UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADMICO COORDINACIN DE EVALUACIN ACADMICA

TRABAJO PRCTICO ASIGNATURA: CONTABILIDAD FISCAL CDIGO: 673 FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE: OCTUBRE -2013 FECHA DE DEVOLUCIN: 18- 01-2014 NOMBRE DEL ESTUDIANTE: CDULA DE IDENTIDAD: CENTRO LOCAL: CARRERA: CONTADURA PBLICA. NMERO DE ORIGINALES: FIRMA DEL ESTUDIANTE: UTILICE ESTA MISMA PGINA COMO CARTULA DE SU TAREA O TRABAJO PRCTICO

CRONOGRAMA DE CONTABILIDAD FISCAL LAPSO 2013/2

Encuentros de orientacin: 28/09/2013 07/12/2013

Hora: 9:30 am

Para el encuentro de orientacin debe llevar: a) Trabajo propuesto b) Ley de Impuesto sobre la Renta c) Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta Fecha de devolucin del trabajo: la que fije el Nivel Central Entregar en fsico y al correo electrnico unidadacademicatachira@yahoo.es

El trabajo tiene cuatro (4) objetivos; los objetivos 1 y 2 son los que corresponden al trabajo elaborado en el Nivel Central, los objetivos 3 y 4 se preparan en el centro local. En este material estn los cuatro objetivos.

Profesora: Betty Mora Perna

San Cristbal, septiembre 2013

INSTRUCCIONES 1. Objetivos a evaluar: A travs de este trabajo se van a evaluar los objetivos 1, 2, 3, y 4. 2. Condiciones de Presentacin: La fecha de entrega del trabajo no tendr prrroga. Presente el trabajo realizado en procesador de palabras, hoja de clculo, en tamao carta y a espacio y medio. Utilice la misma cartula del trabajo para presentar su informe final. Identifique sus respuestas con el nmero de objetivo. Fotocopie el trabajo a entregar, engrape el original y entrguelo en su Centro Local respectivo de conformidad al calendario de prueba. 3. Condiciones de Aprobacin: Los objetivos que comprende el trabajo se evalan una vez, no est prevista su recuperacin. El trabajo es estrictamente individual, cualquier evidencia de duplicacin, ser considerado motivo para declarar no logrados los objetivos evaluados. 4. Recomendaciones para la Realizacin del Trabajo: D una lectura detenida a cada una de las preguntas presentadas. Cada pregunta est relacionada con un objetivo de la asignatura. Estudie detalladamente el contenido involucrado en cada uno de los objetivos a evaluar, a fin de comprender el planteamiento de cada pregunta. Es indispensable desarrollar la totalidad de los aspectos planteados. Para el desarrollo del trabajo consulte la Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento, as como el texto Contabilidad Fiscal, material suministrado por la Universidad Nacional Abierta.

INTRODUCCIN El presente trabajo se propone con la finalidad de contribuir al desarrollo de los componentes bsicos requeridos por el perfil profesional de la carrera. Para ello se proporcionan los objetivos del 1 al 4. Responda las preguntas pertinentes a cada objetivo y resuelva los problemas planteados. EVALUACIN DE LOS OBJETIVOS DEL TRABAJO PRCTICO El alumno debe contestar las siguientes preguntas. MODULO 1, UNIDAD 1, OBJETIVO 1. Objetivo N 1 1. Explique el tratamiento contable de las partidas en moneda extranjera o con clusulas de reajustabilidad. 2. Una empresa adquiere un terreno en el mes de enero de 2010 por Bs. 15.000,00 y el mismo es vendido el Bs. 20.000,00 el 01 de diciembre de 2010. Se requiere determinar el costo de venta y la renta gravable. 3. Una empresa al cierre del ejercicio del 2010, requiere determinar la actualizacin inicial por inflacin, as como la amortizacin de la depreciacin de un equipo adquirido el 02 de enero de 2010, con un costo histrico de Bs. 2.000,00 y una vida til de de cinco aos. 4. En una economa inflacionaria Cul es el efecto de la inflacin enla situacin financiera de una empresa? MODULO 1, UNIDAD 2, OBJETIVO 2. Objetivo N 2. 1.- En el mes de junio de 2011, una empresa adquiri 4.000 acciones en la bolsa de valores por Bs. 500,00, por accin y al cierre del ejercicio fiscal al 31/12/2011, la cotizacin de las acciones es de Bs.550, 00., por accin. Cul es el tratamiento contable de conformidad con la Ley de Impuesto sobre la Renta? 2.- Una empresa adquiere un terreno el 01/01/2010, por un valor de Bs. 4.000,00. Cul es el procedimiento contable fiscal del reajuste de los activos adquirido durante el ejercicio gravable al cierre fiscal al 31/12/2011? 3.-De conformidad con la Ley de Impuesto sobre la Renta establezca el procedimiento del reajuste del patrimonio neto al inicio del ejercicio gravable de una empresa que presenta las siguientes caractersticas al 01/01/2011 y cierre fiscal al 31/12/2011. Total activos ajustados Bs. 4.600,00 Cuentas por cobrar accionistas Bs. 500,00 Total Pasivos ajustados Bs. 1.500,00 4. En el mes de marzo del 2011, la asamblea de accionistas decide un aumento de capital de Bs. 3.000,00 y el 01 de noviembre de 2011, los accionistas hacen su correspondiente aporte en efectivo. Cul es el procedimiento contable de conformidad a la Ley de Impuesto sobre la Renta del aumento del patrimonio pagado en efectivo durante el ejercicio al cierre del ejercicio fiscal al 31/12/2011?

