INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION UNIDAD TEPEPAN

MEXICO, DF A de FEBRERO

UNIDAD 3. EFECTIVO E INTRUMENTOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO (NIF C-1 Y C-2)

EQUIPO 5:CICLO FINANCIERO. NOMBRES: MACIAS MACEDO ERIKA VIRIDIANA MARTINEZ LUCIANO BLANCA GARNICA ANTONIO

MATERIA: CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO. FROFESOR: GRUPO: 2CVY SALON: B101

Tabla de contenido
Introduccin........................................................................................................................................ 1 Efectivo ........................................................................................................................................... 2 Concepto ..................................................................................................................................... 3 Fondo de caja ...................................................................................................................................... 4 Concepto. Tipos de fondos: fijo, variable y en moneda extranjera. .......................................................... 5 Registro contable. ................................................................................................................. 6 Control interno.. Bancos Concepto.. Conciliaciones bancarias: mensual y continua.. Aritmtica. Contable.. Ajustes y su registro contable Control interno. Instrumentos financieros a corto plazo.. Concepto Activo financiero. Pasivo financiero.. De deuda y de capital Registro contable.. Control interno.. Reglas de valuacin y presentacin.

Introduccin.

3.1. EFECTIVO.
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento ms lquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas. El efectivo est formado por: Dinero en curso legal. Cuentas corrientes o de ahorro (siendo el titular la empresa). Cheques.

3.1.1CONCEPTO
El rengln de efectivo debe estar constituido por moneda de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operacin tales como: caja, billetes y monedas, depsitos bancarios en cuentas de cheques, giros bancarios, telegrficos o postales, remesas en trnsito, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados. (NIF C-1). La cuenta de efectivo registra aumentos y disminuciones que sufre como consecuencia de las operaciones realizadas por una entidad econmica. DEBE SE CARGA: a) Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de la existencia en efectivo propiedad de la entidad. b) Del importe del valor nominal del efectivo recibido por las entidad (entradas) c) Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo (segn libros faltantes, segn arqueo de caja). HABER SE ABONA: a)Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (salidas de efectivo).

b) Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (segn libros faltantes, segn arqueo de caja). c) Del importe de su saldo para saldarla (cierre de libros).

El saldo de la cuenta siempre ser deudor y representar el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.

Se presenta en el balance general como primera cuenta de activo circulante, cuando no tenga restricciones en cuento a su disponibilidad. En caso de tener restriccin, se mostrar en rengln por separado, o bien, si est destinado a la adquisicin de activos o a la amortizacin de pasivos a largo plazo, se mostrar como un activo no circulante.

FONDO D

3.2. Fondo de caja.

Suma de dinero que se pone en manos de una persona para efectuar ciertos pagos. El encargado de su manejo rinde cuentas peridicamente, y se le hacen nuevas entregas de dinero para reponer el importe de los pagos hechos. El fondo se limita a una cantidad constante, aunque puede aumentarse o disminuirse segn lo indique de tiempo en tiempo las necesidades de operacin. En cualquier momento, el efectivo ms el importe de los comprobantes de pago, debe ser igual al monto nominal del fondo fijo.

3.2.1. CONCEPTO
Eric L. Kholer, define fondos de caja como: Partida o grupo de partidas de activo dentro de cualquier organizacin, separadas fsicamente, en cuentas o en ambas formas de otras partidas de activo ilimitadas a usos concretos.

3.2.2. Tipos de fondo: Fijo, Variable y en Moneda Extranjera

Fondo Fijo de caja Este fondo est destinado a efectuar pago menores en efectivo, por lo que deben establecerse normas bsicas para su uso: Derivado de un estudio se fija una cantidad razonable para dicho fondo. Se designa a la persona autorizada como responsable de su manejo. Se establece el procedimiento, formatos y personas designadas para autorizar los retiros al fondo. Se establece la cantidad mxima para efectuar los pagos va fondo. Se establece el momento en que se deber hacer los reembolsos al fondo. Se establece los conceptos del gasto que podr hacerse mediante dicho fondo. Fondo Variable de caja Su creacin y manejo es igual al del fondo fijo y su nica diferencia consiste en que la cantidad determinada para cubrir pagos menores se modifica periodo a periodo, con base a las necesidades de la entidad.

