PLAN DE EMPRESA

NDICE

1. INTRODUCCIN

2. ANLISIS DE LA IDEA

3. ANLISIS DE LA EMPRESA

4. ANLISIS DAFO

5. ANLISIS ECONMICO-FINANCIERO

INTRODUCCIN

El plan de empresa En el plan de empresa se plasma, se desarrolla y se justifica la idea de negocio. Para ello se disear con detalle, de manera que contenga todas las caractersticas relevantes del proyecto de negocio, minimizando posibles errores y riesgos para as poder constatar su viabilidad.

El plan de empresa es fundamental a nivel interno, ya que es una gua y un referente de la idea inicial y adems sirve a sus promotores como una herramienta adecuada para realizar su anlisis y adoptar las medidas ms oportunas ante las diferentes desviaciones que se produzcan entre las previsiones y los datos reales de la Cooperativa.

Lo es tambin a nivel externo, ya que servir como acreditacin ante entidades financieras, instituciones y Administraciones Pblicas, futuros socios de la Cooperativa, etc.

En definitiva, el plan de viabilidad ser una especie de carta de presentacin de la Cooperativa o la empresa que deseamos poner en marcha.

ANLISIS DE LA IDEA

Este apartado recoge informacin sobre dos elementos:

El grupo promotor

Origen del grupo cooperativista Currculos y aptitudes de los integrantes Objetivos del grupo
El proyecto

La idea Caractersticas del proyecto Objetivos del proyecto

GRUPO PROMOTOR

Origen del grupo promotor Explicar cmo se form el equipo, las razones, motivaciones de sus integrantes para poner en marcha el proyecto de empresa Cooperativa.

Currculos y aptitudes de los integrantes Indicar datos personales, formacin acadmica y en gestin empresarial, experiencia profesional y expectativas personales que tengan una relacin directa con el desarrollo del proyecto, resaltando las caractersticas que se consideren de inters para la consecucin del proyecto.

Reflejar asimismo las aptitudes, competencias y capacidades de saber gestionar que explican el saber hacer de los promotores, basadas en su caso, en su experiencia profesional, formacin, autoformacin, etc. y que estn directamente relacionadas con el negocio cooperativo a poner en marcha.

Es una de las partes ms importantes del Plan de Empresa. Hay que dar a conocer quines son las personas que estn detrs del proyecto, pues van a ser el factor ms determinante del xito o el fracaso de la empresa.

Objetivos del grupo Resumir qu objetivos de tipo profesional y empresarial han movido a las personas integrantes del grupo promotor a iniciar este proyecto cooperativo.

EL PROYECTO

La idea Describir, brevemente o extensamente, segn se desee, cmo surgi la idea original, si es o no innovadora, los motivos, en qu momento, por qu y cmo se fue madurando, y sobre todo la idea en s, es decir, que estamos planteando llevar a cabo.

Caractersticas del proyecto Enumerar y definir las caractersticas generales del proyecto.

Objetivos del proyecto Explicar los objetivos que se persiguen con la puesta en marcha de la empresa Cooperativa.

ANLISIS DE LA EMPRESA
Este apartado recoge informacin sobre los siguientes elementos:
Productos y servicios

Productos Servicios
El mercado

mbito de actuacin Nichos Evolucin y expectativas Objetivo comercial El cliente Competencia Proveedores Barreras de entrada
Localizacin

Localizacin Instalaciones
Imagen

Nombre de la empresa Imagen corporativa Comunicacin, publicidad, promocin

Planificacin y control de ventas

Precio de venta Planificacin y control de ventas

Produccin

Capacidad de produccin Subcontratacin

Materias primas y suministros Gestin de stocks Calidad

Recursos humanos

Personal Puestos de trabajo Organizacin y coordinacin Formacin profesional Seleccin y contratacin

Forma jurdica

Eleccin de la frmula cooperativa Trmites necesarios para la constitucin Principales trmites administrativos para la puesta en marcha de la empresa Otros trmites
Legislacin cooperativa

Legislacin cooperativa
Ayudas

Ayudas y subvenciones

PRODUCTOS Y SERVICIOS

Productos Definir cada uno de los productos que la empresa Cooperativa pretende ofrecer en el mercado, indicando en cada caso:

Nombre del producto. Mencionar, si es el caso, el nombre que se va a poner al producto.

