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Este documento é um comprovante de rendimentos financeiros emitido por uma fonte pagadora para uma pessoa física. Ele contém detalhes sobre os rendimentos tributáveis e isentos da pessoa no ano, incluindo aplicações financeiras, fundos de investimento e contas correntes. A fonte pagadora deve fornecer este documento anualmente até fevereiro do ano seguinte para fins de declaração do Imposto de Renda.
Este documento é um comprovante de rendimentos financeiros emitido por uma fonte pagadora para uma pessoa física. Ele contém detalhes sobre os rendimentos tributáveis e isentos da pessoa no ano, incluindo aplicações financeiras, fundos de investimento e contas correntes. A fonte pagadora deve fornecer este documento anualmente até fevereiro do ano seguinte para fins de declaração do Imposto de Renda.
Este documento é um comprovante de rendimentos financeiros emitido por uma fonte pagadora para uma pessoa física. Ele contém detalhes sobre os rendimentos tributáveis e isentos da pessoa no ano, incluindo aplicações financeiras, fundos de investimento e contas correntes. A fonte pagadora deve fornecer este documento anualmente até fevereiro do ano seguinte para fins de declaração do Imposto de Renda.
MINISTRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL INFORME DE RENDIMENTOS FINANCEIROS ANO-CALENDRIO DE _______ IMPOSTO DE RENDA PESSOA FSICA 1. IDENTIFICAO DA FONTE PAGADORA NOME EMPRESARIAL CNPJ 2. PESSOA FSICA BENEFICIRIA DOS RENDIMENTOS CPF NOME COMPLETO 3. RENDIMENTOS TRIBUTVEIS NA DECLARAO DE AJUSTE ANUAL (Valores em Reais) ESPECIFICAO RENDIMENTOS IMPOSTO RETIDO NA FONTE 01. Previdncia Complementar , , 02. Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi) , , 03 Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL) , , 04. Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL) , , 05. Demais (especificar) , , 06. TOTAL , , 4. RENDIMENTOS ISENTOS (Valores em reais) ESPECIFICAO SALDOS EM 31/12 ANO-CALENDRIO ANTERIOR SALDOS EM 31/12 ANO-CALENDRIO RENDIMENTOS 01. Contas de Poupana e Letras Hipotecrias
02. Lucros e Dividendo apurados a partir de 1996 e distribudos no ano- calendrio
03. Demais (especificar)
5. RENDIMENTOS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA (Valores em reais) ESPECIFICAO SALDOS EM 31/12 ANO-CALENDRIO ANTERIOR SALDOS EM 31/12 ANO-CALENDRIO RENDIMENTOS LQUIDOS 01. Fundos de Investimento , , , 02. Aplicaes de Renda Fixa , , , 03. Ttulos de Capitalizao , , , 04. Juros sobre Capital Prprio , , , 05.Operaes de Swap 06. Previdncia Complementar, Fapi, PGBL e VGBL , 07.Demais (especificar) , , , 08. TOTAL , 6. SALDO EM CONTAS CORRENTES E EM VGBL (Valores em Reais) ESPECIFICAO SALDOS EM 31/12 ANO-CALENDRIO ANTERIOR SALDOS EM 31/12 ANO-CALENDRIO 01. Depsito em conta corrente de depsito vista ou de investimento , , 02. Prmios acumulados em VGBL , , 7. CRDITOS EM TRNSITO (Valores em Reais) ESPECIFICAO VALORES EM 31/12 ANO-CALENDRIO ANTERIOR VALORES EM 31/12 ANO-CALENDRIO 01. Fundos e clubes de investimento , , 02. Demais , , 8. INFORMAES COMPLEMENTARES
Aprovado pela IN SRF n 698, de 2006.
