RESUMEN NORMA INTERNACIONAL ISO 19011 DIRECTRICES PARA LA AUDITORA DE SISTEMAS DE GESTIN La norma ISO 19011 proporciona una

orientacin sobre los principios de auditora, la gestin de programas de auditora, la realizacin de auditoras de sistemas de gestin de la calidad y auditoras de sistemas de gestin ambiental, as como sobre la competencia de los auditores de sistemas de gestin de la calidad y ambiental. Auditora La Auditora puede definirse como un proceso sistemtico y constituye una herramienta de control y supervisin que contribuye a la creacin de una cultura de la disciplina de la organizacin y permite descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la organizacin. Gestin de un programa de auditora Una organizacin que desea realizaruna auditora, se ve en la necesidad de contar con un programa de auditora, y que a su vez disponga de informacin y recursos necesarios para organizar y dirigir las auditoras de manera eficiente y eficaz dentro de los periodos de tiempo especificados. Actividades para una auditora

INICIO DE LA AUDITORA

PREPARACIN DE ACTIVIDADES DE AUDITORA

REALIZACIN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORA

REALIZACIN DE SEGUIMIENTO A LA AUDITORA

FINALIZACIN DE LA AUDITORA

Competencia y evaluacin de auditores

PREPARAR Y DISTRIBUIR EL REPORTE DE AUDITORA

Los auditores deberan desarrollar, mantener y mejorar sus competencias a travs del desarrollo profesional continuo y la participacin regular en auditoras. La evaluacin de las competencias de un auditor debera ser planeada, implementada y documentada de acuerdo con el programa de auditora, incluyendo sus procedimientos para entregar un resultado que sea objetivo, consistente, justo y confiable. ALCANCE Esta Norma Internacional proporciona directrices de auditora a sistemas de gestin, incluyendo los principios de auditora, el manejo de un programa de auditora y la realizacin de las auditoras a sistemas de gestin sobre la evaluacin de competencia de los individuos involucrados en el proceso de auditora, incluyendo el personal que maneja el programa de auditora, los auditores y los equipos de 1 auditora. 1.QU ES LA ISO 19011? La norma ISO 19011 proporciona una gua para que las organizaciones y los auditores entiendan el enfoque de las auditoras de sistemas de gestin, elaboren y gestionen el programa de auditorias y busquen la mejora en el desempeo de los auditores a travs del desarrollo de su competencia. Esto implica nuevos retos y cambiar enfoques y criterios con objeto de obtener el mximo valor agregado de una auditoria para la organizacin.

FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCIN 1: ALCANCE

2.PRINCIPIOS DE AUDITORIA Estos principios hacen de la auditora una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las polticas y controles de gestin, de tal manera que una organizacin a travs de sus actos pueda mejorar su desempeo, los cuales se mencionan a continuacin: a) b) c) d) Integridad:fundamento del profesionalismo; esto quiere decir que los auditores deben realizar su trabajo con honestidad, responsabilidad y diligencia; demostrar su competitividad en el desarrollo del trabajo. Presentacin ecunime: obligacin de reportar con veracidad y exactitud los hallazgos, conclusiones e informes de la auditora. Debido cuidado profesional: la aplicacin de diligencia y juicio al auditar, un factor importante en el desempeo de su trabajo es tener la habilidad de hacer juicios razonables en toda situacin de auditora. Confidencialidad: seguridad de la informacin, los auditores deben ser discretos en el uso y proteccin de la informacin adquirida en el desarrollo de sus labores.La informacin de auditora no debera ser usada de manera inapropiada para ganancia personal del 2 auditor o del cliente de auditora. Independencia:es la base para la imparcialidad de la auditora y la objetividad de las conclusiones de la auditora. Los auditores deberan ser independientes de la actividad que es auditada mientras esto sea posible, y en todo caso actuarn de manera tal que estn libres de sesgo y conflicto de intereses. Enfoque basado en la evidencia:es el mtodo racional para alcanzar conclusiones de auditora fiables y verificables en un proceso 3 de auditora sistemtico.

e)

f)

3. Por que existe la necesidad de una norma integrada para guiar la administracin de auditorias y calificacin de auditores? Por una demanda de los usuarios de los sistemas de administracin de calidad y medio ambiente (sistemas integrados); Para evitar la proliferacin de normas; Con el fin de facilitar el uso y unificar conceptos; Porque el proceso de auditoria es una "metodologa" comn; Para mejorar los procesos de auditoria

4. Cules son los principales problemas en torno a las auditorias de sistemas de gestin que se pretende resolver con la ISO 19011? No se utiliza el concepto de "gestin de programa de auditorias" de acuerdo a las necesidades de cada organizacin Falta congruencia entre los conceptos y los trminos utilizados La calidad depende en gran medida de la competencia de los auditores y del equipo de auditores

