Gua Final de ejercicios de Contabilidad Bancaria

Operaciones Bancarias del Banco Universitario, S.A.

Elsy Monge Ciclo II-2013
Asignatura: Contabilidad Bancaria Fecha de entrega:
Martes 3 diciembre
Grupos 03 y 04
Ponderacin 50% del tercer parcial Forma de entrega: individual en hojas de cuadernillo
cuadriculado sin folder a TINTA azul o negra, colocar
nombre, carnet y nmero de grupo.

Cuando No se indique en el texto considere que todos los valores son netos.

a) 08/01/13 Se incrementa el capital social del banco Universitario, S.A. en $35 millones de
dlares, para lo cual los accionistas proceden a solicitar cheque de caja a favor del BCR de sus
cuentas de ahorros.
b) 10/02/13 Compra de propiedad para la apertura de agencia por un monto de $72,000.00 de los
cuales el 25% corresponde al terreno y la diferencia a las edificaciones. Se pagan gastos de
escrituracin de $650.00 al despacho Hernndez y asociados y los derechos de inscripcin + el
impuesto a la transferencia de de bienes races. La depreciacin se hace de acuerdo a lo
permitido por la ley.

08/03/13 Se reciben valores de los siguientes clientes, por apertura de ctas. Asi:
CLIENTE

AHORRO CORRIENTE EN EFECTIVO EN CHEQUE CH A/C BCO OBSERVACION
EMPRESA Clorosol SA DE CV $ 150,000.00 $ 250,000.00 $ 185,000.00 * $ 215,000.00 Agricola Certificado
EMPRESA ABC SA DE CV $ 500,000.00 $ 350,000.00 $ 575,000.00 $275,000.00 Scotiabank

PEDRO LPEZ

$ 55,000.00 $ 85,000.00 $ - $ 140,000.00 Universitario Indumex
SONIA MERLOS

$ 10,000.00 $ 17,000.00 $ 10,000.00 $ 17,000.00 Universitario Certificado
JUAN PERAZA

$ 15,000.00 $ 12,500.00 $ 5,000.00 $22,5000.00 Universitario Gerencia
Almacenes Simn $30,000.00 $5,000.00* $25,000.00 Citi

* Sobregiro autorizado de $20,000.00 c/u garantizado con pagar.
08/03/13 Se cargan las cuentas de ahorros de los clientes que aperturaron cuentas corrientes por $30.00 c/u en
concepto de chequera.
10/03/13 Se recibe nota de cargo de la cmara de compensacin con ch s-09345 a/c del Scotiabank a favor de la
empresa ABC, S.A por insuficiencia de fondos, se procede a informar al cliente y se cobra comisin de $25.00

10/03/13 Se adquieren 40,000 cheques de viajero a $100.00 c/u a cargo de Citicorp.

12/03/12 Pedro Lpez compra 400 cheques de viajero con cargo a su cuenta de ahorros, pagando una comisin del 2%.

12/03/12 Solicita cheque certificado No. 001 a favor de Alejandro Fernndez por $10,500.00 girado por Juan Peraza se
cobra una comisin de $25.00 (IVA incluido)

El 12/Marzo/2013 a Don Pedro Lpez se le aprob tarjeta de Crdito UniPremier respaldada por Visa Internacional con
un lmite de crdito de hasta $3,500.00, garantizado con pagar, tasa nominal del 25%, comisin por retiros de efectivo
de 5.0%, ganar 1 edupunto por cada dlar de consumo y se pagarn regalas al Visa del 1.5%. Membresa anual de
$75.00 siendo el primer ao gratis. A los negocios afiliados se les cobrar comisin del 5% sobre el valor facturado.
El 12/Marzo/2013 Se recibe de la cmara de compensacin cheque girado por nuestro cliente Clorosol, S.A. a favor de
Industrias el Volcn por $60,000.00 y cobrado en el Banco Citi.
15/03/13 El Sr. Juan Peraza constituye depsito a 60 das plazo por $15,000.0 a una tasa de ints del 3.5%
anual, pagaderos mensualmente los que sern abonados en cta. de ahorro, entregando los siguientes
valores: Efectivo $1,000.00, cheque a cargo de la empresa ABC, S.A. por $8,000.00, cheque a cargo de su
cuenta corriente por la diferencia.
El 15/03/2013 el Sr. Lpez compr en Almacenes Simn artculos por un total de $875.00 pagando con la
tarjeta de crdito y retir $300.00 en efectivo del cajero automtico.

