INFORME DE AUDITORA

INTEGRAL

FBRICA DE LICORES Y ALCOHOLES

DE ANTIOQUIA

2009

CONTRALORA GENERAL DE ANTIOQUIA

CONTRALORA AUXILIAR DE AUDITORA INTEGRADA
Medelln, marzo de 2011
I-2010-FLA

AUDITORA INTEGRAL
FBRICA DE LICORES Y ALCOHOLES DE ANTIOQUIA

Contralor General de Antioquia

Otlvaro

Jorge

Alberto

Rojas

Subcontralora

Tatiana Mara Gutirrez Prez

Contralor Auxiliar Delegado

Vctor Hugo Prez Echeverry

Contralora Auxiliar para Auditora Integral

Luz Elena Valds Palacio

Comisin de Auditora

Contralor Auxiliar (Coordinadora)

Contralor Auxiliar
Contralor Auxiliar
Contralor Auxiliar
Contralor Auxiliar
Profesional Universitario
Vlez

Elisa Josefina Castro Morales

Carlos Mario Moncada Ospina
Eliana Restrepo Herrera
Diana Cecilia Osorio Ramrez
Edison Monsalve valencia
Magnolia Mara Henao

TABLA DE CONTENIDO
Pg.
INTRODUCCIN.
1.

DICTAMEN INTEGRAL

1.1.

Concepto sobre Fenecimiento

1.1.1. Concepto de la Gestin

1.1.2. Dictamen sobre los Estados Contables

2.

RESULTADOS DE LA AUDITORA

10

2.1.

Lnea de Gestin

10

2.1.1. Evaluacin Contractual

10

2.1.1.1. Obra Pblica

10
2.1.1.2. Prestacin de Servicios
13
2.1.2. Resultado Evaluacin Rendicin de la Cuenta

21

2.1.3. Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento

21

2.2.

22

Lnea Financiera

2.2.1. Evaluacin Estados Contables

23

2.2.2. Evaluacin del Sistema de Control Interno Contable.

23

3.

OTRAS ACTUACIONES

24

3.1.

Seguimiento Memorandos de Advertencia

24

3.2.

Atencin de Quejas

24

3.3.

Reporte de Beneficio de Auditora

25

I-2010-FLA

4.

CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

27

5.

ANEXOS

27

5.1.

Plan de Mejoramiento

27

5.2.

Evaluacin de Satisfaccin Cliente Sujeto de Control

28

INTRODUCCIN
La Contralora General de Antioquia en desarrollo de su funcin constitucional y
legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditora, practic Auditora Integral
para la vigencia 2009 en la Fbrica de Licores y Alcoholes de Antioquia
En desarrollo de este proceso, se redefine la auditora integral ejercida por la
Contralora General de Antioquia, la cual parte del concepto de integralidad, a
partir de la contratacin ligada a los proyectos de los Planes de Desarrollo
Planes Estratgicos Corporativos.
Para la elaboracin del Plan General de Auditora, vigencia 2010, la seleccin del
Sujeto de Control, se efectu con base en las directrices emanadas por el Consejo
Directivo de la Contralora General de Antioquia y en los parmetros establecidos
en el modelo de auditora integral, diseado y adoptado por este Ente Fiscalizador
con Resolucin 0283 del 26 de enero de 2010.
Es importante resaltar que los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la
Fbrica de Licores y Alcoholes de Antioquia., dentro del desarrollo de la auditora.
Las respuestas presentadas por la Entidad, al igual que los soportes allegados,
fueron analizadas y consideradas para elaborar el informe definitivo de auditora.
La Contralora General de Antioquia, espera que este informe contribuya al
mejoramiento continuo de la Entidad auditada y con ello a la eficiente
administracin de los recursos pblicos, lo cual redundar en el mejoramiento de
la calidad de vida de los ciudadanos.

Medelln,

Doctor
ANDRS ISAZA PREZ
Gerente Fbrica de Licores de Antioquia
Itag, Antioquia
Asunto:

Dictamen de Auditora vigencia 2009

La Contralora General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los
Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Integral al Ente que
usted representa, a travs de la evaluacin de los principios de eficiencia, eficacia y equidad
con que se administraron los recursos puestos a disposicin y los resultados de la gestin, el
examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social a 31
de diciembre de 2009, la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas
y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos
aplicables.
Es responsabilidad de la Fbrica de Licores y Alcoholes de Antioquia el contenido
de la informacin suministrada por la Entidad y analizada por la Contralora
General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe
integral que contenga el concepto sobre la gestin adelantada en la vigencia 2009,
que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y
la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables.
El informe contiene la evaluacin de la ejecucin contractual, el aspecto legal, la
rendicin de cuentas y el cumplimiento del Plan de Mejoramiento, que una vez
detectados como deficiencias por la comisin de auditora, sern corregidos por la
Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la
eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio
de la ciudadana, fin ltimo del control.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos
de auditora prescritos por la Contralora General de Antioquia, compatibles con
las de general aceptacin; por tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y
ejecucin del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable
para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El
control incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y
I-2010-FLA

documentos que soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los

Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO
Con base en el Concepto Favorable sobre la Gestin de las reas, procesos o
actividades auditadas y la Opinin Con Salvedades sobre los Estados Contables
consolidados, la Contralora General de Antioquia Fenece la cuenta de la Fbrica
de Licores y Alcoholes de Antioquia por la vigencia fiscal 2009.
Opinin Estados Contables
Concepto
Gestin

Favorable

Con
Observaciones

Desfavorable

Limpio

Fenecimiento

Fenecimiento

No Fenecimiento

Con Salvedades

Fenecimiento

Fenecimiento

No Fenecimiento

Negativa
Abstencin de opinin

No Fenecimiento
No Fenecimiento

No Fenecimiento
No Fenecimiento

No Fenecimiento
No Fenecimiento

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin.