En resumen la ISO 19011 busca que las organizaciones perciban el "valor agregado" de las auditorias 5. GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORA Una organizacin que desea llevar a cabo una auditora, debera contar con un programa de auditora, el cual disponga de informacin y recursos necesarios para organizar y conducir las auditoras de manera eficiente dentro de los tiempos especificados y tambin puede incluir lo siguiente: Objetivos para el programa de auditora y auditoras individuales; Alcance/nmero/tipos/duracin/ubicacin/cronograma de las auditoras; Procedimientos del programa de auditora; Criterios de auditora; Mtodos de auditora; 4 Seleccin de equipos auditores

5.1. Es lo mismo Programa de auditora y Plan de auditora? No es lo mismo "programa de auditoria" y "plan de auditoria", veamos cules son las diferencias. Programa de auditora Conjunto de una ms auditorias planeadas dentro de un perodo definido y dirigidas hacia un propsito especificado. Plan de auditora Descripcin de las actividades y preparativos para una auditoria. La gestin de programas de auditoria es un concepto "poco utilizado". Esta seccin pretende darle ms relevancia y aprovechar los beneficios de su uso. Al gestionar programas de auditoria, se mejore la calidad de las auditorias y se seleccione mejor a los auditores.
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FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCIN 2: PRINCIPIOS DE AUDITORIA FUENTE: NORMA ISO 19011 4 FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA

Se evita tambin que las auditorias se consideren eventos "aislados" y se obtiene el beneficio de evaluar objetivamente el impacto de las auditorias en la organizacin.

Diagrama de flujo del proceso para la gestin de un programa de auditora

ESTABLECER LOS OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA ESTABLECER EL PROGRAMA DE AUDITORIA Roles y responsabilidades de las personas que gestiona el programa de auditoria Competencia de la persona que gestiona el programa de auditoria Establecer el alcance del programa de auditoria Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoria Establecer procedimiento para el programa de auditoria Identificar los DEL recursos para el programa de IMPLEMENTACION PROGRAMA DE AUDITORIA auditoria. Definicin de los objetivos, alcances y criterios para un auditor individual Seleccin de mtodo de auditoria Seleccin de los miembros del equipo auditor Asignacin de responsabilidades de una auditoria individual al lder del equipo auditor Gestionar el resultado del programa de auditoria Gestionar y mantener registro del programa de auditoria

PLANEAR

COMPETENCIA Y EVALUACION DE AUDITORES HACER REALIZACION DE UNA AUDITORIA VERIFICAR R ACTUAR

5.2. Establecer los objetivos del programa de auditora Los objetivos del programa de auditora deberan establecerse de manera que sirvan para dirigir la planeacin de las auditoras y para conducirlas y debera asegurar que el el programa de auditora est efectivamente implementado. Monitorear programa de auditoria Ejemplos de objetivos de un programa de auditora: Contribuir con la mejora del sistema de gestin y su desempeo; Revisar y mejorar el programa de auditoria Cumplir con requisitos externos, ej. Certificacin de una norma de sistema de gestin; 6 Verificar conformidad con requisitos contractuales, etc.

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FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA

5.3. Establecer el programa de auditora 5.3.1. Roles y responsabilidades de la persona que gestiona el programa de auditora La persona que gestiona el programa de auditoria debera: Establecer responsabilidades de auditora; Establecer procedimientos para programas de auditora; 7 Monitorear, revisar y mejorar el programa de auditora

5.3.2. Competencia de la persona que gestiona el programa de auditora La persona que lleva a cabo el programa de auditora debera contar con la competencia necesaria, as como el conocimiento y habilidades en las siguientes reas: Principios, procedimientos y mtodos de auditora; Normas de sistemas de gestin y documentos de referencia; 8 Actividades, productos y procesos del auditado, etc. 5.3.3. Establecer el alcance del programa de auditora La persona que gestiona el programa de auditora debera determinar el alcance de dicho programa, el cual puede variar dependiendo el tamao y naturaleza del auditado, as como de la naturaleza, funcionalidad, complejidad y nivel de madurez y temas significativos para el 9 sistema de gestin a ser auditado. 5.3.4. Identificacin y evaluacin de los riesgos del programa de auditora Existen muchos riesgos diferentes asociados con el establecimiento, implementacin, monitoreo, revisin y mejora de un programa de auditora, que pueden afectar el logro de sus objetivos. La persona que gestiona el programa debera considerar estos riesgos para su 10 desarrollo. 5.3.5. Establecer procedimientos para el programa de auditora Se establecen procedimientos que den tratamiento a lo siguiente: Planeacin y programacin de auditoras teniendo en cuenta los riesgos; Asegurar la seguridad y confidencialidad de la informacin; Asegurar la competencia de los auditores y los lderes del equipo auditor; 11 Seleccionar equipos de auditora apropiados y asignar sus roles y responsabilidades, y a otros

