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Tema 1 - Normas Sustantivas Materiales

1. Capitulo 1
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Secci n !" #M$!T% D& '()!C'C!*N+ ,!-&NC!' . ()'/%S

'rt0culo 11 2#mbito de 'plicaci n3 - )as disposiciones de este codi4o son aplicables a todos los tributos de car5cter nacional+departamental+ municipal y universitario 'rt0culo 21 2#mbito &spacial3. - &l ambito espacial donde se aplican )as normas tributarias y tributos aduaneros es en territorio nacional+ salvo casos especiales 'rt0culo 61 2,i4encia3.- las normas Tributarias ri4en a partir de su publicacion o7icial+ las tasas y patentes con la resolucion senatorial 'rt0culo 81 2(la9os y T:rminos3. 213 )os pla9os en meses se computan de 7echa a 7echa 223 pla9o en dias ;ue no e<cedan los 1= dias habiles 263 )os pla9os y t:rminos+ comien9an el 1er dia habil desde 7echa y terminan en 7echa o dia habil mas cercano 283los d0as h5biles administrativos+ son mientras la 'dministraci n Tributaria cumple sus 7unciones.

Secci n !!" >?&NT&S D&) D&@&CA% T@!$?T'@!%

'rt0culo B1 2>uente+ (relaci n Normativa y Derecho Supletorio3. son 7uente del Derecho Tributario 213 )a Constituci n (ol0tica del &stado. 223 )os Convenios y Tratados !nternacionales aprobados por el (oder )e4islativo. 263 &l presente C di4o Tributario. 283 )as )eyes 2B3 )os Decretos Supremos. 2C3@esoluciones Supremas. 2D3 )as dem5s disposiciones de car5cter 4eneral. Tendr5n car5cter supletorio a este C di4o+ cuando e<ista vac0o en el mismo

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'rt0culo C1 2(rincipio de )e4alidad o @eserva de )ey3. S lo la )ey puede"213 Crear+ modi7icar y suprimir tributos 223&<cluir hechos econ micos de tributo263%tor4ar y suprimir e<enciones y bene7icios 283Condonar el pa4o de tributos 2B3&stablecer procedimientos Eurisdiccionales2C3Tipi7icar los il0citos tributarios y sus sanciones2D3&stablecer privile4ios y pre7erencias2F3re40menes suspensivos aduanero. )as tasas o patentes municipales modi7icaran por %rdenan9a Munic. 'rt0culo D1 2-ravamen 'rancelario3. -el (oder &Eecutivo mediante Decreto Supremo establecer5 la al0cuota del -ravamen 'rancelario aplicable a la importaci n de mercanc0as 'rt0culo F1 2M:todos de !nterpretaci n y 'nalo40a3. 213)as normas tributarias se interpretar5n con arre4lo a todos los m:todos admitidos en Derecho223la interpretaci n deber5 asi4nar el si4ni7icado ;ue m5s se adapte a la realidad econ mica. 2a3cuando el suEeto pasivo adopta 7orma Euridica inapropiadas se aplica la N. tributaria2b3&l ne4ocio simulado ser5 irrelevante a e7ectos tributarios. )a analo40a ser5 admitida para llenar los vac0os le4ales+ pero en virtud de ella no se podr5n crear tributos.

2. Capitulo 2 - )%S T@!$?T%S

6 'rt0culo G1 2Concepto y Clasi7icaci n3.-2!3. Son tributos las obli4aciones en dinero ;ue el &stado !mpone 2!!3 )os tributos se clasi7ican en" impuestos+ tasas+ contribuciones especialesH y 2!!!3)as (atentes Municipales son aprovechamiento de bienes publicos y autori9acion reali9ar actividades economicas 'rt0culo 1=1 2!mpuesto3. Tributo cuya obli4acion imponible es prevista por )ey 'rt0culo 111 2Tasa3. reali9aci n de actividades

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suEetas a normas de Derecho (Iblico individuali9adas en el suEeto pasivo+ cuando concurran en s4ts circunstancias" 213 servicios y actividades sean de solicitud del administrado223est: establecida su reserva a 7avor del sector pIblico 2!!3No es tasa el pa4o servicio contractual 2!!!3el cobro de tasas no debe tener un destino aEeno a la actividad C 'rt0culo 121 2Contribuciones &speciales3.Tributo cuta obli4aci n tiene como hecho 4enerador+ bene7icios derivados de la reali9aci n de determinadas obras o actividades estatales y cuyo producto no debe tener un destino aEeno a la 7inanciaci n de dichas obras o actividades ;ue constituyen el presupuesto de la obli4aci n

