, puede presentar Proceso de Revisin ante el
Ministro de la Agricultura, de acuerdo con el procedimiento es-
tablecido en el Decreto-Ley nmero 125, Rgimen de posesin,
propiedad y herencia sobre la tierra y dems bienes agropecuarios,
de 30 de enero de 1991.
2. En el caso del municipio especial Isla de la Juventud, el Recurso
de Apelacin y el Proceso de Revisin se presentan por conducto
del Delegado Municipal ante el Ministro de la Agricultura, que es
el rgano competente para resolverlo.
DISPOSICIN ESPECIAL
NICA: Las reas entregadas en usufructo para autoconsumo, en las
tierras que mantuvieron los agricultores pequeos arrendadas al Esta-
do, al fallecimiento de estos se tramitarn por el presente Reglamento.
DISPOSICIN FINAL
NICA: El presente Decreto entra en vigor conjuntamente con el
Decreto-Ley nmero 300, de 20 de septiembre de 2012, Sobre la
entrega de tierras estatales ociosas en usufructo.
PUBLQUESE en la Gaceta Ofcial de la Repblica de Cuba
DADO en el Palacio de la Revolucin, en La Habana, a los 25 das del
mes de septiembre de 2012.
Ral Castro Ruz
Presidente del Consejo de Ministros
6) CRDITOS A LAS PERSONAS NATURALES
Y OTROS SERVICIOS BANCARIOS. DECRETO-LEY
289/2011 Y RESOLUCIONES 99 Y 100 DE 2011 DE
BCC
RESUMEN
1. Quines tienen derechos a los crditos? (Artculo 3, De-
creto-Ley)
Pueden acceder al crdito las personas naturales siguientes:
a) Las autorizadas a ejercer el trabajo por cuenta propia.
b) Los agricultores pequeos que acrediten legalmente la te-
nencia de la tierra.
c) Las autorizadas a ejercer otras formas de gestin no es-
tatal.
d) Las que pretendan comprar materiales de construccin o
pagar el servicio de mano de obra de acciones construc-
tivas.
e) Las que procuren adquirir bienes para su propiedad perso-
nal o satisfacer otras necesidades. Se aplicar progresiva-
mente de acuerdo con las condiciones del pas.
2. Qu documentos exigirn las sucursales bancarias en las
solicitudes de crdito? (Captulo 1, Resolucin 99)
a) Modelo de solicitud de crdito establecido por la institu-
cin fnanciera, donde haga constar la factibilidad del ne-
gocio, ingresos estimados y mercado potencial, as como
las garantas a presentar.
c) Documento ofcial que autorice a la persona natural para
ejercer el trabajo por cuenta propia, o para otras formas
de gestin no estatal, emitido por las autoridades compe-
tentes.
gente.
e) ltimo comprobante del pago de los impuestos, de acuer-
do con la actividad.
f) Estados fnancieros o Registro de control de ingresos y
gastos, segn el nivel de ingresos.
g) Cualquier otro documento que la institucin fnanciera
considere necesario, dadas las caractersticas de la activi-
dad autorizada y su forma de comercializacin.
Los documentos indicados en los incisos e), f) y g), se solici-
tarn solamente de ser procedente.
3. Qu anlisis de riesgo realizan las sucursales bancarias
para conceder un crdito? (Artculo 9, Decreto Ley)
Para conceder los crditos, realizan un anlisis de riesgo, teniendo
en cuenta:
a) El monto del fnanciamiento solicitado.
b) Las posibles fuentes de amortizacin y la capacidad de
pago del solicitante.
c) Las garantas propuestas para asegurar el cumplimiento
de las obligaciones.
d) La existencia y situacin del pago de otras deudas y obli-
gaciones contradas.
e) El objeto del crdito.
f) Otros aspectos que se requieran para asegurar la recupera-
cin del monto prestado.
Adems, se tiene en cuenta lo siguiente:
a) La actividad econmica del solicitante.
b) El mrito de la operacin.
c) La factibilidad del negocio.
4. Qu importes y condiciones tendrn los crditos? (Ar-
tculos 2, 3 y 13, Resolucin 99)
Los crditos para fnanciar las actividades autorizadas se con-
ceden a partir de un importe mnimo de tres mil pesos cubanos
(3 000 CUP), en plazos que no excedan los dieciocho (18) meses
para capital de trabajo, y los cinco (5) aos para inversiones, segn
la actividad a fnanciar y las garantas propuestas (Artculo 2).