1.1.1 Concepto de la Gestin
La Contralora General de Antioquia como resultado de la Auditora adelantada,
concepta que la gestin en las reas, procesos o actividades auditadas, es
Favorable, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificacin
de 87.86, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin:
TABLA 1
Matriz de Evaluacin y Calificacin de la Gestin
Fabrica de Licores y Alcoholes de Antioquia
Vigencia 2009
Calificacin
Factor de
ASPECTOS
Parcial
Ponderacin
Calificacin Ejecucin contractual
91,67
0,56
Calificacin Aspectos Legales
78,48
0,12
Rendicin de la cuenta
72,41
0,16
Cumplimiento de Plan de Mejoramiento
97,00
0,16
Calificacin total
1.00
Concepto de Gestin a Emitir
Favorable

Calificacin
Total
51,34
9,42
11,59
15,52
87,86

Fuente: Auditora
Elabor: Comisin de Auditora

Incidi en el concepto favorable la opinin de:

6

1.1.1.1.

Aspecto Ejecucin Contractual

Despus de revisar los contratos, el concepto sobre el proceso contractual, de

acuerdo con los criterios establecidos en la siguiente tabla es favorable
TABLA 3
MATRIZ DE CALIFICACIN EJECUCIN CONTRACTUAL
FABRICA DE LICORES Y ALCOHOLES DE ANTIOQUIA
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES
CALIFICACIN ASPECTO EJECUCIN
Contratos
Prestacin
Contratos
Contratos
CONTRACTUAL
No.
No.
No.
Obra
Servicios
Suministros
Consultora
Pblica
Cum plim iento de las es pecificaciones
tcnicas
99,40
84
100,00
101
0,00
0
100,00

No.

Promedio

Factor de
Ponderacin

Puntaje
Atribuido

29,93

15

99,75

0,30

Cum plim iento deducciones de ley

100,00

105

100,00

101

0,00

69,44

18

97,54

0,10

9,75

Cum plim iento del objeto contractual

100,00

105

94,55

101

0,00

100,00

15

97,51

0,30

29,25

Labores de Interventora y s eguim iento

Calidad en los regis tros y la
inform acin presupues tal

59,52

105

45,83

12

0,00

100,00

18

63,70

0,20

12,74

100,00

105

100,00

101

0,00

100,00

18

100,00

0,10

10,00

1,00

91,67

PROMEDIO ASPECTO EJECUCIN

CONTRACTUAL

Fuente: Cuadro de Gestin FLA

Elabor: Comisin de Auditora.

1.1.1.2

Aspecto Legal

El concepto legal, de acuerdo con el examen realizado y con los criterios

establecidos en la siguiente tabla es favorable con Observaciones.
TABLA 4
MATRIZ DE CALIFICACIN DEL ASPECTO LEGAL
FABRICA DE LICORES Y ALCOHOLES DE ANTIOQUIA
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES
CRITERIOS DEL ASPECTO LEGAL
Cum plim iento obligaciones con el
SECOP
Cum plim iento de los principios y
procedim ientos en la contratacin
Liquidacin de contratos
As ignacin de la inteventora o
s upervis in.
PROMEDIO CUMPLIMIENTO ASPECTO
LEGAL

Prestacin
Contratos
Contratos
No.
No.
No.
Servicios
Suministros
Consultora

I-2010-FLA

No.

Promedio

Factor de
Ponderacin

Puntaje
Atribuido

83,33

100,00

0,00

0,00

92,86

0,20

18,57

90,75

105

99,35

101

0,00

100,00

15

95,31

0,40

38,12

7,62

105

0,00

0,00

100,00

18

21,14

0,20

4,23

84,29

105

100,00

12

0,00

100,00

18

87,78

0,20

17,56

1,00

78,48

Fuente: Cuadro de Gestin FLA

Elabor: Comisin de Auditora.

1.1.1.3

Contratos
Obra
Pblica

Aspecto Rendicin de la Cuenta

De acuerdo con la verificacin realizada a la rendicin de la cuenta, con los

criterios establecidos en la siguiente tabla, el concepto es favorable con
Observaciones.
TABLA 5
MATRIZ DE CALIFICACIN DE RENDICIN DE LA CUENTA
FABRICA DE LICORES Y ALCOHOLES DE ANTIOQUIA
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES
CRITERIOS DE LA RENDICIN DE LA CUENTA
Prestacin
Servicios
Oportunidad en la rendicin de la
cuenta
Cum plim iento
en
la
Rendicin
(diligenciam iento total de form atos y
anexos )
Exactitud en la inform acin rendida
(calidad )
PROMEDIO CUMPLIMIENTO
RENDICIN DE LA CUENTA

No.

Contratos
Contratos
No.
No.
Suministros
Consultora

Contratos
Obra
Pblica

No.

Promedio

100,00

105

100,00

101

0,00

100,00

18

100,00

100,00

105

100,00

101

0,00

100,00

18

100,00

50,00

105

50,00

101

0,00

100,00

18

54,02

Factor de
Ponderacin
0,10

Puntaje
Atribuido

10,00

0,30
30,00
0,60
1,00

32,41
72,41

Fuente: Cuadro de Gestin FLA

Elabor: Comisin de Auditora.

1.1.1.4.

Cumplimiento Plan de Mejoramiento

TABLA 6
Matriz de Calificacin Plan de Mejoramiento
Fabrica de Licores y Alcoholes de Antioquia
CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento
97%
TOTAL
97%
Fuente: Cuadro de Gestin FLA
Elabor: Comisin de Auditora.

