CUENTA 10

CAJA Y BANCOS
EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAJA Y
BANCOS
1 DEBE HABER
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES
Ingreso de efectivo a Caja
1 Caja ! Bancos "#$%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) 1%
11&" Fondos 'or De'ositar en (oneda e*tranjera 1#$%
1" C)ientes "#$%
1"1 Fact+ras 'or Co,rar
1"1&1 Fact+ras 'or Co,rar -a.s 1%
1"1&" Fact+ras 'or Co,rar E*terior 1#$%
Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1 S/.
!.50" recibidos e# la $fici#a de %a&a por co#cepto de facturas cobradas a clie#tes.
2 DEBE HABER
COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA -RO/ISIONADAS
Ingreso de efectivo a Caja
1 Caja ! Bancos $%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) $%
1" C)ientes 0%
1"1 Co,ran2a D+dosa 0%
13 C+entas 'or Co,rar Diversas "%
131 Co,ran2a D+dosa "%
Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos e# la $fici#a de %a&a por co#cepto de
recuperacio#es de cobra#'a dudosa provisio#adas.
NOTA4 E) asiento de )a rec+'eraci5n de )a 'rovisi5n corres'onde a )a c+enta 11& -rovisi5n 'ara
C+entas de Co,ran2a D+dosa&
3 DEBE HABER
TRASLADO DE FONDOS DE CA6A A BANCOS
De'5sito de efectivo en c+entas corrientes ,ancarias
1 Caja ! Bancos "7%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) 1$%
18&" C+entas Corrientes en (oneda e*tranjera 1#$%
1 Caja ! Bancos "7%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) 1$%
11&" Fondos 'or De'ositar en (oneda e*tranjera 1#$%
Por los dep(sitos e# cue#tas corrie#tes ba#carias del efectivo y/o cheques recaudados de las
cobra#'as recibidas e# la $fici#a de %a&a.
4 DEBE HABER
COBRANZAS DE -RESTA9OS AL -ERSONAL
Ingreso de efectivo a Caja
1 Caja ! Bancos $%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) $%
18 C+entas 'or Co,rar a Accionistas :o Socios; ! -ersona) $%
181 -r<sta(os a) -ersona)
181&1 E(')eado =A> $%
Por el efectivo y/o cheques recibidos e# la $fici#a de %a&a por co#cepto de amorti'aci(# y/o
ca#celaci(# de pr)stamos del perso#al.
5 DEBE HABER
IN?RESOS -OR DE/OLUCIONES DE DE-OSITOS EN ?ARANTIA
1 Caja ! Bancos $1%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda e*tranjera $1%
13 C+entas 'or Co,rar Diversas $1%
138 De'5sitos en ?arant.a
138&1 De'5sitos en ?arant.a c)iente =@> $1%
Por el importe e# efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al tipo de cambio US $ 1 S/. !.*0" recibidos
e# la $fici#a de %a&a por co#cepto de devoluci(# de dep(sitos e# +ara#t,a.
6 DEBE HABER
RECU-ERACION DE CUENTAS -OR COBRAR CASTI?ADAS
Ingreso de efectivo a Caja
1 Caja ! Bancos 0%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) 0%
#3 Ingresos E*ce'ciona)es 0%
#38 Rec+'eraci5n de Castigos de C+entas Inco,ra,)es 0%
Por la recuperaci(# de cue#tas por cobrar casti+adas a#teriorme#te. (-l asie#to para refle&ar el
derecho de cobro que se recupera correspo#de a las cue#tas de orde#"
7 DEBE HABER
CANCELACIAN DE ACCIONES SUSCRITAS NO -A?ADAS
Ingreso de efectivo a Caja
1 Caja ! Bancos 7%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) 7%
18 C+entas 'or Co,rar a Accionistas :o Socios; ! -ersona) 7%
188 Accionistas :o Socios; S+scri'ciones 'endientes
de cance)aci5n
188&1 Accionista =A> 7%
Por la recepci(# e# %a&a de cheques perso#ales de accio#istas que ca#cela# sus accio#es
suscritas del capital social de la empresa.