Las fuentes de amortizacin para el pago de los crditos sern
principalmente los ingresos lcitos que obtengan las personas na-
turales referidas en este captulo, de las actividades que se fnan-
cien o cualquier otro ingreso que perciban (Artculo 3).
Los importes y plazos de amortizacin del crdito se pactan entre
la institucin fnanciera y el solicitante, segn el anlisis de riesgo
que se realice y la actividad a fnanciar (Artculo 13).
5. Cules sern los objetos de los crditos a las personas na-
turales? (Artculos 8 y 10, Resolucin 99)
Los crditos establecidos se otorgan a las personas naturales con
capacidad legal para concertar obligaciones, y que posean domi-
cilio en Cuba (Artculo 8).
Los crditos se otorgan por los siguientes objetos (Artculo 10):
a) Crditos para la compra de materiales de construccin o
pago del servicio de mano de obra para acciones construc-
tivas: Se conceden como va para impulsar la reparacin
y rehabilitacin de viviendas por esfuerzo propio. Los f-
nanciamientos se otorgan desde un mnimo de mil pesos
cubanos (1 000 CUP).
b) Crditos para bienes duraderos: Destinados a la compra
de bienes que integren la propiedad personal, tales como
viviendas, otros inmuebles o medios de transporte. Estos
crditos se concedern segn regulaciones especfcas.
c) Crditos para el consumo: Se conceden para la compra de
bienes del hogar y para la satisfaccin de necesidades. Es-
tos crditos se concedern segn regulaciones especfcas.
6. Qu caractersticas presentan los crditos a los agriculto-
res pequeos? (Artculos 4, 5, 6 y 7, Resolucin 99)
Los agricultores pequeos que acrediten legalmente la tenencia de
la tierra, pueden solicitar crditos a partir de un importe mnimo
de quinientos pesos cubanos (500 CUP) para la compra y repara-
cin de equipos y medios de trabajo, para fnanciar la produccin
agropecuaria y el fomento, renovacin o rehabilitacin de planta-
ciones, previa presentacin de los documentos que se relacionan a
continuacin, segn corresponda:
a) Modelo de solicitud de crdito establecido para este fn por
la institucin fnanciera, donde haga constar los ingresos
estimados y las garantas a presentar.
c) Certifcacin emitida por la Ofcina de Control de la Tie-
rra, mediante la cual se acredite la tenencia legal de la
tierra.
gente.
e) ltimo comprobante del pago de los impuestos, de ser
procedente.
f) Cualquier otro documento que la sucursal bancaria consi-
dere necesario (Artculo 4).
Los agricultores pequeos que acrediten legalmente la tenencia
de la tierra, solicitan los crditos en las sucursales bancarias au-
torizadas, y los miembros de una cooperativa de crditos y servi-
cios lo harn en la sucursal donde opera la cooperativa, los cuales
pueden ser representados por esta en la solicitud y otorgamiento
de los crditos (Artculo 5).
Las fuentes de amortizacin para el pago de los crditos sern
principalmente los ingresos que obtengan los agricultores peque-
os por los contratos de produccin y de comercializacin concer-
tados, o cualquier otro ingreso que perciban (Artculo 6).
Los agricultores pequeos miembros de una cooperativa de cr-
ditos y servicios, pueden ser benefciados en los casos en que se
constituyan fondos de garanta por estas cooperativas, segn los
trminos y condiciones que se pacten entre estas y las institucio-
nes fnancieras (Artculo 7).
7. Qu garantas estn previstas en la legislacin cubana?
(Circular BCC)
Se considerarn garantas adecuadas en las operaciones de crdi-
tos que realicen las instituciones fnancieras, las siguientes:
a) La pignoracin sobre depsitos bancarios del propio soli-
citante del crdito o de un tercero.
b) Las fanzas solidarias concedidas por personas naturales o
las otorgadas por bancos, instituciones fnancieras no ban-
carias, o empresas de seguros. Si los fadores son personas
naturales, se debe exigir y pactar en todos los casos al me-
nos dos fadores.
c) Autorizo, por parte del prestatario o acreditado o fador,
del descuento de nminas, y otras formas de pago de sala-
rio, sueldos, haberes, as como cualquier otra retribucin
peridica u otro ingreso que reciba el deudor.
