D) Sistema de Cuentas Por Pagar - Manual de Procedimientos Administrativos-Financieros de La Secretaria Ejecutiva Del Centro de Prevencion de Desastres Naturales de Centroamerica

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+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala

SistemadeCuentasporPagar
PREVDAActividadA.1.2Resultado1:DesarrolloOrganizacional
Consultoraacortoplazoabril2009

LIC.OSKARARROYOD.
CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.+50223634634/39/44CiudaddeGuatemala
1

TabladeContenido
1.AlcanceyControl...........................................................................................................................2
2.PolticasyProcedimientos..............................................................................................................2
a) CuentasporPagaraFuncionarios,EmpleadosyPersonaldeApoyodeProyectosdel
CEPREDENAC..................................................................................................................2
b) CuentasporPagaraInstitucionesMiembrosdelCEPREDENAC...................................3
c) CuentasporPagaraOtrasInstituciones........................................................................3
d) CuentasporPagarporDevolucionesaDonantes.........................................................4
e) CuentasporPagarporSaldosaFavordeInstitucionesoConsultores,en
LiquidacionesdeGastos................................................................................................4
f) PolticasGenerales.........................................................................................................5
3.GlosariodeTrminos......................................................................................................................5
a) PersonaldeApoyo.........................................................................................................5
b) PersonaldeProyectos...................................................................................................5
c) InstitucionesMiembrosdelCEPREDENAC.....................................................................5
d) OtrasInstituciones.........................................................................................................6
e) DevolucionesaDonantes(SaldosnoEjecutados).........................................................6
f) InteresesGeneradosporCuentasBancariasdeProyectos...........................................6
g) CuentasporPagarporSaldosaFavordelaInstituciny/odelConsultor,en
LiquidacionesdeGastos................................................................................................6
4.DiagramasdeFlujos.......................................................................................................................7
a) SimbologaUtilizada......................................................................................................7
b) DiagramadelProcedimientodeRegistrodeCuentasporPagaraFuncionarios..........8
c) DiagramadelProcedimientodeCancelacindeCuentasporPagaraFuncionarios....9
d) DiagramadelProcedimientoparaelRegistrodeCuentasporPagaraPersonalde
Apoyo...........................................................................................................................10
e) DiagramadelProcedimientoparalaCancelacindeCuentasporPagaraPersonalde
Apoyo...........................................................................................................................11
f) DiagramadelProcedimientodeRegistrodeCuentasporPagaraPersonalde
Proyectos.....................................................................................................................12
g) DiagramadelProcedimientoparalaCancelacindeCuentasporPagaraPersonalde
Proyectos.....................................................................................................................13
h) DiagramadelProcedimientoparaelRegistrodeCuentasporPagaraInstitucionesde
PasesMiembros..........................................................................................................14
i) DiagramadelProcedimientodeCancelacindeCuentasporPagaraInstitucionesde
PasesMiembros..........................................................................................................15
j) DiagramadelProcedimientodeRegistrodeCuentasporPagaraEntidadesCo
ejecutoras....................................................................................................................16
k) DiagramadelProcedimientodeCancelacindeCuentasporPagaraEntidadesCo
ejecutoras....................................................................................................................17
l) DiagramadelProcedimientodeLiquidacindeDevolucinaDonantes...................18
m) DiagramadelProcedimientodePagodeDevolucinaDonantes..............................20
2
1. Alcance y Control
EnesteManualsedescribenlosprocedimientossiguientes:
a) CuentasporPagarFuncionariosCEPREDENAC
1.Origen
2.Cancelacin
3.FlujogramadeProcedimientos
b) CuentasporPagaraInstitucionesdePasesMiembrosdelCEPREDENAC
1.Origen
2.Cancelacin
c) CuentasporPagaraOtrasInstituciones
1.Origen
2.Cancelacin
d) CuentasporPagarporDevolucionesaEntidadesDonantes
1.Origen
2.Cancelacin
e) CuentasporPagarenConceptodeSaldoaFavordelaInstituciny/odelConsultoren
LiquidacionesdeGastosPresentadas.
1.Origen
2.Cancelacin
2. Polticas y Procedimientos

a) Cuentas por Pagar a Funcionarios, Empleados y Personal de Apoyo de
Proyectos del CEPREDENAC.
El momento en que un funcionario liquide sus anticipos y la liquidacin de gastos

