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1. El informe pericial contable analiza los estados financieros de la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C. y encuentra irregularidades como cifras erróneas en el pasivo y cuentas sin registrar.
2. Se determina que la liquidez, el capital en giro y los resultados son menores a los reportados originalmente debido a los ajustes realizados.
3. Si bien se encontraron irregularidades dolosas, no se puede identificar a los responsables, por lo que el perito solicita al juez continuar la investigación.
1. El informe pericial contable analiza los estados financieros de la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C. y encuentra irregularidades como cifras erróneas en el pasivo y cuentas sin registrar.
2. Se determina que la liquidez, el capital en giro y los resultados son menores a los reportados originalmente debido a los ajustes realizados.
3. Si bien se encontraron irregularidades dolosas, no se puede identificar a los responsables, por lo que el perito solicita al juez continuar la investigación.
1. El informe pericial contable analiza los estados financieros de la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C. y encuentra irregularidades como cifras erróneas en el pasivo y cuentas sin registrar.
2. Se determina que la liquidez, el capital en giro y los resultados son menores a los reportados originalmente debido a los ajustes realizados.
3. Si bien se encontraron irregularidades dolosas, no se puede identificar a los responsables, por lo que el perito solicita al juez continuar la investigación.
2. Demandado : Los que resulten responsables de los actos fraudulentos en la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C.
3. Materia : Estados Financieros Fraudulentos
4. Demanda : En aplicacin del artculo 326 del Cdigo Procesal Penal regulado por el Decreto Legislativo N 957, establece que Cualquier persona tiene la facultad de denunciar los hechos delictuosos ante la autoridad respectiva, siempre y cuando el ejercicio de la accin penal para perseguirlos sea pblico. Por ello esta demanda es de tipo Penal.
5. Sntesis : Opinar sobre los Estados Financieros de la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C.
6. Documentacin : De tipo contable tales como Libro diario, Registro de Compras, Registro de Ventas, Caja Efectivo, Caja Cuenta Corriente, Libro Inventarios, Libro Planillas. De tipo Administrativa tales como Carta SUNAT, Acuerdo de la Junta General de Accionistas.
4. Equipo de Trabajo : - CPCC. Victoria Fernndez Lluncor - Maguiluz Riveros Torres (Asistente) - Carlos Valencia Coronado (Asistente)
5. Honorarios : S/. 2000.00
6. Planeacin : Determinar - Los estados financieros Reales y Falseados - Capital en giro Real y Falseado - ndice de liquidez Real y Falseado - Resultados del Rendimiento Econmico Real y Falseado
7. Escrito : 01 2014
8. Sumilla : Informe pericial contable
SEOR JUEZ ESPECIALIZADO DEL TRIGSIMO TERCER JUZGADO PENAL DE LA CIUDAD DE LIMA
CPCC. Victoria Fernndez Lluncor, Perito Judicial con Carne N 153-PERJUD, identificado con DNI. 73983256 con Matricula N 1583, Domiciliado en la calle Juan Ramos 229 Urbanizacin Primavera 4ta etapa Guardia Civil, ubicado en el distrito de Chiclayo, Provincia de Chiclayo, Departamento de Lambayeque, nombrado Perito de Parte por la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C. segn fecha 05 de Enero del 2014, para iniciar el juicio por el supuesto delito de Estados Financieros Fraudulentos a Ud. presento el resultado del Trabajo Pericial a travs del siguiente:
INFORME CONTABLE JUDICIAL
Que consta de las siguientes Partes: I. Antecedentes II. Objeto del Peritaje III. Examen Pericial IV. Conclusiones I. ANTECEDENTES Segn lo dispuesto por el D.Leg. N 957-Cdigo Procesal Penal y teniendo como fundamento informe tcnico elaborado por la divisin de auditora, comunican la existencia de actividades u operaciones irreales cometidas presuntamente por el rea contable, afectando los resultados econmicos de la Compaa Comercial La Fortaleza SA.C. II. OBJETIVO DE LA PERICIA Determinar la existencia de maniobras de carcter dolosas con la finalidad de distorsionar los Estados Financieros con el agravante de afectar la liquidez de la empresa, el capital en giro, la responsabilidad y lo resultados del rendimiento econmico de la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C. III. EXAMEN PERICIAL Que el artculo 198 del Cdigo Penal tipifica una serie de supuestos de administracin fraudulenta cometidos en el mbito de las personas jurdicas. La ley prev diversas formas de asegurar a los accionistas y socios la debida informacin del balance y la supervisin del mismo, mediante el derecho de inspeccionar la contabilidad de la persona