CORPORACIN FABRIL S.

A BALANCE GENERAL EXPRESADO EN MILLONES CODIGO 1 11 12 13 14 15 16 17 18 19 NOMBRE DE LA CUENTA ACTIVO Disponible Inversiones Deudores Inventarios Propiedad, Planta y Equipo Intengibles Dferidos Otros Activos Valorizaciones Total del Activo PASIVO Obligaciones Financieras Proveedores Cuentas por Pagar Impuestos, gravamenes y Tasas Obligaciones Laborales Pasivos Estimados y Provisiones Diferidos Otros Pasivos Bonos y Papeles Comerciales Total del Pasivo PATRIMONIO Capital Social Supervit de Capital Reservas Revalorizacin del Patrimonio Dividendos y Participaciones Resultado del Ejercicio Resultados de Ejercicios Anteriores Supervit por Valorizacin Total del Patrimonio Total del Pasivo y Patrimonio REF. SALDO ANTERIOR 140,500 1,554,000 900,000 3,612,000 0 135,000 0 0 6,341,500 SALDO DEL EJERCICIO 303,735 100,000 3,003,910 1,500,000 3,771,000 0 127,500 0 0 8,806,145

REF: B/G Auditor: C.S.M.M Fecha Cierre 12/31/2013 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO S/ DB. CR. DB. CR. AUDITORIA 303,735 100,000 3,003,910 1,500,000 3,771,000 0 127,500 0 0 8,806,145

A B C D E i F G H

2 21 22 23 24 25 26 27 28 29

AA BB CC DD EE FF GG HH II

500,000 510,000 198,500 969,000 0 0 0 0 0 2,177,500

625,000 1,078,000 331,500 903,645 0 0 0 0 0 2,938,145

625,000 1,078,000 331,500 903,645 0 0 0 0 0 2,938,145

3 31 32 33 34 35 36 37 38

JJ JJ JJ JJ JJ JJ JJ JJ

2,500,000 0 30,000 0 0 964,000 570,000 0 4,064,000 6,241,500

3,000,000 0 79,000 0 0 1,604,000 1,185,000 0 5,868,000 8,806,145

3,000,000 0 79,000 0 0 1,604,000 1,185,000 0 5,868,000 8,806,145

CONCLUSION:

CORPORACIN FABRIL S.A ESTADO DE RESULTADOS CODIGO 4 41 42 4205

NOMBRE DE LA CUENTA REF. SALDO DEL EJERCICIO DB. AJUSTES CR.

REF: Auditor: Fecha Cierre RECLASIFICACIONES DB. CR.

P/G C.S.M.M 31/12/2013 SALDO S/ AUDITORIA

INGRESOS Operacionales No operacionales Otras ventas Total de Ingresos EGRESOS Operacionales de Administracin Operacionales de Ventas Provisiones Total de Egresos

PG PG PG

12,000,000 10,000 26,333 12,036,333

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 12,000,000 0 10,000 0 26,333 0 12,036,333

5 51 52 5299

PG PG PG

46,333 2,400,000 986,000 3,432,333 7,000,000 7,000,000 1,604,000

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

46,333 2,400,000 986,000 3,432,333 7,000,000 7,000,000 1,604,000

6 Costos de Ventas Total de Costos Utilidad (Perdida) del Ejercicio

PG

CONCLUSION:

CORPORACIN FABRIL S.A DETALLE CUENTAS DE INVENTARIOS

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF. SALDO ANTERIOR SALDO DEL EJERCICIO AJUSTES DB. CR. DB.

REF: Auditor: Fecha Cierre: RECLASIFICACIONES CR.

D C.S.M.M 12/31/2013 SALDO S/ AUDITORIA

1405 140501 140502 140503 140504 140505 140506 140507 140508 140509 140510 140599 1410 141001 141002 141003 141004 141005 141006 141099 1415 141501 141599 1417 141701 141799 1420 142001 142099 1425 142501 142599 1428 142801 142899 1430 143005 14300501 14300502 14300503 143010 143015 143020 143025 143099 1435 143501 143599

