INFORME CORTO

CARTA DE HALLAZGO


Faltante en existencias 36 en unidades y 22 kilogramos.
En el presente hallazgo no se tuvo en cuenta el control interno de
existencias de la empresa aprobada por el rea de Gerencia en
fecha 05 de abril del 2010, que indica que se debe efectuar el
control interno en cuanto a nuestras existencias.
El hallazgo se produjo por la poca preparacin al encargado del
rea del almacn.
Concluimos en una falta de existencias de la empresa por realizar
ventas anticipadas.

















CARTA DE MANIFESTACION DE LA GERENCIA

Yo Gerente si acepto los siguientes hallazgos:
Faltante en existencias 36 en unidades y 22 kilogramos.
En el presente hallazgo no se tuvo en cuenta el control interno de
existencias de la empresa aprobada por el rea de gerencia en fecha 05
de abril del 2010, que indica que se debe efectuar el control interno en
cuanto a nuestras existencias.
El hallazgo se produjo por la poca preparacin al encargado del rea del
almacn.
Concluimos en una falta de existencias de la empresa por realizar ventas
anticipadas.



..







INVERSIONES Y CONTRATISTAS
JHANFER E.I.R.L
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE
DICIEMBRE 2012
INDICE

o DICTAMEN DEL AUDITOR

o ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

o ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

o ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

o ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

o NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS



Huancayo, abril 2014


DICTAMEN DEL AUDITOR





A LOS SEORES:
ACCIONISTAS Y DIRECTORES
DE LA EMPRESA INVERSIONES Y CONTRATISTAS JHANFER E.I.R.L

1. Hemos efectuado una auditoria al Balance General de INVERSIONES Y
CONTRATISTAS JHANFER E.I.R.L al 31 de diciembre 2012 y a los
correspondientes Estados de Ganancias y Prdidas, de Cambios en el
Patrimonio Neto y de Flujos de Efectivo por el ao terminado a esa fecha. As
como el resumen de polticas contables significativas y otras notas explicativas.
Los Estados Financieros de la Empresa al 31 de diciembre 2012, que se
presentan para efectos comparativos, fueron examinados y expresado una
opinin sin salvedades.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros
2. La Gerencia General es responsable de la preparacin y presentacin
razonable de estos estados financieros, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per. Esta responsabilidad
incluye, entre otros, disear, implementar y mantener el control interno
pertinente en la preparacin y presentacin razonable de los estados
financieros para que estn libres de representaciones errneas de de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar
y aplicar las polticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones
contables razonables de acuerdo con las circunstancias
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos
estados financieros basada en nuestra auditora, que hemos realizado de
acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas en el Per y
normas internacionales de auditora. Tales normas requiere que
cumplamos con requerimientos ticos, y que planifiquemos y realicemos
la auditora para obtener una seguridad razonable que los estados
financieros no contienen representaciones errneas de importancia
relativa.


Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener




evidencias de auditora sobre los saldos y las divulgaciones en los
estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los estados
financieros contengan representaciones errneas de importancia relativa,
ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluacin de
riesgo, el auditor toma en consideracin el control interno pertinente de la
empresa en la preparacin y presentacin razonable de los estados
financieros a fin de disear procedimientos de auditora de acuerdo con
las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre
la efectividad del control interno de la empresa. Una auditora tambin
comprende la evaluacin de si los principios de contabilidad aplicados son
apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son
razonables, as como una evaluacin de la presentacin general de los
estados financieros.
Opinin
4. En nuestra opinin, los Estados Financieros adjuntos presentan
razonablemente la situacin financiera de la Empresa INVERSIONES
Y CONTRATISTAS JHANFER E.I.R.L. al 31 de diciembre de 2012, as
como los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, por el
ao terminado en esa fecha de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.

