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Tabela Progressiva para o clculo mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica para o exerccio de 2014, ano-calendrio de 2013.

Base de clculo mensal em R$


At 1.710,78
De 1.710,79 at 2.563,91
De 2.563,92 at 3.418,59
De 3.418,60 at 4.271,59
Acima de 4.271,59
Tabela Progressiva para o clculo mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica para o exerccio de 2013, ano-calendrio de 2012.
Base de clculo mensal em R$
At 1.637,11
De 1.637,12 at 2.453,50
De 2.453,51 at 3.271,38
De 3.271,39 at 4.087,65
Acima de 4.087,65
Tabela Progressiva para o clculo mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica para o exerccio de 2014, ano-calendrio de 2013.
Alquota %
Parcela a
deduzir do
imposto em
R$
- -
7.5 128.31
15 320.60
22.5 577.00
27.5 790.58
Tabela Progressiva para o clculo mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica para o exerccio de 2013, ano-calendrio de 2012.
Alquota %
Parcela a
deduzir do
imposto em R$
- -
7.5 122.78
15 306.8
22.5 552.15
27.5 756.53
Alquota para fins de recolhimento
ao INSS (%)
at 1.247,70 8
de 1.247,71 at 2.079,50 9
de 2.079,51 at 4.159,00 11
Alquota para fins de recolhimento
ao INSS (%)
at 1.174,86 8
de 1.174,87 at 1.958,10 9
de 1.958,11 at 3.916,20 11
a partir de 1 de Janeiro de 2012
Salrio-de-contribuio (R$)
Portaria n 02, de 06 de janeiro de 2012
TABELA VIGENTE
Tabela de contribuio dos segurados empregado, empregado domstico e trabalhador avulso,
para pagamento de remunerao a partir de 1 de Janeiro de 2013
Salrio-de-contribuio (R$)
TABELA VIGENTE
Tabela de contribuio dos segurados empregado, empregado domstico e trabalhador avulso, para
pagamento de remunerao
VIGNCIA REMUNERAO SALRIO FAMLIA
A Partir de
01/01/2013
R$ 646.55 R$ 33.16
(Portaria
Interministerial
MPS/MF 15/2013)
R$ 646,56 a R$ 971,78 R$ 23.36
INSS de Empregada Domstica - Tabela Vigente (desde 01/01/2013)
Tabela para contribuio de inss de empregada domstica, para pagamento de remunerao a partir de 1 de Janeiro de 2013
Salrio de Contribuio (R$)
At 1.247,70
De 1.247,71 at 2.079,50
De 2.079,51 at 4.159,00
Portaria Interministerial MPS/MF n 15, de 10 de janeiro de 2013
Tabela para contribuio de inss de empregada domstica, para pagamento de remunerao a partir de 1 de Janeiro de 2013
Alquota
do
Emprega
do
Alquota
do
Emprega
dor
Total a
Recolher
8.00% 12.00% 20.00%
9.00% 12.00% 21.00%
11.00% 12.00% 23.00%
Portaria Interministerial MPS/MF n 15, de 10 de janeiro de 2013
TABELA DE INCIDNCIA
RUBRICA INCIDNCIA
Abonos. Sim
Definio
Quantia que o Empregador concede a seus empregados de forma
espontnea e em carter transitrio ou eventual ou por determinao legal.
No integra o salrio-de-contribuio os abonos expressamente
desvinculados dos salrios, a partir de 22/05/98. (Lei n 8.212/91, art. 28,
9, item 7).
Definio
a remunerao adicional de frias de, pelo menos 1/3 (um tero) a mais do
que o salrio normal, devida a partir de 05/10/88, na forma prevista no
inciso XVII do art. 7 da Constituio Federal.
Quanto devido
Por ocasio do pagamento das frias gozadas na vigncia do contrato de
trabalho ou indenizadas, integrais e/ou proporcionais na resciso do
contrato de trabalho.
A quem devido:
Empregados;
Trabalhadores Avulsos;
Empregados Domsticos.
