MONOGRAFIA DE EMPRESA COMERCIAL

La empresa EL MERCURIO S.A inicio sus operaciones el 02 de enero del 2011 con los
siguientes saldos segn las cuentas del Plan Contable General Revisado. Los saldos
mencionados deben ser trasladados a las cuentas del Plan Contable General Empresarial.
ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS 65,000.00
101 Caja 15,000.00
104 Cuenta Corriente 50,000.00
104.01 Banco de Crdito
14 Cuentas por cobrar a accionistas socios y personal 4,500.00
141 Prestamos al personal 4,500.00
20 Mercadera 40,000.00
201 Almacn 40,000.00
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 50,000.00
335 Muebles y enseres 30,000.00
336 Equipos diversos 20,000.00
TOTAL DE ACTIVO: 159,500.00

PASIVO
42 Proveedores 69,500.00
421 Facturas por pagar 69,500.00
50 Capital 90,000.00
501 Capital social 90,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO: 159,500.00



OPERACIONES:
1. Asiento de apertura con el Plan Contable General Empresarial.
2. Conversin del Plan Contable General Revisado al Plan Contable General Empresarial.
3. Se compra mercadera al contado a al fabrica Chapetex S.A segn factura N 001-000985 por
S/.30,000.00 mas IGV y se paga gastos de transporte S/.2,000.00.
4. Se compra tiles de oficina al contado a importaciones Hiraoka por S/.4,000.00.
5. Se vende mercaderas a tiendas SEARS por S/.30,000.00 ms IGV segn factura N001-00961 y
cobramos 15,000.00 a cuenta y el saldo a crdito.
6. Pagamos a nuestros proveedores a cuenta del inventario inicial la suma de S/ 25,000.00.
7. Se paga alquiler de oficina S/10,800.00, por lo mese de mayo del 2011 a abril del 2012 a razn de
S/.900.00 mensual.
8. Se prepara y se paga la planilla de remuneraciones de los trabajos por S/.8,500.00 ms la cuota patronal
los descuentos de la ley.
9. Se paga recibo de agua S/300.00 y el recibo de telfono por S/900.00.
10. Se compra 2 computadoras Samsung por $2,380.00 incluido IGV. al crdito. Tipo de cambio a la fecha de
compra es de S/3.151
11. Se alquilo un ambiente de nuestra oficina por S/2,100.00 por 7 meses.
12. Nota de debito bancario por mantenimiento de cuenta corriente de S/500.00
13. Se pago el recibo de electricidad S/700.00 e internet S/300 mas IGV
14. Entregamos anticipos a nuestros proveedores por la suma de S/4,000.00 para futuras compras a
realizarse.
15. Pagamos honorarios profesionales a nuestro asesor legal S/.2,500.00, efectuando la retencin de 10% de
impuesto a la renta.
16. El trabajador Luis Soto devolvi el prstamo otorgado por la empresa de S/4,500.00
17. Hemos recibido anticipos de tiendas ta S.A para ventas futuras por S/10,000.00
18. Compramos mercaderas por S/7,000.00 incluido IGV, aplicando el anticipo y la diferencia se cancela.
19. Se vende mercadera al contado por S/25,000.00 mas IGV
20. Se deposita al fisco la retencin efectuada a nuestro asesor legal por a s/250.00
21. Se paga a nuestro proveedor por la compra de 2 computadoras Samsung. El tipo de cambio a la fecha es
de S/3.083.
22. Suscripcin por la compra de revistas u peridicos S/800.00.
23. Vendemos a tiendas ta S.A por S/32,000.00 mas IGV, aplicamos el anticipo recibido y la diferencia ser
cancelado por nuestro cliente.
24. Prestamos S/2,000.00 al contador de la empresa Jos Ore para descontarle en 10 armadas.
31/13 Determinar
1. Costos de ventas de mercadera
2. Consumo de tiles de oficina
3. Depreciacin de activo fijo
4. Provisin para beneficios sociales de los trabajadores
5. Balance de comprobacin





