Estrategia Cos To SF I Josy Variables

CONTROL DE COSTOS I ESTUDIO DE CASOS - FORMATO
Presupuestos: planificacin y control, 6ta.Ed., Pearson Educacin de Mxico, S.A. de C.V., 2005.
EstrategiaCostosFijosyVariables
CASO 3-3 ESTRATEGIA - GASTOS FIJOS Y VARIABLES Simplex Corporation fabrica y vende dos productos similares (Super y Super D). La compaa ha estimado que, aparte de los aumentos en el volumen global, un aumento en las ventas de uno de los productos, en una base de unidades, disminuira proporcionalmente las ventas del otro producto. Sin embargo, no puede discontinuarse ninguno de ellos pues se apoyan mutuamente. La administracin est pensando en tres posibles alternativas para efectos de la planificacin estratgica: 1) Impulsar las ventas de Super, 2) Impulsar las ventas de Super D, o 3) Impulsar por igual a ambos productos. Se han preparado las siguientes estimaciones para el presupuesto: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% del ingreso de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad SUPER $ 10,00 1,00 6,00 2,00 9,00 $ 1,00 SUPER D $ 13,00 3,00 7,00 2,60 12,60 $ 0,40
FORMATO
SE PIDE: a) Cuntas unidades de Super y Super D se usaron para calcular las estimaciones presupuestarias anteriores? RECORDEMOS LOS APRENDIZAJES: Relacin Palabra clave DEFINICIONES: (Real Academia Espaola, 2001) Conexin, correspondencia de algo con otra cosa. Relacin Resultado de comparar dos cantidades expresadas en nmeros. Cociente de dos nmeros o, en general, de dos cantidades Razn comparables entre s. Relacin entre dos conjuntos que asigna a cada elemento del Funcin primero un elemento del segundo o ninguno. Ecuacin o regla que relaciona objetos matemticos o Frmula cantidades. Igualdad que contiene una o ms incgnitas. Ecuacin TERMINOLOGA Y SIMBOLOGA: TRMINOS SINNIMOS SMBOLO Ingreso por ventas Ventas Ingresos Ventas totales V Precio unitario de venta Precio Precio de venta Precio unitario P Cantidad Q Unidades vendidas Cantidad vendida vendida Costo variable de los artculos vendidos Costo variable Costo variable total CVT Costo unitario variable de los artculos vendidos Costo variable unitario CVU Gastos Indirectos de fabricacin fijos Costos indirectos de produccin fijos CIPF Gastos Indirectos de fabricacin fijos unitarios Costos indirectos de produccin fijos unitarios CIPFU Comisiones de ventas Comisiones Comisiones en ventas COM Total costos y gastos Costos y gastos totales TCG Utilidad neta Utilidad neta total UN Utilidad neta por unidad Utilidad neta unitaria UNU ECUACIONES PERTINENTES: Ventas V= Q * P Costo variable total CVT = Q * CVU Costos indirectos de produccin fijos CIPF = CIPFU * Q Costos indirectos de produccin fijos unitarios CIPFU = CIPF/Q
CATEDRTICO: MILTON ESPINEL
ANLISIS PREVIO:
Semestre: Sep-2013/Feb-2014
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CASO 3-3 ESTRATEGIA - GASTOS FIJOS Y VARIABLES La informacin proporcionada sobre los valores unitarios de los costos indirectos de produccin fijos en $1 y $3 para los productos Super y Super D, respectivamente, menciona que son el resultado de utilizar como base de asignacin a la razn 1:3, para la distribucin del total acumulado en $120.000. En virtud de lo expuesto, los costos indirectos de produccin fijos de $120.000, fueron asignados sobre la razn 1:3, debiendo corresponder: 1/4 (25%) a Super y 3/4 (75%) a Super D, respectivamente. El razonamiento anterior nos dirige a establecer la siguiente igualdad: 1/4(120.000) + 3/4(120.000) = $120.000, cuya solucin es: $30.000 + $90.000 = $120.000. La solucin