CAPTULO 1 LA EMPRESA: SAGA FALABELLA 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

ASPECTOS GENERALES ANTECEDENTES BASE LEGAL OBJETIVOS DE LA EMPRESA RESEA HISTORICA MARCA ORGANIGRAMA ESTRUCTURA

CAPITULO II 8. 9. 10. 11. 12. 13. DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO MISIN VISIN OBJETIVOS DE LAS DIFERENTES REAS ESTRATGIAS PRINCIPIOS Y VALORES

CAPITULO III 14. MARCO TERICO SOBRE AUDITORA INTERNA 15. BASE CONCEPTUAL TCNICA Y NORMATIVA 16. EL ROL DE LA AUDITORA INTERNA 17. TCNICAS DE AUDITORA INTERNA 18. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS 19. FASES DE LA AUDITORA INTERNA 20. EJECUCIN DEL TRABAJO DE AUDITORA CAPITULO IV 21. AUDITORIA INTERNA A LA EMPRESA MARCSEAL S.A. 22. FASES DE PLANEACIN 23. EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO 24. MEDICIN DEL RIESGO DE CONTROL. 25. RESULTADOS DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO 26. IMPLEMENTACIN DE LA AUDITORA INTERNA 27. PROGRAMA DE AUDITORIA DEL AREA DE ADQUISICIONES 28. NARRATIVA FLUJOGRAMA DE COMPRAS. 29. PROGRAMA DE VENTAS 30. PROGRAMA DE AUDITORA EL AREA DE RECURSOS HUMANOS 31. PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 32. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 33. BALANCE GENERAL

34. ESTADO DE RESULTADOS CAPITULO V 35. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 36. BIBLIOGRAFIA

2.1. Antecedentes de la Empresa En el ao 1955, Sears Roebuck del Per S.A llega a nuestro pas abriendo su primera tienda por departamento en el distrito de San Isidro, con el objeto de comercializar mercadera nacional e importada. Esta primera tienda fue una de las pioneras en incorporar un sistema de venta al crdito, as como instalaciones modernas con escaleras mecnicas, aire acondicionado y grandes estacionamientos. 28 En el ao 1984, Sears Roebuck & Co. decide irse del pas y vende sus acciones e instalaciones a la familia Roca, de origen colombiano, convirtindose as en la Sociedad Andina de los Grandes Almacenes S.A. (SAGA). A finales del ao 1984 el pas se encontraba en una fuerte crisis econmica y forz a muchas empresas del rubro de tiendas por departamento a retirarse del mercado, como Oeschle y Scala, debido a que no podan atender sus obligaciones, ni cobrar sus deudas a largo plazo. Saga fue la nica tienda por departamento que pudo sobrevivir antes esta crisis; sin embargo, segua teniendo diversos problemas con sus deudores.29 A principios de 1995, el Grupo chileno Falabella decide incursionar en el mercado peruano y adquiere la mayor parte de las acciones de Saga S.A. En 1997, deciden abrir una nueva tienda en el Centro Comercial Jockey Plaza y en el ao 1998, una nueva tienda en el Centro de Lima. Fue en 1999 que se decide cambiar nuevamente la razn social de la compaa a la actual Saga Falabella S.A..30 La recuperacin econmica que se gener en el pas despus de la crisis, motiv a Saga Falabella a incursionar en otros mercados. Para el ao 2001, se abri la primera tienda en provincias construyendo Saga Falabella Express en la ciudad de Trujillo. Esta tienda result un xito para Saga Falabella pues este formato Express haba conseguido, luego de un ao, ventas por metro cuadrado superiores a las que la empresa obtena en Lima. Debido a este gran xito, en el ao 2002 se inaugur una nueva tienda en el centro comercial de Arequipa y en el ao 2003, el Grupo Romero le propuso a Saga Falabella crecer en Piura y ser parte de su proyecto Plaza del Sol, un centro comercial de 10,000 m2., el cual abri sus puertas en el mes de septiembre del 2004 y ha logrado obtener ventas por US$18 millones anuales. 31 En los ltimos dos aos, Saga Falabella continu con su proceso de expansin, abriendo en el mes de octubre de 2005 una tienda en el distrito de Miraflores, en octubre de 2006, una en el Mega Plaza en el distrito de

Independencia, y durante el 2007 tres tiendas ms: en Cajamarca e Ica, tiendas con formato express, y una tienda ancla en el centro comercial de Trujillo.