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PROYECTO DE RESOLUCIN

La Honorable Cmara de Diputados de la Nacin


RESUELVE
Promover Juicio Poltico al Seor Vicepresidente de la Nacin Arentina! Lic" Amado
#oudou! en los t$rminos del artculo %& de la Constitucin Nacional! por las causales de
mal desempeo en el e'ercicio de sus (unciones"

Fundamentos.
I.-
)l artculo %& de nuestra Constitucin Nacional reula el proceso e*cepcionalsimo del
'uicio poltico" )ntre las causales previstas para la remocin se encuentran la de mal
desempeo + la comisin de delito en el e'ercicio de (unciones"
A e(ectos de dar un contenido concreto a las causas de remocin! en particular a la de mal
desempeo! nos remitiremos al artculo ,- de la le+ ,%".// de $tica p0blica! 1ue establece
un con'unto de deberes! pro2ibiciones e incompatibilidades aplicables! sin e*cepcin! a
todas las personas 1ue se desempeen en la (uncin p0blica en todos sus niveles"
)l artculo citado dice3 4Los sujetos comprendidos en esta ley se encuentran obligados a
cumplir con los siguientes deberes y pautas de comportamiento tico:
a) Cumplir y hacer cumplir estrictamente Constitucin Nacional, las leyes y los
reglamentos que en su consecuencia se dicten y defender el sistema republicano y
democrtico de gobierno
b) !esempe"arse con la obser#ancia y respeto de los principios y pautas ticas
establecidas en la presente ley: honestidad, probidad, rectitud, buena fe y austeridad
republicana
c) $elar en todos sus actos por los intereses del %stado, orientados a la satisfaccin del
bienestar general, pri#ilegiando de esa manera el inters p&blico sobre el particular
d) No recibir ning&n beneficio personal indebido #inculado a la reali'acin, retardo u
omisin de un acto inherente a sus funciones, ni imponer condiciones especiales que
deri#en en ello
e) (undar sus actos y mostrar la mayor transparencia en las decisiones adoptadas sin
restringir informacin, a menos que una norma o el inters p&blico claramente lo e)ijan
f) *roteger y conser#ar la propiedad del %stado y slo emplear sus bienes con los fines
autori'ados+ ,bstenerse de utili'ar informacin adquirida en el cumplimiento de sus
funciones para reali'ar acti#idades no relacionadas con sus tareas oficiales o de permitir
su uso en beneficio de intereses pri#ados
g) ,bstenerse de usar las instalaciones y ser#icios del %stado para su beneficio particular
o para el de sus familiares, allegados o personas ajenas a la funcin oficial, a fin de a#alar
o promo#er alg&n producto, ser#icio o empresa
h) -bser#ar en los procedimientos de contrataciones p&blicas en los que inter#engan los
principios de publicidad, igualdad, concurrencia ra'onabilidad
i) ,bstenerse de inter#enir en todo asunto respecto al cual se encuentre comprendido en
alguna de las causas de e)cusacin pre#istas en ley procesal ci#il+.
)n el caso del Sr" Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou! en virtud de los
2ec2os 1ue resultan de p0blico dominio! los 1ue constitu+en claras in(racciones a los a los
deberes + pautas establecidos en la le+ ,%".//! corresponde la (ormacin de causa en los
t$rminos del artculo %& de la Constitucin Nacional"
55"6 D)N7NC5AS 8 CA7SAS J7D5C5AL)S
a) Causa 13!"1! #$oudou %mado & ot'os s" a(uso de auto')dad & *)o+a,)-n de +os
de(e'es de .un,)ona')o /0(+),o1
)l da % de abril del ao ,9.,! lueo de 1ue la Justicia ordenara el allanamiento de un
domicilio de propiedad del seor Vicepresidente de la Nacin! el Lic" Amado #oudou
convoc a una con(erencia de prensa en el Saln 5lia del Honorable Senado de la Nacin"
)n el marco de dic2a convocatoria! el (uncionario e*pres3
/No lle# adelante ninguna accin para fa#orecer a la empresa Ciccone+ Lo &nico que hice
fue remitir una nota en la que contest que es pol0tica de nuestro gobierno cuidar las
fuentes de trabajo.
/$oy a e)plicar la sustancia del #ode#il meditico que se ha armado con algunos
periodistas que se hacen los 1ames 2ond3
34i problema no es Ciccone, mi problema es 2oldt.
/No se est discutiendo el fondo de la cuestin+ %sta es una no#ela meditica de la mafia
de 4agnetto y de la agencia de noticias de 5afecas3
/Como ministro de %conom0a no lle# adelante ninguna accin para fa#orecer a Ciccone.
/6e trata de una teleno#ela meditica del se"or 4agnetto y de la agencia de noticias de
5afecas para atacar la #oluntad popular, porque no he hecho nada en contra de la ley.+
/No cono'co a $andenbroele, s0 soy amigo de 1os 4ar0a N&"e' Carmona.
Pues bien! las constancias obrantes en la causa .&9,:., caratulada 4#oudou Amado + otros
s: abuso de autoridad + violacin de los deberes de (uncionario p0blico; en trmite por ante
el Ju<ado Criminal + Correccional =ederal N> ? 2an puesto en evidencia las mentiras 1ue
2abra e*presado el Licenciado Amado #oudou + 2an enerado serios indicios sobre la
posible participacin del seor Vicepresidente en 2ec2os delictivos"
)ntre las pruebas e indicios reunidos por el @ribunal! 1ue involucraran al Vicepresidente de
la Nacin + pondran en evidencia las (alsedades por $l mani(estadas! pueden destacarse
las siuientes3
Se 2abran detectaron comunicaciones entre el Sr" Ale'andro Vandenbroele + el
secretario del Licenciado #oudou ocurridas en la (ec2a en 1ue se vendi la empresa
Ciccone"
)*istiran (acturas a nombre del (ondo de inversin 4@2e Ald =undB 1uien controla
a la actual duea de la e* Ciccone llearon al domicilio del Vicepresidente de la
Nacin" =actura de Ne*tel a nombre de @2e Ald =und C Ale'andro Vandenbroele
diriida al domicilio de Juana Danso E?9"
Ale'andro Vandenbroele! presunto titular del (ondo de inversin controlante de la
imprenta + Presidente de Compaa de Valores Sudamericana! continuadora de
Ciccone! 2abra paado las e*pensas + puesto a su nombre los servicios de
televisin por cable! 5nternet + tele(ona (i'a de un departamento perteneciente al
seor Vicepresidente la Nacin"
La Sala 5V de la Cmara =ederal de Casacin Penal rec2a< los planteos de
nulidades interpuestos por Ale'andro Vandenbroele! revistiendo particular
importancia la valide< de la declaracin @estimonial brindada por la seora Laura
Duo<"
La Sra" Duo< declar 1ue Ale'andro Paul Vandenbroele es socio + testa(erro del
licenciado Amado #oudou" )n particular! declar por ante el Ju<ado interviniente
1ue3 4,lejandro se encargaba de los negocios de 2oudou;"
Declaracin testimonial de Fuillermo GeinHicI! 1uien declar ante el 'ue< 1ue el
Vicepresidente estuvo involucrado en las neociaciones para 1ue Ciccone no
1uebrara + mani(est 1ue su(ri amena<as directas + e*plcitas por parte del Seor
N0e< Carmona! socio declarado del licenciado #oudou" "
Declaracin testimonial del seor Nicolas Ciccone 1uien declar 1ue se reuni
personalmente con el seor Vicepresidente + su socio para tratar la venta de la
empresa Ciccone"
)n de(initiva! las pruebas +a recolectadas en la causa involucran seriamente al Licenciado
#oudou! + pondran en evidencia 1ue 2a incurrido en causales de mal desempeo en sus
(unciones"
() Causa N2 1333"1! 1$oudou %mado & ot'os s" en')4ue,)m)ento )+5,)to6
)n la causa citada se investia al Vicepresidente Amado #oudou! como a su pare'a!
Austina JKmp(er! por el delito de enri1uecimiento ilcito"
)n dic2a causa! nos presentamos 'unto al Diputado Danuel Farrido a (in de poner en
conocimiento del @ribunal alunas inconsistencias 1ue suren a partir de con(rontar los
balances presentados ante la 5nspeccin Feneral de Justicia por las sociedades en las 1ue el
Vicepresidente de la Nacin declara tener participacin LHbitat Natural SA e 5nversiones
5nmobiliarias Aspen SAM con los importes declarados ante la A(icina Anticorrupcin"
)n el marco del proceso se denunci al Licenciado Amado #oudou! por la compra de
terrenos en el e*clusivo #arrio Privado del Partido de la Costa denominado ;Costa
)smeralda;! localidad de Pinamar! Provincia de #uenos AiresN a su participacin accionaria
directa o indirecta en las sociedades sospec2adas de corrupcin Compaa de Valores
Sudamericana S"A + London Suppl+N + en la suestiva locacin ;simulada; del inmueble
1ue 2abita el enrostrado en calle Juana Danso E?9! piso ,%! Departamento &! @orre ,!