Materias Primas polines medida "A" Estucos medida "B" Tablas medida "C" Lamina medida "D" Rodamientos esfericos Pieles curtidas en color negro Bses de resortes en zig-zag Borra de poliuretano Pegamento Chinches de lujo doradas Ajustes por Inflacin Productos en Proceso Polines medida "A" Estucos medida "B" Tablas medida "C" Laminas medida "D" Rodamientos esfericos Pieles curtidas en color negro Ajustes por Inflacin Obras en construccin a 141598 Ajustes por Inflacin Obras de urbanismo a 141798 Ajustes por Inflacin Contratos en ejecucin a 142098 Ajustes por Inflacin Cultivos en desarrollo a 142598 Ajustes por Inflacin Plantaciones agricolas a 142898 Ajustes por Inflacin Productos terminados Productos Manufacturados Escritorios ejecutivos Sllones ejecutivos Reservas para efectos menores de acabado Productos Extraidos y/o Procesados Productos Agricolas y Forestales Subproductos Productos de Pesca Ajustes por Inflacin Mercancas no fabricadas por la empresa a 143598 Ajustes por Inflacin

600,000

100,000

800,000 98,438 86,580 198,000 164,500 75,100 88,000 23,250 48,000 15,000 3,132 200,000 28,098 27,787 48,172 46,971 27,501 21,471 -

800,000

200,000

200,000

500,000 349,800 163,100 (12,900)

500,000 -

1440 144001 144099 1445 144005 144010 144599 1450 145005 145010 145099 1455 145505 145510 145515 145520 145525 145530 145535 145540 145545 145550 145555 145560 145595 145599 1460 146001 146099 1465 146501 146599 1499 149905 149910 149915 149920

Bienes races para la venta a 144098 Ajustes por Inflacin Semovientes Especies Mayores Especies Menores Ajustes por Inflacin Terrenos Por Urbanizar Urbanizados por Construr Ajustes por Inflacin Materiales, repuestos y accesorios Combustibles y Lubricantes Abonos y Fertilizantes Semillas Terminadas Fungicidas y Herbicidas Materiales y Repuestos Loza y Cristaleria Herramientas Medicinas Elementos Hospitalarios Instrumental Quirurgico Dotacin y Suministro a Trabajadores Elementos de Roperia y Lenceria Otros Ajustes por Inflacin Envases y empaques a 146098 Ajustes por Inflacin Inventarios en trnsito a 146598 Ajustes por Inflacin Provisiones Para Obsolescencia Para Diferencia de Inventario Fsico Para Prdidas de Inventarios Lifo

CORPORACIN FABRIL S.A INVENTARIOS

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF. SALDO ANTERIOR SALDO DEL EJERCICIO AJUSTES DB. CR.

REF: Auditor: Fecha Cierre: RECLASIFICACIONES DB. CR.

1405 Materias Primas 1410 Productos en Proceso 1415 Obras en construccin 1417 Obras de urbanismo 1420 Contratos en ejecucin 1425 Cultivos en desarrollo 1428 Plantaciones agricolas 1430 Productos terminados 1435 Mercancas no fabricadas por la empresa 1440 Bienes races para la venta 1445 Semovientes 1450 Terrenos 1455 Materiales, repuestos y accesorios 1460 Envases y empaques 1465 Inventarios en trnsito 1499 Provisiones 14 TOTAL INVENTARIOS

D D

600,000 100,000 0 0 0 0 0

800,000 200,000 0 0 0 0 0 500,000 0 0 0 0 0 0 0 0

1,500,000

200,000 0 0 0 0 0 0 0 0
900,000

CONCLUSIONES:

D
C.S.M.M 12/30/2013 SALDO S/ AUDITORIA

800,000 200,000 0 0 0 0 0 500,000 0 0 0 0 0 0 0 0

1,500,000

Cliente:CORPORACIN FABRIL S.A Preparado por: CARMEN MANGA Objetivos de Auditoria

1) Determinar la Integridad, existencia, exactitud, valuacin del inventario y el costo de ventas. 2) Cuentas relacionadas y evaluacin preliminar del riesgo inherente y de control 3) Verificar la adecuada presentacin en el balance y revelacin de restricciones del Inventario

Periodo de Revis

Revisado por: CA

* Integridad, Existencia, Exactitud, Valuacin, Propiedad, Acceso Restringido Saldos (Miles de Pesos) Cuenta Cierre Inventarios Costos de Ventas 1,500,000 7,000,000 Pre cierre 0 Ao Anterior 900,000 0 I X X E X X Aseveracin* E X