Huancayo, 10 de abril de 2014

Refrendado por:


CPC. AZAA HUMAN, Nataly
Matrcula CCPJ 08-503
INVERSIONES Y CONTRATISTAS JHANFER EIRL
AL 31 DE DICIEMBRE EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
2011 Y 2012
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA





EJERCICIO 2012 2011 EJERCICIO 2012 2011
ACTIVO
HISTORICO HISTORICO
PASIVO
HISTORICO HISTORICO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efect y equivalent de Efectivo 194.13 1,771.47 Tributos Contrap Aport por Pagar -33,596.83 -18,111.30
Inversiones Financieras 0.00 0.00 Remunerac y Participac por Pagar -0.03 0.00
Cuentas x Cobrar Comerc Terceros 0.00 0.00 Cuentas por Pagar Comerc Terceros 9,800.00 0.00
Cuentas x Cobrar Com Relacionadas 0.00 0.00 Cuentas por Pagar Comerc Relacion 0.00 0.00
Ctas por cobrar a Socios al Personal 0.00 0.00 Ctas por pagar Socios Accion y Gtes 0.00 0.00
Ctas por cobrar Diversas Terceros 0.00 0.00 Obligaciones Financieras 0.00 0.00
Ctas por cobrar Diversas Relacionadas 0.00 0.00

Serv y Otros Contratados por Antic 0.00 0.00

Estimac de Ctas de Cobranza dudosa 0.00 0.00 Total Pasivo Corriente -23,796.86 -18,111.30
Mercaderias 77,300.00 19,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Productos Terminados 0.00 0.00 Ctas por Pagar Diversas Terceros 45,000.00 -0.01
Sub Productos desechos y desperd 0.00 0.00 Ctas por Pagar Diversas Relacionadas 0.00 0.00
Productos en Proceso 0.00 0.00 Provisiones Diversas 0.00 0.00
Materias Primas y Auxiliares 0.00 0.00 Pasivo Diferidas 0.00 0.00
Mat Aux Suminis y Rptos 0.00 0.00


Envases y embalajes 0.00 0.00


Activ No Ctes Mant pa la Venta 0.00 0.00


Existencias por Recibir 0.00 0.00


Desval de Existencias 0.00 0.00 Total Pasivo no Cte 45,000.00 -0.01
Total Activo Corriente 77,494.13 20,771.47 TOTAL PASIVO 21,203.14 -18,111.31
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
Inversiones Mobiliarias 0.00 0.00 Capital 74,000.00 74,000.00
Inversiones Inmobiliarias 0.00 0.00 Acciones de Inversion 0.00 0.00
Activos Adquiridos Arrend Financiero 0.00 0.00 Capital Adicional 0.00 0.00
Inmueble Maq y Equipo 74,000.00 74,000.00 Resultados no Realizados 0.00 0.00
Intangibles 0.00 0.00 Excedente de Revaluacion 0.00 0.00
Activos Biologicos 0.00 0.00 Reservas 0.00 0.00
Desvaloriz Activo Inmovilizado 0.00 0.00 Resultados Acumulados 21,439.00 1,076.00
Activo Diferido 0.00 0.00 Resultados del Ejercicio 3,051.99 20,406.78
Otros Activos 0.00 0.00


Depreciacion Inmueble Maq Eq -31,800.00 -17,400.00


Total Activo no Cte 42,200.00 56,600.00 Total Patrimonio 98,490.99 95,482.78
TOTAL ACTIVO 119,694.13 77,371.47 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 119,694.13 77,371.47














INVERSIONES Y CONTRATISTAS JHANFER EIRL
AL 31 DE DICIEMBRE EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
2012 Y 2011
ESTADO DE RESULTADOS



EJERCICIOS 2012 2011
Ventas o Ingresos
531,330.20 991,497.83
Dctos Concedidos
0.00
Costo de Ventas -438,374.49 -905,570.42
UTILIDAD BRUTA 92,955.71 85,927.41
94 Gastos Administrativos


-66,922.75 -37,874.24
Gastos Ventas

-22,852.54 -27,400.12
RESULTADO DE OPERACIN 3,180.42 20,653.05
Gastos Financieros

0.00 -31.26
Descuentos Obtenidos

0.00 0.00
Descuentos Concedidos

0.00 0.00
Otros Ingresos de Gestion

0.00 0.00
Ganancia x Medic Act no Financ al V.R:

0.00 0.00
Ingresos Financieros

0.00 0.00
Perdida Medic Act no Financ al V.R.

