Libro Banco.

Concepto:
Es el registro auxiliar que utiliza una empresa para
anotar las operaciones econmicas que realiza con una o
ms instituciones financieras: Banca Comercial Privada,
Caja de Ahorro, Cajas Rurales, etc. en forma mensual.

Finalidad:
Es llevar el control pormenorizado en forma
cronolgica, ordenada, clara y precisa de cada uno de
los movimientos econmicos realizados por la empresa
con las instituciones financieras.

Tipos de Saldos:
En el libro banco se presentan 02 tipos: deudor y
acreedor.
El saldo es Deudor, cuando existen fondos disponibles
en la cuenta corriente es decir, los depsitos efectuados
han sido mayores que los cheques girados.
El saldo es Acreedor cuando sucede lo contrario, es
decir los cheques girados han sido mayores que los
depsitos efectuados.
Adems del libro banco que tiene la empresa y al tener
relaciones comerciales con una o ms instituciones
financieras, se origin: el estado de cuenta corriente y la
conciliacin bancaria.

EL ESTADO DE CUENTA CORRIENTE

Denominado tambin Extracto Bancario, es el
documento que emite la institucin financiera
mensualmente, donde aparece registrado en forma
detallada y diaria el movimiento econmico que ha
tenido la empresa.
En el estado de cuenta corriente tambin se presentan 02
tipos de saldos. Deudor y Acreedor.
El saldo es Deudor cuando existe sobregiro bancario, es
decir hay exceso de cheques girados adems que hay
gastos cargados por el banco, en este caso se dice que la
cuenta esta e rojo.
El saldo es Acreedor cuando existen fondos disponibles
en la cuenta corriente, es decir los depsitos efectuados
han cubierto el giro de los cheques as como otros gatos
cargados por el banco, en este caso se dice que la cuenta
esta en azul.

LA CONCILIACIN BANCARIA (Cruce de
informacin)

Es una operacin tcnica complementaria que se realiza
al finalizar el mes cuando la empresa ha recepcionado el
estado de cuenta corriente proporcionado por la entidad
financiera, para efectos de igualar los saldos existentes
que figuran, tanto en el estado bancario asi como el que
figura en el libro banco.
Los saldos por lo general no son iguales, debido a que
hay movimientos econmicos que aparecen registrados
en un estado pero no aparecen en el otro, conforme lo
veremos en las aplicaciones prcticas.
La conciliacin bancaria se efecta en el libro banco,
despus de haber cerrado las operaciones del mes.

MTODOS PARA EFECTUAR LA
CONCILIACIN BANCARIA

Para efectuar la conciliacin bancaria se pueden utilizar
dos mtodos: directo e indirecto.

MTODO DIRECTO:
Es el que parte del saldo del libro banco y mediante un
procedimiento de sumas y restas, se llega al saldo segn
estado de cuenta corriente.



















Conciliacin Bancaria
Saldo segn libro banco S/. S/.xx.xx
Ms:
- Cheques girados y no
cobrados
- Notas de abono
considerada por banco

xx.xx
xx.xx


xx.xx
Sub Total xx.xx
Menos:
- Depsitos no
considerados por banco
- Notas de cargo
considerada por banco

xx.xx
xx.xx


xx.xx
Saldo segn estado de cuenta
corriente
xx.xx

MTODO INDIRECTO:
Es el que parte del saldo de cuenta corriente y tambin
mediante un procedimiento de sumas y restas, se llega al
saldo segn libro banco.




Conciliacin Bancaria
Saldo segn estado de
cuenta corriente
S/. S/.xx.xx
Ms:
- Depsitos no
considerados por banco
- Notas de cargo
considerada por banco

xx.xx
xx.xx


xx.xx
Sub Total xx.xx
Menos:
- Cheques girados y no
cobrados
- Notas de abono
considerada por banco

xx.xx
xx.xx


xx.xx
Saldo segn libro banco xx.xx