AUDITORIA A LA ENFASIS EN LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA MUNICIPAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAYLAS PERIODO DE AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

1. ANTECEDENTES

La presente Auditora al nfasis en la ejecucin presupuestaria municipal del ejercicio 2012 de la Municipalidad Provincial de Yungay, Departamento de Ancash, se ejecuta en cumplimiento a las normas realizadas por la Contralora General de la Repblica y de acuerdo a las directivas y normas de Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, emitidos durante el periodo de anlisis.

2. OBJETIVOS:
1. Evaluar que el presupuesto Municipal de ingresos y egresos correspondiente al ejercicio fiscal 2012, se haya ejecutado razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economa, eficiencia y eficacia. 2. Evaluar que el presupuesto Municipal de ingresos y egresos correspondiente al ejercicio fiscal 2012, se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual y de conformidad con los clasificadores establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y metodologas aplicables. 3. Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentacin legal correspondiente. 3. ALCANCE DEL EXAMEN: El presente Examen Especial se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGA- y las Norma de Auditoria Gubernamental NAGU. El periodo examinado comprende desde el 01 de enero 2012 al 31 de Diciembre 201, asimismo, se incluir periodos anteriores y posteriores conforme ameriten las circunstancias debido a las evaluaciones que realicen.

4. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDADAD: La Municipalidad Provincial de Chupaca, fue creada por Ley N 26428 del 05 de Enero de 1995, esta ubicada en el Departamento de Junn.

El Rgimen Laboral del personal empleado est sujeto al rgimen de la actividad pblica y de los obreros al rgimen de la actividad privada. La Municipalidad, a fin de cumplir con los postulados de visin, misin y filosofa institucional, ha aprobado su estructura funcional de carcter gerencial, sustentado en los principios de: Programacin, Direccin, Ejecucin, Supervisin, Control previo, Concurrente y Posterior, que rigen la legalidad, economa, transparencia, simplicidad, eficacia, eficiencia, participacin y seguridad ciudadana; as como el Reglamento de Organizacin y Funciones. Tiene como rgano de Gobierno:

Concejo Municipal Alcalda.

El Concejo Municipal es el rgano de Gobierno que ejerce funciones normativas y fiscalizadoras. Est constituida por el Alcalde y los Regidores. Siendo responsables de ejercer funciones ejecutivas la Administracin Municipal.

5. NORMATIVAS APLICABLES A LA ENTIDAD: Constitucin Poltica del Per. Ley N27658.- Ley Marco de Modernizacin del Estado. Ley N 28522.- Ley del Sistema Nacional de Planeamiento Estratgico y del Centro Nacional de Planeamiento Estratgico (CEPLAN) Ley N 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N 28112.- Ley Marco de Administracin Financiera del Sector Pblico. Decreto Supremo N 157-2002-EF.- Que establece el Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica. Decreto Supremo N027-2007-PCM.- Establece las Polticas Nacionales de Obligatorio cumplimiento para las Entidades del Gobierno Nacional. Norma que aprueba la Ley y Reglamento de Organizacin y Funciones de la Entidad. RESOLUCIN MINISTERIAL N399-2001-EF-10.- Lineamientos para la formulacin de los PEI en las Entidades Pblicas.

 Instructivo N 001-2000-EF/76.01.- Instructivo para la formulacin del Plan Estratgico Institucional de los Pliegos de las Entidades del Sector Pblico. Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de fecha 26.SET.1995 y sus modificatorias. Manual de Auditora Gubernamental - MAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 152-98-CG de fecha 18.DIC.1998. 6. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA Se ha previsto efectuar una evaluacin selectiva de la documentacin relacionada a la Municipalidad Provincial de Yungay. Al trmino de las visitas de ser el caso, se cursarn Pliegos de Hallazgos a los servidores responsables, otorgndose plazos de acuerdo a NAGU y a las circunstancias. El Informe en borrador deber emitirse luego de recibirse los comentarios de los servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de hallazgos; la revisin y discusiones finales se realizar posteriormente, luego y previa evaluacin se redactara el Informe Final. Al trmino de las labores se emitir los informes finales de acuerdo a lo siguiente: Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera Cinco (05) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera. Cinco (05) Ejemplares del Informe al Examen Especial a la Informacin Presupuestaria.

7.

IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS. De las Unidades de Tesorera, Abastecimientos y Obras relacionadas a las compras directas, adjudicaciones desarrolladas conforme a la normativa vigente, por los comits y/o comisiones especiales, as como tambin pagos, ejecucin de contratos, ejecucin de obras entre otros.

