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JUEGO DE NEGOCIOS

TALLER DE ANALISIS FINANCIER


1. BALANCE GENERAL INICIAL
2. BALANCES GENERALES DEL PERODO
3. ESTADOS DE RESULTADOS MENSUALES

4. ESTADOS DE RESULTADOS MENSUALES ACUMU


5. INDICADORES FINANCIEROS

NEGOCIOS

ISIS FINANCIERO

PERODO

ENSUALES

ENSUALES ACUMULADOS

EMPRESA:
BALANCE GENERAL INICIAL
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
diciembre
Indice
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja y bancos
14,000.00
Cuentas por cobrar
35,000.00
Inventario de materia prima
16,200.00
Inventario de productos en proceso
4,600.00
Inventario de productos terminados
6,724.00
Total circulante
76,524.00
FIJO
Maquinaria y equipo
85,000.00
Menos: Depreciacin acumulada
-62,500.00
Muebles y enseres
34,200.00
Menos: Depreciacin acumulada
-26,400.00
Equipo de transporte
20,000.00
Menos: Depreciacin acumulada
-16,000.00
Total fijo
34,300.00
DIFERIDO
Pagos anticipados
3,600.00
Total diferidos
3,600.00
TOTAL ACTIVOS
114,424.00
PASIVO
CIRCULANTE
Cuentas por pagar a Proveedores
43,000.00
Acreedores diversos
15,300.00
Total circulante
58,300.00
TOTAL PASIVOS
58,300.00
PATRIMONIO
Capital social
50,000.00
Reserva legal
2,455.00
Utilidades acumuladas
49,100.00
Utilidad del ejercicio
-45,431.00
Total patrimonio
56,124.00
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
114,424.00

EMPRESA:
BALANCES GENERALES DEL PERIODO
PERIODO: AL ULTIMO DE CADA MES DEL AO 2007
enero
Indice
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja y bancos
89,617.92
Cuentas por cobrar
2,744,136.60
Inventario de materia prima
17,856.00
Inventario de productos en proceso
4,600.00
Inventario de productos terminados
236,101.39
Total circulante
3,092,311.91
FIJO
Maquinaria y equipo
85,000.00
Menos: Depreciacin acumulada
-63,208.33
Muebles y enseres
34,200.00
Menos: Depreciacin acumulada
-26,685.00
Equipo de transporte
20,000.00
Menos: Depreciacin acumulada
-16,416.67
Total fijo
32,890.00
DIFERIDO
Pagos anticipados
2,970.00
Total diferidos
2,970.00
TOTAL ACTIVOS
3,128,171.91
PASIVO
CIRCULANTE
Cuentas por pagar a Proveedores
1,957,546.04
Acreedores diversos
15,300.00
Obligaciones Financieras
400,000.00
Iva por pagar
108,495.32
Total circulante
2,481,341.36
TOTAL PASIVOS
2,481,341.36
PATRIMONIO
Capital social
50,000.00
Reserva legal
2,455.00
Utilidades acumuladas
3,669.00
Utilidad del ejercicio
590,706.55
Total patrimonio
646,830.55
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
3,128,171.91

febrero

marzo

453,091.01
631,733.52
1,697,143.80
687,157.32
16,140.00
10,814.00
4,600.00
4,600.00
155,925.60
100,060.88
2,326,900.41 1,434,365.72
85,000.00
-63,916.67
34,200.00
-26,970.00
20,000.00
-16,833.33
31,480.00

85,000.00
-64,625.00
34,200.00
-27,255.00
20,000.00
-17,250.00
30,070.00

2,340.00
1,710.00
2,340.00
1,710.00
2,360,720.41 1,466,145.72

963,613.39
15,300.00
200,000.00
209,672.26
1,388,585.65
1,388,585.65

361,276.20
15,300.00
0.00
44,949.86
421,526.06
421,526.06

50,000.00
50,000.00
2,455.00
2,455.00
3,669.00
3,669.00
916,010.76
988,495.66
972,134.76 1,044,619.66
2,360,720.41 1,466,145.72

EMPRESA:
ESTADO DE RESULTADOS DEL PERIODO
PERIODO: DEL PRIMERO AL ULTIMO DE CADA MES
enero
febrero
marzo
Indice
INGRESOS OPERACIONALES:
Ventas totales
ACER (Alimento para cerdos)
1,210,000.00
726,000.00 258,940.00
APO (Alimento para pollos)
821,235.00
511,335.00 244,821.00
AGALE (Alimento para ganado lechero)
334,400.00
225,720.00 88,616.00
Total Ventas totales
2,365,635.00 1,463,055.00 592,377.00
COSTOS DE VENTAS:
ACER (Alimento para cerdos)
745,650.84
447,451.17 159,593.87
APO (Alimento para pollos)
542,548.79
337,847.08 161,759.48
AGALE (Alimento para ganado lechero)
251,824.82
169,985.55 66,735.75
Total Costo de ventas
1,540,024.45
955,283.80 388,089.10
UTILIDAD BRUTA EN OPERACIONES

825,610.55

507,771.20 204,287.90

Gastos de Administracin
Gastos de Distribucin
Intereses
TOTAL GASTOS DE ADMON. Y DIST.

