..

01
10 EFECTI VO EQUI VALENTE DE EFECTI VO 11,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERI ALES TERCEROS 18,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DI VERSAS TERCEROS 7,000.00
20 MERCADERI AS 13,640.00
33 I NMUEBLES MAQUI NARI A Y EQUI POS 90,000.00
39 DEPRECI ACI ON, AMORT. AGOTAMI ENTO ACUM. 54,000.00
40 TRI BUTOS CONTRAP. AL SI ST. DE PENS. POR PAG. 6,000.00
41 REMUNERACI ONES Y PARTI CI PACI ONES X PAGAR 3,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCI ALES TERCEROS 8,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DI VERSAS TERCEROS 12,140.00
50 CAPI TAL 50,000.00
58 RESERVAS 2,500.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 2,000.00
89 RESULTADOS DEL EJERCI CI O 2,000.00
x/x por apertura de l os acti vos, pasi vo y capi tal al i ni ci o de l as operaci ones
.02..
17 CUENTAS POR COBRAR DI VERSAS RELACI ONADAS 5,000.00
178 otras cuentas cobrar di versas
10 EFECTI VO EQUI VALENTE DE EFECTI VO 3,000.00
104 cuentas corri entes en i nst. fi nanci eras
33 I NMUEBLES MAQUI NARI A Y EQUI POS 5,000.00
335 muebl es y enseres
39 DEPRECI ACI ON, AMORT. AGOTAMI ENTO ACUMULADO 3,000.00
391 agotami ento acumul ado
x/x por l a entrega de di nero en efecti vo, muebl es y enseres a l a sucursal
..03
40 TRI BUTOS CONTRAP. AL SI ST. DE PENS. POR PAG. 5,178.00
401 gobi erno central
4011 i mpuesto general a l as ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCI ALES TERCEROS 5,200.00
421 facturas por pagar
10 EFECTI VO EQUI VALENTE DE EFECTI VO 10,378.00
104 cuentas corri entes en i nst. fi nanci eras
x/x por l a cancel aci on de tri butos y proveedores
.04.
10 EFECTI VO EQUI VALENTE DE EFECTI VO 6,000.00
104 cuentas corri entes en i nst. fi nanci eras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERI ALES TERCEROS 6,000.00
121 facturas por cobrar
x/x por l a cobranza de l os cl i entes
.05
17 CUENTAS POR COBRAR DI VERSAS RELACI ONADAS 3,564.00
178 otras cuentas cobrar di versas
20 MERCADERI AS 324.00
201 mercaderi as manufacturadas
47 CUENTAS POR PAGAR DI VERSAS RELACI ONADAS 3,240.00
473 anti ci pos reci bi dos
x/x por envi o de mercaderi a a l a sucursal
.06..
van
LI BRO DI ARI O DE LA PRI NCI PAL
EMPRESA COMERCI AL CAJAMARCA SAC
vi enen
40 TRI BUTOS CONTR. AL SI ST. DE PENSI ONES X PAGAR 14.00
401 gobi erno central
4011 i mpuesto genral a l as ventas
17 CUENTAS X COBRAR DI VERSAS RELACI ONADAS 14.00
178 otras cuentas x cobrar di versas
x/x por el credi to fi scal del fl ete de l os bi enes envi ados al a sucursal
07
10 EFECTI VO EQUI VALENTE DE EFECTI VO 19,145.00
104 cuentas corri entes en i nst. fi nanci eras
40 TRI BUTOS CONTR. AL SI ST. DE PENSI ONES X PAGAR 3,057.00
401 gobi erno central
4011 i mpuesto genral a l as ventas
70 VENTAS 16,088.00
701 mercaderi as
x/x por l a venta al contado de mercaderi as de l os 80 art.
08
17 CUENTAS X COBRAR DI VERSAS RELACI ONADAS 1,099.00
178 otras cuentas x cobrar di versas
40 TRI BUTOS CONTR. AL SI ST. DE PENSI ONES X PAGAR 1,099.00
401 gobi erno central
4011 i mpuesto genral a l as ventas
x/x por el debi to fi scal correspondi ente a l as ventas de l a sucursal
.09..
69 COSTOS DE VENTAS 10,400.00
691 mercaderi as
20 MERCADERI AS 10,400.00
201 mercaderi as manufacturadas
x/x por el costo de ventas
.10..
60 COMPRAS 14,300.00
601 mercaderi as
40 TRI BUTOS CONTR. AL SI ST. DE PENSI ONES X PAGAR 2,717.00
401 gobi erno central
4011 i mpuesto genral a l as ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. TERCEROS 17,017.00
421 facturas por pagar
X/X por l a compra de 110 arti cul os
..11.
20 MERCADERI AS 14,300.00
201 mercaderi as manufacturadas
61 VARI ACI ON DE EXI STENCI AS 14,300.00
611 mercaderi as
x/x por el i ngreso al al macen
.12
17 CUENTAS POR COBRAR DI VERSAS RELACI ONADAS 6,435.00
178 otras cuentas x cobrar di versas
20 MERACADERI AS 5,850.00
201 mercaderi as manufacturadas
47 CUENTAS POR PAGAR DI VERSAS RELACI ONADAS 585.00
473 ani tci pos reci bi dos
x/x por envi o de mercaderi a a l a sucursal
..13
van
vi enen
40 TRI BUTOS CONTR. AL SI ST. DE PENSI ONES X PAGAR 15.00
401 gobi erno central
4011 i mpuesto general a l as ventas
17 CUENTAS X COBRAR DI VERSAS RELACI ONADAS 15.00
178 otras cuentas x cobrar di versas
x/x por pago de l os tri butos
14..
40 TRI BUTOS CONTR. AL SI ST. DE PENSI ONES X PAGAR 370.00
401 gobi erno central
4011 i mpuesto general a l as ventas
17 CUENTAS X COBRAR DI VERSAS RELACI ONADAS 195.00
178 otras cuentas x cobrar di versas
63 GASTOS DE SERVI CI OS PRESTADOS POR TERCEROS 1755.00
637 publ i ci dad, publ i caci ones, rel aci ones publ i cas
6371 publ i ci dad
10 EFECTI VO EQUI VALENTE DE EFECTI VO 2320.00
104 cuentas corri entes en i nst. fi nanci eras
x/x por el pago de publ i ci dad de l a pri nci pal y sucursal
.15..
10 EFECTI VO EQUI VALENTE DE EFECTI VO 13221.00
104 cuentas corri entes en i nst. fi nanci eras
40 TRI BUTOS CONTR. AL SI ST. DE PENSI ONES X PAGAR 2111.00
401 gobi erno central
4011 i mpuesto general a l as ventas
70 VENTAS 1110.00
701 mercaderi as
x/x por l a venta al contado de mercaderi as
..16.
69 COSTOS DE VENTAS 7150.00
691 mercaderi as
20 MERCADERI AS 7150.00
201 mercaderi as manufacturadas
x/x por el costo de ventas
17.
47 CUENTAS X COBRAR DI VERSAS RELACI ONADAS 686.00
478 otras cuentas x cobrar di versas
40 TRI BUTOS CONTR. AL SI ST. DE PENSI ONES X PAGAR 686.00
401 gobi erno central
4011 i mpuesto general a l as ventas
x/x por el debi to fi scal x l a venta de sucursal
18
62 GASTOS DE PERSONAL, DI RECTORES Y GERENTES 7085.00
621 remuneraci ones
627 seguri dad, prevenci on soci al
40 TRI BUTOS CONTR. AL SI ST. DE PENSI ONES X PAGAR 1430.00
403 i nsti tuci ones publ i cas
10 EFECTI VO EQUI VALENTE DE EFECTI VO 5655.00
104 cuentas corri entes en i nst. fi nanci eras
x/x por el pago de l a pl ani l l a di ci embre de l a pri nci pal
van
vi enen
..19.
40 TRI BUTOS CONTR. AL SI ST. DE PENSI ONES X PAGAR 44.00
401 gobi erno central
4011 i mpuesto general a l as ventas
63 GASTOS POR SERVI CI OS PRESTADOS POR TERCEROS 234.00
636 servi ci os basi cos
10 EFECTI VO EQUI VALENTE DE FECTI VO 278.00
104 cuentas corri entes en i nsti tuci ones fi nanci eras
x/x por el pago de l uz y agua
20.
62 GASTOS DE PERSONAL DI RECTORES Y GERENTES 542.00
629 benefi ci os soci al es de l os trabajadores
6291 compensaci on por ti empo de servi ci o
68 VALUACI ON Y DETERI ORO DE ACTI VOS Y PROVI SI ONES 4,125.00
681 depreci aci on
41 REMUNERACI ONES Y APRTI PACI ONES POR PAGAR 542.00
415 benefi ci os soci al es de l os trabajadores
4151 compensaci on por ti empo de servi ci o
39 DEPRECI ACI ON, AMORTI ZACI ON Y AGOTAMI ENTO ACUMULADO 4,125.00
391 depreci aci on acumul ada
x/x por l as provi si ones de di ci embre de l a pri nci pal
..21.
95 GASTOS DE VENTAS 10,471.00
951 gastos de ventas
79 CARGAS I MPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 10,741.00
791 cargas i mputabl es a cuentas de costos y gastos
x/x por el desti no de gastos de l a pri nci pal