8 DEBE HABER
A-ERTURA DE FONDOS FI6OS
?iro de cBeC+e de ,ancos
1 Caja ! Bancos 1%
1" Fondos Fijos
1"&1 Fondos Fijos en (oneda naciona) 1%
1 Caja ! Bancos 1%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) 1%
Por la apertura del .o#do .i&o de %a&a %hica e# la $fici#a de %a&a media#te el +iro de u# cheque
de ba#cos por i+ual importe.
9 DEBE HABER
EN/IO DE RE9ESAS EN EFECTI/O
?iro de cBeC+e de ,ancos
1 Caja ! Bancos 0%
10 Re(esas en TrDnsito
10&1 Re(esas en TrDnsito en (oneda naciona) 0%
1 Caja ! Bancos 0%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) 0%
Por el e#v,o de efectivo de la $fici#a de %a&a / 0ima a la $fici#a de %a&a /1ru&illo para lo cual se
+ira y cobra u# cheque de ba#cos por i+ual importe.
10 DEBE HABER
DESCUENTO DE LETRAS -OR COBRAR EN BANCOS
A,ono en c+enta corriente
1 Caja ! Bancos 01%0
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) 01%0
3# Cargas Financieras #
3#8 Intereses ! ?astos de Doc+(entos Descontados #
1" C)ientes 8%
1"0 Letras :o Efectos; 'or Co,rar E -a.s
1"0&1 C)iente =A> 8%
Por el abo#o e# cue#ta corrie#te ba#caria del importe de letras pa+adas por los clie#tes e# ba#cos,
deducidas las comisio#es ba#carias.
11 DEBE HABER
RECE-CIAN DE RE9ESAS EN TRANSITO
De'5sito en c+enta corriente ,ancaria
1 Caja ! Bancos 0%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) 0%
1 Caja ! Bancos 0%
10 Re(esas en TrDnsito
10&1 Re(esas en TrDnsito en (oneda naciona) 0%
Por el dep(sito e# efectivo y/o cheques que ha tra#sferido la $fici#a de %a&a 2 Piura.
12 DEBE HABER
OTOR?A9IENTO DE -RESTA9OS A E9-LEADOS
?iro de cBeC+e de ,ancos
18 C+entas 'or Co,rar a Accionistas :o Socios; ! -ersona) "%
181 -r<sta(os a) -ersona)
181&1 E(')eado =A> "%
1 Caja ! Bancos "%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) "%
Por el otor+amie#to de pr)stamos a los empleados media#te +iro de cheque por i+ual importe.
13 DEBE HABER
-A?O DEL I9-UESTO ?ENERAL A LAS /ENTAS :I?/;
?iro de cBeC+e de ,ancos
8 Tri,+tos 'or -agar 3%
81 ?o,ierno Centra)
81&1 I('+esto ?enera) a )as /entas 3%
1 Caja ! Bancos 3%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) 3%
Por el pa+o del 3mpuesto 4e#eral a las 5e#tas (345".
14 DEBE HABER
-A?O A -RO/EEDORES
?iro de cBeC+e de ,ancos
8" -roveedores "$%
8"1 Fact+ras 'or -agar
8"1&1 Fact+ras 'or -agar -a.s "$%
1 Caja ! Bancos "$%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) "$%
Por los cheques +irados para pa+o de facturas e proveedores.
