472f91 Manual de Procedimientos de Contabilidad Ra No 085-2013

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE
CONTABILIDAD
Aprobado con Resolucin Administrativa N 085/2013
La Paz, 29 de abril de 2013

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIN
BOLIVIA TV
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DE CONTABILIDAD

Cdigo: MP-ADM-CON-01
Pginas: 1 de 45
Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013

INDICE

1. OBJETO.- ....................................................................................................................................................................... 2
2. ALCANCE.- ................................................................................................................................................................... 2
3. DOCUMENTOS DE REFERENCIA.- ..................................................................................................................... 2
4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.- .................................................................................................................. 2
5. RESPONSABLES.-...................................................................................................................................................... 4
6. DESCRIPCIN.- .......................................................................................................................................................... 6
7. DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS.-............................................................................................... 16
8. CUADRO DE CAMBIOS.- ...................................................................................................................................... 37
ANEXOS.- ............................................................................................................................................................................ 38

Nombre Cargo Firma Fecha
Elaborado por: Miguel Choque Tcnico en Organizacin

Juan Quispe Responsable Contabilidad

Revisado por: Ivonne Segales Jefe Financiero
Mara Palacios Jefa de Planificacin y Proyectos a.i.
Lilian Pearrieta Gerente Administrativo Financiero
Aprobado por:
Gustavo
Portocarrero
Gerente General

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1. OBJETIVO.-

Establecer normas y lineamientos generales que regulan los principales procedimientos para
autorizar, efectuar el registro y el control contable de las operaciones patrimoniales,
presupuestarias y de tesorera, de conformidad con las normas vigentes, determinando las
responsabilidades de las diferentes reas, que intervienen en su ejecucin, coadyuvando en el
proceso de obtencin de informacin til, oportuna y confiable y a la razonabilidad de los
informes y estados financieros de BOLIVIA TV posibilitando as la efectiva toma de decisiones.

2. ALCANCE.-

Este manual es de aplicacin para todas las operaciones econmico-financieras que se efecten
dentro de BOLIVIA TV, siendo obligatorio su cumplimiento por parte de la Gerencia
Administrativa Financiera a travs de su Jefatura Financiera, bajo la responsabilidad del Gerente
General de BOLIVIA TV.

3. DOCUMENTOS DE REFERENCIA.-

Se emplea los siguientes documentos de referencia:

a. Ley N 1178 de 20 de julio de 1990, de Administracin y Control Gubernamentales;
b. Resolucin Suprema N 222957 de 04 de Marzo de 2005 que aprueba la Norma Bsica del
Sistema de Contabilidad Integrada;
c. Reglamento Especfico del Sistema de Contabilidad Integrada de BOLIVIA TV
compatibilizado el 18/06/2009.
d. Manual de Contabilidad Integrada, instructivos y guas de contabilidad elaboradas por el
Viceministerio de Presupuestos y Contabilidad Fiscal del Ministerio de Economa y
Finanzas Publicas.
e. Principios, Normas Generales y bsicas de Control Interno Gubernamental emitidas por la
Contralora General del Estado.
f. Normas de Contabilidad emitidas por el Consejo Tcnico Nacional de Auditoria y
Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia y otras disposiciones legales especificas
aplicadas por la entidad.

4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.-

Fondo rotativo.- son dineros entregados al funcionario designado por el Gerente,
Director de rea, para realizar gastos establecidos previamente y destinados a un fin
especfico.

SIGMA.- Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa

Comprobante de gasto con imputacin presupuestaria (C-31) .- Documento original de
gasto en el cual se imputa una partida presupuestaria. Este documento puede ser
registrado en cada etapa, por separado o en etapas simultaneas. Estas etapas son
Preventivo, Comprometido y Devengado. Para el registro de cada etapa se sigue la
siguiente secuencia: Elaborado, Verificado y Aprobado. Si el documento aprobado es un

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Devengado el sistema genera automticamente es asiento contable de partida doble
correspondiente.

Comprobante de gasto sin imputacin presupuestaria (C-31).- Documento original de
gasto en el cual se imputa una cuenta contable del Plan de cuentas del Sistema de
Contabilidad Integrada. Este documento slo puede ser registrado en la etapa de
Devengado, el mismo que es aprobado y priorizado por el Tesoro General de la Nacin,
mediante solicitud escrita.

Comprobante de gasto con imputacin presupuestaria (C-34).- Documento original de
gasto que es generado a travs del mdulo del fondo rotativo.

Comprobante de gasto de regularizacin (C-31).- Documento original en el cual se
imputa una partida presupuestaria. Este registro se lo realiza sin movimiento de efectivo,
es decir sin imputar una libreta para pago. La aprobacin de este tipo de registro es
realizada a travs de la aprobacin de C-21. La particularidad del registro de este tipo de
comprobantes es que en el campo documento de respaldo debe consignarse el Cdigo 91
que corresponde a documento de regularizacin.

Comprobante de ingreso con imputacin presupuestaria (C-21).- Documento original
de ingreso en el cual se imputa un rubro presupuestaria. Este documento puede ser
registrado en cada etapa, por separado o en etapas simultaneas. Estas etapas son
Devengado y Percibido. Para el registro de cada etapa se sigue la siguiente secuencia:
Elaborado, Verificado y Aprobado. Si el documento aprobado es un Devengado el
sistema genera automticamente el asiento contable de partida doble correspondiente.

Comprobante de ingreso sin imputacin presupuestaria (C-21).- Documento original
de ingreso en el cual se imputa una cuenta contable del Plan de cuentas del Sistema de
Contabilidad Integrada. Este documento slo puede ser registrado en la etapa de
Devengado.

Comprobante de ingreso en especie de regularizacin (C-21).- Documento original en
el cual se imputa un rubro presupuestario o cuenta contable. Este registro se lo realiza sin
movimiento de efectivo, es decir sin imputar una libreta para cobro. La particularidad del
registro de este tipo de comprobantes es que en el campo documento de respaldo debe
consignarse el Cdigo 91 que corresponde a documento de regularizacin. Al aprobar el
C-21 de Regularizacin automticamente se aprueba el C-31 de Regularizacin
relacionado con la operacin.

Firma Electrnica.-Mecanismo de seguridad que tiene plena validez legal y fuerza
probatoria, generando los efectos jurdicos correspondientes y responsabilidad
equivalente a las firmas manuscritas. Estos mecanismos de seguridad identifican a los
responsables autorizados para registrar, verificar y aprobar las operaciones.

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Firma Fsica.- Rbrica que es estampada en los comprobantes de ingreso (C-21) y gasto
(C-31 y C-34)

Para el caso de los Comprobantes de Gasto (C31 y C-34) es obligatoria la firma de:

Responsable de Contabilidad
Jefe Financiero
Gerente Administrativo Financiero

Para el caso de los Comprobantes de Ingreso (C-21) es obligatoria la firma de:

Profesional en Cobranzas
Responsable de Tesorera
Jefe Financiero

Para el caso de los Asientos Manuales es obligatoria la firma de:

Responsable de Contabilidad
Jefe Financiero
Gerente Administrativo Financiero

5. RESPONSABLES.-

1. El (la) Gerente General es responsable de:
a. Presentacin oportuna de los Estados Financieros y de la veracidad de la informacin
contenida en los mismos.
b. Contratacin de profesionales acreditados para el ejercicio de la funcin contable de
acuerdo a disposiciones legales en vigencia.
c. Adoptar acciones conducentes a procurar la continuidad del Jefe Financiero y del
Responsable de Contabilidad, para evitar demoras en la elaboracin y presentacin de
los Estados Financieros.

2. El (la) Gerente Administrativo Financiero es responsable de:

a. Implantar y mantener actualizado el Sistema de Contabilidad Gubernamental.
b. Autorizar el procesamiento contable de las operaciones econmico financieras, basados
en antecedentes y documentos de respaldo suficientes, aplicando los criterios de
legalidad pertinencia y oportunidad.
c. Revisar y evaluar la ejecucin presupuestaria y de tesorera, estableciendo medidas
correctivas si corresponde.
d. Remitir oportunamente y a requerimiento la informacin contable patrimonial,
ejecuciones presupuestarias y de tesorera a la mxima Autoridad Ejecutiva de BOLIVIA
TV, para su anlisis y aprobacin as como al Ministerio de Economa y Finanzas para su
conocimiento o en cumplimiento de disposiciones en vigencia.
e. Implantar, mantener y actualizar el reglamento Especfico de Contabilidad Integrada de
BOLIVIA TV.

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f. Realizar el Control y seguimiento del funcionamiento del Sistema de Contabilidad
Integrada.
g. Realizar la firma electrnica en el sigma una vez que la documentacin generada por la
Unidad Financiera una vez que se encuentre debidamente sustentada, revisada y
rubricada por el Responsable de Contabilidad, Responsable de Tesorera y Jefe
Financiero.

3. El (la) Jefe Financiero es responsable de:

a. Revisa y Aprueba la documentacin generada en manera electrnica y fsica, de las reas
de Contabilidad y Tesorera.
b. Realiza la programacin de pagos y aprueba la priorizacin de forma, previa firma
electrnica de la Gerencia Administrativa Financiera.
c. Generar informacin financiera oportuna y confiable para el funcionamiento de BOLIVIA
TV.
d. Cumplir y hacer cumplir las normas legales y tcnicas en los procesos que tienen efecto
econmico financiero para su registro en el sistema.
e. Autorizar a Contabilidad el procesamiento contable de las operaciones econmico
financieras, previa revisin de las formalidades requeridas por los Principios Bsicos de
Contabilidad Integrada y de las condiciones exigidas por el Sistema de Gestin y
Modernizacin Administrativa SIGMA
f. Revisar y aprobar en primera instancia los estados financieros, presupuestario y de
tesorera conforme a normas establecidas vigentes.
g. Realizar el seguimiento y supervisin permanente a las actividades desarrolladas por el
rea Financiera, en la aplicacin del sistema de contabilidad Integrada.
h. Supervisar el archivo de todas las operaciones generadas en las reas de presupuestos
contabilidad y tesorera y de la documentacin generada en la Jefatura Financiera.
i. Cuando deje de prestar servicios en BOLIVIA TV debe entregar bajo inventario los
Estados Financieros y toda la documentacin de respaldo de las transacciones de la
Entidad.