EMPRESA COMERCIAL CAJAMARCA SAC
LIBRO DIARIO DE LA SUCURSAL
01.
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,000.00
104 cuenta corriente en instituciones financieras
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 5,000.00
335 muebles y enseres
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUMUL 3,000.00
393 agotamiento acumulado
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS 5,000.00
479 otras cuentas por pagar diversas
x/x por la constitucin de la sucursal
02.
20 MERCADERIAS 3,564.00
201 mercaderas manufacturadas
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS 3,564.00
479 otras cuentas por pagar diversas
X/X por la recepcin de mercaderas de la principal
..03
60 COMPRAS 12.00
609 costos vinculados con las compras
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS 14.00
474 regalas
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 26.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x por el flete de pago de los 30 art. Enviados por la principal
.04
20 MERCADERIAS 72.00
201 mercaderas manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 72.00
611 mercaderas
x/x por el flete de la mercadera
..05.
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,884.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS 1,099.00
479 otras cuentas por pagar diversas
70 VENTAS 5,785.00
701 mercaderas
x/x por la venta al contado de mercadera de la sucursal
..06.
69 COSTOS DE VENTAS 3,636.00
691 mercaderas
20 MERCADERIAS 3,636.00
201 mercaderas manufacturadas
x/x por el costo de ventas de 30 artculos
07..
20 MERCADERIAS 6,435.00
201 mercaderas manufacturadas
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS 6,435.00
479 otras cuentas por pagar diversas
x/x por la recepcin de mercaderas de la principal
08.
60 COMPRAS 81.00
609 costos vinculados con las compras
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS 15.00
479 otras cuentas por pagar diversas
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 96.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x por el flete pagado enviados a la sucursal
.09..
20 MERCADERIAS 81.00
201 mercaderas manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 81.00
611 mercaderas
x/x por el flete de la mercadera
.10
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 3,380.00
334 unidades de transporte
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS 642.00
479 otras cuentas por pagar diversas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 4,022.00
469 otras cuentas por pagar diversas
X/X por la compra del vehculo al crdito
..11..
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 195.00
637 publicidad, publicaciones, relaciones publicas
6371 publicidad
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS 195.00
479 otras cuentas por pagar diversas
X/X por la asignacin de los gastos de publicidad incurrido por
la principal

