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a) Nombre y nmero de identificacin tributaria de la persona natural o jurdica;

b) Direccin exacta para recibir notificaciones en cada Estado Parte donde
realizar actividades;
c) Detalle de la actividad comercial a la que se dedica;
d) Nombre del representante legal; y
e) Otros datos que requiera el Servicio Aduanero.
Los sujetos a registrarse estn obligados a actualizar anualmente la informacin
relacionada con su registro. En todo caso, debern comunicar inmediatamente
cualquier modificacin al rgano administrativo correspondiente del Servicio
Aduanero. No se autorizarn las operaciones aduaneras para dichos sujetos,
hasta que no se actualice la informacin del registro.
Artculo 21. Identificacin. El Servicio Aduanero podr asignar un registro nico,
el cual servir como identificacin para las operaciones aduaneras que realicen los
sujetos registrados.
Artculo 22. Intercambio de informacin. A efectos de regular el intercambio de
informacin al que se refiere el artculo 16 del Cdigo, los servicios aduaneros se
regirn por lo que se establezca en los Convenios de Asistencia Mutua y
Cooperacin Tcnica que se suscriban entre las Administraciones Tributarias y
Aduaneras de los Estados Parte, as como otros que en el mbito bilateral o
multilateral sean de aplicacin obligatoria para dichos Estados.
CAPTULO IV
ACTUACIONES DE FISCALIZACIN
Artculo 23. Competencia de los rganos fiscalizadores. Los rganos
fiscalizadores propios del Servicio Aduanero tendrn competencia para supervisar,
fiscalizar, verificar y evaluar el cumplimiento de las disposiciones aduaneras y de
comercio exterior en lo que corresponda, antes, durante y con posterioridad al
despacho aduanero de las mercancas, de conformidad con los mecanismos de
control establecidos al efecto.
Artculo 24. Atribuciones de los rganos fiscalizadores. Sin perjuicio de lo
establecido en el Artculo 5 de este Reglamento, los rganos fiscalizadores en el
ejercicio del control aduanero, de conformidad con sus competencias y funciones
tendrn, entre otras, las atribuciones siguientes:
a) Comprobar el cumplimiento de las obligaciones aduaneras;
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b) Comprobar el cumplimiento de las obligaciones y deberes de los auxiliares;
c) Comprobar la exactitud de la declaracin de mercancas presentada a las
autoridades aduaneras;
d) Requerir de los sujetos de fiscalizacin y terceros relacionados con stos, la
presentacin de los libros de contabilidad, sus anexos, archivos, registros
contables, control y manejo de inventarios, otra informacin de trascendencia
tributaria o aduanera y los archivos electrnicos, soportes magnticos o similares
que respalden o contengan esa informacin;
e) Visitar empresas, establecimientos industriales, comerciales o de servicio,
efectuar auditoras, requerir y examinar la informacin necesaria de los sujetos de
fiscalizacin y terceros para comprobar el contenido de las declaraciones de
mercancas y operaciones aduaneras, de conformidad con los procedimientos
legalmente establecidos;
f) Realizar investigaciones sobre la comisin de presuntas infracciones aduaneras y
ejecutar las acciones legales para la persecucin de las mismas, cuando
corresponda;
g) Comprobar la correcta utilizacin de los sistemas informticos autorizados por el
Servicio Aduanero;
h) Verificar, en su caso, el correcto uso y destino de las mercancas que ingresen al
territorio aduanero con el goce de algn estmulo fiscal, franquicia, exencin o
reduccin de tributos y el cumplimiento de las condiciones establecidas en la ley
que otorga el beneficio;
i) Exigir y comprobar el pago de los tributos correspondientes;
j) Verificar mediante la aplicacin de tcnicas de anlisis de riesgo, la
documentacin de las mercancas sujetas al control aduanero, de acuerdo a la
naturaleza de las mercancas y al tipo de trfico que se realice; y
k) Exigir cuando sea competencia del Servicio Aduanero, las pruebas necesarias
y verificar el cumplimiento de las reglas sobre el origen de las mercancas para
aplicar preferencias arancelarias, de conformidad con los tratados
internacionales vigentes para los Estados Parte y las normas derivadas de
ellos.
Artculo 25. Prerrogativas y derechos de los funcionarios de los rganos
fiscalizadores. Las labores de los rganos fiscalizadores sern realizadas por los
funcionarios que hayan sido designados para tal efecto. Se incluyen en esas
labores, las actuaciones preparatorias, de comprobacin, de prueba de hechos o
circunstancias con trascendencia tributaria o aduanera.