4. El (la) Responsable de Contabilidad es responsable de:

a. Cumplir y hacer cumplir las normas legales y tcnicas en los procesos que tienen efecto
econmico financiero para su registro en el Sistema.
b. Realizar el procesamiento contable, recibida la autorizacin correspondiente, revisin y
verificacin de conformidad, de acuerdo a los requerimientos del SIGMA, de las
transacciones de la oficina central y Regionales.
c. Emitir informacin confiable y oportuna para el anlisis de los dems niveles y unidades
de BOLIVIA TV.
d. Elaborar, emitir y firmar conjuntamente a las autoridades responsables, todos los estados
financieros de la oficina central de BOLIVIA TV, que deben ser resguardados conforme
disposiciones legales vigentes.
e. Realizar el anlisis e interpretacin de los Estados Financieros y emisin de informes para
la toma de decisiones.
f. Cuando deje de prestar servicios en BOLIVIA TV debe entregar bajo inventario los Estados
Financieros y toda la documentacin de respaldo de las transacciones de la Entidad.
g. Mantener el archivo de la documentacin generada de las operaciones generadas en la
Unidad de Contabilidad.

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h. Supervisar y revisar el trabajo por los tcnicos contables.

5. El (la) Responsable de Presupuestos es responsable de:

a. Llevar registros en tiempo real de la contabilizacin presupuestaria, en los momentos del
compromiso, devengado y pagado para los gastos; y devengado e ingresado para los
recursos, institucional y por unidad organizacional.
b. Emitir mensuales de la ejecucin financiera del presupuesto. En materia de gastos
clasificndolos por programas, partidas, Fuentes de financiamiento, organismo
financiador, sector econmico, naturaleza econmica; en materia de recursos, por rubros y
por su naturaleza econmica, para la remisin al Ministerio de Economa y Finanzas
Publicas.
c. Controlar la ejecucin de recursos y gastos, emitir informes de las desviaciones y
proponer modificaciones presupuestarias, si corresponde.
d. Emitir la certificacin presupuestaria de gastos, verificando el saldo disponible en las
partidas y fuentes correspondientes.
e. Proporcionar el presupuesto aprobado y las modificaciones al presupuesto procediendo a
su incorporacin al sistema.
f. Elaborar peridicamente informe gerencial del estado de ejecucin presupuestaria de
recursos y gastos.
g. Mantener actualizado el archivo de las modificaciones presupuestarias y la documentacin
genera en su rea.
h. Cuando deje de prestar servicios en BOLIVIA TV debe entregar bajo inventario todas las
modificaciones presupuestarias y toda la documentacin de respaldo.

6. El (la) Responsable de Tesorera es responsable de:

a. Proporcionar informacin detallada sobre el ingreso y salida de efectivo, de las cuentas
fiscales, correspondientes.
b. Conciliar mensualmente y cuando se requiera los extractos bancarios de las cuentas
fiscales excepto de la cuanta recaudadora y con los registros auxiliares de bancos emitidos
por el sistema.
c. Responsable de la administracin del modulo del fondo Rotativo.
d. Responsable del uso y custodia de los cheques; de realizar pagos en general y del
resguardo de la documentacin que generen los mismos.
e. Mantener un adecuado registro, control y seguimiento las cuentas por cobrar de la cartera
de clientes de BOLIVIA TV.
f. Realizar las gestiones necesarias para la recuperacin de las cuentas por cobrar.
g. Llevar el control de las boletas y plizas de garanta, emitiendo el reporte de los
documentos vigentes al cierre de gestin para el correspondiente registro.
h. Mantener el archivo actualizado.
i. Cuando deje de prestar servicios en BOLIVIA TV debe entregar bajo inventario toda la
documentacin de respaldo de las transacciones de la Entidad.

6. DESCRIPCION

6.1 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

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Concepto.- Los principios de la contabilidad Integrada (PCGI) se constituyen en la base terica
sobre la cual se fundamenta el proceso contable del SCI, cuyo propsito es uniformar los
distintos criterios de valuacin, contabilizacin, exposicin, informacin y consolidacin, de los
hechos econmicos financieros que registran en la contabilidad del sector Pblico.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE IDENTIFICAN Y DELIMITAN AL
ENTE ECONOMICO Y A SUS ASPECTOS FINANCIEROS.

Ente Econmico.- Se considera ente econmico a todo organismo pblico con existencia
propia e independiente que ha sido creada por Ley o Decreto.

Base de Registro.- Los gastos deben ser reconocidos y registrados en el momento en que se
devenguen y los ingresos cuando se realicen.

Cuantificacin en Trminos Monetarios.- Los derechos, obligaciones y en general, todas las
operaciones que realice el ente, sern registrados en moneda nacional.

Perodo Contable.- La vida del ente se dividir en periodos uniformes para efecto del registro
de las operaciones y de informacin acerca de las mismas.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE ESTABLECEN LA BASE PARA
CUANTIFICAR LAS OPERACIONES DE BOLIVIA TV ECONMICO Y SU PRESENTACIN.

Costo Histrico.- Los bienes se deben registrar segn el costo de adquisicin o a su valor
estimado, en caso de que sean productos de una donacin, expropiacin o adjudicacin. Las
operaciones y transacciones realizadas se registran segn las cantidades de dinero que se
reciban, eroguen o afecten, sin embargo, tratndose de donaciones, expropiaciones o
adjudicaciones de bienes muebles o inmuebles, principalmente, se deber obtener un avalu
de persona autorizada de tal forma que este sea la base para registrar el bien en la
contabilidad.

Existencia Permanente.- Se considera que el ente tiene vida permanente, salvo modificacin
posterior de la Ley o Decreto que lo cre en la que especifique lo contrario.

Control Presupuestario.- Corresponde al sistema contable el registro presupuestario de los
ingresos y egresos comprendidos en el Presupuesto de BOLIVIA TV, as como su vinculacin
con el avance fsico-financiero de los proyectos programados.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL REFERIDAS A LA INFORMACIN.

Revelacin Suficiente.- Los Estados Financieros, presupuestales y patrimoniales deben
incluir la informacin suficiente para mostrar amplia y claramente la situacin financiera,
presupuestal y patrimonial del ente para su interpretacin y anlisis.

Integracin de la Informacin.- Cuando se integren informes financieros independientes en
uno solo no deben reflejar supervit o dficit.

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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE ABARCAN LAS CLASIFICACIONES
ANTERIORES Y QUE SE CONSIDERAN COMO REQUISITOS GENERALES DEL SISTEMA DE
INFORMACION CONTABLE.

Importancia Relativa.- Los Estados Financieros, presupuestales y patrimoniales, deben
revelar todas las partidas que son de suficiente importancia para efectuar las evaluaciones o
tomar decisiones.

Consistencia o Comparabilidad.- Las polticas, mtodos de cuantificacin y procedimientos
contables deben ser los apropiados, debiendo aplicarse con criterio uniforme a lo largo de un
perodo, si por necesidades del propio ente se efecta un cambio al respecto, se debe revelar
claramente su motivo, justificacin y efecto.

Cumplimiento de disposiciones legales.- El ente debe observar las disposiciones legales
que le sean aplicables en toda transaccin, en su registro y en general, en cualquier aspecto
relacionado con el sistema contable y presupuestal. El sistema de contabilidad
gubernamental debe, mostrar que se ha dado cumplimiento a todas las disposiciones legales
y determinar adecuadamente los hechos, exponiendo claramente su efecto en la posicin
financiera y los resultados de las operaciones del ente contable.

6.2 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS.-

La empresa estatal de televisin BOLIVIA TV conforme al art. 27 inciso e) de la ley 1178
debe presentar los Estados Financieros a la Direccin General de la Contadura, hasta el plazo
definido en el instructivo de cierre de gestin, en medio impreso y en medio magntico

Asimismo debe mostrar a travs de los estados financieros bsicos y complementarios
sealados por las Normas Bsicas de Contabilidad Integrada, sus situacin presupuestaria,
financiera y patrimonial.

Estados Financieros Bsicos

Balance General, a determinada fecha, indica la naturaleza y cuantificacin de los bienes,
derechos, obligaciones y patrimonio.

Estado de Ingresos y Gastos Corrientes, muestra el total de recursos y gastos corrientes
realizados y el resultado de la gestin.

Estado de Flujo de Efectivo, identifica las fuentes y usos del efectivo o equivalentes
empleados por la entidad. Este estado muestra el flujo de efectivo segn las actividades que
las originan, sean estas: de operacin, de inversin o de financiamiento, mediante el mtodo
directo y la base de caja.

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, cambios suscitados en el perodo en las cuentas
que componen el Patrimonio.

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Estado de Ejecucin de Presupuesto de Recursos, muestra los recursos estimados,
modificaciones presupuestarias, presupuesto actualizado, ejecucin acumulada como
devengado, ingresado y saldo por recaudar por cada rubro aprobado en el presupuesto.

Estado de Ejecucin de Presupuesto de Gastos, muestra el presupuesto aprobado,
modificaciones presupuestarias, presupuesto actualizado, los compromisos, el saldo no
comprometido, el presupuesto ejecutado o devengado, el saldo del presupuesto no ejecutado,
las partidas pagadas del presupuesto y el saldo por pagar para cada una de las partidas
aprobadas en el presupuesto en las diferentes categoras programticas, fuentes y
organismos financiadores, aprobados en el presupuesto.