d) Prenda, en especial, aquellas que estn aseguradas.
e) Los certifcados de depsito, previa transmisin a favor
del banco.
f) Cesin de derechos de cobro de ingresos presentes y futu-
ros, que pueden ser acreditados o no en una cuenta plica,
autorizando incondicional e irrevocablemente a debitar de
forma automtica los montos de la deuda hasta el pago
total.
g) Constitucin de cuentas colaterales, remuneradas o no.
h) Los ttulos de crdito avalados por instituciones fnancieras,
debidamente endosados al banco, con responsabilidad.
i) Hipotecas.
j) Seguros de caucin o de otros contratos de seguros que
se constituyan a favor del banco, o de estar constituidos,
deben ser previamente endosados al banco.
k) Nota de dbito en cuenta bancaria.
l) Garantas bancarias a primera demanda.
m) Fideicomisos en garantas.
n) Otras previstas en la prctica bancaria.
La sancin pecuniaria puede utilizarse para compeler al pago de las
mensualidades o plazos que se pacten en el cronograma de pago.
Para el caso de prenda o hipoteca, deber verifcarse que esta se
haya constituido en legal y debida forma y se halle inscrita en el
registro correspondiente, as como debe chequearse la situacin
jurdica del bien gravado, velando que estn libres de gravmenes.
8. Qu tipo de hipotecas pueden constituirse y sus requisi-
tos? (Artculos 13 y 14 Decreto - Ley)
Hipotecas voluntarias sobre los inmuebles, a favor de las institu-
ciones fnancieras; solo para las que se relacionan a continuacin:
(Artculo 13)
a) Viviendas ubicadas en zonas destinadas de descanso o ve-
raneo.
b) Solares.
En las hipotecas debe cumplirse:
a) Su formalizacin mediante escritura ante notario pblico.
b) Su inscripcin en el registro de la propiedad correspon-
diente.
BIENES INEMBARGABLES (Decreto Ley 289)
DISPOSICIN SEGUNDA: Se modifca la Ley N
o
7 de 19 de
agosto de 1977, Ley de Procedimiento Civil, Administrativo, La-
boral y Econmico, en el sentido siguiente:
1. El Artculo 463 queda redactado como sigue: Artculo 463.1.
Podrn ser objeto de embargo, medida cautelar o asegurativa,
toda clase de bienes y derechos, con excepcin de los que a
continuacin se expresan:
a) Los bienes del patrimonio estatal administrados directa-
mente por el Estado y los administrados por empresas y
entidades estatales, con excepcin de los recursos fnan-
cieros de estas y los que as se autoricen en la legislacin
especial;
b) el inmueble que constituya la vivienda permanente del
deudor;
c) los bienes de propiedad personal del deudor, de uso im-
prescindible para la vida domstica;
d) las pensiones alimenticias;
e) las tierras del agricultor pequeo; y
f) las pensiones de la seguridad social, salvo para el pago de
pensiones alimenticias dispuestas por autoridad competente.
Sern inembargables los dos tercios de los salarios y de las pres-
taciones a corto plazo, salvo cuando sea para el pago de pensio-
nes alimenticias dispuestas por autoridad competente o crditos a
favor del Estado y las empresas y bancos estatales, en cuyo caso
podrn alcanzar hasta la mitad de su monto.
2. Al Artculo 486, que establece Tendrn fuerza ejecutiva los
siguientes ttulos de crditos lquidos, vencidos y exigibles,
se adiciona un apartado, que ser el 6), con el texto siguiente:
6. Los contratos derivados de operaciones crediticias realizadas
por las instituciones fnancieras.
7) NORMAS BANCARIAS PARA LOS COBROS
Y LOS PAGOS
RESOLUCIN N
o
101/2001
POR CUANTO: En la Resolucin N
o
245 de 17 de septiembre
de 2008, del Ministro Presidente del Banco Central de Cuba, se
establecen las normas bancarias vigentes para los cobros y pagos
entre personas jurdicas cubanas, y entre estas y las personas na-
turales cubanas.
POR CUANTO: Las experiencias obtenidas en la aplicacin de la
citada Resolucin N
o
245 de 2008, y las disposiciones legales que
establecen el ejercicio del trabajo por cuenta propia, hacen nece-
saria la emisin de nuevas regulaciones para normar la ejecucin
de los cobros y pagos que se deriven de una relacin contractual
en el territorio nacional.