presentados sea mayor al del anticipo recibido, se crear una cuenta por pagar al
funcionario.
El Contador (a) General revisa la documentacin de soporte presentada por el

funcionario y determina con la aprobacin del Tcnico (a) Financiero (a) si todos los
documentos presentados cumplen con los requisitos establecidos en el Sistema de
compras del CEPREDENAC. Si cumplen con dichos requisitos se registrar en una
cuentaporpagar.
El proceso de revisin y aprobacin de las Cuentas por Pagar NO debe exceder de 5

das hbiles, transcurrido este plazo se iniciar el proceso y trmite de emisin de
chequesegnelprocedimientoestablecidoenelSistemadeCajayBancos.
3
Almomentoenqueseemiteelchequedepago,elContador(a)Generaldebeelaborar
lapartida de diario correspondiente para regularizar (abonar) la cuenta por pagar en
losregistroscontables.
Noserealizaningnpagodesaldosdeliquidacinafavordefuncionarios,empleados,
instituciones de pases miembros u otra institucin relacionada con el CEPREDENAC,
quemantenganalgnsaldopendientesdeserliquidados.
Los pagos de cuentas a favor de funcionarios, empleados y personal de apoyo del

CEPREDENAC cuyo monto sea menor de US$ 20.00, puede ser cancelados mediante
fondosdecajachica(cuandoelproyectocuentecondichofondo),lossaldosmayores
adichovalordebensercanceladosmediantelaemisindecheque.

b) Cuentas por Pagar a Instituciones Miembros del CEPREDENAC
Al momento en que las instituciones relacionadas con el CEPREDENAC liquidan los

anticiposrecibidosyelvalorliquidadoseamayoralanticipo,secrearunacuentapor
pagaranombrededichaentidad.
El Contador (a) General revisar la documentacin de respaldo presentada por la

entidad miembro del CEPREDENAC y determinar con la aprobacin del Tcnico (a)
Financiero(a)silosdocumentospresentadoscumplenconlosrequisitosestablecidos
en el Sistema de compras del CEPREDENAC. Si cumple con todos los requisitos se
registraenunacuentaporpagar.
El proceso de revisin y aprobacin de las Cuentas por Pagar debe durar como
mximo 5 das hbiles a partir de la recepcin de los documentos, transcurrido este
plazoseiniciarelprocesoytrmitedeemisindechequesiguiendoelprocedimiento
establecidoenelSistemadeCajayBancos.
Almomentoenqueseemiteelchequedepago,elContador(a)Generaldebeelaborar
la partida de diario correspondiente para regularizar la cuenta por pagar en los
registroscontables.
Los pagos a instituciones miembros del CEPREDENAC y personal de apoyo con

residencia fuera de Guatemala, debe hacerse mediante emisin de transferencia
bancaria o depsito centroamericano segn sea el caso. El costo de comisiones
bancarias originadas por estas operaciones ser asumido en Guatemala por
CEPREDENAC,perolosgastosqueelbancodelpasadondeseenvalatransferenciale
cobre a la institucin miembro, sern asumidos por la entidad o persona beneficiaria
delosfondos.
c) Cuentas por Pagar a Otras Instituciones
Al momento en que las instituciones coejecutoras de proyectos del CEPREDENAC

liquidan los anticipos recibidos y cuyo monto sea mayor al anticipo, se crear una
cuentaporpagarafavordelainstitucinalacualseleadeuda.
4
El Contador (a) General revisar la documentacin de soporte presentada por la

entidadcoejecutoraydeterminarconla aprobacindelTcnico(a)Financiero(a) si
losdocumentospresentadoscumplenconlosrequisitosestablecidosenelSistemade
compras del CEPREDENAC. Si cumple con dichos requisitos se registrar en una
cuentaporpagar.
ElprocesoderevisinyaprobacindelasCuentasPorPagardebedurarcomomximo
5 das hbiles, transcurrido este plazo se iniciar el proceso y trmite de emisin de
cheque voucher siguiendo el procedimiento establecido en el Sistema de Caja y
Bancos.
Al momento en que se emite el cheque voucher de pago, el Contador (a) General

deber elaborar la partida de diario correspondiente para regularizar la cuenta por
pagarenlosregistroscontables.
d) Cuentas por Pagar por Devoluciones a Donantes