Aseveraciones *

Nota: Los procedimientos sugeridos en este programa deben ser ajustados por cada auditor, de acuerdo con las ca Procedimiento 1. Elaborar sumaria de Inventarios Inventarios 2. Participacion en la toma fisica de inventarios de fin de ao. a. Valor de los inventarios b. Das de existencia de productos terminados c. Das de existencia de inventarios d. Provisin para obsolescencia y lento movimiento 3. Verificacion de que el inventario fue ajustado deacuerdo con los resultados de la toma fisica de inventarios a. El ajuste realizado corresponde a las diferencias que arrojaron los resmenes de inventario". b. Las diferencias ms significativas fueron debidamente investigadas por la Compaa. c. La investigacin fue hecha por personas que no llevan los registros auxiliares o la custodia fsica de los inventarios. d. Los resultados de la investigacin fueron revisados y aprobados por un funcionario adecuado. X X X X X X X X X X I X

e. El ajuste realizado es razonable con relacin al volumen de operaciones, la experiencia de aos anteriores y al tipo de producto. 4. Revisin de la conciliacin entre el libro mayor y el mdulo de inventarios (Kardex) a. Sumas b. Crcela contra el saldo segn libros. c. Crcela con el saldo segn modulo d. Verifique la naturaleza y valides de las partidas conciliatorias y sus implicaciones en los estados financieros. e. Proponga ajustes de ser necesario. 5. Revisin de la asignacin de costos a los productos 6. Realizar la confirmacin de inventarios en poder de terceros (operadores logisticos, inventarios en consignacin, etc) 7. Revision de la suficiencia de la provision por inventario obsoleto daado o de lenta rotacin. a. La revisin de los registros detallados de inventarios b. La revisin de los informes peridicos a la gerencia con dicha informacin. c. Cantidades en exceso con relacin a las necesidades corrientes de operacin y el mayor o menor grado de deterioro de estos artculos. d. Validar con funcionarios adecuados de la compaa en cuanto a inventarios obsoletos por trabajos defectuosos, si se tienen dificultades de comercializacin y/o litigios, que afecten su normal rotacin. 8. Revisin de los registros de entrada y salida de inventarios. 9. Evaluar la necesidad de la provisin por desvalorizacin del inventario (Costo o mercado, el ms bajo) 10. Comprobar el saldo de mercancas en trnsito mediante los siguientes pasos: a. Obtener un detalle del saldo y compararlo con la cuenta control. b. Examinar para los tems ms significativos los informes de recepcin y verificar que la mercanca fue recibida con posterioridad al cierre. c. En caso que la mercanca no haya sido recibida, revisar la documentacin soporte y evaluar la razonabilidad de la demora presentada. d. Para los pedidos en trnsito con mayor nmero de das para su entrega, solicite al Jefe del rea la razn por la cual se present la demora y evalu su razonabilidad X X X X X X X X X X X X X

X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

Procedimiento Inventario 11. Revisar el instructivo de inventario y validar que el mismo se encuentre debidamente aprobado y divulgado. 12. Realizar el corte de documentos, antes de la toma fsica del inventario.

Aseveracin* I E

X X

13. De acuerdo a la seleccin aleatoria realizada previamente, realizar el conteo de los elementos seleccionados. De igual forma en el conteo realizar el conteo sorpresivo de elementos no X considerados en la prueba. 14. Verificar que la toma fsica de inventario cumpla los parmetros dados en el instructivo, y en caso de evidenciar desviaciones del mismo, registrar y realizar las recomendaciones. 15. Una vez ha finalizado el inventario se debe cerciorar que se han corregido los registros auxiliares de inventarios a las cantidades que arrojaron los conteos fsicos y/o las conciliaciones respectivas. 16. Solicitar el comprobante de ajuste de los inventarios fsicos y verificar lo siguiente: a. El ajuste realizado corresponde a las diferencias que arrojaron los resmenes de inventario". b. Las diferencias ms significativas fueron debidamente investigadas por la Compaa. c. La investigacin fue hecha por personas que no llevan los registros auxiliares o la custodia fsica de los inventarios. d. Los resultados de la investigacin fueron revisados y aprobados por un funcionario adecuado. e. El ajuste realizado es razonable con relacin al volumen de operaciones, la experiencia de aos anteriores y al tipo de producto. 17. Validar que los mtodos de valuacin son uniformes con los empleados el ao anterior (FIFO, LIFO, promedio), y verifique la correcta valuacin al cierre para ___ tems. 16. Verificar al cierre de inventario que la estimacin para obsolescencia y lento movimiento calculada por la Compaa cubre razonablemente cualquier prdida en la realizacin de los mismos. 18. Realizar una prueba de Valor Neto de realizacin. Utilizar la Gua. 19. Revisar la suficiencia de la estimacin por devoluciones o descuentos, considerando los cambios del mercado. Igualmente considerar tambin los resultados de otros procedimientos y cualquier otra informacin pertinente disponible, para XXXX 20. Determinar por inspeccin e indagacin que la custodia fsica de las existencias (especialmente las partidas pequeas de alto valor) es satisfactoria. X