Caractersticas tcnicas del producto. Identificar las fases y tareas necesarias para generar los productos.

Necesidades que satisfacen. Destacar las necesidades que cubren y carencias que solucionan los productos, de forma parcial o total.

Ventajas comparativas. Enumerar las ventajas que ofrece el producto (p. ej., nuevas prestaciones, menor coste, mayor calidad, plazo de entrega del producto, trato ms especializado a los clientes, garanta superior, servicio de asistencia tcnica, etc.) con respecto a otros que existen actualmente en el mercado y que sean iguales o similares. Apuntar tambin si el producto incorpora algo novedoso o innovador.

Presentacin, envoltorio, imagen, embalaje. Detallar, en su caso, la presentacin externa (embalaje, etiquetado, diseo, logotipo, etc.) que se le va a dar al producto una vez que est en el mercado y las caractersticas que posee dicha presentacin.

Coste unitario. Precio final, con IVA y sin IVA, de cada producto.

Evolucin futura del producto. Describir cmo se pretende que evolucione el producto en el futuro (ms calidad, menor precio, ms prestaciones, nuevos productos, mayor o menor cuota de mercado, etc.)

Servicios Definir cada uno de los servicios que la empresa Cooperativa pretende ofrecer en el mercado, indicando en cada caso:

Nombre del servicio. Mencionar, si es el caso, el nombre que se va a poner al servicio.

Caractersticas tcnicas del servicio. Identificar las fases y tareas necesarias para generar los servicios.

Necesidades que satisfacen. Destacar las necesidades que cubren y carencias que solucionan los servicios, de forma parcial o total.

Ventajas comparativas. Enumerar las ventajas que ofrece el servicio (p. ej., nuevas prestaciones, menor coste, mayor calidad, rapidez en la prestacin del servicio, trato
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ms especializado a los clientes, garanta superior, servicio de asistencia tcnica, etc.) con respecto a otros que existen actualmente en el mercado y que sean iguales o similares. Apuntar tambin si el servicio incorpora algo novedoso o innovador.

Presentacin, imagen. Detallar, en su caso, cmo se va a presentar el servicio.

Coste unitario. Precio final, con IVA y sin IVA, de cada servicio.

Evolucin futura del servicio. Describir cmo se pretende que evolucione el servicio en el futuro (ms calidad, menor precio, ms prestaciones, nuevos servicios, mayor o menor cuota de mercado, etc.)

MERCADO

mbito de actuacin Especificar el mbito de actuacin en el que quiere actuar la empresa (geogrfico, sectores de actividad), as como el mercado potencial.

Nichos Detallar los segmentos del mercado al que se va a dirigir el producto / servicio.

Evolucin y expectativas Sealar la posicin que se pretende ocupar en el mercado y la cuota de participacin que se prev alcanzar en los tres primeros aos de actividad, tomando como referencia las caractersticas del proyecto y sus etapas de crecimiento.

Objetivo comercial Sealar el objetivo comercial de la empresa en cuanto a previsin del volumen de ventas para los tres primeros aos, y argumentar las razones en las que se sustentan dichas previsiones.

El cliente Sealar / identificar los clientes potenciales de la empresa.

Se clasificarn en grupos homogneos y se analizarn sus comportamientos, investigando los elementos en los que basan sus decisiones de compra, las motivaciones y los cambios en sus hbitos de consumo.

Competencia Identificar y analizar la competencia de la manera ms pormenorizada posible, indicando sus datos empresariales, localizacin geogrfica, producto o servicio que ofrece, precio y formas de pago, canales de distribucin, volumen de ventas, mercado en el que acta, tipos de cliente que atiende, nivel de calidad, servicio de asistencia tcnica, garantas, etc.

Indicar la relacin de puntos fuertes y dbiles que tiene y comparar las ventajas y puntos dbiles de nuestra empresa con respecto a los de las empresas identificadas como competidoras.

Proveedores Identificar suministradores de servicios, de materias primas, de mercancas y de todos aquellos elementos necesarios para la elaboracin del producto o prestacin del servicio. Asimismo, se identificar su ubicacin y la existencia o no de diferentes proveedores de productos o servicios de similares caractersticas.

