ANTECEDENTES DE LA LEY DE INSTITUCIONES BANCARIAS Y AFP En los aos posteriores a la Segunda Guerra Mundial se dio una expansin de los

depsitos y colocaciones, y con ello el sistema bancario fue modernizndose al amparo del restablecimiento de la libertad de cambios y de importaciones dictadas durante el gobierno del General Odra. Durante el perodo 1956-1968 el sistema creci notablemente, al constituirse 18 nuevos bancos, 7 empresas de seguros y 17 asociaciones mutuales de crditos para vivienda. El rgimen militar, iniciado en 1968, realiz una serie de cambios radicales en la concepcin del rol del estado en todas las esferas de la actividad econmica del pas. As por ejemplo, se determin que los bancos comerciales slo podan ser propiedad de personas naturales o jurdicas peruanas y que las empresas bancarias ya establecidas slo seran consideradas nacionales cuando por lo menos el 75% de su capitalfuera de peruanos. Asimismo, se impusieron restricciones al crdito para empresas extranjeras. La Superintendencia asumi el control de los lmites sobre el cobro y pago de intereses. El mbito de control se ampli a las Empresas Financieras y a las Mutuales de Vivienda. En este perodo se cre la Banca Asociada formada por empresas que, salvo algunas limitaciones en su manejo, funcionaban bajo un rgimen privado permaneciendo bajo el control del Estado, al tener ste una participacin mayoritaria en el capital. Por su parte, la Banca de Fomento experiment en este perodo un fuerte crecimiento. En efecto, se cre la Corporacin Financiera de Desarrollo (COFIDE), y se le dio impulso al Sistema Mutual y a los Bancos Privados de Fomento de la Industria de la Construccin. Uno de los objetivos del gobierno era impulsar el desarrollo econmico de las distintas regiones del pas, y la herramienta para lograr este objetivo fue el impulso a la creacin de la Banca Regional. En 1972 se volvi a ampliar el mbito de supervisin de la Superintendencia, incluyndose las Cajas de Ahorro y Prstamo para Vivienda; y en 1978 las Cooperativas de Ahorro y Crdito y Cooperativas de Seguros. Adems, en este periodo, al crearse el Mercado nico de Cambios, se le encarg a la Superintendencia establecer el tipo de cambio diario para las principales monedas extranjeras de acuerdo con la cotizacin del mercado. La Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) adquiri rango constitucional al ser incluida en la Constitucin de 1979, la cual le otorg autonoma funcional y administrativa. En 1981 se dict la primera Ley Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, el Decreto Legislativo 197 que reemplaz los Captulos I, VI, VII y VIII de la Ley de Bancos. En esa Ley Orgnica se consideraba a la SBS como institucin pblica con personera jurdica de derecho pblico y con autonoma respecto del Ministerio de Economa y Finanzas. Adems, la SBS adquiri la facultad de interpretar administrativamente la normatividad bancaria y de seguros y el personal de la SBS pas a ser comprendido dentro del rgimen laboral de la actividad privada. Reforma y Modernizacin

