2.

Caractersticas
2.1 Establecer una estructura estndar de Control Interno que soporte los
procesos de Implementacin, unifique los criterios de control y garantice un
control corporativo que le permita el cumplimiento de sus objetivos.

Motivar la construccin de un entorno tico alrededor de la funcin
administrativa.

Establecer la comunicacin como un proceso de control a la transparencia y la
divulgacin de informacin a los diferentes grupos de inters.

Otorgar un valor preponderante a la evaluacin ya sea este del orden
administrativo, financiero u operativo realizado por la Unidad de Control
Interno o por los rganos de Control legalmente establecidos.

Dar mayor relevancia a los Planes de Mejoramiento, como herramienta que
garantice la proyeccin de la entidad hacia la excelencia y calidad total.

Contabilidad intermedia: Eco. Jos Vicente Vesconze 2004


2.2 La auditora interna, o quien funcione como tal, es la encargada de
evaluar de forma independiente, la eficiencia, efectividad, aplicabilidad y
actualidad del sistema de control interno de la organizacin y proponer a la
mxima autoridad de la respectiva organizacin las recomendaciones para
mejorarlo.
Debe considerar una adecuada segregacin de funciones, en la cual las
actividades de autorizacin, ejecucin, registro, custodia y realizacin de las
conciliaciones estn debidamente separada.
Los mecanismos de control se deben encontrar en la redaccin de todas las
normas de la organizacin o No mide desviaciones, permite identificarlas o
Su ausencia es una de las causas de las desviaciones o La auditora interna
es una medida de control y un elemento del sistema de control interno.
Auditoria del Control Interno: Samuel Alberto Mantilla 2007



3. La importancia
3.1 Los resultados estables presentados en los estados financieros sirven de
herramienta administrativa y financiera para que los directivos de la empresa
tomen las decisiones adecuadas y enmienden los errores detectados: la
documentacin que sustenta a cada una de las transacciones debe ser archivada
adecuadamente capaz de llegar a esa fuente de informacin en el momento que los
documentos sean legalmente emitidos.
Por ejemplo: en la empresa Flores del Ecuador Ca. Ltda., realizo una compra de
qumicos nutrientes de suelo y el vendedor presento una factura provisional hasta
cuando la imprenta le entregue las facturas impresas con las normas legales de la
ley de rgimen tributario interno, controlado por el Servicio de Rentas Interna, al
momento de la transaccin, no pareca existir problema alguno. Transcurrieron
los das, se presentaron nuevas transacciones y el control de la empresa no se hizo
presente para exigir la presentacin del documento legalmente emitido. Llegaron
los funcionarios del Servicio de Rentas Internas y detectaron el error. Ese es el
momento de culpas y negativas, cuando es demasiado tarde.
Contabilidad intermedia: Eco. Jos Vicente Vesconze 2004
3.2 El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza
en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y
financieros que ayudan a que la empresa realice su objeto. Detecta las
irregularidades y errores y propugna por la solucin factible evaluando todos los
niveles de autoridad, la administracin del personal, los mtodos y sistemas
contables para que as el auditor pueda dar cuenta de las transacciones y manejos
empresariales.
Auditoria del Control Interno: Samuel Alberto Mantilla 2007
3.3 El control interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos y
medidas coordinados que se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos,
verificar la exactitud y la confiablidad de sus datos contables, promover la
eficiencia a las polticas prescriptas.
Contabilidad General Quinta Edicin: Pedro Zapata Snchez