POR TANTO: En el ejercicio de las facultades conferidas en el
Artculo 36 del Decreto-Ley 172 de 28 de mayo de 1997, Del
Banco Central de Cuba.
RESUELVO:
PRIMERO: Establecer las siguientes:
NORMAS BANCARIAS PARA LOS COBROS Y PAGOS
CAPTULO I. DE LOS OBJETIVOS
Artculo 1.- La presente resolucin tiene como objetivos:
a) Reglamentar la ejecucin de los cobros y pagos en el te-
rritorio nacional, en pesos cubanos, pesos convertibles y
moneda libremente convertible, que se deriven de una re-
lacin contractual entre las personas jurdicas cubanas, y
los pagos de estas a las personas naturales autorizadas a
ejercer el trabajo por cuenta propia, los agricultores peque-
os que acrediten legalmente la tenencia de la tierra y las
personas naturales autorizadas a ejercer otras formas de
gestin no estatal.
b) Dotar a los sistemas de pago de una normativa que con-
tribuya al fortalecimiento sistemtico de la disciplina
fnanciera y a lograr la mayor celeridad posible en la ro-
tacin del dinero y en la liquidacin de las transacciones
comerciales, con el fn de propiciar una consecuente re-
duccin del ciclo de cobros y de los recursos fnancieros
en trnsito.
CAPTULO II. GENERALIDADES
SECCIN I. DE LOS INSTRUMENTOS DE PAGO Y TTU-
LOS DE CRDITO
Artculo 2.- En las operaciones de cobros y pagos que se deriven
de una relacin contractual, se utilizan los instrumentos de pago y
ttulos de crditos siguientes, segn las caractersticas de la tran-
saccin y las regulaciones de estas normas:
a) Dinero efectivo, billetes y monedas metlicas en circula-
cin.
b) Transferencia bancaria, la realiza el banco siguiendo ins-
trucciones de su cliente. Mediante esta operacin se debita
la cuenta del cliente por la cantidad objeto de la transferen-
cia y se acredita la cuenta del benefciario, o se cobra en la
ventanilla de la institucin bancaria.
c) Cheque nominativo, mandato de pago en el que se consig-
na el benefciario y no se permiten endosos. Mediante este
instrumento se debita la cuenta del emisor del cheque y se
acredita la cuenta del benefciario, o se cobra en la venta-
nilla de la institucin bancaria. Este cheque puede adoptar
las modalidades de:
Cheque certifcado, se certifca por el bancos, debitan-
do previamente los fondos en la cuenta del emisor, con
lo que se convierte en una obligacin para la institu-
cin bancaria. Se consignan las frmas autorizadas del
banco.
Cheque voucher, se precisa el concepto del pago.
Cheque de gerencia, es emitido por una institucin
bancaria contra sus fondos.
d) Orden de cobro, se utiliza para debitar regularmente cuen-
tas segn demanda del benefciario de los fondos a extraer,
previa autorizacin por una vez de los titulares de las mis-
mas.
e) Tarjeta dbito o crdito, medio de pago electrnico utiliza-
do en conjuncin con sistemas de autorizacin y liquida-
cin de las transacciones realizadas con su ayuda.
f) Carta de crdito local, emitida y avisada por las institucio-
nes bancarias cubanas. Se rige en su emisin y tramitacin
por las Reglas y usos uniformes para las cartas de crdi-
tos, emitidas por la Cmara Internacional de Comercio.
g) Letra de cambio, ttulo-valor que obliga a pagar una deu-
da a su vencimiento en un lugar determinado, a favor de
quien resulte su legtimo tenedor; se ajusta a las formali-
dades que establece la ley.
h) Pagar, ttulo-valor que constituye un reconocimiento de
deuda por escrito o promesa de pago de una suma de dine-
ro, hecha a la persona del acreedor.
SECCIN II. DE LAS TRANSFERENCIAS ELECTRNICAS
DE FONDOS
Artculo 3.- La liquidacin de las operaciones de cobros y pagos
entre las sucursales bancarias de un mismo banco y entre los ban-
cos, interconectados a travs de la Red Pblica de Transmisin de
Datos, se realiza por va electrnica, con el propsito de efectuar,
en el menor plazo posible, los dbitos y crditos en las respectivas
cuentas de los clientes.