La reforma financiera iniciada en 1991, incluy la disolucin de la Banca de Fomento, la asignacin de un rol diferente para COFIDE como banco de segundo piso, la creacin del sistema de Cajas Rurales de Ahorro y Crdito y del Sistema Privado de Pensiones. Asimismo, se estableci, el sistema de Banca Mltiple, el Fondo de Seguro de Depsitos y la Central de Riesgos. La normatividad bancaria fue renovada en abril de 1991 con la promulgacin de la Ley de Instituciones Bancarias, Financieras y de Seguros, Decreto Legislativo 637. Esta ley fue reemplazada en octubre de 1993 por el Decreto Legislativo 770 que correga algunos aspectos e incorporaba nuevos elementos. Tanto el Decreto Legislativo 637 como el 770 introdujeron diversos aspectos de regulacin prudencial, tomndose algunas recomendaciones del Comit de Basilea como la aplicacin de lmites operativos en funcin del patrimonio efectivo y el requerimiento patrimonial respecto a los activos y crditos contingentes ponderados por riesgo crediticio. En diciembre de 1992, mediante el Decreto Ley 25987 el gobierno promulg una nueva Ley Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros. En el mimo mes, a travs del Decreto Ley 25897, se cre el Sistema Privado de Pensiones (SPP) como alternativa a los regmenes de pensiones administrados por el Estado concentrados en el Sistema Nacional de Pensiones. Se encomend a la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SAFP) la regulacin y supervisin del Sistema Privado de Pensiones ejerciendo, en representacin del Estado, la funcin de control de las AFP. Las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP) se crearon con el objeto social exclusivo de administrar fondos de pensiones, bajo la modalidad de cuentas individuales de capitalizacin, as como otorgar a sus afiliados prestaciones de jubilacin, invalidez, sobre vivencia y gastos de sepelio. Desarrollo Reciente A mediados de 1996, a iniciativa de la SBS se profundiz la reforma financiera iniciada en 1991. El objetivo principal fue el fortalecimiento del sistema financiero y la supervisin bancaria, incorporando las recomendaciones propuestas por el Acuerdo de Basilea de 1988 y su revisin de 1991. Dichas recomendaciones incluyeron la regulacin para la administracin del riesgo crediticio, as como exigencias en materia de riesgo de mercado. Asimismo, se incluy la supervisin consolidada permitiendo que el control abarcara tanto a los intermediarios, como a las empresas que forman parte de un mismo conglomerado financiero. En diciembre de 1996 fue publicada la Ley 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros. Esta Ley recoge los aspectos de regulacin prudencial que estaban presentes en las dos leyes anteriores y agrega los aspectos mencionados en el prrafo anterior, as como la definicin del concepto de transacciones financieras sospechosas como parte de los esfuerzos del Estado por combatir el lavado de dinero proveniente de actividades ilcitas. En julio del 2000 fue promulgada la Ley 27328, en virtud de la cual se ampla el mbito de accin la SBS, al incorporar bajo su control y supervisin a las AFP. De esta manera, a partir del 25 de julio del 2000, la SBS ha asumido las funciones que desde 1992 vena desempeando

la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. Al asumir este nuevo reto, la Superintendencia de Banca y Seguros reafirma su compromiso de promover la estabilidad y solvencia de las instituciones supervisadas conforme a los principios y prcticas internacionalmente aceptados. INTENTO DE ESTATIZACIN DE LA BANCA LIMA (AIPE).- La promulgacin de la nueva ley de bancos, financieras y seguros en el Per, ha puesto punto final en uno de los enfrentamientos polticos que ms cidamente dividieron al pas en los ltimos aos. Como se recordar, en 1987 el gobierno del ex presidente Alan Garca dispuso la estatizacin del sistema financiero peruano. Contrariamente a lo que pudo esperarse, la reaccin popular fue de absoluto rechazo. Un vigoroso y espontneo movimiento popular dej en ascuas al presidente Garca Prez. Muy pronto el movimiento de rechazo encontr un lder en Mario Vargas Llosa, el renombrado novelista que, de la noche a la maana, fue catapultado al primer plano poltico del pas. El segundo "round" de esta batalla ocurri cuando Vargas Llosa, dignificado por su resistencia cvica a la estatizacin de los bancos, acept postular a la presidencia de la repblica, liderizando una coalicin de partidos denominada Frente Democrtico o FREDEMO. Alan Garca, a estas alturas, haba decidido cobrar su revancha. Estaba convencido de que Vargas Llosa haba arruinado su presidencia. Quera vengarse a toda costa. Una campaa de nauseabunda desinformacin golpe inmisericorde a Vargas Llosa, al extremo de provocar una confusin de tal magnitud que un perfecto desconocido, como Alberto Fujimori, aprovech para erigirse finalmente, con los votos del APRA -partido de Alan Garca y Haya de la Torre- y de la izquierda marxista, en presidente constitucional del Per. Desde este momento, sin embargo, el presidente Fujimori no deja de ser una sorpresa permanente. Gan las elecciones con fraseologa de izquierda y gobierna ahora tomando prestadas algunas ideas liberales de Vargas Llosa. Luego de un comienzo vacilante, con seis meses perdidos por la irresponsable gestin de su ex primer Presidente del Consejo de Ministros, Juan Carlos Hurtado Miller, el gobierno de Fujimori ha entrado de lleno en la senda de la reforma. En el terreno internacional, empez un importante proceso de negociaciones con el Fondo Monetario Internacional, el Banco Mundial y el Banco Interamericano de Desarrollo, de primera intencin con el propsito de romper el aislamiento financiero en que Alan Garca dej recluido al Per. La "reinsercin", como ha llamado la prensa peruana a este proceso, se convirti as en una nueva meta nacional: las puertas abiertas al mundo. En este contexto, el nuevo gobierno peruano se propuso derogar las leyes estatizadores formalmente vigentes desde los tiempos de Garca y promulgar una nueva ley bancaria y de seguros. Conseguido lo primero en el Congreso, Fujimori obtuvo facultades legislativas extraordinarias para legislar sobre el sistema financiero. En el Per esta facultad existe constitucionalmente, y

