UNIDAD II: REGISTRO EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD, AJUSTES Y HOJA DE

TRABAJO ESTADOS FINANCIEROS, BALANCE GENERAL, ESTADO DE

RESULTADOS Y CICLO CONTABLE.
ACTIVIDAD TRES: TRABAJO COLABORATIVO 2
FASE INDIVIDUAL






JONNY ALEXANDER MUESES IMBACUAN
CODIGO: 1126448830
TUTOR: LUIS AGUIRRE



UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA-UNAD
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONMICAS Y DE
NEGOCIOS
CURSO: CONTABILIDAD
2014
1. Definicin de la siguiente terminologa desde el punto de vista contable.
Ingresos: son las entradas que tiene la empresa de acuerdo a las actividades que realiza, ya sean
operacionales o no operacionales.
Ingresos operacionales: Estos se obtienen por medio de los ingresos de operacin tales como:
ventas, descuentos en compra intereses devengados, comisiones ganadas, arriendos y por otros
conceptos. En general, corresponden a los ingresos generados por la venta de bienes o servicios.
Ingresos no operacionales: Son sumas recibidas o causadas provenientes de ingresos diferentes a
las del objeto social de la empresa, tales como: Arrendamientos, Financieros, dividendo y
participaciones, Servicios, Indemnizaciones etc. Ingresos generados por actividades diferentes
del objeto social de la empresa.
Gastos: Desembolsos o erogaciones de dinero que es consumible durante un perodo contable.
Gastos operacionales: son las reparticiones o desembolsos de dinero causados en las actividades
de administracin y comercializacin de la empresa como: Servicios, arriendos, sueldos,
impuestos seguros, intereses etc., para que las empresas ejecuten un normal funcionamiento.
Gastos no operacionales: son los ingresos generados por actividades diferentes del objeto social
de la empresa. Estos son: Financieros, Prdidas en ventas y retiro de bienes. Gastos
extraordinarios y Diversos.
Costos: Erogaciones o cargos asociados directamente con la produccin de bienes y servicios y
de los cuales se generan ingresos.
Costo de ventas: Valor de adquisicin o produccin de los bienes vendidos por la empresa.
Cada estudiante deber con sus propias palabras despus de haber consultado varias pginas de
web, la definicin de estos trminos y los evidenciar como aporte del trabajo individual.
2. Teniendo presente el trabajo colaborativo 1 que se desarroll en la actividad No.2 Trabajo
colaborativo No. 1, donde se plasm la constitucin de un Restaurante cuya nombre se
denominar ARIZA Restaurante, se realizar las siguientes transacciones:
BALANCE DE RESULTADO ANTERIOR (BALANCE DE PRUEBA) DEL RESTAURANTE
ARIZA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 80.000.000
2205 PROVEEDORES
NACIONALES
5.000.000
1528 EQUIPO DE
COMPUTACIN Y
COMUNICACIN
5.000.000
5150 ADECUACIN E
INSTALACIN
10.000.000
1524 EQUIPO DE
OFICINA
30.000.000
3115 APORTES
SOCIALES
180.000.000
1210 CUOTAS O
PARTES DE
INTERS SOCIAL
60.000.000
5105 GASTOS DE
PERSONAL
0
1536 EQUIPO DE
HOTELES Y
RESTAURANTES
0
SUMAS IGUALES 185.000.000 185.000.000

El Restaurante Ariza, inicia labores el 1 de marzo del 2014, se registra las siguientes
transacciones comerciales.
1. Del saldo de caja se realizar la apertura de una cuenta corriente en el Banco BBVA.
1105 CAJA
DEBE HABER
80.000.000
SALDO CREDITO

1110 BANCOS
DEBE HABER
80.000.000
SALDO DEBITO
2. El Administrador del Restaurante contrata 3 personas que sern las encargadas de la cocina
del restaurante y 4 meseros quienes servir de apoyo en la prestacin del servicio.
3. En el mes de febrero se contrat al administrador con un contrato laboral cuya remuneracin
es de $ 1.000.000, se requiere contabilizar la nmina de acuerdo a las normas legales vigentes
para pagar su salario mensual, ya que l fue contratado desde el 1 de febrero.
5105 GASTOS DE PERSONAL
DEBE HABER
1.000.000 total
Sueldo = 920.000
Salud y pensin = 80.000

SALDO DEBITO

El dinero sale del Banco ya que en caja no hay efectivo, ya que todo se lo deposito al Banco.
1110 BANCOS
DEBE HABER
1.000.000
SALDO CREDITO

SUELDO=1.000.000
PENSION: 4%=40.000
SALUD: 4%=40.000
PROCESO DE LIQUIDACION DE NOMINA
NOMB
RE
SUELDO
BASICO
DIAS
LAB
ORA
DOS
SUELDO
01-03-
2014
AUXI
LIO
DE
TRAN
SPOR
TE
TOTAL
DEVENG
ADO
SALUD
4%
PENSIO
NES 4%
TOTAL
DEDUC
CIONES
VR.
NETO
A
PAGAR
admini
strador
1.000.000 30 1.000.000 0 1.000.000 40.000 40.000 80.000 920.000