Puerto Dadero! Ciudad Autnoma de #uenos Aires! am$n de contar con suculentas sumas
de dinero depositados en cuentas bancarias locales! tales como #anco de la Nacin
Arentina! #anco =ranc$s! American )*press + CitibanI! lo 1ue no se condice con su
sueldo de empleado p0blico durante el 0ltima d$cada"
Se transcribe a continuacin el contenido de la denuncia3
/7NC-N6768%NC7,6 % 755%9:L,57!,!%6 %N 8-5N- , L,6 %4*5%6,6 !%
2-:!-:+
%l ;< de no#iembre de ;=>; el diario La Nacin public una nota de ?ugo ,lconada 4on ,
en la que informaba que ,mado 2oudou adjudic en sus declaraciones juradas
presentadas ante la -ficina ,nticorrupcin @-,) un #alor menor en sus acciones en
7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6+,+ y en ?bitat Natural 6+,+ del que surge de los
balances presentados ante la 7nspeccin 9eneral de 1usticia+
%n la nota, se informa que:
/Ael #icepresidente ,mado 2oudou adjudic a sus acciones en la sociedad 7n#ersiones
7nmobiliarias ,spen 6, un #alor B> #eces ms bajo al que le otorg a esa firma en los
balances presentados ante la 7nspeccin 9eneral de 1usticia @791), seg&n consta en los
documentos obrantes en ambos organismos+. C /%sa disparidad, aunque no de tal
magnitud, se replica en la otra sociedad que 2oudou reconoce: ?bitat Natural+ %n su
&ltima declaracin ante la -,, correspondiente a ;=>> pero que entreg este a"o, inform
que el #alor total de su participacin llegaba a D >E=+=E=+ *ero en el balance cerrado a
fines de ;=>= y con memoria fechada en abril de ;=>>, indic que el capital integrado es
de D B;=+=== @que di#ide por mitades con su socio 1os 4ar0a N&"e' Carmona)+.
6in embargo, stas no ser0an las &nicas irregularidades, dado que con relacin a
7n#ersiones 7nmobiliarias se consigna que:
/%n el balance cerrado en agosto de ;==B, el patrimonio neto de ,spen fue de D
>+=<=+EF>,BE+ %n ;==F, descendi a D GHB+I;=, pero trep a D >,>IE+>HB al a"o siguiente, y
en ;=>=, lleg a D >+<=F+EI< ese balance aporta ms detalles interesantes+ %ntre otros,
que la firma acumulaba bienes inmuebles por D H,> millones, bienes muebles por otros D
IF>+;G> y rodados por D >>I+I== ms, entre otros bienes de uso que totali'aron D H,GF
millones+
%ntre sus gastos al cierre del balance de ;=>=, la firma de 2oudou y N&"e' Carmona
consign D >FE+H;I en 3publicidad y propaganda3, aunque detall que le adeudaba D
H=+<;H en 7ngresos 2rutos a la Ciudad y otros D GI= en aportes pre#isionales+
Las utilidades de ,spen tambin distan de los magros I=== pesos que consign 2oudou
ante la -,+ %n ;==I, el resultado neto del ejercicio fue de D IIB+E;E en ;==B, de D
>GE+HB= en ;==F, de apenas D HG+>HF, pero en ;==G subi a D ;HF+<>I, y en ;=>=, la cifra
escal a D EFI+H;F+.
*or otro lado, en otra nota publicada por el mismo periodista y en el mismo matutino ese
d0a se informa que la ,dministracin (ederal de 7ngresos *&blicos @,(7*), a ra0' de lo
dispuesto en la resolucin general HH<FJ;=>;, dio de baja una sociedad comercial @Coinal
6+,+ C:78 H=KI<<HGHHIK;) que pertenec0a al #icepresidente ,mado 2oudou, tras incluirla
en una lista de miles de 3empresas fantasma3 sospechadas de ser usadas como usinas de
facturas falsas y otras tcnicas de e#asin fiscal o para operaciones ilegales de comercio
e)terior+
%sta firma era controlada desde el a"o >GGG por ,mado 2oudou y su socio 1os 4ar0a
Nu"e' Carmona a tra#s de 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6+,+ y con ella operaban las
marcas %l $iejo *irata y 2ucanero 9arfio, registradas en la categor0a alimentos, pese a
que la sociedad estaba autori'ada para reali'ar operaciones de comercio e)terior+
La baja de esta sociedad comercial, junto con otros cientos de miles de firmas, fue
reali'ada para eliminar potenciales nichos de e#asin+ !e acuerdo a lo manifestado por
5icardo %chegaray, hay dos tipos de sociedades que se utili'an para cometer il0citos:
3,quellas que registran un comportamiento formal en apariencia adecuado, es decir,
inscriptas, sin empleados declarados y sin informar #entas ni ingresos3 y las que estn
3preconstituidas3, es decir que comien'an a funcionar para reali'ar una determinada
maniobra+ %stas sociedades tambin son utili'adas para ocultar patrimonios o reali'ar
fraudes laborales mediante la terceri'acin de ser#icios, entre otras maniobras+
,dems, la nota de ,lconada 4on re#ela algunos datos sobre Coinal 6+,+ que merecen ser
mencionados, a saber:
>+ %n los balances de 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6+,+ correspondientes a los
a"os ;==B, ;==F, ;==G y ;=>= presentados ante la 791 se detalla que, a tra#s de
7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6,, 2oudou y su socio hab0an in#ertido en acciones de
Coinal 6, por un #alor libro de E=+=== pesos+
;+ %n el domicilio fiscal ante la ,(7* de la firma Coinal 6+,+ @,lem HH<I, 4ar del
*lata) #i#e una se"ora que desconoce la e)istencia de la sociedad+ Como 3domicilio
alternati#o3 en los registros comerciales figura 5oca ;>E de esa misma ciudad, que es el
domicilio de Nu"e' Carmona+
, partir de los datos re#elados en las notas period0sticas referidas y otros pro#enientes de
los balances presentados por las sociedades en las que el $icepresidente de la Nacin
declara tener participacin @?bitat Natural 6, e 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6,), se
#islumbran ser0as inconsistencias en los importes declarados ante la -ficina
,nticorrupcin respecto de aquellos que obrar0an en esos estados contables presentados
ante la 7+9+1+
%l aplicati#o para presentar las declaraciones juradas ante la -,, con relacin a las
participaciones sociales en sociedades que no coti'an en bolsa @punto E+>>), establece lo
siguiente:
/$alor total: $alor total de la in#ersin en cuestin, e)presada en moneda nacional y en
trminos del capital total de la sociedad por el porcentaje de participacin detentado en la
misma+.
Con#iene aqu0 hacer un alto para tratar de interpretar lo que dicho aplicati#o quiere decir,
en cuanto a los importes que corresponde declarar+
%n principio, la obligacin consiste en declarar solo el porcentaje de titularidad sobre el
capital total de una sociedad+
,l respecto y para intentar comprender el alcance de la obligacin impuesta a los
funcionarios en este aspecto, resulta de inters tener en cuenta lo establecido por la
5esolucin 8cnica Nro+ F de la 1unta de 9obierno de la (ederacin ,rgentina de
Consejos *rofesionales de Ciencias %conmicas+
%n este sentido, se establece para las sociedades, lo siguiente:
/C,*78:L- $ K%68,!- !% %$-L:C7-N !%L *,8574-N7- N%8-
,+ C-N8%N7!-
,+>+ Concepto
7nforma la composicin del patrimonio neto y las causas de los cambios acaecidos durante
los per0odos presentados en los rubros que lo integran+
,+;+ %structura
Las partidas integrantes del patrimonio neto deben clasificarse y resumirse de acuerdo con
su origen: aportes de los propietarios @o asociados) y resultados acumulados+
%l capital e)presado en moneda de cierre debe e)ponerse discriminando sus componentes,
tales como aportes de los propietarios @o asociados) Kcapitali'ados o noK a su #alor
nominal y el ajuste por inflacin de ellos+
Los resultados acumulados, distinguiendo los no asignados de aquellos en los que su
distribucin se ha restringido mediante normas legales, contractuales o por decisiones del
ente+.
