RESUELVE Promover Juicio Poltico al Seor Vicepresidente de la Nacin Arentina! Lic" Amado #oudou! en los t$rminos del artculo %& de la Constitucin Nacional! por las causales de mal desempeo en el e'ercicio de sus (unciones"
Fundamentos. I.- )l artculo %& de nuestra Constitucin Nacional reula el proceso e*cepcionalsimo del 'uicio poltico" )ntre las causales previstas para la remocin se encuentran la de mal desempeo + la comisin de delito en el e'ercicio de (unciones" A e(ectos de dar un contenido concreto a las causas de remocin! en particular a la de mal desempeo! nos remitiremos al artculo ,- de la le+ ,%".// de $tica p0blica! 1ue establece un con'unto de deberes! pro2ibiciones e incompatibilidades aplicables! sin e*cepcin! a todas las personas 1ue se desempeen en la (uncin p0blica en todos sus niveles" )l artculo citado dice3 4Los sujetos comprendidos en esta ley se encuentran obligados a cumplir con los siguientes deberes y pautas de comportamiento tico: a) Cumplir y hacer cumplir estrictamente Constitucin Nacional, las leyes y los reglamentos que en su consecuencia se dicten y defender el sistema republicano y democrtico de gobierno b) !esempe"arse con la obser#ancia y respeto de los principios y pautas ticas establecidas en la presente ley: honestidad, probidad, rectitud, buena fe y austeridad republicana c) $elar en todos sus actos por los intereses del %stado, orientados a la satisfaccin del bienestar general, pri#ilegiando de esa manera el inters p&blico sobre el particular d) No recibir ning&n beneficio personal indebido #inculado a la reali'acin, retardo u omisin de un acto inherente a sus funciones, ni imponer condiciones especiales que deri#en en ello e) (undar sus actos y mostrar la mayor transparencia en las decisiones adoptadas sin restringir informacin, a menos que una norma o el inters p&blico claramente lo e)ijan f) *roteger y conser#ar la propiedad del %stado y slo emplear sus bienes con los fines autori'ados+ ,bstenerse de utili'ar informacin adquirida en el cumplimiento de sus funciones para reali'ar acti#idades no relacionadas con sus tareas oficiales o de permitir su uso en beneficio de intereses pri#ados g) ,bstenerse de usar las instalaciones y ser#icios del %stado para su beneficio particular o para el de sus familiares, allegados o personas ajenas a la funcin oficial, a fin de a#alar o promo#er alg&n producto, ser#icio o empresa h) -bser#ar en los procedimientos de contrataciones p&blicas en los que inter#engan los principios de publicidad, igualdad, concurrencia ra'onabilidad i) ,bstenerse de inter#enir en todo asunto respecto al cual se encuentre comprendido en alguna de las causas de e)cusacin pre#istas en ley procesal ci#il+. )n el caso del Sr" Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou! en virtud de los 2ec2os 1ue resultan de p0blico dominio! los 1ue constitu+en claras in(racciones a los a los deberes + pautas establecidos en la le+ ,%".//! corresponde la (ormacin de causa en los t$rminos del artculo %& de la Constitucin Nacional" 55"6 D)N7NC5AS 8 CA7SAS J7D5C5AL)S a) Causa 13!"1! #$oudou %mado & ot'os s" a(uso de auto')dad & *)o+a,)-n de +os de(e'es de .un,)ona')o /0(+),o1 )l da % de abril del ao ,9.,! lueo de 1ue la Justicia ordenara el allanamiento de un domicilio de propiedad del seor Vicepresidente de la Nacin! el Lic" Amado #oudou convoc a una con(erencia de prensa en el Saln 5lia del Honorable Senado de la Nacin" )n el marco de dic2a convocatoria! el (uncionario e*pres3 /No lle# adelante ninguna accin para fa#orecer a la empresa Ciccone+ Lo &nico que hice fue remitir una nota en la que contest que es pol0tica de nuestro gobierno cuidar las fuentes de trabajo. /$oy a e)plicar la sustancia del #ode#il meditico que se ha armado con algunos periodistas que se hacen los 1ames 2ond3 34i problema no es Ciccone, mi problema es 2oldt. /No se est discutiendo el fondo de la cuestin+ %sta es una no#ela meditica de la mafia de 4agnetto y de la agencia de noticias de 5afecas3 /Como ministro de %conom0a no lle# adelante ninguna accin para fa#orecer a Ciccone. /6e trata de una teleno#ela meditica del se"or 4agnetto y de la agencia de noticias de 5afecas para atacar la #oluntad popular, porque no he hecho nada en contra de la ley.+ /No cono'co a $andenbroele, s0 soy amigo de 1os 4ar0a N&"e' Carmona. Pues bien! las constancias obrantes en la causa .&9,:., caratulada 4#oudou Amado + otros s: abuso de autoridad + violacin de los deberes de (uncionario p0blico; en trmite por ante el Ju<ado Criminal + Correccional =ederal N> ? 2an puesto en evidencia las mentiras 1ue 2abra e*presado el Licenciado Amado #oudou + 2an enerado serios indicios sobre la posible participacin del seor Vicepresidente en 2ec2os delictivos" )ntre las pruebas e indicios reunidos por el @ribunal! 1ue involucraran al Vicepresidente de la Nacin + pondran en evidencia las (alsedades por $l mani(estadas! pueden destacarse las siuientes3 Se 2abran detectaron comunicaciones entre el Sr" Ale'andro Vandenbroele + el secretario del Licenciado #oudou ocurridas en la (ec2a en 1ue se vendi la empresa Ciccone" )*istiran (acturas a nombre del (ondo de inversin 4@2e Ald =undB 1uien controla a la actual duea de la e* Ciccone llearon al domicilio del Vicepresidente de la Nacin" =actura de Ne*tel a nombre de @2e Ald =und C Ale'andro Vandenbroele diriida al domicilio de Juana Danso E?9" Ale'andro Vandenbroele! presunto titular del (ondo de inversin controlante de la imprenta + Presidente de Compaa de Valores Sudamericana! continuadora de Ciccone! 2abra paado las e*pensas + puesto a su nombre los servicios de televisin por cable! 5nternet + tele(ona (i'a de un departamento perteneciente al seor Vicepresidente la Nacin" La Sala 5V de la Cmara =ederal de Casacin Penal rec2a< los planteos de nulidades interpuestos por Ale'andro Vandenbroele! revistiendo particular importancia la valide< de la declaracin @estimonial brindada por la seora Laura Duo<" La Sra" Duo< declar 1ue Ale'andro Paul Vandenbroele es socio + testa(erro del licenciado Amado #oudou" )n particular! declar por ante el Ju<ado interviniente 1ue3 4,lejandro se encargaba de los negocios de 2oudou;" Declaracin testimonial de Fuillermo GeinHicI! 1uien declar ante el 'ue< 1ue el Vicepresidente estuvo involucrado en las neociaciones para 1ue Ciccone no 1uebrara + mani(est 1ue su(ri amena<as directas + e*plcitas por parte del Seor N0e< Carmona! socio declarado del licenciado #oudou" " Declaracin testimonial del seor Nicolas Ciccone 1uien declar 1ue se reuni personalmente con el seor Vicepresidente + su socio para tratar la venta de la empresa Ciccone" )n de(initiva! las pruebas +a recolectadas en la causa involucran seriamente al Licenciado #oudou! + pondran en evidencia 1ue 2a incurrido en causales de mal desempeo en sus (unciones" () Causa N2 1333"1! 1$oudou %mado & ot'os s" en')4ue,)m)ento )+5,)to6 )n la causa citada se investia al Vicepresidente Amado #oudou! como a su pare'a! Austina JKmp(er! por el delito de enri1uecimiento ilcito" )n dic2a causa! nos presentamos 'unto al Diputado Danuel Farrido a (in de poner en conocimiento del @ribunal alunas inconsistencias 1ue suren a partir de con(rontar los balances presentados ante la 5nspeccin Feneral de Justicia por las sociedades en las 1ue el Vicepresidente de la Nacin declara tener participacin LHbitat Natural SA e 5nversiones 5nmobiliarias Aspen SAM con los importes declarados ante la A(icina Anticorrupcin" )n el marco del proceso se denunci al Licenciado Amado #oudou! por la compra de terrenos en el e*clusivo #arrio Privado del Partido de la Costa denominado ;Costa )smeralda;! localidad de Pinamar! Provincia de #uenos AiresN a su participacin accionaria directa o indirecta en las sociedades sospec2adas de corrupcin Compaa de Valores Sudamericana S"A + London Suppl+N + en la suestiva locacin ;simulada; del inmueble 1ue 2abita el enrostrado en calle Juana Danso E?9! piso ,%! Departamento &! @orre ,! Puerto Dadero! Ciudad Autnoma de #uenos Aires! am$n de contar con suculentas sumas de dinero depositados en cuentas bancarias locales! tales como #anco de la Nacin Arentina! #anco =ranc$s! American )*press + CitibanI! lo 1ue no se condice con su sueldo de empleado p0blico durante el 0ltima d$cada" Se transcribe a continuacin el contenido de la denuncia3 /7NC-N6768%NC7,6 % 755%9:L,57!,!