EMPRESA COMERCIAL EL MERCURIO S.A
DIARIO GENERAL
ASIENTO DE APERTURA CON EL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO
REGISTRO CONTABLE DEBE HABER
---------------1--------------
10 Caja y bancos 65,000.00
101 Caja 15,000.00
104 Cuenta corriente 50,000.00
104.01 Banco crdito
14 Cuentas por cobrar a accionistas,
socios y personal
4,500.00
141 Prestamos al personal 4,500.00
20 Mercaderas 40,000.00
201 Almacn 40,000.00
33 Inmuebles maquinaria y equipo 50,000.00
335 Muebles y enseres 30,000.00
336 Equipos diversos 20,000.00
42 Proveedores 69,000.00
421 Facturas por pagar 69,000.00
50 Capital 90,000.00
501 Capital social 90,000.00

02/01 Por el activo pasivo y patrimonio al
inicio del prese te ejercicio


POR ELTRASLADO DE LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO A
LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
ASIENTO DE APERTURA CON EL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO
REGISTRO CONTABLE DEBE HABER
-----------------------2-----------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 65,000.00
101 Caja 15,000.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Banco crdito 50,000.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los
accionistas, socios directores y
gerentes
4,500.00
141 Personal
1411 Prestamos 4,500.00
20 Mercaderas 40,000.00
201 Almacn 40,000.00
33 Inmuebles maquinaria y equipo 50,000.00
335 Muebles y enseres
3351 Muebles 30,000.00
336 Equipos diversos
3369 Otros equipos

20,000.00
10 Caja y bancos 65,000.00
101 Caja 15,000.00
104 Cuenta corriente 50,000.00
104.
01
Banco crdito
14 Cuentas por cobrar a accionistas,
socios y personal
4,500.00
141 Prestamos al personal 4,500.00

20 Mercaderas 40,000.00
201 Almacn 40,000.00

33 Inmuebles maquinaria y equipo 50,000.00
335 Muebles y enseres 30,000.00

336 Equipos diversos 20,000.00

x/x Por el traslado de las cuentas del activo
del plan contable general revisado a las
cuentas. Del plan contable general
empresarial


---------------------x----------------------

42 Proveedores 69,000.00
421 Facturas por pagar 69,000.00
50 Capital 90,000.00
501 Capital social 90,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales
tercero
69,000.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes
por pagar
69,000.00
50 Capital 90,000.00
501 Capital social
5011 Acciones 90,000.00
x/x Por el traslado de las cuentas del pasivo
del plan contable general revisado a las
cuentas del plan contable general
empresarial.

---------------------3----------------------
60 Compras 32,000.00
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas 30,000.00
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados son las compras de
mercadera

60911 Transporte 2,000.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
6,080.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 6,080.00
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
38,080.00
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 38,080.00
x/x Compras de mercaderas y gastos de
transporte



REGISTRO CONTABLE DEBE HABER
-----------------------x-----------------------
20 Mercaderas 32,000.00
201 Mercaderas manufacturadas 32,000.00
61 Variacin de existencia 32,000.00
611 Mercaderas 32,000.00
x/x Por la transferencia de las compras de
existencia

-----------------------x-----------------------
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
38,080.00
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 38,080.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 38,080.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras
38,080.00
x/x Cancelacin de la factura por compras
de mercaderas a nuestro proveedor

-----------------------4-----------------------
60 Compras 4,000.00
603 Materiales auxiliares suministros y
repuestos

6032 suministros 4,000.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
760.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 760.00
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
4,760.00
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 4760.00
x/x Compras de tiles de oficina a
importaciones Hiraoka S.A.C

-----------------------x-----------------------
25 Materiales auxiliares suministros y
repuestos
4,000.00
252 Suministros
2524 Otros suministros
25241 tiles de oficina 4,000.00
61 Variacin de existencia 4,000.00
613 Materiales auxiliares suministros y
repuestos