Incidncia de contribuio
Quando o adicional pago juntamente com a remunerao de frias
gozadas, na vigncia do contrato de trabalho.
No-incidncia de contribuio
Quando o adicional pago relativamente s frias indenizadas integrais e/ou
proporcionais, na resciso do contrato de trabalho (art. 28, 9, "d", da Lei
n 8.212/91).
Definio
Abonos
Abono Salarial
No
Adicional de Frias CF/88 art. 7
Sim
Abono de Frias
Sim
aquele concedido em virtude de clusulas do contrato de trabalho, do
regulamento da empresa, de conveno ou acordo trabalhista, na forma do
art. 144 da Consolidao das Leis do Trabalho (CLT) e no se confunde com o
abono pecunirio, que a venda de 1/3 das frias de que trata o art. 143 da
CLT, nem com o 1/3 constitucional.
Dias vendidos (art. 143 da CLT).
No excedente de 20 dias do salrio (art. 144 da CLT). (MP n 1.663-10, de
28/05/98).
Definio
a converso de 1/3 de perodo de frias a que tem direito, em espcie
(dinheiro), ou seja, a venda de 10 dias de frias.
a. Importncia paga a empregado, resultante de acordo celebrado entre as
partes, a fim de pr termo ao processo trabalhista:
Sim
a.1 Parcelas que integram o salrio-de-contribuio ou o total do acordo
quando aquelas no estiverem discriminadas
No
a.2 Parcelas no integrantes do salrio-de-contribuio caso estejam
discriminadas no acordo
No
Sim
b. Frias indenizadas e a importncia prevista no inciso I do art. 10 do Ato
das Disposies Constitucionais Transitrias (40% FGTS)
No
c. Atualizao monetria das parcelas No
d. Juros de Mora
e. Honorrios periciais
De 13 salrio No
De frias (pagamento antecipado na forma da legislao trabalhista)
Adiantamento de salrios deduzidos do respectivo salrio ou compensados
no prprio ms
No
De salrios
Antecipao em funo de poltica salarial No
Adiantamentos (vales) no restitudos Sim
Sim
Sim
Insalubridade, periculosidade de trabalho noturno e de tempo de servio,
alm de outros.
Sim
Adicionais
Sim
Abono Pecunirio
No
Acordo na Justia do Trabalho
Adiantamentos
Adicional Pago a Aeronauta
Indenizao das despesas com alimentao e pousada, quando no por
imposio de vos tenha que se deslocar para outra base, e das despesas de
sua mudana e a de sua famlia, quando transferido de uma para outra base,
com mudana de domiclio.
No
Definio No
Sim
Pagamento nico destinado a indenizar as despesas do empregado, oriundas
de sua transferncia para local diverso daquele em que tem domiclio.
No
1. Exclusivamente em decorrncia de mudana de local de trabalho do
empregado:
a) paga de uma nica vez na forma do art. 470 da CLT
b) quando recebido em mais de uma parcela
2. Recebido pelo Aeronauta, nos termos do art. 51, 5, "a", da Lei n
7.183/84
De acordo com o PAT Programa de Alimentao do Trabalhador. No
Acrscimo de salrio quando pago ao empregado para atender a despesas
com habitao.
Sim
Ver "Bolsa de Estudos menor aprendiz".
O valor relativo a plano educacional que vise educao bsica, nos termos
do art. 9, da Lei n 9.394/96, e a cursos de capacitao e qualificao
profissionais vinculados s atividades desenvolvidas pela empresa, desde que
no seja utilizado em substituio de parcela salarial e que todos os
empregados e dirigentes tenham acesso ao mesmo.
No
O valor relativo assistncia prestada por servio mdico ou odontolgico,
prprio da empresa ou por ela conveniado.