Cuenta Ahorro-Inversin-Financiamiento, Estado Financiero obtenido en base a la
ejecucin presupuestaria, y aplicacin de los Relacionadores Econmicos, indica el ahorro o
el desahorro generado en la cuenta corriente, el supervit o dficit en la cuenta capital y la
magnitud del financiamiento del ejercicio.
Los estados financieros bsicos, excepto los de ejecucin presupuestaria, deben contener
informacin de la anterior gestin.

Las Notas a los Estados Financieros, son parte componente de los estados financieros
bsicos. El Contador deber registrar las notas correspondientes en los Estados Financieros
para hacer revelaciones o declaraciones necesarias para facilitar la interpretacin de la
informacin contenida en los mismos.

Estados Financieros Complementarios

Los Estados Financieros Complementarios, son todos aquellos que detallan o analizan la
informacin contenida en los diferentes estados financieros bsicos, en este sentido, BOLIVIA
TV la Gerencia Administrativa Financiera a travs de la Jefatura Financiera y el Responsable
de contabilidad, deber elaborar y presentar a la Direccin General de Contadura, en los
formatos y plazos establecidos por esta instancia los siguientes:

- Estado de Cuenta de Activos Fijos;
- Estado de Cuenta de Almacn;
- Detalle de Deudores y Acreedores;
- Conciliaciones Bancarias;
- Notas a los Estados Financieros;
- Otros de acuerdo a la necesidad de la Institucin

ESTRUTURA Y CONTENIDO DEL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVO
Est integrado por el conjunto de bienes y derechos cuantificables, derivados de transacciones o
de hechos propios de BOLIVIA TV, capaces de permitir la prestacin de servicios, produccin de
bienes o de ingresos econmico financieros razonablemente esperados durante el desarrollo de
la gestin.

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ACTIVO CORRIENTE: Son bienes y derechos que por su naturaleza se espera convertir en
efectivo, dentro de los doce meses o menos de realizada la transaccin. Representa el
conjunto de fondos, valores y bienes destinados a realizar operaciones a corto plazo.
ACTIVO NO CORRIENTE: Son bienes y derechos tangibles e intangibles y los bienes de uso de
posesin continuada, cuya realizacin se espera efectuar despus de los doce meses de
realizada la transaccin.
PASIVO
Conjunto de obligaciones ciertas y contingentes de BOLIVIA TV que a la fecha de cierre del
ejercicio los terceros adquieren o pueden llegar a adquirir; se incluyen tambin los ingresos
cobrados por anticipado cuya apropiacin, por diversas razones se difieren para ejercicios
futuros.
PASIVO CORRIENTE: Integra todos los rubros y cuentas que reflejan compromisos o deudas
contradas cuyo vencimiento se producir dentro de los doce meses de pactada la obligacin.
PASIVO NO CORRIENTE: Son obligaciones por operaciones ordinarias cuyo vencimiento
operar en un plazo mayor a doce meses de devengada la deuda. Adems de las previsiones y
reservas tcnicas que se espera no sern utilizadas en ese perodo.
PATRIMONIO
Representa la diferencia existencia entre el total de las cuentas activas y pasivas de BOLIVIA TV.
Est constituido por bienes, derechos e inversiones. Se halla integrado por el Capital, Reservas,
Ajuste de Capital y los Resultados.
RESULTADOS
INGRESOS: Comprende los diversos ingresos que se obtienen a travs de la gestin corriente
del ente; ingresos de operacin, venta de bienes y servicios, transferencia y donaciones
corrientes.
EGRESOS: Gastos incurridos en el ejercicio fiscal destinados a la produccin de bienes y
servicios objeto de las instituciones del Sector Pblico, pago de intereses de la deuda y las
transferencias que no involucran una contraprestacin efectiva en bienes y servicios.
CUENTAS DE ORDEN
Registran eventos que, si bien no representan hechos econmico financieros que alteren el
patrimonio y por lo tanto los resultados del ente, informan sobre circunstancias contingentes o
eventuales de importancia respecto de ste, que en determinadas condiciones pueden producir
efectos patrimoniales.
6.3 POLITICAS DE REGISTRO
Proceso de Registro

Las transacciones efectuadas por BOLIVIA TV, se registran una sola vez, a partir de ese registro
se obtiene todas las salidas de informacin presupuestaria, financiera, econmica y patrimonial
que se necesite, logrando eficiencia en la administracin y absoluta coherencia entre los estados
financieros que se produzcan.

El proceso de registro es realizado por la Gerencia Administrativa Financiera a travs de los
sistemas otorgados por el rgano Rector como ser el Sistema Integrado de Gestin y

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Modernizacin Administrativa (SIGMA), donde se registran los comprobantes C-31, C-21 y otros,
bajo la responsabilidad del rea Financiera. Asimismo el Sistema de Informacin de Activos
Fijos (SIAF) para el registro de los movimientos de activos, actualizacin, depreciacin y otros, a
cargo del rea Administrativa.

El mencionado proceso de registro comprende:

Entradas

Constituyen entradas para el Sistema Contable todas las transacciones econmico-financieras
que se producen en BOLIVIA TV. Dichas transacciones son registradas en un Comprobante de
Contabilidad, respaldado por la documentacin pertinente y autorizada por las instancias
correspondientes.

En forma automtica, el proceso del sistema generar los siguientes comprobantes oficiales:

Comprobante de Ejecucin del Presupuesto de Recursos (C-21)
Comprobante de Ejecucin del Presupuesto de Gasto (C-31)
Modificaciones al registro de ejecucin de gasto (C-32)
Documento de Fondo Rotativo (C-34)

Salidas

Las salidas del Sistema son:

Libro diario
Mayores
Auxiliares contables
Libros de bancos
Libretas de la Cuenta nica del Tesoro CUT
Estados Financieros
Otros reportes de anlisis contable

BASES DE PREPARACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Los Estados Financieros se preparan tomando en cuenta como base los principios de
contabilidad gubernamental, la normatividad que para tal efecto se emita o seale la Ley.

Inversiones: La inversin en acciones de empresas telefnicas, se registraran bajo su valor
de mercado.

Almacn: Corresponden a este rubro todos los bienes de consumo existentes para su
distribucin a las reas operativas. La afectacin por las compras realizadas se llevar a la
cuenta de Almacn, en el Activo Corriente, afectando las asignaciones presupuestales
correspondientes y se abrirn los auxiliares necesarios para controlar por tipo, los
materiales resguardados en el Almacn.

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Cuentas y Documentos por Cobrar: Este grupo de cuentas representa derechos exigibles
originados por prestacin de servicios, entregas de recursos a servidores pblicos para
cubrir gastos especficos, o cualquier otro concepto, mismos que debern ser comprobados
o reintegrados conforme a la normativa que al efecto se emita. La Unidad de Contabilidad en
el mbito de sus respectivas competencias, deber realizar el anlisis de las cuentas y
documentos por cobrar, identificando aquellas con caractersticas de incobrabilidad, de las
cuales se deber seguir el procedimiento normativo que para el efecto se seala en la
normativa vigente.

Adquisicin de Bienes Muebles e Inmuebles: Los inmuebles, mobiliario, equipo y
vehculos, se registrarn a su costo de adquisicin.

Loa bienes producto de una donacin o adjudicacin se registraran a valor estimado
razonablemente por el rea administrativa correspondiente o al de avalu, aun cuando no
se cuente con la factura o documento original que ampare la propiedad, incluyendo todos
los gastos y costos relacionados con su adquisicin.

Venta y Baja de Bienes Muebles e Inmuebles: Proceder el registro de baja de bienes
muebles e inmuebles cuando as sea dictaminado, por la unidad correspondiente y el
registro se realizar, sujeta al procedimiento legal. La baja se registrar segn el valor neto
en libros del bien, al momento de obtener la autorizacin correspondiente, utilizando como
contra-cuenta los rubros del patrimonio que se vean afectados.

La diferencia entre el valor neto en libros y el precio de venta, se afectar al resultado del
ejercicio.

Depreciaciones: Las depreciaciones constituyen transacciones patrimoniales sin incidencia
en los mdulos de presupuestos y de tesorera.

Los activos fijos se depreciarn desde el momento en que comienza su utilizacin efectiva.
En el mes de inicio se calcularn los das correspondientes.

El mtodo establecido para la depreciacin de los bienes de uso es de lnea recta, salvo en
caso debidamente fundamentados y aclarados en las notas a los estados financieros.

Amortizaciones: Los importes a ser amortizados se rigen a los porcentajes definidos por el
Ministerio de Economa y Finanzas.

Las amortizaciones de programas informticos, novelas, miniseries, etc, debe ser
determinada con base a la vigencia del contrato suscrito. Por lo que, la amortizacin de
estos activos intangibles puede darse en periodos menores a lo establecido en normas
legales.

Valuacin y presentacin de inventarios: Las existencia de almacenes de materiales y
suministros son valuadas a su costo histrico especfico por el mtodo de primeras entradas
primeras salidas PEPS. Las variaciones del valor de la moneda que modifican estas cifras
del costo, son ajustes a la expresin numrica de los respectivos costos.

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Fondos en avance: Son entregas de fondos a funcionarios autorizados con cargo a
rendicin de cuenta, bajo responsabilidad de la mxima autoridad ejecutiva, para cumplir
con propsitos especficos relacionados con las actividades propias de la institucin.

Corresponde a transacciones sin imputacin presupuestaria registradas con el mdulo de
Fondo Rotativo. Quien recibe los fondos debe responder mediante cuenta documentada y
depositar el efectivo no utilizado en el periodo fiscal en el que se efecto la entrega, para
que de esta manera se ejecute el presupuesto de gastos y se afecte el resultado del ejercicio.

Excepcionalmente, mientras el Fondo Rotativo este cerrado, se entregaran fondos en avance
mediante registro de comprobantes con imputacin presupuestaria C-31, mismos que
tambin debern ser descargados de acuerdo a lo establecido por el Ministerio de Economa
y Finanzas.

Donativos: Tratndose de donativos recibidos en efectivo, se deber elaborar una forma
valorada (recibo oficial) y se deber registrar contablemente y presupuestalmente como un
ingreso.