5.3.6. Identificar los recursos del programa de auditora Los recursos financieros necesarios; Mtodos de auditora; La disponibilidad de los auditores y expertos tcnicos; 12 La disponibilidad de la informacin y tecnologas 5.4 Implementacin del programa de auditora 5.4.1. Definicin de objetivos, alcance y criterios para una auditora individual Los objetivos de auditora definen lo que se debe lograr en la auditora individual: Determinacin del grado de conformidad del sistema de gestin a ser auditado; Determinacin del grado de conformidad de las actividades, procesos y productos
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El alcance de la auditora debera ser consistente con los objetivos y el programa de auditora. Esto incluye factores como ubicaciones fsicas, unidades organizacionales, actividades, etc. El alcance de la auditora debera ser consistente con los objetivos y el programa de auditora. Esto incluye factores como ubicaciones fsicas, unidades organizacionales, actividades, entre otros.
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FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 9 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 10 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 11 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 12 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 13 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA

5.4.2. Seleccin de mtodos de auditora La persona encargada del programa de auditora selecciona y determina los mtodos para llevar a cabo una auditora de manera efectiva, 14 dependiendo de los objetivos, alcance y criterios de auditora definidos. 5.4.3. Seleccin de los miembros del equipo auditor La persona que gestiona el programa de auditora debera nombrar los miembros del equipo auditor, incluyendo el lder del equipo y 15 cualquier experto tcnico necesario para la auditora especfica. 5.4.4. Asignacin de responsabilidad de una auditora individual al lder del equipo auditor La persona que gestiona el programa de auditora debera asignar la responsabilidad de la realizacin de la auditora individual al lder del 16 equipo auditor, con suficiente tiempo antes de la fecha de la auditora, a fin de asegurar una planeacin efectiva de la misma. 5.4.5. Gestin del resultado del programa de auditora Se deben llevar a cabo las siguientes actividades: Revisar y aprobar los reportes de auditora; Anlisis de causa raz y efectividad de acciones correctivas o preventivas; Distribucin de los reportes de auditora a la alta gerencia; 17 Determinar la necesidad de una auditora de seguimiento

5.4.6. Gestin y mantenimiento de registros de programa de auditora La persona que gestiona el programa de auditora debera asegurar que se creen, gestionen y mantengan los registros de auditora para 18 demostrar la implementacin de un programa de auditora. 6. REALIZACIN DE LA AUDITORA La Norma ISO 19011, facilita y proporciona una orientacin sobre la planificacin y forma en que se deben llevar a cabo las actividades de auditora como parte de un programa de auditora. La auditora muestra evidencia objetiva de disminuir, eliminar y especialmente de prevenir no conformidades.La bsqueda de la calidad por las organizaciones ha sido de mucha relevancia, y se sigue manteniendo en la actualidad. Esta norma la puede aplicar toda aquella organizacin que desea realizar auditoras tanto internas como externas de sistemas de gestin 19 de la calidad y/o ambiental o que gestionan un programa de auditora. Actividades para una auditora
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INICIO DE LA AUDITORA

PREPARACIN DE ACTIVIDADES DE AUDITORA

REALIZACIN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORA

REALIZACIN DE SEGUIMIENTO A LA AUDITORA

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FINALIZACIN DE LA AUDITORA

FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 16 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 17 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 18 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 5: GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 19 FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCIN 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA 20 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCIN 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA

PREPARAR Y DISTRIBUIR EL REPORTE DE AUDITORA

6.1. Inicio de la auditora La responsabilidad de llevar a cabo dicha auditora es del lder del equipo auditor, hasta que la auditora haya finalizado. 6.1.1.Contacto inicial con el auditado Este puede ser formal o informal, y debe hacerlo el lder del equipo auditor; con el propsito de: Establecer comunicacin con los representantes del auditado; Confirmar la auditora y proveer informacin sobre los objetivos y mtodos; Solicitar acceso a documentos y registros; Hacer arreglos para la auditora, programacin de fechas; Acuerdos sobre participacin de observadores y guas para el equipo auditor; 21 Determinar cualquier rea de inters o inquietud del auditado en relacin a la auditora