%6 %N 8-5N- , L,6 %4*5%6,6 !% 2-:!-:+ %l ;< de no#iembre de ;=>; el diario La Nacin public una nota de ?ugo ,lconada 4on , en la que informaba que ,mado 2oudou adjudic en sus declaraciones juradas presentadas ante la -ficina ,nticorrupcin @-,) un #alor menor en sus acciones en 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6+,+ y en ?bitat Natural 6+,+ del que surge de los balances presentados ante la 7nspeccin 9eneral de 1usticia+ %n la nota, se informa que: /Ael #icepresidente ,mado 2oudou adjudic a sus acciones en la sociedad 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6, un #alor B> #eces ms bajo al que le otorg a esa firma en los balances presentados ante la 7nspeccin 9eneral de 1usticia @791), seg&n consta en los documentos obrantes en ambos organismos+. C /%sa disparidad, aunque no de tal magnitud, se replica en la otra sociedad que 2oudou reconoce: ?bitat Natural+ %n su <ima declaracin ante la -,, correspondiente a ;=>> pero que entreg este a"o, inform que el #alor total de su participacin llegaba a D >E=+=E=+ *ero en el balance cerrado a fines de ;=>= y con memoria fechada en abril de ;=>>, indic que el capital integrado es de D B;=+=== @que di#ide por mitades con su socio 1os 4ar0a N&"e' Carmona)+. 6in embargo, stas no ser0an las &nicas irregularidades, dado que con relacin a 7n#ersiones 7nmobiliarias se consigna que: /%n el balance cerrado en agosto de ;==B, el patrimonio neto de ,spen fue de D >+=<=+EF>,BE+ %n ;==F, descendi a D GHB+I;=, pero trep a D >,>IE+>HB al a"o siguiente, y en ;=>=, lleg a D >+<=F+EI< ese balance aporta ms detalles interesantes+ %ntre otros, que la firma acumulaba bienes inmuebles por D H,> millones, bienes muebles por otros D IF>+;G> y rodados por D >>I+I== ms, entre otros bienes de uso que totali'aron D H,GF millones+ %ntre sus gastos al cierre del balance de ;=>=, la firma de 2oudou y N&"e' Carmona consign D >FE+H;I en 3publicidad y propaganda3, aunque detall que le adeudaba D H=+<;H en 7ngresos 2rutos a la Ciudad y otros D GI= en aportes pre#isionales+ Las utilidades de ,spen tambin distan de los magros I=== pesos que consign 2oudou ante la -,+ %n ;==I, el resultado neto del ejercicio fue de D IIB+E;E en ;==B, de D >GE+HB= en ;==F, de apenas D HG+>HF, pero en ;==G subi a D ;HF+<>I, y en ;=>=, la cifra escal a D EFI+H;F+. *or otro lado, en otra nota publicada por el mismo periodista y en el mismo matutino ese d0a se informa que la ,dministracin (ederal de 7ngresos *&blicos @,(7*), a ra0' de lo dispuesto en la resolucin general HH<FJ;=>;, dio de baja una sociedad comercial @Coinal 6+,+ C:78 H=KI<<HGHHIK;) que pertenec0a al #icepresidente ,mado 2oudou, tras incluirla en una lista de miles de 3empresas fantasma3 sospechadas de ser usadas como usinas de facturas falsas y otras tcnicas de e#asin fiscal o para operaciones ilegales de comercio e)terior+ %sta firma era controlada desde el a"o >GGG por ,mado 2oudou y su socio 1os 4ar0a Nu"e' Carmona a tra#s de 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6+,+ y con ella operaban las marcas %l $iejo *irata y 2ucanero 9arfio, registradas en la categor0a alimentos, pese a que la sociedad estaba autori'ada para reali'ar operaciones de comercio e)terior+ La baja de esta sociedad comercial, junto con otros cientos de miles de firmas, fue reali'ada para eliminar potenciales nichos de e#asin+ !e acuerdo a lo manifestado por 5icardo %chegaray, hay dos tipos de sociedades que se utili'an para cometer il0citos: 3,quellas que registran un comportamiento formal en apariencia adecuado, es decir, inscriptas, sin empleados declarados y sin informar #entas ni ingresos3 y las que estn 3preconstituidas3, es decir que comien'an a funcionar para reali'ar una determinada maniobra+ %stas sociedades tambin son utili'adas para ocultar patrimonios o reali'ar fraudes laborales mediante la terceri'acin de ser#icios, entre otras maniobras+ ,dems, la nota de ,lconada 4on re#ela algunos datos sobre Coinal 6+,+ que merecen ser mencionados, a saber: >+ %n los balances de 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6+,+ correspondientes a los a"os ;==B, ;==F, ;==G y ;=>= presentados ante la 791 se detalla que, a tra#s de 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6,, 2oudou y su socio hab0an in#ertido en acciones de Coinal 6, por un #alor libro de E=+=== pesos+ ;+ %n el domicilio fiscal ante la ,(7* de la firma Coinal 6+,+ @,lem HH<I, 4ar del *lata) #i#e una se"ora que desconoce la e)istencia de la sociedad+ Como 3domicilio alternati#o3 en los registros comerciales figura 5oca ;>E de esa misma ciudad, que es el domicilio de Nu"e' Carmona+ , partir de los datos re#elados en las notas period0sticas referidas y otros pro#enientes de los balances presentados por las sociedades en las que el $icepresidente de la Nacin declara tener participacin @?bitat Natural 6, e 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6,), se #islumbran ser0as inconsistencias en los importes declarados ante la -ficina ,nticorrupcin respecto de aquellos que obrar0an en esos estados contables presentados ante la 7+9+1+ %l aplicati#o para presentar las declaraciones juradas ante la -,, con relacin a las participaciones sociales en sociedades que no coti'an en bolsa @punto E+>>), establece lo siguiente: /$alor total: $alor total de la in#ersin en cuestin, e)presada en moneda nacional y en trminos del capital total de la sociedad por el porcentaje de participacin detentado en la misma+. Con#iene aqu0 hacer un alto para tratar de interpretar lo que dicho aplicati#o quiere decir, en cuanto a los importes que corresponde declarar+ %n principio, la obligacin consiste en declarar solo el porcentaje de titularidad sobre el capital total de una sociedad+ ,l respecto y para intentar comprender el alcance de la obligacin impuesta a los funcionarios en este aspecto, resulta de inters tener en cuenta lo establecido por la 5esolucin 8cnica Nro+ F de la 1unta de 9obierno de la (ederacin ,rgentina de Consejos *rofesionales de Ciencias %conmicas+ %n este sentido, se establece para las sociedades, lo siguiente: /C,*78:L- $ K%68,!- !% %$-L:C7-N !%L *,8574-N7- N%8- ,+ C-N8%N7!- ,+>+ Concepto 7nforma la composicin del patrimonio neto y las causas de los cambios acaecidos durante los per0odos presentados en los rubros que lo integran+ ,+;+ %structura Las partidas integrantes del patrimonio neto deben clasificarse y resumirse de acuerdo con su origen: aportes de los propietarios @o asociados) y resultados acumulados+ %l capital e)presado en moneda de cierre debe e)ponerse discriminando sus componentes, tales como aportes de los propietarios @o asociados) Kcapitali'ados o noK a su #alor nominal y el ajuste por inflacin de ellos+ Los resultados acumulados, distinguiendo los no asignados de aquellos en los que su distribucin se ha restringido mediante normas legales, contractuales o por decisiones del ente+. %s decir que lo que se denomina como /capital. resulta ser un rubro dentro del *atrimonio Neto de la sociedad, junto a los /resultados.+ 9enricamente, tenemos entonces que el /capital. que reflejan los estados contables de una sociedad puede diferir del #alor total del /patrimonio neto. de ella, influido principalmente por los resultados+ Con esto queremos hacer mencin a que los importes a declarar ante la -,, se entiende que deber0an referirse a la participacin que sobre el patrimonio neto de una sociedad posee el declarante, ello a fin de establecer adecuadamente cul ha sido la e#olucin total de esa sociedad y por ende del patrimonio del declarante+ 6in embargo, teniendo en cuenta literalmente lo establecido en el aplicati#o para la confeccin de las declaraciones juradas, podr0a llegar a interpretarse que solo debe declararse la participacin que le corresponde @porcentualmente) sobre el rubro /capital.