En el caso de donativos recibidos en especie se deber elaborar un recibo en papel
membretado, y se registra con un cargo en el Activo y un abono a la cuenta de ingresos, en
funcin al informe tcnico del rea correspondiente o evalu tcnico de un perito
profesional independiente.

Ingresos por recaudacin

Ingresos que se derivan de la prestacin de servicios por las actividades ordinarias de
BOLIVIA TV, as como aquellos que se generen por actividades distintas al objetivo
principal; recursos que deben ser ingresados a las cuentas fiscales y/o libretas en la Cuenta
nica del Tesoro CUT y ser registrados contable y presupuestalmente como ingresos
propios.

Considerando las caractersticas particulares de los servicios que presta BOLIVIA TV sus
ingresos sern registrados en el momento en que se conozcan, independientemente de la
fecha de facturacin, aplicando las disposiciones fiscales correspondientes.

Reexpresin de los estados financieros

La reexpresin de los Estados Financieros de BOLIVIA TV se efecta con base a la Norma de
Contabilidad N 3 del Consejo Tcnico Nacional de Auditoria y Contabilidad de Colegio de
Auditores de Bolivia.

El Ajuste Integral es un procedimiento mediante el cual se actualizarn con base a la Unidad
de Fomento de Vivienda UFV y/o moneda pactada y/o al ndice establecido por el Ministerio
de Economa y Finanzas, las cuentas contables no monetarias y la monetarias con
mantenimiento de valor o que expresan moneda extranjera, afectadas por la inflacin.

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6.4 CATLOGO DE CUENTAS

Es un listado que agrupa, las cuentas que se requieren para el registro de las operaciones
financieras, clasificadas en atencin a su naturaleza. Su contenido debe abarcar el nmero y
nombre de la cuenta y el grado de desagregacin de la misma, para efectos de un mejor
control y mayor anlisis y servir de material de apoyo al personal encargado de la
ejecucin de las actividades de registro.
El catlogo de Cuentas y sus cdigos a ser utilizados por BOLIVIA TV para el subsistema de
registro patrimonial establecido por la Direccin General de Contadura, debe estar
estructurado de acuerdo a lo establecido en la Resolucin Administrativa N 591, de 6 de
diciembre de 2002 y/o la que se encuentre vigente, donde se establece la aprobacin y
aplicacin del Plan de Cuentas nico de la Contabilidad Gubernamental Integrada para el
Sector Pblico.

Por lo tanto, la estructura del catlogo o plan de cuentas define diferentes niveles de
desagregacin siguiendo un mtodo de codificacin numrico decimal, de la siguiente
manera:

Estructura del Catlogo de Cuentas

Ttulo, son las partes principales en que se divide el catlogo de cuentas, ejemplo; Activo.

Captulo, es la desagregacin de los captulos segn la naturaleza de los conceptos,
ejemplo; Activo Corriente.

Grupo, es la desagregacin de los captulos por conceptos genricos, ejemplo; Activo
Disponible, Activo Exigible.

Cuenta Principal, corresponde a la desagregacin de los rubros por conceptos
especficos, por ejemplo; Caja, Bancos; Inversiones Temporales.

Cuenta Auxiliar, desagregacin que permite el detalle de los hechos econmicos.

Cuando la necesidad de informacin y de control as lo amerite podr desagregarse en:
Subcuenta Auxiliar, detalle de mnimo nivel que permite obtener informacin al nivel ms bajo
de requerimientos.

6.5 ASIENTOS TIPO

La Gerencia Administrativa Financiera de BOLIVIA TV a travs de la Unidad Financiera, registra
sus transacciones con efecto presupuestario, patrimonial y de tesorera. Por tanto, segn su
naturaleza, las transacciones se clasifican en:

Presupuestarias, son todas aquellas que tiene efecto slo en el mdulo presupuestario,
como la aprobacin, modificacin y compromiso presupuestario.
Patrimoniales, registro que tiene efecto solo en el mdulo patrimonial, como por ejemplo
los asientos de apertura, baja de activos, ajustes de cierre de gestin.

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De Tesorera, son registros que nicamente tienen efecto en el mdulo de tesorera como
es el registro del presupuesto de tesorera y sus modificaciones.
Presupuestarias y Patrimoniales, son registros que tiene efecto en ambos mdulos, por el
devengado de partidas y/o rubros presupuestarios y sus respectivas cuentas
patrimoniales.
Patrimoniales y de Tesorera, Movimientos de dinero, previos o posteriores al
devengamiento de las partidas y/o rubros presupuestarios, por ejemplo anticipos
financieros de corto plazo.
Presupuestarias, Patrimoniales y Tesorera, afectan los tres mdulos al mismo tiempo,
por ejemplo cuando se devengan las partidas y/o rubros presupuestarios y se paga o
recibe efectivo.

6.6 ASIENTOS DE AJUSTE

Concepto.- Los asientos de ajuste, son los que se efectuaran al finalizar un periodo contable, con
el fin de actualizar todas las cuentas sobre una contabilidad de manera que se puedan formular
estados financieros confiables o correctos, tiles para la toma de decisiones.

Caractersticas.- Los asientos de ajuste, tienen las siguientes caractersticas:

a) Son elaborados sobre la base del Principios de Contabilidad Gubernamental que sostiene las
variaciones patrimoniales que deben considerarse para establecer el resultado econmico
son las que competen a un ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado.
b) Incorporan a transacciones comerciales a una fecha determinada.
c) Efectan modificacin o correccin de saldos de dos o ms cuentas.
d) Se preparan peridicamente, siendo lo ms aconsejable trimestralmente.
e) Se registran en comprobantes manuales puesto que no existe movimiento de efectivo

Clasificacin.- Los asientos de ajuste se clasifican como sigue:

a) Por actualizacin de activos y pasivos.
b) Por actualizacin del Patrimonio.
c) Por registro de reservas patrimoniales.
d) Depreciacin de bienes de uso.
e) Amortizacin de activos intangibles.
f) Por actualizacin de la depreciacin acumulada del activo fijo
g) Por actualizacin de la depreciacin acumulada del activo intangible.
h) Ingresos diferidos o ingresos cobrados por adelantado.
i) Gastos diferidos o gastos pagados por adelantado

6.7 INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS

El Manual de Contabilidad elaborado por el Ministerio de Economa y Finanzas contiene Plan de
Cuentas, la Descripcin de las Cuentas y el instructivo para el manejo de cuentas del Sector
Pblico.

Asimismo, anualmente se publica el Clasificador por Objeto de Gasto que contiene los ingresos y
gastos clasificados por rubros y partidas respectivamente, de aplicacin obligatoria para el
sector pblico.

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Por lo sealado, BOLIVIA TV, aplica ambos instrumentos en el registro presupuestario,
financiero y patrimonial de sus operaciones.

6.8 PLAZOS Y EXIGENCIAS.-

Este manual se deber revisar y actualizar peridicamente, en su caso y de ser necesario, se
actualizar a travs de circulares que oportunamente debern difundirse.

7. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO.-

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-01 REGISTRO DE EJECUCIN DE GASTOS CON
IMPUTACIN PRESUPUESTARIA

Etapa Responsable Actividad Instrumento
Plazo
Referencial
1 Unidad Solicitante Realiza la solicitud a la Gerencia Administrativa Financiera
correspondiente al desembolso o pago por el bien y/o servicio
requerido, para lo cual adjunta la siguiente documentacin:
Bienes:
- Solicitud de pago.
- Factura
- Acta de conformidad.
- Contrato u rdenes de compra.
- Cotizaciones, si corresponde.
- Actas de ingreso a la unidad de almacenes o activos
fijos, segn corresponda.
Servicios:
- Solicitud de pago.
- Factura.
- Actas de conformidad.
- Contrato u Orden de servicio.
Solicitud de pago y
documentacin de respaldo
---
2 Gerente
Administrativo
Financiero
Recibe y remite a la Jefatura Financiera para su revisin y su
procesamiento de acuerdo a normas.

Legajo ---
3 Jefatura Financiera Recibe y remite al Profesional en Contabilidad para verificar
y revisar la documentacin.
Legajo ---
4 Profesional en
Contabilidad
Recibe, revisa que se encuentre toda la documentacin
requerida y emite informe de procedencia del pago, remite al
Responsable de Presupuestos para el registro del C-31 en
instancia de PREVENTIVO.
Informe de Procedencia ---
5 Responsable de
Presupuestos
Recibe y registra en el SIGMA el comprobante de gasto C-31
en instancia de PREVENTIVO, imprime el comprobante, lo
firma fsicamente, lo adjunta a la documentacin y remite al
Responsable de Contabilidad.
Comprobante C-31 ---
6 Responsable de
Contabilidad
Realiza el registro de la solicitud de pago del Bien o Servicio
en la instancia de COMPROMISO Y DEVENGADO;
ingresados los datos, genera el comprobante de ejecucin del
presupuesto de gastos C-31, firma en el documento fsico y
verifica en el sistema, adjunta el C-31 a la documentacin del
proceso de pago y remite a la Jefatura Financiera.
Comprobante de ejecucin
del presupuesto de gastos C-
31
---
7 Jefatura Financiera Recibe documentacin, revisa que se encuentre la
documentacin necesaria y aprueba en el sistema SIGMA en
las instancias PREVENTIVO, COMPROMISO Y
DEVENGADO, firma el C-31 generado por el Responsable
Contable y remite toda la documentacin a la Gerencia
Administrativa Financiera.
Legajo ---
8 Gerente
Administrativo
Financiero
FIRMA en fsico y en el sistema SIGMA el C-31 generado la
documentacin que se encuentra debidamente respaldada,
revisada y rubricada por el Responsable de Contabilidad, el
Jefe Financiero y devuelve toda la documentacin a la
Jefatura Financiera para su priorizacin.
Legajo ---
9 Jefatura Financiera Recibe la documentacin y realiza la programacin del pago y
realiza la aprobacin de la priorizacin de pago en el SIGMA,
y remite al Responsable de Contabilidad para su archivo.
Legajo ---
10 Responsable de
Contabilidad
Recibe documentacin y procede al archivo de la
documentacin.
Legajo En el Da