A los efectos legales, se considera realizado el pago mediante
transferencias electrnicas de fondos, a partir de la aceptacin por
la sucursal bancaria receptora de una orden de pago, que fuera
iniciada por un documento u orden dada en una terminal electr-
nica para debitar la cuenta del deudor y acreditar la del acreedor.
SECCIN III. DEL CHEQUE
Artculo 4.- Las sucursales bancarias solo aceptan cheques impre-
sos por los bancos.
Artculo 5.- Las sucursales pueden retener los importes de los
cheques depositados en cuenta, que no estn certifcados, ni sean
de gerencia, por un plazo de hasta cinco (5) das hbiles bancarios,
contados a partir de la fecha del depsito del cheque.
Artculo 6.- Los emisores de cheques estn obligados a mantener
un saldo en su cuenta bancaria mayor o igual a la suma de todos
los cheques que no hayan sido debitados an en su cuenta, y que
se hayan emitido durante los ltimos setenta (70) das naturales
contados a partir de la fecha de emisin.
Se excluyen de lo anteriormente expresado los cheques certifca-
dos y de gerencia.
Artculo 7.- Los bancos pueden imponer penalidades a los titula-
res de las cuentas bancarias que incumplan con lo dispuesto en
el artculo anterior, incluyendo el cierre defnitivo de la cuenta,
sin perjuicio de las sanciones penales y medidas previstas en la
legislacin vigente.
Igualmente se aplicarn penalidades en los casos en que se emitan
cheques con defectos que impidan su tramitacin.
Los fondos obtenidos como resultado de la aplicacin de las pe-
nalidades, se ingresarn al Presupuesto del Estado, si se trata de
pesos cubanos, o a la Cuenta de Financiamiento Central, de ser en
pesos convertibles o moneda libremente convertible.
Artculo 8.- Los titulares de las cuentas bancarias estn obligados
a consignar al momento de la emisin del cheque, la fecha de su
creacin, el nombre del benefciario y el importe del pago en n-
meros y letras.
Artculo 9.- Los cheques que no hayan sido presentados al cobro
o depositados en cuenta por sus benefciarios en cualquier institu-
cin bancaria, dentro de los sesenta (60) das naturales contados a
partir de la fecha de su emisin, caducan, sin que por ello cese la
obligacin inicial que dio origen a su expedicin.
SECCIN IV. DE LA LETRA DE CAMBIO
Artculo 10.- La domiciliacin del pago de una letra de cambio en
una cuenta bancaria tiene, sin perder los atributos del ttulo valor,
el carcter de una autorizacin de dbito en cuenta a ejecutar en la
fecha del vencimiento de la letra, y puede ser pagada con ingresos
posteriores si no existen fondos sufcientes el da del vencimiento,
siempre que se presente en el banco en o antes de la fecha de su
vencimiento.
Artculo 11.- La letra de cambio se acepta por las frmas autoriza-
das del titular de la cuenta en que se domicilia el pago.
Artculo 12.- Cuando una letra de cambio haya sido domiciliada
en una cuenta bancaria del librado, el correspondiente protesto,
en caso de no pago, puede realizarse indistintamente en el domi-
cilio legal del librado o del banco en el cual opera dicha cuenta
bancaria.
Artculo 13.- Los bancos pueden afectar cualquiera de las cuen-
tas bancarias de un mismo titular en el propio banco, en caso de
recibir una letra de cambio domiciliada, y no existir en la cuenta
designada los fondos necesarios para pagarla.
SECCIN V. DE LA ORDEN DE COBRO
Artculo 14.- El cobro en pesos cubanos de los servicios de elec-
tricidad, telfono, gas, agua y combustible, se efecta por parte
de las entidades prestatarias de estos servicios mediante la utili-
zacin de la orden de cobro sin aceptacin, a menos que las par-
tes de comn acuerdo convengan otra forma de pago, o el Banco
Central de Cuba disponga otra cosa.
SECCIN VI. DE LOS INTERESES
Artculo 15.- De pactarse entre las partes contratantes la conce-
sin de un crdito comercial, o de exigirse al deudor el pago de
un inters por mora, podrn tomarse como referencia las tasas
de inters que aplican las instituciones fnancieras en los crditos
que otorgan a sus clientes.
