GUA DE EXAMEN DE FISCAL 1

PREGUNTAS ABIERTAS
1. A que se refiere el sistema de contribuciones?

Al conjunto de normas jurdicas que regulan un rgimen impositivo en una poca y lugar determinado.

2. Mencione los sistemas locales de contribucin

Entidades federativas, distrito federal, municipios

3. Menciones los tipos de convenios de colaboracin entre la federacin, las entidades
federativas y los municipios

Convenio de adhesin al sistema nacional de coordinacin fiscal
Convenio de colaboracin administrativa
Convenio de colaboracin administrativa de carcter local

4- Menciona los elementos del incumplimiento doloso?
R- Moral o tico y volitivo

5- Que son los delitos fiscales?
R- Son los que se refieren a la accin u omisin, sancionadas con pena privativa de la libertad

6- Describe el art. 100 que nos dice, cuando prescribe la accin penal en los delitos fiscales?
R- la accin penal en los delitos perseguibles por querella, por declaratoria, y por declaratatoria de perjuicio de
la secretara de hacienda y crdito publico, prescribir en 3 aos contados a partir del da en que dicha
secretaria tenga conocimiento del delito y del delincuente; y si no tiene conocimiento, en 5 aos que se
computar a partir de la fecha de la comisin del delito

7. Qu es el Pago a plazos, diferido o en parcialidades?
Es pagar los crditos fiscales en abonos o parcialidades, conforme al art. 66 y 66A del Cdigo Fiscal de la
Federacin. Para aplicar esta opcin es necesario solicitar la autorizacin correspondiente.

8. Qu es la devolucin del pago de lo indebido?
Con base en el artculo 22 del Cdigo Fiscal Federal el contribuyente paga ms de lo que adeuda o paga lo
que no debe, y puede solicitar al SAT le devuelva la cantidad correspondiente, incluye intereses,
comprobando que efectivamente fue un pago improcedente

9. Plazos para efectuar la devolucin:
Dentro de los 40 das siguientes a la fecha en que se present la solicitud ante la autoridad fiscal competente

10-Cual es el medio de control de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para vigilar y exigir el
cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes?
El Registro Federal de Contribuyentes

11-Que es la declaracin de impuestos?
Es la manifestacin que efecta el contribuyente por mandato de ley de sus obligaciones tributarias durante
un periodo o ejercicio fiscal.

12-A que llamamos autodeterminacin impositiva?
Cuando la determinacin de las contribuciones la hacen los propios contribuyentes

13-Que es la determinacin?
Ocurre cuando la ley fiscal exige que la autoridad fiscal liquide el adeudo Fiscal, como en materia aduanera o
las boletas de agua si se trata de uso domstico en el Distrito Federal.

14-Cuales son las obligaciones del contribuyente para comprobar los elementos que caracterizan la
contribucin a su cargo?
a) Llevar y conservar la contabilidad y documentos de sus operaciones.
b) Llevar los libros sociales, contratos, ttulos de crdito y documentacin legal del obligado.
c) Usar sellos o marbetes, medidores e instalaciones de control, o mquinas de comprobacin fiscal.
15-Cuales son los organismos desconcentrados de la administracin con competencia en materia
fiscal?
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit)


16.-Menciona tres fuentes de riqueza en territorio nacional que perciban los residentes en el extranjero
Regalas, Intereses e ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles

17.-Qu conceptos grava la Ley del IVA?
Enajenacin de bienes, prestacin de servicios independientes, otorgamiento del uso o goce temporal de
bienes e importacin de bienes o servicios.

18.-Cules son los dos tipos de impuestos al comercio exterior?
Los Aranceles y las cuotas compensatorias

19.-Cules son los Derechos de aprovechamiento de bienes de la nacin, de mayor relevancia por su
impacto en el desarrollo econmico?
Derechos sobre hidrocarburos
Derechos sobre minera
Derechos sobre espectro radioelctrico
Derechos sobre explotacin forestal y pesca
Derecho de pesca y acuacultura

20.- Que de derecho fiscal?
Es un conjunto de normas de derecho pblico que estudia las contribuciones que deben aportar los
particulares de un Estado para la satisfaccin de las necesidades del propio Estado y sus gobernados.

