Ms CPCC Julio Csar Arzani Bracamonte jab@upn.

pe

LOGRO

Al trmino de la sesin, el estudiante desarrolla casos prcticos aplicando las tcnicas de elaboracin del presupuesto de produccin valorando su importancia como parte del proceso de planificacin y control de utilidades de una empresa.

CONTENIDOS

Introduccin. Visin. Proceso de desarrollo. Polticas de produccin. Capacidad instalada.

Planificacin de necesidades de materiales.

Cdulas presupuestarias.

INTRODUCCION

Nivel ventas

1. Polticas para niveles de inventarios

2. Cantidad producto a fabricar Nivel produccin Nivel Inventario

3. Programar produccin por producto y subperodos

PRODUCCION = VOLUMEN VENTAS + IF PT II PT

VISION

Plan de Materiales Directos Plan de Mano de Obra Directa Plan de Gastos de Fbrica

Necesidades del material directo y componentes que ingresarn a la produccin

PLAN VENTAS

PLAN PRODUCCION

Cantidad y costo de MOD

Volumen por producto y por subperodo

Polticas sobre niveles eficientes de produccin Uso instalaciones Niveles de inventario por producto y subperodo

Planes para todos los gastos de fbrica excepto MPD y MOD

EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION ESPECIFICA LA CANTIDAD PLANIFICADA DE LOS ARTICULOS A FABRICAR DURANTE EL PERIODO PRESUPUESTARIO

DESARROLLO

Presupuesto de Ventas
Unidades

Traducir

Presupuesto de Produccin
Unidades
considerar

Prorrateo de produccin en subperodos del ao presupuestal.

Periodo presupuestal Cada producto Polticas de administracin de inventarios (calcular dentro de limites razonables)

Produccin estable

Necesidades de ventas

Niveles de inventarios

Niveles de produccin

Inventario estable Produccin e Inventarios flexibles

POLITICAS

Planificar el nivel ptimo de la inversin en inventarios y mantenerlos

Factores: Cantidad en unidades El tiempo que perduran los inventarios Duracin del periodo de produccin Instalaciones de almacenamiento Financiar inventarios Costos de conservacin Proteccin contra escasez de MOD Riegos de variacin precios, obsolescencia, siniestros, robos, etc. Mtodos: Promedio mvil. Lmite mximo. Lmites mximo y mnimo. Coeficiente de rotacin. Tasa de rotacin.

Planificar el nivel ptimo de produccin para atender necesidades de ventas

Factores: Desarrollo de nuevos productos Estabilidad laboral Economa en compras Uso ptimo de instalaciones

CAPACIDAD INSTALADA

Planificacin Necesidades Materiales (PNM)

Coordina la produccin en ambientes productivos de mltiples etapas y partes componentes. Esta planificacin comienza con una cdula maestra de productos terminados requeridos, y de all se determina el material necesario.

Maestro de partidas del inventario Produce Lista de materiales y partes componentes que integran el inventario, con un estado de costos

Estructura del producto

Archivos

Contiene detalles para la produccin de todas las partidas producidas.

Explosin de Costos : Reajuste de costos, de nivel a nivel, de todas las listas de materiales
.

Produccin JIT No se compra ni fabrica nada sino hasta un poco antes de que se necesite

Proceso presupuestario debe reflejar: Reduccin al mnimo de existencias de seguridad, por ineficientes y costosas. Minimizar tiempos de preparacin de procesos de produccin, con uso de robtica y mejoramiento de procesos. Elevar calidad de subensambles y productos finales, para reducir necesidad de existencias de seguridad.

CEDULAS PRESUPUESTARIAS
Informacin necesaria:

Presupuesto de Ventas en unidades, por producto, periodos y reas. Inventario final de productos terminados en unidades. Inventario inicial de productos terminados en unidades. Costo Unitario de produccin

10

11

Frmula:

P. Produccin en unidades = P. Ventas en unid. + IF PT en unid. IF PT en unid. Costo Unitario de Produccin = [ MPD + MOD + CIF ] / Produccin estimada en unid. P. Produccin = P. Produccin en unid. x C.U.

Welsch, Glenn A.; Hilton, Ronald W.; Gordon, Paul N. y Rivera Noverola, Carlos, (2005) Presupuestos Planificacin y Control, (6ta. ed.) Mxico: Pearson Educacin. Cap. 6. Burbano Ruiz, Jorge E.; Ortiz Gmez, Alberto (2002); Presupuestos Enfoque Moderno de Planeacin y Control de Recursos, (2da. ed.) Bogot: McGraw-Hill Interamericana S.A., Cap. 4.

12

PROXIMA SESIN PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS

Welsch, Glenn A.; Hilton, Ronald W.; Gordon, Paul N. y Rivera Noverola, Carlos, (2005) Presupuestos Planificacin y Control, (6ta. ed.) Mxico: Pearson Educacin. Cap. 7 pg. 177190.

13