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-02 REGISTRO DE EJECUCIN DE GASTOS VIATICOS
CON IMPUTACIN PRESUPUESTARIA
Plazo
Referencial
1 Unidad Solicitante Realiza la solicitud a la Gerencia Administrativa Financiera
correspondiente del desembolso o pago del viatico requerido,
para lo cual adjunta la siguiente documentacin:
Viticos:
- Formulario de asignacin de pasajes y anticipo de
viticos.
- Memorndum de designacin.
Solicitud de pago y
documentacin de respaldo
---
2 Gerente
Administrativo
Financiero
Recibe y remite a la Jefatura Financiera para su revisin y su
procesamiento de acuerdo a normas.
Legajo ---
3 Jefatura Financiera Recibe y remite al Responsable de Asignacin de viticos
para su procesamiento.
Legajo ---
4 Responsable de
Asignacin de
viticos
Recibe, revisa que se encuentre toda la documentacin
requerida y remite al Responsable de Presupuestos para el
registro del C-31 en instancia de PREVENTIVO.
Legajo ---
5 Responsable de
Presupuestos
Recibe y registra en el SIGMA el comprobante de gasto C-31
en instancia de PREVENTIVO, imprime el comprobante, lo
firma fsicamente, lo adjunta a la documentacin y remite al
Responsable de asignacin de Viticos.
Legajo ---
6 Responsable de
Asignacin de
viticos
Realiza el registro de la solicitud de pago del vitico en la
instancia de COMPROMISO Y DEVENGADO; ingresados
los datos, genera el comprobante de ejecucin del presupuesto
de gastos C-31, firma en el documento fsico y VERIFICA en
el sistema, adjunta el C-31 a la documentacin y remite al
Responsable de Contabilidad.
Legajo ---
7 Responsable de
Contabilidad
Recibe y revisa la documentacin y verifica que se encuentre
toda la documentacin requerida y firma en el documento
fsico.
Legajo ---
8 Jefatura Financiera Recibe documentacin, revisa que se encuentre la
documentacin necesaria y aprueba en el sistema SIGMA en
las instancias PREVENTIVO, COMPROMISO Y
DEVENGADO, firma el C-31 generado por el Responsable
de Asignacin de Viticos y remite toda la documentacin a
la Gerencia Administrativa Financiera.
Legajo ---
9 Gerente
Administrativo
Financiero
Recibe, revisa, FIRMA en el sistema SIGMA el comprobante
generado por el Responsable de Asignacin de Viticos y
devuelve toda la documentacin a la Jefatura Financiera para
su priorizacin.
Legajo ---
10 Jefatura Financiera Recibe documentacin y realiza la priorizacin de pago en el
SIGMA, aprueba y remite al Responsable de Asignacin de
Viticos.
Legajo ---
11 Responsable de
Asignacin de
viticos
Recibe la documentacin y mantiene en custodia hasta que el
personal realice el descargo de viticos dentro de los plazos
establecidos en el Reglamento de Pasajes y Anticipo de
Viticos.
Legajo ---
12 Responsable de
Asignacin de
viticos
Recepcionado el descargo del personal comisionado (dentro
los 8 das hbiles), verifica la documentacin (Formulario
110, facturas, recibos, pases a bordo, Boleta devolucin
Banco Central y otros) y elabora informe de liquidacin de
viticos, de existir devolucin parcial o total el Responsable
Informe de liquidacin de
viticos
---

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Plazo
Referencial
de Asignacin de Viticos elabora el Comprobante de
Correccin o de Reversin Verifica el Comprobante y firma el
informe de liquidacin de viticos y remite al Responsable de
Contabilidad.
13 Responsable de
Contabilidad
Recibe, revisa y firma con Vo.Bo en el informe de liquidacin
de viticos, de existir una Correccin o Reversin firma
fsicamente el documento y remite a la Jefatura Financiera.
Legajo ---
14 Jefatura Financiera Recibe, revisa y firma con Vo.Bo en el informe de liquidacin
de viticos de existir una Correccin o Reversin APRUEBA
en el Sistema SIGMA y remite a la Gerencia Administrativa
Financiera (las reversiones y correcciones concluyen con la
APROBACIN y no son firmados por el Gerente
Administrativa y Financiero).
Legajo ---
15 Gerente
Administrativo
Financiero
FIRMA en fsico el C-31 generado, documentacin que se
encuentra debidamente respaldada, revisada y rubricada por el
Responsable de Asignacin de Viticos, Responsable de
Contabilidad y el Jefe Financiero, devuelve toda la
documentacin a la Jefatura Financiera.
Legajo ---
16 Jefatura Financiera Recibe documentacin y remite al Responsable de
Contabilidad para el archivo de la documentacin.

Legajo ---
17 Responsable de
Contabilidad
Recibe documentacin y procede al archivo de la
documentacin.
Legajo En el Da

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-03 REGISTRO DE EJECUCIN DE GASTOS - SIN
IMPUTACIN PRESUPUESTARIA
Plazo
Referencial
1 Unidad Solicitante Mediante Comunicacin Interna realiza la justificacin y
solicitud de registro contable a la Gerencia Administrativa
Financiera, por concepto de devolucin de dinero depositado
en forma incorrecta a la CUT (Cuenta nica del Tesoro) o a la
Cuenta Recaudadora, adjuntando la boleta de depsito.
Comunicacin Interna ---
2 Gerente
Administrativo
Financiero
Recibe y remite a la Jefatura Financiera para su revisin y
proceso de acuerdo a normas.
Legajo ---
3 Jefatura Financiera Recibe y remite al Responsable de Tesorera para que se
realice el registro.
Legajo ---
4 Responsable de
Tesorera
Recibe y remite al Tcnico en Cobranzas - Registro, para su
anlisis y registro.
---
5 Tcnico Cobranzas
- Registro
Recibe, revisa y registra el comprobante de ingreso C-21 sin
imputacin presupuestaria imputando la cuenta contable
Fondos en Custodia en estado DEVENGADO
(Elaborado y Verificado), firma fsicamente y remite al
Responsable de Tesorera para su revisin y firma fsica.
Legajo ---
6 Responsable de
Tesorera
Recibe, revisa y procede a la firma fsica en el Comprobante
de Ingreso C-21 y remite al Jefe Financiero para su
aprobacin y Firma.
Legajo ---
7 Jefe Financiero Recibe, revisa y aprueba en el Sistema SIGMA el
Comprobante de Ingreso sin imputacin presupuestaria C-21,
Firma fsicamente y devuelve al Tcnico en Cobranza
Registro.
Legajo ---
8 Tcnico Cobranzas
Registro
Recibe y remite una fotocopia simple del Comprobante de
Ingreso sin imputacin presupuestaria C-21 adjuntando la
documentacin de respaldo al Responsable de Contabilidad.
Legajo ---
9 Responsable de
Contabilidad
Recibe la documentacin y realiza el registro de la solicitud
en el SIGMA en estado DEVENGADO en la instancia
Elaborado, procede a la firma fsica, elabora Comunicacin
Interna dirigido a la Gerencia Administrativa Financiera va
Jefatura Financiera (Cuando el Registro de Ejecucin de
Gastos es Direccionado a la Cuenta del Fondo Rotativo).

Recibe la documentacin y realiza el registro de la solicitud
en el SIGMA en estado DEVENGADO en la instancia
VERIFICADO, procede a la firma fsica, elabora
Comunicacin Interna dirigido a la Gerencia Administrativa
Financiera va Jefatura Financiera (Cuando el Registro de
Ejecucin de Gastos es Direccionado a la Cuenta del
Beneficiario).
10 Responsable de
Contabilidad
Proyecta nota al Ministerio de Economa y Finanzas
solicitando levantar controles para la VERIFICACIN,
APROBACIN y FIRMA del comprobante de gastos sin
imputacin presupuestaria. (Cuando el Registro de Ejecucin
de Gastos es Direccionado a la Cuenta del Fondo Rotativo).

solicitando la PRIORIZACIN del comprobante de gastos sin
imputacin presupuestaria. (Cuando el Registro de Ejecucin
de Gastos es Direccionado a la Cuenta del Beneficiario).
Proyecto de Nota

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Plazo
Referencial
11 Jefe Financiero Recibe la documentacin, revisa, estampa el Visto Bueno en
la Comunicacin Interna y en el Proyecto de nota y remite a la
Gerencia Administrativa Financiera (Cuando el Registro de
Ejecucin de Gastos es Direccionado a la Cuenta del Fondo
Rotativo).