106,949.00
127,955.00
0.00
234,904.00

84,667.00 69,335.00
85,800.00 56,468.00
12,000.00
6,000.00
182,467.00 131,803.00

(+)(-) Correccin Monetaria


UTILIDAD NETA EN OPERACIONES

0.00

0.00

0.00

590,706.55

325,304.20

72,484.90

EMPRESA:
ESTADO DE RESULTADOS MENSUALES ACUMULADOS
PERIODO: DEL PRIMERO DE ENERO AL ULTIMO DE CADA MES
enero
febrero
Indice
INGRESOS OPERACIONALES:
Ventas totales
ACER (Alimento para cerdos)
1,210,000.00 1,936,000.00
APO (Alimento para pollos)
821,235.00 1,332,570.00
AGALE (Alimento para ganado lechero)
334,400.00
560,120.00
Total Ventas totales
2,365,635.00 3,828,690.00
COSTOS DE VENTAS:
ACER (Alimento para cerdos)
745,650.84 1,193,102.00
APO (Alimento para pollos)
542,548.79
880,395.87
AGALE (Alimento para ganado lechero)
251,824.82
421,810.37
Total Costo de ventas
1,540,024.45 2,495,308.24

marzo

2,194,940.00
1,577,391.00
648,736.00
4,421,067.00
1,352,695.87
1,042,155.36
488,546.12
2,883,397.35

UTILIDAD BRUTA EN OPERACIONES

825,610.55 1,333,381.76 1,537,669.65

Gastos de Administracin
Gastos de Distribucin
Intereses
TOTAL GASTOS DE ADMON. Y DIST.

106,949.00
127,955.00
0.00
234,904.00

191,616.00
213,755.00
12,000.00
417,371.00

260,951.00
270,223.00
18,000.00
549,174.00

0.00

0.00

0.00

590,706.55

916,010.76

988,495.65

(+)(-) Correccin Monetaria


UTILIDAD NETA EN OPERACIONES

EMPRESA:
INDICADORES FINANCIEROS
Perodos mensuales
Indice

enero

febrero

RAZONES DE LIQUIDEZ:
CAPITAL DE TRABAJO = ACT. CTE. - PAS. CTE.
Indice de liquidez:
ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE
Prueba Acida:
(ACTIVO CTE - INVENTARIOS) / PASIVO CORRIENTE

RAZONES DE ENDEUDAMIENTO:
(PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL) *100

INDICADOR DE AUTONOMIA:
(PATRIMONIO / ACTIVO TOTAL) * 100

INDICE DE RENTABILIDAD:
(UTILIDAD NETA / VENTAS) *100
(UTILIDAD NETA / PATRIMONIO) * 100
(UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL) * 100

INDICADORES DE GESTION O ACTIVIDAD:


ROTACION DE CARTERA:
VENTAS NETAS A CREDITO / PROMEDIO CTAS X COBRAR
DIAS DE PLAZO = 360 / ROTACION (*)

ROTACION DE PROVEEDORES:
COMPRAS A CREDITO O COSTO DE VENTAS
PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR
DIAS DE PLAZO = 360 / ROTACION (*)

ROTACION DE INVENTARIOS:

Estimado alumno: Calcule lo


correspondientes teniendo e
Adems debe introducir en
indicador UN COMENTARIO
pertinente del indicador calc
en la celda B10) !!.
Finalmente, debe graficar ca
analizar las tendencias.
Evaluadas todas las tendec
grupos de indicadores debe
"salud financiera" de la emp
en forma integral todos los

COSTO DE VENTAS / PROMEDIO DE INVENTARIOS


DIAS DE PLAZO = 360 / ROTACION (*)
(*) Para perodos inferiores al ao debe ajustarse el numerador a los das acumulados de cada perodo.

marzo

Estimado alumno: Calcule los indicadores financieros


correspondientes teniendo en cuenta las frmulas.
Adems debe introducir en cada celda donde va el
indicador UN COMENTARIO con la interpretacin
pertinente del indicador calculado. ..(ver el ejemplo
en la celda B10) !!.
Finalmente, debe graficar cada serie de indicador y
analizar las tendencias.
Evaluadas todas las tendecias de los diferentes
grupos de indicadores debe emitir un "juicio" sobre la
"salud financiera" de la empresa, teniendo en cuenta
en forma integral todos los ndices. !!

os de cada perodo.