6. Capitulo 6 - @&)'C!*N J?@!D!C' T@!$?T'@!'

D Secci n !" %$)!-'C!*N T@!$?T'@!'
'rt0culo 161 2Concepto3. )a obli4aci n tributaria constituye un v0nculo de car5cter personal de cumplimiento mediante 4arantia real 'rt0culo 181 2!noponibilidad3.-2!3convenios y contratos entre particulares no ser5n oponibles al 7isco 2!!3)as estipulaciones entre suEetos contrarias a las leyes tributarias+ son nulas de pleno derecho. 'rt0culo 1B1 2,5lide9 de los 'ctos3.-)a obli4aci n tributaria no ser5 a7ectada por nin4una circunstancia relativa a la valide9 o nulidad de los actos.

Secci n !!" A&CA% -&N&@'D%@

'rt0culo 1C1 2De7inici n3.Aecho 4enerador o imponible es el presupuesto de naturale9a Eur0dica o econ mica e<presamente establecido por )ey para con7i4urar cada tributo

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'rt0culo 1D1 2(er7eccionamiento3.213situaciones de hecho+ desde el momento en ;ue se hayan completado materias previstas por ley223 desde momento en ;ue est5n constituidas con la norma le4al aplicable. 'rt0culo 1F1 2Condici n Contractual3. - 1. &n el momento de su celebraci n+ si la condici n 7uera resolutoria. 2. 'l cumplirse la condici n+ si :sta 7uera suspensiva. 'rt0culo 1G1 2&<enci n+ Condiciones+ @e;uisitos y (la9o3. -!. &<enci n es la dispensa de la obli4aci n tributaria materiaH establecida e<presamente por )ey. !!. )a )ey ;ue estable9ca e<enciones+ deber5 especi7icar las condiciones y re;uisitos e<i4idos para su procedencia 'rt0culo 2=1 2,i4encia e !na7ectabilidad de las &<enciones3.2!3 las e<enciones deben ser 7ormali9adas ante la 'dministraci n correspondiente+ las e<enciones tendr5n vi4encia a partir de su 7ormali9aci n.2!!3no se e<tiende a los tributos instituidos con posterioridad a su establecimiento 2!!!3)a e<encion puede ser dero4ada o modi7icada por )ey posterior.2!,3Cuando la e<enci n est: suEeta a pla9o de duraci n determinado+ la modi7icaci n o dero4aci n de la )ey ;ue la estable9ca no alcan9ar5 a los suEetos y 4o9ar5n del bene7icio hasta la e<tinci n de su pla9o.

Secci n !!!" S?J&T%S D& )' @&)'C!%N J?@!D!C' T@!$?T'@!'

Subsecci n !" S?J&T% 'CT!,%
'rt0culo 211 2SuEeto 'ctivo3.&l suEeto activo de la relaci n Eur0dica tributaria es el &stado+ cuyas 7acultades de recaudaci n+ control+ veri7icaci n+ valoraci n+ inspecci n previa+ 7iscali9aci n+ li;uidaci n+ determinaci n+ eEecuci n y otra son eEercidas por la 'dministraci n Tributaria nacional+ departamental y municipal dispuestas por )ey

Subsecci n !!" S?J&T% ('S!,%

'rt0culo 221 2SuEeto (asivo3. &s suEeto pasivo el contribuyente o sustituto del mismo. 'rt0culo 261 2Contribuyente3. Contribuyente es el suEeto pasivo

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donde hecho 4enerador cuya condicion es" 1. &n las personas naturales2.(ersonas Juridicas 6.comunidades de bienes y dem5s entidades carentes de personalidad Eur0dica ;ue constituyen una unidad econ mica 'rt0culo 281 2!ntransmisibilidad3. No perder5 su condici n de suEeto pasivo+ ;uien se4In la norma Eur0dica respectiva deba cumplir con la prestaci n 'rt0culo 2B1 2Sustituto3.(ersona en lu4ar del contribuyente debe cumplir las obli4aciones tributarias+ materiales y 7ormales+ de acuerdo a s4t re4las"213(ersonas+ asumiendo la obli4aci n de empo9ar su importe al >isco 223retener el tributo ;ue resulte de 4ravar operaciones establecidas por )ey263 obtener Eunto con el monto de las operaciones ;ue ori4inan la percepci n 283el sustituto es el Inico responsable ante el >isco por el importe retenido o percibido2B3interrupci n o suspensi n de la prescripci n+ a 7avor o en contra de uno de los deudores+ 7avorece o perEudica a los dem5s

Subsecci n !!!" S%)!D'@!D'D . &>&CT%S

'rt0culo 2C1 2Deudores Solidarios3.