X X X X X X X

X X X X X X X

Procedimientos Costos de Ventas 21. Revisin analitica del comportamiento del costo de ventas vs los ingresos operacionales de la compaa durante el ao en curso (tendencias de Enero a Diciembre). 22. Revisin de la asignacin de costos a los productos vendidos. 23. Verificacion del ajuste del costo estandar al costo real. 24. Realizar una conciliacin entre el inventario y el costo de productos vendidos, verificando XXXX.

Aseveracin* E

X X

X X

X X

25. Revisin del presupuesto de costos vs costos reales (Para esta prueba debemos tener confianza en el presupuesto, bases de preparacin, revisin, aprobacin etc.) 26. Amarre y cierre la sumaria del Inventario Revelaciones Contables

Conclusiones: Este programa fue realizado y verificado, cumplen con todos los procesos

Ref: D

Periodo de Revisin:30/12/2013 Revisado por: CARMEN MANGA

do Aseveraciones * Ex X X Aseveracin* Ex V P X X X X Referencia a PT V X P A

r, de acuerdo con las caractersticas particulares de cada cliente. A Hecho Por C.T.M.O C.E.M.R C.H.M.G C.H.M.G X X X X D3 C.H.M.I C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M Fecha 1/2/2014 1/3/2014 1/3/2014 1/3/2014 1/4/2014 1/5/2014 1/5/2014 1/5/2014 1/5/2014 1/5/2014 1/5/2014

X X X D

C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M

1/5/2014 1/5/2014 1/5/2014 1/5/2014 1/5/2014 1/5/2014 1/5/2014 1/6/2014 1/6/2014 1/6/2014 1/6/2014 1/6/2014 1/6/2014 1/6/2014 1/7/2014 1/7/2014 1/8/2014 1/8/2014 1/8/2014 1/8/2014 1/8/2014

C.S.M.M C.S.M.M

X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M

D-A
D-6

C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M

Aseveracin* Ex V P A

Referencia a PT

Hecho Por

Fecha

X X

X X

D D3

C.S.M.M C.S.M.M

1/9/2014 1/9/2014

D3

C.S.M.M

1/9/2014

D3

C.S.M.M

1/9/2014

X X X X X X X

X X

D4 D3

C.S.M.M C.S.M.M

1/9/2014 1/9/2014

X X

D4

C.S.M.M

1/10/2014

D3

C.S.M.M

1/10/2014

C.S.M.M

1/10/2014

D2

C.S.M.M

1/10/2014

C.S.M.M

1/10/2014

Aseveracin* Ex V P

Referencia a PT A

Hecho Por

Fecha

X X X X

X X X X

D7 D8 D8 D8

C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M C.S.M.M

1/11/2014 1/11/2014 1/11/2014 1/11/2014

D9

C.S.M.M

1/11/2014

C.S.M.M

1/11/2014

Ref: D1

CORPORACIN FABRIL S.A Corte de Formas 31 Diciembre 2013 Corte de Formas

2013
Documento
Orden de Fabricacion

Preparado Por:

C.S.M.M
00/00/00

14-Jan
Fecha
31-07-201331-08-2013-

Concepto
Produccion de Escritorios Produccion de Sillones

Ultimo Folio
0.0025 0.0026

Primer Folio
0.0027 0.0028

Traspaso Almacn

Materia Prima Materia Prima Materia Prima Escritorio Sillones

0.0017 0.0018 0.0019 0.0031 0.0032

31-07-201314-08-201331-08-2013Dic-2013Dic-2013-

0.0021 0.0022 0.0023 0.0035 0.0036

Salida de Almacn

Entrada de Almacn

Escritorios Sillones

0.0041 0.0042

31-Dic-201331-Dic-2013-

0.0044 0.0045

Revisado Por:

C.H.M.M
00/00/00

14-Jan
Fecha
8/1/2013 9/1/2013

01-08- 20-14 16-08- 20-14 02-09- 20-14 Ene- 20-14 Ene- 20-14

01-Ene- 20-14 01-Ene- 20-14

CORPORACIN FABRIL S.A Relacin de Materiales en Trnsito al 31 Diciem Relacin de materiales en Trnsito
Fecha Factura
Dec-13 Dec-13 Dec-13 Dec-13 Dec-13

Proveedor
Maderas finas del sureste Maderas laminadas Mia-Mica Bases metalicas rodantes Pieles y cueros de leon Pegamento resistodo

Numero de Factura
0010 0011 0012 0013 0014 $ $

Importe Dlares
-

$ $ $ $

Diferencia Inma
Tipo de Cambio $ 2,900.00

Ref: D2

ACIN FABRIL S.A en Trnsito al 31 Diciembre 2013 materiales en Trnsito

Tipo de Cambio Importe Moneda Nacional Anticipo a Proveedor
-

$ 668,756 $ $ 385,220 $ $ 133,650 $ $ 121,550 $ $ 10,824 $

$ 1,320,000.00 $
1,320,000.00

Segn Contabilidad $

Diferencia Inmaterial $

Preparado Por:

Revisado Por:

C.H.M.M.
No Folio de Entrada
1011 1012 1013 1014 1015

C.S.M.M.
Fecha
Ene -2014Ene -2014Ene -2014Ene -2014Ene -2014-

Ref: D3

CORPORACIN FABRIL S.A Pruebas Fisicas de Inventarios

Conteos
Articulo
Producto para Venta (Compras) Escritorio Sillones

PRODCTO
30 35

1
30 35

2
30 35

Final s/ TNH
30 35 65

Materia Prima
Polines medida "A" Estucos medida "B" Tablas medida "C" Madera laminada con veta del nogal Laminas medida "D" Crucetas cromadas con cuatro Rodamientos esfericos Pieles curtidas en color negro 19.5 39 36 12 15 15 19.5 39 36 12 15 15 19.5 39 36 12 15 15 19.5 39 36 12 15 15 136.5

Preparado Por:

Revisado Por:

C.H.M.M
Marcas

C.S.M.M
Observaciones
Ninguna Ninguna Ninguna

Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna

Valuac
Cantidad fisica
Articulo
Producto para Venta (Compras) Escritorio Sillones

S/TNH
30 35

S/CIA
30 35

Materia Prima
Polines medida "A" Estucos medida "B" Tablas medida "C" Madera laminada con veta del nogal Laminas medida "D" Crucetas cromadas con cuatro Rodamientos esfericos Pieles curtidas en color negro 19.5 39 36 12 15 15 19.5 39 36 12 15 15

Tipo de Cambio

COMPAA EJEMPLO S.A Valuacin y Conexin al 31 de Diciembre 20-Valuacin y Conexin

Dif
0 0

d fisica Ref.

Costo Unitario $ Ref.

$ 11,660.00 $ 4,660.00

Dlares
$
$

Tipo de Cambio
$ $ -

0 0 0 0 0 0 0 0

$ 1,186 $ 585 $ 1,200 $ 3,500 $ 1,502 $ 1,100

$ $ $ $ $ $ $ $

$ $ $ $ $ $ $ $

Ref: D4 Preparado Por:

C.H.M.M
Costo TNH
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
$ $

%
349,800.00 163,100.00 512,900.00 512,900.00 23,127.00 22,815.00 43,200.00 42,000.00 22,530.00 16,500.00 170,172.00
170,172.00 170,172.00

S/Cia
$ $ 349,800.00 163,100.00

Total No Analizado Total Planta para La Venta

100% 100%
$ $ $ $ $ $ $ $ 23,127.00 22,815.00 43,200.00 42,000.00 22,530.00 16,500.00

Total Analizado Total No Analizado Total Planta para La Venta

0% 137% 100%

Revisado Por:

C.S.M.M

Diferencia

Ninguna Ninguna

Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna

COMPAA EJEMPLO S.A

Valuacin y Conexin al 31 de Diciem Inventarios en Poder de Tercer

Cantidad fisica
Articulo
Escritorios Sillones

S/Confir. S/Reporte
30 35 30 35

Dif
-

Ref.