jurdica y de pedir informacin sobre el curso de las operaciones sociales, este derecho de informacin se encuentra limitado, cuando a criterio del directorio la publicidad de los datos solicitados perjudica a los intereses de la persona jurdica. Pero esta limitacin no funciona si la solicitud est apoyada por la cuarta parte del capital pagado. Asimismo el Cdigo penal actual contempla en su artculo 213A los casos de administracin fraudulenta sobre un patrimonio de propsito especial. El tipo penal de administracin fraudulenta de patrimonio de propsito especial castiga, al igual que el delito de administracin fraudulenta de persona jurdica, actos irregulares de administracin de un patrimonio ajeno, pero, a diferencia de ste, no se realiza necesariamente en el marco de la administracin de una persona jurdica. Que en aplicacin del artculo 40 de la Ley General de Sociedades, Ley N 26887, establece que si se pierde una parte del capital social, no podr distribuirse utilidades hasta que se reintegre el capital social o se haga la reduccin en la cantidad correspondiente. Que de conformidad con el Cdigo Penal, el delito de administracin fraudulenta de persona jurdica es un delito especial propio, pues circunscribe el crculo de autores a ciertos sujetos cualificados: fundador, miembro del directorio o del consejo de administracin o del consejo de vigilancia, gerente, administrador o liquidador de una persona jurdica. Que es pertinente aclarar que en la fase de constitucin de la persona jurdica, el tipo penal contempla la figura del fundador, quien, segn el artculo 70 de la Ley General de Sociedades, se encarga de otorgar la escritura pblica de constitucin y suscribir todas las acciones en la constitucin simultnea, o suscribir el programa de fundacin en la constitucin por oferta a terceros. Que en la medida en que estamos ante un delito sobre aspectos patrimoniales, si la sociedad confirma al directivo como tal, a pesar de los intereses incompatibles, habr una asuncin del riesgo por la propia vctima que excluye la relevancia tpica de la conducta, segn lo dispuesto por el artculo 20 inciso 10 del Cdigo Penal. Determinar que efectivamente se han desarrollado maniobras de carcter dolosas (penal) con la finalidad de distorsionar los Estados Financieros afectndose principalmente la liquidez de la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C. , el capital en giro, la responsabilidad y los resultados del rendimiento econmico. Luego de proceder a la verificacin de dichas maniobras en base a la informacin proporcionada en el Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre del 2013, se ha determinado lo siguiente: Una cantidad sobrante de S/. 10 000.00 en el Pasivo, de dudosa procedencia, no pudindose identificar directamente a un cuenta especfica. Vista la documentacin que exhibe la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C. se ha procedido a realizar los ajustes correspondientes para determinar el valor verdico de cada cuenta inmersa en los Estados Financieros. Hallando evidentemente ventas sin registrar, mercaderas recibidas en consignacin por el importe de S/. 50 000.00 consideradas como si fueran de propiedad de la empresa, provisiones por desvalorizaciones de valores negociables y por mercaderas no contabilizadas ascendentes a S/. 5 000.00 y S/. 6 000.00 respectivamente. No aparecen las respectivas cuentas de orden a pesar de existir documentos descontados por S/. 50 000.00. Se revis adems los registros de compras identificando en estos, mercaderas adquiridas al crdito no considerados dentro de la cuenta compras y sin contabilizar en el pasivo de proveedores por S/. 40 000.00. Operaciones sin contabilizar por importes significativos que sern detallados en los respectivos ajustes y Estados Financieros de la Empresa Comercial La Fortaleza S.A.C.
IV. CONCLUSIONES 1. Se determin indudablemente cifras errneas consideradas dentro de los Estados financieros de la Empresa Comercial La Fortaleza S.A.C. tales como el sobrante del Pasivo. 2. La liquidez de la empresa y el capital en giro se tornan menores a los proporcionados inicialmente por causa de los ajustes correspondientes aplicados. 3. Se determina un resultado del ejercicio por la cantidad de S/. 1 500.00, excesivamente bajo al que se muestra en el Estado de Resultados al 31 de diciembre del 2013, de la Empresa Comercial La Fortaleza S.A.C. 4. Si bien es cierto, se ha determinado fehacientemente la existencia de irregularidades de carcter dolosas, sin embargo no se tiene certeza de quienes estn involucrados en el hecho. Por lo que se pide al Seor Juez consignar el presente informe a la instancia respectiva y de esta manera siga su curso de investigacin, con el fin de dar con los responsables del hecho doloso.