INSTRUO NORMATIVA N 698, DE 20 DE DEZEMBRO DE 2006 DOU DE 22.12.2006 Estabelece normas para emisso de comprovantes de rendimentos pagos ou creditados a pessoas fsicas e jurdicas decorrentes de aplicaes financeiras, aprova modelo de Informe de Rendimentos Financeiros e d outras providncias. O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 230 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal, aprovado pela Portaria MF n 30, de 25 de fevereiro de 2005, e tendo em vista as disposies do art. 86 da Lei n 8.981, de 20 de janeiro de 1995, do art. 30 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995, e do art. 943 do Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999, resolve: Art. 1 As instituies financeiras, as sociedades corretoras de ttulos e valores mobilirios, as sociedades distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, as sociedades seguradoras, as entidades de previdncia complementar, as sociedades de capitalizao, a pessoa jurdica que, atuando por conta e ordem de cliente, intermediar recursos para aplicaes em fundos de investimento administrados por outra pessoa jurdica e as demais fontes pagadoras devero fornecer a seus clientes, pessoas fsicas e jurdicas, Informe de Rendimentos Financeiros, conforme o disposto nesta Instruo Normativa. Art. 2 O Informe de Rendimentos Financeiros dever ser: I - no caso de beneficirio pessoa fsica, relativo ao ano-calendrio e fornecido, em uma nica via, at o ltimo dia til do ms de fevereiro do ano-calendrio subseqente; II - no caso de beneficirio pessoa jurdica, relativo a cada trimestre do ano- calendrio e fornecido, em uma nica via, at o ltimo dia til do segundo decndio subseqente a cada trimestre do ano-calendrio. 1 Para os clientes que possuam endereo eletrnico ou utilizem Internet Banking ou Office Banking, permitida a disponibilizao dos Informes de Rendimentos Financeiros por meio da Internet ou outros meios eletrnicos. 2 Fica dispensado o fornecimento do Informe de Rendimentos Financeiros: I - a que se refere o inciso I do caput, nos casos em que os saldos de contas- correntes, de poupana, dos crditos em trnsito e das demais aplicaes financeiras, assim como o total anual dos rendimentos, exceo daqueles provenientes de previdncia complementar, Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL) e Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL), forem de valores individuais iguais ou inferiores a R$ 140,00 (cento e quarenta reais); II - a que se refere o inciso II do caput, quando a fonte pagadora fornecer, mensalmente, comprovante contendo as informaes previstas nesta Instruo Normativa; e III - no caso das operaes denominadas day trade e das operaes realizadas no mercado de renda varivel sujeitas reteno do imposto de renda na fonte alquota de 0,005% (art. 10 da Instruo Normativa SRF n 487, de 30 de dezembro de 2004). 3 Nas hipteses do 1 e do inciso I do 2, as fontes pagadoras devero manter sistema de controle que permita o fornecimento, por escrito, do Informe de Rendimentos Financeiros, quando solicitado. 4 Ficam dispensados do fornecimento do Informe de Rendimentos Financeiros os Fundos Mtuos de Privatizao - FGTS, enquanto os recursos no forem resgatados pelos quotistas. 5 Tratando-se de encerramento de esplio ou de sada definitiva do Pas, o Informe dever ser fornecido at o ltimo dia til da quinzena subseqente quela em que o beneficirio o tenha solicitado. 6 Nos casos de fuso, ciso, incorporao ou encerramento de atividades do beneficirio, ou caso este levante balano ou balancete de suspenso ou de reduo, o Informe a que se refere o inciso II dever ser fornecido at o ltimo dia til da quinzena subseqente quela em que o beneficirio o tenha solicitado. 7 Quando ocorrer transferncia do quotista de um fundo de investimento para outro, em obedincia a normas baixadas por rgo regulador ou em razo de reorganizaes decorrentes de processos de incorporao ou fuso de fundos, e desde que a transferncia no implique mudana de administrador nem obrigatoriedade de resgate de quotas, conforme legislao aplicvel matria, o Informe dever ser entregue nos prazos previstos no caput deste artigo. 