1.1.2.

Dictamen Sobre los Estados Contables

En nuestra opinin, los Estados Contables fielmente tomados de los libros

oficiales, presentan razonablemente la situacin financiera de la FABRICA DE
LICORES DE ANTIOQUIA al 31 de diciembre de 2009, as como el resultado del
Estado de la Actividad Financiera Econmica y Social y los Cambios en el
Patrimonio por el ao que termin en esta fecha, de conformidad con los principios
y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y dems normas
emitidas por la Contadura General de la Nacin, excepto por los hallazgos
formulados en la lnea financiera.
1.2

PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad debe disear y presentar un plan de mejoramiento que permita

solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, documento
que debe ser entregado en medio magntico y fsico en la Contralora General de
Antioquia, Piso 7, oficina Correspondencia, dentro de los veinte (20) das
siguientes a la comunicacin del informe.
El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se
implementarn por parte de la Entidad, las cuales debern responder a cada una
de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma
para su implementacin y los responsables de su desarrollo.
Finalmente, se remite la encuesta de satisfaccin del cliente para su diligenciamiento, la
cual es sumamente importante para la Contralora General de Antioquia, dado que la misma
permite retroalimentar el proceso auditor y el portafolio de servicios que ofrece el Ente
Fiscalizador, en aras del mejoramiento contino.

Atentamente,

_______________________________
LUZ ELENA VALDS PALACIOS
Contralora Auxiliar de Auditoria Integrada
P/E: Equipo Auditor
R. Jos Nicolas Arenas Henao, Contralor Auxiliar, Comit Operativo
Luz Elena Valds Palacios, Contralor Auxiliar de Auditora Integrada

I-2010-FLA

____________________________
ELISA J. CASTRO MORALES
Contralora Auxiliar Coordinadora

2.

RESULTADOS DE LA AUDITORA

2.1 LNEA DE GESTIN

2.1.1. Evaluacin Contractual
En la Auditoria Integral realizada, se revis la contratacin de Obra Pblica,
Prestacin de Servicios y Suministros, la cual se haba rendido por la Fbrica de
Licores y Alcoholes de Antioquia a la Contralora General de Antioquia, en
cumplimiento de la Resolucin 0275 de 2010 y los soportes de la misma
suministrados (en medio fsico) por la Entidad. Para la evaluacin, se revisaron
224 contratos por valor $146.029 millones, equivalentes al 59% del valor total
contratado en la vigencia 2009, por lo que la comisin auditora efectu la revisin
tcnica, econmica, legal y el cumplimiento del objeto contractual de los mismos:
Cifras en Millones de Pesos

TIPO DE
CONTRATO
Obra Pblica
Prestacin
Servicios
Suministros

TOTAL
CONTRATOS
18

VALOR $
CONTRATADO
12.333

TOTAL
MUESTRA
18

VALOR $
MUESTRA
12.333

752

42.402

105

18.734

45

660

192.788

101

114.962

60

100

Fuente: Rendicin de cuentas a la CGA y SAP

Elaboro: Equipo auditor en Gestin

2.1.1.1.

Obra Pblica

En esta lnea se evaluaron 18 contratos de Obra Pblica por valor de $12.333

millones, correspondiente al 100% en la cual se evidenciaron los siguientes
hallazgos:
HALLAZGOS
1. Revisados los contratos que se relacionan se observ que la Empresa los
clasifica como contratos de prestacin de servicios y de acuerdo con los
objetos contractuales y su ejecucin corresponden a contratos de obra lo
anterior incumple con lo estipulado en el artculo 32 de la ley 80 de 1993. (A)

I-2010-FLA

10

OBJETO

CONTRATISTA

Mantenimiento
preventivo.
y
correctivo
Duran Monroy Juan Carlos
Sistema Contra incendio
Tratamiento fachadas y bodegas
Mster Clean S.A
Reparacin de zcalos
Zuloaga Henao Javier Alonso
Reparacin de manhole
Velilla Escobar Juan Javier
Reparacin va interna vehicular en adoqun y
vila Londoo Juan Pablo
crcamos FLA.
Sealizacin de vas internas de la FLA

Vallas y Avisos

Ad - recuperacin de cielos y lumina

Estrada Pimienta Oscar Danilo

VALOR
CONTRATO
32.000.000
35.457.754
4.910.300
6.000.000
43.003.873
8.756.251
11.392.575

Reubicacin de malla y muro en costado sur

Metro mallas limitada
de la planta de envasado

10.710.500

Reparacin de mallas y muros internos y

Estrada pimienta Oscar Danilo
externos de la FLA.

13.282.600

Recuperacin cielos e iluminacin edificio

Estrada pimienta Oscar Danilo
administrativo.

22.785.149

Fuente: Rendicin de cuentas a la CGA y SAP

Elaboro: Equipo auditor en Gestin, Edison Monsalve

2. De acuerdo con visita tcnica efectuada a las

instalaciones de la Fabrica de Licores se
observaron falencias y deterioro de las
instalaciones que es necesario corregir para
garantizar la certificaciones de calidad en las
normas ISO 9000, ISO 14000, as como para
cumplir las exigencias de Salud Ocupacional del
INVIMA, para lo cual es necesario efectuar
medidas correctivas para garantizar condiciones
optimas de ventilacin y control de temperatura
en la zona de embotellado y empacado del
producto. Adems se observa deterioro y falta
I-2010-FLA

11

cumplimiento de las condiciones de Higiene y

Seguridad Industrial en las reas de de vestiers
de los trabajadores de la Planta, as como en el
sitio donde se ubica una rea de restriccin
elctrica. (Ver registro Fotogrfico). (A)

I-2010-FLA

12

2.1.1.2.