No
At 15 dias. (Afastamento da atividade por doena com ou sem a posterior
concesso de benefcio pelo INSS)
Complementao salarial. (A importncia paga ao empregado a ttulo de
complementao ao valor do auxlio-doena, desde que este direito seja
extensivo a totalidade dos empregados da empresa)
Sim
No
Aviso prvio trabalhado. Sim
Ajuda de custo
Alimentao (ver "Salrio in Natura")
Aluguel
Aprendiz
Assistncia Escolar
Assistncia Mdica (ver "Reembolso por Despesas Mdicas e Medicamentos")
Auxlio-doena
Aviso Prvio Trabalhado
A partir da MP n 1.523-7/97 at a vigncia da MP n 1.596-14/97
(Exigibilidade suspensa a partir de 27/11/97 ADIN n 1659.6)
Sim
Definio
Aviso dado pela parte (empregado ou empregador) que, sem justo motivo,
quiser rescindir o contrato por prazo indeterminado: aviso prvio ser
proporcional ao tempo de servio, sendo no mnimo 30 dias (art. 7, inciso
XXI, Constituio Federal).
Sim
Aviso Prvio Trabalhado/Incidncia
Quando a parte pr-avisada da futura resciso, denomina-se aviso prvio
trabalhado e, portanto, com relao a esse perodo, so pagos normalmente
os salrios e sobre esses incidem as contribuies previdencirias.
Aviso Prvio Indenizado/Incidncia
Por outro lado, quando a resciso de contrato se d imediatamente, ou seja,
sem o aviso prvio, diz-se que este indenizado, e integra o salrio-de-
contribuio.
Aumento salarial
Ocorrido durante o cumprimento do aviso prvio, bem como as demais
vantagens econmicas gerais, beneficiaro o trabalhador.
Reconsiderao
O aviso prvio pode ser reconsiderado desde que com a concordncia de
ambas as partes.
Os benefcios da previdncia social, nos termos e limites legais, salvo o
salrio-maternidade.
No
Prmio a jogador de futebol profissional por vitria, empate, classificao,
ttulo obtido, etc.
Sim
Atividade de aprendizagem social, profissional e cultural de estudantes
regularmente matriculados e com frequncia efetiva nos cursos vinculados
ao ensino oficial e particular, em nvel superior e de 2 grau profissionais e
de escola de educao especial. (Admitidos na forma das Leis n 6.494/72 e
8.859/94)
No
Bicho
Aviso Prvio Indenizado
Benefcios da Previdncia Social
Bolsa de Estgio
Bolsa de Estudos
a. Bolsa concedida a empregado (desde que no concedida a todos ver
item "Assistncia Escolar").
b. Bolsa a menor assistido.
c. Bolsa de residncia mdica (integra o valor da bolsa o reembolso de 10%
do salrio-base Lei n 8.138/90).
Ver "Gratificaes". Sim
De acordo com o PAT (Programa de Alimentao ao Trabalhador). No
No ms do pagamento do crdito. Sim
Reembolso creche pago em conformidade com a legislao trabalhista,
observado o limite mximo de seis anos de idade, quando devidamente
comprovadas as despesas realizadas.
Reembolso bab limitado ao menor salrio-de-contribuio mensal e
condicionado comprovao do registro na Carteira de Trabalho e
Previdncia Social da empregada, do pagamento da remunerao e do
recolhimento da contribuio previdenciria, pago em conformidade com a
legislao trabalhista, observado o limite mximo de seis anos de idade da
criana.
At 08/89 No
A partir de 09/89 Sim
Observao:
O valor de 1/12 do dcimo-terceiro salrio pago no aviso prvio tem
natureza indenizatria e, desde 11/91 no base de incidncia de
contribuio previdenciria.
Definio
So valores destinados a cobrir as despesas com alimentao e hospedagem
nas viagens do empregado a servio da empresa.
