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MEMORANDO DE
AUDITORIA


























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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

I. ORIGEN DEL EXAMEN
Conforme al contrato celebrado con la corporacin Jos R. Lindley S.A.,
realizaremos una Auditoria Integral al rea de Produccin el 02 de Noviembre y
el 15 de Diciembre del 2011.

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN
Evaluar el sistema de control interno en el rea de Produccin en las
diferentes tipos de auditoras (Administrativa, Gestin, Informtica,
Ambiental).
Realizar una auditora integral al rea de Produccin

III. NATURALEZA Y ALCANCE
Nuestro examen ser de naturaleza Integral y cubrir aspectos administrativos,
de gestin, informticos y ambientales en el periodo comprendido entre el 01 de
Enero al 31 de Octubre del 2011.
Para tal efecto aplicaremos procedimientos de auditoria sobre la base de revisin
selectiva de documentacin y prueba de datos que consideremos necesario de
acuerdo a las circunstancias.
Nuestro examen abarca el rea de produccin de la divisin norte Trujillo de la
Corporacin Jos R. Lindley S.A



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IV. RESEA HISTORICA
En el Per, la Corporacin Jos R. Lindley S.A es la empresa embotelladora
exclusiva The Coca-Cola Company.
La Corporacin Jos R. Lindley S.A es una empresa dedicada desde sus inicios a
la elaboracin, embotellamiento, venta y distribucin de bebidas gasificadas,
isotnicas, aguas de mesa, y posteriormente de nctares y pulpas de frutas.
La historia de la Corporacin Jos R. Lindley S.A. (CJRL) empieza en el ao
1910 cuando el matrimonio britnico conformado por Don Jos R. Lindley y
Doa Martha Stoppanie de Lindley llega al Per y se establece en el Distrito del
Rmac.
Es ah donde funda una empresa para elaborar y procesar bebidas gasificadas a
la cual nombran Fbrica de Aguas Gasificadas Santa Rosa.
En 1928 la empresa familiar se transforma en la sociedad annima Jos R.
Lindley e Hijos S.A. y en el ao 1935, se lanza al mercado el producto INCA
KOLA con la cual se convirti en lder en el mercado peruano de bebidas no
alcohlicas.
1972 marca el inicio de la expansin de Inca Kola en todo el territorio nacional y
en 1996 la empresa adquiere una lnea de embotellado alemana marca Krones,
totalmente automtica y computarizada.
En 1997 la empresa Inmobiliaria Lintab S.A. absorbe a las empresas: Jos R.
Lindley e Hijos S.A., creada en 1928; Frutos del Pas S.A., creada en 1973;
Distral S.A., creada en 1957; y la parte industrial previamente escindida de
Sabores Per S.A.
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Tras la mencionada absorcin, las empresas anteriores se disuelven sin
liquidarse. Asimismo, Inmobiliaria Lintab S.A. cambi su denominacin social a
Corporacin Jos R. Lindley S.A. razn social que perdura a la fecha.
En 1999, la corporacin realiza una alianza estratgica con The Coca Cola
Company, alianza que ser afianzada, durante el ao 2004, a travs de la compra
de Embotelladora Latinoamericana S.A. - ELSA, compaa que produca y
distribua todos los productos de la marca Coca-Cola.
En septiembre del 2005 la Junta General de Accionistas acord que la
corporacin absorber la totalidad del patrimonio de ELSA entre ellos plantas de
embotellamiento, en el norte, centro y sur del Per.
Tras esta decisin Corporacin Jos R. Lindley pas a tener en forma exclusiva
la franquicia de The Coca-Cola Company para la elaboracin, distribucin y
venta de Coca-Cola, Coca-Cola Light, Fanta y Sprite, bebidas gasificadas que
estaban en manos de ELSA para el pas.

V. CONSTITUCIN JURDICA
Otros accionistas minoritarios 2.41%
Mara Martha Lindley de Arredondo 5.95%
Per Beverage Limitada S.R.L 38.52%
Jhonny Lindley Taboada 53.12%

VI. NORMAS LEGALES
Las normas y dispositivos legales vigentes que regulan las actividades de la
Empresa son las siguientes:
Nueva Ley General de Sociedades
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Decretos Legislativos: Impuesto General a las ventas, Reglamento de
Comprobantes de Pago, Impuesto a la Renta, Impuesto Selectivo al
Consumo.
Normas y Leyes de importacin y exportacin.
Otras normas y dispositivos legales.

VII. NORMAS INTERNAS
Manual de organizacin, funciones y procedimientos de produccin.
Polticas aplicables al proceso productivo.
Polticas del manejo de maquinarias para un ptimo rendimiento.
Estndares de calidad para el proceso del rea de produccin.
Reglamento interno de trabajo.
Reglamento interno de seguridad e higiene industrial.