por un plazo determinado y en relacin con una materia especfica el Parlamento puede delegar potestad legislativa al Ejecutivo. El decreto legislativo nmero 637, recientemente promulgado satisfizo tales propsitos y ms. En efecto, la nueva ley de bancos peruana es realmente una norma de avanzada. Desregula notablemente la actividad, declara libre la apertura de sucursales de bancos y seguros extranjeros, libra las tasas de inters y reduce el asfixiante control del Banco de Reserva sobre la actividad. Asimismo, la nueva legislacin reduce los procedimiento judiciales para los cobros de deudas bancarias, introduce nuevos instrumentos de crdito como las letras hipotecarias y permite que personas no domiciliadas en el pas se desempeen como miembros de los directorios de las empresas financieras. Por consiguiente, se espera un importante incremento de la intermediacin financiera y los seguros en el Per, despus de los aos de oscuro y corrupto aislamiento impuesto por Alan Garca. La paradoja es que somos finalmente un pas de extremos. De la estatizacin a la desregulacin en menos de cuatro aos. Una historia pendular que ojal nunca ms se repita.

SECRETO BANCARIO

1. CONCEPTO DEL SECRETO BANCARIO Primero debemos hacer la disquisicin que nuestra legislacin nacional nunca ha definido el secreto bancario en trminos explcitos en nuestro ordenamiento jurdico. En razn de este hecho, es as como la doctrina viene a salvar el vaco que ha dejado el silencio legal al respecto. Teniendo en cuenta, primeramente, que el solo secreto como lo define la Real Academia de la Lengua Espaola "es lo que cuidadosamente se tiene reservado y oculto", para efectos de nuestro anlisis se puede luego completar la ecuacin que se forma al introducir a ste en el mbito financiero. Asimismo el secreto bancario viene referido al deber de reserva y sigilo que el banco tiene sobre las operaciones que el cliente le confa. Ciertamente es difcil dar una definicin omnicomprensiva al comenzar el tratamiento de cualquier institucin jurdica, pues, segn se ha destacado, tal objetivo slo puede lograrse una vez analizados exhaustivamente todos los caracteres del objeto jurdico en cuestin. Sin embargo, es necesario partir de algn concepto, siquiera para delimitar el objeto de la investigacin. Por ello para llegar a la misma veremos las definiciones vertidas por diversos autores a nivel internacional que han elaborado sobre el secreto bancario, incorporando elementos que les han parecido pertinentes atendida la concepcin que se tiene de esta regla en los sistemas legales entre ellos tenemos:

Alejandro Vergara Blanco (Chile) lo define "como lo que cuidadosamente tienen reservado y oculto los bancos". Shitermann (Alemania) sostiene que constituye "el derecho correspondiente a la obligacin del banco de no dar informacin alguna, sea sobre las cuentas de sus clientes, sea sobre aquellos hechos ulteriores que haya llegado a conocer en razn de su relacin con el propio cliente" Jorge Labanca (Argentina), para quien "es un deber de silencio a cargo de los bancos respecto de hechos vinculados a las personas con quienes mantienen relaciones comerciales"; Juan Carlos Malagarriga (Argentina), para quien el secreto bancario es "la obligacin impuesta a los bancos de no revelar a terceros, sin causa justificada, los datos referentes a sus clientes que lleguen a su conocimiento como consecuencia de las relaciones jurdicas que los vincula" Ren Rodiere y Jean Louis Rives Lange (Francia) establecen que el secreto bancario "es un deber de discrecin al que se encuentran obligados los banqueros por ser detentadores de informaciones confidenciales, sea sobre sus clientes o sobre terceros".

