UNIDAD 3: LA PARTDA DOBLE Y LA ECUACION PATRIMONIAL

1. Responda: por que e pr!n"!p!o de par#!da do$e "ons#!#u%e e &unda'en#o para #odo re(!s#ro
"on#a$e)
RTA: La partida doble es un mecanismo contable donde se registran los movimientos de la cuenta, donde todo
debito debe tener por lo menos un credito.
NOTA: esos son otros nombres que se le dan a los debitos y creditos.
3. Re(!s#re por par#!da do$e "ada una de as s!(u!en#es #ransa""!ones de a e'presa ABC:
(debito#credito)
a. Para iniciarla un socio aporta $!.!!!,!!! en e"ectivo, y el otro un terreno por $#.!!!,!!! y $#.!!!,!!! en
e"ectivo. $%#&!#'
b. (onsigna en )ancomercio $#.!!!,!!!. $!&!#'
c. (ompra mercanc*as a cr+dito por $%.!!!,!!!.$,%#&--!#'
d. (ompra mercanc*as al contado por $-.!!!,!!!, paga con c.eque de )ancomercio. $,%#&!'
e. (ompra mercanc*as por $%./!!,!!!0 paga el #!1 con c.eque de )ancomercio y el resto a 2! d*as.
$,%#&!,--!#'
". 3ende mercanc*as al contado por $4.!!!,!!!.$!&,%#'
g. 3ende mercanc*as por $,.,!!,!!!0 pagan $,!!,!!! con c.eque y el saldo a %! d*as.$!,%!#&,%#'
.. (ompra a cr+dito un esc5ner para uso de la empresa, por valor de $,-!,!!!.$#-/&--!#'
i. (ompra a cr+dito un computador para uso de la empresa, por $%.,!!,!!!. $#-/&--!#'
6. 7ntrega un c.eque a un empleado por concepto de pr+stamo, por $8#!,!!!.$%2#&!'
9. Obtiene un pr+stamo de )ancomercio por $/.4!!,!!!, valor consignado directamente en cuenta corriente.
$!&-!#'
l. Recibe de un cliente abono de $-.!!!,!!! a la deuda, por venta de mercanc*as a cr+dito. $!&%!#'
m. (onsigna en )ancomercio la suma de $4.!!!,!!!.$!&!#'
n. :ira un c.eque por $-.%!!,!!! a )ancomercio, por concepto de abono a pr+stamo. $%2#&!'
;. :ira un c.eque por $,.4!!,!!!, por pago de la deuda por mercanc*as.$--!#&!'
o. :ira un c.eque por $/!!,!!! como abono a la deuda por la compra del computador de la empresa.
$--!#&!'
p. :ira un c.eque por $%!!,!!!, para pagar el servicio de energ*a.$#%#&!'
q. Recibe $/!!,!!! por concepto de alquiler anticipado del computador. $1705 porque es un anticipado a favor
de la empresa) (1110#170525)
r. Recibe $#2!,!!! por concepto de arrendamiento de una bodega. $a favor de la empresa 1705)
(1110#170525'
s. Obtiene un pr+stamo del )anco <ndustrial (olombiano por $/.!!!,!!!0 recibe el dinero, pero le descuentan
anticipadamente interes po $,/!.!!!. $!,8!#!#&-!#'
t. A "in de mes de6a acumular el pago de los servicios publicos por valor de $#%.!!!. $#%#&!'
u. Paga seguros contra incendio de las mercancias por un a;o anticipado, por la suma de $.-!!.!!!.
$8!#-!&!'
*. Una +e, desarroados os e-er"!"!os an#er!ores. rea!"e e $aan"e de "o'pro$a"!on de a e'presa
ABC.
A(T<3<=A= >N<=A= ,? part
UNIDAD *: I/A. RETENCION EN LA 0UENTE Y 1M0
Para reali@ar los siguientes e6ercicios aplique las retenciones que correspondan segun las normas vigentes.