Prestacin de Servicios, Suministros y Otros

Para la evaluacin de la contratacin de prestacin de servicios, se tom la

contratacin de la vigencia 2009 registrada en la rendicin de cuentas y
I-2010-FLA

13

confrontacin fsica de los legajos por concepto de prestacin de servicios y

suministros. Se revisaron 206 contratos los cuales ascienden a la suma de
$133.696 millones, en los cuales se evidenciaron los siguientes hallazgos:
HALLAZGOS

3. Al comparar el reporte del SAP: ZMM007 con el

archivo rendido a la Contralora General de
Antioquia de los contratos correspondientes a la
vigencia 2009, se presentan algunas diferencias,
que como lo explica la FLA, corresponden a las
liberaciones parciales que se dan cuando el
contrato se termina y liquida. La entidad
reconoce que no est informando estas rebajas
en el formato F02 de la Rendicin de cuentas,
hecho que Inobserva lo dispuesto en el
Pargrafo nico del Artculo 1 de la Ley 87 de
1993. Se puede evidenciar en el siguiente
cuadro: (A)
Zapata Londoo Miriam

169.567.807

RENDICIN DE
CUENTAS ($)
170,961,663

Zapata M. John Freddy

119.692.922

136,159,250

16,466,328

Montoya Pareja Jader Alberto

279.609.122

283,789,122

4,180,000

As Eventos Espectculo Sonido

profe
Lina Corporacin Inc.

344.507.225

354.983.476

10.476.251

96.100.000

118.230.235

22.130.235

CONTRATISTA

ZM007 ($)

Fuente: Rendicin de cuentas a la CGA y SAP

Elaboro: Magnolia Mara Henao Vlez

I-2010-FLA

14

DIFERENCIA
($)
1,393,856

4. Se evidenci que se vienen realizando contratos

por concepto de suministros y prestacin de
servicios, en forma sucesiva a los mismos
proveedores y con similar objeto, en los cuales
se obvia el proceso
establecido en la
Contratacin Administrativa, enmarcado en el
artculo 2 de la Ley 1150 de 2007 (Modalidades
de seleccin), en concordancia con el Sistema
de Gestin de la Calidad de la FLA, teniendo en
cuenta que el total de las compras superan el
10% de la menor cuanta. Como se puede
observar en el siguiente cuadro. (D)
Cifras en pesos

CONTRATISTA

Zapata Londoo Miriam

Zapata M. John Freddy

N CONTRATO

VALOR TOTAL ($)

2009SS335100
2009SS335133
2009SS335137
2009SS335460
2009SS335748
2009SS335776
2009SS335778

2009SS335784
2009SS335860
2009SS336039
2009SS336149
2009SS336185
2009SS336370
2009SS336466
2009SS335782

2009SS335001
2009SS335010
2009SS335075
2009SS335086
2009SS335107
2009SS335134

2009SS335181
2009SS335337
2009SS335792
2009SS335798
2009SS335944
2009SS336190

I-2010-FLA

15

170.961.663

136.159.260

CONTRATISTA

Montoya Pareja Jader Alberto

Agudelo Arias Mauricio

Andrs

Agudelo Orozco Dora Ins

N CONTRATO

VALOR TOTAL ($)

2009SS335012
2009SS335026
2009SS335035
2009SS335136
2009SS335524
2009SS335774
2009SS335777
2009SS335825
2009SS335826
2009SS335827

2009SS336032
2009SS336033
2009SS336168
2009SS336169
2009SS336170
2009SS336239
2009SS336242
2009SS336262
2009SS336404
2009SS336411

2009SS335934
2009SS335935

2009SS336441
2009SS336443
2009SS336446

2009SS330167
2009SS330171

2009SS335428
2009SS335761

2009SS335039

2009SS336140

283.789.122

1.146.182.119
2009SS335290
2009SS335423
2009SS335425

2009SS336157
2009SS336261
2009SS336317

2009SS336186
2009SS336187
2009SS336188
2009SS336263
2009SS336280
2009SS336281
2009SS336311

2009SS336315
2009SS336326
2009SS336327
2009SS336330
2009SS336335
2009SS336378
2009SS336379
2009SS336313

I-2010-FLA

16

199.109.131

CONTRATISTA

As Eventos Espectculo
Sonido profe

Consorcio Antioquea del

Oriente

N CONTRATO

VALOR TOTAL ($)

2009SS335033
2009SS335206
2009SS335409
2009SS335481
2009SS335482
2009SS335773
2009SS335775
2009SS335815
2009SS335817
2009SS335824

2009SS335972
2009SS336035
2009SS336038
2009SS336074
2009SS336162
2009SS336163
2009SS336165
2009SS336166
2009SS336167
2009SS336424

2009SS335834
2009SS335970
2009SS335971

2009SS336440
2009SS336100
2009SS336146

2009SS330008
2009SS330019
2009SS330025
2009SS330035
2009SS330050
2009SS330055
2009SS330059
2009SS330065
2009SS330066

2009SS330067
2009SS330093
2009SS330157
2009SS330173
2009SS330219
2009SS335573
2009SS335725
2009SS336048
2009SS336266

I-2010-FLA

17

354.983.476

2.785.739.600

CONTRATISTA

Viajes Galen

N CONTRATO
2009SS335036
2009SS335041
2009SS335043
2009SS335046
2009SS335047
2009SS335049
2009SS335051
2009SS335052
2009SS335078
2009SS335101

2009SS335282
2009SS335307
2009SS335317
2009SS335335
2009SS335344
2009SS335367
2009SS335370
2009SS335371
2009SS335384
2009SS335388

