5,0006,0007,0008,0009,00 10,0011,0012,0013. 1110 111005 01 BANCOS Banco de Occidente 42.000.000 12.000.000 9.818.

100

111005 02

Consg. Apertura Cta. CTE 230-08575-2 Banco de Bogot 30.000.000 Consg. Apertura Cta. CTE 42009785-2 Banco de Occidente ND Chequera Cheque No 4401 a Jaime Snchez Banco de Occidente ND Chequera Cheque No 1701 Cmara de Ocio Cheque No 1702 Distribuciones el Sol MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Distribuciones el Sol s/fact 2050 Horcol s/fact 1823 Ventas de mercancas Ventas de mercancas EQUIPO DE OFICINA Muebles y enseres s/fact No. 5670 CARGOS DIFERIDOS Organizacin y preoperativos Honorarios Jaime Snchez PROVEEDORES NACIONALES Horcol s/fact 1823 CUENTAS POR PAGAR Muebles Cruz s/fact RETENCION EN LA FUENTE 375.000 1.350.000

111005 01

111005 02

375.000 428.100 7.290.000 10.080.000 8.010.000

1435

143501 143502 143501 143502 1524 152405 1710 171004

6.480.000 3.600.000 5.760.000 2.250.000 8.120.000 8.120.000 1.500.000

1.500.000 4.050.000 4.050.000 7.875.000 7.875.000 747.800

2205 220501 2305 230501 2365

236515 236540 2408 240801

240802 4135

413536

5240 524010 5305 530505

6135

613536

Honorarios 10% Jaime 150.000 Snchez Compras 3,5% 597.800 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR IVA generado 1.960.000 Ventas al contado s/ facturas: 0001 al 0013 IVA descontable 1.612.800 Compras COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Venta de 12.250.000 electrodomesticos s/facturas 0001 al 0013 GASTOS LEGALES Registro Mercantil CE. 02 428.100 GASTOS FINANCIEROS Gastos bancarios 750.000 Chequeras Bancos de Occidente y Bogot COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Venta de 8.010.000 electrodomesticos s/facturas 0001 al 0013

1.612.800

1.960.000

12.250.000

428.100 750.000

8.010.000

PREPA RO

Para registrar las operaciones realizadas del 02 al 31 de diciembre de 2005 SUMAS IGUALES 86.710.900 86.710.900 REVISO APROBO CONTABILI ZADO POR

Registro del movimiento de las mercancias en laa tarjetas de kardex:

TARJETA DE KARDEX ESTUFAS A GAS REF. OMEGA ENTRADA Fec ha dic10 dic20 dic25 descripci ca n nt COMPRA VENTA VENTA 9 vr. Unit vr. Total ca nt SALIDA vr. Unit vr. Total ca nt 9 5 3 720.000 3.600.000 720.000 2.160.000 4 1 SALDO vr. Unit vr. Total

720.000 6.480.000

720.000 6.480.000 720.000 2.880.000 720.000 720.000

Fec descripcio ca ha n nt dic15 compra 8 dic31 venta

TARJETA DE KARDEX HORNOS REF. IRIS ENTRADA SALIDA ca vr. Unit vr. Total nt vr. Unit vr. Total 450.000 3.600.000 5 450.000 2.250.000

SALDO ca nt 8 3 vr. Unit vr. Total

450.000 3.600.000 450.000 1.350.000

Liquidacion de la nomina segn la informacon suministrada por la empresa, y elaboracion del comprobante de contabilidad para su contabilizacion:
NOMBRE TOMAS CASTRO JOSE ROJAS S. BASICO 750.000 408.000 DIAS SUELD O 750.000 408.000 AUX TRAN SP 47.700 47.700 DEVENGAD O 797.700 455.700 SALU D PENSION ES TOTAL DEDUCCION ES 58.125 31.620 TOTAL DEVENGAD O 739.575 424.080