Sealar las principales caractersticas con las que se relacionan con nuestra empresa y con nuestros competidores: precio, plazos de entrega, modo de pago, descuentos, garantas, servicio de asistencia tcnica o post-venta, etc.

Barreras de entrada Analizar, si existiesen, los mecanismos que dificultan la incorporacin al mercado de nuevos competidores, que son fundamentales conocer para poder superarlas mediante el diseo de las estrategias adecuadas. Entre otras se pueden citar: economas de escala, diferenciacin de un producto, dificultad para acceder a los canales de distribucin, concentracin de la competencia, etc.

LOCALIZACIN

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Localizacin Indicar la localizacin geogrfica de la Cooperativa y los motivos para tal eleccin (zona comercial, proximidad al cliente, buena comunicacin, etc.).

Descripcin de terrenos, locales, instalaciones, almacenes, puntos de venta, etc.

Sistema de comunicaciones.

Infraestructuras y servicios.

Proximidad a materias primas, a proveedores y a clientes.

Ayudas o incentivos para la ubicacin.

Instalaciones Adjuntar un plano de la oficina, lonja o pabelln donde se va a ubicar la empresa, indicando el espacio total y cmo quedan distribuidos los distintos espacios:

Ventas y administracin, espacio multiuso, produccin, salas de reuniones, espera, encuentro, almacn, despachos individuales, otros, servicios, vestuarios, etc.

Previsin de crecimiento de las instalaciones.

IMAGEN

Nombre de la empresa Presentar el nombre elegido para la empresa seguido de las abreviaturas S. Coop. (Cuando la frmula jurdica elegida sea una sociedad cooperativa) y aadir, en su caso, el diseo del logotipo.

Imagen corporativa

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Tarjetas de visita, folletos, cartas de presentacin y soportes publicitarios. En caso de tener diseados estos elementos, adjuntar un modelo de tarjeta de visita, de algn trptico, folleto o memoria y una carta de presentacin de la empresa.

Comunicacin, publicidad, promocin Comentar las acciones de publicidad y promocin que se van a llevar a cabo, y los resultados esperados.

PLANIFICACION Y CONTROL DE VENTAS

Precio de venta Presentar la poltica de precios que va a desarrollar la empresa: precio actual, precio al que los clientes estn dispuestos a pagar, precio de la competencia, oferta de descuentos, etc.

Planificacin y control de ventas Describir cmo se va a desarrollar el proceso de venta desde que el cliente tiene conocimiento de la empresa hasta la venta del producto o prestacin del servicio.

Indicar cmo se va a organizar la poltica de ventas de la empresa, con qu personal se va a contar y qu labores se van a realizar.

Indicar los costes que conllevar vender los productos o servicios de la Cooperativa: viajes, dietas, salarios, comisiones, anticipos laborales, etc.

Explicitar la poltica de cobros en cuanto a los plazos y los modos de cobro aceptados por la empresa (al contado, a 30, 60, 90 das, pagar, cheque, tarjeta de crdito)

Apuntar, si procede, cmo se pretende llevar el proceso de post-venta y servicios de asistencia tcnica.

Definir, explicitar las garantas ofrecidas a los clientes por los productos o servicios.

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PRODUCCION

Capacidad de produccin Reflejar cul sera la mxima capacidad de produccin o de prestacin del servicio de la empresa con los medios y personas con que va a contar inicialmente y si sta se incrementara en los siguientes tres aos.

Subcontratacin Plantear si es necesario subcontratar los servicios de alguna empresa o profesional para completar el proceso de generacin del producto o servicio, incluyendo el coste de esa subcontratacin y condiciones en las que se prestara.

Materias primas y suministros Sealar todas las materias primas y suministros que sern necesarios en el proceso productivo de la empresa. Hacer una relacin de precios actuales, siendo aconsejable recopilar su variacin en los dos ltimos aos.

Gestin de stocks Disear un plan de almacenamiento ptimo que minimice los costes y que garantice el normal funcionamiento de la empresa, determinando el espacio fsico dedicado al almacn y cmo se piensa distribuir, as como la cantidad de existencias a pedir y el momento de efectuar el pedido.