Juan Pinto Lavn (Chile) lo determina como "la obligacin que tienen los bancos de mantener en reserva las informaciones que han obtenido sobre sus clientes en las relaciones propias de su actividad y que no pueden revelar a terceros sin autorizacin".

En base a los alcances de estas definiciones podemos precisar que a nuestro parecer el SECRETO BANCARIO conforme a lo normado a nuestro ordenamiento nacional forma parte del contenido constitucionalmente protegido del derecho a la intimidad, y es el deber de la institucin crediticia de no suministrar informacin sobre las cuentas de su cliente, as como de aquellos hechos de que tenga conocimiento como consecuencia de sus actividades, salvo en los casos excepcionales previstos por la ley o como el derecho de las citadas entidades a rehusar suministrar informacin sobre los citados datos, pues su titular es siempre el individuo o la persona jurdica de derecho privado que realiza tales operaciones bancarias o financieras. En la medida en que tales operaciones bancarias y financieras forman parte de la vida privada, su conocimiento y acceso slo pueden levantarse "a pedido del juez, del Fiscal de la Nacin o de una Comisin Investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que se refiera al caso investigado". 2.- TEORAS SOBRE EL FUNDAMENTO JURDICO DEL SECRETO BANCARIO Se han creado diversas teoras para fundamentar a esta institucin, que a continuacin se sealan y analizan: a) TEORA DEL USO Es el uso "la forma del derecho consuetudinario inicial de la costumbre, menos solemne que sta y que suele convivir como supletorio con algunas leyes escritas". De lo dicho se infiere que el uso se encuentra en una categora inferior a la costumbre. En este caso para algunos el secreto bancario ha individualizado su fundamento "en un uso tradicional y universalmente observado por la banca de mantener reserva sobre los negocios del cliente, y en general, sobre sus relaciones con el pblico". Se habla de una especie de uso mercantil, entonces. Pero otros han ido ms all y le han dado el carcter de costumbre mercantil. Para apoyar esto ltimo los defensores de esta tesis recurren a la historia pasada, precisamente a clusulas estatutarias impuestas por los bancos antiguos, del siglo XV aproximadamente. Se ha expuesto que las mencionadas clusulas, que imponan la observancia del secreto bancario, fueron motivadas por el uso que obliga a la confidencialidad de la banca, lo que termin siendo habitual para luego transformarse en una verdadera costumbre jurdica. En algunos pases, tales como Italia y Espaa, se ha desarrollado esta teora por algunos autores. Sin embargo, a la misma se le han formulado diversas crticas. Surgen interrogantes, tales como: Existe jurdicamente el secreto bancario porque el uso lo consagra, o acaso el uso consagra al secreto bancario porque esta institucin existe al margen del uso en el derecho?, Es el uso fuente suficientemente habilitadora del secreto bancario en toda su extensin?. La respuesta es no, porque no puede limitarse la explicacin del fundamento del secreto bancario