CAPTULO III. NORMAS PARA LOS COBROS Y PAGOS EN-
TRE LAS PERSONAS JURDICAS
SECCIN I. DE LA EJECUCIN DE LOS COBROS Y PAGOS
Artculo 16.- Las personas jurdicas en sus relaciones contractua-
les utilizan los instrumentos y ttulos defnidos en el Artculo 2 de
la presente resolucin, segn los rangos de valores que se especi-
fcan en las siguientes tablas:
RANGOS DE VALORES EXPRESADOS EN PESOS CUBANOS
Hasta 500 Ms 500 hasta 100 000 Ms 100 000
Dinero efectivo X
Tarjeta dbito o crdito X X
Cheque nominativo X X
Cheque certifcado X X
Cheque de gerencia X X X
Cheque voucher X X
Transferencia bancaria X X X
Pagar X X
Pagar avalado X
Letra de cambio X X
Letra de cambio avalada X
Carta de crdito local X
La X en una columna de la tabla anterior signifca que el ins-
trumento de la fla que corresponda puede utilizarse para ese ran-
go de valores, sin que se excluya la posibilidad de que las partes
contratantes y el banco, a discrecin de este ltimo, en los casos
que se requiera el otorgamiento de avales, puedan pactar otros
instrumentos en busca de la seguridad en el pago.
RANGOS DE VALORES EXPRESADOS EN PESOS CONVERTIBLES O SU
EQUIVALENTE EN MONEDA LIBREMENTE CONVERTIBLE
Hasta 500 Ms 500 hasta 10 000 Ms 10 000
Dinero efectivo X
Tarjeta dbito o crdito X X
Cheque nominativo X X
Cheque certifcado X X
Cheque de gerencia X X X
Cheque voucher X X
Transferencia bancaria X X X
Pagar X X
Pagar avalado X
Letra de cambio X X
Letra de cambio avalada X
Carta de crdito local X
La X en una columna de la tabla anterior signifca que el ins-
trumento de la fla que corresponda puede utilizarse para ese ran-
go de valores, sin que se excluya la posibilidad de que las partes
contratantes y el banco, a discrecin de este ltimo, en los casos
que se requiera el otorgamiento de avales, puedan pactar otros
instrumentos en busca de la seguridad en el pago.
Artculo 17.- La parte acreedora ser responsable de exigir que
los pagos se realicen con instrumentos o ttulos seguros, a fn de
garantizar que dicha transaccin se ejecute correctamente.
Artculo 18.- Solo se podrn realizar operaciones de cobros y pa-
gos en pesos cubanos, pesos convertibles o moneda libremente
convertible con personas jurdicas que estn autorizadas a realizar
transacciones comerciales en estas monedas.
SECCIN II. DE LAS CUENTAS BANCARIAS
Artculo 19.- Para la realizacin de sus cobros y pagos, las perso-
nas jurdicas cubanas operan cuentas bancarias en pesos cubanos,
pesos convertibles y moneda libremente convertible en las insti-
tuciones bancarias, teniendo en cuenta las regulaciones sobre esta
materia.
Artculo 20.- Aquellas personas jurdicas cubanas autorizadas a
operar solo en pesos convertibles o en moneda libremente conver-
tible, pueden realizar pagos en pesos cubanos nicamente a travs
de una de las siguientes modalidades:
a) Adquiriendo pesos cubanos directamente en una sucursal
bancaria, contra el pago en pesos convertibles o moneda
libremente convertible a la tasa de cambio vigente.
b) A partir de una cuenta bancaria en pesos cubanos, que se
nutra de fondos girados desde sus cuentas en pesos conver-
tibles o moneda libremente convertible a la tasa de cambio
vigente, y de otras fuentes autorizadas expresamente por
el Ministerio de Economa y Planifcacin.
Los importes en pesos convertibles o moneda libremente conver-
tible de estas ventas sern transferidos por los bancos a la Cuenta
de Financiamiento Central, recibiendo el correspondiente contra-
valor.
SECCIN III. DE LOS INCUMPLIMIENTOS Y VIOLACIONES
Artculo 21.- Los presidentes de los bancos, o la persona en quien
estos deleguen, podrn decidir la suspensin de los servicios a sus
clientes, cuando hayan sufcientes evidencias de irregularidades
reiteradas, tales como: incumplimientos de la actividad comercial
autorizada; emisin de cheques sin fondos, frmados en blanco
o con defectos que impidan su tramitacin; aceptacin de letras
de cambio domiciliadas en la cuenta bancaria sin los sufcientes
fondos, al momento de su vencimiento; utilizacin de cuentas
para cobros y pagos no autorizados; no entrega de la informacin
relacionada con la actividad de cobros y pagos, en los casos que
corresponda; y otras de similar naturaleza.
