Clase 10 Presupuesto 2014

1
PROF.MBA LUIS IRIARTE I.-

luisiriarte@consultoraminera.com
GERENCIA ESTRATGICA DE
COSTOS Y PRESUPUESTOS EN
MINERA
Prof. MBA Luis Iriarte I.
COSTOS
Y PRESUPUESTOS
EN MINERA
Expositor: MBA Luis Iriarte I.
Lima Per 2014
CONTEXTO DEL
PRESUPUESTO
2
MINERA
PLANEAMIENTO ESTRATGICO
QU ES ESTRATEGIA?
ESTRATEGIA es un medio de establecer el ...............
............... en trminos de sus objetivos de largo plazo,
programas de accin y prioridades de asignacin de
recursos.
ESTRATEGIA es una ............... a las oportunidades y
amenazas externas, a las fortalezas y debilidades
internas, para lograr una ventaja competitiva razonable.
Busca la competitividadde la empresa.
El proceso de planeamiento estratgico es un esfuerzo organizacional
que tiene como objetivo definir en forma detallada la estrategia del
negocioylaasignacinderesponsabilidadesparasuejecucin.
Laestrategiadel negociotienecomoobjetivoobtener unaperformance
financierasuperior buscandounaposicincompetitivaquepermitaque
permitaalaempresatener unaventajaenel mercado.
Los gerentes del negocio son los llamados a formular e implementar
acciones estratgicas congruentes con las polticas corporativas
generalesy/odelaAltaDireccin.
3
MINERA
La Misin del Negocio
-Def. del alcance del negocio
(productos y mercados)
-Identificacin de competencias nicas
Escrutinio Interno
-Ident. de factores crticos internos
para lograr ventajas competitivas.
-Medicin de la posicin competitiva
actual.
Fortalezas y Debilidades
Estudio del Entorno
-Gobiernos. -Comunidades.
-Naturaleza. Refinds./Traders
-Bolsa de metales (precios,stocks)
Oportunidades y Amenazas
Formulacin y Programacin de la
Estrategia del Negocio
-Conjunto de planes de accin para 5
aos.
-Evaluacin de programas especficos
(6 18 meses)
Presupuesto de la Empresa
-Presupuestos operativos y
programacin estratgica de fondos.
La Misin del Negocio
-Def. del alcance del negocio
(productos y mercados)
-Identificacin de competencias nicas
Escrutinio Interno
-Ident. de factores crticos internos
para lograr ventajas competitivas.
-Medicin de la posicin competitiva
actual.
Estudio del Entorno
-Gobiernos. -Comunidades.
-Naturaleza. Refinds./Traders
-Bolsa de metales (precios,stocks)
-Conjunto de planes de accin para 5
aos.
-Evaluacin de programas especficos
(6 18 meses)
Presupuesto de la Empresa
AREA 1
AREA 2
AREA 3
AREA 4
AREA N
4
MINERA
Estrategia Funcional
Escrutinio Interno Funcional
Estudio del Entorno Funcional
-Presupuesto del negocio
-Presupuesto Funcional
FODA
PROGRAMAS
PRESUPUESTO
PROCEDIMIENTOS
MISIN
OBJETIVOS
ESTRATEGIA
POLTICAS
DESEMPEO
Anlisis
ambiental
Formulacin delaestrategia Implementacin delaestrategia
Evaluacin
y control
ADMINISTRACIN ESTRATGICA
5
MINERA
Autor. CP. J os A. Cohu Cuevas
ESTRATEGIA
PRESUPUESTO: Definicin
Es la fase ............... del planeamiento estratgico, que
representa en trminos financieros las implicancias de
ejecutar los programas de accin de cada rea de la
organizacin.
Muestrala............... de............... quenacecomo resultado
de la evaluacin efectuada de las propuestas de los
responsables de rea, considerando que las acciones
propuestassoncompromisosdefactibilidadrazonable.
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MINERA
ROLES DEL PRESUPUESTO
INTEGRADOR: Indica que toma en cuenta todas las reas y
actividades de la empresa.
COORDINADOR: Significa que los planes para toda la empresa
deben ser preparados en conjunto y coordinadamente.
GESTOR: Uno de los objetivos principales de los presupuesto es
determinar los ingresos que se pretenden obtener, as como los
gastos en los que se incurrir.
FINANCIERO: No es suficiente con conocer los ingresos y gastos
futuros, la empresa debe planear los recursos necesarios y su
asignacin, lo cual se logra, con la planeacin financiera.
Fuente: PresupuestoyControl deGestin- ComexPer.
Elaboracin: Luis IriarteI.
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
SER UNA GUADE ACCIN.
PERMITE COMPARAR LO REAL CON LO PLANIFICADO.
EVALUAR LAACTUACIN DE LACOMPAA.
OPTIMIZAR EL EMPLEO ECONMICO DE LOS
RECURSOS.
TRABAJ AR EN FORMA ANTICIPADA Y PREVINIENDO
LOS HECHOS.
Fuente: Presupuesto yControl de Gestin - Comex Per.
Elaboracin: Luis Iriarte I.
7
MINERA
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO
La formulacin del Presupuesto de
la organizacin requiere de la
participacin de todos los
responsables de rea:
PLANNERS DO NOT
PLAN. MANAGERS DO
INVOLUCRARSE <>
COMPROMETERSE
PARTICIPACIN TOTAL Y ALINEACIN CON LOS OBJETIVOS ESTRATGICOS
8
MINERA
La formulacin del presupuesto implica definir ndices de performance,
que luego servirn para monitorear la performance de los procesos y
tener la oportunidad de mejorar en forma continua:
LO QUE NO SE PUEDE MEDIR, NO SE PUEDE
CONTROLAR
PARTICIPACIN TOTAL Y ALINEACIN CON LOS OBJETIVOS ESTRATGICOS
F
O
R
M
U
L
A
C
I
N