Calidad Describir si se van a utilizar sistemas de calidad del producto o servicio, de no agresin al medio ambiente, de prevencin de riesgos laborales, seguridad, responsabilidad social, etc.

RECURSOS HUMANOS

Personal

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Indicar el nmero de personas que sern necesarias en la empresa durante los tres primeros aos de actividad. Definir los puestos de trabajo, sus funciones y responsabilidades, categora y retribucin.

Puestos de trabajo Definir los puestos de trabajo, sus funciones y responsabilidades, categora y retribucin.

Organizacin y coordinacin Se debe disear el organigrama de la empresa, haciendo constar la forma de tomar las decisiones y las personas sobre las que recae dicha responsabilidad.

Formacin profesional Planes de formacin, aprendizaje, actualizacin y reciclaje.

Seleccin y contratacin En el supuesto de que el tamao de la empresa lo aconsejase, sera adecuado que la misma se dotase de un proceso de seleccin de socios trabajadores y de trabajadores por cuenta ajena.

FORMA JURIDICA

Eleccin de la frmula empresarial Sealar los factores que determinan la eleccin de la forma jurdica, entre otros: Tipo de actividad y sector Nmero de socios en el proyecto empresarial Opcin de eleccin del Rgimen de Seguridad Social Relaciones societarias y no laborales de los socios trabajadores o de trabajo Aspectos fiscales Consolidacin del movimiento asociativo cooperativo Apoyo institucional Otros

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Trmites necesarios para la constitucin (para sociedades cooperativas)

1. Solicitud de certificacin negativa de denominacin no coincidente en el Registro Central de Cooperativas.

2. Redaccin de Estatutos Sociales. 3. Apertura de cuenta bancaria a nombre de la Cooperativa en constitucin y acreditacin de los desembolsos de los socios fundadores. 4. Otorgamiento de escritura pblica de constitucin. 5. Obtencin del CIF y liquidacin del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados (ITPAJD) en Hacienda. No existe obligacin de abonar este ltimo tributo para las Cooperativas fiscalmente protegidas y especialmente protegidas. 6. Inscripcin en el Registro de Cooperativas de la Regin de Murcia de la constitucin y del Administrador nico o del Consejo Rector y, en su caso, del Director Gerente.

Todos estos trmites son realizados por la Unin de Cooperativas de Trabajo Asociado de la Regin de Murcia (UCOMUR) en colaboracin con los promotores.

Principales trmites administrativos para la puesta en marcha de la empresa En el Ayuntamiento: Alta en el IAE (segn municipio) Licencia de obras Licencia de apertura Licencia de actividad (en su caso) Tasas municipales (agua, basura)

En Hacienda: Alta en el IAE (segn municipio) e IVA

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Alta en el censo de etiquetas e IVA ITPAJD Seguridad Social: Inscripcin de la empresa en la Seguridad Social (si la empresa contrata trabajadores) Alta en el Rgimen Especial de Autnomos (si es el caso) Alta en el Rgimen General (si existen trabajadores)

Otros trmites En caso de fabricacin de productos, creacin de diseos innovadores, nombres comerciales, marcas, rtulos de establecimiento, etc., indicar cmo se van a proteger y a travs de qu registros (Registro de la Propiedad Industrial, Registro de la Propiedad Intelectual...).

Indicar cmo se va a adaptar la empresa a la Ley de Proteccin de Datos de carcter personal.

En caso de haber decidido ofrecer informacin, productos o servicios a travs de un sitio web en Internet, indicar cmo afecta la Ley de Servicios de la Sociedad de la Informacin y el Comercio Electrnico.

AYUDAS Y SUBVENCIONES
Especificar las que se van a solicitar (capitalizacin, I+E, creacin empleos, etc.) y los importes que se estima percibir as como las fechas previsibles en que se materializarn.

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ANLISIS DAFO
El anlisis DAFO reflexiona sobre cuatro factores: Debilidades internas Amenazas externas Fortalezas internas Oportunidades externas

Debilidades internas Indique qu factores internos (propios de la empresa y sus promotores) pueden constituir una desventaja para la empresa. Ejemplo: en un negocio de guardera infantil promovido por tres personas, puede constituir una debilidad el hecho de que slo una de ellas disponga de la titulacin o formacin necesarias para cuidar nios y nias.