+ 6i fuera este <imo caso, dicho importe deber0a reflejar el capital suscrito y los aportes efectuados por los propietarios @accionistas)+ 8eniendo en cuenta lo e)presado y tal como lo adelantara, en atencin a lo que re#elan la notas period0sticas a las que me refer0 y los otros datos obtenidos de los balances presentados por las sociedades en las que el $icepresidente declara tener participacin, e)isten, en cualquiera de los dos casos, serias inconsistencias entre lo declarado por 2oudou ante la -, y lo que reflejan los estados contables presentados por las sociedades en las cuales declara tener participacin+ 77+ a+ ?,278,8 N,8:5,L 6+,+ Los estados contables presentados por la sociedad ante la 791 por el ejercicio comercial cerrado al H>J>;J;=>= arrojan algunas consideraciones que deben formularse, a saber: a) La sociedad se constituy con un capital @totalmente suscrito e integrado) de tan solo D E=+===,==+ b) Con fecha G de 6eptiembre de ;=>=, de acuerdo a lo resuelto por asamblea general e)traordinaria celebrada ese d0a, los accionistas deciden aumentar el mismo en la suma de D IF=+===,== a tra#s de la integracin de dinero+ Como consecuencia de ello, el nue#o capital social Lal =GJ=GJ;=>;K ascend0a a la suma de D B;=+===,==, conformado por E=+=== acciones de D >F,== cada una de ellas+ c) !urante el ejercicio ;=>= la sociedad adquiri un inmueble en la suma de D BEE+F=>,<G, del cual se desconoce su ubicacin, dimensiones, destino que se le dio y origen de los fondos que permiti su adquisicin+ !icha adquisicin fue financiada casi totalmente con el aporte de efecti#o aprobado y reali'ado por los accionistas Lque fuera indicado en el punto b) anteriorK+ d) , la fecha de celebracin de la asamblea general ordinaria que aprueba los balances societarios del a"o ;=>=, ;= de ,bril de ;=>>, 2oudou pose0a el <= M de las acciones+ Cabe ad#ertir que 2oudou indica, en la declaracin jurada presentada ante la -ficina ,nticorrupcin, que la fecha en que adquiri las acciones de la sociedad fue el >=J=GJ;=>=, esto es tan solo un d0a despus de que se aprobara el aumento del capital social en la suma de D IF=+===,==+ , partir de las consideraciones detalladas y de lo declarado en la -ficina ,nticorrupcin, corresponde formular las siguientes hiptesis: >) 6i lo que declar el $icepresidente @D >E=+=E=,==) ante la -, en el a"o ;=>= se corresponde con el precio que supuestamente habr0a abonado para adquirir el <=M del paquete accionario de la sociedad, nos encontramos frente a un hecho indito, toda #e' que el accionista que supuestamente le #endi su participacin accionaria @<=M) lo habr0a hecho a un precio notoriamente inferior al que le hubiera correspondido en funcin de los aportes dinerarios reali'ados hasta ese d0a+ ,l respecto, es dable recordar que hasta el =GJ=GJ;=>= los accionistas hab0an aportado en efecti#o la suma total de D B;=+===,==, por lo que cada uno de ellos obl D HI=+===,==+ %ntonces, aquel accionista que #endi su participacin del <=M al $icepresidente 2oudou en D >E=+=E=,== el d0a >=JGJ>=, lo habr0a hecho por un #alor de D ;>G+GI=,== menor a los aportes dinerarios que hab0a hecho a la sociedad hasta esa fecha @D HI=+===,==)+ %sto quiere decir que en la operacin de #enta al 6r+ 2oudou habr0a perdido D ;>G+GI=,== o, lo que es lo mismo, que #endi sus acciones a un precio mucho menor de lo que l hab0a desembolsado en la sociedad hasta ese d0a+ $erdaderamente, una operacin sin ra'n y justificacin aparente+ ;) 6i lo que quiso e)teriori'ar 2oudou ante la -ficina ,nticorrupcin fue su participacin del <=M en el capital suscrito e integrado en la sociedad al H> de !iciembre de ;=>= @que ascend0a a un total de D B;=+===,==), se ad#ierte una ostensible sub#aluacin respecto del total que le hubiera correspondido e)teriori'ar @D HI=+===,==), lo que es lo mismo que decir que sub#alu esa participacin en el orden del ><BM+ H) 6i lo que quiso e)teriori'ar 2oudou ante la -ficina ,nticorrupcin fue su participacin del <=M sobre el patrimonio neto de la sociedad al H> de !iciembre de ;=>= @que ascend0a a un total de D IGH+HFB,><), se ad#ierte tambin una ostensible sub#aluacin respecto del total que le hubiera correspondido e)teriori'ar @D HEI+IGH,<F), lo que es lo mismo que decir que sub#alu esa participacin en el orden del >EBM+ %#identemente, cualquiera de las tres #ariantes se"aladas requieren de 2oudou @y de quien le haya #endido sus acciones y de los directi#os de la sociedad) e)plicaciones fundadas y concretas, a#aladas con la correspondiente documentacin de respaldo #era' y comprobable, que permitan establecer la realidad de los hechos, el origen de los fondos que le permiti al 6r+ 2oudou adquirir las acciones, la forma de pago de las mismas y la debida justificacin de los importes declarados por este concepto+ 8al como se ad#ierte, solo nos estamos refiriendo a inconsistencias detectadas en los guarismos correspondientes al a"o ;=>= por lo que deber profundi'arse la in#estigacin con relacin al a"o ;=>>+ , tal fin, deber solicitarse a la 791 que remita los estados contables presentados por la sociedad relati#os al ejercicio comercial ;=>> y efectuar las comparaciones pertinentes con lo declarado por 2oudou ante la -,+ *or otra parte, resulta imprescindible obtener, entre otras cosas, todas las constancias documentales obrantes en poder de esta sociedad @Libro de ,ctas de ,samblea y !irectorio, Libro de 5egistro de ,ccionistas y ,sistencia a ,sambleas, Libro !iario, Libro de 7n#entario y 2alances, Libros de 7$, $entas e 7$, Compras y cualquier otro 6ubdiario que lle#e la sociedad), a ms de Lob#iamenteK la totalidad de la documentacin respaldatoria que a#ala y justifica cada una de las operaciones registradas por la sociedad+ 77+ b+ 7N$%567-N%6 7N4-27L7,57,6 ,6*%N 6+,+ 5especto de esta sociedad, 2oudou ha declarado ante la -ficina ,nticorrupcin que forma parte de ella como accionista desde el > de 4ar'o del a"o >GGB+ , continuacin se e)ponen los datos que surgen de la declaracin jurada presentada ante la -ficina ,nticorrupcin y aquellos que surgen de los estados contables presentados por la sociedad ante la 791+ La participacin de 2oudou en la sociedad seg&n las declaraciones juradas presentadas ante la -, es la siguiente al H> de diciembre de cada a"o: ,N- *-5C%N8,1% !% *,587C7*,C7-N 74*-58% H>J>;J;==B >= I==,== H>J>;J;==F <= I+===,== H>J>;J;==G <= I+===,== H>J>;J;=>= <= I+===,== H>J>;J;=>> <= I+===,== *or otra parte, la participacin de 2oudou en el capital integrado y suscrito de la sociedad, teniendo en cuenta como cierre de ejercicio comercial el H> de agosto Kde acuerdo a los balances presentados en la 791K, es la que se muestra en el cuadro siguiente+ ,N- *-5C%N8,1% !% *,587C7*,C7-N !%L 65+ 2-:!-: C,*78,L 6:6C57*8- 8-8,L*5-*-5C7-N !%L C,*78,L 6:6C57*8- ,8572:72L% ,L 65+ 2-:!-: H>J=FJ;==I @>) >;+===,== H>J=FJ;==B <= F<H+H==,== E;I+I<=,== H>J=FJ;==F <= F<H+H==,== E;I+I<=,== H>J=FJ;==G <= F<H+H==,== E;I+I<=,== @>) !atos que surgen de los %stados Contables correspondientes al %jercicio cerrado al H>J=FJ=B *or <imo, la participacin de 2oudou en el patrimonio neto de la sociedad al H> de agosto de cada a"o, de acuerdo a los balances presentados en la 791, es la siguiente: ,N- *-5C%N8,1% !% *,587C7*,C7-N !%L 65+ 2-:!-: *,8574-N7- N%8- 8-8,L*5-*-5C7-N !%L *,8574-N7- N%8- ,8572:72L% ,L 65+ 2-:!