CUENTA 12
CLIENTES
EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CLIENTES
1 DEBE HABER
/ENTA DE 9ERCADERIAS AL CONTADO
Reconoci(iento de ingresos 'or ventas
1" C)ientes 1F8#$%
1"1 Fact+ras 'or Co,rar
1"1&1 Fact+ras 'or Co,rar G -a.s 1F8#$%
8 Tri,+tos 'or -agar ""$%
81 ?o,ierno Centra)
81&1 I('+esto ?enera) a )as /entas ""$%
# /entas 1F"$%
#1 9ercader.as
#1&1 /entas 9ercader.as E -a.s 1F"$%
Por la ve#ta de mercader,as a clie#tes del pa,s, al co#tado suste#tado e# facturas. (S/. 600,000 y
US $ 100,000 m7s 345 al tipo de cambio US $ 1 S/. !.50"
2 DEBE HABER
/ENTA DE 9ERCADERIAS AL CREDITO
Reconoci (i ento de i ngresos 'or ventas
1" C) i entes "F70"%
1"1Fact+ras 'or Co,rar
1"1&1 Fact+ras 'or Co,rar G -a.s "F70"%
8 Tri ,+tos 'or -agar 80"%
81?o,i erno Centra)
81&1 I('+esto ?enera) a ) as /entas 80"%
# /entas "F8%
#19ercader.as
#1&1 /entas 9ercader.as E -a.s "F8%
Por la ve#ta de mercader,as a clie#tes del pa,s, al cr)dito suste#tado e# facturas. (S/. 18000,000 y
US $ *00,000 al tipo de cambio US $ 1 S/. !.50"
3 DEBE HABER
/ENTAS AL CREDITO 9EDIANTE CUOTAS
Reconoci(iento de ingresos diferidos
1" C)ientes 17%
1"$ Otros Doc+(entos 'or Co,rar
1"$&18 C+otas 'or Co,rar 'or /entas a -)a2os 17%
81 ?anancias Diferidas 17%
811 /entas Diferidas 1%
810 Intereses Diferidos 7%
P$9 las ve#tas a pla'os media#te cuotas.
4 DEBE HABER
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES
Cance)aci5n de fact+ras 'or co,rar e ingreso de efectivo a Caja
1 Caja ! Bancos 1F8#$%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) 1F8#$%
1" C)ientes 1F8#$%
1"1 Fact+ras 'or Co,rar
1"1&1 Fact+ras 'or Co,rar -a.s 1F8#$%
Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos e# la $fici#a de %a&a por co#cepto de facturas
cobradas a clie#tes.
5 DEBE HABER
CAN6E DE FACTURAS -OR LETRAS INCLUIDO INTERESES E I?/
Cance)aci5n de fact+ras 'or co,rar ! reconoci(iento de intereses 'or co,rar no devengados
1" C)ientes "F7$3%78
1"0 Letras :o Efectos; 'or Co,rar
1"0&1 Letras :o Efectos; 'or Co,rar E -a.s "F7$3%78
13 C+entas 'or Co,rar Diversas 107%
131 Intereses 'or co,rar 107%
1" C)ientes "F70"%
1"1 Fact+ras 'or Co,rar
1"1&1 Fact+ras 'or Co,rar G -a.s "F70"%
8 Tri,+tos 'or -agar "8%78
81 ?o,ierno Centra)
81&1 I('+esto ?enera) a )as /entas "8%78
81 ?anancias Diferidas 107%
810 Intereses Diferidos
810&1 Intereses so,re Doc+(entos 9ercanti)es 107%
Por el ca#&e de las facturas de la tra#sacci(# a#terior por letras. (: ;0 d,as co# u# i#ter)s de S/.
*0,0$$ y US $ <=,000 m7s 345, emiti)#dose adem7s las respectivas #otas de d)bito al tipo de
cambio US $ 1 S/. !.50"
6 DEBE HABER
COBRANZA DE FACTURAS CON TAR6ETAS DE CREDITO HIO CJEKUES DE -A?O DIFERIDO
Cance)aci5n de fact+ras 'or co,rar ! registro de n+evos doc+(entos de co,ro
1" C)ientes 0$%8
1"$ Otros Doc+(entos 'or Co,rar
1"$&1 Otros Doc+(entos 'or Co,rar G -a.s
1"$&11 Bo)etas de /enta con Tarjeta de Cr<dito $%1
1"$&1" CBeC+es de -ago Diferido "1%$
1" C)ientes 0$%8
1"1 Fact+ras 'or Co,rar
1"1&1 Fact+ras 'or Co,rar E -a.s 0$%8
Por las cobra#'as de facturas de clie#tes del pa,s co# boletas de ve#ta co# tar&etas de cr)dito y
cheques de pa+o diferido.
