HALLAZGO N 00 LA UNIVERSIDAD OTORG AL CONSORCIO V & G ASOCIADOS EN EL EJERCICIO 2006, ADELANTO DIRECTO POR S/.884,713.

68 Y ADELANTO EN MATERIALES POR S/. 1769,427.22, LOS MISMOS QUE AL SER DESCONTADOS EN LAS VALORIZACIONES ALCANZARON LA SUMA POR ADELANTO DIRECTO S/.716,757.70 Y ADELANTO EN MATERIALES S/.1453,737.76, QUEDANDO LOS SALDOS S/.167,955.98 Y S/.315,694.46 POR ADELANTO DIRECTO Y MATERIALES RESPECTIVAMENTE, LOS QUE A LA FECHA NO FUERON RECUPERADOS OCASIONANDO UN PERJUICIO ECONMICO A LA UNIVERSIDAD POR UN IMPORTE TOTAL DE S/.483,650.44. LA UNIVERSIDAD OTORG AL CONSORCIO V & G ASOCIADOS, ADELANTOS POR S/.2654,140.90, LOS MISMOS QUE AL SER DESCONTADOS EN LAS VALORIZACIONES ALCANZARON LA SUMA DE S/.2170,490.46, CUYO SALDO A LA FECHA NO FUE RECUPERADO OCASIONANDO UN PERJUICIO ECONMICO A LA UNIVERSIDAD POR S/.483,650.44. Con fecha 26 de octubre de 2006 se firm el Contrato de Ejecucin de Obra L.P. N 001-2006-UNCP entre la UNCP y el Consorcio V y G Asociados bajo la modalidad de Suma Alzada ascendente a S/.4,423,568.40 para la Construccin del Pabelln de Aulas para Pre Grado Ciudad Universitaria Facultades de Administracin de Empresas, Contabilidad y Economa de la UNCP, que en su Clusula Octava seal a que la entidad entregar al contratista previa presentacin de carta fianza el 20% y 40% del monto del contrato por adelanto directo y materiales respectivamente, montos que fueron entregados al consorcio tal como se detalla en el cuadro 01:
Comprobante de Pago Numero Fecha Numero Factura Fecha Directo (20%) Adelantos Materiales (40%) TOTAL

0001-GR29 0001-GR29 0002-GR29 1724-RO00 1725-RO00 1726-RO00

29/12/2006 29/12/2006 29/12/2006 29/12/2006 29/12/2006 29/12/2006

001-000011 001-000013 001-000012 001-000008 001-000007 001-000010

29/12/2013 29/12/2013 29/12/2013 29/12/2006 29/12/2006 29/12/2006

266,966.22 487,191.78 397,521.90 577,675.00 577,675.00 347,111.00 884,713.68 1,769,427.22

266,966.22 487,191.78 397,521.90 577,675.00 577,675.00 347,111.00 2,654,140.90

TOTAL ADELANTO

Cuadro 01 Fuente: Contrato y Comprobantes de Pago Informe N 014-2013-UEP de la Unidad de Ejecucin Presupuestal

Asimismo, la citada clusula indica que la amortizacin del adelanto directo se har mediante descuentos proporcionales al avance ejecutado de cada valorizacin mensual y el adelanto de materiales se amortizar de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto Supremo N 011-79-VC, revisado el detalle de las valorizaciones y pagos se determin que los descuentos realizados al Consorcio por el adelanto directo y de materiales ascendieron a la suma de S/.529,703.52 y S/.1074,348.22 (sin incluir gastos generales, utilidad, IGV ni aplicar el factor de correccin) respectivamente, tal como se detalla en el cuadro 02.
Valorizacin
Comprobante de Pago Adelantos Costo Directo (A) Directo (20%) (B) Materiales (40%) (C) Regular. Material (D) Sub Total (E=B-C-D) G.G. (10%) Util. (10%) (F=E*20%) I.G.V. (19%)
(G=(E+F)*19%)

Numero

Fecha

Total Valoriz. (H=E+F+G)

Total C.P. F.C. 0.94757 (H*0.94757)

0802-RO00 0802-RO00 0802-RO00 0802-RO00 0802-RO00 0920-RO00 0921-RO00 1128-RO00 1217-RO00

26/07/2007 26/07/2007 26/07/2007 26/07/2007 26/07/2007 05/09/2007 05/09/2007 30/10/2007 23/11/2007

Val. 01 Val. 02 Val. 03 Val. 04 Val. 05 Val. 06 Val. 07 Val. 08 Val. 09

78,961.88 200,912.94 319,540.27 518,808.26 300,898.05 280,698.87 301,984.58 241,524.05 159,569.74