simplemente a la utilizacin del uso mercantil. Adems es necesario hacer la distincin, entre el fundamento del secreto bancario y su naturaleza jurdica, y el uso no responde al primero sino que al segundo. Frente a estas interrogantes los autores que critican al uso como fuente del secreto bancario sealan que l solamente acta en defecto de ley aplicable. Es por ello que estamos ante un uso secundum legem (que no es fuente jurdica) o contra legem (que es inaplicable jurdicamente). Pero si la norma escrita existe, no puede entonces invocarse como fundamento. Por otra parte, tambin es criticable esta tesis debido a que actualmente prima un principio de supremaca de la ley sobre la costumbre. Por tanto siempre correspondera preferir de manera absoluta a la ley respecto de la costumbre, cuyo mbito de aplicacin quedara reducido al rea no ocupada por las fuentes escritas. Siendo as las cosas, "el recurso al uso resultara insostenible frente a las leyes que contemplan clusulas generales, las que de hecho estaran dotadas de un real contenido normativo". Y este ltimo es el caso de Per, por lo que esta tesis falla notablemente. b) TEORA DEL CONTRATO. En este caso se predica que frente a la ausencia de norma el origen del secreto bancario no se encuentra ya en la costumbre, sino en el contrato que liga al cliente con el banco, y precisamente de esa obligacin emana una clusula que incluye el deber de confidencialidad por parte de la institucin financiera. Esta doctrina postula que dentro de la obligacin principal, que se seala en cada contrato, se incluya una obligacin accesoria de mantener en secreto los antecedentes otorgados por los clientes. Esta hiptesis ha sido impulsada en pases como Inglaterra y Alemania, debido a que en este ltimo su legislacin no se pronuncia sobre el secreto bancario. Sin embargo, a esta teora tambin se le han formulado crticas y descansan en el hecho que la responsabilidad contractual es poca garanta para el cliente. Se debe agregar que esta hiptesis se encuentra subordinada al campo del derecho privado, lo cual fomenta su debilidad al no encontrar argumentos de derecho pblico que permitan dar una mayor defensa a esta tesis. c) TEORA DEL SECRETO PROFESIONAL. Esta tesis es una de las posturas que cuenta con ms adeptos. Lo que ella persigue es un balance entre el inters privado y el pblico tras el secreto bancario. Por ello, se toma como referente a las llamadas relaciones de confianza en la relacin banco-cliente. Se agrega adems "que es necesario adecuar la nocin del secreto profesional a las nuevas exigencias de una sociedad en continuo desarrollo".

Pero en Francia, que ha sido uno de los principales pases en el desarrollo y aplicacin de este fundamento del secreto bancario, junto con Italia, no se habla al respecto del secreto bancario sino del secreto profesional del banquero. Las crticas que recaen sobre esta teora dicen relacin con el hecho de solamente ser aplicable el secreto profesional a las personas naturales. Sin embargo, algunos autores defienden al secreto profesional sealando que "no existe ninguna razn para restringir el mbito del secreto profesional a las personas fsicas. El hecho que un cdigo penal slo sancione a personas fsicas no altera la conclusin, pues ello deriva de la especial naturaleza criminal que ha de aplicarse a personas fsicas, pero no supone que el inters protegido o el deber violado se circunscribe a intereses o deberes de personas fsicas". Incluso se ha llegado a sostener que el secreto bancario no es ms que una subespecie del secreto profesional, "ello debido a que la existencia de normas que consagran el deber del secreto profesional es lo que ampara al deber de secreto bancario como subespecie del mismo". Sin embargo, no es posible aceptar dicho argumento en atencin a que frente a situaciones en que sea necesario exigir responsabilidades stas no se puedan hacer efectivas ni abarcar a toda una institucin bancaria. En materia penal es muy difcil individualizar a los responsables si se ampla el secreto profesional a las personas jurdicas. Por otra parte, si se da la mxima extensin a la voz secreto profesional, entonces, se estara violando en materia penal el principio de legalidad con lo que se torcera la norma penal arrogndole un sentido que el legislador no quiso darle. En nuestro ordenamiento jurdico el tema del secreto profesional y del secreto bancario est muy bien diferenciado. D. TEORA DE LA LEY Conforme a esta teora, el secreto bancario constituye una obligacin jurdica cuyo fundamento radica en una disposicin legal en sentido material. De acuerdo con esta idea, los autores han buscado el precepto de derecho positivo que amparara el secreto bancario en el ordenamiento jurdico de los diferentes sistemas legales. E. TEORA DEL DERECHO A LA INTIMIDAD. Iniciaremos precisando sin prembulos que actualmente es ste el fundamento del secreto bancario en el Per. El derecho a la intimidad es personalsimo. Lo ntimo de cada persona es todo aquello que los dems no pueden invadir siquiera con una toma de conocimiento. Es entonces posible afirmar con entera certeza desde el plano jurdico que "los dems no tienen derecho a conocer ni violar mi intimidad; y si alguna persona toma conocimiento de una intimidad, surge entonces para ella el deber de secreto, cual es protegido no slo porque forma parte de la intimidad, sino porque ciertas revelaciones de lo ntimo resultan, en la vida en sociedad, absolutamente necesarias. Se ha llegado a considerar que, sin esa proteccin del secreto, las personas habran