Amenazas externas Indique qu factores externos (ajenos a la empresa y sus promotores) pueden constituir una desventaja para la empresa. Ejemplo: la prxima instalacin de otra guardera en el mismo barrio es una amenaza para el negocio.

Fortalezas internas Indique qu factores internos (propios de la empresa y sus promotores) pueden constituir una ventaja para la empresa. Ejemplo: para una guardera, puede suponer una ventaja el hecho de que uno de sus promotores haya trabajado anteriormente en la misma zona en un colegio y tenga relacin con muchas familias jvenes que pueden ser clientes potenciales.

Oportunidades externas Indique qu factores externos (ajenos a la empresa y sus promotores) pueden constituir una ventaja para la empresa. Ejemplo: la prxima construccin de 500 viviendas en la zona en la que se sita la guardera puede ser una oportunidad para ese negocio, puesto que es muy posible que entre los nuevos habitantes haya muchas parejas con hijos pequeos.
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ANLISIS ECONMICO-FINANCIERO

El anlisis econmico financiero se elabora teniendo en cuenta toda la informacin y los datos obtenidos en las anteriores fases del plan de empresa y se refleja en los siguientes cuadros financieros:

Cuadros principales Plan de inversiones Financiacin Cuenta de explotacin previsional Presupuesto de tesorera Balance de situacin previsional

La finalidad del estudio de estas reas consiste en establecer las necesidades de inversin, financiacin, periodos de cobro, etc. para hacer frente eficazmente a la realidad econmica que se va a encontrar la empresa segn las estimaciones previsionales cuantificadas.

Otros cuadros Tablas de amortizacin del inmovilizado Facturacin y costes de las ventas Gastos de personal Gastos generales Liquidacin de IVA Punto de equilibrio Fondo de maniobra Anlisis de ratios Estado de origen y aplicacin de fondos Grficos

PLAN DE INVERSIONES

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1. Plan De Inversiones El plan de inversiones recoge la totalidad de los bienes necesarios para comenzar la actividad. Indicar tambin el criterio de amortizacin que se va a aplicar a los bienes y as ver el grado en que influirn en los costos de la cuenta de explotacin. Para elaborar el plan de inversiones es necesario plantear entre otras, las siguientes cuestiones: Cmo se va a calcular el importe de las inversiones. Plazos de pago de las inversiones. Estimacin y valoracin del stock inicial de mercancas necesario para el comienzo de la actividad.

Las inversiones pueden dividirse en: Inversin en activo fijo Inversin en activo circulante

2. Inversin En Activo Fijo El activo fijo o inmovilizado se compone de elementos patrimoniales que permanecen en la empresa durante ms de un ao. Son inversiones a largo plazo que se van recuperando gradualmente por medio de la amortizacin y deben ser financiados con capitales permanentes: recursos propios o exigible a largo plazo. Se refleja en el activo del balance y se compone de:

Gastos de establecimiento Gastos de constitucin: son aquellos necesarios para constituir la sociedad, como por ejemplo, gastos de notara licencia de apertura, etc. Gastos de primer establecimiento: son los necesarios para el inicio de la actividad, como por ejemplo, promocin inicial, obras de acondicionamiento, material de oficina, alta de luz, alta de telfono, etc.

Inmovilizado inmaterial Se trata de elementos patrimoniales intangibles constituidos por derechos susceptibles de valoracin econmica, como por ejemplo, gastos de investigacin y desarrollo e innovacin, concesiones administrativas, propiedad industrial, derechos de traspaso,

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aplicaciones informticas, derechos sobre bienes en rgimen de arrendamientos financieros, etc.

Inmovilizado material Terrenos y bienes naturales, construcciones, instalaciones tcnicas, maquinaria, utillaje, mobiliario, equipos para procesos de informacin, elementos de transporte, etc.

Inmovilizado financiero Crditos a largo plazo con socios, depsitos y fianzas a largo plazo, etc. Participacin permanente en otras Sociedades, filiales, etc.