En los casos de suspensin de los servicios en cuentas de perso-
nas jurdicas de propiedad estatal, si transcurren noventa (90) das
hbiles contados a partir de la fecha de suspensin de los servi-
cios bancarios, sin que se haya recibido la comunicacin referida
en el prrafo anterior, los bancos procedern a cerrar las cuentas
suspendidas, acreditando los eventuales saldos existentes al Pre-
supuesto del Estado, si se trata de pesos cubanos, o a la Cuenta de
Financiamiento Central, de ser en pesos convertibles o moneda
libremente convertible.
CAPTULO IV. NORMAS PARA LOS PAGOS A LAS FOR-
MAS DEL SECTOR COOPERATIVO
Artculo 22.- Los pagos a las formas del sector cooperativo, que
ejecute el resto de las personas jurdicas cubanas sujetos de esta
resolucin, se realizan en pesos cubanos, utilizando los instru-
mentos de pago y ttulos defnidos en el Captulo II, y aplicando
los rangos de valores que se establecen en el Artculo 16, ambos
de la presente resolucin.
Artculo 23.- Se excluyen en este captulo los pagos que realizan a
las formas del sector cooperativo agropecuario por las siguientes
operaciones no comerciales:
a) Indemnizaciones y otros pagos del seguro.
b) Compras por el Estado de inmuebles, vehculos, tierras y
otros que procedan por disposiciones legales vigentes.
CAPTULO V. NORMAS PARA LOS COBROS Y PAGOS DE
LAS PERSONAS JURDICAS A PERSONAS NATURALES
Artculo 24.- Los pagos de las personas jurdicas cubanas a las
personas naturales autorizadas a ejercer el trabajo por cuenta
propia, los agricultores pequeos que acrediten legalmente la te-
nencia de la tierra y las personas naturales autorizadas a ejercer
otras formas de gestin no estatal, se realizan en pesos cubanos,
utilizando los instrumentos de pago y ttulos defnidos en el Ca-
ptulo II, y aplicando los rangos de valores que se establecen en el
Artculo 16, ambos de la presente resolucin.
Excepcionalmente, podrn ejecutarse pagos en pesos convertibles
en los casos autorizados por el Ministerio de Economa y Plani-
fcacin.
SEGUNDO: La presente resolucin es aplicable a las obligaciones
de pago que se generen de relaciones extracontractuales entre los
sujetos de esta norma.
TERCERO: Los bancos y las instituciones fnancieras, cuando
se requiera excepcionalmente, y el Banco Central de Cuba as lo
disponga, ejecutarn operaciones crediticias con fondos del Pre-
supuesto Central del Estado o con garantas presupuestarias, para
fnanciar cuentas por cobrar y pagar vencidas.
CUARTO: Los bancos y las instituciones fnancieras no tendrn
responsabilidad alguna, salvo que se demuestre alguna partici-
pacin, si se detecta que las cuentas por cobrar y pagar vencidas,
saldadas con los fnanciamientos referidos en el apartado anterior,
encubren posibles hechos fraudulentos o delictivos.
QUINTO: Las personas jurdicas cubanas de propiedad estatal
enviarn toda la informacin relacionada con la actividad de co-
bros y pagos que establezca el banco donde operan sus cuentas
bancarias.
SEXTO: Las sucursales bancarias continuarn considerando la
evolucin y situacin de los saldos y calidad de las cuentas por
cobrar y por pagar de sus clientes en sus relaciones crediticias con
estos, aplicando en cada caso las facilidades o restricciones que
correspondan.
SPTIMO: Los Organismos de la Administracin Central del
Estado, los Consejos de la Administracin Provincial y del mu-
nicipio especial Isla de la Juventud, continuarn enviando a la
Direccin de Estadsticas Monetarias y Financieras del Banco
Central de Cuba, un informe sobre la situacin de las cuentas por
cobrar y cuentas por pagar en pesos cubanos, pesos convertibles
y en moneda libremente convertible de las entidades econmicas
subordinadas, conforme a los requerimientos del Sistema Infor-
mativo Bancario.