se interpreta como: la absorcin de los costos indirectos de produccin fijos fue para Super $30.000 y para Super D $90.000. Las unidades de Super y Super D que se usaron para calcular las estimaciones presupuestarias presentadas se obtienen a mediante las siguientes relaciones: PRODUCTOS CIPF CIPFU Q Super $ 30.000 1 30.000 Super D $ 90.000 3 30.000 En resumen: S los gastos indirectos de fabricacin fijos de $120.000, asignados sobre una razn 1:3, determinan valores unitarios de $1 y $3 para cada uno de los productos: Super y Super D, respectivamente, la suma de los valores unitarios $4 habra sido el conjunto denominador por el cual se dividi los $120.000, siendo su cociente 30.000, el nico valor que satisface la condicin expresada, el factor de prorrateo, distribucin o asignacin, con el que se realizaron las estimaciones presupuestarias. CONCEPTO SUPER SUPER D Costos Indirectos de produccin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costos Indirectos de produccin fijos unitarios $ 1,00 $ 3,00 % 25,0% 75,0% Costos Indirectos de produccin fijos $ 30.000 $ 90.000 % 25,0% 75,0% Unidades vendidas 30.000 30.000 % 50,0% 50,0% TOTALES $ 4,00 100,0% $ 120.000 100,0% 60.000 100,0%
SOLUCIN:
CONCLUSIONES:
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CASO 3-3 ESTRATEGIA - GASTOS FIJOS Y VARIABLES b) Prepare el presupuesto para mostrar los importes totales. CONCEPTO Ventas: Unidades vendidas Precio unitario de venta Total ventas Costos y gastos: Costos y gastos variables: Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% del ingreso de ventas) Total costos y gastos variables Costos fijos: Valores asignados o distribuidos Total costos y gastos Utilidad neta % de participacin en el conjunto CONCEPTO Ventas: Unidades vendidas Precio unitario de venta Total ventas % Costos y gastos: Costos y gastos variables: Costo variable de los artculos vendidos % Comisiones de ventas (20% del ingreso de ventas) % Total costos y gastos variables % Costos fijos: Valores asignados o distribuidos % Total costos y gastos % Utilidad neta % SUPER 30.000 $ 10,00 $ 300.000 SUPER D 30.000 $ 13,00 $ 390.000 TOTALES 60.000 $ 690.000
SOLUCIN:
$ 180.000 $ 60.000 $ 240.000 $ 30.000 $ 270.000 $ 30.000 71,4% SUPER 30.000 $ 10,00 $ 300.000 43,5%
$ 210.000 $ 78.000 $ 288.000 $ 90.000 $ 378.000 $ 12.000 28,6% SUPER D 30.000 $ 13,00 $ 390.000 56,5%
$ 390.000 $ 138.000 $ 528.000 $ 120.000 $ 648.000 $ 42.000 100,0% TOTALES 60.000 $ 690.000 100,0%
RELACIONES PORCENTUALES:
$ 180.000 46,2% $ 60.000 43,5% $ 240.000 45,5% $ 30.000 25,0% $ 270.000 41,7% $ 30.000 71,4%
$ 210.000 53,8% $ 78.000 56,5% $ 288.000 54,5% $ 90.000 75,0% $ 378.000 58,3% $ 12.000 28,6%
$ 390.000 100,0% $ 138.000 100,0% $ 528.000 100,0% $ 120.000 100,0% $ 648.000 100,0% $ 42.000 100,0%
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CASO 3-3 ESTRATEGIA - GASTOS FIJOS Y VARIABLES c) Con base en los datos que se dan, qu alternativa debe elegir la administracin? Apoye su decisin con cifras y comentarios apropiados, y un presupuesto modificado, como soporte de su anlisis. Suponga que el volumen total de ventas en unidades sigue igual que antes. Considerando No. 1 al caso original, se presentan 10 alternativas numeradas de la 2 a la 11, en las que manteniendo igual el volumen total de ventas en unidades, se exponen los resultados que se obtendran con sendas variaciones porcentuales de incremento/decremento de las ventas en unidades para cada producto. Adems, se calculan relaciones que se estiman pertinentes para atender el pedido y se seleccionan las elegibles en cada caso. 1.