8 Na hiptese de que trata o 7, o administrador dos fundos dever informar separadamente, por nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) de cada fundo, os respectivos rendimentos auferidos no perodo anterior e posterior ao evento. 9 No caso de mudana de administrador do fundo, cada administrador dever fornecer Informe contemplando o perodo relativo sua respectiva administrao. 10. Na hiptese de fuso, ciso, incorporao ou encerramento de atividades do administrador, este dever entregar o Informe at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. Art. 3 No caso de beneficirio pessoa jurdica, titular de quaisquer aplicaes financeiras de renda fixa, bem como de depsitos de poupana, de quotas de fundos de investimento e de aplicaes de swap, a fonte pagadora dever discriminar, por ms, os rendimentos tributados, correspondentes ao rendimento bruto deduzido o IOF, e o respectivo imposto de renda retido na fonte. Pargrafo nico. O disposto no caput aplica-se aos casos de operaes de mtuo entre pessoas jurdicas sujeitas reteno do imposto de renda na fonte, inclusive quando a operao for realizada entre empresas controladoras, controladas, coligadas e interligadas. Art. 4 As instituies financeiras, as sociedades e as demais fontes pagadoras referidas no art. 1 devero manter sistema de controle que permita identificar, para cada cliente pessoa fsica, os valores dos depsitos ou aplicaes e os valores dos saques ou resgates efetuados nos diversos tipos de investimento financeiro no ano-calendrio. Pargrafo nico. As informaes de que trata este artigo podero ser dispensadas para clientes cujo valor total dos rendimentos auferidos nos diversos tipos de investimento, no ano-calendrio, seja igual ou inferior a R$ 3.000,00 (trs mil reais). Art. 5 As instituies, as sociedades e as demais fontes pagadoras referidas no art. 1 devero manter, em meio magntico, at 31 de dezembro do sexto ano subseqente quele a que se referir os rendimentos, as informaes de que trata esta Instruo Normativa. Art. 6 A fonte pagadora, o administrador ou a pessoa jurdica intermediadora de recursos de que trata o art. 1 que deixar de fornecer ao beneficirio, dentro dos prazos previstos no art. 2, ou fornecer com inexatido o documento a que se refere esta Instruo Normativa fica sujeito ao pagamento de multa de R$ 41,43 (quarenta e um reais e quarenta e trs centavos) por documento. Art. 7 fonte pagadora, ao administrador e pessoa jurdica intermediadora de recursos de que trata o art. 1 que prestar informao falsa sobre rendimentos ou imposto retido na fonte, ser aplicada multa de trezentos por cento sobre o valor que for indevidamente utilizvel como reduo do imposto de renda a pagar ou aumento do imposto a restituir ou a compensar, independentemente de outras penalidades administrativas ou criminais. Pargrafo nico. Na mesma penalidade incorrer aquele que se beneficiar da informao, sabendo ou devendo saber da sua falsidade. Art. 8 As instituies financeiras devero fornecer ao muturio as seguintes informaes sobre a movimentao dos contratos agropecurios de financiamento, de custeio ou de investimento, ocorrida no ano-calendrio: I - nome do muturio, nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) ou no CNPJ, conforme o caso, e endereo; II - nmero da conta bancria e do contrato; III - valor e data da liberao; IV - data e valor do pagamento, discriminando o principal e os encargos financeiros. Art. 9 Fica aprovado o modelo de Informe de Rendimentos Financeiros referente a operaes efetuadas por pessoa fsica (Anexo I), cujo preenchimento dever observar as instrues constantes no Anexo II. Pargrafo nico. A fonte pagadora que utilizar sistema de processamento de dados poder adotar leiaute diferente do modelo estabelecido, desde que contenha todas as informaes nele previstas. Art. 10. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. Art. 11. Fica formalmente revogada, sem interrupo de sua fora normativa, a Instruo Normativa SRF n 578, de 6 de dezembro de 2005. JORGE ANTONIO DEHER RACHID
INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DO INFORME DE RENDIMENTOS FINANCEIROS O Informe de Rendimentos Financeiros ser preenchido em Reais, observadas as instrues a seguir. Disposies Gerais. 1. Se a instituio houver reembolsado ao cliente a Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos da Natureza Financeira (CPMF) ou o Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou relativas a Ttulos e Valores Mobilirios (IOF) referentes a aplicaes financeiras, esse reembolso dever ser adicionado aos rendimentos auferidos em cada aplicao. 2. No preenchimento do Informe facultada: 2.1. a identificao, em um nico formulrio, de mais de uma instituio ou sociedade integrante do mesmo conglomerado financeiro; 2.2. a discriminao das diversas espcies de fundos de investimento ou de aplicaes de renda fixa, desde que inseridas nos campos prprios do referido Informe. 3. No campo relativo aos rendimentos lquidos ser informado o valor dos rendimentos tributados, deduzidos o IOF cobrado e o imposto de renda retido na fonte. 4. No caso de rendimentos de aplicaes em fundos de investimento ou em clubes de investimento, a emisso do documento contendo as informaes previstas nesta Instruo Normativa ser procedida pelo administrador. 5. Com relao aos Fundos Mtuos de Privatizaes - FGTS, se os recursos resgatados retornarem conta vinculada do trabalhador, nenhuma informao dever constar do Informe. Se a quantia resgatada for paga diretamente ao quotista, nas hipteses de movimentao das contas do FGTS previstas na legislao vigente, ento: 5.1. o valor da aplicao acrescido do rendimento equivalente ao da remunerao das contas vinculadas do FGTS dever ser informado na linha 3 do campo 4 (03. Demais - especificar); e 5.2 a diferena positiva entre o valor do resgate e o valor de que trata o item 5.1 dever ser informada na linha 1 do campo 5 (01. Fundos de Investimento). Preenchimento do Informe. Campo 3. Rendimentos Tributveis na Declarao de Ajuste Anual: Nesse campo sero informados, na coluna Rendimentos, os valores resgatados e os benefcios pagos, no ano-calendrio, independentemente de limite de valor, por entidades de previdncia complementar, Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi) e Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL), e, na coluna Imposto Retido na Fonte, o respectivo imposto de renda na fonte, se houver, calculado com base na tabela progressiva mensal. No caso de Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL), na coluna Rendimentos dever ser informada a diferena positiva entre o valor resgatado e o somatrio dos respectivos prmios pagos, observado que, no caso de recebimento parcelado, sob a forma de renda ou de resgate parcial, a deduo do prmio ser proporcional ao valor recebido. Campo 4. Rendimentos Isentos. Nesse campo sero informados: Linha 1. quanto s contas de poupana e s letras hipotecrias: 1. os saldos em 31 de dezembro do ano-calendrio anterior e em 31 de dezembro do ano-calendrio; 2. o total anual dos rendimentos pagos ou creditados no anocalendrio. Linha 2. o total anual dos lucros, dividendos, bonificaes em dinheiro e outros interesses decorrentes desses lucros, calculados com base nos resultados apurados a partir de 1 de janeiro de 1996 e distribudos no ano-calendrio, inclusive os repassados por fundos e clubes de investimento diretamente aosquotistas, quando o regulamento do fundo permitir. Linha 3. os demais rendimentos isentos, especificadamente, no discriminados nas linhas anteriores. Campo 5. Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva. Linha 1. Com relao aos fundos de investimento, sero informados: 1. o saldo em 31 de dezembro do ano-calendrio anterior: o mesmo saldo que constou do Informe de Rendimentos Financeiros do ano-calendrio anterior; 2. o saldo em 31 de dezembro do ano-calendrio, cujo valor ser apurado da seguinte forma: 2.1. para fundos de investimento cuja tributao ocorra somente no resgate das quotas ou na distribuio de lucros ou rendimentos, o valor de aquisio das quotas; 2.2. para os demais fundos de investimento: 2.2.1. se o beneficirio no houver adquirido ou resgatado quotas aps a data em que houver a ltima incidncia peridica do imposto de renda, o valor relativo ao saldo de quotas nessa data; 2.2.2. se o beneficirio houver adquirido ou resgatado quotas aps a data em que houver a ltima incidncia peridica do imposto de renda, o valor relativo ao saldo de quotas nessa data (ltima incidncia peridica) que remanescerem, em caso de resgate, adicionado do valor de aquisio das quotas. 