6132 suministros 4,000.00
x/x Por la transferencia de las compras de
existencia




REGISTRO CONTABLE DEBE HABER
-----------------------x-----------------------
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
4,760.00
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 4,760.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 4,760.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras
4,760.00
x/x Cancelacin de la factura por compras
de tiles de oficina

-----------------------5----------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales-
terceros
35,700.00
121 Facturas , boletas y otros comprobantes
por cobrar

1212 Emitidas en cartera 35,700.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
5,700.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 5,700.00
70 Ventas 30,000.00
701 Mercaderas
7011 Mercaderas manufacturadas 30,000.00
x/x Por la venta de mercadera a nuestro
cliente

-----------------------x----------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 15,000.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 15,000.00
12 Cuentas por cobrar comerciales-
terceros
15,000.00
121 Facturas , boletas y otros comprobantes
por cobrar

1212 Emitidas en cartera 15,000.00
x/x Se cobro a cuenta de la factura
S/15,000.00

-----------------------6----------------------
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
25,000.00
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 25,000.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 25,000.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras
25,000.00
x/x Se pago a cuenta a nuestro proveedor
por mercaderas del inventario inicial

-----------------------7----------------------
18 Servicios y otros contratos por
anticipado
3,600.00
183 Alquileres 3,600.00
REGISTRO CONTABLE

DEBE HABER
63 Gastos de servicios prestados por
terceros
7,200.00
635 Alquileres
6352 Edificaciones 7,200.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 10,800.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 10,800.00
x/x Por el pago de alquiler de la oficina de
mayo del 2011 a abril del 2012

-----------------------x----------------------
94 Gastos administrativos 4,320.00
95 Gastos de ventas 2,880.00
79 Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
7,200.00
x/x Por el destino de los gastos
-----------------------8----------------------
62 Gastos de personal, directores y
gerentes
9,265.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 8,500.00
627 Seguridad previsin social y otras
contribuciones

6271 Rgimen de prestaciones de salud 765.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
1,870.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 1,870.00
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
7,395.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 7,395.00
x/x por la provisin de la planilla de
sueldos de los trabajadores
considerando el descuento

-----------------------x----------------------
94 Gastos administrativos 5,559.00
95 Gastos de ventas 3,706.00
79 Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
9,265.00
x/x Por el destino de los gastos
-----------------------x----------------------
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
1,870.00
403 Instituciones publicas
4031 Essalud 765.00
4032 ONP 1,105.00
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
7,395.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 7,395.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 9,265.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 9,265.00
x/x Por pago de la planilla de trabajadores
Essalud y ONP

-----------------------9----------------------
63 Gastos de servicios prestados por
terceros
1,200.00
636 Servicios bsicos
6368 Agua 300.00
6364 Telfono 900.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
228.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 228.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 1,428.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 1,428.00
x/x pago por consumo de agua y
telfono

-----------------------x----------------------
94 Gastos administrativos 720.00
95 Gastos de ventas 480.00
79 Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
1,200.00
x/x Por el destino de los gastos
-----------------------10----------------------
33 Inmuebles maquinaria y equipo 6,302.00
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de
informacin(computo )
6,302.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
1,197.38
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 1,197.38
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
7,499.38
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 7,499.38
x/x Compras de 2 computadoras al crdito
-----------------------11----------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 2,100.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 2,100.00
75 Otros ingresos de gestin 2,100.00
754 Alquileres
7542 Edificaciones 2,100.00
x/x Por alquiler de un ambiente por 7 meses
-----------------------12----------------------
63 Gastos de servicios prestados por
terceros
500.00
639 Otros servicios prestados por terceros
REGISTRO CONTABLE

DEBE HABER
6391 Gastos bancarios 500.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 500.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 500.00
x/x Nota de debito bancario por
mantenimiento de cuenta corriente