MDULO 2, UNIDAD 3, OBJETIVO 3 Se le suministra la siguiente informacin para que realice el ajuste inicial por inflacin, segn la normativa establecida en la Ley de Impuesto sobre la Renta y su respectivo Reglamento.

EMPRESA LA AMISTAD CA RIF J-33987432-9 BALANCE DE COMPROBACIN 31/07/2012 (Expresado en bolvares fuertes) Caja Chica Caja Bancos Efectos por cobrar Cuentas por cobrar Provisin para cuentas dudosas Cuentas por cobrar empleados Cuentas por cobrar accionistas Inventario de mercancas Terreno Edificio Depreciacin acumulada edificio Maquinaria Depreciacin acumulada maquinaria Mobiliario Depreciacin acumulada mobiliario Vehculos Depreciacin acumulada vehculos Cuentas por cobrar empresas afiliadas Prstamos bancarios por pagar Efectos por pagar Cuentas por pagar Gastos acumulados por pagar Capital social Reserva legal Utilidades no distribuidas Total 5.000,00 48.000,00 290.300,00 360.000,00 490.000,00 24.500,00 16.000,00 260.000,00 357.300,00 650.000,00 1.410.000,00 50.500,00 177.000,00 11.050,00 146.400,00 7.470,00 1.080.000,00 156.000,00 650.000,00 1.600.000,00 590.000,00 750.000,00 12.500,00 2.000.000,00 9.800,00 728.180,00 5.940.000,00
5.940.000,00

Informacin adicional: 1. 2. La empresa inici operaciones el 01-08-2011 La propiedad, planta y equipo se ha adquirido segn la siguiente informacin: a. Terreno comprado el 01/08/2011

b.

Edificio
Fecha 01/08/2011 01/12/2011 01/02/2012 01/05/2012 Activo Edificio 1 Edificio 2 Edificio 3 Edificio 4 total Monto 600.000,00 390.000,00 180.000,00 240.000,00 1.410.000,00

c.

Maquinaria
Fecha 01/08/2011 01/10/2011 30/11/2011 01/02/2012 01/04/2012 Activo Maquinaria 1 Maquinaria 2 Maquinaria 3 Maquinaria 4 Maquinaria 5 total Monto 30.000,00 24.000,00 36.000,00 45.000,00 42.000,00 177.000,00

d.

Mobiliario
Fecha 01/08/2011 01/11/2011 30/11/2011 31/01/2012 28/02/2012 30/04/2012 Activo Mobiliario 1 Mobiliario 2 Mobiliario 3 Mobiliario 4 Mobiliario 5 Mobiliario 6 total Monto 6.000,00 18.000,00 30.000,00 32.400,00 24.000,00 36.000,00 146.400,00

e.

Vehculos
Fecha Activo 01/08/2011 Vehiculo 1 01/02/2012 Vehculo 2 total Monto 480.000,00 600.000,00 1.080.000,00

3.

El mtodo de depreciacin utilizado es la lnea recta sin valor residual. La vida til considerada para los activos es: (a) edificio 20 aos. (b) maquinaria y mobiliario 10 aos y (c) vehculos 5 aos.

4.