7 DEBE HABER
COBRO DE BOLETAS DE /ENTA CON TAR6ETAS DE CREDITO HIO CJEKUES DE -A?O
DIFERIDO
De'5sito en c+entas corrientes ,ancarias
1 Caja ! Bancos 0$%8
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) 0$%8
1" C)ientes 0$%8
1"$ Otros Doc+(entos 'or Co,rar
1"$&1 Otros Doc+(entos 'or Co,rar G -a.s
1"$&11 Bo)etas de /enta con Tarjeta de Cr<dito $%1
1"$&1" CBeC+es de -ago Diferido "1%$
Por el dep(sito e# cue#ta corrie#te ba#caria de las boletas de ve#ta co# tar&etas de cr)dito y/o
cheques de pa+o diferido.
8 DEBE HABER
ANTICI-OS RECIBIDOS DE CLIENTES
Ingreso de efectivo a Caja
1 Caja ! Bancos 10$%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) 10$%
1" C)ientes 10$%
1"" Antici'os Reci,idos
1""&1 Antici'os Reci,idos G -a.s 10$%
Por los a#ticipos recibidos de clie#tes.
9 DEBE HABER
DE/OLUCIAN DE CJEKUES NO CONFOR9ES
Cargo en c+enta corri ente
1" C) i entes 1%$1
1"$Otros Doc+(entos 'or Co,rar
1"$&1 Otros Doc+(entos 'or Co,rar G -a.s
1"$&10 CBeC+es de C) i entes Dev+e) tos 1%$1
1 Caj a ! Bancos 1%$1
18C+entas Corri entes
18&1 C+entas Corri entes en (oneda naci ona) 1%$1
Por l a devol uci (# por parte del ba#co de cheque de cl i e#te deposi tado e# cue#ta
corri e#te, #o co#forme mas +astos ba#cari os e 345.
10 DEBE HABER
DESCUENTOS% REBA6AS H BONIFICACIONES FUERA DE FACTURA
E(i si 5n de nota de cr<di to
8 Tri ,+tos 'or -agar $8
81?o,i erno Centra)
81&1 I('+esto ?enera) a ) as /entas $8
#8 Desc+entos% Re,aj as ! Boni fi caci ones Concedi das 0%
#81Desc+entos f+era de fact+ra 0%
1" C) i entes 0%$8
1"1Fact+ras 'or Co,rar
1"1&1 Fact+ras 'or Co,rar G -a.s 0%$8
Por l os descue#tos, reba& as y bo#i fi caci o#es co#cedi dos fuera de factura, se+>#
#otas de cr)di to.
11 DEBE HABER
DESCUENTOS -OR -RONTO -A?O
E(i si 5n de nota de cr<di to
3# Cargas Fi nanci eras 1
3#$Desc+entos Concedi dos 'or -ronto -ago 1
8 Tri ,+tos 'or -agar 17
81?o,i erno Centra)
81&1 I('+esto ?enera) a ) as /entas 17
1" C) i entes 117
1"1Fact+ras 'or Co,rar
1"1&1 Fact+ras 'or Co,rar G -a.s 117
Por l os descue#tos co#cedi dos por pro#to pa+o se+># #otas de cr)di to.
12 DEBE HABER
DE/OLUCIAN DE 9ERCADERIAS -OR -ARTE DE LOS CLIENTES
E(i si 5n de nota de cr<di to
# /entas $%
#19ercader.as G9ercado Loca) $%
8 Tri ,+tos 'or -agar 1%
81?o,i erno Centra)
81&1 I('+esto ?enera) a ) as /entas 1%
1" C) i entes $1%
1"1Fact+ras 'or Co,rar $1%
Por la devoluci(# de las mercader,as devueltas por los clie#tes, que fuero# ve#didas e# el mismo
e&ercicio eco#(mico o per,odo.