30 30

30.000 28.125 16.320 15.300

TOTALES

1.158.000

1.158.00 0 95.400

1.253.400

46.320 43.425

89.745

1.163.655

APORTES PARAFISCALES SENA ICBF CAJA COMP TOTAL 2% 3% 4% 9% 23.160 34.740 46.320 104.220

PRESTACIONES SOCIALES CESANTIAS INT/CESANTIAS VACACIONES PRIMA TOTAL 8,33% 1% 4,167% 4,167% 104.408 1.044 52.229 52.229 209.911

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL SALUD PENSIONES TOTALES 8.5% 11,25 % 19% 92.640 130.275 222.915 ADMINISTRAT TOTAL ARP 0,522% 6.045 6.045

Almacen la Moneda Ltda Nit. 860.430.753-5 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD No. 03 Fecha: Diciembre 31 de 2005 Cdigo Cuenta Parciales 1110 BANCOS 1110050 Banco de Bogota 2 Toms Castro Cheque 1703 739.575 Jose Rojas Cheque 1704 424.080 2370 CUENTAS POR PAGAR 237005 Aportes EPS trabajadores 46.320 237005 Aportes EPS empleador 92.640 237006 Aportes ARP 6.045 237010 Aportes Sena ICBF y cajas de 104.220 compensacion 2380 ACREEDORES VARIOS 238030 Aportes pensiones trabajadores 43.425 238030 Aportes pensiones empleadores 130.275 2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 261005 Cesantias 104.408 261010 Intereses sobre cesantias 1.044 261015 Vacaciones 52.229 261020 Prima de servicios 52.229 5205 GASTOS DE PERSONAL 520506 Sueldos 1.158.000 520527 Auxilio de transporte 95.400 520530 Cesantias 104.408 520533 Intereses sobre cesantias 1.044 520536 Vacaciones 52.229 520539 Prima de servicios 52.229 520568 Aportes ARP 6.045 520569 Aportes EPS 92.640 520570 Aportes Pensiones 130.275 520572 Aportes cajas de compensacin 46.320 520575 Aportes ICBF 34.740 520578 Aportes Sena 23.160 Para registrar el pago de la nomina, aportes a la seguridad social , parafiscales y obligaciones laborales Debito Credito 1.163.655

249.225

173.700

209.911

1.796.491

PREPA RO

REVISO

SUMAS IGUALES 1.796.491 APROBO CONTABILIZA DO POR

1.796.491

Fase 3. Cierre contable, ajustes y cierre de cuentas. Una vez finalizadas las operaciones del periodo contable se procede a realizar los ajustes asi: Depreciacion del equipo de oficina, que tiene una vida util de 10 aos, se calcula la depreciacion para el periodo contable, un mes: Valor del activo/vida til = Cuota de depreciacin 8,120,000/120=67,667 Amortizacion de los cargos diferidos, la empresa manifiesta que su valor se difiere a 5 meses es decir a una tasa del 20% mensual: Cargos diferidos por valor de $1.500.000 Se difieren a 5 meses, 20% mensual, se calcula el equivalente a un mes. Valor del activo diferido x tasa mensual = Cuota de amortizacin 1.500.000 X 20% = 300.000 Se elabora el comprobante de contabilidad para registrar los ajustes del periodo.
Almacn la Moneda Ltda. Nit. 860.430.753-5 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD AJUSTES No. 04 Fecha: Diciembre 31 de 2005 Cdigo Cuenta Parciale Debito Credito s 1592 DEPRECIACION ACUMULADA 67.667 159215 EQUIPO DE OFICINA 67.667 1710 CARGOS DIFERIDOS 5265 GASTOS AMORTIZACION 300.000 300.000 171004 ORGANIZACIN Y 526515 PREOPERATIVOS J. 300.000 5260 GASTOS DEPRECIACIONES 300.000 SANCHEZ 67.667 Para registrar los ajustes del 526015 EQUIPOcontable DE OFICINA periodo 01 al 31 de 67.667 diciembre de 2005