12.
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,294.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
40 TRIBUTOS, CONT. AL SIST. DE PENS. POR PAGAR 686.00
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
70 VENTAS 3,608.00
701 mercaderas
x/x por la venta al contado efectuado por la sucursal
..13
69 COSTOS DE VENTAS 2,896.00
691 mercaderas
20 MERCADERIAS 2,896.00
201 mercaderas manufacturadas
x/x por el coste de venta de la mercadera
.14
62 GASTOS DEL PERSONAL. DIRECTORES Y GERENTES 2,834.00
621 remuneraciones
627 seguridad, previsin social
40 TRIBUTOS, CONT. AL SIST. DE PENS. POR PAGAR 572.00
403 instituciones publicas
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,262.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x por el pago de la planilla diciembre sucursal
..15
40 TRIBUTOS, CONT. AL SIST. DE PENS. POR PAGAR 25.00
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS 25.00
479 otras cuentas por cobrar diversas
x/x por el crdito fiscal de la sucursal
16
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS 25.00
479 otras cuentas por pagar diversas
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 130.00
636 servicios bsicos
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 155.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x por el pago de agua y luz de la sucursal
..17.
62 GASTOS DEL PERSONAL. DIRECTORES Y GERENTES 217.00
629 beneficios sociales de los trabajadores
6291 compensacin por tiempo de servicios
68 VALUACION, DETERIRO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 348.00
681 depreciacin
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 217.00
415 beneficios sociales de los trabajadores
4151 compensacin por tiempo de servicios
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUMUL 348.00
391 depreciacin acumulada
x/x por la posicin de diciembre de la sucursal
.18
95 GASTOS DE VENTAS 3,724.00
951 gastos de ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,724.00
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por el destino de los gastos de la sucursal
47,504.00 47,504.00


EMPRESA COMERCIAL CAJAMARCA SAC
LIBRO MAYOR DE LA PRINCIPAL
10

12

16
11,000.00 3,000.00

18,000.00 6,000.00

7,000.00
6,000.00 10,378.00




19,145.00 2320.00




13221.00 5655.00

18,000.00 6,000.00

7,000.00


278.00




49,366.00 21,631.00


17

20

33
5,000.00 14.00

13,640.00 324.00

90,000.00 5,000.00
3,564.00 15.00

14,300.00 10,400.00


1,099.00


5,850.00

90,000.00 5,000.00
6,435.00

7150.00

195.00






27,940.00 23,724.00

16,293.00 29.00



39

40

41
3,000.00 54,000.00

5,178.00 6,000.00

3,000.00

4,125.00

14.00 3,057.00

542.00



2,717.00 1,099.00


3,000.00 58,125.00

15.00 2111.00

3,542.00

370.00 686.00


44.00 5655.00






8,338.00 18608.00


42

46

47
5,200.00 8,000.00

12,140.00

686.00 3,240.00

17,017.00



585.00









12,140.00

686.00 3,825.00
5,200.00 25,017.00



50

60

61

50,000.00

14,300.00

14,300.00







50,000.00

14,300.00

14,300.00
62

63

68
7085.00

1755.00

4,125.00
542.00

234.00








7,627.00

1,989.00

4,125.00


69

70

79
10,400.00

16,088.00

10,741.00
7150.00

11110.00


198,664.00

289,584.00


216,214.00

316,782.00

10,741.00



89

95

58

2,000.00

10,741.00

2,500.00



50,000.00



2,000.00

60,741.00

2,500.00




59

94


2,000.00

38,920.00







2,000.00

38,920.00