de ser tan cautelosas, tan excesiva y rigurosamente celosas de su personalidad, que la vida social resultara una exigencia insoportable. Es este derecho subjetivo un verdadero atributo de la personalidad, llegando incluso a ser reconocido por diversos textos constitucionales, como en nuestro caso, e incluso en precedentes jurisprudenciales. En el Per actualmente existe una consagracin expresa del secreto bancario con rango legal, adems del apoyo que nuestra Constitucin brinda a este instituto dentro de las garantas y derechos tuteladas por la misma. Por tanto, en lo referente al secreto bancario es la intimidad o privaca del cliente lo que est en juego, aunque en un aspecto econmico. Es l, en cuanto titular de este derecho, quien tiene el poder de pretender la mxima discrecin en torno a los hechos que ha confiado a la banca. 3.- SUJETOS Y RELACIONES QUE SURGEN DEL SECRETO BANCARIO 3.1 RELACIN BANCO-CLIENTE. Lo indispensable indicar como principal referente a la confianza como lo que es, ha sido y probablemente ser, lazo que ha llevado al pblico a acercarse a los bancos para obtener una eficaz y prolfica intermediacin de su dinero, en las formas que fuere. Siguiendo este camino cabe resaltar, en primer lugar, a los sujetos que conforman esta especial relacin, el banco y el cliente, y seguidamente referirse a las obligacionesque se crean en razn de ella. Entonces, por una parte est el cliente, sujeto activo y titular del derecho a exigir reserva, y por el otro el banco, sujeto pasivo obligado a guardar estos secretos, y adems, cada vez ms con mayor frecuencia un tercero, sea la Administracin o los Tribunales, que viene a tornar un entramado complejo de la relacin previa. a) SUJETO ACTIVO EN EL SECRETO BANCARIO. El sujeto activo de la obligacin es el que tiene la facultad de exigir algo de otra persona. Para l, la obligacin es un derecho, un derecho personal. Es por tanto un titular del derecho, y para l la obligacin es un elemento activo del patrimonio. Ahora, cliente de un banco es aquel que utiliza los servicios que presten las instituciones bancarias. Por tanto, la amplitud de esto para efecto de secreto bancario es evidente, lo que lleva a incluir en este trmino a toda persona que entre en contacto con el banco realizando alguna revelacin, en virtud de operaciones de depsito o captacin de cualquier naturaleza. b) SUJETO PASIVO EN EL SECRETO BANCARIO. Est sujeta a la obligacin de secreto bancario todo tipo de institucin financiera (no slo los bancos), y adems, tambin se encuentran obligados todos los trabajadores de las mismas, as como todo personal forneo al banco que en razn de su actividad en el banco se imponga de datos sujetos a esta confidencia, conforme a lo previsto por la Ley N 20702. 4.- TRATAMIENTO EN LA LEGISLACIN NACIONAL

4.1. CONSTITUCIN POLTICA DEL PER DE 1993: Nuestra Legislacin Constitucional ampara el Secreto Bancario en forma explcita, ya que se encuentra prescrito taxativamente en el Artculo 2, inciso 5 y respaldado por el inciso 10 que a la letra afirma lo siguiente : Artculo 2: Toda Persona tiene derecho a: 5.-A solicitar sin expresin de causa la informacin que requiera y a recibirla de cualquier entidad pblica, en el plazo legal, con el costo que suponga al pedido. Se exceptan las informaciones que afecten a la intimidad personal y las que expresamente se excluyan por ley o por razones de seguridad nacional. El secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a pedido del Juez, del Fiscal de la Nacin, o de una Comisin investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que se refieran la caso investigado. 10.- Al secreto y a la inviolabilidad de sus comunicaciones y documentos privados. Las comunicaciones, telecomunicaciones o sus instrumentos slo pueden ser abiertos, incautados, interceptados o intervenidos por mandamiento motivado por el Juez, con las garantas previstas en la Ley. Se guarda secreto de los asuntos ajenos al hecho que motiva su examen. Los documentos privados obtenidos con violacin de este proyecto no tienen efecto de Ley. Los libros, comprobantes y documentos contables y administrativos estn sujetos a inspeccin o fiscalizacin de la autoridad competente, de conformidad con la ley. Las acciones que al respecto se tomen no puede incluir su sustraccin o incautacin, salvo por orden judicial. 4.2.- CDIGO PENAL En lo que respecta al mbito penal, el secreto bancario tiene el mismo fundamento y su proteccin se encuentra en los delitos contra la libertad, especficamente en el delito de violacin al secreto profesional. Pues, el bien jurdico que se protege es la libertad de la persona en lo que respecta a su intimidad, ya que, ningn tercero puede llegar a conocer sobre los hechos que corresponden al mbito personal, y que si llega a obtener dicha informacin, ya sea por su profesin, oficio, arte, estado o ministerio, debe guardar la absoluta reserva porque as se lo establece constitucionalmente y tan slo deber ser revelada cuando la ley se lo permita o el mismo contribuyente lo consienta o cuando exista un inters social superior al inters individual justificable. 3. LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE SEGUROS Y ORGNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS LEY N 26702 : Establece en forma genrica el alcance de la prohibicin del secreto bancario y las excepciones al mismo como a continuacin se describe: Artculo 140.- ALCANCE DE LA PROHIBICIN. Est prohibido a las empresas del sistema financiero, as como a sus directores y trabajadores, suministrar cualquier informacin sobre las operaciones pasivas con sus clientes, a menos que

