EVALUACION A DISTANCIA

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIO

1.-Explicar la diferencia de auditora operativa con auditora financiera
La auditoria operativa es el examen o evaluacin independiente de la gestin de las
entidades mediante los controles en un periodo determinado cuyos resultados utiliza la
administracin en decisiones importantes cumpliendo los procedimientos tcnicas y normas
de auditora, mientras que la Auditoria Financiera es aquella que se practica a los estados
financieros preparados por la administracin, siendo generalmente preparado por la misma
gente de la organizacin.

2.-Explicar la diferencia de auditora operativa con auditoria administrativa.
La Auditoria Administrativa es el examen y evaluacin integral, objetiva, sistemtica,
analtica, constructiva e independiente de la performance de una empresa efectuado por un
experto en evaluaciones para el buen cumplimiento de una gestin empresarial, mientras
que la Auditoria Operativa es un examen o evaluacin independiente d ela gestin de las
entidades y en un periodo determinado.

3.-Caso Practico.
La empresa comercial Exitosa SAA constituida el 16 de mayo de 2002 en la ciudad de
Chimbote, domiciliada en la calle Joaqun Olmedo N 451; dedicada a la comercializacin
de calzado ha designado mediante el directorio a la empresa auditora Gmez y Asociados
S. Civil para que realice el examen especial al rea de ventas en diciembre 2005 con la
finalidad de establecerla eficiencia, eficacia y economa.
Segn propuesta y contrato de locacin de servicios, el examen de auditora se realizara en
el mes de junio de 2006 y presentara el informe el 15 de julio de 2006. La empresa sujeta a
labor de auditora presenta la siguiente informacin.


1.-Area de ventas
Gerente. Licenciado en Administracin de empresas, Pedro Cceres Ruffo

2.-Norma Manual de procedimientos. Para toda venta al crdito, el cliente debe acreditar
garanta o aval.

3.-Operaciones de ventas al crdito en diciembre 2005 en nuevos soles
FECHA FACTURA CLIENTE IMPORTE AVAL
02/12 001N001867 Comercial Itos SAC 180,000 No
15/12 001 n 001960 Comercial Tic SAA 220,000 No

Las mercaderas han sido sometidas al control de calidad para la venta respectiva. La
morosidad de los clientes ha incrementado en el ano el 30% de la facturacin.
4.-Archivo en rea de Ventas
Facturas, guas de revisin, rdenes de compra.
Correspondencia Interna memorandos e informes
Correspondencia externa Oficios circulares, cotizaciones.
Manuales Organizativos manuales de procedimientos, reglamento de compras etc.

5.-Organigrama de la Empresa
Junta General
De Accionistas

Directorio

Auditoria Interna

Gerencia Administrativa

Departamento Departamento
Administrativo Contabilidad

Departamento Departamento
De ventas de compras

Se solicita con la informacin presentada.
1. Elaborar programa deAuditoria por examen al rea de ventas de diciembre del 2005
2. Ejecutar el examen de auditora operativa
3. Elaborar el informe de auditora operativa considerando en las observaciones dos o tres
de sus atributos.

Solucin.
1. Programa de Auditoria
Objetivo Obtener informacin para su revisin, evaluacin y anlisis relacionado con las
actividades del rea de ventas.
Procedimiento.
* Solicitar factura, guas de remisin, rdenes de compra cotizaciones, correspondencia
interna y externa, manual de procedimientos y reglamentos.
* Solicitar escritura pblica de constitucin e informes de auditora realizadas en periodos
anteriores
* Solicitar informacin necesaria del rea contable
* Elaborar cuestionarios de control interno
* Analizar la documentacin que sustenten las ventas
* Determinar si las ventas se han realizado respetando las normas establecidas
* Solicitar confirmacin de saldo de proveedores
* Comparar los saldos por ventas de la contabilidad con los de rea de ventas y con las
confirmaciones de los clientes
* En caso de encontrar errores, observar.

2.-Examen de Auditoria.
1. Comparacion de saldos a diciembre del 2005
1.1 Comparacin de saldos con rea de ventas y confirmacin de saldo de clientes.
FECHA02/1215/12 | FACTURA N001N001867001n001960 | CLIENTEComercial Itos
SACComercial Tic SAA | SALDO EMPRESA180,000220,000 | SALDO
CONFIRMADO180,000220,000 | DIFERENCIA |

Comparacin desaldos con el rea de ventas y saldos registrados contablemente.
* Saldo de ventas por rea de ventas considerando IGV 400,000
* Saldo de ventas registradas por rea de
Contabilidad considerando IGV 400,000
Diferencia -----0----
_______
Saldo Conforme.