D
E
L

P
R
E
S
U
P
U
E
S
T
O
9
MINERA
TIPOS DE
PRESUPUESTO
TIPOS DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTOS
OPERATIVO Y CAPEX
DE VENTAS
DE
PRODUCCIN
DE GASTOS DE CAPITAL
FINANCIERO
CAJA
10
MINERA
Por dnde
empezar ?
Presupuesto
OPERATVO
OPERATIVO Y CAPEX
11
MINERA
PRESUPUESTO DE EMP. IMPORTADORA
VENTAS
Vehculos
de
Transporte
ADMIN.
LOGSTICA
PRESUPUESTO DE EMP. CONFECCIONES
VENTAS
TALLER
CONFECS.
Equipo
liviano
y taller
MANTO. ADMIN.
EMPRESA
COMPRAS
CAUSA
EFECTO
12
MINERA
PRESUPUESTO DE EMPRESA MINERA
PLANTA
MINA
ENERGA
Equipo
Pesado
TALLERES SS GG
GEOLOGA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
OPERATIVO Y CAPEX
DE VENTAS
DE
PRODUCCIN
13
MINERA
PRIMERO UNIDADES,
LUEGO
...SOLES dlares
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN: PLANTA
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MINERA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN: MINA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN: MINA Y GEOLOGA
LABORES MINERAS
15
MINERA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN: GEOLOGA
PERFORACIONES DIAMANTINAS
Presupuesto: Factores de Produccin
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MINERA
PRESUPUESTO DE VENTAS
OPERATIVO Y CAPEX
DE VENTAS
DE
PRODUCCIN
PRESUPUESTO COMERCIAL
17
MINERA
PRESUPUESTO DE GASTOS
OPERATIVO Y CAPEX
DE VENTAS
DE
PRODUCCIN
Presupuesto: Costo de Produccin
18
MINERA
19
MINERA
20
MINERA
Presupuesto de Gastos Administracin
Lima y Gastos de Ventas
Presupuesto: Vista Panormica
? ?
21
MINERA
Presupuesto: Gastos Lima
Presupuesto DE VENTAS Y GASTOS
22
MINERA
Presupuesto DE VENTAS Y GASTOS
PRESUPUESTO DE CAPITAL
OPERATIVO Y CAPEX
DE VENTAS
DE
PRODUCCIN
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MINERA
INVERSIONES
TIPOS DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTOS
OPERATIVO Y CAPEX
DE VENTAS
DE
PRODUCCIN
FINANCIERO
CAJA
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MINERA
PRESUPUESTO DE CAJA
CONSIDERACIONES:
El Presupuesto de los OPEX y CAPEX es la base principal
sobrelaqueseelaborael PresupuestodeCaja.
Lasotrasfuentesdeinformacinson:
1. Saldosrealesdeefectivo(enCajayBancos).
2. Programasdepagosdefinanciamientosrecibidos.
3. Polticadedividendosdelaempresa.
4. Distribucindeutilidades, capitalizacindeutilidades y
dietasprogramadas.
PRESUPUESTO DE CAJA
5. Formaymontodepagosdel impuestoalarenta.
6. PagosdefraccionamientosaSunat.
7. SaldosdeCxCdel BGyPolticadecrditodelaempresa.
8. Saldos de CxP del BG y Poltica de financiamiento con
tercerosdelaempresa.
9. AnunciosdeaportesdeCapital.
10. Pagos especiales (gasto social, impuestos
especiales,etc.)
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MINERA
PRESUPUESTO DE CAJA
Tratamientodel PresupuestoOperativoydeInversiones:
Mano de Obra: Establecer los pagos segn su oportunidad.
Por ejemplo, enJulioyDiciembredebendefigurar losmontosapagarse
porplanillas.