3. o rendimento lquido pago ou creditado no ano-calendrio, inclusive o relativo s incidncias peridicas. Linha 2. Com relao s aplicaes financeiras de renda fixa, sero informados: 1. os saldos em 31 de dezembro do ano-calendrio anterior e em 31 de dezembro do ano-calendrio, pelo valor de aquisio dos ttulos ou aplicaes; 2. o rendimento lquido pago ou creditado no ano-calendrio. Obs.: No caso de cesso, liquidao ou resgates parciais, dever ser informado o saldo remanescente do valor de aquisio dos ttulos ou aplicaes. Linha 3. Com relao aos ttulos de capitalizao, sero informados: 1. os saldos em 31 de dezembro do ano-calendrio anterior e em 31 de dezembro do ano-calendrio, correspondentes parcela do principal incorporada reserva do participante; 2. o rendimento lquido pago ou creditado no ano-calendrio, no caso de resgate do ttulo e do prmio recebido, mediante sorteio. Linha 4. No caso de juros pagos ou creditados a ttulo de remunerao do capital prprio, dever ser informado o valor do rendimento lquido creditado, bem como o valor dos crditos lquidos a receber contra a pessoa jurdica, em 31 de dezembro do ano-calendrio anterior e atual, inclusive na hiptese em que o fundo tenha procedido distribuio de direitos diretamente aos quotistas. Linha 5. No caso de operaes de swap, dever ser informado o valor do rendimento lquido pago na cesso ou liquidao das operaes. Linha 6. Nos casos dos planos de previdncia complementar, Fapi e PGBL tributados exclusivamente na fonte, sero informados os valores resgatados e os benefcios pagos no ano-calendrio, independentemente de limite de valor, deduzidos do imposto exclusivo na fonte. No caso de VGBL, ser informada a diferena positiva entre o valor resgatado ou benefcio pago e o somatrio dos respectivos prmios pagos, deduzida do imposto exclusivo na fonte; observado que, no caso de recebimento parcelado, sob a forma de renda ou de resgate parcial, a deduo do prmio ser proporcional ao valor recebido. Linha 7. Informar demais rendimentos no discriminados nas linhas anteriores. Campo 6. Saldo em Contas-correntes e em VGBL. Linha 1. Informar os saldos das contas em 31 de dezembro do ano-calendrio anterior e em 31 de dezembro do ano-calendrio, sendo dispensada a informao dos saldos das contas quando forem de valores individuais iguais ou inferiores a R$ 140,00 (cento e quarenta reais). Linha 2. Informar os saldos acumulados referentes aos valores histricos dos prmios de VGBL em 31 de dezembro do ano-calendrio anterior e em 31 de dezembro do ano-calendrio, independentemente do valor. Campo 7. Crditos em trnsito. Linha 1. Com relao aos fundos e clubes de investimento, sero informados: 1. valores em 31 de dezembro do ano-calendrio anterior: o mesmo valor que constou do Informe de Rendimentos Financeiros do ano-calendrio anterior; 2. valores em 31 de dezembro do ano-calendrio: o valor original (principal) da aplicao ou o valor da ltima base tributada, conforme o caso, acima de R$ 140,00 (cento e quarenta reais), aplicado ou resgatado dos fundos e clubes de investimento, nos ltimos dias do ano-calendrio, e que somente tenha sido convertido em quotas ou creditado em conta-corrente de depsito vista ou conta de depsito para investimento no ano subseqente. Linha 2. Informar os demais valores cujos crditos encontrem-se em trnsito. Campo 8. Informaes complementares. Nesse campo sero informados: 1. nas hipteses previstas nas Disposies Gerais, item 2, subitens 2.1 e 2.2, as informaes que identifiquem as instituies ou sociedades, bem como as diversas espcies de fundos, se for o caso; 2. as informaes a que se refere o art. 8 desta Instruo Normativa; 3. o rendimento referente aos valores pagos ou creditados a ttulo de lucros apurados nos anos-calendrio de 1994 e 1995, ou de dividendos, bonificaes em dinheiro e outros interesses decorrentes desses lucros, bem como o respectivo imposto retido, especificando que tais valores podem ser considerados como ajuste na declarao e o imposto pago compensado nessa declarao ou, opcionalmente, informados pelo lquido (rendimento menos imposto) como tributao exclusiva na declarao. Fonte: Consultoria LEFISC