-: H>J=FJ;==I @>) FE+F>>,IH H>J=FJ;==B <= >+=<=+EF>,BE <;<+;E=,FB H>J=FJ;==F <= GHB+I;=,<= EIF+F>=,;< H>J=FJ;==G <= >+>IE+>HB,H> <F;+=IF,II @>) !atos que surgen de los estados contables correspondientes al ejercicio cerrado al H>J=FJ=B -bser#aciones: >) *anorama general de sociedad entre el H>J=FJ=I y el H>J=FJ=G: *ara tener real dimensin del tipo de sociedad de la que estamos hablando y en la que 2oudou tiene una participacin del <=M, es decir que es due"o de la mitad de ella, con#iene repasar algunos guarismos que surgen de los estados contables presentados por dicho ente, para los ejercicios econmicos cerrados a agosto de ;==B, ;==F y ;==G+ ,nte la ,(7*, la sociedad declara tener como acti#idad: /6er#icios 7nmobiliarios 5eali'ados por Cuenta *ropia, con 2ienes *ropios o ,rrendados. y /6er#icios de (inanciacin y ,cti#idades (inancieras., por cierto una descripcin bastante genrica como para poder saber a ciencia cierta a qu se dedica realmente esta persona jur0dica+ Llamati#amente y pese a no surgir, al menos de la descripcin genrica de acti#idades que reali'a seg&n se e)puso en el prrafo anterior, hemos detectado las siguientes cuestiones: ,cti#o+ Los indicados ms abajo, son los importes que surgen respecto de la e#olucin y conformacin del mismo, dando una cabal dimensin de la cantidad de bienes y crditos que posee la sociedad: %68,!- !% 678:,C7-N *,8574-N7,L H>J=FJ;==I H>J=FJ;==B H>J=FJ;==F H>J=FJ;==G Caja y 2ancos K K <>G,GI !eudores por $entas HI+>B>,<; HI+GGH,I= H<+HEG,EE -tros Crditos Corrientes >=F+<FH,BB FFH+FFH,FB >+;GI+EFF,B> >+=F>+<>>,FE 7n#ersiones FF+===,== E=+===,== E=+===,== E=+===,== -tros Crditos No Corrientes K H=;+BHI,== K K 2ienes de :so HI+I;I,GB BE+BF;,>B IE+GHB,HI ;+G<G+>;F,G= 8otal del ,C87$- ;IG+HF;,;I >+HHF+HG<,IE >+EHB+;G<,EB E+=F=+IE=,BE Claramente se ad#ierte que, entre los per0odos indicados, y mientras 2oudou form parte de la sociedad con un <=M, el ,cti#o societario ha aumentado de forma e)ponencial+ %n efecto, entre el H>J=FJ=I y el H>J=FJ=G dicho aumento fue superior al >+E>EM, lo que es lo mismo que decir que se increment anualmente en un promedio del EB>,HHM, demostrati#o ello de una /prspera. acti#idad societaria+ !entro del acti#o, el rubro que ms ha crecido ha sido el de /2ienes de :so., pasando de apenas D HI+I;I,GB en agosto de ;==I a D ;+G<G+>;F,G= en agosto de ;==G+ %s decir que en tres a"os se produjo un incremento de casi un F+===M, presentando entre agosto de ;==F y agosto de ;==G un aumento del E+EI=M en estos conceptos+ -tro de los rubros que, dentro del ,cti#o ms ha crecid,o es aquel indi#iduali'ado como /-tros crditos corrientes. @que podr0amos definirlo como acreencias a cobrar por la sociedad, desconocindose el origen de ellas), que pas de D >=F+<FH,BB en agosto de ;==I a D >+=F>+<>>,FE en agosto de ;==G+ %sto refleja un incremento cercano al G==M+ *atrimonio Neto+ %stos son los importes que surgen respecto de la e#olucin y conformacin del mismo, que nos dan una cabal dimensin del patrimonio @bienes Ken el ms amplio sentidoK menos deudas) que posee la sociedad: %68,!-6 C-N8,2L%6 H>J=FJ;==I H>J=FJ;==B H>J=FJ;==F H>J=FJ;==G 8-8,L !%L *,8574-N7- N%8- FE+F>>,IH >+=<=+EF>,BE GHB+I;=,<= >+>IE+>HB,H> ,qu0 tenemos que entre el H>J=FJ=I y el H>J=FJ=G, es decir en tan solo tres a"os, el patrimonio de la sociedad sufri un incremento de alrededor del >+;BHM, o lo que es lo mismo que decir que por a"o, en promedio, aument un E;E,HHM, pasando de tan solo de FE mil pesos a ms de un milln cien mil pesos+ $entas+ !e acuerdo a los estados de resultados presentados por la sociedad en los ejercicios comerciales cerrados en agosto de ;==I, ;==B, ;==F y ;==G, stos son los importes que surgen como #entas declaradas: %68,!- !% 5%6:L8,!-6 H>J=FJ;==I H>J=FJ;==B H>J=FJ;==F H>J=FJ;==G 8-8,L $entas Locales BHB+HBE,;= HI>+GBG,B> >GE+GF<,G< FI=+FF=,== ;+><<+;>G,FI 6e ad#ierte entonces que el total de#engado como ingresos en cuatro a"os ascendi a la suma de D ;+><<+;>G,FI, de los cuales casi el E=M @DFI=+FF=,==) lo fueron en el <imo a"o+ *areciera entonces que nos encontramos frente a una sociedad en plena e)pansin, ya que los ingresos declarados aumentaron en el <imo a"o ms de un HE>M respecto del a"o anterior+ Los #ol&menes de acti#o, patrimonio e ingresos declarados por la sociedad, de la cual el $icepresidente 2oudou posee el <=M Kseg&n los estados contables presentados por ellaK, hacen necesario que $+6+ profundice la in#estigacin respecto de esta persona jur0dica, a fin de establecer el origen y #eracidad de los ingresos y deudas declaradas, as0 como de los aportes reali'ados por los directores y accionistas, que representan la mayor fuente de or0genes de fondos que transitaron por la ella+ ;) 5especto del porcentaje de participacin que le corresponde a ,mado 2oudou dentro de la sociedad, se ad#ierte una inconsistencia en cuanto a lo declarado ante la -ficina ,nticorrupcin+ %n efecto, al H>J>;J;==B en su declaracin jurada presentada ante la -, e)teriori'a una participacin de solo el >=M+ 6in embargo, en los estados contables presentados por la sociedad ante la 791 se dej constancia de que el 6r+ 2oudou era poseedor del <=M del paquete accionario, tanto al H>J=FJ;==B como al H>J>;J;==F+ 8eniendo en cuenta que los balances societarios cierran en los meses de agosto de cada a"o, se podr0a inferir que a diciembre de ;==B el #icepresidente manten0a una participacin del <=M en la sociedad porcentaje que difiere de aquel que l mismo inform a la -ficina ,nticorrupcin en carcter de declaracin jurada al H>J>;J;==B @>=M)+ %)istir0a la remota posibilidad de que 2oudou haya #endido el E=M de su participacin accionaria entre el =>J=GJ;==B y el H=J>;J;==B y por ello al H> de !iciembre de ;==B solo e)teriori'a un >=M de participacin+ *ero tambin es cierto que de haberse dado esta situacin deber0a haber #uelto a adquirir ese E=M @#endido en el lapso de tiempo indicado) entre el =>J=>J;==F y el H>J=FJ;==F, para de esta forma #ol#er a tener el <=M de participacin a esta <ima fecha, tal como lo reflejan los estados contables presentados por la sociedad correspondientes al ejercicio econmico cerrado a esa fecha+ 6inceramente, no parece lgica esta situacin que, de haberse configurado, conlle#ar0a a solicitar toda la documentacin de respaldo pertinente con el fin de que sea acreditada debidamente+ Lo que s0 surge es que 2oudou habr0a /mentido. en la declaracin jurada presentada ante la -+,+ correspondiente al a"o ;==B, ya que al H>J>;J;==B su participacin en esta sociedad ser0a del <=M y no del >=M, como e)teriori'+ %sta situacin lo lle#ar0a a estar incurso en el delito de omisin maliciosa tipificado en el tercer prrafo del art0culo ;IF @H) del Cdigo *enal, toda #e' que incurre en este delito /quien falte a la #erdad en su declaracin, quien se manifieste en trminos patrimoniales, en discordancia con su realidad econmica+ C a ello puede llegarse por #0a de falsedad L mutacin u ocultamiento de la #erdadK o por #0a de omisin Lno inclusinK/@!onna %dgardo ,lberto, !erecho *enal, *arte %special, 8omo 777, *ag+E>>, 5ubin'al Cul'oni %ditores, ;==>), para as0 inducir a error sobre su situacin patrimonial+ H) Con relacin a los importes asignados de acuerdo a su participacin accionaria en esta sociedad, tambin se de#elan inconsistencias de magnitud+ 6iempre teniendo en cuenta que los estados contables de la sociedad cierran el H> de ,gosto de cada a"o y que los importes e)teriori'ados ante la -ficina ,nticorrupcin por el 6r+ 2oudou se corresponden con tenencias al H> de diciembre de cada a"o, y que a ra0' de ello podr0an haberse producido #ariaciones dentro de la sociedad que pudieran haber afectado los saldos al H> de diciembre, se ad#ierte lo siguiente: >+ 6i se tu#iera en cuenta el importe correspondiente a su participacin accionaria sobre el /capital suscrito e integrado. de la sociedad: ,l H>J>;J;==B, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el >=M de participacin y que ese #alor era de D I==,==+ Considerando el capital suscrito e integrado que surge de los estados