2. Calidad de mercadera vendida
Se ha establecido que los responsables que determinan la calidad de la mercadera vendida
en diciembre del 2005, aplicaron los procedimientos reglamentarios que disponen.
3. Garanta o Aval.
Se ha revisado las ventas del ao 2005 presentndose el siguiente detalle.

FECHA02/1215/12 | FACTURA N001N001867001n001960 | CLIENTEComercial Itos
SACComercial Tic SAA | IMPORTE180,000220,000 | GARANTIA O AVALNONO |
TOTAL 400,000
* Norma de Control interno
* Norma de Manual de Procedimiento.Para toda venta al crdito, el cliente debe
acreditar garanta o aval

Observaciones.
Area de Ventas.

1. Venta de mercadera al crdito sin garanta o Aval por S/.400,000 en diciembre del 2005.
De la revisin a los garantes o avales por la venta de mercaderas del ao 2005, se ha
comprobado que la empresa ha vendido mercaderas por S/. 400,000 incluido el impuesto
general a las ventas segn factura del 02/12/2005 a Comercial Itos SAC por S/. 180,000 y
15/12/2005 a Comercial TicSAA por S/.220,000, siendo responsable el Gerente del rea de
ventas.


3.-INFORME DE AUDITORIA.
1. Motivo del Examen
El Directorio de la Empresa Comercial Exitosa SAA designo para realizar auditora de
gestin del ao 2005 del rea de ventas, a la empresa auditora Gmez & Asociados S.
Civil.
Los Plazos de ejecucin fueron establecidos en el contrato por locacin de servicio
2.-Naturaleza y Objetivos
El tipo de examen es una Auditoria Financiera Operativa y estar Orientado a la revisin,
examen y evaluacin de las operaciones administrativas, contables y financieras ejecutadas
por el Comercial Exitosa SAA en el rea de Ventas en el ejercicio 2005.
De acuerdo a los requerimientos pblicos de merito y el contrato suscrito los objetivos son
los siguientes.
a) Evaluar los sistemas administrativos que operan en comercial Exitosa SAA en el rea de
ventas en cuanto a la eficiencia, eficacia y economicidad.
b) Emitir opinin sobre el resultado practicado a las operaciones y transacciones ejecutadas
en el rea de ventas.
3.-Alcances
El examen se ha realizado de acuerdo a las normas de auditora generalmente aceptadas, al
rea de ventas por el ejercicio comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del
2005.
Para cumplir los objetivos el alcance comprende la revisin de las operaciones financieras y
administrativas comercial Exitosa SAA. En la ciudad de Chimbote cubrindose las diversas
areas que conforman laestructura orgnica de la caja, hasta encontrar las evidencias
necesarias que nos permitan expresar nuestra opinin.
B. Informacin relativa a la entidad examinada.
1.- Antecedentes y base legal
La Empresa comercial Exitosa SAA se constituyo el 16 de mayo del 2002, domiciliada en
calle Joaqun Olmedo N 451 y est dedicada a la comercializacin de calzados .
2.- Responsable de la gestin administrativa periodo 2005
Apellidos y Nombres Cargo Vigencia
Pedro Cceres Ruffo Gerente de Ventas si
3.- Conclusiones
Venta sin aval o garante en el ao 2005 por S/. 400,000
Se ha comprobado que las ventas en el ao 2005 se han realizado sin aval o garante por la
cantidad de S/. 400,000, asistindose responsabilidad sobre el gerente de ventas.
4.- Observacin
Venta en el ao 2005 por S/. 400,000 sin aval o garante
Del anlisis realizado a las ventas del ao 2005, la empresa ha vendido mercaderas por
S/.400,000 sin aval o garante as mismo ha existido una morosidad en los clientes que
incremento el 30% de la facturacin en el ao, siendo el responsable el Gerente de Ventas
de la empresa al no haber aplicado la norma de control que a la letra dice Para Toda venta
al crdito, el cliente debe acreditar garanta o aval

5.- Recomendacin
Se recomienda al Gerente de ventas que en lo sucesivo cumplan con sus funciones para
evitar desorden administrativo y operativo como en la venta identificada que ha sido
efectuada .