-128.43 -215.01
REI Positivo

0.00 0.00
Negativo

0.00 0.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 3,051.99 20,406.78
Participacion Legal de los Trabajadores 8% 244.16 0.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 2,807.83 20,406.78
Impuesto a la Renta

30% 842.35 6,122.03
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,965.48 14,284.75
Reserva Legal

0% 0.00 0.00
UTILIDAD NETA 1,965.48 14,284.75








INVERSIONES Y CONTRATISTAS JHANFER EIRL
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(EN NUEVOS SOLES)

DETALLE CAPITAL
CAPITAL
ADICIONAL
RESERVA
LEGAL
RESULTADOS
ACUMULADOS
TOTAL
SALDO AL 01/01/2011

74,000.00

-

-

20,407.00

94,407.00
AJUSTES DEL EJERCICIO -

-

-
-
20,407.00
-
20,407.00
CAPITALIZACION DE
PATRIMONIO -

-

-

- -
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2010

65,000.00

-

-

1,025.00

66,025.00
SALDO AL 31/12/2011

139,000.00

-

-

1,025.00

140,025.00
APORTE (RETIRO)DE SOCIOS -

-

-

- -
PROVISION DE RESERVAS -

-

-

- -
CAPITALIZACION DE
PATRIMONIO -

-

-

- -
TRANS FERENCIAS A CAPITAL -

-

-

- -
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2012

3,051.99

3,051.99
SALDO AL 31/12/2012

139,000.00

-

-

4,076.99

143,076.99











INVERSIONES Y CONTRATISTAS JHANFER EIRL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

POR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

(EN NUEVOS SOLES)



A VALORES AJUSTADOS POR EFECTOS DE INFLACION
AL 31/12/2012 AL 31/12/2011
ACTIVIDADES DE OPERACIN S/. S/.
COBRANZALOS CLIENTES 12,000.00

15,000.00
OTROS COBROS DE EFECT. RELACION A LA ACTIVIDAD 2,000.00

5,000.00
MENOS
PAGO A PROVEEDORES -1,000.00
-
3,000.00
PAGO DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES
AUMENTO O DISM.EFECT.EQUIV.EFECT 13,000.00 18,000.00
ACTIVIDADES DE INVERSION
INGRESO POR VENTA DE PROP,PLANT.EQUIP 15,784.00

18,321.00
INGRESOS DE DIVIDENDOS DE ACCIONES

444.00
MENOS
PAGO POR COMPRA DE PROP.PLANT.EQUIP
PAGOS DE DIVIDENDOS DE ACCIONISTAS
ANTICIPOS OTORGADOS -10,000.00
-
15,000.00
COMPRA DE INTANGIBLES
AUMENTO O DISM.EFECT.EQUIV.EFECT 25,784.00 33,321.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS POR PRESTAMOS A BANCOS A CORTO PLAZO
INGRESOS POR PRESTAMOS A BANCOS A LARGO PLAZO
INTERESES POR DEPOSITO Y LETRAS EN COBRANZA
MENOS
AMORTIZACION DE PRESTAMOS OBTENIDOS
PAGO DE INTERESE Y GASTOS DE PRESTAMOS
AUMENTO O DISM.EFECT.EQUIV.EFECT - -
AUMENTTO(DISM)NETO DE EFECT.Y EQUIV.EFECT 38,784.00