6.1.2. Determinacin de la viabilidad de la auditora La viabilidad de la auditora debera ser determinada a fin de proveer una confianza razonable de tal manera que los objetivos que se han establecidos en la auditora puedan ser alcanzados. Cuando la auditora no resulta viable, se debera proponer una alternativa al cliente de auditora en acuerdo con el auditado. 6.2.PREPARACIN DE ACTIVIDADES DE AUDITORA 6.2.1. Revisin de documentos en preparacin de la auditora La revisin de la documentacin nos va a permitir determinar la conformidad de la documentacin del sistema, segn la documentacin, con los criterios de auditoria. La documentacin incluye documentos y registros relevantes del sistema de gestin e informes de auditoras previas, los cuales deben ser revisados con el fin de: Reunir informacin para preparar actividades de auditora y documentos de trabajo; 23 Establecer una visin general de la documentacin del sistema de gestin para detectar posibles vacos
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6.2.2. Preparacin del plan de auditora El equipo auditor debera preparar un plan de auditora sostenido y en base a la informacin dispuesta por el programa de auditora y por la informacin que facilite el auditado. Al preparar la auditora, el lder del equipo debe considerar lo siguiente: Las tcnicas de muestreo apropiadas; La composicin del equipo auditor y su competencia colectiva; 24 El riesgo creado por la auditora para la organizacin

6.2.3. Asignacin de trabajo al equipo auditor y, roles y responsabilidades de guas y observadores El lder del equipo auditor es quien debera asignar responsabilidades a las personas que conforman el equipo auditor para examinar los procesos, funciones, lugares, etc. De manera que se tome en cuenta la necesidad de independencia, competencia y el uso eficaz de los recursos. Los guas y observadores actan a peticin del lder del equipo auditor. Responsabilidades: Ayudar a identificar a los individuos que participan en las entrevistas; Organizar la logstica de acceso a las locaciones especficas del auditado; Asegurar que se respetan las reglas de seguridad de ubicacin y procedimientos de emergencia

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FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA 23 FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA 24 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA

Roles: Ser testigo de la auditora en nombre del auditado; 25 Proveer aclaraciones o ayudar a recolectar informacin

6.2.4. Preparacin de los documentos de trabajo Los miembros del equipo auditor deberan recolectar y revisar la informacin pertinente y preparar los documentos que sean necesarios para el desarrollo de la auditora, los cuales pueden ser: Listas de verificacin; Planes de muestreo de auditoras; 26 Formularios para registrar informacin (evidencias, hallazgos y registros)

6.3. Realizacin de actividades de auditora 6.3.1. Realizacin de la reunin de apertura El propsito es: Confirmar que todas las partes estn de acuerdo con el plan de auditora; Confirmar los objetivos, alcance y criterios de la auditora; Presentar los mtodos a utilizar en la auditora; Presentar al equipo auditor; 27 Asegurar que se pueden llevar a cabo todas las actividades de auditora planeadas.

6.3.2. Revisin documental durante la realizacin de la auditora La documentacin relevante del auditado debera ser revisada para: Determinar la conformidad del sistema, en cuanto a su documentacin Recopilar informacin para soportar las actividades de auditora

Si no se puede proveer documentacin adecuada durante el marco de tiempo dado en el plan de auditora, el lder del equipo auditor 28 debera informar este hecho tanto a la persona que gestiona el programa de auditora como al auditado. 6.3.3. Comunicacin durante la auditora Durante la auditora, el lder del equipo auditor debera comunicar peridicamente el progreso de la auditora y cualquier duda al auditado y cliente de auditora, segn sea apropiado. Si existe un riesgo significativo inminente para el auditado debera ser reportado sin demora 29 al auditado. 6.3.4. Recoleccin y verificacin de la informacin La informacin relevante a los objetivosdebera ser recolectada por medio de muestreo apropiado y debera ser verificada. Mtodos para recolectar informacin: Entrevistas; Observaciones; 30 Revisin de documentos, incluidos registros 31 Proceso para la recoleccin de informacin:

Fuente de informacin
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FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA 27 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA Recoleccin por medio de 28 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6:muestreo REALIZACION DE UNA AUDITORIA apropiado 29 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA 30 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA 31 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA Evidencia de auditora

Evaluacin contra criterios de la auditora

6.3.5. Generacin de hallazgos de auditora La evidencia de auditora debera ser evaluada contra los criterios de la auditora a fin de determinar los hallazgos. Los hallazgos de auditora pueden indicar conformidad o no conformidad con los criterios de la auditora.Los hallazgos individuales de auditora deberan incluir conformidad, oportunidades de mejora y recomendaciones para el auditado.Las no conformidades y su soporte de evidencia de 32 auditora deberan ser registradas. 6.3.6. Preparacin de conclusiones de auditora Las conclusiones de auditora pueden tratar aspectos tales como los siguientes: Grado de conformidad con los criterios de la auditora; Efectiva implementacin, mantenimiento y mejora del sistema de gestin; Logro de los objetivos de auditoria; 33 Causas raz de los hallazgos 6.3.7. Realizacin de la reunin de cierre Se debera llevar a cabo una reunin de cierre para que el lder del equipo auditor presente los hallazgos y conclusiones de la auditora.Se debe explicar lo siguiente al auditado durante la reunin de cierre: prevenir respecto a que la evidenciaest basada en una muestra de la informacin disponible; el mtodo de reporte; 34 el proceso de manejo y presentacin de hallazgos de auditora, las posibles consecuencias y la conclusin