Subsecci n !," T&@C&@%S @&S(%NS'$)&S

'rt0culo 2D1 2Terceros @esponsables3.-personas ;ue sin tener el car5cter de suEeto pasivo deben cumplir las obli4aciones atribuidas a a;u:l. 'rt0culo 2F1 2@esponsables por la 'dministraci n de (atrimonio 'Eeno3.-esponsables del cumplimiento de las obli4aciones tributarias ;ue derivan del patrimonio ;ue administren" 1. )os padres+ albaceas+ tutores2. )os directores+ administradores+ 4erentes y representantes de las personas Eur0dicas 6. )os ;ue diriEan+ administren o ten4an la disponibilidad de los bienes8. )os mandatarios o 4estores voluntarios respecto de los bienesB. )os s0ndicos de ;uiebras o concursos+ los li;uidadores e interventores y los representantes de las sociedades en li;uidaci n o li;uidadas!!. &sta responsabilidad alcan9a tambi:n a las sanciones ;ue deriven del incumplimiento de las obli4aciones tributarias 'rt0culo 2G1 2@esponsables por @epresentaci n3.-. )a eEecuci n tributaria se reali9ar5 siempre sobre el patrimonio del suEeto pasivo+ cuando dicho patrimonio e<ista al momento de iniciarse la eEecuci n. 'rt0culo 6=1 2@esponsables Subsidiarios3. Cuando el patrimonio del suEeto pasivo no lle4ara a cubrir la deuda tributaria+ el

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responsable por representaci n del suEeto pasivo pasar5 a la calidad de responsable subsidiario de la deuda impa4a Kuienes administren patrimonio aEeno ser5n responsables subsidiarios por los actos ocurridos durante su 4esti n y ser5n responsables solidarios con los ;ue les antecedieron+ por las irre4ularidades en ;ue :stos hubieran incurrido 'rt0culo 611 2Solidaridad entre @esponsables3. -dos o m5s los responsables por representaci n o subsidiarios de una misma deuda+ su responsabilidad ser5 solidaria y la deuda podr5 e<i4irse inte4ramente a cual;uiera de ellos 'rt0culo 621 2Derivaci n de la 'cci n 'dministrativa3.&l pa4o del total de la deuda tributaria+ re;uerir5 un acto administrativo previo en el ;ue se declare a4otado el patrimonio del deudor principal 'rt0culo 661 2Noti7icaci n e !mpu4naci n3.&l acto de derivaci n de la acci n administrativa ser5 noti7icado personalmente a ;uienes resulten responsables subsidiarios+ indicando todos los antecedentes del acto 'rt0culo 681 2@esponsables Solidarios por Sucesi n a T0tulo (articular3.Son responsables solidarios con el suEeto pasivo en calidad de sucesores a t0tulo particular"1. )os donatarios y los le4atarios2. )os ad;uirentes de bienes mercantiles por la e<plotaci n de estos bienes 'rt0culo 6B1 2Sucesores de las (ersonas Naturales a T0tulo ?niversal3.!. )os derechos y obli4aciones del suEeto pasivo y el tercero responsable 7allecido ser5n eEercitados !!. &n nin4In caso ser5n transmisibles las sanciones+ e<cepto las multas eEecutoriadas antes del 7allecimiento del causante ;ue puedan ser pa4adas con el patrimonio de :ste. 'rt0culo 6C1 2Transmisi n de %bli4aciones de las (ersonas Jur0dicas3.!. Nin4In socio podr5 recibir+ la parte ;ue le corresponda+ mientras no ;ueden e<tin4uidas las obli4aciones tributarias de la sociedad o entidad ;ue se li;uida o disuelve !!. )as obli4aciones tributarias ;ue se determinen de sociedades o entidades disueltas o li;uidadas se transmitir5n a los socios o part0cipes en el capital+

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Secci n !," $'S& !M(%N!$)& . ')LC?%T' Secci n ," )' D&?D' T@!$?T'@!' Secci n ,!" -'@'NT!'
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