Los datos de los inventarios de mercancas se presenta a continuacin:

01/08/2011 Cantidad Costo Unitario 2.600 4.900 12.800 15,00 18,00 24,00 31/07/2012 Cantidad Costo Unitario 4.900 3.100 7.000 19,00 22,00 28,00

Producto 1 2 3

MDULO 4, UNIDAD 4, OBJETIVO 4 Con la informacin que se suministra a continuacin realice el reajuste regular por inflacin, segn las disposiciones establecidas en la Ley de Impuesto sobre la Renta y en el respectivo Reglamento.

EMPRESA LA AMISTAD CA RIF J-33987432-9 BALANCE DE COMPROBACIN 31/07/2013 (Expresado en bolvares fuertes) Caja Chica Caja Bancos Efectos por cobrar Cuentas por cobrar Provisin para cuentas dudosas Cuentas por cobrar empleados Cuentas por cobrar accionistas Inventario de mercancas Seguros pagados por anticipado Terreno Edificio Depreciacin acumulada edificio Maquinaria Depreciacin acumulada maquinaria Mobiliario Depreciacin acumulada mobiliario Vehculos Depreciacin acumulada vehculos Cuentas por cobrar empresas afiliadas Prstamos bancarios por pagar Efectos por pagar Cuentas por pagar Gastos acumulados por pagar Capital social Reserva legal Utilidades no distribuidas Total 7.000,00 64.800,00 210.100,00 260.000,00 328.000,00 39.500,00 25.000,00 293.000,00 669.400,00 27.000,00 1.500.000,00 2.490.000,00 148.000,00 351.000,00 39.650,00 240.000,00 25.170,00 2.730.000,00 584.500,00 756.000,00 1.250.000,00 670.000,00 740.000,00 19.500,00 3.800.000,00 145.000,00 2.489.980,00 9.951.300,00
9.951.300,00

Informacin adicional

1.

Durante el ejercicio econmico 2012-2013 se mantiene la poltica de depreciacin del ejercicio anterior. Se realizaron las siguientes adquisiciones de propiedad, planta y equipo

Fecha Activo 01/09/2012 Terreno 2 01/10/2012 Edificio 5 01/04/2013 Edificio 6

Monto 850.000,00 360.000,00 720.000,00

30/09/2012 31/12/2012 01/02/2013 01/12/2012 31/03/2013 31/05/2013 01/09/2012 01/03/2013

Maquinaria 6 Maquinaria 7 Maquinaria 8 Mobiliario 7 Mobiliario 8 Mobiliario 9 Vehculo 3 Vehculo 4

54.000,00 48.000,00 72.000,00 15.000,00 45.000,00 33.600,00 750.000,00 900.000,00

2.

Las operaciones relacionadas con las cuentas de capital son las siguientes:
Fecha Operacin 30/11/2012 Aumento 15/02/2013 Dividendos 01/05/2013 Aumento Monto 800.000,00 650.000,00 1.000.000,00

3.

Los movimientos de las cuentas por cobrar accionistas se muestran a continuacin:

Fecha 20/10/2012 10/01/2013 25/03/2013 15/05/2013
Socio A B

. 4.

C D

Monto (70.000,00) abono a cuenta 120.000,00 83.000,00 (100.000,00) abono a cuenta

Los cargos a las cuentas por cobrar a empresas afiliadas se muestran a continuacin:

Fecha 01/11/2012 01/02/2013 15/04/2013 15/06/2013

Movimiento 1 2 3 4

Monto (180.000,00) abono a cuenta 240.000,00 (124.000,00) abono a cuenta 170.000,00

5.

La provisin para cuentas dudosas ha presentado el siguiente movimiento

Fecha Operacin 31/07/2013 Ajuste saldo provisin

Monto 15.000,00

6.

El saldo de seguros pagados por anticipado es la parte no amortizada de las plizas:

Fecha 01/11/2012 01/04/2013

Pliza A B

Monto 12.000,00 15.000,00

7.

Los inventarios de mercancas al 31/07/2013 son:

31/07/2013 Cantidad Costo Unitario 7.500 22,00 9.000 27,00 3.800 33,00 8.000 17,00

Producto A B C D

8.

Los valores de los IPC suministrados por el Banco Central de Venezuela son los siguientes:

Diciembre Noviembre Octubre Septiembre Agosto Julio Junio Mayo Abril Marzo Febrero Enero

2011 275,0 270,2 264,3 258,5 254,7 250,5 244,4 239,1 232,3 229,3 225,8 220,9

2012 328,7 319,4 313,1 307,8 302,0 299,1 296,2 291,7 287,2 284,7 281,9 279,1

2013

433,2 420,7 406,7 389,9 367,3 353,6 344,2 339,4

FIN DEL TRABAJO