6.4. Preparacin y distribucin del reporte de auditora 6.4.1. Preparacin del reporte de auditora El reporte de auditora debera proveer un registro complete, exacto, conciso y claro de la auditora: Los objetivos de la auditora; El alcance de la auditora; Identificacin del cliente de auditora; Identificacin del equipo auditor; Los criterios, hallazgos de la auditora y la evidencia relacionada; Un resumen del proceso de auditora; Las conclusiones de la auditora; 35 Oportunidades de mejora, si est especificado en el plan de auditora

6.4.2. Distribucin del reporte de auditora El reporte de auditora debera ser emitido y distribuido a los receptores designadosdentro de un periodo de tiempo acordado. En caso de demoras, las razones deberan ser comunicadas a la persona que gestiona el programa de auditora.Debera estar fechado, revisado y 36 aprobado de acuerdo al programa de auditora. 6.4.3. Finalizacin de la auditora La auditora finaliza cuando todas las actividades planeadas hayan sido llevadas a cabo, o acordadas de otro modo con el cliente de 37 auditoria (ej. puede presentarse una situacin inesperada que no permita que la auditora sea completada). Los documentos pertenecientes a la auditora deberan conservarse o destruirse de comn acuerdo entre las partes participantes y de acuerdo con los procedimientos del programa de auditora y los requisitos aplicables. Salvo que sea requerido por ley, el equipo auditor y los responsables de la gestin del programa de auditora no deberan revelar el contenido de los documentos, ni cualquier otra informacin obtenida durante la auditora.

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FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA 34 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA 35 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA 36 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA 37 FUENTE: NORMA ISO 19011SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA

6.4.4. Realizacin del seguimiento a la auditora Dependiendo de los objetivos de la auditora, las conclusiones de la auditora pueden indicar la necesidad de acciones correctivas, preventivas, o de mejora.El auditado debera mantener informados a la persona que gestiona el programa de auditora y al equi po auditor acerca del estatus de estas acciones. La finalizacin y efectividad de estas acciones debera ser verificada. Esta verificacin puede ser parte de una auditora posterior. 7. Competencia y evaluacin de auditores La fiabilidad en el proceso de auditora y la habilidad de alcanzar sus objetivos dependen de la competencia de aquellos individuos involucrados en la planeacin y realizacin de auditoras, incluyendo auditores y lderes de equipo auditor. La competencia debera ser evaluada a travs de un proceso que tiene en cuenta el comportamiento personal y la habilidad de aplicar el conocimiento y habilidades ganadas a travs de la educacin, experiencia laboral, entrenamiento de auditor y experiencia en auditora. El proceso de evaluacin debera incluir cuatro pasos principales, as: a)determinar la competencia del personal de auditora para suplir las necesidades del programa de auditora; b)establecer los criterios de evaluacin; c)seleccionar el mtodo de evaluacin apropiado; d) llevar a cabo la evaluacin El resultado del proceso de evaluacin debera proveer una base para lo siguiente: Seleccin de miembros de equipo auditor; Determinacin de la necesidad de competencia mejorada (ej. entrenamiento adicional); 39 Evaluacin constante de desempeo de auditores.
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7.1. Determinacin de las competencias de auditor requeridas para satisfacer las necesidades del programa de auditora Al decidir el conocimiento y habilidades apropiadas requeridas por el auditor, se debe tener en cuenta lo siguiente: El tamao, naturaleza y complejidad de la organizacin a ser auditada; Las disciplinas de sistema de gestin a ser auditada; Los objetivos y alcance del programa de auditora; El rol del proceso de auditora en el sistema de gestin del auditado; La complejidad del sistema de gestin a ser auditado; La incertidumbre para alcanzar los objetivos de la auditora; 40 Abierto a la mejora, es decir, dispuesto a aprender de las situaciones, y en bsqueda de mejores resultados de auditora;

7.2. Comportamiento personal Los auditores deberan mostrar un comportamiento profesional durante el desarrollo de las actividades de auditora, incluyendo ser:

tico, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto; De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de vista alternativos; Diplomtico, es decir, con tacto en las relaciones con las personas; Observador, es decir, activamente consciente del entorno fsico Perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de entender las situaciones; Verstil, es decir, se adapta fcilmente a diferentes situaciones; Tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los objetivos, entre otros

7.3 Conocimientos y Habilidades 7.3.1. Conocimiento Genrico y Habilidades del Lder del Equipo Auditor

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FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCION 6: REALIZACION DE UNA AUDITORIA FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCION 7: COMPETENCIA y EVALUACION DE AUDITORES 40 FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCION 7: COMPETENCIA y EVALUACION DE AUDITORES