2009SS335103
2009SS335104
2009SS335105
2009SS335106
2009SS335108
2009SS335109
2009SS335112
2009SS335117
2009SS335126
2009SS335151
2009SS335152
2009SS335153
2009SS335180
2009SS335182
2009SS335189
2009SS335194
2009SS335262
2009SS335263
2009SS335280
2009SS335281

2009SS335413
2009SS335414
2009SS335415
2009SS335416
2009SS335462
2009SS335466
2009SS335467
2009SS335471
2009SS335473
2009SS335474
2009SS335525
2009SS335526
2009SS335527
2009SS335528
2009SS335529
2009SS335539
2009SS335558
2009SS335559
2009SS335560

VALOR TOTAL ($)

94.495.798

Fuente: Rendicin de cuentas a la CGA y SAP

Elaboro: Equipo auditor en Gestin, Magnolia Mara Henao Vlez

5. El contrato 2009 BB 33 130,a nombre de

Anhdridos y Derivados de Colombia S.A.I-2010-FLA

18

ANDERCOL S.A, de junio 11 de 2009, cuyo

objeto es Suministro de hasta 6.500 kilos de
pegante, por valor de $93.910,700, desde su
perfeccionamiento hasta diciembre 31 de 2011,
presenta las siguientes observaciones: (A)
Se evidencia que el Certificado de disponibilidad presupuestal nmero
3800001094 del 05-01-2009, presenta dos valores diferentes, as:
$75.949.773 con fecha de impresin del 23-02-2009 y el otro por valor de
$97.621.770 con fecha de impresin del 18-09-2009, inobservando lo
establecido en el Literal e) del Artculo 3 de la Ley 87 de 1993.
No se evidencia la entrada y salida del almacn, incumpliendo con lo
estipulado en el lo establecido en el Literal a) del Artculo 2 de la Ley 87 de
1993.

6. Se evidenci que en los siguientes contratos, la

Fbrica de Licores de Antioquia adiciona los
contratos inciales, sin la debida justificacin,
Inobservando lo estipulado en el numeral 1 del
artculo 3 del decreto 2474 de 2008 (D)
N CONTRATO

CONTRATISTA

2009BB330130

Andercol S.A

2009SS330193

Almacenar S.A.

2009SS330065

Inversiones
Suroccidente

OBJETO
Suministro hasta 6500
kilos de pegante
Prestacin de
servicios de admn.
Manejo de Bodegas
Vinculacin publicitaria
para el lanzamiento de
productos FLA en el
Valle

Fuente: Rendicin de cuentas a la CGA SAP - Carpetas

Elaboro: Equipo auditor en Gestin, Magnolia Mara Henao Vlez

I-2010-FLA

19

VALOR
INICIAL

ADICIN ($)

93.910.700

46.955.350

5.509.585.166

2.754.792.580

300.000.000

150.000.000

7. Los informes de interventoria, no hacen ninguna

referencia a la ejecucin del contrato, es decir, lo
relacionado con la calidad del servicio, las
causas de las
suspensiones, imprevistos,
trminos y especificaciones del mismo,
Inobservando lo establecido en el numeral 4 del
Artculo 4, as como el artculo 53 de la Ley 80
de 1993. (D)
8. Se evidenci que en los siguientes contratos no
se cumple el requisito de la Liquidacin del
contrato, tal como lo establece el artculo 11 de
la ley 1150 de 2007. (A)
DOCUMENTO
FALTANTE
Actas de liquidacin

No. De CONTRATO

NORMA INOBSERVADA

2009-SS-33-0097, 2009-SS-33-0190,
2009-SS-33-0107, 2009-SS-33-0060.
2009-SS-23-0149, 2009-SS-33-0181

Artculo 11 de la Ley 1150 de

2007

Fuente: Rendicin de cuentas a la CGA y SAP

Elaboro: Equipo auditor en Gestin, Carlos Mario Moncada

9. Revisados los Contratos suscritos con la

Empresa LICORRUMBA S.A., los cuales
ascienden a $863.200.000 para la vigencia 2009.
Se pudo evidenciar que el Objeto principal de la
Sociedad lo constituye: La comercializacin de
los productos de la Fbrica de Licores y
Alcoholes de Antioquia a nivel Nacional e
Internacional; segn consta en el Certificado de
Existencia y Representacin Legal expedida por
I-2010-FLA

20

la Cmara de Comercio de Medelln. De

conformidad con la Escritura Pblica N 2094 de
agosto 21 de 2008, registrada el 29 del mismo
mes y ao.
No. de Contrato

Fecha

2009SS330007

14-01-09

2009SS330169

24-07-09

2009SS330204

07-10-09

2009SS335077

28-01-09

Objeto
Vinculacin Publicitaria - Concierto Vicente
Fernndez en Pereira
Vinculacin Publicitaria Fiestas Aniversario
- Pereira
Vinculacin Publicitaria Fiestas Patronales
Risaralda
Vinculacin Publicitaria. Aniversario
Risaralda

Valor ($)
220.000.000
430.000.000
190.000.000
23.200.000

Fuente: Carpetas de Contratos FLA 2009

Elabor: Elisa Josefina Castro Morales, Contralora Auxiliar

Se pudo observar que a los cuatro meses y

medio de haber sido creada y constituida la
Empresa, se le adjudica un primer contrato por
$220.000.000. Situacin que se presume
violatoria a los principios constitucionales,
Articulo 209 C.N., y a los Artculos 23 y 24 de la
ley 80 de 1993,
principalmente
el
de
transparencia
en
la adjudicacin
de los
contratos y al Pargrafo N 1 del Artculo N 1
Decreto N 1272 del 13 de mayo de 2008 de la
Gobernacin de Antioquia, porque si bien es
cierto que la FLA tiene caractersticas especiales
para su proceso contractual, tambin debe
acatar
y respetar la normatividad de la
contratacin estatal. Se evidencia
que se
I-2010-FLA

