Cdigo de tica

Captulo II
Cdigo de tica 21
Introduccin
El propsito del Cdigo de tica del Instituto es promover una cultura tica en la profe-
sin de auditora interna.
La auditora interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y con-
sulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin.
Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, con-
trol y gobierno.
Es necesario y apropiado contar con un cdigo de tica para la profesin de auditora
interna, ya que sta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objeti-
vo sobre la gestin de riesgos, control y direccin. El Cdigo de tica del Instituto abar-
ca mucho ms que la definicin de auditora interna, llegando a incluir dos componen-
tes esenciales:
1. Principios que son relevantes para la profesin y prctica de la auditora interna.
2. Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera sean
observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda para interpretar los
Principios en aplicaciones prcticas. Su intencin es guiar la conducta tica de los
auditores internos.
El Cdigo de tica junto al Marco Internacional para la Prctica Profesional y otros pro-
nunciamientos emitidos por el Instituto, proporcionan orientacin a los auditores inter-
nos para servir a los dems. La mencin a los auditores internos se refiere a los socios
del Instituto, a quienes han recibido o son candidatos a recibir certificaciones profe-
sionales del Instituto, y a aqullos que proveen servicios de auditora interna.
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Aplicacin y cumplimiento
Este Cdigo de tica se aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen
servicios de auditora interna.
En el caso de los socios del Instituto y de aqullos que han recibido o son candidatos a
recibir certificaciones profesionales del Instituto, el incumplimiento del Cdigo de tica
ser evaluado y administrado de conformidad con los Estatutos y Reglamentos Admi-
nistrativos del Instituto. El hecho de que una conducta particular no se halle contenida
en las Reglas de Conducta no impide que sta sea considerada inaceptable o como un
descrdito, y en consecuencia, puede hacer que se someta a accin disciplinaria al socio,
poseedor de una certificacin o candidato a la misma.
Pincipios
Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios:
Integridad
La integridad de los auditores internos establece confianza y, consiguientemente, provee
la base para confiar en su juicio.
Objetividad
Los auditores internos exhiben el ms alto nivel de objetividad profesional al reunir, eva-
luar y comunicar informacin sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los audito-
res internos hacen una evaluacin equilibrada de todas las circunstancias relevantes y
forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras
personas.
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Confidencialidad
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la informacin que reciben y
no divulgan informacin sin la debida autorizacin a menos que exista una obligacin
legal o profesional para hacerlo.
Competencia
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al
desempear los servicios de auditora interna.
Reglas de conducta
1. Integridad
Los auditores internos:
1.1 Desempearn su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
1.2 Respetarn las leyes y divulgarn lo que corresponda de acuerdo con la ley y la pro-
fesin.
1.3 No participarn a sabiendas en una actividad ilegal o de actos que vayan en detri-
mento de la profesin de auditora interna o de la organizacin.
1.4 Respetarn y contribuirn a los objetivos legtimos y ticos de la organizacin.
2. Objetividad
Los auditores internos:
2.1 No participarn en ninguna actividad o relacin que pueda perjudicar o aparente
perjudicar su evaluacin imparcial. Esta participacin incluye aquellas actividades
o relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la organizacin.
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2.2 No aceptarn nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesio-
nal.
2.3 Divulgarn todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados,
pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisin.
3. Confidencialidad
Los auditores internos:
3.1 Sern prudentes en el uso y proteccin de la informacin adquirida en el transcur-
so de su trabajo.
3.2 No utilizarn informacin para lucro personal o que de alguna manera fuera con-
traria a la ley o en detrimento de los objetivos legtimos y ticos de la organiza-
cin.
4. Competencia
Los auditores internos:
4.1 Participarn slo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes cono-
cimientos, aptitudes y experiencia.
4.2 Desempearn todos los servicios de auditora interna de acuerdo con las Normas
para la Prctica Profesional de Auditora Interna.
4.3 Mejorarn continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servi-
cios.
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