Los lderes del Equipo Auditor deben de constar de conocimientos y habilidades adicionales para manejar y proveer liderazgo al equipo 41 de auditores, esto se lo realiza con el fin de facilitar el cumplimiento de sus responsabilidades de forma efectiva y eficiente. Los lderes de los equipos auditores deben de constar con lo siguiente: a) b) c) Realizar un balance entre las fortalezas y debilidades de los auditores Fomentar un buen ambiente de trabajo en el equipo de auditores Realizar la gestin de la auditoria incluyendo la planeacin, fomentar el deseo de alcanzar los objetivos de la auditoria

7.3.2. Lderes del Equipo Auditor La persona lder del equipo auditor debera haber adquirido experiencia adicional para desarrollas el conocimiento y habilidades. Esta 42 experiencia adicional de la que constara debera haber sido ganada con la direccin y gua de un equipo d auditores diferente. 7.3.3. Establecimiento de criterios de Evaluacin del Auditor Los criterios de evaluacin con los que debe de constar el auditor deben de ser cualitativos (esto quiere decir haber demostrado un comportamiento de habilidades y desempeo en el lugar de su trabajo) y cuantitativos (estos se refieren a los aos de experiencia laboral 43 y educacin, tambin con el nmero de auditora realizadas). 7.3.4. Seleccin del mtodo apropiado de evaluacin del auditor Se recomienda que la evaluacin sea realizada usando dos o ms de los mtodos expresados en la Tabla 2. Para la aplicacin de estos criterios se debe de tomar en cuenta lo siguiente: Los mtodos no pueden ser aplicables en todos los casos. Los varios mtodos dependen de la confiabilidad. 44 Se combinaran mtodos de manera que sean objetivos, consistente, justo y confiable

7.3.5. Realizacin de la evaluacin del auditor La persona deber cumplir con los criterios de Conocimiento y Habilidades caso contrario entrenarlo y realizar una posterior re45 evaluacin. 7.3.6. Mantenimiento y mejore de la competencia del auditor Los auditores deben de mejorar continuamente su competencia, demostrarla en su auditoria, esto lo pueden lograr a travs de su experiencia laboral, adicional o entrenamiento, estudio, preparacin, asistencia a reuniones, seminarios y conferencias u otras actividades 46 relevantes.

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FUENTE: NORMA ISO 19011 FUENTE: NORMA ISO 19011 43 FUENTE: NORMA ISO 19011 44 FUENTE: NORMA ISO 19011 45 FUENTE: NORMA ISO 19011 46 FUENTE: NORMA ISO 19011

SECCION 7: COMPETENCIA y EVALUACION DE AUDITORES SECCION 7: COMPETENCIA y EVALUACION DE AUDITORES SECCION 7: COMPETENCIA y EVALUACION DE AUDITORES SECCION 7: COMPETENCIA y EVALUACION DE AUDITORES SECCION 7: COMPETENCIA y EVALUACION DE AUDITORES SECCION 7: COMPETENCIA y EVALUACION DE AUDITORES

Anexo A (Informativo) Gua y ejemplos ilustrativos de conocimiento y habilidades de auditores especificas a una disciplina A.1 Generalidades En este anexo constan varios ejemplos de conocimientos y habilidades de auditores de sistemas de gestin especificas a una disciplina, 47 ayuda al auditor a la seleccin o evaluacin. A.2 Ejemplo ilustrativo de conocimiento y habilidades de auditor especificas a una disciplina en gestin ambiental El conocimiento y habilidades relacionadas a la disciplina y la aplicacin de mtodos, tcnicas, procesos y practicas especificas a esta disciplina deberan ser suficientes para permitir al auditor examinar el sistema de gestin y generar hallazgos y conclusiones de auditora apropiados. Algunos ejemplos son: Terminologa ambiental; Mediciones y estadsticas ambientales; Ciencia de medicin y tcnicas de monitoreo; Interaccin de ecosistemas y biodiversidad; Medios ambientales (ej. Aire, agua, suelo, fauna, flora) Tcnicas para determinar riego (ej. Evacuacin de aspectos/impactos ambientales, incluyendo mtodos para evaluacin e significancia); Evaluacin del ciclo de vida; Evaluacin de desempeo ambiental; Prevencin y control de la contaminacin (ej. Mejores tcnicas disponibles para control de contaminacin y eficiencia enrgica); Reduccin en la fuente minimizacin de residuos re-uso, reciclado y prcticas y procesos de tratamiento; Uso de sustancias peligrosas; Conteo y gestin de emisin de gases de invernadero; Manejo de recursos naturales (ej. Combustible fsil, agua, flora y fauna, suelo); Diseo ambiental; Reporte y divulgacin ambiental; Administracin de productos; 48 Tecnologas renovable y de bajo carbono. Anexo B (Informativo) Gua adicional para los Auditores sobre la Planeacin y Realizacin de Auditorias