%s decir que lo que se denomina como /capital. resulta ser un rubro dentro del
*atrimonio Neto de la sociedad, junto a los /resultados.+
9enricamente, tenemos entonces que el /capital. que reflejan los estados contables de
una sociedad puede diferir del #alor total del /patrimonio neto. de ella, influido
principalmente por los resultados+
Con esto queremos hacer mencin a que los importes a declarar ante la -,, se entiende
que deber0an referirse a la participacin que sobre el patrimonio neto de una sociedad
posee el declarante, ello a fin de establecer adecuadamente cul ha sido la e#olucin total
de esa sociedad y por ende del patrimonio del declarante+
6in embargo, teniendo en cuenta literalmente lo establecido en el aplicati#o para la
confeccin de las declaraciones juradas, podr0a llegar a interpretarse que solo debe
declararse la participacin que le corresponde @porcentualmente) sobre el rubro /capital.+
6i fuera este &ltimo caso, dicho importe deber0a reflejar el capital suscrito y los aportes
efectuados por los propietarios @accionistas)+
8eniendo en cuenta lo e)presado y tal como lo adelantara, en atencin a lo que re#elan la
notas period0sticas a las que me refer0 y los otros datos obtenidos de los balances
presentados por las sociedades en las que el $icepresidente declara tener participacin,
e)isten, en cualquiera de los dos casos, serias inconsistencias entre lo declarado por
2oudou ante la -, y lo que reflejan los estados contables presentados por las sociedades
en las cuales declara tener participacin+
77+ a+ ?,278,8 N,8:5,L 6+,+
Los estados contables presentados por la sociedad ante la 791 por el ejercicio comercial
cerrado al H>J>;J;=>= arrojan algunas consideraciones que deben formularse, a saber:
a) La sociedad se constituy con un capital @totalmente suscrito e integrado) de tan
solo D E=+===,==+
b) Con fecha G de 6eptiembre de ;=>=, de acuerdo a lo resuelto por asamblea general
e)traordinaria celebrada ese d0a, los accionistas deciden aumentar el mismo en la suma de
D IF=+===,== a tra#s de la integracin de dinero+
Como consecuencia de ello, el nue#o capital social Lal =GJ=GJ;=>;K ascend0a a la suma de
D B;=+===,==, conformado por E=+=== acciones de D >F,== cada una de ellas+
c) !urante el ejercicio ;=>= la sociedad adquiri un inmueble en la suma de D
BEE+F=>,<G, del cual se desconoce su ubicacin, dimensiones, destino que se le dio y origen
de los fondos que permiti su adquisicin+
!icha adquisicin fue financiada casi totalmente con el aporte de efecti#o aprobado y
reali'ado por los accionistas Lque fuera indicado en el punto b) anteriorK+
d) , la fecha de celebracin de la asamblea general ordinaria que aprueba los
balances societarios del a"o ;=>=, ;= de ,bril de ;=>>, 2oudou pose0a el <= M de las
acciones+
Cabe ad#ertir que 2oudou indica, en la declaracin jurada presentada ante la -ficina
,nticorrupcin, que la fecha en que adquiri las acciones de la sociedad fue el
>=J=GJ;=>=, esto es tan solo un d0a despus de que se aprobara el aumento del capital
social en la suma de D IF=+===,==+
, partir de las consideraciones detalladas y de lo declarado en la -ficina ,nticorrupcin,
corresponde formular las siguientes hiptesis:
>) 6i lo que declar el $icepresidente @D >E=+=E=,==) ante la -, en el a"o ;=>= se
corresponde con el precio que supuestamente habr0a abonado para adquirir el <=M del
paquete accionario de la sociedad, nos encontramos frente a un hecho indito, toda #e'
que el accionista que supuestamente le #endi su participacin accionaria @<=M) lo habr0a
hecho a un precio notoriamente inferior al que le hubiera correspondido en funcin de los
aportes dinerarios reali'ados hasta ese d0a+
,l respecto, es dable recordar que hasta el =GJ=GJ;=>= los accionistas hab0an aportado en
efecti#o la suma total de D B;=+===,==, por lo que cada uno de ellos obl D HI=+===,==+
%ntonces, aquel accionista que #endi su participacin del <=M al $icepresidente 2oudou
en D >E=+=E=,== el d0a >=JGJ>=, lo habr0a hecho por un #alor de D ;>G+GI=,== menor a los
aportes dinerarios que hab0a hecho a la sociedad hasta esa fecha @D HI=+===,==)+ %sto
quiere decir que en la operacin de #enta al 6r+ 2oudou habr0a perdido D ;>G+GI=,== o,
lo que es lo mismo, que #endi sus acciones a un precio mucho menor de lo que l hab0a
desembolsado en la sociedad hasta ese d0a+
$erdaderamente, una operacin sin ra'n y justificacin aparente+
;) 6i lo que quiso e)teriori'ar 2oudou ante la -ficina ,nticorrupcin fue su
participacin del <=M en el capital suscrito e integrado en la sociedad al H> de !iciembre
de ;=>= @que ascend0a a un total de D B;=+===,==), se ad#ierte una ostensible sub#aluacin
respecto del total que le hubiera correspondido e)teriori'ar @D HI=+===,==), lo que es lo
mismo que decir que sub#alu esa participacin en el orden del ><BM+
H) 6i lo que quiso e)teriori'ar 2oudou ante la -ficina ,nticorrupcin fue su
participacin del <=M sobre el patrimonio neto de la sociedad al H> de !iciembre de ;=>=
@que ascend0a a un total de D IGH+HFB,><), se ad#ierte tambin una ostensible sub#aluacin
respecto del total que le hubiera correspondido e)teriori'ar @D HEI+IGH,<F), lo que es lo
mismo que decir que sub#alu esa participacin en el orden del >EBM+
%#identemente, cualquiera de las tres #ariantes se"aladas requieren de 2oudou @y de quien
le haya #endido sus acciones y de los directi#os de la sociedad) e)plicaciones fundadas y
concretas, a#aladas con la correspondiente documentacin de respaldo #era' y
comprobable, que permitan establecer la realidad de los hechos, el origen de los fondos
que le permiti al 6r+ 2oudou adquirir las acciones, la forma de pago de las mismas y la
debida justificacin de los importes declarados por este concepto+
8al como se ad#ierte, solo nos estamos refiriendo a inconsistencias detectadas en los
guarismos correspondientes al a"o ;=>= por lo que deber profundi'arse la in#estigacin
con relacin al a"o ;=>>+ , tal fin, deber solicitarse a la 791 que remita los estados
contables presentados por la sociedad relati#os al ejercicio comercial ;=>> y efectuar las
comparaciones pertinentes con lo declarado por 2oudou ante la -,+
*or otra parte, resulta imprescindible obtener, entre otras cosas, todas las constancias
documentales obrantes en poder de esta sociedad @Libro de ,ctas de ,samblea y
!irectorio, Libro de 5egistro de ,ccionistas y ,sistencia a ,sambleas, Libro !iario, Libro
de 7n#entario y 2alances, Libros de 7$, $entas e 7$, Compras y cualquier otro 6ubdiario
que lle#e la sociedad), a ms de Lob#iamenteK la totalidad de la documentacin
respaldatoria que a#ala y justifica cada una de las operaciones registradas por la
sociedad+
77+ b+ 7N$%567-N%6 7N4-27L7,57,6 ,6*%N 6+,+
5especto de esta sociedad, 2oudou ha declarado ante la -ficina ,nticorrupcin que forma
parte de ella como accionista desde el > de 4ar'o del a"o >GGB+
, continuacin se e)ponen los datos que surgen de la declaracin jurada presentada ante
la -ficina ,nticorrupcin y aquellos que surgen de los estados contables presentados por
la sociedad ante la 791+
La participacin de 2oudou en la sociedad seg&n las declaraciones juradas presentadas
ante la -, es la siguiente al H> de diciembre de cada a"o:
,N- *-5C%N8,1% !% *,587C7*,C7-N 74*-58%
H>J>;J;==B >= I==,==
H>J>;J;==F <= I+===,==
H>J>;J;==G <= I+===,==
H>J>;J;=>= <= I+===,==
H>J>;J;=>> <= I+===,==
*or otra parte, la participacin de 2oudou en el capital integrado y suscrito de la
sociedad, teniendo en cuenta como cierre de ejercicio comercial el H> de agosto Kde
acuerdo a los balances presentados en la 791K, es la que se muestra en el cuadro siguiente+
,N- *-5C%N8,1% !% *,587C7*,C7-N !%L 65+ 2-:!-: C,*78,L 6:6C57*8-
8-8,L*5-*-5C7-N !%L C,*78,L 6:6C57*8- ,8572:72L% ,L 65+ 2-:!-:
H>J=FJ;==I @>) >;+===,==
H>J=FJ;==B <= F<H+H==,== E;I+I<=,==
H>J=FJ;==F <= F<H+H==,== E;I+I<=,==
H>J=FJ;==G <= F<H+H==,== E;I+I<=,==
@>) !atos que surgen de los %stados Contables correspondientes al %jercicio cerrado
al H>J=FJ=B