15,792.37 40,182.59 63,908.05 103,761.65 60,179.61 56,139.77 60,396.92 48,304.81 31,913.95 127,816.10 207,523.30 120,359.22 112,279.54 120,793.83 96,609.62 63,827.90 37,297.04

63,169.48 160,730.35 127,816.12 207,523.30 120,359.22 112,279.56 120,793.83 96,609.62 26,530.85

12,633.90 32,146.06 25,563.22 41,504.66 24,071.84 22,455.90 24,158.76 19,321.92 5,306.16

14,402.64 36,646.51 29,142.07 47,315.31 27,441.90 25,599.73 27,540.99 22,026.99 6,049.03

90,206.02 229,522.89 182,521.41 296,343.27 171,872.96 160,335.19 172,493.59 137,958.53 37,886.04

85,344.21 217,489.00 172,951.81 280,805.99 162,861.66 151,928.81 163,449.75 130,725.36 35,899.67

0081-RO00 0082-RO00 0196-RO00

30/01/2008 30/01/2008 29/02/2008

Val. 10 Val. 11 Val. 12

99,474.06 72,659.19 73,485.73 2,648,517.62

19,894.81 14,531.84 14,697.15 529,703.52

39,789.62 29,063.68 44,394.29

37,297.04 27,297.04 10,000.00

2,492.59 1,766.63 4,394.29 1,044,465.84

498.50 353.32 878.84 208,893.08

568.30 402.79 1,001.89 238,138.15

3,559.77 2,522.74 6,275.02 1,491,497.43

3,372.77 2,390.47 5,946.02 1,413,165.51

TOTALES

962,457.10 111,891.12

Cuadro 02 Fuente: Valorizaciones y Comprobantes de Pago Informe N 014-2013-UEP de la Unidad de Ejecucin Presupuestal

Por lo tanto, verificamos que la universidad no descont la totalidad de los adelanto otorgado al Consorcio V & G manteniendo el saldo (por amortizar) de S/.167,955.98 y S/.315,694.46 por adelanto directo y materiales, respectivamente, tal como se muestra en el cuadro 03.
Detalle Adelantos Directo Materiales TOTAL

TOTAL ADELANTO (Cuadro 01) AMORTIZADO - COSTO (Cuadro 02) Gastos Generales (10%) Utilidad (10%) I.G.V. (19%) Sub Total Factor Correccin 0.94757

A B

884,713.68 529,703.52 52,970.35 52,970.35 120,772.40 756,416.62

1,769,427.22 1,074,348.22 107,434.82 107,434.82 244,951.39 1,534,169.26 1,453,732.76 315,694.46

2,654,140.90 1,604,051.74 160,405.17 160,405.17 365,723.80 2,290,585.88 2,170,490.46 483,650.44

716,757.70 167,955.98

SALDO (Por Amortizar) A-C Cuadro 03 Fuente: Valorizaciones y Comprobantes de Pago

Por lo acontecido, debemos manifestar que producto de la revisin a la Resolucin n. 22 del 15 de junio de 2013 correspondiente al Laudo Arbitral n. 013-2009-CA/CCH se verifica que dentro de las pretensiones expuestas como puntos controvertidos por la UNCP, no se encuentra la intencin del cobro inmediato de los S/.483,650.44 al Consorcio V y G Asociados por el saldo de los adelantos otorgados por la Universidad (Cuadro 03), a pesar que se tenia conocimiento del citado saldo por la Liquidacin Tcnica1 practicada por el Arq. Carlos Enrique Fabin Chale y que se trataba de la entrega directa de dinero y representaba un perjuicio econmico influenciando en la culminacin de la obra por tratarse de un presupuesto ejecutado y cobrado, no encontrndose indicios de haber realizado acciones pertinentes para recuperar el saldo pendiente de amortizar por el Consorcio pese a que ste durante todo el proceso de ejecucin e intervencin de la obra presentaba indicios de incumplimiento por lo que se puede mencionar que se verific que el 23 de marzo de 2008 la UNCP remite Carta Notarial al seor Olmer Edgardo Mendoza Garca en su calidad de Representante del Consorcio V & G Asociados a travs de la cual se le comunica la Resolucin el Contrato de la Ejecucin de Obra N 001-2006-UNCP por incumplimiento injustificado de obligaciones contractuales legales o reglamentarias a su cargo as como la presentacin de plizas de caucin y garanta de fiel cumplimiento falsas, haber llegado acumular el monto mximo de penalidades por mora en la ejecucin de la prestacin a su cargo y haber paralizado injustificadamente la ejecucin de la prestacin. As tambin, se evidencia que con Resolucin n. 2063 del 29 de diciembre de 2006 se aprob el Expediente Tcnico sin antes de haber realizado la entrega del terreno, que segn el cuaderno de obras fue realizado el 14 de febrero de 2007, con lo que queda demostrado que el Consorcio elabor el expediente tcnico sin haber recepcionado el terreno, as mismo, la comisin aprob el Expediente Tcnico por un importe total de S/.5422,382.56 sin considerar que el contrato con el Consorcio V & G ascenda a S/. 4423,568.40 hecho por el cual no present ninguna observacin. Asimismo, de la revisin efectuada al cuaderno de obras se verifico que el Residente y Supervisor de Obras realizaron distintas observaciones en la que se manifestaban indicios del incumplimiento de la normativa y del contrato por parte del Consorcio V & G Asociados de los que podemos mencionar algunos:

Presentada en junio del 2008 y aprobada mediante Resolucin n. 04952-R-2009 del 26 de mayo de 2009.

Asiento

040 047 116 432 467

Fecha 12 marzo 2007 15 marzo 2007 29 abril 2007 29 noviembre 2007 05 diciembre 2007 05 diciembre 2007 10 enero 2008 22 marzo 2008 24 marzo 2008 24 marzo 2008

Asunto

La Residencia hace entrega al Supervisor del presupuesto modificado y reajustado al monto del contrato S/. 4423,568.40 as como el calendario de obra valorizado, calendario de obra, programacin CPM y Diagrama de Gantt. El Supervisor, () seala que el cronograma de obra no coincide con el presupuesto del expediente tcnico; se debe sustentar las variaciones, as mismo en el diagrama de Gantt y programacin CPM no coincide con el plazo del calendario valorizado y ste debe ser disgregado por cada partida. El Residente, manifiesta la entrega de un original del diagrama de Gantt y al PERT. CPM reajustado a 10 meses de ejecucin de obra. La Supervisin, manifiesta haber cursado el informe N 076-2007-CFCH, solicitando la Resolucin del contrato y ejecucin de garantas, por haberse vencido todos los plazos otorgados para el levantamiento de observaciones de los informes N 073, 074 y 075-2007-CEFC. El Residente, seala que se present el Cronograma Reprogramado al 25 de marzo del 2008 de acuerdo a la fecha contractual del contrato. El Supervisor, informa al residente que de acuerdo al contrato de ejecucin de obra clausula VI y X el inicio de la obra comienza a regir desde le da siguiente de la fecha de aprobacin por la entidad del expediente tcnico o que la entidad entregue el adelanto directo por lo que se determina que la fecha de inicio de obra rega a partir del 23 de febrero 2007 fecha en que se efectu el adelanto las 390 das el trmino de la obra vence el 20 de marzo de 2008. La Supervisin, seala que el 09 de enero de 2008 presentaron la valorizacin correspondiente al mes de noviembre y diciembre. Adems que en diciembre 2007 tiene un avance fsico del 46.93% por lo que mantiene un atraso inmerso el la causal de resolucin de contrato segn el inciso 3 articulo 225 de la LCE. La Supervisin, manifiesta a la residencia de obra a que a la fecha se ha vencido la vigencia de la carta fianza El Residente, seala que siendo las 08:00 a.m., y de acuerdo a la fecha contractual de entrega de obra, descrito en el asiento N 630, solicita a la supervisin la RECEPCIN DE LA OBRA. La Supervisin, manifiesta que a la fecha la obra se encuentra paralizada por falta de pago de personal y falta de materiales, adems procedi a efectuar la verificacin de los trabajos encontrndose que existen muchas partidas sin culminarse, cuya relacin de saldo por ejecutar se adjunta por S/. 761,544.21, finalmente aclara que el inicio de obra rige a partir del 23 de febrero de 2007, fecha en que se efectu el adelanto directo, por lo que sumado los 390 das la fecha de trmino de obra vence el 20 de marzo de 2008