VIII. INFORMACION PRELIMINAR
Para llevar a cabo la auditora integral al rea de Produccin se solicit lo
siguiente a la Coorporacin Jos R. Lindley S.A.
Datos Generales de la Empresa.
Relacin del Directorio de la Empresa, quienes la conforman y que
cargos ocupan.
Relacin de las personas que trabajan en el rea de Produccin
detallando fecha de ingreso, cargo que ocupan.
Los objetivos de la Empresa as como los objetivos del rea de
Produccin.
Modelo de Produccin como las normas tcnicas de calidad.
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Se solicit el Organigrama de la Empresa en general y el Organigrama
del rea de Produccin.
Relacin de los clientes de la Empresa, identificando clientes
potenciales.
Relacin de los contratos obtenidos, detallados trimestralmente.
Relacin de los mercados potenciales.
Planilla de sueldos de los trabajadores del rea de recursos humanos.
Relacin de sistemas utilizados en el rea de Produccin.
Relacin de equipos informticos implementados en el rea de
Produccin.

IX. AMBIENTE DE CONTROL
Basado en el conocimiento de las actividades del rea de produccin podemos
apreciar que el control interno es dbil, por lo tanto presenta ciertas desviaciones
de carcter operativo, originadas principalmente por la falta de una buena
organizacin, as como la falta de un manual de organizacin y funciones y
procedimientos actualizados.
Esta apreciacin deber confirmarse a travs de las pruebas d cumplimiento
programadas.






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X. EVALUACIN DE RIESGO
Teniendo en cuenta el punto anterior consideramos que el riesgo global es
intermedio.
A continuacin escribiremos la determinacin del riesgo relativo a cada
componente:
COMPONENTE INDICADORES RIESGO



Administracin
Ambiente de trabajo.
Personal ejecutivo.
Control.
Supervisin.
Organizacin.
Direccin.



MEDIO

Gestin
Eficiencia de Produccin.
Eficiencia de personal.
Gestin en general.

MEDIO


Informtico
Equipos en el rea.
Sistemas en el rea.
Ambiente de trabajo.



MEDIO


Ambiental
Seguridad e higiene.
Conocimiento por parte del
personal.
Control de calidad.


ALTO



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XI. PROCEDIMIENTOS MNIMOS
Determinar el grado de eficiencia y eficacia del sistema del control interno en
los aspectos administrativos, gestin, informtico, ambiental; as mismo
desarrollara una auditora integral al rea de produccin aplicando
procedimientos de auditoria sobre la base de seleccin selectiva, de la
documentacin, prueba de datos y registros.

XII. PERSONAL INVOLUCRADO
A. EN EL REA EXAMINADA
Gerente de Produccin Miguel Cassano
Secretario de Gerencia Javier Glvez
Jefe de Produccin Walter Mercado
Jefe de Aseguramiento de la Calidad Luis Pirola
Jefe de Mantenimiento Carlos Pinedo
B. DE AUDITORIA
C.P.C. Miguel Mercedes Cruzado Socio
C.P.C. Karen Chafloque Baltodano Auditor Snior
C.P.C. John Snchez Marco Auditor Snior
C.P.C. Abigail Pinedo Tafur Junior
C.P.C. Franco Alburqueque Alejabo Junior
C.P.C. Alessandro Ushiahua Aliaga Junior




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XIII. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES FECHA DE INICIO
Planeamiento 03 de Noviembre de 2011
Evaluacin de Control Interno 04 de Noviembre de 2011
Trabajo de Campo 05 de Noviembre de 2011

XIV. PRESUPUESTO DE HORAS/HOMBRE
Socio 350
Auditor Snior 350
Auditor Snior 300
Junior 250
Junior 250
Junior 236
1736

XV. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR
De acuerdo con nuestro plan de trabajo nuestros informes debern emitirse en
las siguientes fechas:
INFORMES FECHA
Preliminar 15 Diciembre de 2011
Final 20 Diciembre de 2011




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XVI. PLANIFICACIN DE AUDITORIA
El presente Plan de Trabajo ha sido preparado en la primera semana de
noviembre de 2011 y fue basado en los conocimientos de las operaciones y en
las informaciones obtenidas directamente de los empleados de la empresa.
Este Plan ser modificado cuando resulte necesario de acuerdo a los resultados
de nuestro trabajo y otros hechos que se efectan para lo cual se emitir el
respectivo MEMORANDO sobre cambios en el alcance posteriores a la
planificacin.


TRUJILLO, 03 DE NOVIEMBRE DE 2011





PREPARADO POR APROBADO POR
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