-----------------------x----------------------
94 Gastos administrativos 300.00
95 Gastos de ventas 200.00
79 Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
500.00
x/x Por el destino de los gastos
-----------------------13----------------------
63 Gastos de servicios prestados por
terceros
1,000.00
636 Servicios bsicos
6361 Energa elctrica 700.00
6365 Internet 300.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
190.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 190.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 1,190.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 1,190.00
x/x Por los gastos de electricidad e internet
-----------------------x----------------------
94 Gastos administrativos 600.00
95 Gastos de ventas 400.00
79 Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
1,000.00
x/x Por el destino de los gastos
-----------------------14----------------------
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
4,000.00
422 Anticipos a proveedores 4,000.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 4,000.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 4,000.00
x/x Por la entrega de anticipos a nuestros
proveedores por futuras compras

-----------------------15----------------------
63 Gastos de servicios prestados por
terceros
2,500.00
632 Asesora y consultora
6322 Legal y tributaria 2,500.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 2,250.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 2,250.00

40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
250.00
401 Gobierno central
4017 Impuesto general a las ventas
40172 Renta de cuarta categora 250.00
x/x Por pago de honorarios profesionales
-----------------------x----------------------
94 Gastos administrativos 1,500.00
95 Gastos de ventas 1,000.00
79 Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
2,500.00
x/x Por el destino de los gastos
-----------------------16----------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 4,500.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 4,500.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los
accionistas (socios) directores y
gerentes
4,500.00
141 Personal
1411 Prestamos 4,500.00
x/x Por la cobranza del prstamo a Luis
Soto

-----------------------17----------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 1,000.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 1,000.00
12 Cuentas por cobrar comerciales-
terceros
1,000.00
122 Anticipo al cliente 1,000.00


x/x Por el anticipo recibido a tiendas ta SA
para futuras ventas

-----------------------18----------------------
60 Compras 6,000.00
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas 6,000.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
1,140.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 1,140.00
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
7,140.00
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 7,140.00
x/x Por la compra de mercaderas
-----------------------x----------------------
20 Mercaderas 6,000.00
201 Mercaderas manufacturadas 6,000.00
61 Variacin de existencia 6,000.00
611 Mercaderas 6,000.00
x/x Por la transferencia de las compras de
existencia
-----------------------x-----------------------
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
7,140.00
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 7,140.00
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
4,000.00
422 Anticipos a proveedores 4,000.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 3,140.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras
3,140.00
x/x Por pago de la factura por compra de
mercaderas a nuestros proveedor
aplicando el anticipo

-----------------------19----------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales-
terceros
26,180.00
121 Facturas , boletas y otros comprobantes
por cobrar

1212 Emitidas en cartera 26,180.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
4,180.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 4,180.00
70 Ventas 22,000.00
701 Mercaderas
7011 Mercaderas manufacturadas 22,000.00
x/x Por la venta de mercadera a nuestro
cliente

-----------------------x----------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 26,180.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 26,180.00
12 Cuentas por cobrar comerciales-
terceros
26,180.00
121 Facturas , boletas y otros comprobantes
por cobrar

1212 Emitidas en cartera 26,180.00
x/x Por la cobranza de la factura N001-
0584

-----------------------20----------------------
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
250.00
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40172 Renta de cuarta categora 250.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 250.00
101 Caja 250.00
-----------------------21----------------------
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
7,499.38
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 7,499.38
77 Ingresos financieros 161.84
776 Diferencia de cambio 161.84
10 Efectivo y equivalente de efectivo 7,337.54
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 7,337.54
$2,380x3.151=S/ 7,499.38
$2,380x3.083=S/(7,337.54)
DIFERENCIA: S/ 161.84

x/x Por cancelacin de la factura por la
compra de dos computadoras Samsung

-----------------------22----------------------
65 Otros gastos de gestin 800.00
653 Suscripciones
6531 Revistas 300.00
6532 Peridicos 500.00
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
800.00
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 800.00
x/x Por la suscripcin de revistas y
peridicos