3. Inversin En Activo Circulante Corresponde a las inversiones efectuadas en existencias, realizable y tesorera, debiendo financiarse en parte con deudas a largo plazo y en parte con deudas a corto plazo. El activo circulante comprende:

Existencias Materias primas, productos en curso y productos terminados, etc.

Realizable Clientes, deudores diversos, Hacienda Pblica deudora, etc. Disponible Dinero efectivo en caja y bancos.

FINANCIACIN
Tras fijar las inversiones necesarias para el comienzo de la actividad, se plantear su modo de financiacin para poder hacer frente a dichas inversiones. Como norma general el activo fijo se financiar con pasivo a largo plazo o Recursos Propios, y el activo circulante con pasivo a corto, excepto una parte que puede ser financiada con fondos a largo plazo. Para elaborar el plan de financiacin es necesario plantear entre otras, las siguientes cuestiones: Necesidades financieras totales. Importe de los capitales a aportar por los socios.

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Disposicin de bienes que sirvan como garanta o aval para obtener financiacin de una entidad bancaria: cules son, qu valor tienen. Contactos con entidades bancarias: indicar condiciones de financiacin. Subvenciones a obtener.

Recursos propios Capital social: aportaciones obligatorias o voluntarias de los socios. Se desglosarn los importes desembolsados y los importes suscritos y no desembolsados por los socios.

Recursos ajenos Prstamos a largo plazo: Principal concedido, tipo de inters anual, mes de concesin, duracin del prstamo, inters mensual. Crditos a corto plazo: Saldo medio del crdito, tipo de inters anual, mes de concesin, duracin del prstamo, inters mensual. Descuento de efectos. Subvenciones.

CUENTA DE EXPLOTACIN PREVISIONAL

Recoge la previsin de resultados indicando las posibles prdidas o ganancias. En ella se estiman los ingresos y gastos que va a generar la actividad mediante la previsin mensual y anual durante tres aos, de los ingresos, de los costes fijos y de los costes variables. Es necesario plantear las siguientes cuestiones: Estimacin de volumen de ventas. Gastos de personal, para lo cual tenemos que computar los costes de todos los socios trabajadores y los asalariados segn su categora profesional e indicar n de socios, n de trabajadores, coste Seguridad Social, coste IRPF, anticipo laboral bruto, anticipo laboral neto, sueldo bruto, sueldo neto, n pagas extra, as como cuantificar las retribuciones variables previsibles anualmente. Costes de produccin: materias primas, materiales, prototipos, moldes, subcontrataciones Gastos generales: arrendamiento, suministros (luz, agua), primas de seguros (responsabilidad civil, seguro local, seguro vehculos, etc.), transportes, reparacin y conservacin, publicidad, propaganda y relaciones pblicas, servicios profesionales independientes (asesora, etc.), servicios bancarios, tributos, etc.
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Gastos financieros. Ingresos por subvenciones.

Diferencia de inventario Recoge el aumento o disminucin de existencias correspondientes al producto en curso y producto terminado en el ao de planificacin. Diferencia de inventario = existencias finales existencias iniciales

Si se desconoce este dato, deben considerarse las existencias constantes, es decir: Diferencia de inventario = 0

Otros costes proporcionales de fabricacin Costes que varan proporcionalmente a la cantidad del producto fabricado. Por ejemplo, reparaciones y conservacin del equipo productivo.

Otros costes fijos de fabricacin Costes que se mantienen fijos con independencia de la cantidad de producto que se fabrique.

Otros gastos de administracin Gastos en que se incurre para la administracin de la empresa.

Dotacin de fondos (provisiones) Se refiere a las dotaciones de provisiones por insolvencias o de otra naturaleza. Se sugiere dotar un porcentaje sobre ventas para hacer frente a impagados o a otros conceptos. Si no se prev ninguna provisin por este concepto, considerar: Dotacin de fondos = 0

Resultados extraordinarios Resultados de la empresa, positivos o negativos, no relacionados con su actividad normal de explotacin. Resultados extraordinarios = ingresos extraordinarios gastos extraordinarios. Si no se prev ningn gasto de este tipo, considerar Resultados extraordinarios = 0

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