Finalizadalaejecucindeunproyecto,elDirector(a)Financiero(a)medianterevisin
de los estados financieros del proyecto, debe establecer si existen fondos pendientes
de ser ejecutados, si existiesen fondos por ejecutar, el Contador (a) General deber
revisar los Trminos del convenio suscrito con la entidad donante con el fin de
establecer el destino que se debe dar a ese remanente. Si el convenio suscrito
establece que se debe devolver dicha cantidad a la entidad donante, la contabilidad
debercrearunacuentaporpagarafavordedichaentidad.
Finalizado el proyecto se deber emitir el cheque voucher para la cancelacin de la

obligacin, el cual debe ser autorizado por el Secretario Ejecutivo del CEPREDENAC,
ademsdeserdocumentadalaentregapormediodecarta.
e) Cuentas por Pagar por Saldos a Favor de Instituciones o Consultores, en

Liquidaciones de Gastos
Cuando los consultores, las instituciones ejecutoras y coejecutoras presenten

liquidacionesdegastossinquehayanrecibidoanticipos,sedeberegistrarunacuenta
porpagarafavordeestasinstitucionesopersonas,mientrasseprocedealtrmitedel
chequeotransferencia,segncorresponda.
El Contador (a) General revisar la documentacin de soporte presentada por las

institucionesoconsultoresydeterminarconlaaprobacindelTcnico(a)Financiero
(a)sitodoslosdocumentospresentadoscumplencontodoslosrequisitosestablecidos
enelSistemadeComprasdelCEPREDENAC.Sicumplencondichosrequisitosregistra
lacuentaporpagar.
El proceso de revisin y aprobacin de las Cuentas por pagar debe durar como
mximo 5 das hbiles, transcurrido este plazo se iniciar al proceso y trmite de
5
emisin de cheque voucher siguiendo el proceso establecido en el Sistema de Caja y
Bancos.
Al momento en que se emite el cheque de pago, el Contador (a) General deber

elaborar la partida de diario correspondiente para regularizar la cuenta por pagar en
losregistroscontables.
f) Polticas Generales
Enlosestadosfinancierosnodebenhabercuentasporpagarmayoresa1ao.
Mensualmente el Contador (a) General debe elaborar una integracin de las cuentas
por pagar de los proyectos que administra el CEPREDENAC y del Programa Regular,
detallandocomomnimolasiguienteinformacin:(VerAnexos1)
NombredelProveedor
No.Factura
FechaFactura
MontodelaFactura
Fechadevencimiento
Concepto
Enlorelacionadoconlascuentasporpagarqueseoriginanporliquidacionesdems,
devolucindesaldosadonantesyhonorariospendientesalosconsultores,lossaldos
pendientesdecancelardebenmostrarsetambincomopartedelaintegracin.

Laintegracindecuentasporpagardebeserelrespaldodocumentaldelossaldosque
semuestranenlosEstadosFinancieros.
El Tcnico (a) Financiero (a) mensualmente debe verificar que la integracin de

cuentasporpagarcumplaconloslineamientosestablecidosenelpresenteSistemay
queelsaldodelamismacoincidaconelsaldocontable.
3. Glosario de Trminos
a) Personal de Apoyo: Son todos los empleados que tienen como funcin el apoyo a los
Funcionarios del CEPREDENAC en las diferentes actividades que realizan para la
consecucin de los fines y objetivos del CEPREDENAC. Estos empleados pueden o no
laborardirectamenteparalaentidad(p.e.Freelance,outsourcing).
b) Personal de Proyectos: Son empleados contratados para la ejecucin de los proyectos

que administra el CEPREDENAC, con el propsito de asegurar el cumplimiento de los
objetivosquepersigueelproyecto.
c) InstitucionesMiembrosdelCEPREDENAC:Sonlasinstitucionesdeprevencindesignadas
porlospasesmiembrosdelCEPREDENAC.
6
CONRED Guatemala
COPECO Honduras
CNE CostaRica
ProteccinCivil ElSalvador
SINAPRED Nicaragua
SINAPROC Panam
d) Otras Instituciones: Son las instituciones con las cuales el CEPREDENAC tiene firmados
conveniosdecoejecucindeproyectos,comoejemplomencionamosalNGI.
e) Devoluciones a Donantes (Saldos no Ejecutados): Al momento de la finalizacin de un

proyecto,enalgunoscasosnoseejecutalatotalidaddelaporterecibidodeldonante,por
loquesieldonantelorequiereenelConveniosedebehacerladevolucindelosfondos
noejecutados(estodebedocumentarse).
f) InteresesGeneradosporCuentasBancariasdeProyectos:Enlosconveniosdeejecucin
se establecen los procedimientos a seguir con respecto a los intereses bancarios
generados por los aportes recibidos de los donantes. Si en el convenio se establece la
devolucindedichosintereses,sedebecumplirconladevolucin.
g) Cuentas por Pagar por Saldos a Favor de la Institucin y/o del Consultor, en
Liquidaciones de Gastos: Esta cuenta surge al momento de recibir liquidaciones de
anticipos de parte de instituciones coejecutoras de proyectos o de consultores
contratadosparalosmismos,enlasqueestaspersonas(individualesojurdicas)liquidan
gastosmayoresalosanticiposquelesfueronentregados.