-----------------------x----------------------
94 Gastos administrativos 480.00
95 Gastos de ventas 320.00
79 Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
800.00
x/x Por el destino de los gastos
-----------------------x----------------------
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
800.00
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 800.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 800.00
101 Caja 800.00
x/x Por el pago de la factura por la
suscripcin

-----------------------23----------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales-
terceros
38,080.00
121 Facturas , boletas y otros comprobantes
por cobrar

1212 Emitidas en cartera 38,080.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
6,080.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 6,080.00
70 Ventas 32,000.00
701 Mercaderas
7011 Mercaderas manufacturadas 32,000.00
x/x Por la venta de mercadera a tiendas
ta SA

-----------------------x----------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 28,080.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 28,080.00
12 Cuentas por cobrar comerciales-
terceros
10,000.00
122 Anticipos al cliente 10,000.00
12 Cuentas por cobrar comerciales-
terceros
38,080.00
121 Facturas , boletas y otros comprobantes
por cobrar

1212 Emitidas en cartera 38,080.00
x/x Por la cobranza de la factura a tiendas
ta S.A aplicando el anticipo recibido

-----------------------24----------------------
14 Cuentas por cobrar al personal a los
accionistas (socios) directores y
gerentes
2,000.00
141 Personal
1411 Prestamos 2,000.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 2,000.00
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras

1041 Cuentas corrientes operativas 2,000.00
x/x Prstamo otorgado al contador de la
empresa para descontarle en 10 cuotas

-----------------------25----------------------
61 Variacin de existencia 2,500.00
613 Materiales auxiliares suministros y
repuestos
2,500.00
25 Materiales auxiliares suministros y
repuestos
2,500.00
252 Suministros
2524 Otros suministros
25241 tiles de oficina 2,500.00
x/x Por consumo de tiles de oficina
-----------------------x----------------------
94 Gastos administrativos 1,500.00
95 Gastos de ventas 1,000.00
79 Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
2,500.00
x/x Por la transferencia del consumo de
tiles de escritorio

-----------------------26----------------------

62 Gastos de personal, directores y
gerentes
4,200.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores 4,200.00
6291 Compensacin por tiempo de servicios
68 Valuacin y deterioro de activos y
provisiones
8,260.00
681 Depreciacin
6814 Depreciacin de inmuebles , maquinaria
y equipo -costo
68144 Muebles y enseres 3,000.00
68145 Equipos diversos 5,260.00
39 Depreciacin amortizacin y
agotamiento acumulado
8,260.00
391 Depreciacin acumulada
3913 Inmuebles , maquinaria y equipo -costo
39134 Muebles y enseres 3,000.00
30135 Equipos diversos 5,260.00
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
4,200.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores
4151 Compensacin por tiempo de servicios 4,200.00
x/x Por las provisiones del ejercicio
-----------------------x----------------------
94 Gastos administrativos 7,476.00
95 Gastos de ventas 4,984.00
79 Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
12,460.00
x/x Por la transferencia de las provisiones
del presente ejercicio

-----------------------27----------------------
69 Costos de venta 43,000.00
691 Mercaderas
6911 Mercaderas manufacturadas 43,000.00
20 Mercaderas 43,000.00
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas 43,000.00
x/x Por el costo de la mercadera vendida
-----------------------28-----------------------
61 Variacin de existencia 43,000.00
611 Mercaderas 43,000.00
69 Costos de venta 43,000.00
691 Mercaderas
6911 Mercaderas manufacturadas 43,000.00
x/x Por la transferencia del costo de ventas
a variacin de existencias

-----------------------29----------------------
79 Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
37,425.00
94 Gastos administrativos 22,455.00
95 Gastos de ventas 14,970.00
x/x Por el cierre de las cuentas de la clase 9
con la cuenta 79

-----------------------30----------------------
70 Ventas 84,000.00
80 Margen comercial 84,000.00
x/x Por el cierre de la cuenta 70
-----------------------31----------------------
80 Margen comercial 42,000.00
60 Compras 42,000.00
x/x Por el cierre de la cuenta 60 compras
-----------------------32----------------------
80 Margen comercial 3,500.00
61 Variacin de existencia 3,500.00
x/x Por el cierre de la cuenta 61 y el traslado
de la cuenta 80