Tener en cuentra:
no#a .actualmente se aplica tari"a de reteica de .!,1AA por concepto de compras, en estos e6emplos usamos
el ,Bmil, por e"ectos pr5cticos.
1. Da+!d 2 Da+!d 3.A.. de "a!. (rna "on#r!$u%en#e. rea!,a as s!(u!en#es opera"!ones.
(ompra al contado a Cario :udi;o, comerciante inscrito en el regimen simpli"icado de (ali, mercancias
gravadas por valor de $D8#!.!!!
(ompra a credito a importadora montero E cia, de medellin, gran contribuyente, mercancias por valor
de $/D2,-.!!!, con <3A de 21
(ompra a credito a leo arteaga E cia. Ltda, de (ali, inscrito en el regimen comun no designado,
mercancias por valor de $,D/8.!!! con un <3A de 21
4. 1us#a+o A+!a. "o'er"!an#e !ns"r!#o en e re(!'en "o'un de Ar'en!a. rea!,a as s!(u!en#es
opera"!on:
3ende mercancias al contado a bodegas monserrat, F.A grna contribuyente de pereira por valor de
$.#/,.%-! con <3A de 21
3ende mercancias importadas por valor de $/4.,#!, gravada con -!1 a varios clientes personas
naturales
Paga servicio tele"onico internacional por valor de $,/%.8#! con <3A de 21
3ende mercancias a credito a comercial los pinos F.A de mani@ales, por valor de $42!.!!! con iva de
21.
3. L!qu!de e I/A % "on#a$!!"e as s!(u!en#es #ransa""!oes rea!,adas por a e'presa Cas#!on 2 C!a.L#da.
de $o(o#a5 qu!de ade'as re#en"!on en a &uen#e "uando o "ons!dere ne"esar!o:
a. 3ende mercancias al contado a varios clientes, personas naturales $regimen simpli"icado', con 21 de <3A
con los siguientes valores:
CA3TRILLO 2C!a.L#da.
/ALOR /TA. I/A
$ -#,.4/! $ ,!.848
$ /4.%- $ %!.-4
$ %-.,#! $ -.4-
$ ,,/.!!! $ 8.2/!
$ /4.,84 $ ,.%8
$ 48#.!!! $ #2.!!!
$ .,8#.-#! $ -%2.!,!
$ %.42,./-! $ 2%,.%8
6 7.849.3:: 6 1.4:*.;<<
Registro:
,%#mercancia $ 8.#-4.%!!
-,!/<3A $ .-!,.2//
!bancos $ /.8%%.4//
6 <.733.9<< 6 <.733.9<<
b. (ompra merancias a credito por valor de $.%/4.,#!, con <va de 21 a TeBcol F.A, gran contribuyente de
medellin.
Regimen comun comrpa a :ran contribuyente.
,%#inventario $ .%/4.,#!
-,!/<3A $ ---.%-
--!#proveedores $ .2.82-
6 1.;11.7;4 6 1.;11.7;4
c. =evuelve mercancia comprada a credito a TeBcol F.A, por valor de $/#.!!! y <3A de 21
,%#inventario $ /#.!!!
-,!/<3A $ -4.2!!
!#ca6a $ -,.2!!
d. (ompra a credito muebles para o"icina a (onmuebles Ltda. de tun6a por valor de $.%-./#! y <3A de 21.
regimen comun compra a regimen comun.
,%#mercancia $ .%-./#!
-,!/<3A $ -.,42
-%2#,!rete"te $ ,2.-2#
--!#proveedores $ .,/8.!/
". (ompra mercancia a credito por valor de $.,#!.!!!, con <3A de 21, a surtimodas Ltda. de bucaramanga
R( compra a R(
,%#merca $ .,#!.!!!
-,!/<3A $ -%-.!!!
-%2#,!rete"te $ #!.8#!
--!#proveed $ .2%.-#!
g. 3ende mercancias a credito a Pera"an Asociados, empresa de regimen comun, de cucuta por valor de
$-.#%-.!!! de <3A de 21 incluido.