medie autorizacin escrita de stos o se trate de los supuestos consignados en los Artculos 142 y 143. Tambin se encuentran obligados a observar el secreto bancario: 1. El Superintendente y los trabajadores de la Superintendencia, salvo que se trate de la informacin respecto a los titulares de cuentas corrientes cerradas por el giro de cheques sin provisin de fondos. 2. Los directores y trabajadores del Banco Central de Reserva del Per. 3. Los directores y trabajadores de las sociedades de auditora y de las empresas clasificadoras de riesgo. No rige esta norma tratndose de los movimientos sospechosos de lavado de dinero o de activos, a que se refiere la Seccin Quinta de esta Ley, en cuyo caso la empresa est obligada a comunicar acerca de tales movimientos a la Unidad de Inteligencia Financiera. No incurren en responsabilidad legal, la empresa y/o sus trabajadores que, en cumplimento de la obligacin contenida en el presente artculo, hagan de conocimiento de la Unidad de Inteligencia Financiera, movimientos o transacciones sospechosas que, por su naturaleza, puedan ocultar operaciones de lavado de dinero o de activos. La autoridad correspondiente inicia las investigaciones necesarias y, en ningn caso, dicha comunicacin puede ser fundamento para la interposicin de acciones civiles, penales e indemnizatorias contra la empresa y/o sus funcionarios. Tampoco incurren en responsabilidad quienes se abstengan de proporcionar informacin sujeta al secreto bancario a personas distintas a las referidas en el Artculo 143. Las autoridades que persistan en requerirla quedan incursas en el delito de abuso de autoridad tipificado en el Artculo 376 del Cdigo Penal." Artculo 141.- FALTA GRAVE DE QUIENES VIOLEN EL SECRETO BANCARIO. Sin perjuicio de la responsabilidad penal que seala el artculo 165 del Cdigo de la materia, la infraccin a las disposiciones de este captulo se considera falta grave para efectos laborales y, cuando ello no fuere el caso, se sanciona con multa. Artculo 142.- INFORMACIN NO COMPRENDIDA DENTRO DEL SECRETO BANCARIO. El secreto bancario no impide el suministro d informacin de carcter global, particularmente en los siguientes casos: 1. Cuando sea proporcionada por la Superintendencia al Banco Central y a las empresas del sistema financiero para: i. Usos estadsticos. ii. La formulacin de la poltica monetaria y su seguimiento.

