Este es el tercer documento que la

Secretara de Planeamiento de la UTN

sube a su pgina web ,a modo de aporte
al proceso de implementacin del Plan
Estratgico en cada FR. En el se seala
una metodologa cuantitativa que sirve
para proyectar los recursos financieros
necesarios para poder llevar adelante los
programas y proyectos que componen un
Plan Estratgico.
La Planificacin
Estratgica y el
clculo de los
recursos
financieros
Instrumentos para la
valorizacin de los programas
y proyectos
Documento n 3-Agosto 2012

Introduccin
Los mtodos cuantitativos son aquellos que utilizan tcnicas basadas en lo mensurable o medible. Por lo
tanto los mtodos cuantitativos estudian las mediciones de los fenmenos con la esperanza de
comprenderlos mejor. Para que ello sea posible debemos medir lo que queremos estudiar. A partir de las
mediciones derivamos indicadores de los objetos mensurados. Por ejemplo al referirnos al nivel de
educacin de una persona, podemos contar el nmero de aos de educacin recibidos por la misma. En
cambio para proporcionar un indicador de status social de alguien recurrimos a variables cuantitativas
aproximadas como el salario o el nmero de personas a su cargo, etc. Es decir se trata de establecer un
indicador mensurable para cada una de estas variables (nivel de educacin y status social). No hemos
tocado hasta aqu el hecho si dichas mediciones estn bien hechas o no. Por el momento interesa saber
que para que los mtodos cuantitativos sean eficaces, es necesario que nuestros objetivos sean
mensurables.
En la planificacin se trata entonces de medir los fenmenos , para entender mejor sus interrelaciones y
aumentar el horizonte de previsibilidad.. Tambin a travs de los mtodos cuantitativos se trata de
encontrar regularidades y relaciones entre los indicadores. En el ejemplo dado ms arriba, se trata de ver
la relacin existente entre nmero de aos de educacin y status social.
En cuanto a la previsibilidad, puedo decir que si durante un perodo de 4 o 5 aos la matrcula
universitaria ha venido creciendo a una tasa promedio del 5% anual, es previsible que no lo haga ni a un
15% ni a un 2%. La previsin tiene que ver con las regularidades, aunque basarse en ellas es hacer la
hiptesis que el futuro no ser significativamente diferente al pasado o al presente. A veces quisiramos
que el futuro sea diferente, mejor, y los mtodos cuantitativos no alcanzan, siendo complementados por
los mtodos llamados cualitativos.
Tcnicas cuantitativas de proyeccin
Para proyectar a futuro con mtodos cuantitativos, tenemos bsicamente dos tcnicas:
Cuadro 1: Tcnicas e instrumentos de proyeccin
Tcnica Instrumento Observaciones
Tendencia histrica Porcentaje promedio de
crecimiento en un perodo
determinado
La hiptesis fundamental es que
el futuro se comportar como el
promedio del pasado y el
presente
Correlacin lineal y mltiple Se utiliza un instrumento de tipo
estadstico como es el coeficiente
de correlacin lineal o mltiple,
que permite medir si las
hiptesis de relacin entre la
variable dependiente y la o las
variables independientes
funciona
Se establece la hiptesis que hay
una variable que es la que se va a
proyectar que es dependiente y
otra u otras variable/s que
explica su comportamiento que
son las variables independientes
y esta relacin es una funcin
lineal simple (una variable) o
mltiple (varias variables)

Como siempre, la eleccin de la tcnica de proyeccin depender de las variables que estamos
proyectando, pero sealamos que en este documento nos basaremos sobre todo en los criterios y clculo
de los recursos financieros que requiere un Plan.
Recursos, valoracin y financiamiento del Plan
Para llevar adelante un Plan se identifican los recursos que hacen falta, que en general son los que se
muestran el siguiente Cuadro
Cuadro 2: Tipo de recurso y unidad fsica de medicin:
Recursos Preguntas que deberamos
hacernos
Unidad fsica de medicin
Humanos Qu tipo de personal y de
funciones requiere la creacin de
puestos suplementarios para
alcanzar los objetivos del Plan?
Personal docente: horas-ctedra
ponderada por dedicacin
antigedad, etc.
Personal no docente: puestos por
nivel ponderado por antigedad,
etc.
Fsicos En que condiciones se
encuentra la infraestructura fsica
y los equipos para llevar adelante
el Plan? Hay necesidades de
nuevas construcciones,
ampliaciones, equipos?
Metros cuadrados a construir o
reparar
Caractersticas y tipo de equipos
a adquirir, etc.
Financieros Qu nuevos gastos de
funcionamiento e inversin
requiere el plan?
Flujos monetarios en moneda a
precios corrientes