NOTA4 E) asiento 'or )a reversi5n de) costo de ventas corres'onde a )as c+entas "& 9ercader.as !
31& Costo de /entas&
13 DEBE HABER
COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA -RO/ISIONADAS
Ingreso de efectivo a Caja
1 Caja ! Bancos $%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) $%
1" C)ientes $%
1"1 Co,ran2a D+dosa $%
Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos e# la $fici#a de %a&a por co#cepto de
recuperacio#es de cobra#'a dudosa provisio#adas.
NOTA4 E) asiento de )a rec+'eraci5n de )a 'rovisi5n corres'onde a )a c+enta 11& -rovisi5n 'ara
C+entas de Co,ran2a D+dosa&
14 DEBE HABER
DESCUENTO DE LETRAS -OR COBRAR EN BANCOS
A,ono en c+enta corriente
1 Caja ! Bancos 01%0
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) 01%0
3# Cargas Financieras #
3#8 Intereses ! ?astos de Doc+(entos Descontados #
1" C)ientes 8%
1"0 Letras :o Efectos; 'or Co,rar E -a.s
1"0&1 C)iente =A> 8%
Por el abo#o e# cue#ta corrie#te ba#caria del importe de letras e# cobra#'a pa+adas por los
clie#tes e# ba#cos.
15 DEBE HABER
CASTI?O DE LAS CUENTAS -OR COBRAR INCOBRABLES KUE FUERON -RO/ISIONADAS
An+)aci5n de derecBo de co,ro
11 -rovisi5n 'ara C+entas de Co,ran2a D+dosa 7%
11" C)ientes
11"&1 C)ientes E -a.s
11"&11 Fact+ras 'or Co,rar 1%
11"&1" Letras :o Efectos; 'or Co,rar 3%
11"&10 Otros Doc+(entos 'or Co,rar 1%
11"&18 Doc+(entos Descontados 1%
1" C)ientes 7%
1"1 Co,ran2a D+dosa
1"1&1 C)ientes E -a.s 11%
1"1&" C)ientes E E*terior 31%
Por el casti+o de cue#tas i#cobrables a#teriorme#te provisio#adas.
16 DEBE HABER
CONTROL DE LETRAS DESCONTADAS EN CUENTAS DE ORDEN
A'ert+ra de c+entas de orden
Activo 1$%
" Letras :o Efectos; Descontadas
1 -asivo 1$%
1" Res'onsa,i)idad 'or Letras Descontadas
Para re+istrar e# cue#tas de orde# la respo#sabilidad de la empresa por las letras desco#tadas e#
ba#cos.
17 DEBE HABER
DIS9INUCIAN DE LETRAS DESCONTADAS EN CUENTAS DE ORDEN
Co,ran2a de )etras descontadas 'or e) ,anco
1 -asivo 1%
1" Res'onsa,i)idad 'or Letras Descontadas
Activo 1%
" Letras :o Efectos; Descontadas
Para re+istrar e# cue#tas de orde# la cobra#'a por parte de los ba#cos de las letras desco#tadas.
18 DEBE HABER
CONTROL DE CUENTAS -OR COBRAR CASTI?ADAS EN CUENTAS DE ORDEN
A'ert+ra de c+entas de orden
Activo 1%
3 C+entas 'or Co,rar Castigadas EDEBE
1 -asivo 1%
13 C+entas 'or Co,rar Castigadas E JABER
Para re+istrar e# cue#tas de orde# las cue#tas por cobrar de %lie#tes que ha# sido materia de
casti+o.