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos unitarios: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos unitarios Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso por ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos totales: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos 0% SUPER $ 10,00 1,00 6,00 2,00 9,00 1,00 30.000 $ 300.000,00 30.000,00 180.000,00 60.000,00 270.000,00 30.000,00 71,4% 10,0% 30,0% 40,0% 0% SUPER D $ 13,00 3,00 7,00 2,60 12,60 0,40 30.000 $ 390.000,00 90.000,00 210.000,00 78.000,00 378.000,00 12.000,00 28,6% 3,1% 23,1% 46,2% 0% TOTALES
SOLUCIN:
ESTRATEGIA:
60.000 $ 690.000,00 120.000,00 390.000,00 138.000,00 648.000,00 42.000,00 100,0% 6,1% 26,1% 43,5%
SELECCIN:
RELACIONES:
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CASO 3-3 ESTRATEGIA - GASTOS FIJOS Y VARIABLES 2.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso de ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto Margen bruto Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos 3.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso de ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto Margen bruto Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos 100,0% SUPER $ 10,00 2,00 6,00 2,00 10,00 0,00 60.000 $ 600.000,00 120.000,00 360.000,00 120.000,00 600.000,00 0,00 -100,0% SUPER D $ 13,00 6,00 7,00 2,60 15,60 -2,60 0 $ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALES
SOLUCIN:
60.000 $ 600.000,00 120.000,00 360.000,00 120.000,00 600.000,00 0,00 100,0% 0,0% 20,0% 40,0%
RELACIONES:
40,0%
SELECCIN:
50,0% SUPER $ 10,00 1,33 6,00 2,00 9,33 0,67 45.000 $ 450.000,00 60.000,00 270.000,00 90.000,00 420.000,00 30.000,00 142,9% 6,7% 26,7% 40,0%
-50,0% SUPER D $ 13,00 4,00 7,00 2,60 13,60 -0,60 15.000 $ 195.000,00 60.000,00 105.000,00 39.000,00 204.000,00 -9.000,00 -42,9% -4,6% 15,4% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
60.000 $ 645.000,00 120.000,00 375.000,00 129.000,00 624.000,00 21.000,00 100,0% 3,3% 23,3% 41,9%
SELECCIN:
RELACIONES:
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CASO 3-3 ESTRATEGIA - GASTOS FIJOS Y VARIABLES 4.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso de ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto Margen bruto Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos 5.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso de ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto Margen bruto Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos 25,0% SUPER $ 10,00 1,14 6,00 2,00 9,14 0,86 37.500 $ 375.000,00 42.857,14 225.000,00 75.000,00 342.857,14 32.142,86 102,0% 8,6% 28,6% 40,0% -25,0% SUPER D $ 13,00 3,43 7,00 2,60 13,03 -0,03 22.500 $ 292.500,00 77.142,86 157.500,00 58.500,00 293.142,86 -642,86 -2,0% -0,2% 19,8% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
60.000 $ 667.500,00 120.000,00 382.500,00 133.500,00 636.000,00 31.500,00 100,0% 4,7% 24,7% 42,7%
SELECCIN:
RELACIONES:
12,5% SUPER $ 10,00 1,07 6,00 2,00 9,07 0,93 33.750 $ 337.500,00 36.000,00 202.500,00 67.500,00 306.000,00 31.500,00 85,7% 9,3% 29,3% 40,0%
-12,5% SUPER D $ 13,00 3,20 7,00 2,60 12,80 0,20 26.250 $ 341.250,00 84.000,00 183.750,00 68.250,00 336.000,00 5.250,00 14,3% 1,5% 21,5% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
60.000 $ 678.750,00 120.000,00 386.250,00 135.750,00 642.000,00 36.750,00 100,0% 5,4% 25,4% 43,1%
SELECCIN:
RELACIONES:
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CASO 3-3 ESTRATEGIA - GASTOS FIJOS Y VARIABLES 6.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso de ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto Margen bruto Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos 7.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso de ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto Margen bruto Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos 5,0% SUPER $ 10,00 1,03 6,00 2,00 9,03 0,97 31.500 $ 315.000,00 32.307,69 189.000,00 63.000,00 284.307,69 30.692,31 76,9% 9,7% 29,7% 40,0% -5,0% SUPER D $ 13,00 3,08 7,00 2,60 12,68 0,32 28.500 $ 370.500,00 87.692,31 199.500,00 74.100,00 361.292,31 9.207,69 23,1% 2,5% 22,5% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
60.000 $ 685.500,00 120.000,00 388.500,00 137.100,00 645.600,00 39.900,00 100,0% 5,8% 25,8% 43,3%
SELECCIN:
RELACIONES:
-5,0% SUPER $ 10,00 0,98 6,00 2,00 8,98 1,02 28.500 $ 285.000,00 27.804,88 171.000,00 57.000,00 255.804,88 29.195,12 66,2% 10,2% 30,2% 40,0%
5,0% SUPER D $ 13,00 2,93 7,00 2,60 12,53 0,47 31.500 $ 409.500,00 92.195,12 220.500,00 81.900,00 394.595,12 14.904,88 33,8% 3,6% 23,6% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
60.000 $ 694.500,00 120.000,00 391.500,00 138.900,00 650.400,00 44.100,00 100,0% 6,3% 26,3% 43,6%
SELECCIN:
RELACIONES:
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CASO 3-3 ESTRATEGIA - GASTOS FIJOS Y VARIABLES 8.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso de ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto Margen bruto Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos 9.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso de ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto Margen bruto Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos -12,5% SUPER $ 10,00 0,94 6,00 2,00 8,94 1,06 26.250 $ 262.500,00 24.705,88 157.500,00 52.500,00 234.705,88 27.794,12 58,8% 10,6% 30,6% 40,0% 12,5% SUPER D $ 13,00 2,82 7,00 2,60 12,42 0,58 33.750 $ 438.750,00 95.294,12 236.250,00 87.750,00 419.294,12 19.455,88 41,2% 4,4% 24,4% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
60.000 $ 701.250,00 120.000,00 393.750,00 140.250,00 654.000,00 47.250,00 100,0% 6,7% 26,7% 43,9%
SELECCIN:
RELACIONES:
-25,0% SUPER $ 10,00 0,89 6,00 2,00 8,89 1,11 22.500 $ 225.000,00 20.000,00 135.000,00 45.000,00 200.000,00 25.000,00 47,6% 11,1% 31,1% 40,0%
25,0% SUPER D $ 13,00 2,67 7,00 2,60 12,27 0,73 37.500 $ 487.500,00 100.000,00 262.500,00 97.500,00 460.000,00 27.500,00 52,4% 5,6% 25,6% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
60.000 $ 712.500,00 120.000,00 397.500,00 142.500,00 660.000,00 52.500,00 100,0% 7,4% 27,4% 44,2%
SELECCIN:
RELACIONES:
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TOTALES
SOLUCIN:
60.000 $ 735.000,00 120.000,00 405.000,00 147.000,00 672.000,00 63.000,00 100,0% 8,6% 28,6% 44,9%
SELECCIN:
RELACIONES:
-100,0% SUPER $ 10,00 0,67 6,00 2,00 8,67 1,33 0 $ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0%
100,0% SUPER D $ 13,00 2,00 7,00 2,60 11,60 1,40 60.000 $ 780.000,00 120.000,00 420.000,00 156.000,00 696.000,00 84.000,00 100,0% 10,8% 30,8% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
60.000 $ 780.000,00 120.000,00 420.000,00 156.000,00 696.000,00 84.000,00 100,0% 10,8% 30,8% 46,2%
SELECCIN:
RELACIONES:
En conclusin, por su significativo margen de contribucin a los gastos indirectos fijos, la decisin que debe adoptar la administracin es impulsar las ventas del producto Super D. Para apoyar la comprensin de los resultados obtenidos en los 10 cuadros anteriores, se SOLICITA graficarlos estadsticamente.