R( vende a R(
,%# merca $ -.#%-.!!!
-,!/ iva $ ,!#.-!
%### rete"te $ //.2-!
%!# clientes $ -./,/.#!!
6 4.937.14: 6 4.937.14:
*. L!qu!de e I/A. a re#en"!on en a &uen#e. e re#e!"a. % ea$ore os as!en#os "orrespond!en#es a as
#ransa""!oens "o'er"!aes rea!,adas por e a'a"en de 'odas 3.A de 'ede!n
a. (ompra a Ropas Fport Ltda. de pereira mercancias al contado por $-.-%.4/! con <va de 21
,%#<nventario $ -.-%.4/!
-,!/<3A $ %%4./%8
-%2#,!rete"te $ 8,.%%4
-%28!reteiva $ 24.4/
-%2/,!reteica $ /.,42
--!#proveedor $ -.-.!2%
6 4.*;3.<17 6 4.*;3.<17
b. :ana el premio de una ri"a por $-.!!!.!!!.
base para rete"uente: ,/ uvt.
porcenta6e rete"te: -!1
porcenta6e de <3A: #1
debito credito
,-4#,% diversos -D!!!.!!!
-,!/ iva $#1' !!.!!!
%## anticipo de impuestos ,!!.!!!
! ca6a D8!!.!!!
4=1::.::: 4=1::.:::
c. Paga comisiones a Olga (ordoba, del regimen simpli"icaso y isn vinculo laboral, por valor de $/42.#!! e <3A
de 21
#!#/ comisiones $ /42.#!!
-,!/<3A $ ,%.,,!
-%2#-!comisiones !1 $ /4.2#!
!bancos $ 4#!.-4!
6 1.:39.9*: 6 1.:39.9*:
d. Paga .onorarios a personal medico por $/#!.!!!
#!.onorario $ /#!.!!!
-,!/<3A $ %2.!!!
-%2##.onorario !1 $ /#.!!!
!bancos $ 4!.!!!
6 9<;.::: 6 9<;.:::
e. Paga arrendamiento mensual del almacen por $8/!.!!! e <3A de !1 a inmobiliaria del sur, medellin.
#-!! .arrendato $ 8/!.!!!
-,!/.<3A !1 $ 8/.!!!
-%2#%!.rete"te arren %,#1 $ -8.%!!
!.banco $ /%!.8!!
6 <8<.::: 6 <8<.:::
". Paga suma de $,/!.!! a la 6unta administradora del edi"icio el sol, por concepto de parqueadero del mes de
diciembre e <3A de 21
#-!4#.arrendato $ ,/!.!!!
-,!/<3A $ 82./!!
-%2#,!rete"te %,#1 $ 2./!!
!banco $ #,!.!!!
6 88;.<:: 6 88;.<::
g. Paga servicios a un plomero con regimen simpli"icado por $,2/.#!!
#,#2!.serv.plomero $ ,2/.#!!
-,!/<3A $ 8,.42!
-%2#-#.onorario !1 $ ,2./#!
!banco $ ,42.2!
6 8*3.*;: 6 8*3.*;:
.. (ompra papeleria para uso de la empresa porvalor de $4#!./!! e <3A de 21 a dispapeles F.A, gran
contribuyente autorretenedor de renta y de <(A.
debito credito
#4# papeleria 4#!.!!!
-,!/ iva $21' #-.-/
! banco D!-.4-/
1=1:4.14< 1=1:4.94<
8. Ea$ore as!en#os de #ransa""!on de en#!dad s!n an!'o de u"ro.
a. (olmuebles ltda. paga a "enalco $/!.!!! por servicio de "otocopiadora e <va de 21, retenciGn de la "uente
/1.
debito credito
#%#4# "otocopia /!.!!!
-,!/ iva $21' -/./!!
-%2# retencion "te %.#1 ,.,!!
!# ca6a 4,.,!!
4:<.<:: 4:<.<::
b. seguro paci"ico F.A paga arriendo a camara de comercio por $D#!!.!!! iva del !1
debito credito
#-! arriendo .#!!.!!!