Recibe la Documentacin revisa y APRUEBA en el SIGMA
el C-31 Sin Imputacin Presupuestaria, procede a la firma
fsica, estampa el Visto Bueno en el Proyecto de nota y remite
a la Gerencia Administrativa Financiera. (Cuando el Registro
de Ejecucin de Gastos es Direccionado a la Cuenta del
Beneficiario).
Proyecto de Nota ---
12 Gerencia
Administrativa
Financiera
Firma el Proyecto de Nota dirigido al Ministerio de Economa
y Finanzas, documentacin que se encuentra debidamente
respaldada, revisada y rubricada con VB, por el Responsable
de Contabilidad y Jefe Financiero y remite toda la
documentacin a la Jefatura Financiera. (Cuando el Registro
Fondo Rotativo). (continua etapa 14)

FIRMA en el Sistema y el fsico del Comprobante de gasto
C-31 Sin Imputacin Presupuestaria, documentacin que se
encuentra debidamente respaldada, revisada y rubricada,
Firma el Proyecto de Nota dirigido al Ministerio de Economa
y Finanzas y remite a la Jefatura Financiera, (Cuando el
Registro de Ejecucin de Gastos es Direccionado a la Cuenta
del Beneficiario)
Legajo ---
13 Jefatura Financiera Recibe la documentacin y remite la nota adjunto a la
documentacin de respaldo al Ministerio de Economa y
Finanzas. Tanto para cuando el Registro de Ejecucin de
Gastos es Direccionado a la Cuenta del Fondo Rotativo o
Beneficiario.
(En el caso Cuando el Registro de Ejecucin de Gastos es
Direccionado a la Cuenta del Beneficiario el proceso concluye
con la remisin de la Nota.)
Legajo ---
14 Ministerio de
Economa y
Finanzas
Remite respuesta, informando y autorizando para proceder a
la verificacin y aprobacin del Comprobante de Gastos sin
Imputacin Presupuestaria en el SIGMA. (Cuando el Registro
Fondo Rotativo).
Legajo ---
15 Responsable de
Contabilidad
Recibida la nota de respuesta del Ministerio de Economa y
Finanzas Publicas, procede con la VERIFICACIN en el
SIGMA del Comprobante C-31 Sin Imputacin
Presupuestaria y remite a la Jefatura Financiera para su
APROBACIN. Cuando el Registro de Ejecucin de Gastos
es Direccionado a la Cuenta del Fondo Rotativo).
solicitando la PRIORIZACIN del comprobante de gastos sin
imputacin presupuestaria.
Legajo ---
16 Jefe Financiero Recibe la documentacin, APRUEBA en el SIGMA del
Comprobante C-31 Sin Imputacin Presupuestaria, procede a
la firma fsica, estampa el Visto Bueno en el Proyecto de nota
y remite la Gerencia Administrativa Financiera para la
FIRMA fsica y electrnica.
Legajo ---
17 Gerencia
Administrativa
Recibe la documentacin, FIRMA en el sistema SIGMA y
fsicamente el Comprobante de Gasto Sin imputacin
Legajo ---

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Plazo
Referencial
Financiera Presupuestaria, firma el pproyecto de nota y deriva a la
Jefatura Financiera.
18 Jefatura Financiera Recibe la documentacin y remite la nota adjunto a la
documentacin de respaldo al Ministerio de Economa y
Finanzas, para su priorizacin y remite la documentacin al
Responsable de Contabilidad para su archivo.
Legajo ---
19 Responsable de
Contabilidad
Recibe la documentacin y procede al archivo en orden
cronolgico.
Legajo ---

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-04 REGISTRO POR VENTA DE SERVICIOS
PUBLICITARIOS
Plazo
Referencial
1 Gerencia de
Marketing y Ventas
Negocia y concreta la venta de servicios publicitarios
mediante la suscripcin de Orden de Publicidad (OP).
Orden de Publicidad ---
2 Encargado
Administrativo
Comercial
Una vez concretada la negociacin remite la Orden de
Publicidad (copia original) debidamente llenada con las
firmas requeridas y detalle de pases; adems podr ser
remitida otra documentacin, en original o copia legalizada,
que respalde la prestacin del servicio.
Orden de Publicidad, detalle
de pases y otra
documentacin
---
3 Gerente
Administrativo
Financiero
Recibe la documentacin y remite a la Jefatura Financiera,
para el registro y cobro correspondiente.
de pases y otra
documentacin
---
4 Jefe Financiero Revisa, verifica y remite la documentacin recibida al
Tcnico en Cobranzas Facturacin.
de pases y otra
documentacin
---
5 Tcnico en
Cobranzas -
Facturacin
Recibe y revisa toda la documentacin, y si corresponde,
realiza el registro en la base de datos de cobranzas. Caso
contrario, de existir alguna observacin procede a la
devolucin de la documentacin a la Gerencia de Marketing y
Ventas, por conducto regular, aclarando el motivo, en
coordinacin con el Tcnico en Cobranzas Registro.
Posteriormente, remite esta documentacin en original al
Tcnico en Cobranzas Registro y archiva de manera
transitoria, copia simple de estos documentos, hasta la
remisin de la documentacin adicional, requerida para la
facturacin.
de pases y otra
documentacin
---
6 Tcnico en
Cobranzas
registro
Recibe y revisa la documentacin, y si corresponde, registra el
comprobante de ejecucin de recursos C-21 devengado (en
estado elaborado verificado) y remite al Responsable de
Tesorera para revisin y firma. Caso contrario, de existir
alguna observacin procede a la devolucin de la
documentacin a la Gerencia de Marketing y Ventas, por
conducto regular, aclarando el motivo, en coordinacin con el
de pases y otra
documentacin,
Comprobante de Ejecucin
de Recursos C-21
---
7 Responsable de
Tesorera
Revisa, verifica la documentacin y firma el comprobante de
ejecucin de recursos C-21 y remite al Jefe Financiero.
de pases y otra
documentacin,
de Recursos C-21
---
8 Jefe Financiero Recibe, revisa y firma el comprobante C-21 en fsico y medio
electrnico en el sistema SIGMA y lo devuelve al Tcnico
Cobranzas Registro.
de pases y otra
documentacin,
de Recursos C-21
---
9 Tcnico en
Cobranzas
Registro
Ordena, archiva y custodia los registros de ejecucin de
recursos C-21.
Archivo ---

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-05 REGISTRO POR VENTA DE SERVICIOS NO
PUBLICITARIOS
Plazo
Referencial
1 rea
Organizacional
(negociadora)

Negocia y concreta la venta de servicios no publicitarios,
concordante con el Reglamento de Prestacin de Servicios,
formalizados mediante la suscripcin de contratos, rdenes de
servicio u otros documentos que establezcan la obligatoriedad
de pago, producto de una solicitud de prestacin de servicios,
a travs de la Direccin Jurdica Nacional.
Cuando los Servicios No Publicitarios sean negociados por un
rea distinta a la Gerencia de Marketing y Ventas, la
documentacin generada producto de la negociacin deber
ser remitida a esta ltima en un plazo de 5 das hbiles como
mximo u otro plazo establecido de acuerdo a normativa
vigente, para que pueda ser registrada y centralizada.
Contrato, Orden de Servicio u
otros documentos por la
prestacin del servicio
---
2 Gerencia de
marketing y Ventas
Una vez consolidada la informacin correspondiente a la
Venta de Servicios Publicitarios, efectuada por la misma u
otras reas de BOLIVIA TV, deber remitirla a la Gerencia
Administrativa Financiera de manera inmediata, adjuntando
en original o copia legalizada, los contratos, ordenes de
servicios u otra documentacin que establezca la
obligatoriedad del pago, mediante Comunicacin Interna y
detalle de las ventas efectuadas.
---
3 Gerente
Administrativo
Financiero
Recibe y verifica la documentacin recibida y la remite a la
Jefatura Financiera
---
4 Jefe Financiero Recibe, verifica y remite la documentacin al Tcnico en
Cobranza Facturacin.
---
5 Tcnico en
Cobranza -
Facturacin
Revisa la documentacin, y si corresponde, procede al
registro de la informacin en la base de datos de Cobranzas.
En el caso de existir alguna observacin procede a la
devolucin de la documentacin a la Gerencia de Marketing y
Ventas, por conducto regular, aclarando el motivo, en
coordinacin con el Tcnico en cobranzasregistro.
Posteriormente, remite esta documentacin en original al
Tcnico en Cobranzas Registro y archiva de manera
transitoria, copia simple de estos documentos, hasta la
remisin de la documentacin adicional, requerida para la
facturacin.
---
6 Tcnico en
Cobranza -
Registro
Recibe y revisa la documentacin, y si corresponde, efecta el
registro del Comprobante de Ejecucin de Recursos C-21
devengado (en estado ELABORADO Y VERIFICADO) y
remite al Responsable de Tesorera. En el caso de existir
alguna observacin procede a la devolucin de la
documentacin a la Gerencia de Marketing y Ventas, por
conducto regular, aclarando el motivo, en coordinacin con el
prestacin del servicio ,
Comprobante C-21
---
7 Responsable de
Tesorera
Revisa, verifica y firma el Comprobante C-21 y lo remite al
Jefe Financiero.
prestacin del servicio ,
Comprobante C-21
---
8 Jefe Financiero Recibe, Revisa y Firma el Comprobante C-21 en medio fsico
y electrnico en el Sistema SIGMA y lo devuelve al Tcnico
---

BOLIVIA TV
DE CONTABILIDAD

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Versin: 00

Plazo
Referencial
en Cobranza Registro. prestacin del servicio,
Comprobante C-21
9 Tcnico en
Cobranza
Registro
Ordena, archiva y custodia los registros de ejecucin de
recursos C-21, adjuntando toda la documentacin generada.
Archivo ---

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-06 REGISTRO ASIENTOS MANUALES
Plazo
Referencial
1 Unidades Solicitan la realizacin de un ajuste manual (Ej. Ajuste por
diferencia de cambio, reclasificacin de cuentas, entre otros)
de las unidades de Contabilidad, Tesorera, Activos Fijos,
Almacenes y otras, segn corresponda, mediante
comunicacin Interna dirigida a la Jefatura Financiera.
Para el caso de Activos Fijos y Almacenes, la solicitud es
remitida la Gerencia Administrativa y Financiera, para su
posterior remisin a la Jefatura Financiera.
2 Jefatura Financiera Recibe la solicitud y remite al Responsable de Contabilidad
instruyendo realizar el anlisis para el ajuste contable.
Legajo ---
3 Responsable de
Contabilidad
De acuerdo a la solicitud, se analiza y se registra el asiento
manual en el SIGMA con perfil de contador.
Legajo ---
4 Responsable de
Contabilidad
Se remite el asiento manual en el estado VERIFICADO
adjunto la documentacin a la Jefatura Financiera, para su
revisin y firma fsica.
Legajo ---
5 Jefatura Financiera Recibe, revisa y firma fsicamente el asiento manual en seal
de aprobacin, y remite al Responsable de Contabilidad para
aprobacin en sistema SIGMA
Legajo ---
6 Responsable de
Contabilidad
Recibe el asiento manual y procede a la APROBACIN en el
sistema SIGMA y remite a la Gerencia Administrativa
financiera.
Legajo ---
7 Gerente
Administrativo
Financiero
Recibe, revisa y firma fsicamente el comprobante manual
en seal de aprobacin y remite al Responsable de
Contabilidad para su archivo.
Archivo ---