20 DEBE HABER
RECU-ERACION DE CUENTAS -OR COBRAR CASTI?ADAS EN CUENTAS DE ORDEN
Co,ran2a de c+entas castigadas
1 -asivo $%
13 C+entas 'or Co,rar Castigadas E JABER
Activo $%
3 C+entas 'or Co,rar Castigadas EDEBE
Para re+istrar e# cue#tas de orde# la recuperaci(# por cobra#'a de las cue#tas por cobrar de
%lie#tes que ha# sido materia de casti+o.
CUENTA 14
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL
EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CUENTAS
POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL
1 DEBE HABER
-RESTA9OS AL -ERSONAL
Conta,i)i2aci5n de) derecBo de co,ro ! giro de cBeC+e
18 C+entas 'or Co,rar a Accionistas :o Socios; ! -ersona) 0%
181 -r<sta(os a) -ersona)
181&1 E(')eado =A> 0%
1 Caja ! Bancos 0%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) 0%
Por los pr)stamos otor+ados a empleados.
2 DEBE HABER
-RESTA9OS A ACCIONISTAS
Conta,i)i2aci5n de) derecBo de co,ro ! giro de cBeC+e
18 C+entas 'or Co,rar a Accionistas :o Socios; ! -ersona) $%
18" -r<sta(os a) Accionistas :o Socios;
18"&1 Accionista =A> $%
1 Caja ! Bancos $%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) $%
Por los pr)stamos otor+ados a accio#istas.
3 DEBE HABER
-RESTA9OS A DIRECTORES
Conta,i)i2aci5n de) derecBo de co,ro ! giro de cBeC+e
18 C+entas 'or Co,rar a Accionistas :o Socios; ! -ersona) 8%
180 -r<sta(os a Directores
180&1 Director =A> 8%
1 Caja ! Bancos 8%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) 8%
Por los pr)stamos otor+ados a directores.
4 DEBE HABER
CONTABILIZACION DE ACCIONES SUSCRITAS
Conta,i)i2aci5n de) Ca'ita) Socia) S+scrito No -agado
18 C+entas 'or Co,rar a Accionistas :o Socios; ! -ersona) 1F%
188 Accionistas :o Socios;% S+scri'c& -end& de Cance)&1F%
$ Ca'ita) 1F%
$1 Ca'ita) Socia) 1F%
Por el importe de las accio#es suscritas #o pa+adas por los accio#istas.
5 DEBE HABER
DESCUENTOS DE -RESTA9OS -OR -LANILLAS
Cance)aci5n de) derecBo de co,ro
3" Cargas de -ersona) 8
3"1 S+e)dos
3"" Sa)arios 8
18 C+entas 'or Co,rar a Accionistas :o Socios; ! -ersona) 8
181 -r<sta(os a) -ersona) 8
Por los descue#tos e# pla#illas de los pr)stamos otor+ados al perso#al.
6 DEBE HABER
DE/OLUCIONES DE -RESTA9OS
Cance)aci5n de )os derecBos de co,ro e ingresos a caja&
1 Caja ! Bancos 1%"
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) 1%"
18 C+entas 'or Co,rar a Accionistas :o Socios; ! -ersona) 1%"
181 -r<sta(os a) -ersona) 8
18" -r<sta(os a Accionistas :o Socios; 8
180 -r<sta(os a Directores 8
Por la devoluci(# e# efectivo y/o cheques de los pr)stamos otor+ados al perso#al, accio#istas y/o
directores.
7 DEBE HABER
-A?O O CANCELACIAN DE ACCIONES SUSCRITAS
Cance)aci5n de acciones s+scritas no 'agadas e ingresos a caja&
1 Caja ! Bancos $%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) $%
18 C+entas 'or Co,rar a Accionistas :o Socios; ! -ersona) $%
188 Accionistas :o Socios;% S+scri'c& -endientes de Cance)&$%
Por el pa+o o ca#celaci(# de las accio#es suscritas por los accio#istas.