contables que present la sociedad correspondientes a agosto de ;==B y agosto de ;==F, en ambos casos D F<H+H==,==, el >=M atribuible a 2oudou @seg&n l mismo) al H>J>;J=B ser0a de D F<+HH=,==, es decir que 2oudou ha declarado ante la -, una sub#aluacin de ms del >E+>;=M+ ,hora bien, si tal como surge de los balances societarios correspondientes a los ejercicios econmicos cerrados en agosto de ;==B y agosto de ;==F su participacin era del <=M, el importe que le hubiera correspondido e)teriori'ar ante la -+,+ Lal H>J>;J=BK ser0a de D E;I+I<=,==+ !e ello se colige que el importe declarado habr0a sido sub#aluado en ms de un B>+===M+ ,l H>J>;J;==F, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el <=M de participacin y que ese #alor era de D I+===,==+ 8al como surge de los balances societarios correspondientes a los ejercicios econmicos cerrados en agosto ;==F y agosto ;==G, su participacin era Lefecti#amenteK del <=M y, por lo tanto, el importe que le hubiera correspondido e)teriori'ar ante la -, Lal H>J>;J=BK, ser0a de D E;I+I<=,==+ %n este caso la sub#aluacin de lo declarado fue de ms de un B+===M+ ,l H>J>;J;==G, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el <=M de participacin y que ese #alor era de D I+===,==+ %l balance cerrado al H>J=FJ;==G refleja que el capital suscrito e integrado de la sociedad ascend0a a la suma de D F<H+H==,== y, por lo tanto, su participacin al H>J>;J=G Kdel <=M e)presada en pesosK no podr0a haber sido inferior a D E;I+I<=,==+ %n este caso la sub#aluacin de lo declarado fue de ms de un B+===M+ 4s all de la sal#edad en cuanto a la diferencia temporal e)istente entre las fechas de cierre de los ejercicios comerciales de la sociedad @agosto de cada a"o) y aquellas respecto de la cual 2oudou debe declarar ante la -ficina ,nticorrupcin la composicin de su patrimonio @diciembre de cada a"o), se re#elan important0simas y #oluminosas diferencias entre los importes que surgen de los estados contables societarios y la informacin #olcada en las declaraciones juradas que, en un principio, no tendr0an justificacin alguna aparente pero que, sin embargo y como m0nimo, deber0an ser aclaradas y justificadas documental y debidamente por el in#estigado ante $+6+ ;+ 6i se tu#iera en cuenta el importe correspondiente a su participacin accionaria sobre el /patrimonio neto. de la sociedad: ,l H>J>;J;==B, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el >=M de participacin y que ese #alor era de D I==,==+ Considerando que el patrimonio neto que surge de los estados contables que present la sociedad correspondientes a agosto de ;==B ascend0a a D >+=<=+EF>,BE y que el correspondiente al cierre de agosto ;==F era de D GHB+I;=,<= el >=M atribuible a 2oudou al H>J>;J=B deber0a haber oscilado entre los D >=<+=EF,>B y los D GH+BI;,=<+ %sto indica que el importe declarado ante la -, fue sub#aluado entre un ><+<==M y un >B+E==M, apro)imadamente+ ,hora bien, si tal como surge de los balances societarios correspondientes a los ejercicios econmicos cerrados en agosto de ;==B y agosto de ;==F su participacin era del <=M, el importe que deber0a haber e)teriori'ado ante la -, como tenencia al H>J>;J;==B deber0a haber oscilado entre los D <;<+;E=,FB y los D EIF+F>=,;<+ %n ra'n de ello, el importe e)teriori'ado ante la -, al H>J>;J=B fue sub#aluado entre un BF+F==M y un FB+E==M, apro)imadamente+ ,l H>J>;J;==F, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el <=M de participacin y que ese #alor era de D I+===,==+ 8al como surge de los balances societarios correspondientes a los ejercicios econmicos cerrados en agosto de ;==F y agosto de ;==G su participacin era Lefecti#amenteK del <=M y, por lo tanto, el importe que le hubiera correspondido e)teriori'ar ante la -, deber0a haber oscilado entre los DEIF+F>=,;< @seg&n balance al H>J>;J=F) y D<F;+=IF,II @seg&n balance al H>J>;J=G)+ %n este caso la sub#aluacin de lo declarado fluctu entre un B+B==M y un G+I==M+ ,l H>J>;J;==G, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el <=M de participacin y que ese #alor era de D I+===,==+ %l balance cerrado al H>J=FJ;==G refleja que el patrimonio neto de la sociedad ascend0a a la suma de D >+>IE+>HB,H> y, por lo tanto, su participacin al H>J>;J=G Kdel <=M e)presada en pesosK no podr0a haber sido inferior a D <F;+=IF,II+ %n este caso la sub#aluacin de lo declarado fue de ms de un G+I==M+ 4s all de lo se"alado en cuanto a la diferencia temporal e)istente entre las fechas de cierre de los ejercicios comerciales de la sociedad @agosto de cada a"o) y aquellas respecto de la cual 2oudou debe declarar ante la -ficina ,nticorrupcin la composicin de su patrimonio @diciembre de cada a"o), se re#elan important0simas y #oluminosas diferencias entre los importes que surgen de los estados contables societarios y la informacin #olcada en las declaraciones juradas que, en un principio, no tendr0an justificacin alguna aparente pero que, sin embargo y como m0nimo, deber0an ser aclaradas y justificadas documental y debidamente por el in#estigado ante $+6+ E) !i#idendos >+ Los estados de e#olucin del patrimonio neto y los estados de flujos de efecti#o presentados por la sociedad, formando parte integrante de los estados contables correspondientes a los ejercicios comerciales cerrados al H>J=FJ=B y H>J=FJ=F, indican que se abonaron di#idendos en efecti#o a los accionistas de D B=+===,== y M >E=+===,==, respecti#amente+ !e acuerdo a la proporcin atribuible a 2oudou, que e)presan esos estados contables y que ascienden al <=M, entre el =>J=GJ=I y el H>J=FJ=B deber0a haber recibido di#idendos en efecti#o por D H<+===,== mientras que entre el =>J=GJ=B y el H>J=FJ=F habr0a recibido D B=+===,== por este concepto+ %n la declaracin jurada presentada por el #icepresidente ante la -, correspondiente al a"o ;==B, e)teriori'a haber recibido di#idendos de esta sociedad por un importe de D H<+===,==, circunstancia que a#ala la presuncin mencionada en el prrafo anterior con relacin al importe que debi haber percibido entre el =>J=GJ=I y el H>J=FJ=B+ %s decir que, precisando las fechas, entre el =>J=>J=B y el H>J=FJ=B fue cuando percibi ese importe seg&n lo declarado por l+ ?asta ah0 resultar0a correcto el #alor e)teriori'ado ante la -, por el a"o ;==B+ ,hora bien, lo declarado por 2oudou ante la -, en cuanto a di#idendos percibidos de esta sociedad entre el =>J=>J=B y el H>J>;J=B, refleja LindefectiblementeK que los D B=+===,== de di#idendos que deber0a haber percibido entre el =>J=GJ=B y el H>J=FJ=F @seg&n lo plasmado en los estados contables al H>J=FJ=F) lo fueron entre el =>J=>J=F y el H>J=FJ=F Lrecordemos que durante todo el a"o ;==B declar haber percibido &nicamente D H<+===,== en concepto de di#idendosK+ *or lo tanto, esos D B=+===,== deber0an haberse e)teriori'ado en la declaracin jurada presentada ante la -, por el a"o ;==F, ya que debieron efecti#i'arse entre el =>J=>J=F y el H>J=FJ=F+ 6in embargo, en esa declaracin no se ad#ierte ning&n rubro que informe el cobro de estos emolumentos y, por lo tanto, en esa declaracin jurada nos encontramos frente a una omisin de e)teriori'acin de importes percibidos en concepto de di#idendos de esta sociedad+ ;+ %l estado de e#olucin del patrimonio neto y el estado de flujos de efecti#o presentados por la sociedad al cierre del ejercicio comercial acaecido en agosto de ;==G, indica que entre el =>J=GJ=F y el H>J=FJ=G no se abonaron di#idendos a los accionistas+ La asamblea general ordinaria celebrada por la sociedad con fecha ;G de diciembre de ;==G, en su punto tercero, aprob el pago de di#idendos en efecti#o a los accionistas por un total de D >H=+===,== @D I<+===,== correspondientes a 2oudou, de acuerdo a su participacin del <=M)+ %sto quiere decir que entre ese d0a y el H>J=FJ>= deber0a haberse abonado ese importe+ Ouedando descartado que entre el > de enero de ;==G y el H> de agosto de ;==G se hayan abonado