51,321.00
SALDO DE EFECT.Y.EQUIV.EFECT AL INICIO DEL EJERCICIO 20,000.00

130,000.00
SALDO DE EFECT.Y.EQUIV.EFECT AL FINALIZAR DEL
EJERCICIO 58,784.00 181,321.00





NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA N3 EXISTENCIAS
1200 UND BOLSA DE CEMENTO 19.00 22,800.00
100 UND INTERRUPTOR RIMA AEREO 15.00 1,500.00
290 KG CLAVO DE CEMENTO X 5.50 1,595.00
220 UND PULSADOR NAUNIPOLAR SIMPLE 7.90 1,738.00
180 UND TOMACORRIENTE UNIVERSAL DOBLE 16A_25V 10.40 1,872.00
380 UND TOMACORRIENTE DUPLEX 2P + T AMERICANO 15A 12.80 4,864.00
200 UND INTERRUPTOR UNIPOLAR DOBLE DE 16A_25B 11.00 2,200.00
408 UND TOMA TRIPLE UNIVERSAL 16A_25B,3MA DUL 9.40 3,835.20
120 UND TB LUZ SEL/ 4 60 _PAVCO VINDUIT 2.50 300.00
280 UND INTERRUPTOR TERM DIM 2X20A 7.60 2,128.00
400 UND TB PRESION C_10 EC 1/2 60_PAVCO VINDUIT 6.60 2,640.00
110 UND CODO 90 SAL 2 60 _PAVCO VINDUIT 1.40 154.00
289 UND RAMAL YEE SAL 3 60_PAVCO VINDUIT 4.20 1,213.80
450 UND TAPON HEMBRA PVC SP 3/4 60_PAVCO VINDUIT 1.20 540.00
400 KG ALAMBRE n16 _PRODAC _PRODAC 4.00 1,600.00
500 UND TB DESAGUE SAL 4 60_PAVCO VINDUIT 18.80 9,400.00
400 UND CAJA DE PASE RECTANGULAR BL 1.30 520.00
800 UND FIERROS DE 1/2 23.00 18,400.00
77,300.00



















INFORME LARGO


















AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 2012
INFORME LARGO
I. INFORMACIN RELATIVO AL EXAMEN
1. ORIGEN DEL EXAMEN

Mediante el contrato de servicios profesionales entre el representante legal
de INVERSIONES Y CONTRATISTAS JHANFER E.I.R.L, y el Auditor
Independiente se formaliza la ejecucin de Auditoria a los Estados
Financieros al 31 de diciembre 2012.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El presente examen es de naturaleza administrativa, econmica y financiera,
cuyos objetivos son los siguientes:
a) Dictaminar si los Estados Financieros de INVERSIONES Y
CONTRATISTAS JHANFER E.I.R.L correspondientes al 31de diciembre
2012, presentan razonablemente la situacin financiera.

b) Evaluar la consistencia del Sistema de Control Interno implementado en
cada una de las reas administrativas de la Empresa.

3. ALCANCE DEL EXAMEN
El presente examen se ha realizado de conformidad con las normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas Internacionales de
Auditoria (NIAS) y comprendi la revisin selectiva de los documentos
sustentatorios de ingresos y gastos correspondientes al perodo 01 enero al
31de diciembre 2012.










II. INFORMACION RELATIVA A LA EMPRESA
2.1. ACTIVIDAD ECONMICA
INVERSIONES Y CONTRATISTAS JHANFER E.I.R.L., es una empresa
dedicada a la compra y venta de materiales de construccin y otros,
manteniendo un liderazgo a nivel regional, en su lnea de comercializacin
de materiales de construccin y otros.
Cuenta con un almacen adecuado a los materiales pertinentes con
tecnologa moderna y tiene acreditado el sistema de Anlisis de Riesgo y de
puntos crticos de control. Dicho sistema le permite identificar riesgos
especficos y medidas preventivas para su control con la finalidad de
garantizar la inocuidad de los materiales.
2.2. ORGANIZACIN
La empresa est organizada de la siguiente manera:
A. GERENTE GENERAL

B. CONTABILIDAD

AUXILIAR
ASISTENTE

C. ALMACENERO

CHOFER

D. VENDEDOR















III. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

3.1 CUENTA: EXISTENCIAS
El saldo de la cuenta de existencias (S/. 77,300.00) mostrados en el Balance
General, no reflejan el saldo real toda vez hasta la fecha diciembre 2012, la
empresa no cuenta con un sistema contable que controle las existencias
valoradas de las existencias, y a la vez que permita realizar la conciliacin
entre los saldos contables con los determinados en el inventario fsico del
ejercicio.
CONCILIACION:

PRODUC
TO
DETALLE
SALDO
CONTABLE
SALDO DE
AUDITORIA
DIFEREN
CIA
OBSERVACI
ON
1 CEMENTO
120
0
UNIDADES
118
9
UNIDADES -11 FALTANTE
2
INTERRUPTOR RIMA
AEREO
100 UNIDADES 100 UNIDADES 0
3 CLAVO DE CEMENTO 290
KILOGRAM
OS
288
KILOGRAM
OS
-2 FALTANTE
4
PULSADOR
NAUNIPOLAR
220 UNIDADES 220 UNIDADES 0
5
TOMACORRIENTE
UNIVERSAL
180 UNIDADES 180 UNIDADES 0
6
TOMACORRIENTE
DUPLEX
380 UNIDADES 380 UNIDADES 0
7
INTERRUPTOR
UNIPOLAR
200 UNIDADES 199 UNIDADES -1 FALTANTE
8
TOMACORRIENTE
TRIPLE
408 UNIDADES 408 UNIDADES 0
9 TB LUZ /4 60 120 UNIDADES 117 UNIDADES -3 FALTANTE




10
INTERRUPTOR
TERMICO
280 UNIDADES 280 UNIDADES 0
11 TB PRESION 400 UNIDADES 398 UNIDADES -2 FALTANTE
12 CODO 90 110 UNIDADES 110 UNIDADES 0
13 RAMAL YEE SAL 289 UNIDADES 280 UNIDADES -9 FALTANTE
14 TAPON HEMBRA 450 UNIDADES 450 UNIDADES 0
15 ALAMBRE N16 400
KILOGRAM
OS
380
KILOGRAM
OS
-20 FALTANTE
16 TB DESAGUE 500 UNIDADES 498 UNIDADES -2 FALTANTE
17 CAJA DE PASE 400 UNIDADES 400 UNIDADES 0
18 FIERROS DE MEDIA 800 UNIDADES 792 UNIDADES -8 FALTANTE






























CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoria a los estados financieros a la empresa
INVERSIONES Y CONTRATISTAS JHANFER E.I.R.L correspondientes al
ejercicio 2012 y con base en los aspectos de importancia comentados
precedentemente, se arriban a las siguientes conclusiones.
1) Hemos cumplido con emitir por separado nuestro dictamen alos estados
financieros al 31 de diciembre del 2012 de la empresa INVERSIONES Y
CONTRATISTAS JHANFER E.I.R.L en el cual expresamos una opinion
limpia.
2) Durante elejercicio 2012, el cumplimiento de metas por actividades
presentando resultados favorables que se encuentran dentro de los
margenes de aceptabilidad.

RECOMENDACIN DE ACUERDO A LAS EXISTENCIAS

1. El Gerente General exigir a la empresa que viene elaborando el
sistema contable a fin de que concluya con su trabajo y entre en
funcionamiento el sistema y pueda efectuarse un control adecuado a las
existencias.

2. As mismo, dispondr al Encargado de Almacn efecte las
regularizaciones de entradas y salidas de los productos detectados
como faltantes en el inventario realizado al 31 de diciembre 2012,













RECOMENDACIONES GENERALES

De acuerdo al resultado econmico obtenido a travs del anlisis financiero, es
necesario que la Gerencia General de INVERSIONES Y CONTRATISTAS
JHANFER E.I.R.L. efecte las siguientes acciones:

1. Disear estrategias de ventas para alcanzar los niveles de venta
obtenidos en el ejercicio 2011 y proyectarlos para el ejercicio 2013.

2. Mantener los gastos de ventas, toda vez que estos se han disminuido al
2.76% respecto a lo programado; y no repercute en mayores ventas.

3. Mejorar la administracin de los almacenes en cuanto a la rotacin de
existencias se refiere, y evitar el sobre stock de las mercaderas.

4. Mejorar las estrategias de cobranzas para alcanzar mayor rotacin de
los recursos financieros.

5. Optimizar la administracin de los recursos humanos, materiales y
financieros, para lograr mayores beneficios al trmino del ejercicio.