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-07 REGISTRO DEL MDULO DEL FONDO ROTATIVO
Plazo
Referencial
1 Beneficiarios
Fondos en Avance
Remiten a la Gerencia Administrativa Financiera los
descargos de los Fondos en Avance (detalle de gastos y
depsitos de fondos no utilizados) y descargos de Caja Chica
(detalle de gastos y depsito del saldo no utilizado en caso de
cierre de Caja Chica) de acuerdo a lo establecido en el
Reglamento de Fondos en Avance y Reglamento de Caja
Chica respectivamente.
Descargos ---
2 Gerente
Administrativo
Financiero
Recibe los descargos y remite a la Jefatura Financiera para su
procesamiento.
Legajo ---
3 Jefe Financiero Recibe los descargos y remite al Responsable de Tesorera
para su registro.
Legajo ---
4 Responsable de
Tesorera
Revisa los descargos tanto de facturas, recibos y depsitos de
fondos no utilizados, de no establecerse ningn tipo de
observacin, se incorpora en el mdulo del fondo rotativo del
SIGMA, obteniendo el resumen de gasto en estado
VERIFICADO.
Resumen de gasto ---
5 Responsable de
Tesorera
Obtenido el resumen de gasto se remite a la Jefatura
Financiera para su APROBACIN.
Legajo ---
6 Jefe Financiero Aprueba el Comprobante de Resumen de Gasto en el Sistema
Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa
(SIGMA), con el perfil de aprobador de ejecucin del gasto,
generndose automticamente el comprobante de gasto C-34,
documento que es devuelto al Responsable de Tesorera.
Legajo ---
7 Responsable de
Tesorera
Aprobado el Resumen de Gasto imprime el comprobante de
gasto C-34 lo firma fsicamente y remite a la Jefatura
Financiera.
Comprobante C-34 ---
8 Jefatura Financiera Recibe el comprobante de gasto C-34 y procede a la firma
fsica y remite a la Gerencia Administrativa Financiera.
Legajo ---
9 Gerente
Administrativo
Financiero
Recibe y revisa el Comprobante de gasto C-34 adjunto la
documentacin, procede la firma fsica y firma electrnica en
el sistema SIGMA y devuelve a la Jefatura Financiera para su
priorizacin.
Legajo ---
10 Jefatura Financiera Recibe el comprobante de gasto C-34 en estado firmado,
procede a la programacin y aprobacin de la priorizacin y
remite a la Unidad de Tesorera para su archivo.
Archivo ---

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-CON-01-08 CONCILIACIN POR SERVICIOS PRESTADOS
Plazo
Referencial
1 Gerente General Mediante Memorndum de Designacin la Mxima Autoridad
Ejecutiva de BOLIVIA TV, instruye la realizacin de las
conciliaciones de los servicios prestados.
Memorndum de
Designacin
---
2 Unidad Solicitante Remite el detalle de los servicios recibidos, que no son sujetos
de pago a la Gerencia Administrativa Financiera.
Detalle de los servicios
prestados
---
3 Gerente
Administrativo
Financiero
Recibe el detalle de los servicios recibidos y remite a la
Jefatura Financiera para su procesamiento.
Legajo ---
4 Jefatura Financiera Recibe y remite a la Unidad de Tesorera para su
procesamiento.
Legajo ---
5 Responsable de
Tesorera
Recibe y remite a los Tcnico en Cobranzas para su
procesamiento.
Legajo ---
6 Tcnico en
Cobranzas
Recibe y revisa la documentacin y elabora informe sobre las
facturas sujetas a compensacin.
Informe sobre facturas
sujetos a compensacin
---
7 Tcnico en
Cobranzas
Concilia con la Unidad Solicitante los ingresos y gastos
sujetos a compensacin y remite a la Jefatura Financiera el
informe de las facturas sujetas a conciliacin.
Informe sobre facturas
sujetos a compensacin
---
8 Unidad Solicitante Coordina con el Cliente Proveedor del servicio y remite el
detalle de ingresos y gastos para su revisin
Detalle de Ingresos y Gastos
a ser compensados
---
9 Jefatura Financiera Solicita a la Unidad Solicitante coordinar con el Cliente
Proveedor del Servicio para la revisin de la documentacin y
firma del Acta de Conciliacin
Detalle de Ingresos y Gastos
a ser compensados
---
10 Unidad Solicitante Solicita al Cliente Proveedor del Servicio va email la
revisin de la documentacin y remitir sus observaciones o
conformidad a mismo.
Legajo ---
11 Cliente
Proveedor del
Servicio
Remite va email las observaciones o conformidad a la
documentacin recibida.
Legajo ---
12 Unidad Solicitante Una vez recibida la documentacin conforme del Cliente
Proveedor del Servicio, elabora el Acta de Conciliacin, firma
conjuntamente con los designados para la Conciliacin y
remite al Cliente y Proveedor del Servicio para su firma.
Acta de Conciliacin ---
13 Cliente Proveedor
del Servicio
Firma el Acta de Conciliacin y remite a la Unidad Solicitante Acta de Conciliacin ---
14 Unidad Solicitante Remite el Acta de Conciliacin conjuntamente con la
documentacin de respaldo al Responsable de Contabilidad
para su registro.
15 Responsable de
Contabilidad
Recibe la documentacin y procede al registro del
comprobante de gasto de regularizacin C-31, lo VERIFICA
en el SIGMA, firma fsicamente el Comprobante de gasto de
regularizacin C-31 y lo remite al Tcnico Cobranzas
Registro para el registro del Comprobante de Ingreso sin
imputacin presupuestaria C-21 de regularizacin.

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DE CONTABILIDAD

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8. CUADRO DE CAMBIOS.-

VERSION
FECHA DE
REVISION
DESCRIPCION DEL CAMBIO
REVISADO
POR
APROBADO
POR
FIRMA
FECHA DE
APROBACION
00 - - - - -

BOLIVIA TV
DE CONTABILIDAD

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ANEXOS
INSUMOS Y REQUISITOS

a. Contratacin de Servicios
Solicitud de Contratacin de Servicios Tcnicamente Justificada y dirigida a la MAE.
Formulario nico debidamente llenado y firmado por el personal competente.
Trminos de Referencia.
Cotizaciones, si corresponde.
Invitacin a presentar propuesta, si corresponde.
Cuadro Comparativo de Cotizaciones debidamente firmada, si corresponde.
Memorndum de designacin de la comisin de calificacin, si corresponde.
Informe de la comisin de calificacin, si corresponde.
Adjudicacin mediante nota expresa, debidamente firmada, si corresponde.
Fotocopia de Pliza de cumplimiento de contrato, si corresponde.
Fotocopia de Pliza de correcta inversin de anticipo, si corresponde.
Orden de Servicio o Contrato.
Registro de la Informacin en el SICOES cuando el monto es mayor a los Bs. 20.000,00,
Formulario 400 y Formulario 500.
Memorndum de designacin de la comisin de recepcin, si corresponde.
Informe de Conformidad del Servicio.
Factura a nombre de la Empresa Estatal de Televisin BOLIVIA TV con nmero de NIT
164582027.
Informe de procedencia de pago.

b. Compra de Bienes
Solicitud de compra del bien tcnicamente justificada y dirigida a la MAE.
Formulario nico debidamente llenado y firmado por el personal competente.
Pedido de Material sin Existencia y/o Certificacin de Activos Fijos de No Existencia
(segn corresponda).
Especificaciones Tcnicas.
Cotizaciones, si corresponde.
Memorndum de designacin de la comisin de calificacin, si corresponde.
Informe de la comisin de calificacin, si corresponde.
Cuadro Comparativo de Cotizaciones debidamente firmada, si corresponde.
Adjudicacin mediante nota expresa, debidamente firmada, si corresponde.
Fotocopia de Pliza de cumplimiento de contrato, si corresponde.
Fotocopia de Pliza de correcta inversin de anticipo, si corresponde.
Orden de Compra o Contrato.
Registro de la Informacin en el SICOES cuando el monto es mayor a los Bs. 20.000,00,
Formulario 400 y Formulario 500.

BOLIVIA TV
DE CONTABILIDAD

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Versin: 00

Acta de Conformidad.
Formulario de Ingreso Almacn y/o Ingreso Activos Fijos (segn corresponda).
164582027.

b. Pago de Pasantas (primer pago)
Solicitud tcnica justificada dirigida a la MAE.
Trminos de referencia.
Formulario nico.
Nota de solicitud de pasanta de la pasante.
Hoja de vida.
Autorizacin de pasanta que otorga la Institucin o Universidad.
Convenio de Pasanta elaborado por la Direccin Jurdica.
Fotocopia de NIT, si corresponde.
Fotocopia C.I.
Informe de Actividades.
Solicitud de pago e Informe de Conformidad.
Presentacin de la fotocopia del Formulario 610 de Impuestos (trimestral) o la
aceptacin de retencin cuando corresponda.

Pago de Pasantas (a partir del segundo pago)
Fotocopia del Convenio de Pasanta elaborado por la Direccin Jurdica.
Fotocopia de NIT, si corresponde.
Fotocopia de C.I.
Presentacin de la fotocopia del Formulario 610 de Impuestos (trimestral) o la
aceptacin de retencin cuando corresponda.
Solicitud de pago e Informe de Conformidad.

c. Pago Mantenimiento de Vehculos (a partir del segundo pago)
Fotocopia de Contrato.
Informe de Conformidad de Servicios Generales.
Solicitudes de mantenimiento mediante comunicaciones internas de las unidades
solicitantes.
Autorizaciones para Mantenimiento.
Informes de Trabajos realizados.
Detalle de repuestos devueltos, si corresponde.
Actas de Conformidad de los conductores.
Acta de Conformidad de encargado de mantenimiento.
164582027.
Nota de Solicitud de Pago.