Incidncia de contribuio
Quando o valor das dirias excede a 50% (cinquenta por cento) da
remunerao mensal do empregado, elas integram o salrio-de-contribuio
pelo seu valor total. (art. 28, 8, "a", da Lei n 8.212/91)
Sim
Bonificao
Cesta Bsica
Comisses de Qualquer Espcie
Creche
No
Dcimo-terceiro Salrio
Diria para Viagem
Sim
Para efeito de verificao do limite (50%) , o valor das dirias no ser
computado no clculo da remunerao. (item 13.4 b e 13.10 da ON 08/97)
No h incidncia de contribuio
Dirias para viagens cujo valor total no excede a 50% da remunerao
mensal do empregado. (art. 28, 9, "h", da Lei n 8.212/91)
Pagamento pela explorao de obras artsticas. No contrato de direitos
autorais inexiste prestao de servios que caracterizem vnculo
empregatcio ou locao de servios.
No
(Martimos) alimentao fornecida a bordo e constitui-se no pagamento da
importncia correspondente quando desembarcado o prestador de servios.
Sim
a. Gozadas simples (Remunerao + Adicional de 1/3 CF/88) Sim
b. Pagas em dobro, gozadas na vigncia do contrato de trabalho:
b.1 referentes s frias gozadas (valor da remunerao + adicional de 1/3
CF/88)
Sim
b.2 referente ao adicional (dobra de remunerao de que trata o artigo 137
da CLT + 1/3 CF/88)
No
c. Frias indenizadas vencidas, simples, em dobro ou proporcionais,
pagas na resciso (remunerao + adicional de 1/3)
No
a. Pagos a pessoa jurdica No
b. Pagos a pessoa fsica autnoma Sim
Gorjetas. Sim
As gratificaes concedidas a qualquer ttulo, quando habituais. Sim
Gratificaes a dirigente sindical. Sim
Fornecida ou paga pelo empregador, contratualmente estipulada ou
recebida por fora de costume
Sim
Fornecida ao empregado contratado para trabalhar em localidade distante
de sua residncia, em canteiro de obras (ver "Salrio in Natura")
No
Horas extras. Sim
Direitos Autorais
Sim
Etapas
Frias
Fretes, Carretos e Transportes
Gorjetas
Gratificaes
Gratificaes a Dirigente Sindical
Habitao
Horas Extras
Licena-prmio indenizada. No
Licena remunerada. Sim
Pagos ou creditados ao segurado contribuinte individual atividade:
empresrio (sociedades mercantis)
No
Valores totais pagos ou creditados ao scios, ainda que a ttulo de
antecipao de lucro da pessoa jurdica, quando no houver discriminao
entre remunerao decorrente do trabalho e a proveniente do capital social
(sociedade civil) ou tratar-se de adiantamento de resultado ainda no
apurado por meio de demonstrao de resultado do exerccio ou quando a
contabilidade for apresentada de forma deficiente. (art. 201, 5, II, do
Regulamento da Previdncia Social (RPS), aprovado pelo Decreto n
3.048/99 e Inciso II do 5 e 6 do art. 77 da IN INSS n 100/2003) .
Sim
Importncia paga pelo empregador ao atleta profissional de futebol. Sim
Multas includas em acordo ou sentena decorrente de ao trabalhista.
Multa prevista no 8 do art. 477 da CLT (no cumprimento do prazo
previsto no 6 do mesmo artigo, para pagamento da resciso contratual).
Em desacordo com a MP n 794/94 e reedies Sim
Quando paga ou creditada ao empregado de acordo com a lei especfica
No
Passe a importncia devida por uma associao desportiva outra, pela
cesso do atleta profissional de futebol durante a vigncia do contrato ou
depois do seu trmino. Na cesso, o atleta ter direito parcela de 15% do
montante do passe, devido e pago pelo empregador cedente.
Sim
Percentagens. Sim
Prmios. Sim
Luvas
Licena-prmio Indenizada
Licena Remunerada
Lucros Distribudos
Multas
No
Participao nos Lucros
Passe (participao do atleta em 15% de seu valor)
Percentagens
Prmios
Previdncia Privada
O valor das contribuies efetivamente pago pela pessoa jurdica relativa ao
programa de previdncia complementar privada, aberta ou fechada, e do
prmio de seguro de vida em grupo, desde que disponvel totalidade de
seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os artigos 9 e
468 da CLT.