7
4. Diagramas de Flujos

a) Simbologa Utilizada

Smbolo Descripcin
Inicio / Final
Determina el inicio o final de una operacin.
Proceso
Almacenamiento / Archivo
Almacenamiento en archivos especiales de
documentos o en el sistema de cmputo.
Documento
Todo documento preimpreso o impreso
Decisin
Indica una decisin sobre una actividad
o proceso.
Se utiliza para describir una actividad, un
proceso o verificacin realizados.

8
b) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a
Funcionarios

Departamento: Contabilidad
Responsable: Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General, Auxiliar Contable
J efe Inmediato: Secretario Ejecutivo Pgina 1
Responsable Flujograma Descripcin
1)
Funcionario 2)
3)
Contador (a) General
4) Elabora integracin contable de la cuenta por pagar
(Anexo 1 y 2).
Contador (a) General 5)
7)
Tcnico (a) Financiero (a) No
Si
Contador (a) General 8) Se contabilizan las plizas de diario elaboradas.
Contador (a) General 9) Se archivan las plizas contables.
10) Finaliza el proceso.
Elaborado por__DRA / AR _ Revisado por __DRA / EC__
Vo. Bo. Administrador (a)
Vo. Bo. Director (a) Financiero (a)
Vo. Bo. Secretario (a) Ejecutivo (a)
Vo. Bo. Consejo de Representantes
Esta proceso se inicia al momento en que el funcionario liquida
viticos y resulta un saldo a su favor.
Elaboracin de pliza de diario para el registro de la cuenta por
pagar al funcionario.
Verifica cada uno de los documentos con el fin de determinar si
los mismos son gastos aceptados en el reglamento de viticos,
as mismo verifica el monto de anticipos entregados al
funcionario si los hubieren para determinar el saldo a pagar al
funcionario.
Entrega la documentacin que ampara los desembolsos
realizados durante el desarrollo de sus actividades.
Se traslada la pliza de diario elaborada a el (la) Tcnico (a)
Financiero (a) para su revisin y aprobacin.
Revisa la pliza de diario, si dicho documento no cumple con los
procedimientos establecidos, deber ser devuelta a el (la)
Contador (a) General para su correccin. Si el documento es
correcto contina el proceso.
Inicio
Verificacin
Integracin
contable
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Verificacin
Documentacin
Pliza de diario

9
c) Diagrama del Procedimiento de Cancelacin de Cuentas por Pagar a
Funcionarios

Auxiliar Contable 2)
No 5)
Tcnico (a) Financiero (a)
Si
Transcurrido un plazo aproximado de 5 das, el (la) Contador (a)
General deber de iniciar el proceso de emisin de cheque
voucher para la cancelacin de la cuenta por pagar.
El (la) Contador (a) General despus de la emisin del cheque
voucher, deber registrar la cancelacin de la cuenta por pagar .
Financiero (a) para su revisin y aprobacin
Revisa la pliza de diario, si dicho registro no cumple con los
Se procede a la emisin de cheque de acuerdo al plazo
establecido en manual de caja y bancos (emisin de cheques
voucher).
Inicio
Emisin de
cheque
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Traslado
Traslado

10
d) Diagrama del Procedimiento para el Registro de Cuentas por Pagar a
Personal de Apoyo

1)
Personal de Apoyo 2)
Contador (a) General 4) Elabora integracin contable de la cuenta por pagar
(Anexo 1 y 2).
7)
Si
Esta proceso se inicia al momento en que el personal de apoyo
liquida gastos que soportan viticos y resulta un saldo a su
favor.
Entrega la documentacin que amparan los desembolsos
realizados durante el desarrollo de sus actividades
los mismos son gastos aceptados por el reglamento de viticos,
as mismo verifica el monto de anticipos entregados al personal
de apoyo si los hubieren para determinar el saldo a pagar al
personal de apoyo.
pagar al personal de apoyo.
Inicio
Verificacin
Integracin
contable
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Traslado
Documentacin
Pliza de diario