REGISTRO CONTABLE DEBE HABER
-----------------------33-----------------------
80 Margen comercial 38,500.00
82 Valor agregado 38,500.00
x/x Por el cierre de la cuenta 80 y el traslado
a la cuenta 82

-----------------------34-----------------------
82 Valor agregado 12,400.00
63 Gastos de servicios prestados por
terceros
12,400.00
x/x Por el cierre de la cuenta 63 y el traslado
a al cuenta 82 valor agregado

-----------------------35-----------------------
82 Valor agregado 26,100.00
83 Excedente bruto de explotacin 26,100.00
x/x Por el cierre de la cuenta 82 y el traslado
a la cuenta 83

-----------------------36-----------------------
83 Excedente bruto de explotacin 13,465.00
62 Gastos de personal, directores y
gerentes
13,465.00
x/x Por el cierre de la cuenta 62 y el
traslado a la cuenta 83

-----------------------37-----------------------
83 Excedente bruto de explotacin 12,635.00
84 Resultado de explotacin 12,635.00
x/x Por el cierre de la cuenta 83 y el traslado
a la cuenta 84

-----------------------38-----------------------
84 Resultado de explotacin 9,060.00
65 Otros gastos de gestin 800.00
68 Valuacin y deterioro de activos y
provisiones
8,260.00
x/x Por el cierre de la cuenta 65 y 68 con el
traslado a la cuenta 84

-----------------------39-----------------------
75 Otros ingresos de gestin 2,100.00
77 Ingresos financieros 161.00
84 Resultado de explotacin 2,261.00
x/x Por el cierre de las cuentas 75 y 77 con
el traslado a la cuenta 84

-----------------------40-----------------------
84 Resultado de explotacin 5,836.84
85 Resultado antes de participaciones e
impuestos
5,836.84
x/x Por el cierre de la cuenta 84 y el traslado
a la cuenta 85

-----------------------41-----------------------
85 Resultado antes de participaciones e
impuestos
5,836.84
89 Determinacin del resultado del
ejercicio
5,836.84
x/x Por el cierre de la cuenta 85 y el traslado
a la cuenta 89


REGISTRO CONTABLE DEBE HABER
-----------------------42-----------------------
89 Determinacin del resultado del
ejercicio
1,751.00
88 Impuesto a la renta
Resultado de ejercicio
Impuesto a la renta 30%
Resultados acumulados
1,751.00
Por la determinacin del impuesto a la
renta

-----------------------43-----------------------
88 Impuesto a la renta 1,751.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar

401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
S/5,836.84x30%=1,751.00
1,751.00
Por el clculo del 30%del impuesto ala
renta

-----------------------44-----------------------
89 Determinacin del resultado del
ejercicio
4,085.84
59 Resultados acumulados 4,085.84
x/x Por el traslado de la cuenta 89 a la
cuenta 59

-----------------------45-----------------------
39 Depreciacin amortizacin y
agotamiento acumulado
8,260.00
391 Depreciacin acumulada
3913 Inmuebles , maquinaria y equipo -costo
39134 Muebles y enseres 3,000.00
30135 Equipos diversos 5,260.00
40 Tributos contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud
por pagar
8,115.62
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 6,364.62
4017 Impuesto a la renta 1,751.00
40171 Renta de cuarta categora
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
4,200.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 4,200.00
42 Cuentas por pagar comerciales-
terceros
44,500.00
421 Facturas , boletas y otros comprobantes
por pagar

4212 Emitidas 44,500.00
50 Capital 90,000.00
501 Capital social 90,000.00
59 Resultados acumulados 4,085.84
591 Utilidades no distribuidas 4,085.84