Costo Unitario $
$ 11,660.00 $ 4,660.00

Tipo de Cambio

Ref: D5

OMPAA EJEMPLO S.A

Conexin al 31 de Diciembre 20-tarios en Poder de Terceros

Costo Unitario Ref. Tipo de Dlares Cambio
$ $ -

Costo TNH
$ $ 11,600 4,660

$ $

Total Analizado Total No Analizado Total Planta para La Venta

$ 16,260 $ 16,260 $ -

100%

Preparado Por:

Revisado Por:

y
Diferencia
Ninguna Ninguna

S/Ca
$ $ -

395

COMPAA EJEMPLO S.A

Valuacin y Conexin al 31 de Diciem Inventario Obsoleto

Cantidad fisica
Articulo
Escritorio Sillones

S/Confir. S/Reporte
0 0 0 0

Dif
-

Ref.

Costo Unitario $

Tipo de Cambio $

Ref: D6 Preparado Por: Revisado Por:

A EJEMPLO S.A

n al 31 de Diciembre 20-ario Obsoleto

Costo Unitario Ref. Tipo de Dlares Cambio
$ $ -

C.H.M.M C.S.M.M
Costo TNH
$ $ $ $ -

%
$ $ $ $

S/Ca
-

Diferencia
Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna

$ $

Total Analizado $ Total No Analizado $ Total Planta para La $ Venta -

#DIV/0! #DIV/0! 100%

Ref: D7

COMPAA EJEMPLO S.A Estado de Costo de Produccin y Ventas x

Inventario Inicial de materia prima Mas: Compras de Materia Prima Menos: Inventarios final de Materia Prima Materia Prima Directa Utilizada para la Produccin Mas: Mano de Obra Directa Costo Primo de Produccin Mas: Gastos de Fabricacin Costo de Produccin Mas: Inventario Inicial de Produccin en Proceso Menos: Inventario Final de Produccin en Proceso Costo de ProduccionTerminada Mas: Inventario Inicial de Productos Terminados Compras de Productos Terminados Menos: Ajuste de Inventarios Reserva de Inventarios Obsoletos Inventario Final de Productos Terminados Costo de Ventas Contable
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Fabricacin
-

Revisado Por:

Revisado Por:

y
00/00/00

y
00/00/00

Refacciones y Suministros
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Total

Descripcin
Producto para Venta (Compras) Producto Producto Producto Productos para Venta (ensambladas) Abc Abc Abc Refacciones E Insumos Mod 85 Ref 52 Filt 54 Mod 86 Ref 53 Filt 55 Mod 87 Ref 54 Filt 56 Aceite Material Ins Modif 542424

Existencia

0 0 0

0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

COMPAA EJEMPLO S.A Auditoria al 31 de Diciembre 20-Prueba de Costo de Mercado el Menor

Valor Total
Costo Unitario Valor de Mercado (A)
$ $ $ $ $ $

Precio de Venta
-

$ $ $

$ $ $

$ $ $

$ $ $

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Ref: D8

LO S.A

embre 20-ado el Menor

Valor Realizacin 1 (B)

Costo o Valor de Mercado No excede Valor de Realizacion

A no excede B A no excede B A no excede B

Valor neto Realizacin $ $ $ -

$ $ $

$ $ $

A no excede B A no excede B A no excede B

$ $ $

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

A no excede B A no excede B A no excede B A no excede B A no excede B A no excede B A no excede B A no excede B A no excede B A no excede B A no excede B A no excede B