No
Produtividade. Sim
Quebra de caixa. Sim
Ver "Creche".
Desde que a cobertura abranja a totalidade dos empregados e dirigentes da
empresa.
No
Remunerao de empresrios (Pr-labore). Sim
Repouso semanal. Sim
Representao (salrios). Sim
a. Nos valores legais ........................................................................... No
b. Valores excedentes aos legais ou ao limite de idade legalmente
estabelecido ..............
Sim
Alimentao, habitao, vesturio ou outras prestaes in natura que a
empresa, por fora de contrato ou de costume, fornecer habitualmente
Pago ao trabalhador contratado para prestao de servio em localidade
distante de sua residncia habitual (frentes de trabalho)
Sim
Alimentao de acordo com o PAT. No
Definio
o programa de benefcio-alimentao, oriundo de incentivo criado pelo
governo, para fins de propiciar melhor condies alimentao do
trabalhador.

Adeso da empresa
Consiste no encaminhamento, pela empresa, da Carta de Adeso, formulrio
prprio, instrudo com os seguintes elementos:
Remunerao de Empresrios
Produtividade
Quebra de Caixa
Reembolso-creche
Reembolso por Despesas Mdicas e Medicamentos
Repouso Semanal
Representao (Salrios)
Salrio-famlia
Salrio in Natura
a. identificao da empresa beneficiria;
b. nmero de trabalhadores beneficiados no ano anterior;
c. nmero de refeies maiores (almoo, jantar e ceia) e menores (desjejum
e merenda) no ano anterior;
d. tipo de servio de alimentao e percentuais correspondentes (prprio,
fornecedor, convnio e cesta bsica);
e. nmero de trabalhadores beneficiados por faixas salariais no ano anterior;
f. termo de responsabilidade e assinatura do responsvel pela empresa.

Execuo do programa
A empresa beneficiria pode manter servio prprio de refeies, distribuir
alimentos e firmar convnio com entidades fornecedoras de alimentao
coletiva, sociedades civis, sociedades comerciais e sociedades corporativas.

Natureza salarial / No-incidncia
A parcela in natura paga pela empresa no tem natureza salarial, no se
incorpora remunerao para quaisquer efeitos, no constitui base de
incidncia de contribuio previdenciria e nem se configura como rendimento
tributvel do trabalhador, desde que constituda e formalizada de acordo com
o Programa de Alimentao ao Trabalhador, caso contrrio deve ser
considerado salrio.
Remunerao do perodo de estabilidade, prevista na alnea b, inciso II,
artigo 10, do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias CF/88
Nos casos de converso em indenizao previstas nos artigos 496 e 497 da
CLT
Sim
No
Saldo de salrios. Sim
Ver "Acordo na Justia do Trabalho".
Ver tpicos: Salrio in Natura, Vale-transporte e Veculos.
Fornecido aos empregados e utilizado no local do trabalho para prestao
dos respectivos servios.
No
Lei n 7.418/85 e Decreto n 95.247/87. No
Salrio-maternidade
Saldo de Salrios
Sentena Judicial na Justia do Trabalho
Transporte
Uniforme
Vale-transporte
Veculos (uso de veculo prprio do empregado)
Com ressarcimento de despesa comprovada
Despesa no comprovada No
Clculo Mensal
Ano-calendrio
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Clculo Anual
Ano-calendrio
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Tabela de deduo por dependente na determinao da Base de Clculo do IRPF
Quantia a deduzir, por dependente, em R$
132.05
137.99
144.2
150.69
R$ 150,69, nos meses de janeiro a maro, e R$
157,47, nos meses de abril a dezembro
164.56
171.97
179.71
Quantia a deduzir, por dependente, em R$
1,584.60
1,655.88
1,730.40
1,808.28
1,889.64
1,974.72
2,063.64
2,156.52
Tabela de deduo por dependente na determinao da Base de Clculo do IRPF