21.- Que es el hecho imponible
Hecho imponible: consiste en la actualizacin del supuesto normativo, es decir cuando el contribuyente realiza
una conducta que impone una obligacin fiscal. Ej. Cuando se enajena una casa se est en el supuesto de
pagar ISR por enajenacin.

22.-Seale las contribuciones y defina los impuestos
Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y
derechos.

Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fsicas y morales que se
encuentran en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de aportaciones de
seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.

PREGUNTAS DE OPCION MULTIPLE

1. Es obligacin de los mexicanos contribuir para los gastos pblicos, as de la federacin,
como del distrito federal o del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes. as lo estipula el artculo 31 en su fraccin:

A. V
B. IV
C.VI

2. Establece, distribuye las participaciones que correspondan a las haciendas pblicas estatales
y armoniza el sistema tributario mediante la coordinacin y colaboracin intergubernamental.

A. Sistema nacional de coordinacin fiscal
B. Sistema de contribuciones
C. Haciendas pblicas


3. En estos convenios se deben establecer las reglas de colaboracin entre las autoridades
fiscales de un estado y los municipios

A. Convenio de adhesin al sistema nacional de coordinacin fiscal
B. Convenio de colaboracin administrativa
C. Convenio de colaboracin administrativa de carcter local

4- Las sanciones se clasifican en?
A) suspensin de actividades, dolo, incumplimiento, motivacin
b) multa, arresto, confiscacin de bienes, clausura, suspensin de actividades
c) motivacin, incumplimiento, arresto, desvi de poder
d) fundacin, motivacin, multa, clausura

5- Cuales son las etapas del procedimiento administrativo de ejecucin?
A) crdito, por escrito, por nombre
b) requerimiento, embargo, remate
c) bienes, resolucin, definicin
d) remate, pago, requisito

6- Cuanto tiempo de prisin se sancionara, el encubrimiento, en los delitos fiscales?
A) de tres aos a siete aos
b) de tres meses a seis aos
c) de un ao a cinco aos
d) de cinco meses a un ao
7. Es el modo de extincin por excelencia ya que satisface plenamente los fines y propsitos de la
relacin tributaria. Consiste en la entrega de la cantidad debida.
a) Pago o cumplimiento b) Compensacin c) Condonacin y Remisin

8. Se define como la adquisicin de un derecho o la extincin de una obligacin por el transcurso del
tiempo y previo cumplimiento de los requisitos que seala la ley.
a) La Caducidad b) la Prescripcin c) la Compensacin

9. En qu tiempo prescribe un crdito fiscal?
a) 5 aos b) 3 aos c) 1 ao

10.- De las siguientes caractersticas, indique cul caracteriza al Impuesto Sobre la Renta:
a. Impuesto al consumo que grava la renta
b. Impuesto de carcter indirecto que grava los ingresos
c. Impuesto indirecto que grava el consumo
d. Impuesto de carcter directo que grava las utilidades


11.- Con base en la reforma para 2014, indique bajo que esquema tributaran los sujetos que formaban
parte del rgimen de pequeos contribuyentes
e. Rgimen general
f. Rgimen de actividad empresarial
g. Rgimen de Incorporacin Fiscal
h. Rgimen de personas fsicas

12.- Indique bajo qu rgimen fiscal tributan la federacin, los estados y municipios:
i. Rgimen fiscal preferente
j. Rgimen de personas morales
k. Rgimen de personas morales con fines no lucrativos
l. Rgimen de consolidacin fiscal


13.-Son Derechos de prestacin de servicios:
a. Cuotas compensatorias y aranceles
b. Impuesto al valor agregado e Impuesto sobre la renta
c. Servicios de cinematografa televisin y radio, concesiones y permisos, pasaportes y documentos de
viaje.

14.-Son los dos tipos de Derechos federales:
a. Derechos sobre hidrocarburos y sobre minera
b. Derechos sobre seales de radio y televisin
c. Derechos por prestacin de servicios y derechos por uso y aprovechamiento de bienes nacionales.