CUENTA 16
CUENTAS POR COBRAR DI!ERSAS
EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA POR
COBRAR DI!ERSAS
1 DEBE HABER
PRESTA"OS A TERCEROS
Conta,i)i2aci5n de) derecBo de co,ro ! giro de cBeC+e
13 C+entas 'or Co,rar Diversas 1%
131 -r<sta(os a Terceros
131&1 E('resa =@> 1%
1 Caja ! Bancos 1%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) 1%
Por el pr)stamo otor+ado a la %ompa?,a @A@.
2 DEBE HABER
RECLA9OS A TERCEROS
Conta,i)i2aci5n de) rec)a(o
13 C+entas 'or Co,rar Diversas 1%3
13" Rec)a(aciones a Terceros
13"&1 Co('aL.a de Seg+ros =Z> 1%3
" 9ercader.as 1%3
"1 9ercader.as E -a.s
"1&1 -rod+cto 1%3
Por el reclamo prese#tado a la %ompa?,a de Se+uros @BC por si#iestro de mercader,as #o ate#dido
por US $ 500 al tipo de cambio de US $ 1 S/. !.<0.
3 DEBE HABER
INTERESES DE/EN?ADOS
Conta,i)i2aci5n de) derecBo de co,ro 'or intereses devengados
13 C+entas 'or Co,rar Diversas 8
130 Intereses 'or Co,rar
130&1 Co('aL.a =B> 8
## Ingresos Financieros 8
##1 Intereses so,re -r<sta(os Otorgados 8
Por los i#tereses deve#+ados correspo#die#te al pr)stamo otor+ado a la %ompa?,a @AC.
4 DEBE HABER
DE-OSITOS CONSTITUIDOS EN ?ARANTIA
Conta,i)i2aci5n de )a constit+ci5n de) de'5sito en garant.a ! giro de cBeC+e
13 C+entas 'or Co,rar Diversas "%
138 De'5sitos en ?arant.a
138&8 E('resa =C> "%
1 Caja ! Bancos "%
18 C+entas Corrientes
18&1 C+entas Corrientes en (oneda naciona) "%
Por el importe de los dep(sitos co#stituidos e# +ara#t,a a favor de la -mpresa @%C.
5 DEBE HABER
COBRO DE CUENTAS -OR COBRAR DI/ERSAS
Ingreso de efectivo a Caja
1 Caja ! Bancos 0%1$
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) 0%1$
13 C+entas 'or Co,rar Diversas 0%1$
131 -r<sta(os a Terceros 7%
13" Rec)a(aciones a Terceros 1%#$
130 Intereses 'or Co,rar 8
138 De'5sitos en ?arant.a "%
Por la cobra#'a e# efectivo y/o cheques de %ue#tas por %obrar Diversas (3#cluye difere#cia de
cambio e# 9eclamacio#es a 1erceros".
6 DEBE HABER
RECUPERO DE CUENTAS POR COBRAR DI!ERSAS DE COBRAN#A DUDOSA
PRO!ISIONADAS
Ingreso de efectivo a Caja
1 Caja ! Bancos 1%
11 Caja
11&1 Fondos 'or De'ositar en (oneda naciona) 1%
13 C+entas 'or Co,rar Diversas 1%
131 Co,ran2a D+dosa 1%
Por la cobra#'a de %ue#tas por %obrar Diversas de Dudosa %obra#'a.
NOTA4 E) asiento de )a rec+'eraci5n de )a 'rovisi5n corres'onde a )a c+enta 11& -rovisi5n 'ara
C+entas de Co,ran2a D+dosa&
7 DEBE HABER
CASTI$O DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES %UE &UERON PRO!ISIONADAS
An+)aci5n de derecBo de co,ro
11 -rovisi5n 'ara C+entas de Co,ran2a D+dosa 1%
113 C+entas 'or Co,rar Diversas
113&" Rec)a(os a Terceros 1%
13 C+entas 'or Co,rar Diversas 1%
131 -r<sta(os a Terceros 1%
Para re+istrar el casti+o de cue#tas por cobrar diversas previame#te provisio#adas.