468

522 641 642

643

Es importante sealar que pese a los actos expuesto las Oficinas pertinentes aprobaban las Valorizaciones y Pagos sin presentar observacin alguna al Consorcio V & G Asociados, pudiendo tomas acciones inmediatas para evitar cualquier perjuicio posterior. Lo indicado en los prrafos precedentes, vulnera lo dispuesto en las siguientes Normas: Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera Principios Regulatorios Artculo II.- Economicidad Manejo y disposicin de los fondos pblicos viabilizando su ptima aplicacin y seguimiento permanente, minimizando sus costos Artculo IV.- Seguridad Prevencin de riesgos o contingencias en el manejo y registro de operaciones con fondos pblicos y conservar los elementos que concurren a su ejecucin y de aquellos que la sustentan Articulo 9.- Responsables de la Administracin de los Fondos Pblicos Son responsables de la administracin de los fondos pblicos en las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de Administracin o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin debe ser acreditada ante la Direccin Nacional del Tesoro Pblico Decreto Supremo N 083-2004-PCM Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado Principio de Eficiencia Los bienes, servicios o ejecucin de obras que se adquieran o contraten deben reunir los requisitos de calidad, precio, plazo de ejecucin y entrega y debern efectuarse en las mejores condiciones en su uso final Artculo 50.- Cumplimiento de lo pactado Los contratistas estn obligados a cumplir cabalmente, con lo ofrecido en su propuesta y en cualquier manifestacin formal documentada, que hayan aportado adicionalmente, en el curso del proceso de seleccin o formalizacin del contrato, as como lo dispuesto en los incisos 2) y 3) del Artculo 1774 del Cdigo Civil Decreto Supremo N 084-2004-PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado Artculo 219.- Garanta por adelantos

La entidad slo puede entregar adelantos previstos en las Bases y solicitados por el contratista, contra la presentacin de una garanta emitida por idntico monto y un plazo mnimo de vigencia de tres meses, renovable trimestralmente por el monto pendiente de amortizar, hasta la amortizacin total del adelanto otorgado. La presentacin de esta garanta no puede ser exceptuada en ningn caso. Cuando el plazo de ejecucin contractual sea menor a (3) tres meses las garantas podrn se emitidas con vigencia menor, siempre que cubra la fecha prevista para la amortizacin total del adelanto otorgado. Tratndose de adelantos de materiales, la garanta se mantendr vigente hasta la utilizacin de los materiales o insumos a satisfaccin de la entidad, pudiendo reducirse de manera proporcional de acuerdo con el desarrollo respectivo Artculo 246.- Amortizacin de adelantos La amortizacin del adelanto directo se har mediante descuentos proporcionales en cada una de las valorizaciones de obra. La amortizacin del adelanto para materiales e insumos se realizar de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias. Cualquier diferencia que se produzca respecto de la amortizacin de los adelantos se tomar en cuenta al momento de efectuar el pago siguiente que le corresponde al contratista Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Artculo X.- Eficiencia en la ejecucin de los fondos pblicos Las polticas de gasto pblico vinculadas a los fines del Estado deben establecerse teniendo en cuenta la situacin econmica - financiera y el cumplimiento de los objetivos de estabilidad macrofiscal, siendo ejecutadas mediante una gestin de los fondos pblicos, orientada a resultados con eficiencia, eficacia, economa y calidad Contrato de Ejecucin de Obra L.P. N 001-2006-UNCP Clausula Octava: De los Adelantos AMORTIZACION DE LOS ADELANTOS La amortizacin del adelanto directo se har mediante descuentos proporcionales en cada una de las valorizaciones de obra. La amortizacin del adelanto para materiales e insumos se realizar de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias. Cualquier diferencia que se produzca respecto de la amortizacin de los adelantos se tomar en cuenta al momento de efectuar el pago siguiente que le corresponde al contratista y/o de la Liquidacin Final Clausula Dcima: Inicio del plazo de ejecucin de obra Luego de la Firma del contrato la UNIVERSIDAD har entrega del terreno donde se ejecutar la obra, definiendo hitos y puntos geomtricos necesarios para el trazado de la obra y elaboracin del Expediente Tcnico. Luego, el CONTRATISTA se abocar a la elaboracin del expediente tcnico que ser entregado a la universidad en un plazo mximo de treinta das, para su revisin y aprobacin (). El inicio del plazo de ejecucin de obra comenzar a regir desde el da siguiente de la fecha de aprobacin por la entidad del expediente tcnico de obra completo o que la entidad entregue el adelanto directo (). Dentro de los dos (02) das siguientes de definida la fecha de inicio, el Contratista presentar el Calendario de Avance de obra Actualizado con la fecha de inicio del plazo contractual precisndose por cada una de las partidas por ejecutar, da de inicio y trmino (). Se indica que el Calendario de Avance de Obra, est comprendido por el Calendario Valorizado de Avance de Obra, Diagrama de Gantt, Programa CPM y Calendario de Adquisicin de Materiales, los mismos que debern guardar estricta coherencia entre si. La negligencia por la falta de supervisin y control de las autoridades, funcionarios y servidores de la UNCP sobre los documentos y actos del Consorcio V & G Asociados, ocasionaron que se vulnere las normas, que el contratista no cumpla con los trminos del contrato y que la Universidad no cumpla con los objetivos planeados, y ocasionando un perjuicio econmico para la Universidad por S/.483,650.44 por los que a la fecha no se ha tomado ninguna accin legal.