*or &ltimo, la participacin de 2oudou en el patrimonio neto de la sociedad al H> de
agosto de cada a"o, de acuerdo a los balances presentados en la 791, es la siguiente:
,N- *-5C%N8,1% !% *,587C7*,C7-N !%L 65+ 2-:!-: *,8574-N7- N%8-
8-8,L*5-*-5C7-N !%L *,8574-N7- N%8- ,8572:72L% ,L 65+ 2-:!-:
H>J=FJ;==I @>) FE+F>>,IH
H>J=FJ;==B <= >+=<=+EF>,BE <;<+;E=,FB
H>J=FJ;==F <= GHB+I;=,<= EIF+F>=,;<
H>J=FJ;==G <= >+>IE+>HB,H> <F;+=IF,II
@>) !atos que surgen de los estados contables correspondientes al ejercicio cerrado al
H>J=FJ=B
-bser#aciones:
>) *anorama general de sociedad entre el H>J=FJ=I y el H>J=FJ=G:
*ara tener real dimensin del tipo de sociedad de la que estamos hablando y en la que
2oudou tiene una participacin del <=M, es decir que es due"o de la mitad de ella,
con#iene repasar algunos guarismos que surgen de los estados contables presentados por
dicho ente, para los ejercicios econmicos cerrados a agosto de ;==B, ;==F y ;==G+
,nte la ,(7*, la sociedad declara tener como acti#idad: /6er#icios 7nmobiliarios
5eali'ados por Cuenta *ropia, con 2ienes *ropios o ,rrendados. y /6er#icios de
(inanciacin y ,cti#idades (inancieras., por cierto una descripcin bastante genrica
como para poder saber a ciencia cierta a qu se dedica realmente esta persona jur0dica+
Llamati#amente y pese a no surgir, al menos de la descripcin genrica de acti#idades que
reali'a seg&n se e)puso en el prrafo anterior, hemos detectado las siguientes cuestiones:
,cti#o+
Los indicados ms abajo, son los importes que surgen respecto de la e#olucin y
conformacin del mismo, dando una cabal dimensin de la cantidad de bienes y crditos
que posee la sociedad:
%68,!- !% 678:,C7-N *,8574-N7,L H>J=FJ;==I H>J=FJ;==B H>J=FJ;==F
H>J=FJ;==G
Caja y 2ancos K K <>G,GI
!eudores por $entas HI+>B>,<; HI+GGH,I= H<+HEG,EE
-tros Crditos Corrientes >=F+<FH,BB FFH+FFH,FB >+;GI+EFF,B>
>+=F>+<>>,FE
7n#ersiones FF+===,== E=+===,== E=+===,==
E=+===,==
-tros Crditos No Corrientes K H=;+BHI,==
K K
2ienes de :so HI+I;I,GB BE+BF;,>B IE+GHB,HI
;+G<G+>;F,G=
8otal del ,C87$- ;IG+HF;,;I >+HHF+HG<,IE >+EHB+;G<,EB E+=F=+IE=,BE
Claramente se ad#ierte que, entre los per0odos indicados, y mientras 2oudou form parte
de la sociedad con un <=M, el ,cti#o societario ha aumentado de forma e)ponencial+
%n efecto, entre el H>J=FJ=I y el H>J=FJ=G dicho aumento fue superior al >+E>EM, lo que es
lo mismo que decir que se increment anualmente en un promedio del EB>,HHM,
demostrati#o ello de una /prspera. acti#idad societaria+
!entro del acti#o, el rubro que ms ha crecido ha sido el de /2ienes de :so., pasando de
apenas D HI+I;I,GB en agosto de ;==I a D ;+G<G+>;F,G= en agosto de ;==G+ %s decir que en
tres a"os se produjo un incremento de casi un F+===M, presentando entre agosto de ;==F y
agosto de ;==G un aumento del E+EI=M en estos conceptos+
-tro de los rubros que, dentro del ,cti#o ms ha crecid,o es aquel indi#iduali'ado como
/-tros crditos corrientes. @que podr0amos definirlo como acreencias a cobrar por la
sociedad, desconocindose el origen de ellas), que pas de D >=F+<FH,BB en agosto de ;==I
a D >+=F>+<>>,FE en agosto de ;==G+ %sto refleja un incremento cercano al G==M+
*atrimonio Neto+
%stos son los importes que surgen respecto de la e#olucin y conformacin del mismo, que
nos dan una cabal dimensin del patrimonio @bienes Ken el ms amplio sentidoK menos
deudas) que posee la sociedad:
%68,!-6 C-N8,2L%6 H>J=FJ;==I H>J=FJ;==B H>J=FJ;==F H>J=FJ;==G
8-8,L !%L *,8574-N7- N%8- FE+F>>,IH >+=<=+EF>,BE GHB+I;=,<=
>+>IE+>HB,H>
,qu0 tenemos que entre el H>J=FJ=I y el H>J=FJ=G, es decir en tan solo tres a"os, el
patrimonio de la sociedad sufri un incremento de alrededor del >+;BHM, o lo que es lo
mismo que decir que por a"o, en promedio, aument un E;E,HHM, pasando de tan solo de
FE mil pesos a ms de un milln cien mil pesos+
$entas+
!e acuerdo a los estados de resultados presentados por la sociedad en los ejercicios
comerciales cerrados en agosto de ;==I, ;==B, ;==F y ;==G, stos son los importes que
surgen como #entas declaradas:
%68,!- !% 5%6:L8,!-6 H>J=FJ;==I H>J=FJ;==B H>J=FJ;==F H>J=FJ;==G
8-8,L
$entas Locales BHB+HBE,;= HI>+GBG,B> >GE+GF<,G<
FI=+FF=,== ;+><<+;>G,FI
6e ad#ierte entonces que el total de#engado como ingresos en cuatro a"os ascendi a la
suma de D ;+><<+;>G,FI, de los cuales casi el E=M @DFI=+FF=,==) lo fueron en el &ltimo
a"o+
*areciera entonces que nos encontramos frente a una sociedad en plena e)pansin, ya que
los ingresos declarados aumentaron en el &ltimo a"o ms de un HE>M respecto del a"o
anterior+
Los #ol&menes de acti#o, patrimonio e ingresos declarados por la sociedad, de la cual el
$icepresidente 2oudou posee el <=M Kseg&n los estados contables presentados por ellaK,
hacen necesario que $+6+ profundice la in#estigacin respecto de esta persona jur0dica, a
fin de establecer el origen y #eracidad de los ingresos y deudas declaradas, as0 como de
los aportes reali'ados por los directores y accionistas, que representan la mayor fuente de
or0genes de fondos que transitaron por la ella+
;) 5especto del porcentaje de participacin que le corresponde a ,mado 2oudou
dentro de la sociedad, se ad#ierte una inconsistencia en cuanto a lo declarado ante la
-ficina ,nticorrupcin+
%n efecto, al H>J>;J;==B en su declaracin jurada presentada ante la -, e)teriori'a una
participacin de solo el >=M+
6in embargo, en los estados contables presentados por la sociedad ante la 791 se dej
constancia de que el 6r+ 2oudou era poseedor del <=M del paquete accionario, tanto al
H>J=FJ;==B como al H>J>;J;==F+
8eniendo en cuenta que los balances societarios cierran en los meses de agosto de cada
a"o, se podr0a inferir que a diciembre de ;==B el #icepresidente manten0a una
participacin del <=M en la sociedad porcentaje que difiere de aquel que l mismo
inform a la -ficina ,nticorrupcin en carcter de declaracin jurada al H>J>;J;==B
@>=M)+
%)istir0a la remota posibilidad de que 2oudou haya #endido el E=M de su participacin
accionaria entre el =>J=GJ;==B y el H=J>;J;==B y por ello al H> de !iciembre de ;==B solo
e)teriori'a un >=M de participacin+ *ero tambin es cierto que de haberse dado esta
situacin deber0a haber #uelto a adquirir ese E=M @#endido en el lapso de tiempo
indicado) entre el =>J=>J;==F y el H>J=FJ;==F, para de esta forma #ol#er a tener el <=M de
participacin a esta &ltima fecha, tal como lo reflejan los estados contables presentados
por la sociedad correspondientes al ejercicio econmico cerrado a esa fecha+
6inceramente, no parece lgica esta situacin que, de haberse configurado, conlle#ar0a a
solicitar toda la documentacin de respaldo pertinente con el fin de que sea acreditada
debidamente+
Lo que s0 surge es que 2oudou habr0a /mentido. en la declaracin jurada presentada ante
la -+,+ correspondiente al a"o ;==B, ya que al H>J>;J;==B su participacin en esta
sociedad ser0a del <=M y no del >=M, como e)teriori'+
%sta situacin lo lle#ar0a a estar incurso en el delito de omisin maliciosa tipificado en el
tercer prrafo del art0culo ;IF @H) del Cdigo *enal, toda #e' que incurre en este delito
/quien falte a la #erdad en su declaracin, quien se manifieste en trminos patrimoniales,
en discordancia con su realidad econmica+ C a ello puede llegarse por #0a de falsedad L
mutacin u ocultamiento de la #erdadK o por #0a de omisin Lno inclusinK/@!onna
%dgardo ,lberto, !erecho *enal, *arte %special, 8omo 777, *ag+E>>, 5ubin'al Cul'oni
%ditores, ;==>), para as0 inducir a error sobre su situacin patrimonial+
H) Con relacin a los importes asignados de acuerdo a su participacin accionaria en
esta sociedad, tambin se de#elan inconsistencias de magnitud+
6iempre teniendo en cuenta que los estados contables de la sociedad cierran el H> de
,gosto de cada a"o y que los importes e)teriori'ados ante la -ficina ,nticorrupcin por el
6r+ 2oudou se corresponden con tenencias al H> de diciembre de cada a"o, y que a ra0' de
ello podr0an haberse producido #ariaciones dentro de la sociedad que pudieran haber
afectado los saldos al H> de diciembre, se ad#ierte lo siguiente:
>+ 6i se tu#iera en cuenta el importe correspondiente a su participacin accionaria sobre el
/capital suscrito e integrado. de la sociedad:
,l H>J>;J;==B, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el >=M de participacin
y que ese #alor era de D I==,==+ Considerando el capital suscrito e integrado que surge de
los estados contables que present la sociedad correspondientes a agosto de ;==B y agosto
de ;==F, en ambos casos D F<H+H==,==, el >=M atribuible a 2oudou @seg&n l mismo) al
H>J>;J=B ser0a de D F<+HH=,==, es decir que 2oudou ha declarado ante la -, una
sub#aluacin de ms del >E+>;=M+ ,hora bien, si tal como surge de los balances
societarios correspondientes a los ejercicios econmicos cerrados en agosto de ;==B y
agosto de ;==F su participacin era del <=M, el importe que le hubiera correspondido
e)teriori'ar ante la -+,+ Lal H>J>;J=BK ser0a de D E;I+I<=,==+ !e ello se colige que el
importe declarado habr0a sido sub#aluado en ms de un B>+===M+
,l H>J>;J;==F, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el <=M de participacin
y que ese #alor era de D I+===,==+ 8al como surge de los balances societarios
correspondientes a los ejercicios econmicos cerrados en agosto ;==F y agosto ;==G, su
participacin era Lefecti#amenteK del <=M y, por lo tanto, el importe que le hubiera
correspondido e)teriori'ar ante la -, Lal H>J>;J=BK, ser0a de D E;I+I<=,==+ %n este caso la
sub#aluacin de lo declarado fue de ms de un B+===M+
,l H>J>;J;==G, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el <=M de participacin
y que ese #alor era de D I+===,==+ %l balance cerrado al H>J=FJ;==G refleja que el capital
suscrito e integrado de la sociedad ascend0a a la suma de D F<H+H==,== y, por lo tanto, su
participacin al H>J>;J=G Kdel <=M e)presada en pesosK no podr0a haber sido inferior a D
E;I+I<=,==+ %n este caso la sub#aluacin de lo declarado fue de ms de un B+===M+ 4s
all de la sal#edad en cuanto a la diferencia temporal e)istente entre las fechas de cierre
de los ejercicios comerciales de la sociedad @agosto de cada a"o) y aquellas respecto de la
cual 2oudou debe declarar ante la -ficina ,nticorrupcin la composicin de su
patrimonio @diciembre de cada a"o), se re#elan important0simas y #oluminosas diferencias
entre los importes que surgen de los estados contables societarios y la informacin #olcada
en las declaraciones juradas que, en un principio, no tendr0an justificacin alguna
aparente pero que, sin embargo y como m0nimo, deber0an ser aclaradas y justificadas
documental y debidamente por el in#estigado ante $+6+
;+ 6i se tu#iera en cuenta el importe correspondiente a su participacin accionaria sobre el
/patrimonio neto. de la sociedad:
,l H>J>;J;==B, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el >=M de participacin
y que ese #alor era de D I==,==+ Considerando que el patrimonio neto que surge de los
estados contables que present la sociedad correspondientes a agosto de ;==B ascend0a a
D >+=<=+EF>,BE y que el correspondiente al cierre de agosto ;==F era de D GHB+I;=,<= el
>=M atribuible a 2oudou al H>J>;J=B deber0a haber oscilado entre los D >=<+=EF,>B y los D
GH+BI;,=<+ %sto indica que el importe declarado ante la -, fue sub#aluado entre un
><+<==M y un >B+E==M, apro)imadamente+ ,hora bien, si tal como surge de los balances
societarios correspondientes a los ejercicios econmicos cerrados en agosto de ;==B y
agosto de ;==F su participacin era del <=M, el importe que deber0a haber e)teriori'ado
ante la -, como tenencia al H>J>;J;==B deber0a haber oscilado entre los D <;<+;E=,FB y
los D EIF+F>=,;<+ %n ra'n de ello, el importe e)teriori'ado ante la -, al H>J>;J=B fue
sub#aluado entre un BF+F==M y un FB+E==M, apro)imadamente+
,l H>J>;J;==F, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el <=M de participacin
y que ese #alor era de D I+===,==+ 8al como surge de los balances societarios
correspondientes a los ejercicios econmicos cerrados en agosto de ;==F y agosto de ;==G
su participacin era Lefecti#amenteK del <=M y, por lo tanto, el importe que le hubiera
correspondido e)teriori'ar ante la -, deber0a haber oscilado entre los DEIF+F>=,;< @seg&n
balance al H>J>;J=F) y D<F;+=IF,II @seg&n balance al H>J>;J=G)+ %n este caso la
sub#aluacin de lo declarado fluctu entre un B+B==M y un G+I==M+
,l H>J>;J;==G, ante la -ficina ,nticorrupcin inform que pose0a el <=M de participacin
y que ese #alor era de D I+===,==+ %l balance cerrado al H>J=FJ;==G refleja que el
patrimonio neto de la sociedad ascend0a a la suma de D >+>IE+>HB,H> y, por lo tanto, su
participacin al H>J>;J=G Kdel <=M e)presada en pesosK no podr0a haber sido inferior a D
<F;+=IF,II+ %n este caso la sub#aluacin de lo declarado fue de ms de un G+I==M+ 4s
all de lo se"alado en cuanto a la diferencia temporal e)istente entre las fechas de cierre
de los ejercicios comerciales de la sociedad @agosto de cada a"o) y aquellas respecto de la
cual 2oudou debe declarar ante la -ficina ,nticorrupcin la composicin de su
patrimonio @diciembre de cada a"o), se re#elan important0simas y #oluminosas diferencias
entre los importes que surgen de los estados contables societarios y la informacin #olcada
en las declaraciones juradas que, en un principio, no tendr0an justificacin alguna
aparente pero que, sin embargo y como m0nimo, deber0an ser aclaradas y justificadas
documental y debidamente por el in#estigado ante $+6+
E) !i#idendos
>+ Los estados de e#olucin del patrimonio neto y los estados de flujos de efecti#o
presentados por la sociedad, formando parte integrante de los estados contables
correspondientes a los ejercicios comerciales cerrados al H>J=FJ=B y H>J=FJ=F, indican que
se abonaron di#idendos en efecti#o a los accionistas de D B=+===,== y M >E=+===,==,
respecti#amente+
!e acuerdo a la proporcin atribuible a 2oudou, que e)presan esos estados contables y
que ascienden al <=M, entre el =>J=GJ=I y el H>J=FJ=B deber0a haber recibido di#idendos
en efecti#o por D H<+===,== mientras que entre el =>J=GJ=B y el H>J=FJ=F habr0a recibido D
B=+===,== por este concepto+
%n la declaracin jurada presentada por el #icepresidente ante la -, correspondiente al
a"o ;==B, e)teriori'a haber recibido di#idendos de esta sociedad por un importe de D
H<+===,==, circunstancia que a#ala la presuncin mencionada en el prrafo anterior con
relacin al importe que debi haber percibido entre el =>J=GJ=I y el H>J=FJ=B+ %s decir
que, precisando las fechas, entre el =>J=>J=B y el H>J=FJ=B fue cuando percibi ese importe
seg&n lo declarado por l+ ?asta ah0 resultar0a correcto el #alor e)teriori'ado ante la -,
por el a"o ;==B+
,hora bien, lo declarado por 2oudou ante la -, en cuanto a di#idendos percibidos de esta
sociedad entre el =>J=>J=B y el H>J>;J=B, refleja LindefectiblementeK que los D B=+===,== de
di#idendos que deber0a haber percibido entre el =>J=GJ=B y el H>J=FJ=F @seg&n lo plasmado
en los estados contables al H>J=FJ=F) lo fueron entre el =>J=>J=F y el H>J=FJ=F Lrecordemos
que durante todo el a"o ;==B declar haber percibido &nicamente D H<+===,== en concepto
de di#idendosK+
*or lo tanto, esos D B=+===,== deber0an haberse e)teriori'ado en la declaracin jurada
presentada ante la -, por el a"o ;==F, ya que debieron efecti#i'arse entre el =>J=>J=F y el
H>J=FJ=F+
6in embargo, en esa declaracin no se ad#ierte ning&n rubro que informe el cobro de estos
emolumentos y, por lo tanto, en esa declaracin jurada nos encontramos frente a una
omisin de e)teriori'acin de importes percibidos en concepto de di#idendos de esta
sociedad+
;+ %l estado de e#olucin del patrimonio neto y el estado de flujos de efecti#o
presentados por la sociedad al cierre del ejercicio comercial acaecido en agosto de ;==G,
indica que entre el =>J=GJ=F y el H>J=FJ=G no se abonaron di#idendos a los accionistas+
La asamblea general ordinaria celebrada por la sociedad con fecha ;G de diciembre de
;==G, en su punto tercero, aprob el pago de di#idendos en efecti#o a los accionistas por
un total de D >H=+===,== @D I<+===,== correspondientes a 2oudou, de acuerdo a su