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d. Pago de Refrigerios Personal de Seguridad Fsica (primer pago)
Solicitud tcnica justificada dirigida a la MAE.
Formulario nico.
Convenio de Cooperacin con la Polica Nacional.
Fotocopia de Libro de novedades.
Formularios Impuestos 110.
Fotocopias de C.I.
Fotocopias de memorndum de designacin.
Planilla de Pago de Refrigerios.
Solicitud de pago.

e. Pago de Refrigerios Personal de Seguridad Fsica (a partir del segundo pago)
Fotocopia del Convenio de Cooperacin con la Polica Nacional.
Fotocopia de Libro de novedades.
Formularios Impuestos 110.
Fotocopias de C.I.
Fotocopias de memorndum de designacin.
Planilla de Pago de Refrigerios.
Solicitud de pago.

e. Pago de Refrigerios Personal Permanente
Fotocopia de Resolucin Administrativa que aprueba el pago de refrigerios.
Planilla de Pago de Refrigerios oficina central y Regionales.
Reporte de Altas Personal de Planta.
Reporte de Bajas Personal de Planta.
Reporte Presentacin de Formulario 110 del mes que corresponda.
Reporte de Consumo en Comedor.
Reportes de Viajes-Permisos-Bajas del Personal de Planta de la oficina central y
Regionales.
Planilla de asignacin de viticos.
Solicitud de pago.

f. Pago Alquiler de Edificios (a partir del segundo pago)
Informe de Conformidad y solicitud de pago.
164582027.

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g. Pago Refrigerios en Especie (a partir del segundo pago)
Listas de Asignacin de Refrigerios en Especie.
Actas de Conformidad por Gerencias.
Acta de Conformidad de Servicios generales.
164582027.

h. Pago Servicio de Limpieza (a partir del segundo pago)
164582027.
Solicitud de pago de Servicios Generales.

i. Pago Mantenimiento Edificio
Fotocopia de Informe Jurdico DIR.JUR. NAL. No. 241/2010, si corresponda.
Fotocopia de Documento Privado.
Histrico Consumo de Energa Elctrica.
Fotocopias de Facturas de ELECTROPAZ.

J. Pago Provisin de Combustible (a partir de segundo pago)
Detalle de Vales Atendidos a Bolivia TV.
Solicitudes de vales de gasolina de las reas.
Solicitudes de vales de diesel de las reas.
Vales de gasolina utilizados.
Vales de diesel utilizados.
Solicitud de pago Solicitud de Pago de Servicios Generales.
Facturas a nombre de la Empresa Estatal de Televisin BOLIVIA TV con nmero de NIT
164582027.

k. Pago Servicio de Fotocopias (a partir del segundo pago)
Detalle de Servicio de Fotocopias.
Planillas de Control de Fotocopias por dependencias.
Actas de Conformidad por reas.

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164582027.

l. Pago Servicio de Courier Carga y Correspondencia (a partir del segundo pago)
Detalle de Cuentas de Correspondencia.
Detalle de Cuentas de Carga.
Informe de Ventanilla nica.
Copias de guas.
164582027.

m. Pago de Consultoras por Producto (a partir del segundo pago)
164582027 o solicitud de retencin.
Producto.
Informe de Conformidad solicitando el pago.

n. Pago de Provisin de Pasajes Areos (a partir del segundo pago)
Informe de Conformidad Detalle de notas de dbitos.
Notas de debito.
Fotocopia de Memorndums de designacin en comisin.
Facturas a nombre de la Empresa Estatal de Televisin BOLIVIA TV con nmero de NIT
164582027.
Solicitud de Pago.

PAGO DE IMPUESTOS

a. Impuesto al Valor Agregado - IVA
Fotocopia Libro de Compras IVA.
Fotocopia Libro de Ventas IVA.
Cuadro de control de impuestos.
Fotocopia del Cheques a Tributos Fiscales.
Certificacin de presentacin del Formulario 200 IVA (Formulario 200 IVA).
Constancia de presentacin de libro de compras y ventas.
Boleta de Pago de la entidad financiera, si corresponde.
Informe de la liquidacin del pago del impuesto.

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b. Impuesto a las Transacciones - IT
Fotocopia Libro de Ventas IVA.
Fotocopia de Cheques a Tributos Fiscales.
Cuadro de control de compensacin del IT, si corresponde.
Certificacin de presentacin del Formulario 400-IT (Formulario 400 IT).
Informe de la liquidacin del pago de impuesto.

c. IUE Impuesto a las Utilidades de las Empresas
Fotocopia del Estado de Resultados de BOLIVIA TV.
Fotocopia de Cheques a Tributos Fiscales.
Certificacin de presentacin del Formulario 500-IUE (Formulario 500 IUE).
Anexo 7 Informacin sobre ingresos y gastos computables para la determinacin del IUE.
Informe de la liquidacin del pago de impuesto.

PAGO SERVICIOS BASICOS

a. Pago de Servicios Bsicos
Pro-Formas y/o Facturas Originales, en caso de proformas, realizado el pago se requerir
la factura original.
Cuadro de control de servicios bsicos.
Acta de conformidad.
Solicitud de Pago.

PLANILLAS

a. Detalle de documentacin para el pago de la Planilla de Personal de Planta.
Informe elaboracin planilla de sueldos, elaborado por el Tcnico I RR.HH.
Reporte Informacin para la elaboracin del Formulario C-31
Planillas mensuales de Sueldos y Salarios.
Planilla impositiva.
Informe Reporte de Novedades para la elaboracin de la Planilla de Tcnico I RR.HH.
(Atrasos, Altas, Bajas, Presentacin Form. 110 y otros).
Comunicacin Interna de Contabilidad reportando descuentos por asignacin de viticos,
si corresponde.
Comunicacin Interna de Tesorera reportando descuentos por asignacin de Fondos en
Avance, si corresponde.
Fotocopia de memorndum de Altas Personal de Planta, si corresponde.
Fotocopia de memorndum de Bajas Personal de Planta, si corresponde.

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Fotocopia de memorndum de Cambio de Funciones, tem y Promociones, si
corresponde.
Documentacin que respalda la renuncia y aceptacin de renuncia del personal, si
corresponde.
Fotocopia de los Formulario de Informe de aos de servicios, si corresponde
Reporte de asistencia de oficina central y regionales que cuentas con marcado
biomtrico.
Fotocopia del cuaderno de asistencia del personal de las Regionales que no tiene reloj
para el marcado biomtrico.

b. Detalle de documentacin para el pago de la Planilla de Personal de Consultora en
lnea.
Informe elaboracin planilla de sueldos, elaborado por el Tcnico I RR.HH.
Reporte Informacin para la elaboracin del Formulario C-31.
Planillas mensuales de Sueldos y Salarios.
Informe Reporte de Novedades, de Tcnico I de RR.HH. (atraso y otros).
Detalle de Informes mensuales de actividades de los consultores de lnea y presentacin
de AFP.
Comunicacin Interna Contabilidad reportando descuentos por asignacin de viticos, si
corresponde.
Comunicacin Interna Tesorera reportando descuentos por asignacin de fondos en
avance, si corresponde.
Fotocopias de informes de actividades.
Fotocopia AFPs de los consultores de lnea.

c. Detalle de documentacin para el pago de la Planilla de Subsidios y Lactancia.
Informe elaboracin planilla de subsidios, elaborado por el Tcnico I RR.HH.
Reporte Informacin para la elaboracin del Formulario C-31.
Planilla Extraordinaria detallada de sueldos y salarios.
Informe elaboracin de planillas, de Tcnico I de RR.HH.: JA/RR.HH.023/2012 (Personal
de Planta habilitado para pago de subsidio).
Fotocopias (Certificado de Nacimiento, Formulario Aviso para pago de subsidios
familiares, Certificado de atencin Prenatal, etc.) segn corresponda.
Fotocopia de las notas de solicitud de facturas a las empresas proveedoras de subsidio.
Fotocopias de las boletas de pago (SIGMA) emitida al beneficiario y a la empresa que
paga dicho beneficio.
Facturas originales.

d. Detalle de documentacin para el pago de Reembolsos Varios con comprobante C-31.
Solicitud de justificacin de reembolso mediante nota escrita.
Formulario de Reembolso de gastos debidamente firmada.
Facturas Originales, si corresponde.
Peajes Originales, si corresponde.
Recibos de gastos, si corresponde.
Fotocopias (Memorndum, formulario ADM 01, otros).

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e. Pago de viticos.
Formulario de solicitud de pasajes y anticipo de vitico ADM 001.
Memorndum de comisin de viaje.
Formulario ADM 002 de Rendicin de Gastos de Viaje.
Informe de viaje, si corresponde.
Pases a bordo de ida y vuelta cuando el transporte fue areo.
Facturas de transporte terrestre a nombre de la Empresa Estatal de Televisin - BOLIVIA
TV con el nmero de NIT 164582027, si corresponde.
Recibos Firmados realizando las retenciones de Ley, si corresponde.
Facturas del Hotel a nombre de la Empresa Estatal de Televisin - BOLIVIA TV con el
nmero de NIT 164582027 cuando la Gerencia Administrativa Financiera entreg
fondos para el pago del hotel, si corresponde.
Formulario N 110 adjunto facturas originales.
Fotocopia de Tasa de Rodaje, solo para casos en que el personal viaje en vehculos
autorizados por la Gerencia de la unidad solicitante (Choferes, personal tcnico y otros).
Boleta de depsito original del Banco Central de Bolivia, en caso de que exista
devolucin de pasajes o viticos.
Memorndum de ampliacin de viaje y/o modificacin de cronograma, si corresponde.

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