2. Cuando se suministre a bancos e instituciones financieras del exterior con los que se mantenga corresponsala o que estn interesados en establecer una relacin de esa naturaleza. 3. Cuando la soliciten las sociedades de auditoria a que se refiere el numeral 1 del artculo 134 o firmas especializadas en la clasificacin de riesgo. 4. Cuando lo requieran personas interesadas en la adquisicin de no menos del treinta por ciento (30%) del capital accionario de la empresa. No constituye violacin del secreto bancario, la divulgacin de informacin sobre las sumas recibidas de los distintos clientes para fines de liquidacin de la empresa. Artculo 143.- LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO. El secreto bancario no rige cuando la informacin sea requerida por: 1. Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones y con especfica referencia a un proceso determinado, en el que sea parte el cliente de la empresa a quien se contrae la solicitud. 2. El Fiscal de la Nacin, en los casos de presuncin de enriquecimiento ilcito de funcionarios y servidores pblicos o de quienes administren o hayan administrado recursos del Estado o de organismos a los que ste otorga soporte econmico. 3. El Fiscal de la Nacin o el gobierno de un pas con el que se tenga celebrado convenio para combatir, reprimir y sancionar el trfico ilcito de drogas o el terrorismo, o en general, tratndose de movimientos sospechosos de lavado de dinero o de activos, con referencia a transacciones financieras y operaciones bancarias ejecutadas por personas presuntamente implicadas en esas actividades delictivas o que se encuentren sometidas a investigacin bajo sospecha de alcanzarles responsabilidad en ellas. 4. El Presidente de una Comisin Investigadora del Poder Legislativo, con acuerdo de la Comisin de que se trate y en relacin con hechos que comprometan el inters pblico. 5. El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisin. En los casos de los numerales 2, 3 y 4, el pedido de informacin se canaliza a tavs de la Superintendencia. Quienes accedan a informacin secreta en virtud de lo dispuesto en el presente artculo, estn obligados a mantenerla con dicho carcter en tanto sta no resulte incompatible con el inters pblico. 6.- CONCLUSIONES Actualmente el secreto bancario, ya consagrado en nuestro sistema legal, ha estado sufriendo mermas importantes en lo relativo al mbito de proteccin que otorga pues a pesar de estar amparado por nuestra Constitucin como una manifestacin del derecho a la intimidad, est tiene poco importancia a la hora de sopesarla con la potestad del Estado en materia tributaria.

Es entonces el fundamento del secreto bancario insuficiente. Debiera propenderse hacia un nuevo giro, que permita a este pas convertirse, ya uno de los lderes de nuestra regin en lo que a materia econmica se refiere, en uno de los centros financieros internacionales de importancia. Es cierto que hay casos en los que s procede el alzamiento del secreto bancario por necesidades mayores, tales como el cometido de ilcitos de gran relevancia, como el trfico de drogas, de armas, etctera, que no pueden ser detenidos mientras se les permita seguir blanqueando sus ganancias a travs del lavado de dinero que hacen amparndose en el secreto bancario. Este es un caso claro en que debe ceder esta institucin. Debe recordarse que el secreto bancario es una institucin creada en favor de las personas que utilizan el sistema financiero. Tenemos que asumir que nuestro pas no puede quedar ajeno a la inversin que distintos sujetos deseen realizar en estas latitudes y no lo hagan debido a la sobre-regulacin, y a la ya casi cero confidencialidad que tendran de depositar en un banco peruano. Existen pases que no estn interesados en restringir el secreto bancario, lo que provoca una suerte de competencia desleal. No se pueden seguir imponiendo regulaciones que impliquen mayores exigencias y obligaciones que las establecidas en otros pases, pero siempre cuidando de no desprestigiar la actividad bancaria permitiendo la entrada indirectas de capitales de dudoso origen. Por otro lado, una revalorizacin del secreto bancario constituira una excelente compensacin para las instituciones financieras, frente a las desventajas que para ellas implica la existencia de una regulacin especial y contribuira a mejorar la competitividad de este sector frente a los nuevos actores que desarrollan operaciones financieras libres de tan compleja regulacin. Por otra parte, el hecho que en el Per se haga la distincin entre secreto y reserva bancaria, protegiendo cada uno de ellos ha distintas operaciones, le resta eficacia y valor prctico a la institucin. El que solamente haya sancin penal para aquellos que revelen informacin sobre los depsitos y captaciones que mantengan clientes de un banco los deja igualmente descubiertos ante la temeridad de uno que otro funcionario del banco o de alguna de las instituciones que tengan acceso a la informacin sujeta a reserva bancaria que se arriesgue en obtener un beneficio econmico ante la nula posibilidad de sanciones relevantes.