21

constituy una Empresa sin cumplir con el

requisito antes mencionado. (D, P)
10. Revisado el contrato N 2008SS330281
suscrito con el contratista denominado, El otro
Lao, La Casa de las Piedritas E.U., cuyo objeto
es: Contratar la vinculacin publicitaria
exclusiva para el Templo del Guaro, donde se
realizar aplicacin de las marcas con
Aguardiente Antioqueo y Ron Medelln. Por
valor de $180.000.000 al que se le entreg un
anticipo por $90.000.000, se pudo observar que
se incumple con el Pargrafo N 1 del Artculo N
1 Decreto N 1272 del 13 de mayo de 2008 de la
Gobernacin de Antioquia., toda vez que no se
evidenciaron los soportes que acrediten su
capacidad financiera y la experiencia estipulada
en el decreto para la celebracin de estos
contratos.
Analizadas las Actas de visita y seguimiento
realizadas por la FLA los das
25-09-2009,
donde concluye que al momento de la visita No
se est usando todo el material entregado.,
Hubo cambios en la administracin y no se le
comunic a la FLA, No se enva reporte escrito
y fotogrfico mensual., El material aprobado
I-2010-FLA

22

por la FLANo estn siendo utilizados, No se

ha realizado ni dado a conocer el Plan de prensa
anunciado..En la visita del 19-11-2009, se
concluye que siguen con los mismos
incumplimientos. En Acta del 19-10-2010, se
informa por parte del seor Eladio Rojas que el
local donde funciona el Establecimiento lo
vendi a un tercero.
Segn el Requerimiento por Incumplimiento,
radicado FLA N E- 201000227743 de 16-11-2010
concluye la directora de mercadeo: Teniendo en
cuenta lo anterior, el interventor del contrato se
permite indicarle que durante la ejecucin del
contrato se ha incumplido con obligaciones
establecidas en el mismo
En la visita que la comisin auditora efecto
durante la ejecucin de la auditora, al lugar
donde se ejecuta el objeto del contrato, se
evidenci que ste no se ha cumplido.
Por lo anterior se presume un presunto
Detrimento
Patrimonial
por
$112.500.000
correspondiente al anticipo de $90.000.000 y un
pago por valor de $22.500.000 realizado el 27-052009.
I-2010-FLA

23

Es importante resaltar que el precitado contrato

tiene como fecha de vencimiento el 31-12-2010.
(D, F)
11. Se observaron deficiencias en el manejo
documental del archivo de la Entidad, debido a
que no se encontraron en las carpetas la
documentacin
completa
requerida
para
soportar cada uno de los contratos realizados en
la
vigencia
2009,
as
como
para
el
perfeccionamiento y la ejecucin de los mismos,
lo que dificulta la consulta de documentos y el
control de los mismos. Contraviniendo los
procedimientos establecidos en los Artculo 20,
23 y 24 de la Ley 594 de 2000 y el Pargrafo del
Artculo 1, el Artculo 2 y 4 de la Ley 87 de 1993.
(A)
12. Se evidenciaron pagos relacionados con el
rubro Viticos y Gastos de Viaje por valor de
$98.955.245; en los cuales no existen informes
sobre las actividades desplegadas en desarrollo
y cumplimiento de la misma. Inobservando el
Artculo 1 del Decreto 2140 de 2008
Legalizacin y Justificacin de Viticos (A)

I-2010-FLA

24

13. Se evidencio que el contrato 2009-SS-33-010 a

nombre de ASDESILLA, por
valor de
$81.200.000, que comprende el periodo del 21-12009
a
30-11-2009,
anexan
evidencias
(fotografas), que no corresponden al periodo
objeto del contrato, demostrando falta de control
y de interventoria. A continuacin se registran 2
fotos que muestran la evidencia (A)

I-2010-FLA

25

I-2010-FLA

26

I-2010-FLA

27

14. Revisado el informe de las degustaciones

otorgadas durante le vigencia 2009, se pudo
evidenciar que no existen Polticas y
procedimientos claros para la entrega de las
degustaciones, en el reporte que se tiene no se
registra fecha, nombres y apellidos completos
del beneficiario, cdula o nit del mismo, objetivo
o fin, cantidad entregada por referencia, soporte
del uso y firma de quien recibe. Adicionalmente
no existe tope o monto mximo por beneficiario
para la entrega de las mismas. (A)
CUADRO DEGUSTACIONES
CANTIDAD (botellas)
107.9
MENOS DE 1000 UNIDADES
96
81.8
NO SE OBSERVA EL BENEFICIARIO
33
50.4
TR-TRA-TRADE
97
30.6
INTERLICORES
66
24.0
CARAVANAS-SULICOR
98
20.1
DISPRES
78
19.0
PALMAHIA
11
17.9
ALIMA
09
11.3
ALEX
97
10.9
ITAGUI
16
9.8
XITO
02
NOMBRE

I-2010-FLA

28

% DEGUSTACION
21,34%
16,17%
9,98%
6,06%
4,76%
3,99%
3,76%
3,54%
2,25%
2,16%
1,94%

CUADRO DEGUSTACIONES
CANTIDAD (botellas)
8.5
EMPLEADO
05
7.3
ANT
55
7.2
ATENCION DE LA GERENCIA
58
7.1
DISCOTECA OZ
65
6.7
RAMON ARISTIZABAL
74
6.4
KUKARAMAKARA
98
5.4
MAKRO
24
4.4
RICARDO
10
4.1
PERSIVAL
65
3.7
ASAMBLEA
28
3.5
RAMON
59
3.2
RAFA
97
3.0
JORGE
24
2.8
CONTACTO E
70
2.8
PANELCO
43
2.6
DESPACHO DEL GOBERNADOR
78
2.5
FAC
00
2.4
MUNDO U
57
2.4
IDROTECH
27
2.3
EL GRAN PARRANDON VALLENATO
59
CLUB (CAMPESTRE, EL RODEO,
2.3
ROTARIO)
04
2.2
SERGIO
26
CARLOS
2.1
NOMBRE