participacin del <=M)+ %sto quiere decir que entre ese d0a y el H>J=FJ>= deber0a haberse
abonado ese importe+
Ouedando descartado que entre el > de enero de ;==G y el H> de agosto de ;==G se hayan
abonado di#idendos a los accionistas seg&n surge del balance aprobado en agosto de
;==G, como as0 tambin quedando descartado que entre el primero de enero de ;==G y el
;F de diciembre de ese mismo a"o se haya abonado di#idendos a los accionistas seg&n
surge de la asamblea general que tu#o lugar el ;G de diciembre de ;==G resulta imposible
que los di#idendos hayan sido incorporados a la declaracin jurada de 2oudou
correspondiente al a"o ;==G+ %n consecuencia, lo que puede inferirse es que el
$icepresidente debi cobrar esos DI<=+=== que le correspond0an como accionista entre el
;G y el H> de diciembre de ;==G+
,hora bien, en la declaracin jurada presentada por 2oudou ante la -, correspondiente
al a"o ;==G, e)teriori'a haber percibido como di#idendos de esta sociedad @entre el
=>J=>J=G y el H>J>;J=G) una cifra mucho mayor y que asciende a los D >H<+===,==+
6uponiendo que entre el ;GJ>;J=G y el H>J>;J=G hubiera percibido los D I<+===,== que le
correspond0an seg&n el acta de asamblea general ordinaria celebrada con fecha ;GJ>;J=G
@circunstancia que no se encuentra acreditada seg&n las constancias rele#adas y que
deber0a acreditar fehacientemente el in#estigado), no encuentra e)plicacin alguna el
importe de D >H<+===,== declarado ante la -, por el a"o ;==G+
%)iste, como m0nimo, una diferencia de D B=+===,== sin justificacin alguna incorporados
de ms en el a"o ;==G por este concepto circunstancia que requiere las debidas
e)plicaciones de 2oudou, por supuesto que acompa"ando todas las constancias
documentales que las acrediten+
<) Capitali'acin de aportes reali'ados por los accionistas
%n el estado de e#olucin del patrimonio neto correspondiente a los estados contables con
cierre de agosto ;==B presentados por la sociedad, se e)pone que entre el =>J=GJ=I y el
H>J=FJ=B se procedi a la capitali'acin de este tipo de aportes, de acuerdo a lo resuelto
por asamblea general e)traordinaria celebrada con fecha =FJ=>J;==B+
8eniendo en cuenta que se desconoce el moti#o, la magnitud, la titularidad y la fecha en
que esos aportes fueron efectuados y que 2oudou indica en sus declaraciones juradas
presentadas ante la -, que participa de esta sociedad desde mar'o del a"o >GGB,
corresponde ahondar la in#estigacin sobre este tpico con el fin de establecer la
correspondencia o no de incluir parte de los mismos como /crditos o acreencias. en la
declaracin jurada del a"o ;==B, ya que en ella no se #erifica ning&n concepto de esta
naturale'a+
4s all de ello, tambin corresponder ahondar la in#estigacin con relacin al origen y
justificacin que por parte de 2oudou corresponda reali'ar respecto del dinero o bienes
aportados a la sociedad+
I) ,portes de directores y accionistas+
!e acuerdo con lo que se ad#ierte en los estados contables presentados por la sociedad,
sus accionistas Kal menos entre los a"os ;==B y ;==GK fueron los se"ores ,mado 2oudou y
1os 4+ Nu"e' Carmona @!N7 >E+G;G+HBI), mientras que el presidente del directorio fue
1uan Carlos Lope' @!N7 >B+BGI+>IG)+
%n los estados de flujos de efecti#o presentados por la sociedad formando parte de los
estados contables cerrados en agosto de los a"os ;==B, ;==F y ;==G, se reflejan di#ersos
importes asignados como /aportes de directores y accionistas. a la sociedad+
Los importes indicados son los siguientes:
%68,!- !% (L:1- !% %(%C87$- ,l H>J=FJ;==B ,l H>J=FJ;==F ,l H>J=FJ;==G
8-8,L
,portes de !irectores y ,ccionistas GE+>><,=G >;F+G;>,<I >+F;G+;I<,HF
;+=<;+H=;,=H
,d#ertimos que se trata de sumas bastante abultadas, pero respecto de las cuales se
desconoce, en primera instancia, quin ha reali'ado esos aportes @y con que medios y
justificacin):: si el director, alguno o ambos accionistas o todos ellos en parte+
%n funcin de lo se"alado deber0a profundi'arse la in#estigacin en orden a establecer en
cabe'a de quin se registra cada aporte reali'ado a la sociedad, el tipo de aporte
reali'ado, la fecha de cada aporte y, especialmente, la debida justificacin documental del
origen del dinero que les permiti a cada uno de ellos hacer frente a los mismos+
%n el caso particular de 2oudou, la debida justificacin y origen de los fondos deber
quedar claramente probada a tra#s de la documental de respaldo pertinente y #era'+
4s all de lo se"alado, en caso de que se #erifique la e)istencia de alg&n tipo de aporte
en cabe'a de ,mado 2oudou nos encontramos en presencia de una omisin de
declaracin, ya que deber0a haber incorporado la parte que le corresponde como una
/acreencia o crdito. respecto de la sociedad+
%n el caso puntual del millonario aporte registrado en el ejercicio cerrado al H>J=FJ=G,
#ale la pena poner de resalto que el mismo junto, al menos, con un prstamo recibido por
la sociedad de D HFI+===,== @sobre el cual se desconoce quin o quines lo reali'aron y la
efecti#a capacidad financiera de l o ellos para hacerlo) permitieron a ella hacer frente a
la compra de /2ienes de :so. por un #alor total de D H+===+H=E,>H @D ;+=><+<;E,FF en
inmuebles y D GFE+BBG,;< en otro tipo de bienes de uso)+
-b#iamente, corresponder0a tambin in#estigar todo lo que rodea a la operacin de
compra del inmueble en cuestin @sobre el cual se desconocen ms datos) y el destino dado
al mismo+
Como se ad#ierte, slo se ha practicado un anlisis respecto de algunos de los estados
contables presentados por la sociedad, ya que no se ha tenido a la #ista el resto+ %llo
requiere que $6: solicite el resto de los %stados Contables presentados por ella ante la
791, para efectuar las comparaciones pertinentes en el resto de los a"o+
La e)orbitancia en los montos indicados amerita que $+6+ profundice la in#estigacin en
este sentido y, de confirmarse los guarismos apuntados a lo largo del presente, adems de
incidir en la correcta determinacin de la efecti#a justificacin del incremento patrimonial
que se ad#ierte con relacin al 6r+ 2oudou, corresponder ampliar el objeto procesal por
/omisin maliciosa. a ra0' de las presentaciones efectuadas ante la -ficina
,nticorrupcin+
77+ C+ *,587C7*,C7PN %N C-7N,L 6+,+
, tra#s de 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6,, ,mado 2oudou tiene y tu#o #inculacin
directa con la sociedad Coinal 6,+
%n efecto, en los estados contables presentados por 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6, @de
la cual 2oudou posee el <=M de las acciones) se ad#ierte que se declara, dentro del rubro
in#ersiones, la posesin Kdesde el a"o >GGGK de I= acciones nominati#as no endosables de
Coinal 6, por un #alor de D E====,== @#er estados contables con cierres al H> de ,gosto
de ;==B, ;==F y ;==G)+
Coinal 6,, cuyo C:78 es H=KI<<HGHHIK; fue dada de /baja. en forma automtica por la
,(7*, de acuerdo a lo dispuesto por la 5esolucin 9eneral HH<FJ>;, en el mes de agosto de
;=>; ante la sospecha que se trataba de una de las miles de 3empresas fantasma3
sospechadas de ser usadas como usinas de facturas falsas y otras tcnicas de e#asin fiscal
o para operaciones ilegales de comercio e)terior+
%n suma, la decisin tomada por la ,(7* en cuanto a dar de /baja. en forma automtica
a esta sociedad @Coinal 6,), #inculada directamente con el $icepresidente de la Nacin a
tra#s de 7n#ersiones 7nmobiliarias ,spen 6,, amerita que $+6+ indague respecto de la real
acti#idad desarrollada por ella @y a tra#s de sus marcas registradas en el 7nstituto
Nacional de la *ropiedad 7ndustrial) y su posible utili'acin como empresa /fachada.
para la comisin de delitos o il0citos de distinto orden+.
,) Uso de Fondos P0(+),os en (ene.),)o /'o/)o
)n mi carcter de Diputada Nacional! presente una denuncia contra el seor
Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou! por su supuesta participacin
en la sociedad 4Aspen 5nmobiliariasB + otras vinculadas"
A continuacin transcribo el te*to de la misma"
7+K %l origen de /Q64 6+,+.