11
e) Diagrama del Procedimiento para la Cancelacin de Cuentas por Pagar a
Personal de Apoyo

Auxiliar contable 2)
3)
Tcnico (a) Financiero (a) No 5)
Si
General deber de solicitar la emisin de cheque voucher para
la cancelacin de la cuenta por pagar.
Se procede a la emisin de cheque voucher de acuerdo a
manual de caja y bancos (emisin de cheques voucher).
voucher, deber registrar la cancelacin de la cuenta por pagar.
Inicio
Emisin de
cheque
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Traslado
Pliza de diario

12
f) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a Personal
de Proyectos

1)
Personal de Proyectos 2)
(Anexo 1 y 2).
7)
Si
Esta proceso se inicia al momento en que el personal de
proyectos liquida viticos y resulta un saldo a su favor.
Entrega la documentacin que amparan los desembolsos
realizados durante el desarrollo de sus actividades.
los mismos son gastos aceptados por el reglamento de viticos,
as mismo verifica el monto de anticipos entregados al personal
de proyectos si los hubieren para determinar el saldo a pagar al
personal de proyectos.
pagar al personal de proyectos.
Inicio
Verificacin
Integracin
contable
Pliza de Diario
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Traslado
Documentacin

13
g) Diagrama del Procedimiento para la Cancelacin de Cuentas por Pagar a
Personal de Proyectos

Si
El (la) Contador (a) General despus de la emisin del cheque,
deber registrar la cancelacin de la cuenta por pagar.
General deber solicitar la emisin de cheque voucher para la
cancelacin de la cuenta por pagar.
Se procede a la emisin de cheque de acuerdo a manual de
caja y bancos (emisin de cheques voucher).
Inicio
Emisin de
cheque
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Traslado
Pliza de diario

14
h) Diagrama del Procedimiento para el Registro de Cuentas por Pagar a
Instituciones de Pases Miembros

Responsable: Director (a) Financiero (a), Tcnico (a) Financiero (a), Contador (a) General , Auxiliar Contable
1)
2)
3)
(Anexo 1 y 2).
No 7)
Si
Personal de las Instituciones Ejecutoras de
Proyectos
Entregan la documentacin que amparan los desembolsos
realizados en la ejecucin del proyecto.
pagar a las Instituciones ejecutoras de proyectos.
Esta proceso se inicia al momento en que las Instituciones
ejecutoras de proyectos liquidan anticipos recibidos y resulta un
saldo a su favor.
los mismos son gastos aceptados por el presupuesto general
del proyecto, as mismo verifica el monto de anticipos
entregados a las Instituciones ejecutoras de proyectos, si los
hubieren, para determinar el saldo a pagar a las Instituciones
ejecutoras de proyectos.
Inicio
Verificacin
Integracin
contable
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Traslado
Pliza de diario
Documentacin

15
i) Diagrama del Procedimiento de Cancelacin de Cuentas por Pagar a
Instituciones de Pases Miembros
Si
voucher, deber registrar la cancelacin de la cuenta por pagar.
Se procede a la emisin de cheque voucher de acuerdo a los
plazos establecidos en manual de caja y bancos (emisin de
cheques voucher).
Inicio
Emisin de
cheque
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Traslado
Pliza de diario

16
j) Diagrama del Procedimiento de Registro de Cuentas por Pagar a
Entidades Co-ejecutoras

1)
Institucin Co-ejecutora 2)
3)
No 7)
Si
Esta proceso se inicia al momento en que las instituciones Co-
ejecutoras de proyectos liquidan anticipos recibidos y resulta un
saldo a su favor.
Entregan la documentacin que amparan los desembolsos
realizados en la ejecucin del proyecto.
los mismos son gastos aceptados por el presupuesto general
del proyecto, as mismo verifica el monto de anticipos
entregados a la institucin co-ejecutora de proyectos, si los
hubieran, para determinar el saldo a pagar a la misma.
pagar al las Instituciones ejecutoras de proyectos.
Elabora integracin contable de la cuenta por pagar (Anexo 1 y
2).
Inicio
Verificacin
Integracin
contable
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Traslado
Documentacin
Pliza contable

17
k) Diagrama del Procedimiento de Cancelacin de Cuentas por Pagar a
Entidades Co-ejecutoras