El da 17/03/13 el Comit de Crdito del Banco aprueba solicitud de carta de crdito de importacin a plazo
irrevocable, a la sociedad ABC, S.A. de C.V., cuyo destino ser importar mercadera desde Alemania del
proveedor Hans Inc. La transaccin se efecta con las siguientes condiciones:
Monto de la carta de crdito: $125,000.00 con un diferencial de +/_ 10%
Plazo : 60 das vista
Garanta: Pagar firmado por el Representante Legal de ABC
Comisin por apertura de Crdito: El 2.5% sobre el monto a otorgar ms IVA y $40.00 por mensaje de aviso al
corresponsal en el extranjero.
Forma de pago: 100% contra la presentacin de la documentacin con Nota de Cargo a la cuenta corriente
502-251032-6.

17/03/13 Almacenes Simn remite comprobantes (voucher) de las compras con tarjeta de crdito, se
procede al pago con abono a su cuenta.
La seora Merlos retira de su cuenta de ahorro la cantidad de $1,600.00 en efectivo.

20/03/13 El Comit de Crditos aprueba crdito a Industrias la Paz, S.A. por $70,000.00 bajo las siguientes
condiciones: Plazo un ao, destino: capital de trabajo, pagos mensuales de capital e inters ms seguro de
dao por $50.0 + IVA. Tasa de inters nominal 15%, tasa mora 5%, garanta hipotecaria sobre inmueble
propiedad de la empresa valorado por perito independiente en $85,000.00. Se cobra comisin por
desembolso del 1% sobre el monto del prstamo y $125.00 por comisin por valo, adems de los gastos de
inscripcin de la hipoteca del inmueble. La diferencia se abona a su cuenta de ahorros con el banco.
20/03/13 Industrias la Paz retira el monto de su cuenta de ahorros dejando $0.25 de saldo.
31/03/13 Realice las provisiones de intereses tanto de las operaciones pasivas como de las operaciones
activas y capitalice los intereses en cuentas de ahorro.
31/03/13 Se pagan los salarios de los empleados con abono a sus cuentas de ahorro. Monto devengado
$130,000.00 que incluyen las siguientes retenciones $3,900.00 del ISSS, AFP $8,125.00, Renta $ 19,000.00
adems se provisiona ISSS patronal $9,000, INSAFORP $1,200.00 y AFP $ 8,775.00
5/04/13 cliente abona a su tarjeta de crdito $1,000.00 en efectivo.
Realice el pago de intereses del depsito a plazo fijo.
30/04/13 Reclasifique a los clientes de crditos considerando que no ha efectuado abonos a su crdito.
Realice el pago de intereses del depsito a plazo fijo y la cancelacin.
15/05/13 Se reciben los documentos que corresponden a la mercadera amparada en carta de crdito,
corresponsal enva la siguiente informacin: Invoice por $124,000.00, gastos de Courier, confirmacin y otros
gastos de corresponsala $600.00. Se intenta hacer el cargo en la cuenta corriente de acuerdo a las
instrucciones pero el saldo de la cuenta es insuficiente por lo que se procede a realizar el cargo por el saldo
dejando la cuenta con $1.0 y se notifica al cliente que proceda a depositar los fondos para realizar el pago de
la L/C.
20/05 Cliente La Paz se presenta a realizar abono a su crdito por $1,000.00 y la empresa ABC traslada
$180,000.00 de su cuenta de ahorros a su cuenta corriente para cancelar la carta de crdito. El banco cobra
el 20% de inters anual por los das transcurridos.
31/05 Se reclasifica a los clientes y se constituye la reserva de saneamiento correspondiente. Adems
registre la depreciacin de las propiedades del banco por los das transcurridos hasta la fecha considere que
an no se ha realizado ningn registro.
31/06 Se reclasifica a los clientes y se constituye la reserva de saneamiento correspondiente. Se capitalizan
los intereses de los depsitos de ahorro.
20/07 Cliente se presenta e informa que no puede pagar debido a problemas financieros que han surgido
producto de las extorsiones y de un asalto que lo han dejado sin fondos para seguir operando. Ofrece en
pago el inmueble dado en garanta.
30/07 Se firma el contrato de dacin en pago del inmueble por el valor del valo, cancelando la hipoteca e
inscribindolo a favor del banco.

Se pide realice todos los registros correspondientes en el libro diario del banco cumpliendo con la normativa
emitida por la SSF y aspectos legales.