Materiales: Establecer los pagos segn el financiamiento
que otorga cada proveedor a la empresa. Se sugiere
establecer 2mximo3condicionespromedio.
Terceros:..sigue
PRESUPUESTO DE CAJA
Tratamientodel PresupuestoOperativoydeInversiones:
Terceros: Generalmente los que proveen de personal
requierensuspagosconformesevaavanzando.
Lospagosdeserviciospblicos, escadafndemes.
Los proveedores de servicios de montos significativos,
generalmentetienenunapolticadefinanciamientoquesedebede
considerar.
Encasodepagosal Gobierno, seconocenlasfechasymontos.
26
MINERA
PRESUPUESTO DE CAJA
Tratamientodel Presupuesto deVentas:
1. Por lo general, se tienen los ingresos del perodo
conformadospor pagoscontadoypagosal crdito.
2. Por otro lado, segn el conocimiento del mercado, se
debe de castigar los incobrables en su porcentaje
histrico.
3. Asimismo, considerar devoluciones de impuestos si las
hubieran.
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
DEL PRESUPUESTO
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MINERA
VENTAJAS DEL PRESUPUESTO
1. Permiteobtener informacindealtovalor paralatoma
dedecisionesestratgicasenlaorganizacin.
2. Utiliza esta informacin para darle una mayor
confiabilidadalaproyeccintcnicayeconmica.
3. Cuentaconinformacinbsicaparasuministrar al BSC.
4. Establece una estructura de procesos y
responsabilidades claramentedefinida.
5. Permitealinear losprocesosconsuscostos.
6. Permite una correcta correlacin con lo que la
contabilidadvaaentregar deinformacin.
7. Al estar basado en procesos, permite que la
organizacinseorientearesultados antes queametas
funcionales.
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MINERA
8. Esaltamenteparticipativo. Despiertalacreatividad.
9. Evita que queden vacos de gastos o ingresos
declarados.
10. Genera el aprendizaje de toda la organizacin al
compartir informacin y al establecer indicadores de
gestin.
11. Ayuda a utilizar de mejor manera los recursos humanos y
materiales.
12. Ayuda a cambiar la estrategia operativa y/o comercial
cuandolascosasnosucedendeacuerdoalopronosticado.
13. La organizacin pone de esta forma bajo control sus
procesos, al estar: documentados, difundidosymedidos.
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MINERA
DESVENTAJAS DEL PRESUPUESTO
1. Si bien es cierto permite construir buena informacin,
esta est basada en su parte ms fundamental, en
estimaciones.
2. Genera un alto volumen de datos que requieren ser
sistematizados eincludos enunsistema.
3. Necesita de personal que lo administre y facilite la
evolucindelaorganizacin.
DESVENTAJAS DEL PRESUPUESTO
4. El Presupuesto en empresas controlistas se puede
volver un fn en s mismo y dejar su funcin
instrumental.
5. Si es enfocado haca las funciones antes que los
procesos, puede generar fricciones por cuotas
financierasydepoder.
30
MINERA
Luis Iriarte I. les agradece su atencin

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