%n esta pesquisa se encontrar0a imputado el presidente del
!irectorio de /7n#ersiones 7nmobiliaria ,spen 6+,., 6r+ 1uan Carlos Lpe', quien
adems ser0a titular, entre otras, de la sociedad /Q64 6+,+.+ %sta persona jur0dica ha
sido constituida en el a"o >GGI pero indudablemente su acti#idad comercial plena
comen' durante el ;==B, cuando cambia su ra'n social a ser#icios de publicidad y
la produccin y distribucin de publicidad tele#isi#a+
,s0, por acta de asamblea general e)traordinaria de fecha ;H
de julio de ;==B, el domicilio se muda a ,#+ 2elgrano ;>><, *iso >=, !epto+ /2. de la
ciudad de 2uenos ,ires, @curiosamente, antiguo domicilio declarado como personal
por ,mado 2oudou)+ 8ambin se modifica el art0culo H del %statuto, estableciendo que
la sociedad tendr por objeto reali'ar por cuenta propia de terceros y asociados, en
cualquier parte de la 5ep&blica ,rgentina o en el e)terior las siguientes acti#idades:
,) Negocio *ublicitario: a) La creacin, diagramacin,
impresin, distribucin y comerciali'acin de todo tipo de componentes y elementos
publicitarios, tales como material grfico, f0lmico, dispositi#o, oral, discogrfico,
#ideoK cassettes, audio#isual o cualquier otro creado o a crearse b) %l dise"o de
afiches, logotipos, en#ases y cualquier otro tipo de material o elemento publicitario o
promocional c) -rgani'acin, produccin y comerciali'acin de ferias, congresos,
con#enciones, e)posiciones, simposios y toda clase de e#entos de 0ndole cultural,
cient0fica, deporti#a, comercial, art0stica y publicitaria+ !) la creacin y elaboracin
de campa"as y acti#idades relacionadas con la materia publicitaria, como se
promocin de #entas, estudios de mercados, anlisis de proyectos y asesoramiento, y
en general toda aquella acti#idad destinada al conocimiento masi#o de productos de
di#ersa 0ndole, entidades o lugres geogrficos nacionales o e)tranjeros mediante la
utili'acin de los medios de difusin e)istentes o a crearse en un futuro d) La
e)plotacin, adquisicin o concesin de medios grficos, audio#isuales, #0a p&blica u
otros a crearse f) 7mportacin, e)portacin y representacin de los insumos
materiales, producciones, impresiones y dems elementos que realice o utilice como
consecuencia de su objeto
2) *roducciones art0sticas: La produccin en #i#o, a tra#s
de cualquier tipo de reproduccin de espectculos musicales e)terior por sistemas de
radiodifusin, tele#isin abierta, cerrada por cable, codificada o no, por
radiotelefon0a 44!6 o cualquier otro medio audio#isual de emisin de e)istentes o a
crearse+ La produccin de programas tele#isi#os o radiales en #i#o o filmados en #ideo
cassettes y cualquier otro elemento de difusin yJo reproduccin en cinta u otro
soporte o su distribucin para ser e)hibido en salas cinematogrficas o emisoras
propias o ajenas de tele#isin, transmisin por cable codificado de programacin
propia o adquirida al efecto, en el espacio correspondiente+
77+K Cambio de autoridades y de fortuna
1unto al cambio en el objeto social, ingresan a la sociedad
nue#as autoridades: Luis ?ilario 6colari como presidente del !irectorio, y Leticia
Nu"e', como !irectora suplente+ No ser0an otros que un amigo de la ju#entud de
,mado 2oudou y la hermana de Nu"e' Carmona+
La empresa habr0a prestado ser#icios en 4ar del *lata,
siendo sus ser#icios contratados por ese municipio+
6in embargo en los &ltimos a"os, y coincidiendo con el
ascenso de ,mado 2oudou a su candidatura como $icepresidente de la Nacin, esta
empresa tu#o un fenomenal crecimiento en su facturacin, o mejor dicho, en la
recepcin de pauta publicitaria oficial del %stado Nacional seg&n surge de la pgina
http:JJRRR+jgm+go#+arJpaginas+dhtml, paginaS>GI+
,s0, durante el segundo semestre de ;=>> recibi en concepto
de publicidad D >+F><+===, que fueron distribuidos en concepto de publicidad en #0a
p&blica+ %se porcentaje de la pauta total se habr0a se repiti durante el primer
semestre de ;=>;, donde se le adjudic a esta empresa D H+;IB+E=H,HH, distribuidos D
;+GIE+G=H,HH en concepto de #0a p&blica y D H=;+<== en concepto de cable+
La cifra de la facturacin disminuy durante el segundo
semestre del ;=>; a D E<H+B<=, seg&n lo informado por la 1efatura de 9abinete de
4inistros, en respuesta a la solicitud de acceso a la informacin @!ecreto >>B;J;==H)
que adjuntamos a la presente+
5esulta sumamente e)tra"o que habiendo sido contratada
para publicidad en #0a p&blica, la empresa no tendr0a ning&n circuito callejero de tal
magnitud computando el monto de lo pagado+ 4)ime cuando, seg&n informa la
1efatura de 9abinete, /A las rdenes de publicidad por las que se contratan las
publicidades, establecen en sus condiciones generales que la presente @orden de
publicidad) es intransferible bajo apercibimiento de nulidad de la cesin, sal#o
e)presa autori'acin de 8elam 6+%+, cumplimentando normas legales y disposiciones
de orden interno.+ %s decir que no podr0a e)istir subcontratacin, pues el
cumplimiento del contrato est a cargo de Q64 6+,+
777+K 6er#icios #irtuales y ganancias reales
%n su pgina de internet, la que habr0a sido subida a la Reb
casi al mismo tiempo que la contratacin del ser#icio por parte del %stado, la empresa
informa que se dedicar0a a la /carteler0a digital.+ 6eg&n describe en su pgina Reb,
http:JJRsmKsa+comJT; /ACarteler0a !igital red+ %l trmino /Carteler0a !igital. se
refiere al uso de contenidos digitales emitidos a tra#s de pantallas como por ejemplo
LC!, *L,64,, L%!, etc+ %sta nue#a tecnolog0a substituye cada #e' ms los carteles
tradicionales, para mejorar la presentacin y promocin de productos, para #isuali'ar
toda clase de informacin, o incluso para facilitar la interaccin con los contenidos+
*ero no se trata slo de la presentacin de contenidos
dinmicos en #e' de estticos+ %l objeti#o es crear una red de sistemas audio#isuales
con contenidos diariamente actuali'ados+
La combinacin del ?ardRare, un softRare especial para el
reproductor y la gestin de contenidos, y la cone)in con internet, permite la
actuali'acin remota+ , eso se llama /!igital 6ignage+.