PREPAR REVISO O

SUMAS IGUALES 367.667 367.667 APROB CONTABILIZADO O POR

Despues de realizados los ajustes, se realiza el cierre de las cuentas de resultado, para determinar los impuestos por pagar, la reserva legal y el resultado neto del ejercicio, para su registro se realiza el respectivo comprobante de contabilidad:
Almacn la Moneda Ltda. Nit. 860.430.753-5 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD - CIERRE No. 05 Fecha: Diciembre 31 de 2005 Cuenta Parciales Debito COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Venta de electrodomsticos 12.250.000 GANANCIAS Y PERDIDAS Cancelacin comercio al por mayor y al por menor 12.250.000 GASTOS DE PERSONAL Prestaciones sociales 1.796.491 5240 GASTOS LEGALES 428.100 Cancelacin de saldo 428.100 5305 GASTOS FINANCIEROS 750.000 Cancelacin de saldo 750.000 5265 GASTOS AMORTIZACIONES 300.000 Cancelacin de saldo 300.000 5260 GASTOS DEPRECIACIONES 67.667 Cancelacin de saldo 67.667 6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Cancelacin de saldo 8.010.000 2404 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 314.210 8.010.000 12.250.000

Cdigo 4135 413536 5905

Crdito

12.250.000

5205

1.796.491

3305 330505 3605

35% Sobre la utilidad antes de impuestos 314.210 RESERVAS OBLIGATORIAS 58.353 Reserva legal 10% 58.353 UTILIDAD DEL EJERCICIO 525.179 Utilidad liquida del ejercicio 525.179 GANANCIAS Y PERDIDAS Cancelacin Gastos de Personal 1.796.491 Cancelacin Gastos legales 428.100 Cancelacin Gastos Financieros 750.000 Cancelacin Gastos Amortizaciones 300.000 Cancelacin Gastos Depreciaciones 67.667 Por liquidacin impuesto de renta 314.210 Por traslado a Reserva Legal 58.353 Por traslado a utilidad del ejercicio 525.179 Cancelacin comercio al por mayor y al por menor 8.010.000

5905

12.250.000

Para registrar los asientos de cierre de cuentas re resultado, impuesto de renta , reserva legal y utilidad del ejercicio, del periodo contable comprendido entre el 01 i el 31 de dic de 2005 SUMAS IGUALES PREPAR REVISO APROBO O

24.500.000 CONTABILIZADO POR

24.500.000

Registro en libros Auxiliares

ALMACEN LA MONEDA LTDA LIBRO AUXILIAR DE CAJA GENERAL Cdigo 110505 Fecha Detalle No. Comp. Raul RC 0001 Debe 30.000.000 12.000.000 12.000.000 30.000.000 5.800.000 3.480.000 4.930.000 Haber Saldo 30.000.000 42.000.000 30.000.000 5.800.000 9.280.000 14.210.000

dic-01 Aportes Moreno dic-01 Aportes Tomas RC 0002 Castro dic-02 Consig. Banco de Occ dic-02 Consig. Bco de Bogota dic-20 Ventas contado dic-25 Ventas contado dic-31 Ventas contado Facturas: 1-2-3-4-5 Facturas: 6-7-8 Facturas: 9-10-1112-13

LIBRO AUXILIAR - BANCO DE OCCIDENTE CTA CTE No. 230-08575-2 Cdigo de la cuenta 11100501 Fecha Detalle No. Debe Haber Saldo Comp. dic-02 Consignacion 12.000.000 12.000.000 apertura dic-02 ND chequera 375.000 11.625.000 dic-03 J.Sanchez Cheque C.E. 01 1.350.000 10.275.000 4401 LIBRO AUXILIAR - BANCO DE BOGOT CTA CTE No. 42009785-2 Fecha Detalle Cdigo de la cuenta 11100501 No. Debe Haber Comp. 30.000.000 375.000 428.100 7.290.000 739.575 424.080 Saldo 30.000.000 29.625.000 29.196.900 21.906.900 21.167.325 20.743.245

dic-02 Consignacion apertura dic-02 ND chequera dic-03 Camara de Comercio dic-10 Distribuciones. el Sol dic-31 Tomas Castro Nomina dic-31 Jos Rojas Nomina