di#idendos a los accionistas seg&n surge del balance aprobado en agosto de ;==G, como as0 tambin quedando descartado que entre el primero de enero de ;==G y el ;F de diciembre de ese mismo a"o se haya abonado di#idendos a los accionistas seg&n surge de la asamblea general que tu#o lugar el ;G de diciembre de ;==G resulta imposible que los di#idendos hayan sido incorporados a la declaracin jurada de 2oudou correspondiente al a"o ;==G+ %n consecuencia, lo que puede inferirse es que el $icepresidente debi cobrar esos DI<=+=== que le correspond0an como accionista entre el ;G y el H> de diciembre de ;==G+ ,hora bien, en la declaracin jurada presentada por 2oudou ante la -, correspondiente al a"o ;==G, e)teriori'a haber percibido como di#idendos de esta sociedad @entre el =>J=>J=G y el H>J>;J=G) una cifra mucho mayor y que asciende a los D >H<+===,==+ 6uponiendo que entre el ;GJ>;J=G y el H>J>;J=G hubiera percibido los D I<+===,== que le correspond0an seg&n el acta de asamblea general ordinaria celebrada con fecha ;GJ>;J=G @circunstancia que no se encuentra acreditada seg&n las constancias rele#adas y que deber0a acreditar fehacientemente el in#estigado), no encuentra e)plicacin alguna el importe de D >H<+===,== declarado ante la -, por el a"o ;==G+ %)iste, como m0nimo, una diferencia de D B=+===,== sin justificacin alguna incorporados de ms en el a"o ;==G por este concepto circunstancia que requiere las debidas e)plicaciones de 2oudou, por supuesto que acompa"ando todas las constancias documentales que las acrediten+ <) Capitali'acin de aportes reali'ados por los accionistas %n el estado de e#olucin del patrimonio neto correspondiente a los estados contables con cierre de agosto ;==B presentados por la sociedad, se e)pone que entre el =>J=GJ=I y el H>J=FJ=B se procedi a la capitali'acin de este tipo de aportes, de acuerdo a lo resuelto por asamblea general e)traordinaria celebrada con fecha =FJ=>J;==B+ 8eniendo en cuenta que se desconoce el moti#o, la magnitud, la titularidad y la fecha en que esos aportes fueron efectuados y que 2oudou indica en sus declaraciones juradas presentadas ante la -, que participa de esta sociedad desde mar'o del a"o >GGB, corresponde ahondar la in#estigacin sobre este tpico con el fin de establecer la correspondencia o no de incluir parte de los mismos como /crditos o acreencias. en la declaracin jurada del a"o ;==B, ya que en ella no se #erifica ning&n concepto de esta naturale'a+ 4s all de ello, tambin corresponder ahondar la in#estigacin con relacin al origen y justificacin que por parte de 2oudou corresponda reali'ar respecto del dinero o bienes aportados a la sociedad+ I) ,portes de directores y accionistas+ !e acuerdo con lo que se ad#ierte en los estados contables presentados por la sociedad, sus accionistas Kal menos entre los a"os ;==B y ;==GK fueron los se"ores ,mado 2oudou y 1os 4+ Nu"e' Carmona @!N7 >E+G;G+HBI), mientras que el presidente del directorio fue 1uan Carlos Lope' @!N7 >B+BGI+>IG)+ %n los estados de flujos de efecti#o presentados por la sociedad formando parte de los estados contables cerrados en agosto de los a"os ;==B, ;==F y ;==G, se reflejan di#ersos importes asignados como /aportes de directores y accionistas. a la sociedad+ Los importes indicados son los siguientes: %68,!- !% (L:1- !% %(%C87$- ,l H>J=FJ;==B ,l H>J=FJ;==F ,l H>J=FJ;==G 8-8,L ,portes de !irectores y ,ccionistas GE+>><,=G >;F+G;>,<I >+F;G+;I<,HF ;+=<;+H=;,=H ,d#ertimos que se trata de sumas bastante abultadas, pero respecto de las cuales se desconoce, en primera instancia, quin ha reali'ado esos aportes @y con que medios y justificacin):: si el director, alguno o ambos accionistas o todos ellos en parte+ %n funcin de lo se"alado deber0a profundi'arse la in#estigacin en orden a establecer en cabe'a de quin se registra cada aporte reali'ado a la sociedad, el tipo de aporte reali'ado, la fecha de cada aporte y, especialmente, la debida justificacin documental del origen del dinero que les permiti a cada uno de ellos hacer frente a los mismos+ %n el caso particular de 2oudou, la debida justificacin y origen de los fondos deber quedar claramente probada a tra#s de la documental de respaldo pertinente y #era'+ 4s all de lo se"alado, en caso de que se #erifique la e)istencia de alg&n tipo de aporte en cabe'a de ,mado 2oudou nos encontramos en presencia de una omisin de declaracin, ya que deber0a haber incorporado la parte que le corresponde como una /acreencia o crdito. respecto de la sociedad+ %n el caso puntual del millonario aporte registrado en el ejercicio cerrado al H>J=FJ=G, #ale la pena poner de resalto que el mismo junto, al menos, con un prstamo recibido por la sociedad de D HFI+===,== @sobre el cual se desconoce quin o quines lo reali'aron y la efecti#a capacidad financiera de l o ellos para hacerlo) permitieron a ella hacer frente a la compra de /2ienes de :so. por un #alor total de D H+===+H=E,>H @D ;+=><+<;E,FF en inmuebles y D GFE+BBG,;< en otro tipo de bienes de uso)+ -b#iamente, corresponder0a tambin in#estigar todo lo que rodea a la operacin de compra del inmueble en cuestin @sobre el cual se desconocen ms datos) y el destino dado al mismo+ Como se ad#ierte, slo se ha practicado un anlisis respecto de algunos de los estados contables presentados por la sociedad, ya que no se ha tenido a la #ista el resto+ %llo requiere que $6: solicite el resto de los %stados Contables presentados por ella ante la 791, para efectuar las comparaciones pertinentes en el resto de los a"o+ La e)orbitancia en los montos indicados amerita que $+6+ profundice la in#estigacin en este sentido y, de confirmarse los guarismos apuntados a lo largo del presente, adems de incidir en la correcta determinacin de la efecti#a justificacin del incremento patrimonial que se ad#ierte con relacin al 6r+ 2oudou, corresponder ampliar el objeto procesal por /omisin maliciosa. a ra0' de las presentaciones efectuadas ante la -ficina ,nticorrupcin+ 77+ C+ *,587C7*,C7PN %N C-7N,L 6+,+ , tra#s de 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6,, ,mado 2oudou tiene y tu#o #inculacin directa con la sociedad Coinal 6,+ %n efecto, en los estados contables presentados por 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6, @de la cual 2oudou posee el <=M de las acciones) se ad#ierte que se declara, dentro del rubro in#ersiones, la posesin Kdesde el a"o >GGGK de I= acciones nominati#as no endosables de Coinal 6, por un #alor de D E====,== @#er estados contables con cierres al H> de ,gosto de ;==B, ;==F y ;==G)+ Coinal 6,, cuyo C:78 es H=KI<<HGHHIK; fue dada de /baja. en forma automtica por la ,(7*, de acuerdo a lo dispuesto por la 5esolucin 9eneral HH<FJ>;, en el mes de agosto de ;=>; ante la sospecha que se trataba de una de las miles de 3empresas fantasma3 sospechadas de ser usadas como usinas de facturas falsas y otras tcnicas de e#asin fiscal o para operaciones ilegales de comercio e)terior+ %n suma, la decisin tomada por la ,(7* en cuanto a dar de /baja. en forma automtica a esta sociedad @Coinal 6,), #inculada directamente con el $icepresidente de la Nacin a tra#s de 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6,, amerita que $+6+ indague respecto de la real acti#idad desarrollada por ella @y a tra#s de sus marcas registradas en el 7nstituto Nacional de la *ropiedad 7ndustrial) y su posible utili'acin como empresa /fachada. para la comisin de delitos o il0citos de distinto orden+. ,) Uso de Fondos P0(+),os en (ene.),)o /'o/)o )n mi carcter de Diputada Nacional! presente una denuncia contra el seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou! por su supuesta participacin en la sociedad 4Aspen 5nmobiliariasB + otras vinculadas" A continuacin transcribo el te*to de la misma" 7+K %l origen de /Q64 6+,+. %n esta pesquisa se encontrar0a imputado el presidente del !irectorio de /7n#ersiones 7nmobiliaria ,spen 6+,., 6r+ 1uan Carlos Lpe', quien adems ser0a titular, entre otras, de la sociedad /Q64 6+,+.