Como $+ 6+ podr apreciar, las caracter0sticas del ser#icio
que la empresa propone se parece ms a una definicin tcnica, que a la #enta de un
ser#icio+ , diferencia de cualquier pgina comercial, sta no informa quienes son sus
clientes, como tampoco registra donde ofrecen este ser#icio+ Con las disculpas por el
barbarismo lingU0stico, se la podr0a definir como /'ara'a., qui's con el solo
objeti#o de /justificar. el tama"o de la contratacin reali'ada por el %stado
Nacional+
7$+K *ublicidad desconocida
La 1efatura de 9abinete de 4inistros nos inform que las
ubicaciones contratadas por la ,gencia 8elam 6+%+ fueron las siguientes:
V Circuito de pantallas digitales y terminales de autoconsulta
en sucursales bancarias : <=G pantallas digitales y terminales de autoconsultas en las
siguientes entidades: 2anco 4acro 6+,+, 2anco (ormosa 6+,+, 2anco (inansur 6+,+,
Nue#o 2anco 7ndustrial de ,'ul 6+,+ , Nue#o 2anco de Chaco s+,+, Nue#o 2anco de La
5ioja6+,+, 2anco de 6antiago del %stero 6+,+, 2anco de 8ucumn, 2anco Columbia
6+,+, 2anco 6uper#ille 6+,+
V 8res carteles en 5uta ; sentido 2s+,s+K 4dp ubicado entre
Wm+ HGB y Wm+ HGF,< ) >= mts+ cartel 5uta >> entrada a 6an 2ernardo ubicado
entrada a 6an 2ernardo < ) >= mts+ !oble cara Cartel en 4ar del *lata *laya
9rande K 2+ de Crigoyen entre (ormosa y ,lmafuerteK H,< ) E mts+, iluminado cartel
en 4ar del *lata *laya 9rande L2 de Crigoyen y 4atheuK E ) E mts+, iluminado+
V !os Camiones transluminados con recorrido diurno
nocturno por las principales arterias de la ciudad >,B< ) H mts+ !os caras, F hs+
diarias+
Lo llamati#o es que reali'ada la consulta telefnica a dos de
las instituciones financieras, 2anco 6uper#ille 6+,+ y 2anco 4acro 6+,+, ambas
confirmaron que no ten0an ning&n tipo de contrato con /Q64 6+,.+
*or otra parte, los #ecinos de 4ar del *lata recuerdan los
carteles en esa 'ona, pero con las caras de la *residenta Cristina (ernnde' de
Wirchner y del $icepresidente ,mado 2oudou, en el marco de la campa"a electoral+
-tra e)tra"e'a es que para lle#ar adelante estas
contrataciones, /Q64 6+,+. no tendr0a personal registrado+
,dems la sociedad no solo compartir0a con otras el
presidente de sus !irectorios+ 8ambin coincidir0an en su domicilio con el del resto de
las empresas que ,mado 2oudou reconoce como suyas @Corrientes ;;; *+2+K C,2,)+
Como dato de color, su &ltimo domicilio, en ,'ucena 4ai'ani HGB, C,2,, se asemeja
ms a una oficina desierta que a una oficina comercial, tal lo informan sus #ecinos
antes la consulta del periodista 5odrigo ,legre+ C agregan que hace meses nadie se
presenta en la misma http:JJRRR+eltrecet#+com+arJperiodismoKparaKtodosJperiodismoK
paraKtodosK>GKdeKmayoX=I>;<=
,simismo, es sumamente e)tra"o que el principal pro#eedor
de la empresa sea /7n#ersiones 7nmobiliaria ,spen 6+,+., casualmente la empresa que
el $icepresidente de la Nacin reconoce como propia+ ,l parecer /Q64 6+,+. no ser0a
ms que una empresa #eh0culo para traspasar los fondos a la del $icepresidente
,mado 2oudou+
$+K %l e)tra"o jubilado millonario
Cabe mencionar, que desde el punto de #ista tributario, que
cuando una empresa tiene uno o dos pro#eedores o clientes e)clusi#amente, y su
facturacin es superior al I= M, las leyes impositi#as presumen, sin admitir prueba en
contrario, que se trata de un conjunto econmico+ %s decir que e)iste una #inculacin
que muestra un manejo &nico del negocio, que permite desde manejar los costos hasta
establecer el ni#el de ganancias entre las empresas+ %s ob#io que ese conjunto
econmico lo integrar0an Lope', 2oudou y Nu"e' Carmona, quienes insistimos,
usar0an a /Q64 6+,+. como una sociedad mscara para quedarse con fondos del
%stado nacional, con la clara complicidad del 1efe de 9abinete de 4inistros 1uan
4anuel ,bal 4edina+
, esto se le suma el rol de fiador solidarios asumido por
/7nmobiliaria ,spen 6+,+. a fa#or de una serie de sociedades, entre las que se
encuentra a Q+6+4+ 6+,+, por crditos bancarios ante el 2anco 4acro hasta la suma de
un milln de pesos, seg&n consta en acta de !irectorio correspondiente a enero de
;=>;, asentado en los Libros rubricados de la nombrada sociedad+
8odo lo relatado permite corroborar el #0nculo y el manejo
que ,mado 2oudou y Nu"e' Carmona tendr0an y har0an con estos fondos, donde 1uan
Carlos Lpe' actuar0a como mero testaferro+ %n definiti#a, un jubilado 3empresario
millonario3 que actuar0a como pantalla para ocultar el real patrimonio de ,mado
2oudou+.
Debe notarse! 1ue 2a tomado estado p0blico un acta de la 1ue surira la participacin del
seor Vicepresidente de la Nacional en cinco sociedades 1ue no 2abran sido reconocidas ni
declaradas"
555"6 NA@7GAL)OA J7G5D5CA D)L J75C5A PAL5@5CA
Se 2a dic2o con relacin a la institucin del 'uicio poltico 1ue3 Pel proceso de destitucin
plasma uno de los controles que el *oder Legislati#o puede ejercer sobre miembros del
*oder %jecuti#o y del *oder 1udicial, a fin de hacer efecti#a una de las notas de la
rep&blica: la responsabilidad de los gobernantes por actos realizados en el ejercicio de la
funcin, o que la perjudiquen aunque esas acciones sean en principio del mbito
personal del enjuiciado"
.
)n cuanto a su naturale<a! debe 1uedar claro 1ue es poltico7 con propsitos polticos,
promovido por culpas polticas, cuya consideracin incumbe a un cuerpo poltico y con
efectos polticos.
2
1
CONSTITUCIN DE LA NACION ARGENTINA: COMENTADA Y CONCORDADA / Mara
Angelica Gelli. ! ED. "#en$% Aire%: La Le&' ())* +. **,. -el re%al.a/$ 0e
+er.enece1
(
O+ ci.. + **2.
Gesulta importante destacar 1ue el cuerpo leislativo! en particular el Senado de la Nacin!
no 8u9:a de+)tos.
)l doctor )uenio Oa((aroni 2a dic2o lo siuiente3 una sana interpretacin del te)to
constitucional indica que las causales pueden ser presunciones de delitos y no delitos en el
sentido estricto, porque en tal caso el 6enado no podr0a e)pedirse antes de que lo hicieran
los jueces y, por ende, el juicio pol0tico nunca ser0a #iable+ A%n definiti#a, en sentido
estricto, la &nica causal que puede dar lugar a la remocin es el mal desempeo, que
puede o no dar lugar a presuncin de delitos+ %sta es la &nica manera de escindir la
materia que incumbe ju'gar al 6enado de la que corresponde a los tribunales: el mal
desempeo no necesita asentarse en la comprobacin de un delito, aunque del mismo
surja su presuncin. No se operar0a ning&n escndalo jur0dico si el 6enado separase del
cargo a un funcionario por una conducta que importa mal desempe"o, aunque los
tribunales decidan que esa conducta no es t0pica o no configura delito por alguna de las
e)imentes legales+ %n s0ntesis: el enado juzga el desempeo del funcionario, sea que
toda o parte de su conducta !prima facie" configure o no un delito, materia que es
propia de los tribunales.
#

5V"6
)n base a las consideraciones e*puestas! corresponde la procedencia del Juicio Poltico
contra el seor Vicepresidente de la Nacin Arentina por la causal de mal desempeo en el
e'ercicio de sus (unciones"
Si bien 2a 1uedado claro 1ue la valoracin es poltica + e*iste un rado de discrecin en su
apreciacin! no es menos cierto! 1ue las causales de mal desempeo en el presente caso
pueden cote'arse por una doble va ob'etiva" )n primer luar! los actos del Licenciado
#oudou puede observarse a la lu< de las disposiciones de la Le+ de Qtica P0blica +! en
seundo! a la vista de las constancias obrantes en el proceso penal en curso en contra del
(uncionario"
Las constancias +a reunidas en la causa 'udicial! demuestran 1ue el seor Amado #oudou
por causa de su mal desempeo en el caro 2a violado e incumplido los incisos #MN CMN DMN
)MN =MN FM e 5M del artculo ,- de la le+ ,%".//3
)l Seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou no se 2abra
desempeado con la observancia + respeto de los principios + pautas $ticas establecidas en
le+3 2onestidad! probidad! rectitud! buena (e + austeridad republicanaN

IN3A"ILITACION Y 4UICIO 5OLITICO EN ARGENTINA /E#geni$ Ra6l 7a8ar$ni G#i/$


Ri%%$ "i9li$.eca 4#r/ica :ir.#al /el In%.i.#.$ /e In;e%.igaci$ne% 4#r/ica% /e la UNAM
<<<.=#ri/ica%.#na0.0> -el re%al.a/$ e% 0$1
)l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou no 2abra velado en todos
sus actos por los intereses del )stado! orientados a la satis(accin del bienestar eneral!
privileiando de esa manera el inter$s p0blico sobre el particularN
)l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou 2abra recibido bene(icio
personal indebido vinculado a la reali<acin! retardo u omisin de un acto in2erente a sus
(unciones! 2abra impuesto condiciones especiales 1ue deriven en elloN
)l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou no 2abra (undado sus
actos + no 2abra mostrado la ma+or transparencia en las decisiones adoptadas!
restriniendo in(ormacin! sin e*istir norma 1ue lo e*cuse"
)l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou no 2abra proteido ni
conservado la propiedad del )stado + 2abra empleado sus bienes con (ines no autori<ados"
Habra utili<ado in(ormacin ad1uirida en el cumplimiento de sus (unciones para reali<ar
actividades no relacionadas con sus tareas o(iciales + 2abra permitido su uso en bene(icio
de intereses privadosN
)l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou 2abra utili<ado las
instalaciones + servicios del )stado para su bene(icio particular o para el de sus (amiliares!
alleados o personas a'enas a la (uncin o(icial! avalando o promoviendo productos!
servicios + empresasN
)l seor Vicepresidente de la Nacin! Licenciado Amado #oudou! 2abra intervenido en
asunto respecto al cual se encuentra comprendido en aluna de las causas de e*cusacin
previstas en le+ procesal civil"
Por lo e*puesto! consideramos 1ue la conducta del Sr" Vicepresidente encuadra en el ;mal
desempeo; + 2abilita su remocin en los t$rminos del art" %& de la Constitucin"
Por estos motivos! se solicita la aprobacin de este pro+ecto de resolucin"