8 DEBE HABER
CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTI$ADAS EN CUENTAS DE ORDEN
A'ert+ra de c+entas de orden
Activo $
3 C+entas 'or Co,rar Castigadas EDEBE
1 -asivo $
13 C+entas 'or Co,rar Castigadas E JABER
Para re+istrar e# cue#tas de orde# las %ue#tas por %obrar Diversas que ha# sido materia de
casti+o.
9 DEBE HABER
CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTI$ADAS EN CUENTAS DE ORDEN
Co,ran2a de c+entas castigadas
1 -asivo $
13 C+entas 'or Co,rar Castigadas E JABER
Activo $
3 C+entas 'or Co,rar Castigadas EDEBE
Para re+istrar e# cue#tas de orde# la recuperaci(# por cobra#'a de las %ue#tas por %obrar
Diversas que ha# sido materia de casti+o.
CUENTA 19
PRO!ISIN PARA CUENTAS DE COBRAN#A DUDOSA
EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA PRO!ISION
PARA CUENTAS DE COBRAN#A DUDOSA
1 DEBE
HABER
AJUSTE PARA RECONOCER PRO!ISIN PARA COBRAN#A DUDOSA
Reconoci(iento de '<rdida de) ejercicio
37 -rovisiones de) Ejercicio 0%
378 C+entas de Co,ran2a D+dosa 0%
11 -rovisi5n 'ara C+entas de Co,ran2a D+dosa 0%
11" C)ientes
113 C+entas 'or Co,rar Diversas 0%
Por el re+istro de las provisio#es para cue#tas de dudosa cobra#'a
correspo#die#te al e&ercicio o per,odo corrie#te.
NOTA4 E) asiento conta,)e de destino corres'onde a )a c+enta 37&
-rovisiones de) Ejercicio&
2 DEBE
HABER
CASTI$O DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES %UE
&UERON PRO!ISIONADAS
An+)aci5n de derecBo de co,ro
11 -rovisi5n 'ara C+entas de Co,ran2a D+dosa 1%
11" C)ientes $%
113 C+entas 'or Co,rar Diversas $%
1" C)ientes $%
1"1 Co,ran2a D+dosa $%
13 C+entas 'or Co,rar Diversas $%
131 Co,ran2a D+dosa $%
Por el casti+o de cue#tas i#cobrables a#teriorme#te provisio#adas.
3 DEBE
HABER
RECUPERO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE DUDOSA COBRAN#A
Reconoci(iento de Ingresos E*ce'ciona)es
11 -rovisi5n 'ara C+entas de Co,ran2a D+dosa 7%
11" C)ientes 8%
113 C+entas 'or Co,rar Diversas 8%
#3 Ingresos E*ce'ciona)es 7%
#3$ Devo)+ci5n de -rovisiones de Ejercicios Anteriores 7%
Por la recuperaci(# de las provisio#es por haberse cobrado las cue#tas por
cobrar a#teriorme#te provisio#adas.
NOTA4 E) asiento conta,)e 'or e) ingreso de) efectivo corres'onde a )a
c+enta 1& Caja ! Bancos&
4 DEBE HABER
AJUSTE POR E'CESO DE PRO!ISIONES EN EL "IS"O EJERCICIO
Reconoci(iento de e*ceso de '<rdidas en e) ejercicio econ5(ico
11 -rovisi5n 'ara C+entas de Co,ran2a D+dosa "
11" C)ientes 1
113 C+entas 'or Co,rar Diversas 1
37 -rovisiones de) Ejercicio "
378 C+entas de Co,ran2a D+dosa "
POR el a&uste de las provisio#es para cue#tas de cobra#'a dudosa
estimadas e# eEceso e# el mismo e&ercicio o per,odo.
NOTA4 Se de,e co(')e(entar con +n asiento de destino a )a conta,i)idad ana).tica de e*')otaci5n&