+ %sta persona jur0dica ha sido constituida en el a"o >GGI pero indudablemente su acti#idad comercial plena comen' durante el ;==B, cuando cambia su ra'n social a ser#icios de publicidad y la produccin y distribucin de publicidad tele#isi#a+ ,s0, por acta de asamblea general e)traordinaria de fecha ;H de julio de ;==B, el domicilio se muda a ,#+ 2elgrano ;>><, *iso >=, !epto+ /2. de la ciudad de 2uenos ,ires, @curiosamente, antiguo domicilio declarado como personal por ,mado 2oudou)+ 8ambin se modifica el art0culo H del %statuto, estableciendo que la sociedad tendr por objeto reali'ar por cuenta propia de terceros y asociados, en cualquier parte de la 5ep&blica ,rgentina o en el e)terior las siguientes acti#idades: ,) Negocio *ublicitario: a) La creacin, diagramacin, impresin, distribucin y comerciali'acin de todo tipo de componentes y elementos publicitarios, tales como material grfico, f0lmico, dispositi#o, oral, discogrfico, #ideoK cassettes, audio#isual o cualquier otro creado o a crearse b) %l dise"o de afiches, logotipos, en#ases y cualquier otro tipo de material o elemento publicitario o promocional c) -rgani'acin, produccin y comerciali'acin de ferias, congresos, con#enciones, e)posiciones, simposios y toda clase de e#entos de 0ndole cultural, cient0fica, deporti#a, comercial, art0stica y publicitaria+ !) la creacin y elaboracin de campa"as y acti#idades relacionadas con la materia publicitaria, como se promocin de #entas, estudios de mercados, anlisis de proyectos y asesoramiento, y en general toda aquella acti#idad destinada al conocimiento masi#o de productos de di#ersa 0ndole, entidades o lugres geogrficos nacionales o e)tranjeros mediante la utili'acin de los medios de difusin e)istentes o a crearse en un futuro d) La e)plotacin, adquisicin o concesin de medios grficos, audio#isuales, #0a p&blica u otros a crearse f) 7mportacin, e)portacin y representacin de los insumos materiales, producciones, impresiones y dems elementos que realice o utilice como consecuencia de su objeto 2) *roducciones art0sticas: La produccin en #i#o, a tra#s de cualquier tipo de reproduccin de espectculos musicales e)terior por sistemas de radiodifusin, tele#isin abierta, cerrada por cable, codificada o no, por radiotelefon0a 44!6 o cualquier otro medio audio#isual de emisin de e)istentes o a crearse+ La produccin de programas tele#isi#os o radiales en #i#o o filmados en #ideo cassettes y cualquier otro elemento de difusin yJo reproduccin en cinta u otro soporte o su distribucin para ser e)hibido en salas cinematogrficas o emisoras propias o ajenas de tele#isin, transmisin por cable codificado de programacin propia o adquirida al efecto, en el espacio correspondiente+ 77+K Cambio de autoridades y de fortuna 1unto al cambio en el objeto social, ingresan a la sociedad nue#as autoridades: Luis ?ilario 6colari como presidente del !irectorio, y Leticia Nu"e', como !irectora suplente+ No ser0an otros que un amigo de la ju#entud de ,mado 2oudou y la hermana de Nu"e' Carmona+ La empresa habr0a prestado ser#icios en 4ar del *lata, siendo sus ser#icios contratados por ese municipio+ 6in embargo en los <imos a"os, y coincidiendo con el ascenso de ,mado 2oudou a su candidatura como $icepresidente de la Nacin, esta empresa tu#o un fenomenal crecimiento en su facturacin, o mejor dicho, en la recepcin de pauta publicitaria oficial del %stado Nacional seg&n surge de la pgina http:JJRRR+jgm+go#+arJpaginas+dhtml, paginaS>GI+ ,s0, durante el segundo semestre de ;=>> recibi en concepto de publicidad D >+F><+===, que fueron distribuidos en concepto de publicidad en #0a p&blica+ %se porcentaje de la pauta total se habr0a se repiti durante el primer semestre de ;=>;, donde se le adjudic a esta empresa D H+;IB+E=H,HH, distribuidos D ;+GIE+G=H,HH en concepto de #0a p&blica y D H=;+<== en concepto de cable+ La cifra de la facturacin disminuy durante el segundo semestre del ;=>; a D E<H+B<=, seg&n lo informado por la 1efatura de 9abinete de 4inistros, en respuesta a la solicitud de acceso a la informacin @!ecreto >>B;J;==H) que adjuntamos a la presente+ 5esulta sumamente e)tra"o que habiendo sido contratada para publicidad en #0a p&blica, la empresa no tendr0a ning&n circuito callejero de tal magnitud computando el monto de lo pagado+ 4)ime cuando, seg&n informa la 1efatura de 9abinete, /A las rdenes de publicidad por las que se contratan las publicidades, establecen en sus condiciones generales que la presente @orden de publicidad) es intransferible bajo apercibimiento de nulidad de la cesin, sal#o e)presa autori'acin de 8elam 6+%+, cumplimentando normas legales y disposiciones de orden interno.+ %s decir que no podr0a e)istir subcontratacin, pues el cumplimiento del contrato est a cargo de Q64 6+,+ 777+K 6er#icios #irtuales y ganancias reales %n su pgina de internet, la que habr0a sido subida a la Reb casi al mismo tiempo que la contratacin del ser#icio por parte del %stado, la empresa informa que se dedicar0a a la /carteler0a digital.+ 6eg&n describe en su pgina Reb, http:JJRsmKsa+comJT; /ACarteler0a !igital red+ %l trmino /Carteler0a !igital. se refiere al uso de contenidos digitales emitidos a tra#s de pantallas como por ejemplo LC!, *L,64,, L%!, etc+ %sta nue#a tecnolog0a substituye cada #e' ms los carteles tradicionales, para mejorar la presentacin y promocin de productos, para #isuali'ar toda clase de informacin, o incluso para facilitar la interaccin con los contenidos+ *ero no se trata slo de la presentacin de contenidos dinmicos en #e' de estticos+ %l objeti#o es crear una red de sistemas audio#isuales con contenidos diariamente actuali'ados+ La combinacin del ?ardRare, un softRare especial para el reproductor y la gestin de contenidos, y la cone)in con internet, permite la actuali'acin remota+ , eso se llama /!igital 6ignage+. Como $+ 6+ podr apreciar, las caracter0sticas del ser#icio que la empresa propone se parece ms a una definicin tcnica, que a la #enta de un ser#icio+ , diferencia de cualquier pgina comercial, sta no informa quienes son sus clientes, como tampoco registra donde ofrecen este ser#icio+ Con las disculpas por el barbarismo lingU0stico, se la podr0a definir como /'ara'a., qui's con el solo objeti#o de /justificar. el tama"o de la contratacin reali'ada por el %stado Nacional+ 7$+K *ublicidad desconocida La 1efatura de 9abinete de 4inistros nos inform que las ubicaciones contratadas por la ,gencia 8elam 6+%+ fueron las siguientes: V Circuito de pantallas digitales y terminales de autoconsulta en sucursales bancarias : <=G pantallas digitales y terminales de autoconsultas en las siguientes entidades: 2anco 4acro 6+,+, 2anco (ormosa 6+,+, 2anco (inansur 6+,+, Nue#o 2anco 7ndustrial de ,'ul 6+,+ , Nue#o 2anco de Chaco s+,+, Nue#o 2anco de La 5ioja6+,+, 2anco de 6antiago del %stero 6+,+, 2anco de 8ucumn, 2anco Columbia 6+,+, 2anco 6uper#ille 6+,+ V 8res carteles en 5uta ; sentido 2s+,s+K 4dp ubicado entre Wm+ HGB y Wm+ HGF,< ) >= mts+ cartel 5uta >> entrada a 6an 2ernardo ubicado entrada a 6an 2ernardo < ) >= mts+ !oble cara Cartel en 4ar del *lata *laya 9rande K 2+ de Crigoyen entre (ormosa y ,lmafuerteK H,< ) E mts+, iluminado cartel en 4ar del *lata *laya 9rande L2 de Crigoyen y 4atheuK E ) E mts+, iluminado+ V !os Camiones transluminados con recorrido diurno nocturno por las principales arterias de la ciudad >,B< ) H mts+ !os caras, F hs+ diarias+ Lo llamati#o es que reali'ada la consulta telefnica a dos de las instituciones financieras, 2anco 6uper#ille 6+,+ y 2anco 4acro 6+,+, ambas confirmaron que no ten0an ning&n tipo de contrato con /Q64 6+,.