Profesor: Jorge Sanhueza M. Fecha: 25 de abril de 2014
PARTE I.- Desarrolle el siguiente caso (46 PUNTOS) Se inicia la sociedad The Singers Ltda. el 01 de marzo de 2014, dedicada a la venta de equipos musicales y accesorios, integrada por los socios: Bruno Mars, Rihanna y Adele. Cada uno aporta $10.000.000 en efectivo. El 02 de marzo, se contrata una secretara cuya remuneracin mensual ser por un monto de $150.000, el que se devengar los 30 de cada mes, cancelndose en efectivo. El 04 de marzo se cancelan 4 meses de arriendo anticipado por un monto de $400.000 ($100.000 cada mes) valor neto segn factura n58 al contado. Adquieren el 6 de marzo, 400 tocadiscos y 500 cassetteras al crdito simple. Cada tocadiscos a $10.000 valor neto segn factura n456 y cassetteras a $5.950 valor bruto segn factura n 457. Adquieren el 10 de marzo, 1000 tocadiscos y 1000 cassetteras al crdito simple. Cada tocadiscos a $14.280 bruto segn factura n489 y cassetteras a $5.100 neto segn factura n123 Se adquiere el 12 de marzo, una mquina etiquetadora en $5.355.000 valor bruto segn factura n789 al crdito simple. La mquina tiene una vida til de 100.000 etiquetas. La mquina se tratar a travs del mtodo de la revaluacin/revalorizacin segn NIC 16. El 15 de marzo se venden al crdito simple 600 tocadiscos y 600 cassetteras a $15.000 y $6.000 respectivamente unitario valor neto segn factura n001 El 25 se cancelan gastos de luz, agua y telfono por un monto de $30.000 segn boleta n18 al contado El 30 de marzo, se devenga un mes de arriendo. El 30 de marzo, se devenga la remuneracin de la secretaria.
Informacin al 31.03.14 Etiquetas utilizadas por la mquina en el perodo 4.345 Valor justo de la mquina $4.469.400 VNR tocadiscos $10.000 c/u VNR cassetteras $5.500 c/u UTM mes de marzo es de $41.263 y de abril $41.469.
Se pide: Libro diario (incluya los ajustes necesarios en planta y equipos; y en las existencias).
MAQUINARIA 4.500.000 172.416 4.672.416 DEPRECIACION 195.525 (7.491) 203.016 VALOR LIBRO 4.304.475 164.925 4.469.400
PARTE II.- Completar registros y estados financieros de LAPICES DE GOMA LTDA. (54 PUNTOS) a. LIBRO DIARIO Fecha DETALLE Debe Haber Pts. 20-02-2014
1
Caja 1.000.000
Capital 1.000.000
Se constituye sociedad de vta. de lpices con aporte en efectivo
01-03-2014
2
Mercaderas 75.000
IVA C/F 14.250 (1) Proveedores 44.625 (0,5) Caja 44.625 (0,5) Se compran 5 (U) de mds.se cancela 50% efectivo y 50% crdito simple
30-04-2014
3
Vehculos 2.700.000
IVA 513.000
Documentos por pagar 3.213.000
Se compra camioneta al crdito documentado
05-04-2014
4
Banco BBVA 500.000
Caja 500.000
Se abre cta.cte
4
01-06-2014
5
Arriendos 100.000
Banco BBVA 100.000
Se paga arriendo con cheque
01-07-2014
6
Mercaderas 100.000
IVA C/F 19.000 (1) BANCO BBVA 59.500 (1) CAJA 59.500 (1) Se compran 10 (U) de mds.se cancela 50% efectivo y 50% con cheque
15-08-2014
7
Banco BBVA 100.000
Prstamo Bancario 100.000
Se solicita prstamo el que es depositado en cuenta corriente del BBVA
05-09-2014
8
Caja 297.500 (0,5) COSTO DE VENTAS 125.000 (1) Ingreso por venta 250.000
IVA D/F
47.500 (1) MERCADERAS 125.000 (1) Se venden 10(u) de mds., nos pagan en efectivo. Mtodo FIFO
15-11-2014
9
Honorarios 140.000
Sueldos 100.000
Caja 240.000
Se paga sueldos y honorarios
10
31-12-2014 DEPRECIACIN 300.000 (1) DEPRECIACIN ACUMULADA 300.000 (1) Depreciacin camioneta. V. til 6 aos
31-12-2014
11
VEHCULOS 675.000 (1) RESERVA REVALORIZACIN 600.000 (1) DEPRECIACIN ACUMULADA 75.000 (1) Ajuste por rev. Valor razonable camioneta $3.000.000 al 31.12.12
31-12-2014
12
DETERIORO DE VALOR 0 (1) DETERIORO ACUMULADO EXISTENCIA 0 (1) Ajuste existencias. VNR $12.000 c/u
SUMAS IGUALES 6.758.750 6.758.750
b. LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR CUENTA : CAJA FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 20-02-12 Se constituye sociedad de vta. de lpices con aporte en efectivo 1.000.000 01-03-12 Se compran 5 (U) de mds.se cancela 50% efectivo y 50% crdito simple 44.625 05-09-12 Se venden 10(u) de mds., nos pagan en efectivo. Mtodo FIFO 297.500 05-04-12 Se abre cta. cte. 500.000 01-07-12 Se compran 10 (U) de mds.se cancela 50% efectivo y 50% con cheque 59.500 15-11-12 Se paga sueldos y honorarios 240.000 DEBITOS 1.297.500 (1) CREDITOS 844.125 (2) Saldo Deudor 453.375 (0,5)