No
Tcnico (a) Financiero (a) 5)
Si
plazos establecidos en manual de caja y bancos (emisin de
cheques voucher).
Inicio
Emisin de
cheque
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Traslado
Pliza de diario

18
l) Diagrama del Procedimiento de Liquidacin de Devolucin a Donantes

J efe Inmediato: Secretario Ejecutivo Pgina 1/2
1)
2)
Administrador (a)
Administrador (a) 3)
Administrador (a)
No
4)
Secretario Ejecutivo
Si
Administrador (a) 5) Enva carta a la entidad donante.
Entidad Donante 6)
Administrador (a) 7)
8)
Director (a) Financiero (a)
Informa sobre la forma y destino de los fondos no ejecutados en
el proyecto ejecutado.
Trasladar el monto a el (la) Contador (a) General para que se
proceda a la liquidacin del proyecto, tal y como se indica en el
manual de Administracin de fondos
Finalizacin del plazo de ejecucin del proyecto y en las cuentas
bancarias an se cuenta con disponibilidades de fondos.
Revisa, aprueba y firma la carta, si encuentra errores la misma
ser devuelta para su correccin, si la carta es correcta,
continuar el proceso.
Ser trasladado a la Direccin Financiera Contable para
proceder al cierre del proyecto.
Deber imprimir estados financieros y obtener un estado de
cuenta bancario con el fin de determinar el monto total de la
disponibilidad de fondos.
Se verifica lo establecido en el convenio, si no se establece algo
relacionado con el remanente de los fondos, se elabora una
carta para el donante solicitando indique el destino de los fondos
no ejecutados.
Se trasladar dicha carta al Secretario Ejecutivo de
CEPREDENAC para su revisin y aprobacin.
Inicio
Elaboracin de
carta
Envo de carta
Revisin
Estado de cuenta
bancario
Traslado
Traslado
Liquidacin del
proyecto
1
Respuesta de la
entidad donante

19
No 13)
Si
Elabora la partida de diario para el registro de la cuenta por
pagar a la entidad donante
El (la) Contador (a) General efectuar la liquidacin del proyecto
y registrar la cuenta por pagar a la entidad donante por
concepto de devolucin.
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Proceso de
liquidacin
Traslado
1
Pliza de diario

20
m) Diagrama del Procedimiento de Pago de Devolucin a Donantes

No
Tcnico (a) Financiero (a) 5)
Si
plazos establecidos en el manual de caja y bancos (emisin de
cheques voucher).
Previo a los procedimientos necesarios para la cancelacin de
las cuentas bancarias aperturadas para el proyecto, se procede
a efectuar el pago correspondiente.
Inicio
Emisin de
cheque
Revisin
Contabilizacin
Archivo
Fin
Traslado
Partida de diario

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CIFESALBRGM10.Calle320Zona10Edif.CentroEjecutivoOf.408Tels.

El momento en que un funcionario liquide sus anticipos y la liquidacin de gastos

El Contador (a) General revisa la documentacin de soporte presentada por el

El proceso de revisin y aprobacin de las Cuentas por Pagar NO debe exceder de 5

Los pagos de cuentas a favor de funcionarios, empleados y personal de apoyo del

Al momento en que las instituciones relacionadas con el CEPREDENAC liquidan los

El Contador (a) General revisar la documentacin de respaldo presentada por la

Los pagos a instituciones miembros del CEPREDENAC y personal de apoyo con

c) Cuentas por Pagar a Otras Instituciones

Al momento en que las instituciones coejecutoras de proyectos del CEPREDENAC

El Contador (a) General revisar la documentacin de soporte presentada por la

Al momento en que se emite el cheque voucher de pago, el Contador (a) General

d) Cuentas por Pagar por Devoluciones a Donantes

Finalizado el proyecto se deber emitir el cheque voucher para la cancelacin de la

e) Cuentas por Pagar por Saldos a Favor de Instituciones o Consultores, en

Cuando los consultores, las instituciones ejecutoras y coejecutoras presenten

El Contador (a) General revisar la documentacin de soporte presentada por las

Al momento en que se emite el cheque de pago, el Contador (a) General deber

El Tcnico (a) Financiero (a) mensualmente debe verificar que la integracin de

b) Personal de Proyectos: Son empleados contratados para la ejecucin de los proyectos

e) Devoluciones a Donantes (Saldos no Ejecutados): Al momento de la finalizacin de un

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