PGINA 9 / 12
CASO 3-3 ESTRATEGIA - GASTOS FIJOS Y VARIABLES A pesar de que el volumen total de ventas en unidades no puede variar en este caso, se resuelven las siguientes alternativas. 12.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso de ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto Margen bruto Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos 13.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso de ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto Margen bruto Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos 25,0% SUPER $ 10,00 1,10 6,00 2,00 9,10 0,90 37.500 $ 375.000,00 41.095,89 225.000,00 75.000,00 341.095,89 33.904,11 92,6% 9,0% 29,0% 40,0% -20,0% SUPER D $ 13,00 3,29 7,00 2,60 12,89 0,11 24.000 $ 312.000,00 78.904,11 168.000,00 62.400,00 309.304,11 2.695,89 7,4% 0,9% 20,9% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
61.500 $ 687.000,00 120.000,00 393.000,00 137.400,00 650.400,00 36.600,00 100,0% 5,3% 25,3% 42,8%
SELECCIN:
RELACIONES:
30,0% SUPER $ 10,00 1,23 6,00 2,00 9,23 0,77 39.000 $ 390.000,00 48.000,00 234.000,00 78.000,00 360.000,00 30.000,00 123,5% 7,7% 27,7% 40,0%
-35,0% SUPER D $ 13,00 3,69 7,00 2,60 13,29 -0,29 19.500 $ 253.500,00 72.000,00 136.500,00 50.700,00 259.200,00 -5.700,00 -23,5% -2,2% 17,8% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
58.500 $ 643.500,00 120.000,00 370.500,00 128.700,00 619.200,00 24.300,00 100,0% 3,8% 23,8% 42,4%
SELECCIN:
RELACIONES:
PGINA 10 / 12
TOTALES
SOLUCIN:
58.500 $ 693.000,00 120.000,00 387.000,00 138.600,00 645.600,00 47.400,00 100,0% 6,8% 26,8% 44,2%
SELECCIN:
RELACIONES:
-30,0% SUPER $ 10,00 0,84 6,00 2,00 8,84 1,16 21.000 $ 210.000,00 17.684,21 126.000,00 42.000,00 185.684,21 24.315,79 40,7% 11,6% 31,6% 40,0%
35,0% SUPER D $ 13,00 2,53 7,00 2,60 12,13 0,87 40.500 $ 526.500,00 102.315,79 283.500,00 105.300,00 491.115,79 35.384,21 59,3% 6,7% 26,7% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
61.500 $ 736.500,00 120.000,00 409.500,00 147.300,00 676.800,00 59.700,00 100,0% 8,1% 28,1% 44,4%
SELECCIN:
RELACIONES:
PGINA 11 / 12
CASO 3-3 ESTRATEGIA - GASTOS FIJOS Y VARIABLES A continuacin la solucin al problema en el caso de un incremento/decremento de 30%/-30% del volumen de ventas de Super y Super D, respectivamente. 16.- Variaciones de ventas en unidades: CONCEPTO Precio unitario de venta Gastos Indirectos de fabricacin fijos: ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo unitario variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta por unidad Unidades vendidas Ingreso de ventas Gastos Indirectos de fabricacin fijos ($120.000 asignados sobre una razn 1:3) Costo variable de los artculos vendidos Comisiones de ventas (20% de ventas) Total costos y gastos Utilidad neta % de contribucin a la utilidad neta Margen neto Margen bruto Margen de contribucin para cubrir costos fijos % de contribucin a la utilidad neta Margen neto en ventas Margen bruto en ventas Margen de contribucin para cubrir costos fijos 30,0% SUPER $ 10,00 1,18 6,00 2,00 9,18 0,82 39.000 $ 390.000,00 45.882,35 234.000,00 78.000,00 357.882,35 32.117,65 109,2% 8,2% 28,2% 40,0% -30,0% SUPER D $ 13,00 3,53 7,00 2,60 13,13 -0,13 21.000 $ 273.000,00 74.117,65 147.000,00 54.600,00 275.717,65 -2.717,65 -9,2% -1,0% 19,0% 46,2%
TOTALES
SOLUCIN:
60.000 $ 663.000,00 120.000,00 381.000,00 132.600,00 633.600,00 29.400,00 100,0% 4,4% 24,4% 42,5%
SELECCIN:
RELACIONES:
PGINA 12 / 12

Estrategia Cos To SF I Josy Variables

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