OCTAVO: Las inconformidades o reparos de cualquiera de las
partes afectadas por una operacin de pago o cobro procesada
por una sucursal bancaria, sern dirimidas entre las partes con-
tratantes, de acuerdo con los contratos suscritos y con arreglo a
la legislacin vigente, sin que la institucin fnanciera tenga res-
ponsabilidad alguna, salvo que la incorreccin de la transaccin
o la negligencia en su trmite pueda serle atribuida, en cuyo caso
sern resueltas conforme a las normas que regulan las relaciones
entre el banco y su cliente, sin perjuicio de cualquier reclamacin
que proceda en la va judicial.
NOVENO: El Vicepresidente del Banco Central de Cuba a cargo
de los sistemas de pago queda facultado para dictar las instruc-
ciones complementarias para el cumplimiento de esta resolucin.
DCIMO: Se derogan las siguientes resoluciones del Ministro Pre-
sidente del Banco Central de Cuba, as como cualquier otra norma
de inferior jerarqua que se contraponga a lo aqu dispuesto:
a) Resolucin N 245 de 17 de septiembre de 2008.
b) Resolucin N 60 de 9 de julio de 2009.
UNDCIMO: La presente resolucin entra en vigor el veinte de
diciembre de dos mil once.
PUBLQUESE en la Gaceta Ofcial de la Repblica de Cuba.
ARCHVESE el original en la Secretara del Banco Central de
Cuba.
DADA en La Habana, a los dieciocho das del mes de noviembre
del ao dos mil once.
Ernesto Medina Villaveirn
Ministro Presidente del Banco Central de Cuba
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BIBLIOGRAFA
Banco Central de Cuba:
1. Instruccin 34/2006 de la Ofcina de Supervisin Bancaria.
Reglamento para la Clasifcacin de Activos Crediticios y Po-
ltica Monetaria.
Normas para el otorgamiento, control y recuperacin de los
prstamos.
3. Clasifcador de Cuentas Mnimo.
4. Resolucin N 99/2011. Normas generales para el otorgamien-
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5. Resolucin N 100/2011. Apertura de cuentas corrientes a per-
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6. Resolucin N 101/ 2011. Normas bancarias para los cobros y
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7. Instruccin 6/2011. Relacionada con las normas generales
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naturales.
8. Circular 1/2011. Gua para las garantas adecuadas que pue-
den ser exigidas y aceptadas por las instituciones fnancieras
en las operaciones de crdito con las personas naturales.
Normas para la clasifcacin de riesgos, poltica de provisio-
nes y ponderacin de los crditos a las personas naturales para
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10. Circular 2/2012 de la Direccin General de Tesorera. Tasas
de inters activas para crditos en pesos cubanos aplicables a
personas naturales y jurdicas.
11. Circular 5/2012 de la Direccin General de Tesorera. Tasas
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bles a personas jurdicas. /2012
12. Acuerdo 62/2012 del Comit de Poltica Monetaria. Tasas de
inters activas para crditos al sector agropecuario.
Banco de Crdito y Comercio (BANDEC)
13. Manual de Instrucciones y Procedimientos (MIP).
Subgrupos: 110: Contabilidad; 230: Crditos al sector agropecuario y
forestal; 233: Crditos personas naturales Nueva Poltica Bancaria;
234: Financiamientos; 238: Financiamientos a trabajadores por cuenta
propia; 239: Garantas; 301: Cartas de crdito local.
Consejo de Estado
14. Decreto-Ley 259 de 10 de julio de 2008 Sobre la entrega de
tierras ociosas en usufructo.
15. Decreto-Ley 289 de 16 de noviembre de 2011. De los crditos
a las personas naturales y otros servicios bancarios, de 16 de
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Consejo de Ministros
16. Decreto N 282 de 10 de julio de 2008. Reglamento para la
implementacin de la entrega de tierras ociosas en usufructo.
Proforma de Convenio sobre las relaciones y obligaciones en-
tre el usufructuario y el delegado municipal del Ministerio de
la Agricultura.
Ministerio de Finanzas y Precios
17. Resolucin N 235/ 2005. Normas cubanas de contabilidad.
VI Congreso del Partido Comunista de Cuba
18. Lineamientos de la Poltica Econmica y Social del Partido y
la Revolucin. Acuerdos 50 al 54.

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