REGISTRO CONTABLE DEBE HABER
-----------------------33-----------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 40,059.46
104 Cuenta corriente en instituciones
financieras
40,059.46
12 Cuentas por cobrar comerciales-
terceros
20,700.00
121 Facturas , boletas y otros comprobantes
por cobrar

1212 Emitidas en cartera 20,700.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los
accionistas (socios) directores y
gerentes
2,000.00
141 Personal
1411 Prestamos 2,000.00
18 Servicios y otros contratos por
anticipado
3,600.00
183 Alquileres 3,600.00
20 Mercaderas 35,000.00
201 Almacn 35,000.00

25 Materiales auxiliares suministros y
repuestos
1,500.00
252 Suministros 1,500.00
33 Inmuebles maquinaria y equipo 56,302.00
335 Muebles y enseres 30,000.00

336 Equipos diversos 26,302.00

x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al
cierre del ejercicio, segn el plan
contable general empresarial


1,497,231.58 1,497,231.58










LIBRO MAYOR


























12
Cuentas por cobrar
comerciales-terceros
DEBE HABER
35,700.00
26,180.00
38,080.00
10,000.00
15,000.00
10,000.00
26,180.00
38,080.00
20,700.00
109,960.00 109,960.00
14
Ctas. Por cobrar al pers.,
los acc., direct y grtes.
DEBE HABER
4,500.00
2,000.00
4,500.00
2,000.00
6,500.00 6,000.00
10
Efectivo y equivalentes de
efectivo
DEBE HABER
65,000.00
15,000.00
2,100.00
4,500.00
10,000.00
26,180.00
28,080.00
38,080.00
4,760.00
25,000.00
10,800.00
9,265.00
1,428.00
500.00
1,190.00
4,000.00
2,250.00
3,140.00
250.00
7,337.00
800.00
2,000.00
40,059.46

150,860.00 150,860.00
18
Servicios y otros
contratados por
anticipados
DEBE HABER
3,600.00 3,600.00
3,600.00 3,600.00
25
Materiales auxiliares,
suministros y repuestos
DEBE HABER
4,000.00 2,500.00
1,500.00
4,000.00 4,000.00
20
Mercaderas
DEBE HABER
40,000.00
32,000.00
6,000.00
43,000.00
35,000.00
78,000.00 78,000.00



























40
Trib., contrap. Y ap. Al sist.
De pens. Y de sal. Por
pagar
DEBE HABER
6,080.00
760.00
1,870.00
228.00
1,197.38
190.00
1,140.00
250.00
8,115.62
5,700.00
1,870.00
250.00
4,180.00
6,080.00
1,751.00
19,831.00 19,831.00
39
Depreciacin,
amortizacin y
agotamiento acumulados
DEBE HABER
8,260.00 8,260.00
8,260.00 8,260.00
41
Remuneraciones y
particip. Por pagar
DEBE HABER
7,395.00
4,200.00
7,395.00
4,200.00
11,595.00 11,595.00
42
Cuentas por pagar
comerciales- terceros
DEBE HABER
38,080.00
4,760.00
25,000.00
4,000.00
7,140.00
7,499.38
800.00
44,500.00

69,500.00
38,080.00
4,760.00
7,499.38
7,140.00
4,000.00
800.00
131,779.38 131,779.38
50
Capital
DEBE HABER
90,000.00 90,000.00
90,000.00 90,000.00

























59
Resultados
acumulados
DEBE HABER
4,085.84 4,085.84
4,085.84 4,085.84
61
Variacin de existencias
DEBE HABER
2,500.00
43,000.00
1,500.00
32,000.00
4,000.00
6,000.00
5,000.00
47,000.00 47,000.00
60
Compras
DEBE HABER
32,000.00
4,000.00
6,000.00
42,000.00
42,000.00 42,000.00
62
Gastos de personal,
directores y gerentes
DEBE HABER
9,265.00
4,200.00
13,465.00
13,465.00 13,465.00
63
Gastos de serv. Prestados
por terceros
DEBE HABER
7,200.00
1.200.00
500.00
1,000.00
2,500.00
12,400.00