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B.1 Aplicacin de los mtodos de auditora Bsicamente podemos decir que una auditoria se puede realizar usando distintos mtodos, los cuales depende de los objetivos, alcance y criterios de auditora, como tambin la duracin y ubicacin; de estos mtodos va a depender el proceso y el resultado eficiente, eficaz que tengamos de la misma. La responsabilidad del correcto uso de los mtodos en la etapa de planeacin sigue siendo de la persona que gestiona el programa de auditora, o del lder auditor que a su vez es el encargado de realizar las actividades de auditora. 49 La viabilidad de la auditora puede depender del nivel de confianza que tenga el auditor con el personal auditado. B.2 Revisin documental Los auditores son las personas encargadas de considerar si la informacin entregada en los documentos es: Completa (todo el contenido esperado se encuentra en el documento. Correcta (contenido conforme a otras fuentes confiables tales como normas y regulaciones). Consistente (el documento es consistente con sigo mismo y con relacionados). 50 Actual (el contenido esta actualizado).

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FUENTE: NORMA ISO 19011 FUENTE: NORMA ISO 19011 49 FUENTE: NORMA ISO 19011 50 FUENTE: NORMA ISO 19011

SECCION ANEXO SECCION ANEXO SECCION ANEXO SECCION ANEXO

B .3 Muestreo. B .3.1 Generalidades En una auditoria el muestreo se puede dar solo en ciertas situaciones donde no nos resulta prctico o efectivo estudiar toda la informacin disponible para una auditoria debido a su costo.El muestreo tiene como objetivo entregar la informacin que el auditor necesite para que 51 tenga la confianza de que se podrn alcanzar los objetivos de la auditoria. Un riesgo al que nos podemos enfrentar en el muestreo es que las muestras pueden ser no representativas de la poblacin de la cual son seleccionados por lo tanto el resultado de la auditoria cambiaria. El muestreo en una auditoria involucra establecer los objetivos del plan de muestreo, seleccionar el grado y composicin de la poblacin a ser muestreada, seleccionar el mtodo de muestreo, determinar el tamao de muestra a tomar, llevar a cabo la actividad de muestreo; compilar, evaluar, reportar y documentar los resultados. Se puede utilizar en una auditoria: el muestreo basado en juicio o el muestreo estadstico. B 3.2 Muestreo basado en juicio Confa en el conocimiento, habilidades y experiencia del equipo auditor, para realizar este muestreo se puede tener en cuenta lo siguiente: Experiencia, complejidad, grado de cambio en la tecnologa, factor humano o sistema de gestin, reas de riesgo antes identificadas y 52 reas de mejora, salidas para el monitoreo de los sistemas de gestin. B 3.3 Muestreo estadstico Es un proceso de seleccin de muestras basadas en la teora de probabilidad. El muestreo basado en atributos se usa cuando solo hay dos resultados posibles, el muestreo basado en variable se usa cuando los resultados de muestra se dan en un rango continuo, el plan de muestreo debera tener en cuenta de que el resultado que se est examinando sea basado en atributos o basado en variables. Los elementos claves que afectara el plan de muestreo de una auditoria son: El tamao de la organizacin, el nmero de auditores competentes, la frecuencia de las auditorias durante el ao, el tiempo de una 53 auditoria individual, cualquier nivel de confianza requerido externamente. B .4 Preparacin de documentos de trabajo El equipo auditor debe considerar varias preguntas para cada documento, como: a) b) c) d) Qu registro de auditora ser creado al usar este documento de trabajo? Qu actividad de auditora est relacionada con este documento de trabajo en particular? Quin ser el usuario de este documento de trabajo? Qu informacin es necesaria para preparar este documento de trabajo?

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Para auditorias combinadas, los documentos de trabajo deberan ser desarrollados para evitar la duplicacin de actividades de auditora al agrupar requisitos similares de diferentes criterios o al coordinar el contenido de las listas de verificacin y cuestionarios relacionados. B .5 Seleccin de fuentes de informacin Estas varan de acuerdo con el alcance y complejidad de la auditoria, y pueden incluir la siguiente: entrevistas con empleados y otras personas; observacin de actividades y el ambiente y condiciones que rodean el trabajo; registros, tales como registros de inspeccin, actas de reunin, reportes de auditora, registros de programa de monitoreo y los resultados de las mediciones; resmenes de datos, anlisis e indicadores de desempeo; reportes de otras fuentes, ej. retroalimentacin de clientes, encuestas y mediciones externas, y otra informacin relevante de partes externas y calificacin de proveedores; 54 simulacin y modelado. B .6 Gua sobre visitas a instalaciones del auditado Antes de realizar una visita el lder de la auditoria debe comunicarse con el auditado para coordinar la visita y as minimizar la 55 interferencia para poder realizar la auditoria.