4. Se compra en el supermercado el valor de $ 3.000.000 correspondiente al mercado que se
utilizar como inventario en la prestacin del servicio de restaurante.
6205 DE MERCANCIA
DEBE HABER
3.000.00
SALDO DEBITO

1110 BANCOS
DEBE HABER
3.000.00
SALDO CREDITO

5. Del 1 al 9 de marzo el restaurante realiz un total de $ 2.000.000 de pesos en ventas diarias.
1105 CAJA
DEBE HABER
2.000.000
SALDO DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
DEBE HABER
2.000.000
SALDO CREDITO

6. El 15 de marzo se cancela el pago correspondiente a los servicios pblicos de agua por valor
de $ 600.000, energa por valor de $ 1.500.000.
5135 SERVICIOS PUBLICOS
DEBE HABER
2.100.000
SALDO DEBITO

1110 BANCOS
DEBE HABER
2.100.000
SALDO CREDITO

7. El 16 de marzo liquida, contabiliza y se paga la nmina correspondiente a la primera quincena
del mes de marzo. Las personas encargadas de la cocina son:
Andrea Hernndez Chef Sueldo $ 1.500.000 = 1.380.000
PENSIONES=4% = 60.000
SALUD=4% = 60.000
Pilar Rodrguez Auxiliar de cocina Sueldo $ 700.000 = 644.000
PENSIONES=4% = 28.000
SALUD=4% = 28.000
Merly Molano Auxiliar de cocina Sueldo $ 700.000 = 644.000
PENSIONES=4% = 28.000
SALUD=4% = 28.000
Bersarion Gmez Sueldo $ 616.000 = 566.720
PENSIONES=4% = 24.640
SALUD=4% = 24.640
David Mndez Sueldo $ 616.000 = 566.720
PENSIONES=4% = 24.640
SALUD=4% =24.640
Eduardo Corredor Sueldo $ 616.000 = 566.720
PENSIONES=4% =24.640
SALUD=4% =24.640
PROCESO DE LIQUIDACION DE NOMINA
NOMB
RE
SUELDO
BASICO
DIAS
LAB
ORA
DOS
SUELDO
01-03-
2014
AUXI
LIO
DE
TRAN
SPOR
TE
TOTAL
DEVENG
ADO
SALUD
4%
PENSIO
NES 4%
TOTAL
DEDUC
CIONES
VR.
NETO
A
PAGAR
Andrea
H.
1.500.000 15 750.000 0 750.000 60.000 60.000 120.000 630.000
Pilar R 700.000 15 350.000 0 350.000 28.000 28.000 56.000 294.000
Merly
M
700.000 15 350.000 0 350.000 28.000 28.000 56.000 294.000
Bersari 616.000 15 308.000 0 308.000 24.640 24.640 49.280 258.720
on G
David
M
616.000 15 308.000 0 308.000 24.640 24.640 49.280 258.720
Eduard
o C
616.000 15 308.000 0 308.000 24.640 24.640 49.280 258.720


5105 GASTOS DE PERSONAL
DEBE HABER
2.374.000 total
Sueldo = 1.994.160
Salud y pensiones = 379.840

SALDO DEBITO

1110 BANCOS
DEBE HABER
2.374.000
SALDO CREDITO

EL REGISTRO EN LIBRO MAYOR
1105 CAJA
DEBE HABER
80.000.000 (1)
2.000.000 (5)
78.000.000
SALDO CREDITO


1110 BANCOS
DEBE HABER
80.000.000 (1) 1.000.000 (3)
3.000.000 (4)
2.100.000 (6)
2.374.000 (7)
8.474.000
71.526.000
SALDO DEBITO

5105 GASTOS DE PERSONAL
DEBE HABER
1.000.000 (3)
2.374.000 (7)
3.374.000
SALDO DEBITO

5135 SERVICIOS
DEBE HABER
2.100.000 (6)
SALDO DEBITO

6205 DE MERCANCIAS
DEBE HABER
3.000.000 (4)
SALDO DEBITO

4235 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
DEBE HABER
2.000.000 (5)
SALDO DEBITO

BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 78.000.000
1110 BANCOS 71.526.000
5105 GASTOS DE
PERSONAL
3.374.000
5235 SERVICIOS 2.100.000
6205 DE MERCANCIAS 3.000.000
6135 COMERCIO AL
POR MAYOR Y
MENOR
2.000.000
SUMAS IGUALES 80.000.000 80.000.000









REFERENCIAS
http://www.slideshare.net/vanessamancoc/contabilidad-7390930
http://www.udi.edu.co/paginas/investigacion/isbn/porter/contabilidad_general.pdf
http://www.gerencie.com/resumen-sobre-contabilidad-general.html
http://www.uniquindio.edu.co/uniquindio/facultades/medicina/salud_ocupnal/uniquindio/semest
res/itenalco/8/CONTABILIDAD_GENERAL.pdf
http://www.monografias.com/trabajos26/glosario-contabilidad/glosario-contabilidad.shtml
http://www.gerencie.com/glosario-contable.html
http://www.cyta.com.ar/biblioteca/bddoc/bdlibros/glosario_contabilidad/glosario_contabilidad.ht
m
http://www.slideshare.net/PaulPila/contabilidad-glosario-de-terminos
http://www.e-conomic.es/programa/glosario