-,!/ iva $!1' #!.!!!
! banco D2#!.!!!
1=;8:.::: 1=;8:.:::
c. papeleria ltda. paga a (<HI $D!!!.!!! por inscripcion a seminario de actuali@acion, <3A de 21.
debito credito
#,! gto legal D!!!.!!!
-,!/ iva $21' 2!D!!!
-%28 reteiva $/1' /!.!!!
! ca6a D!/!.!!!
1=1;:.::: 1=1;:.:::
Ta$a de re#en"!>n en a &uen#e en#re "on#r!$u%en#es
7l comprador es el agente retenedor y por lo tanto se obliga a descontar y pagar oportunamente a la =<AN
$R7T7I>7NT7 J Rete <3A' y a la tesorer*a municipal el R7T7 <(A' (ONTA)<L<KA -%2#?-%28?-%28 $(R'
Al vendedor le PRA(T<(AN la retenciGn y la contabili@a como anticipo de impuestos. (ontabili@a en %### L
%##8 L %##/ $=)'.
/endedor
"o'prador
R?(!'en
s!'p!&!"ado
R?(!'en
"o'@n
1ran "on#r!$u%en#e 1ran "on#r!$u%en#e
Aau#o re#enedorB
R?(!'en
s!'p!&!"ado
no no no no
R?(!'en "o'@n Rete. Iuente
Rete. <ca
<va TeGrico
Rete. Iuente Rete. Iuente no
1ran "on#r!$u%en#e Rete. Iuente
Rete. <ca
<va TeGrico
Rete. Iuente
rete.iva
rete.ica
Rete. Iuente no
1ran "on#r!$u%en#e
Aau#o re#enedorB
Rete. Iuente
Rete. <ca
<va TeGrico
Rete. Iuente
rete.iva
rete.ica
Rete. Iuente no
I/A TECRICO: 7l agente retenedor debe elaborar la nota contable, yMo la "actura equivalente.
NOTA: E I/A teGrico no se le descuenta al r+gimen simpli"icado. Lo asume la empresa que adquiere el bien o
el servicio.
3eri"ique las tari"as tanto de RetenciGn en la "uente, como de retenciGn de industria y comercio, dependiendo de
la actividad, $.abitualmente se encuentra en la "actura'
TABLA DE RETENCION EN LA 0UENTE POR RENTA PARA EL ADO 4:11
CONCEPTO BA3E TARI0A
Per. NAT.
TARI0A PER.
EURIDICA
ARRENDAMIENTO )ienes inmuebles 284.!!! $-8
>3T'
%.#1 %.#1
)ienes muebles !!1 ,.!1 ,.!1
COMPRA3 7n general 284.!!! $-8
>3T'
%.#1 %.#1
=e bienes ra*ces,
ve.*culos, contratos de
construcciGn o
urbani@aciGn
284.!!! $-8
>3T'
.!1 .!1
=e combustible derivados
del petroleo
!!1 !.1 !.1
=e productos agr*colas o
pecuarios sin
procesamiento industrial
-.%-.!!!
$4->3T'
.#1 .#1
3ALARIO Fobre pagos laborales y
gravables
-.%//.!!
$4#>3T'
nMa 3er
procedimiento
>3T
3ER/ICIO3 7n general $ Nota P.N. no
declarantes'
!.!!! $,
>3T'
2.!1 ,.!1
7mpresas de servicios
temporales de empleo
!.!!! $,
>3T'
.!1 .!1
<ntegrales de salus
prestados por <PF
$Nosp,Radiolog,
7Bamenes, Cedicament
!.!!! $,
>3T'
-1 -1
7mpresas de vigilancia y
aseo
!.!!! $,
>3T'
2.!1 -.!1
=e Restaurante, .otel y
.ospeda6e
!.!!! $,
>3T'
%.#1 %.#1
TRAN3PORTE Nacional de carga !.!!! $,
>3T'
1 1
=e pasa6eros $terrestre' 284.!!! $-8
>3T'
%.#1 %.#1
=e pasa6eros $a+reo,
mar*timo'
!.!!! $,
>3T'
.!1 .!1
O#ros !n(resos
#r!$u#ar!os
Nonorarios !!1 !1 1
<mpuesto de timbre #!.84-.!!!