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FUENTE: NORMA ISO 19011 FUENTE: NORMA ISO 19011 53 FUENTE: NORMA ISO 19011 54 FUENTE: NORMA ISO 19011

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B.7 Realizacin de entrevistas Las entrevistas que se realizan entre ambas partes son uno de los medios importantes para la recoleccin de informacin que ayuden con 56 el proceso, esta se puede realizar frente a frente o por un medio claro de comunicacin.

CONCLUSIN

La Norma Internacional ISO 19011, proporciona una gua y orienta a las organizaciones y auditores sobre la realizacin de auditoras de sistemas de gestin de la calidad y auditoras de sistemas de gestin ambiental, a su vez tratan de entender el enfoque que presenta esta norma, buscando mejorar su desempeo a travs del desarrollo de su competencia. Adicionalmente podemos decir que no solo la competencia del auditor es importante, y que la auditoria no se centra solo en observar y determinar las no conformidades; adems busca dar respuestas a soluciones de mejora a la alta gerencia sobre la aplicacin en la prctica de su poltica de calidad. Lo que la ISO 19011 busca, es partir de la unificacin de conceptos, trminos y definiciones que hagan ms universal y comn el trabajo de auditoria. "Los auditores de sistemas de gestin de calidad y gestin ambiental tienen que hablar y entender el mismo idioma" buscando garantizar, que ambos sistemas sean evaluados o examinados eficientemente y a su vez poder detectar las fallas que tenga el sistema para as implementar las acciones pertinentes al caso.

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GLOSARIO Auditora La Auditora puede definirse como un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades econmicas y otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen. Auditoras internas Denominadas en algunos casos como auditoras de primera parte, se realizan por, o en nombre de, la propia organizacin, para la revisin por la direccin y con otros fines internos (ej. para confirmar la efectividad del sistema de gestin o para obtener informacin para la mejora del sistema de gestin). Auditoras externas Denominadas generalmente auditoras de segunda y tercera parte. Las auditoras de segunda parte se llevan a cabo porque tienen un inters en la organizacin, tal como los clientes, o por otras personas en su nombre. Las auditoras de tercera parte se llevan a cabo por organizaciones auditoras independientes y externas, tales como aquellas que proporcionan el registro o la certificacin de conformidad. Auditora combinada Cuando se auditan juntos dos o ms sistemas de gestin de diferentes disciplinas (ej. calidad, ambiental, seguridad y salud ocupacional). Auditora conjunta Cuando dos o ms organizaciones cooperan para auditar a un nico auditado. Criterios de auditora Grupo de polticas, procedimientos o requisitos usados como referencia y contra los cuales se compara la evidencia de auditora. Evidencia de la auditora Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra informacin que son pertinentes para los criterios de auditora y que son verificables. NOTA La evidencia de la auditora puede ser cualitativa o cuantitativa. Hallazgos de la auditora Resultados de la evaluacin de la evidencia de la auditora recopilada frente a los criterios de auditora. NOTA Los hallazgos de auditora indican conformidad o no conformidad.
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FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCION ANEXO FUENTE: NORMA ISO 19011 SECCION ANEXO

Conclusiones de la auditora Resultado de una auditora, tras considerar los objetivos de la auditora y todos los hallazgos de la auditora. Cliente de la auditora Organizacin o persona que solicita una auditora. NOTAEn el caso de una auditora interna, el cliente de auditora tambin puede ser el auditado o la persona que maneja el programa de auditora. La solicitud de auditora externa pude venir de diferentes fuentes tales como entes reguladores, partes contratantes o clientes potenciales. Auditado Organizacin que est siendo auditada. Auditor Persona que lleva a cabo una auditora. Equipo auditor Uno o ms auditores que llevan a cabo una auditora, con el apoyo, si es necesario, de expertos tcnicos. Experto tcnico Persona que aporta conocimientos o experiencia especficos al equipo auditor. Observador Persona que acompaa al equipo auditor pero no audita. Gua Persona nombrada por el auditado para asistir al equipo auditor. Programa de auditora Conjunto de una o ms auditoras planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propsito especfico. Alcance de la auditora Extensin y lmites de una auditora. NOTA El alcance de la auditora incluye generalmente una descripcin de las ubicaciones, las unidades de la organizacin, las actividades y los procesos, as como el perodo de tiempo cubierto. Plan de auditora Descripcin de las actividades y de los detalles acordados de una auditora. Riesgo Efecto de la incertidumbre en los objetivos. Competencia Habilidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar los resultados esperados. NOTA Habilidad implica la aplicacin apropiada de comportamiento personal durante el proceso de auditora. Conformidad Cumplimiento de un requisito. No conformidad Incumplimiento de un requisito. Sistema de gestin Sistema para establecer polticas y objetivos y para alcanzar dichos objetivos.

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