I-2010-FLA

29

% DEGUSTACION
1,68%
1,45%
1,43%
1,42%
1,34%
1,28%
1,07%
0,87%
0,82%
0,74%
0,70%
0,65%
0,60%
0,57%
0,56%
0,53%
0,49%
0,49%
0,48%
0,47%
0,46%
0,44%
0,43%

CUADRO DEGUSTACIONES
CANTIDAD (botellas)
78
2.0
EL RODEO
01
1.9
RAFAEL ESCOBAR
76
1.9
SANTIAGO
28
1.8
LICORRUMBA
63
1.7
DEJATE QUERER RESTAURANTE
44
1.6
CE
38
1.5
DELFINES
78
1.5
FERIA TAURINA LA MACARENA
21
1.5
CUCUTA
00
1.4
OSCAR
91
1.4
JHON SEPULVEDA
78
1.4
CONTRAPORTO
54
1.3
ASDESILLA
89
1.3
RICARDO PEREZ
36
1.2
ERIC DE VILLALIVAC
74
1.1
MALL
90
3
GABINETE DEPARTAMENTAL
51
506.0
19
NOMBRE

% DEGUSTACION
0,40%
0,39%
0,38%
0,37%
0,34%
0,32%
0,31%
0,30%
0,30%
0,29%
0,29%
0,29%
0,27%
0,26%
0,25%
0,24%
0,07%
100%

Fuente: Informe de degustacin FLA

2.1.2. Resultado Evaluacin Rendicin de Cuentas

Como resultado de la evaluacin de la rendicin de cuentas por parte de la
Fabrica de Licores y Alcoholes de Antioquia se observ que la Entidad rindi la
relacin contractual en forma debida, en cuanto a trminos y oportunidad mas no
I-2010-FLA

30

fue diligenciada en forma completa debido a que no fueron rendidos la totalidad

de los soporte de los contratos en la vigencia 2009.
2.1.3. Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento
En el siguiente cuadro se presenta el grado de cumplimiento al plan de
mejoramiento. De acuerdo con el mismo, la Entidad obtuvo un puntaje total de 93
puntos. El promedio logrado fue de 1.94 equivalentes al 97%.

Grado de cumplimiento
No cumplido:
entre 0 y 0.99 puntos
Cumplimiento parcial:
entre 1.0 y 1.89 puntos
Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos

Puntaje total de evaluacin

Promedio logrado
en la evaluacin

93
1,94

Nivel de cumplimiento obtenido

CUMPLIDO

Resultado porcentual de cumplimiento

97%

Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO
No.

Acciones

Cumplidas

OBSERVACIN

100

=
20

= 45%
Total

Acciones

Este indicador seala que de las 48

acciones suscritas, la Entidad dio
cumplimiento a cuarenta y seis (46)
de stas, lo que corresponde a un
96%.

Suscritas

44
= 46 = 0.96 X 100 = 96
48
No de Acciones Parcial/. Cumplidas X 100
Total Acciones Suscritas

4
= 1= 0.02x 100 = 2%
I-2010-FLA

31

Este resultado establece que la

Entidad dio cumplimiento parcial a
uno (1) acciones, equivalentes a un
2%.

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO

OBSERVACIN

48
No. de Acciones No Cumplidas X 100 =
Total Acciones Suscritas
44
= 1 = 0.02x 100 = 2%
48

Lo anterior indica que de las 52

acciones propuestas, no se dio
cumplimiento a uno (1) acciones,
equivalentes a un 2%.

Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento

Elabor: Comisin de Auditora

2.2.

LNEA FINANCIERA

2.2.1. Evaluacin Estados Contables

La Auditora practicada por la Contralora General de Antioquia, a los Estados
Contables producidos por la Entidad con fecha de corte a diciembre 31 de 2009,
se llev a cabo con el fin de emitir un informe que contenga un dictamen u opinin
sobre la razonabilidad de la presentacin y contenido de los mismos.
El alcance de la Auditora contempla, el examen sobre la razonabilidad y
consistencia de las cifras presentadas en los Estados Contables en las cuentas
(Efectivo, Cuentas por cobrar, Propiedad planta y equipo, Cuentas por pagar,
Ingresos y Gastos).
Dentro de este contexto, se practicaron pruebas de cumplimiento selectivas. Se
evalu el Sistema de Control Interno Contable y se verific la aplicacin de las
normas, principios y procedimientos de contabilidad pblica.
2.2.2. Evaluacin del Sistema de Control Interno Contable
Una vez evaluado el Sistema de Control Interno Contable (SCIC) para la vigencia
2009 y de acuerdo con la calificacin de 4,44 la ubica en un rango: Adecuado, por
lo que las acciones definidas han sido orientadas hacia el mejoramiento o
mantenimiento del elemento o accin de control, cumpliendo as con la Resolucin
357 de 2008 Manual de Procedimientos.
En los siguientes tems se evidencian los resultados de la evaluacin del Control
Interno Contable, as:

I-2010-FLA

32

RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

PUNTAJE OBTENIDO
EVALUACIN DEL CONTROL
NMERO
INTERNO CONTABLE
PUNTAJE OBTENIDO
CONTRALORIA
1
CONTROL INTERNO CONTABLE
4,45
ADECUADO
1.1
Etapa de Reconocimiento
4,67
ADECUADO
1.1.1
Identificacin
4,63
ADECUADO
1.1.2
Clasificacin
4,94
ADECUADO
1.1.3
Registro y Ajustes
4,45
ADECUADO
1.2
Etapa de Revelacin
4,39
ADECUADO
Elaboracin de estados contables y
1.2.1
dems informes
4,29
ADECUADO
Anlisis, interpretacin y comunicacin
1.2.2
de la informacin
4,50
ADECUADO
1.3
Otros Elementos de Control
4,28
ADECUADO
1.3.1
Acciones implementadas
4,28
ADECUADO

HALLAZGOS:

15. La validez de la cuenta inventarios depende de

la exactitud de la valuacin del mismo, que se
configura en uno de los principales activos de la
empresa.
El control interno es aquel que hace referencia al conjunto de procedimientos de
verificacin automtica que se producen por la coincidencia de los datos
reportados de inventario; por esto es importante dichos controles para evitar el
riesgo de fraude, robos o daos fsicos. La custodia y almacenamiento de los
mismos es fundamental en este proceso por consiguiente hacemos referencia a la
visita tcnica realizada a las instalaciones de Almacenar en la cual se pudo
evidenciar lo siguiente:
En las Bodegas de Bello (Santana) se constato que las aguas lluvias se
infiltran poniendo en riesgo de deterioro de la presentacin de los productos
terminados. La fbrica debe exigir al contratista
garantizar el
almacenamiento adecuado del producto terminado.
Adems no se evidenci sealizacin dentro de las instalaciones de peligro
en el deterioro del suelo de la bodega, como se observa en las siguientes
fotografas. (A)
I-2010-FLA

33

I-2010-FLA

34

16. La cuenta mayor 1999 valorizaciones presenta

a 31 de diciembre de 2009 un saldo por
$30.212.172, valor que corresponde a registro
realizado el 31 de julio de 2006 en la carga inicial
del sistema SAP, sin embargo, no existen
estudios tcnicos que certifiquen la realidad de
la cifra as registrada. Contrapartida la cuenta
3115. (A)

I-2010-FLA

35

17. Se presenta incertidumbre en la subcuenta

250502 denominada Cesantas, la cual registra a
diciembre 31 de 2009 un saldo por $492.785,
dado que no se viene realizando el clculo y
registro correspondiente al retroactivo de los
funcionarios que gozan de este derecho; lo cual
incide a su vez, en los costos y gastos de la
empresa.(A)
3.

OTRAS ACTUACIONES

3.1 SEGUIMIENTO MEMORANDOS DE ADVERTENCIA.

En el memorando de encargo no fueron reportados memorandos de advertencia
con el fin de verificar su cumplimiento o grado de avance;
3.2 ATENCIN DE QUEJAS.
Por medio del memorando de encargo se asignaron dos (2) quejas. Se les dio
respuesta con Radicado N 20103100136153 de 2010-12-17 Atencin Queja GPC
04575-2010 y Radicado N20103100136133 2010-12-17 al GPC 04312-2010.
Adicionalmente se atendi la queja GPC 04944-2010 remitida a la Auditoria con
Radicado N 20103250117603 de 10-11-2010. Se dio respuesta con el Radicado
N 20103100136143 de 2010-12-17.
3.3 REPORTE BENEFICIO DE AUDITORA
El equipo auditor como beneficio del desarrollo de la presente auditora permiti la
recuperacin de $13.152.751 correspondiente a los faltantes del mes de
noviembre de 2010, en las bodegas de ALMACENAR del producto terminado de la
FABRICA DE LICORES Y ALCOHOLES DE ANTIOQUIA a la lnea de Ron
presentacin 375 ml vidrio. (Ver Facturas)
I-2010-FLA

36

I-2010-FLA

37

4.

CUADRO CONSOLIDACIN DE HALLAZGOS

Perodo 2009

TIPO DE HALLAZGO

CANTIDAD

ADMINISTRATIVOS

VALOR (en pesos)

12

DISCIPLINARIOS

PENALES

FISCALES

$112.500.000

17

$112.500.000

TOTALES

I-2010-FLA

38

5. ANEXOS
5.1.

PLAN DE MEJORAMIENTO

I-2010-FLA

39

5.2.

EVALUACIN DE SATISFACCIN CLIENTE SUJETO DE CONTROL

Excelente

Buena

Aceptable

FECHA DE EVALUACIN DIA________MES________AO________

Regular

Mala

ENTIDAD:
A la Contralora General de Antioquia le interesa conocer su opinin acerca de los
servicios que presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta.
Marque con una X en solo una de las casillas, segn su opinin Excelente, Buena,
Aceptable, Regular o Mala.
REQUISITOS

1.

Las Auditoras realizadas han contribuido

al mejoramiento de su Entidad?

2.

El trato proporcionado
funcionarios es?

3.

El cumplimiento de nuestros funcionarios

para atender citas y presentar informes es:

4.

La imagen que
Contralora es?

usted

por

tiene

nuestros

de

la

5. Cules de los servicios que presta la Contralora conoce usted?:

________________________________________________________________
_______________________________________________________________.
6. Por cul de los siguientes medios de comunicacin, recibe usted informacin
de la Contralora General de Antioquia? (seale con una X)
Radio_____ Prensa ____ Televisin ____ Afiches, Volantes, Cartillas _____
Pgina Web de la Contralora _____.
7. Cmo le gustara que fuera el producto que est recibiendo?
________________________________________________________________
________________________________________________________________
_______________________________________________________________.

I-2010-FLA

40