$2!!!>3T'
!.#1 !.#1
Rendimientos "inancieros !!1 8.!1 8.!1
FONORARIO3 )ene"iciarios Personas !!1 y 1 1
6uridicas y naturales que
eBcede a %.%!! >vt.
$/-.4%2.!!!
$PN'
)ene"iciarios Personas
naturales que
no eG"ede a %.%!! >vt.
!!1 ! 1 OO?
TABLA DE TARI0A DEL ICA ADO 4::9
PARA BO1OTH
ACTI/IDAD COD. DE3CRIPCION TARI0A I
INDU3TRIAL ! ProducciGn de alimentos, eBcepto bebidas0
producciGn de cal@ado y prendas de vestir.
,., I
!- IabricaciGn de productos primarios de .ierro y acero0
"abricaciGn de material de transporte
2.4 I
!% 7diciGn de libros 4.2 I
!, =em5s actividades industriales .!, I
COMERCIAL -! 3enta de alimentos y productos agr*colas en bruto0
venta de teBtos escolares y libros $incluye cuadernos
escolares'0 venta de drogas y medicamentos
,., I
-!- 3enta de maderas y matariles para construcciGn0
venta de automotores $incluidas motocicletas'
2.4 I
-!% 3enta de cigarrillos y licores0 venta de combustibles
derivados del petrGleo y venta de 6oyas
%./ I
-!, =em5s actividades comerciales .!, I
3ER/ICIO3 %! Transporte, publicaciGn de revistas, libros y
periGdicos, radiodi"usiGn y programaciGn de televisiGn.
,., I
%!- (onsultor*a pro"esional0 servicios prestados por
contratistas de construcciGn, constructores y
urbani@adores, presentaciGn de pel*culas en salas de
cine.
2.4 I
%!% Fervicio de restaurante, ca"eter*a, grill, discoteca y
similares0 servicios de .otel, motel, .ospeda6e,
amoblado y similares0 servicio de casas de empe;o y
servicios de vigilancia.
%./ I
%!# Fervicios de educaciGn prestados por
establecimientos privados en los niveles de educaciGn
inicial, preescolar, b5sica primaria, b5sica secundaria
y media.
8 I
%!, =em5s actividades de servicios 4.22 I
0INANCIERA ,!- =em5s actividades econGmicas. .!, I
CONCEPTO3
PPP.aldiaempresarios.comMindeB.p.p
)AF7 de
R7T7N(<QN
1
RetenciGn en la Iuente del <3A $aplicable a )ienes' $ 284.!!! G Fup #!1 del <va
RetenciGn en la Iuente del <va $Fervicios :ravados' $ !.!!! G Fup #!1 del <va
RetenciGn en la "uente del <3A a r+gimen simpli"icado
$<3A T7OR<(O' )ienes......
Fervicios....
$ 284.!!! G Fup.
$!.!!! G Fup.
#!1 del <va
RetenciGn en la Iuente del <va $aplicable a Operaciones con
tar6etas d+bito y cr+dito'
!!1 !1 del <va
3ANCICN MINIMA DIAN 4:11 6 481.::: 1: U/T
RetenciGn de <N=>FTR<A J (OC7R(<O )O:OTA )ienes
gravados..........
$ 284.!!! G Fup ,.,R a
%./ R
RetenciGn de <N=>FTR<A J (OC7R(<O )O:OTA Fervicios
gravados.......
$ !.!!! G Fup ,.,R a
%./ R
3an"!>n MJn!'a 4:11 TE3ORERIA BO1OTA
<mpuesto......
Retenciones <(A......
$ ,-.!!!
$ -#.!!!
/aor U/T 4:11 DIAN 6 48.134.