+ *or otra parte, los #ecinos de 4ar del *lata recuerdan los carteles en esa 'ona, pero con las caras de la *residenta Cristina (ernnde' de Wirchner y del $icepresidente ,mado 2oudou, en el marco de la campa"a electoral+ -tra e)tra"e'a es que para lle#ar adelante estas contrataciones, /Q64 6+,+. no tendr0a personal registrado+ ,dems la sociedad no solo compartir0a con otras el presidente de sus !irectorios+ 8ambin coincidir0an en su domicilio con el del resto de las empresas que ,mado 2oudou reconoce como suyas @Corrientes ;;; *+2+K C,2,)+ Como dato de color, su <imo domicilio, en ,'ucena 4ai'ani HGB, C,2,, se asemeja ms a una oficina desierta que a una oficina comercial, tal lo informan sus #ecinos antes la consulta del periodista 5odrigo ,legre+ C agregan que hace meses nadie se presenta en la misma http:JJRRR+eltrecet#+com+arJperiodismoKparaKtodosJperiodismoK paraKtodosK>GKdeKmayoX=I>;<= ,simismo, es sumamente e)tra"o que el principal pro#eedor de la empresa sea /7n#ersiones 7nmobiliaria ,spen 6+,+., casualmente la empresa que el $icepresidente de la Nacin reconoce como propia+ ,l parecer /Q64 6+,+. no ser0a ms que una empresa #eh0culo para traspasar los fondos a la del $icepresidente ,mado 2oudou+ $+K %l e)tra"o jubilado millonario Cabe mencionar, que desde el punto de #ista tributario, que cuando una empresa tiene uno o dos pro#eedores o clientes e)clusi#amente, y su facturacin es superior al I= M, las leyes impositi#as presumen, sin admitir prueba en contrario, que se trata de un conjunto econmico+ %s decir que e)iste una #inculacin que muestra un manejo &nico del negocio, que permite desde manejar los costos hasta establecer el ni#el de ganancias entre las empresas+ %s ob#io que ese conjunto econmico lo integrar0an Lope', 2oudou y Nu"e' Carmona, quienes insistimos, usar0an a /Q64 6+,+. como una sociedad mscara para quedarse con fondos del %stado nacional, con la clara complicidad del 1efe de 9abinete de 4inistros 1uan 4anuel ,bal 4edina+ , esto se le suma el rol de fiador solidarios asumido por /7nmobiliaria ,spen 6+,+. a fa#or de una serie de sociedades, entre las que se encuentra a Q+6+4+ 6+,+, por crditos bancarios ante el 2anco 4acro hasta la suma de un milln de pesos, seg&n consta en acta de !irectorio correspondiente a enero de ;=>;, asentado en los Libros rubricados de la nombrada sociedad+ 8odo lo relatado permite corroborar el #0nculo y el manejo que ,mado 2oudou y Nu"e' Carmona tendr0an y har0an con estos fondos, donde 1uan Carlos Lpe' actuar0a como mero testaferro+ %n definiti#a, un jubilado 3empresario millonario3 que actuar0a como pantalla para ocultar el real patrimonio de ,mado 2oudou+. Debe notarse! 1ue 2a tomado estado p0blico un acta de la 1ue surira la participacin del seor Vicepresidente de la Nacional en cinco sociedades 1ue no 2abran sido reconocidas ni declaradas" 555"6 NA@7GAL)OA J7G5D5CA D)L J75C5A PAL5@5CA Se 2a dic2o con relacin a la institucin del 'uicio poltico 1ue3 Pel proceso de destitucin plasma uno de los controles que el *oder Legislati#o puede ejercer sobre miembros del *oder %jecuti#o y del *oder 1udicial, a fin de hacer efecti#a una de las notas de la rep&blica: la responsabilidad de los gobernantes por actos realizados en el ejercicio de la funcin, o que la perjudiquen aunque esas acciones sean en principio del mbito personal del enjuiciado" . )n cuanto a su naturale<a! debe 1uedar claro 1ue es poltico7 con propsitos polticos, promovido por culpas polticas, cuya consideracin incumbe a un cuerpo poltico y con efectos polticos. 2 1 CONSTITUCIN DE LA NACION ARGENTINA: COMENTADA Y CONCORDADA / Mara Angelica Gelli. ! ED. "#en$% Aire%: La Le&' ())* +. **,. -el re%al.a/$ 0e +er.enece1 ( O+ ci.. + **2. Gesulta importante destacar 1ue el cuerpo leislativo! en particular el Senado de la Nacin! no 8u9:a de+)tos. )l doctor )uenio Oa((aroni 2a dic2o lo siuiente3 una sana interpretacin del te)to constitucional indica que las causales pueden ser presunciones de delitos y no delitos en el sentido estricto, porque en tal caso el 6enado no podr0a e)pedirse antes de que lo hicieran los jueces y, por ende, el juicio pol0tico nunca ser0a #iable+ A%n definiti#a, en sentido estricto, la &nica causal que puede dar lugar a la remocin es el mal desempeo, que puede o no dar lugar a presuncin de delitos+ %sta es la &nica manera de escindir la materia que incumbe ju'gar al 6enado de la que corresponde a los tribunales: el mal desempeo no necesita asentarse en la comprobacin de un delito, aunque del mismo surja su presuncin. No se operar0a ning&n escndalo jur0dico si el 6enado separase del cargo a un funcionario por una conducta que importa mal desempe"o, aunque los tribunales decidan que esa conducta no es t0pica o no configura delito por alguna de las e)imentes legales+ %n s0ntesis: el enado juzga el desempeo del funcionario, sea que toda o parte de su conducta !prima facie" configure o no un delito, materia que es propia de los tribunales. #
5V"6 )n base a las consideraciones e*puestas! corresponde la procedencia del Juicio Poltico contra el seor Vicepresidente de la Nacin Arentina por la causal de mal desempeo en el e'ercicio de sus (unciones" Si bien 2a 1uedado claro 1ue la valoracin es poltica + e*iste un rado de discrecin en su apreciacin! no es menos cierto! 1ue las causales de mal desempeo en el presente caso pueden cote'arse por una doble va ob'etiva" )n primer luar! los actos del Licenciado #oudou puede observarse a la lu< de las disposiciones de la Le+ de Qtica P0blica +! en seundo! a la vista de las constancias obrantes en el proceso penal en curso en contra del (uncionario" Las constancias +a reunidas en la causa 'udicial! demuestran 1ue el seor Amado #oudou por causa de su mal desempeo en el caro 2a violado e incumplido los incisos #MN CMN DMN )MN =MN FM e 5M del artculo ,- de la le+ ,%".//3 )l Seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou no se 2abra desempeado con la observancia + respeto de los principios + pautas $ticas establecidas en le+3 2onestidad! probidad! rectitud! buena (e + austeridad republicanaN
IN3A"ILITACION Y 4UICIO 5OLITICO EN ARGENTINA /E#geni$ Ra6l 7a8ar$ni G#i/$
Ri%%$ "i9li$.eca 4#r/ica :ir.#al /el In%.i.#.$ /e In;e%.igaci$ne% 4#r/ica% /e la UNAM <<<.=#ri/ica%.#na0.0> -el re%al.a/$ e% 0$1 )l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou no 2abra velado en todos sus actos por los intereses del )stado! orientados a la satis(accin del bienestar eneral! privileiando de esa manera el inter$s p0blico sobre el particularN )l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou 2abra recibido bene(icio personal indebido vinculado a la reali<acin! retardo u omisin de un acto in2erente a sus (unciones! 2abra impuesto condiciones especiales 1ue deriven en elloN )l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou no 2abra (undado sus actos + no 2abra mostrado la ma+or transparencia en las decisiones adoptadas! restriniendo in(ormacin! sin e*istir norma 1ue lo e*cuse" )l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou no 2abra proteido ni conservado la propiedad del )stado + 2abra empleado sus bienes con (ines no autori<ados" Habra utili<ado in(ormacin ad1uirida en el cumplimiento de sus (unciones para reali<ar actividades no relacionadas con sus tareas o(iciales + 2abra permitido su uso en bene(icio de intereses privadosN )l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou 2abra utili<ado las instalaciones + servicios del )stado para su bene(icio particular o para el de sus (amiliares! alleados o personas a'enas a la (uncin o(icial! avalando o promoviendo productos! servicios + empresasN )l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou! 2abra intervenido en asunto respecto al cual se encuentra comprendido en aluna de las causas de e*cusacin previstas en le+ procesal civil" Por lo e*puesto! consideramos 1ue la conducta del Sr" Vicepresidente encuadra en el ;mal desempeo; + 2abilita su remocin en los t$rminos del art" %& de la Constitucin" Por estos motivos! se solicita la aprobacin de este pro+ecto de resolucin"