Ch. 1701 Ch. 1702 Ch. 1703 Ch. 1704

LIBRO AUXILIAR DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Cdigo 143501 - ESTUFAS A GAS REF. OMEGA Fecha Detalle No. Debe Haber Saldo Comp. dic-10 Compra Dist el Sol fac 2050 6.480.000 6.480.000 facturas dic-20 Venta 3.600.000 2.880.000 1-2-3-4-5 facturas dic-25 Venta 2.160.000 720.000 6-7-8 LIBRO AUXILIAR DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Cdigo 143502 - HORNOS REF. IRIS Fecha Detalle No. Comp. fac 1823 facturas 9 10-1112-13 Debe 3.600.000 2.250.000 Haber Saldo 3.600.000 1.350.000

dic-15 Compra - Horcol dic-31 Venta

LIBRO AUXILIAR DE EQUIPO DE OFICINA Cdigo 152405 MUEBLES Y ENSERES Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-05 Muebles Cruz fac 5670 8.120.000

Saldo 8.120.000

LIBRO AUXILIAR DE DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA Cdigo 159215 MUEBLES Y ENSERES Fecha Detalle No. Debe Haber Saldo Comp. dic-31 Depreciacin dic CC. 03 67.667 67.667 2005 LIBRO AUXILIAR DE CARGOS DIFERIDOS Cdigo 171004 - ORGANIZACIN Y PREOPERATIVOS Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-31 Depreciacin dic CC. 03 1.500.000 2005 dic-31 Cuota amortizacin 300.000 LIBRO AUXILIAR DE PROVEEDORES NACIONALES Cdigo 220501 - HORCOL Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-15 Compra fact 1823 4.050.000 LIBRO AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR Cdigo 230501 - MUEBLES CRUZ Detalle No. Debe Haber Comp.

Saldo 1.500.000 1.200.000

Saldo 4.050.000

Fecha

Saldo

dic-05 Compra

fact 5670

7.875.000

7.875.000

LIBRO AUXILIAR DE RETENCION EN LA FUENTE Cdigo 236515 - HONORARIOS 10% Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-03 Jaime Snchez CE. 01 150.000 LIBRO AUXILIAR DE RETENCION EN LA FUENTE Cdigo 236540 - COMPRAS 3,5% Detalle No. Debe Haber Comp. Ind. Cruz Fact 5670 245.000 Distrib. El Sol Fact 2050 226.800 Horcol Fact 1823 126.000

Saldo 150.000

Fecha dic-05 dic-10 dic-15

Saldo 245.000 471.800 597.800

LIBRO AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR Cdigo 2370 - APORTES DE NOMINA Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-31 Aportes segurid CC 3 249.225 social LIBRO AUXILIAR DE ACREEDORES VARIOS Cdigo 2380 - APORTES DE NOMINA Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-31 Aportes segurid CC 3 173.700 social LIBRO AUXILIAR DE OBLIGACIONES LABORALES Cdigo 2610 - PRESTACIONES SOCIALES Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-31 Aportes segurid CC 3 209.911 social LIBRO AUXILIAR DE GASTOS DE PERSONAL Cdigo 5205 - NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-31 Nomina prest CC 3 1.796.491 sociales dic-31 Asiento de cierre CC 4 1.796.491 LIBRO AUXILIAR DE IVA POR PAGAR Cdigo 240801 - GENERADO Fecha Detalle No. Debe Haber Comp. dic-20 Ventas Fact 1 a 5 800.000

Saldo 249.225

Saldo 173.700

Saldo 209.911

Saldo 1.796.491 -

Saldo 800.000