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Ref: D8 Preparado Por: Revisado Por:

x
00/00/00

y
00/00/00

Costo o Valor de Mercado No Excede Valor de Neto de Realizacion

A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C

A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C

A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C A No es Menor que C

398

Ref: D9

COMPAA EJEMPLO S.A Revisin de Ajuste de Inventarios

Previo

Inventario al 31-12-20-- (Sin Ajuste Anual) Ajuste Inventario al 31 de Diciembre 20-El importe de las Partidas se integra Asi: Planta para Venta Materia Prima Inventario en Proceso Refacciones y Suministros para Venta

$ $ $

Previo $ $ $ $ $ -

Ref: D9 Preparado Por: Revisado Por:

ntarios
% #DIV/0!

x
00/00/00

y
00/00/00

Ajuste $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Final -

% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

REF: D10 Auditor: C.S.M.M Fecha Cierre: 12/31/2013

UNIDAD DE CANTIDAD MEDIDA COSTO UNITARIO TOTAL COSTO FISICO

DESCRIPCION DEL ARTICULO

REF.

Madera de caoba

polines medida "A" Estucos medida "B" Tablas medida "C"

Madera laminada con veta de nogal

Lamina medida "D"

Crucetas cromadas con cuatro

Rodamientos esfericos Pieles curtidas en color negro Bses de resortes en zig-zag Borra de poliuretano Pegamento Chinches de lujo doradas

D D D D D D D D D D D D D

Pza Pza Pza Pza Pza Pza Pza

83 148 165
47

1,186 585 1,200

3500

98,438 86,580 198,000 164,500 75,100 88,000 23,250 48,000 15,000 3,132

Pza Pza Pza Kilo Kilo Caja

50 80 310 800 150 12528

1,502 1,100 75 60 100 250

TOTALES

800,000

CORPORACIN FABRIL S.A PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO

UNIDAD DE MEDIDA PRECIO CONTEO UNITARIO AUDITOR TOTAL COSTO FISICO CONTEO CLIENTE TOTAL COSTO KARDEX

REF: D11 Auditor: C.S.M.M Fecha Cierre: 12/31/2013

SOBRANTE (FALTANTE) UNIDADES VALOR

REF

DESCRIPCION DEL ARTICULO

Polines medida "A" Tablas medida "C" Madera laminada con veta de nogal Pieles curtidas en color negro TOTALES

Pza Pza Pza Pza

1,186 1,200 3,500 1,100 6,986

83 165 47 80 375

98,438 198,000 164,500 88,000 548,938 -

83 165 47 80 375

98,438 198,000 164,500 88,000 548,938 -

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

CONCLUSIONES: NO SE PRESENTO SOBRESETO NI VALOR DE FALTANTE

CORPORACIN FABRIL S.A PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

UNIDAD DE MEDIDA PRECIO CONTEO UNITARIO AUDITOR TOTAL COSTO FISICO CONTEO CLIENTE TOTAL COSTO KARDEX

REF: D12 Auditor: O.E.G. Fecha Cierre: 12/31/2013

SOBRANTE (FALTANTE) UNIDADES VALOR

REF

DESCRIPCION DEL ARTICULO

Madera laminada con veta del nogal Crucetas cromadas (Pieles Curtidas) TOTALES

Pza Pza

3,500 1,100 4,600

12 15 27

42,000 16,500 58,500

12 15 27

42,000 16,500 58,500

0 0 0

0 0 0

CONCLUSIONES: PUEDO CONCLUIR QUE LA PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO SE ENCUENTRA VERIFICADO Y ESTA COMPLETO

CORPORACIN FABRIL S.A PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

UNIDAD DE MEDIDA PRECIO CONTEO UNITARIO AUDITOR TOTAL COSTO FISICO CONTEO CLIENTE TOTAL COSTO KARDEX

REF: D Auditor: C.S.M.M Fecha Cierre: 12/31/2013

SOBRANTE (FALTANTE) UNIDADES VALOR

REF

DESCRIPCION DEL ARTICULO

Escritorios ejecutivos Sllones ejecutivos Reserva para efectos menores de acabados TOTALES

PIEZAS PIEZAS

11,660 4,660 16,320

30 35 65

349,800 163,100 (12,900) 500,000

30 35 65

349,800 163,100 (12,900) 500,000

0 0 -

0 0 -

CONCLUSIONES: SE PUEDE CONCLUIR QUE LA PRUEBA DEL SELECTIVO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS VERIFICADO