5
LIBRO MAYOR CUENTA : Banco BBVA FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 05-04-12 Se abre cta. cte. 500.000 01-06-12 Se paga arriendo con cheque 100.000 15-08-12 Se solicita prstamo el que es depositado en cuenta corriente del BBVA 100.000 01-07-12 Se compran 10 (U) de mds.se cancela 50% efectivo y 50% con cheque 59.500 DEBITOS 600.000 (1) CREDITOS 159.500 (1) Saldo Deudor 440.500 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : Mercaderas FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 01-03-12 Se compran 5 (U) de mds.se cancela 50% efectivo y 50% crdito simple 75.000 05-09-12 Se venden 10(u) de mds., nos pagan en efectivo. Mtodo FIFO 125.000 01-07-12 Se compran 10 (U) de mds.se cancela 50% efectivo y 50% con cheque 100.000 DEBITOS 175.000 (1) CREDITOS 125.000 (0,5) Saldo Deudor 50.000 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : Deterioro acumulado de existencias FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 31-12-12 Ajuste existencias. VNR $12.000 c/u 0 DEBITOS CREDITOS 0 (0,5) Saldo Acreedor 0 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : IVA FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 01-03-12 Se compran 5 (U) de mds.se cancela 50% efectivo y 50% crdito simple 14.250 05-09-12 Se venden 10(u) de mds., nos pagan en efectivo. Mtodo FIFO 47.500 30-04-12 Se compra camioneta al crdito documentado 513.000 01-07-12 Se compran 10 (U) de mds.se cancela 50% efectivo y 50% con cheque 19.000 DEBITOS 546.250 (1,5) CREDITOS 47.500 (0,5) Saldo Deudor 498.750 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : Vehculos FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 30-04-12 Se compra camioneta al crdito documentado 2.700.000 31-12-12 Ajuste por rev. valor razonable camioneta $3.000.000 al 31.12.12 675.000 DEBITOS 3.375.000 (1) CREDITOS Saldo Deudor 3.375.000 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : Depreciacin acumulada FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 31-12-12 Depreciacin camioneta. V til 6 aos 300.000 31-12-12 Ajuste por rev. valor razonable camioneta $3.000.000 al 31.12.12 75.000 DEBITOS CREDITOS 375.000 (1) Saldo Acreedor 375.000 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : Reserva de revalorizacin FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 31-12-12 Ajuste por rev. valor razonable camioneta $3.000.000 al 31.12.12 600.000 DEBITOS CREDITOS 600.000 (0,5) Saldo Acreedor 600.000 (0,5)
6
LIBRO MAYOR CUENTA : Ingreso por ventas FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 05-09-12 Se venden 10(u) de mds., nos pagan en efectivo. Mtodo FIFO 250.000 DEBITOS CREDITOS 250.000 (0,5) Saldo Acreedor 250.000 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : Costo de ventas FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 05-09-12 Se venden 10(u) de mds., nos pagan en efectivo. Mtodo FIFO 125.000 DEBITOS 125.000 (0,5) CREDITOS Saldo Deudor 125.000 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : Depreciacin FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 31-12-12 Depreciacin camioneta. V til 6 aos 300.000 DEBITOS 300.000 (0,5) CREDITOS Saldo Deudor 300.000 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : Honorarios FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 15-11-12 Se paga sueldos y honorarios 140.000 DEBITOS 140.000 (0,5) CREDITOS Saldo Deudor 140.000 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : Sueldos FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 15-11-12 Se paga sueldos y honorarios 100.000
LIBRO MAYOR CUENTA : Deterioro de valor FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 31-12-12 Ajuste existencias. VNR $12.000 c/u 0 DEBITOS 0 (0,5) CREDITOS Saldo Deudor 0 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : Arriendo FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 01-06-12 Se paga arriendo con cheque 100.000 DEBITOS 100.000 (0,5) CREDITOS Saldo Deudor 100.000 (0,5)
LIBRO MAYOR CUENTA : Capital FECHA DETALLE MONTO Pts. FECHA DETALLE MONTO Pts. 20-02-12 Se constituye sociedad de vta. de lpices con aporte en efectivo 1.000.000 DEBITOS CREDITOS 1.000.000 (0,5) Saldo Acreedor 1.000.000 (0,5) 7