Es decir para poder hacer el clculo de recursos financieros es necesario:
1. Medir los recursos humanos y fsicos requeridos por el Plan en unidades fsicas: horas ctedra,
puestos no docentes, metros cuadrados, cantidades por tipo de equipo, etc, tal como lo muestra el
Cuadro anterior.
2. Multiplicar dichas unidades fsicas por su valor o costo unitario: costo unitario de la hora ctedra
(en donde estarn incluidas las cargas sociales, la antigedad, la dedicacin, la jerarqua) el costo
de los puestos no docentes, el costo unitario del metro cuadrado a construir, de los equipos, etc.
Esta multiplicacin nos dar los gastos y la inversin del Plan en valores monetarios corrientes.
3. Una vez que se tiene el valor en moneda corriente de los gastos y la inversin que supone todo
Plan, hace falta la otra pata de un presupuesto: los recursos financieros con los cuales se
financiar dicho Plan
Para el clculo de recursos financieros que movilizar el Plan deben considerarse las posibles Fuentes
Financieras, que en el caso de una universidad pblica sern:
Recursos del sector pblico :en este caso del presupuesto nacional asignado a la Universidad
Recursos del sector pblico asignados a travs de programas especficos: son recursos que el
Estado asigna para la ejecucin de determinados fines, pero que pueden compatibilizarse con el
Plan que lleva adelante la institucin.
Recursos propios: generados por actividades que lleva adelante la institucin educativa.
Recursos del sector privado: generados en aportes que pueda efectuar el sector privado (empresas,
instituciones, etc) para determinado fin compatible con el Plan que lleva adelante la institucin.
Donaciones del sector pblico o privado: son aportes que se realizan y que no implican ninguna
contraprestacin a cambio.
Es decir que llevar adelante un Plan implica a su vez una programacin de tipo financiera en donde se
establezcan los costos, su estructura, su financiamiento, y la estructura de recursos financieros, as como
la bsqueda de recursos adicionales, y tambin su racionalizacin, en el sentido del establecimiento de
prioridades en el corto, mediano y largo plazo.
Dicha programacin es el origen muchas veces del Presupuesto por Programas, en donde se identifican
programas, subprogramas, actividades y proyectos y se calculan recursos y gastos asociados a los
mismos, lo cual permite establecer una compatibilidad entre el Plan Estratgico y el presupuesto de
ingresos y gastos de la institucin educativa. El Presupuesto tradicional en cambio est hecho
mayoritariamente en base a las dependencias administrativas o unidades orgnico-funcionales que forman
parte de una institucin, hecho que dificulta la evaluacin del cumplimiento de objetivos, metas, etc.
La inflacin y la valoracin del Plan

La inflacin consiste en un proceso generalizado y sostenido en el tiempo del nivel de precios de
una economa. En economas como la nuestra con niveles significativos de inflacin, est se
constituye en una variable a tener en cuenta para la valorizacin monetaria de un Plan. Para ello
debe establecerse una proyeccin de la inflacin durante el perodo de duracin del Plan. El
mtodo a utilizarse puede ser el de tendencia histrica, es decir la inflacin ser un promedio
entre la que hubo en los ltimos aos y la presente. En Argentina, hay un problema con la
medicin de la misma, debido a la disparidad del clculo del organismo oficial dedicado a ello
(INDEC) y las mediciones que vienen realizando algunas provincias. En todo caso el equipo que
lleva adelante la valoracin del Plan deber elegir la fuente de informacin que estime ms
confiable. Tambin podr tener en cuenta distintos ndices de precios: para proyectar salarios el
ms adecuado resultar el ndice de Precios al Consumo (IPC), mientras que para el metro
cuadrado de la construccin quizs resulte ms adecuado utilizar el ndice de Precios de la
Construccin nivel general, cosas que metodolgicamente deber decidir el equipo que valorice
el Plan.