Se establece tambin una normatividad para su control. DEBE SE CARGA: a)Del importe determinado al crear el fondo. b)De los aumentos al fondo. HABER SE ABONA: a)Del importe de las disminuciones a dicho fondo. b) De la cancelacin del fondo.

Saldo: Deudor y representa el valor nominal del fondo, en documentos o en ambos. Presentacin: Se presenta en el balance general como una de las primeras partidas del activo circulante.

3.2.3. Registro contable.

Se entiende por libros de contabilidad todo instrumento que sirve para llevar un registro sistemtico apropiado de todas las operaciones comerciales que realiza la empresa, siempre y cuando estn organizados de acuerdo a las disposiciones legales y tcnicas requeridas. Estos libros sirven de elemento probatorio ante terceros, por cuanto en ellos se deja constancia detallada de los actos y negociaciones que se efectan. La informacin que contienen los libros de contabilidad es de vital importancia para el conocimiento de la situacin financiera y econmica de la misma; ya que a partir de estos se da inicio a1 registro del ciclo contable que posteriormente ser objeto de anlisis e interpretacin. Clasificacin de los libros: Libro de inventarios: Es el primero de los libros principales que se lleva en contabilidad. En ste se hace un recuento de los bienes y valores que posee un comerciante o empresa, as como tambin la relacin exacta de las deudas u obligaciones. Libro diario: Es uno de los libros principales que contiene anotaciones de todas las operaciones mercantiles realizadas por la empresa conforme se vayan sucediendo da a da, es decir, en orden cronolgico. Adems se registra la informacin concerniente a los nombres de las entidades con tas que se celebra la transaccin y el tipo de documento probatorio originado por la operacin (facturas, letras, recibos, etc.).

 Libro mayor: Es otro de los libros principales utilizados en contabilidad, contiene un resumen indicativo del movimiento individual de cada cuenta que integra los grupos de activos, pasivos, capital, ingresos y egresos, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el perodo contable.

3.2.4. Control interno.

El Sistema de Control Interno de una empresa forma parte del Control de Gestin de tipo tctico y est constituido por el plan de organizacin, la asignacin de deberes y responsabilidades, el sistema de informacin financiero y todas las medidas y mtodos encaminados a proteger los activos, promover la eficiencia, obtener informacin financiera confiable, segura y oportuna y lograr la comunicacin de polticas administrativas y estimular y evaluar el cumplimientos de estas ltimas. El Instituto Mexicano de Contadores Pblicos define el Control Interno as: El control interno comprende de plan de organizacin con todos los mtodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio para la proteccin de sus activos, la obtencin de informacin financiera correcta y segura, la promocin de eficiencia de operacin y la adhesin a polticas prescritas por la direccin.

Control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de administracin de una entidad, por su grupo directivo (gerencia) y por el resto del personal, diseado especficamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categoras de objetivos: Efectividad y eficiencia en las operaciones. Suficiencia y confiabilidad de la informacin financiera. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

3.3. BANCOS 3.3.1 CONCEPTO

Registra los aumentos y disminuciones que tienen las empresas en cuentas de cheques o depsitos bancarios por concepto de sus operaciones practicadas.

DEBE SE CARGA: a) Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras. b) Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques.

HABER SE ABONA: a) Del importe del valor nominal de los cheques expedidos a cargo de la empresa.

b) Del importe del valor nominal de los intereses, comisione, etc. que el banco cobra por servicios y cargados en cuenta de cheques, segn avisos de cargo del banco. c) Del importe de su saldo para saldarla.

c) Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, segn avisos de abonos del banco.

d) Del importe del saldo que queda al termino de cada perodo a favor de la empresa. Saldo: Es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras. Presentacin: Se presenta en el balance general dentro del activo circulante, excepto cuando existan restricciones formales en cuanto a su disponibilidad y su fin, en cuyo caso se mostraran por separado.