8.

PUNTOS DE ATENCION: De acuerdo a la informacin obtenida se han identificado los siguientes puntos de atencin: Presuntas deficiencias en los procesos de adquisiciones de bienes y servicios llevados a cabo en la Municipalidad Provincial de Yungay. Carencia de Liquidaciones tcnicas financieras de las obras ejecutadas durante el perodo a evaluar. Carencia de los anlisis de las cuentas confortantes del balance general al 31 de Diciembre de 2012.

9.

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD. Los funcionarios y servidores responsables del manejo administrativo y de gestin de la Municipalidad Provincial de Yungay son:

Alcalde: DR. Fidel Broncano vasquez Gerente Municipal DR. Gustavo Alba

10.

PERSONAL Para la ejecucin del presente Examen Especial se requiere de la participacin del siguiente personal: CARGO COMISION EN LA NOMBRE Y APELLIDO

Supervisor de Comisin Jefe de Equipo Auditor Asistente

CPC Wilmer Cabanillas Mendo CPC. Csar Gonzles Quilla CPC. Sandro Bonilla Otarola CPC. Alejandro Delgado Quintanilla

Especialista Legal

Abog. Carlos Jimnez Aleman

11.

PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de Planeamiento se estima la utilizacin de das tiles, distribuidos de la siguiente manera:

ACTIVIDADES

N DE N HORAS PERSONAL HOMBRE 2 7 3 07 128 1072 480 1,680

DIAS UTILES 10 25 10 45

Planeamiento Ejecucin Informe de Auditora Total

12.

COSTO DEL EXAMEN

De acuerdo a la programacin de actividades, se utilizar un total de 1,680 horas con un costo de S/. 13,520.00 tal como se detalla a continuacin:

ACCION DE CONTROL Supervisor Jefe de Equipo Auditor Asistente Especialista Legal

COSTO H/H (a) 20 10 6 4 16

COSTO DE LA ACCION DE CONTROL N H/H Pasajes Viticos Otros Total (b) (d) (e) (f) (g) 800 1,600.00 360 3.600.00 360 2,160.00 360 1,440.00 40 640.00 1,680 13,520.00

13.

PROGRAMAS DE AUDITORIA

Los procedimientos de Auditoria a aplicar en al presente Accin de Control, se presentan en ANEXO N 01.

Chupaca, 31 de Enero de 2008

CPC. Wilmer Cabanillas Mendo Supervisor

CPC. Csar Gonzles Quilla Jefe de Equipo .

CAPITULO II MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE YUNGAY CUESTIONARIO A LA AREA DE PALINIFACIN Y PRESUPEUSTO PREGUNTAS RESPUESTAS SI Posee el Municipio un cdigo de tica? El personal de rea de presupuesto ha recibido capacitacin sobre la aplicacin de software del proceso presupuestario anual as como SIAF? La administracin presenta oportunamente informacin financiera y de gestin? Se establecen objetivos con indicadores de rendimiento? Tiene la Municipalidad en funcin la Unidad de Auditoria Interna? Todas las transacciones y eventos significativos en la municipalidad son claramente documentados? Existen informes comparativos entre lo planificado y lo ejecutado? El alcalde y los directores han fijado los objetivos estratgicos y operativos y se han establecido las estrategias para su cumplimiento? Se planifica en el municipio el uso, conservacin y custodia de los recursos humanos, materiales y financieros requeridos para ejecutar las operaciones? Son oportunamente registradas las transacciones? Estn establecidos y se mantienen controles necesarios en los sistemas de Administracin financiera y presupuestara, con el fin de asegurar el cumplimiento requerido en todas las fases del presupuesto, de acuerdo con la ley, normas y procedimiento de ejecucin NO N/A Ref P/T

presupuestaria establecido? La municipalidad incluye en sus presupuestos los posibles ingresos, compromisos y gastos, en relacin con sus actividades especficas contempladas en la programacin anual de operaciones?

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAYLAS PROGRAMA DE AUDITORA

ASPECTOS GENERALES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

El examen de los estados financieros se realizar de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas y por consiguiente incluir pruebas selectivas en la contabilidad y documentacin, mediante la aplicacin de procedimientos de auditora y cuyo alcance ser determinado sobre la base de la evaluacin del control interno.

Procedimientos

Periodo Hecho Cubierto Por

Fecha

Ref. P/T

1. Elabore las cdulas sumarias de los rubros que conforman las cuentas del balance general. 2. Solicite los libros de actas del Concejo Municipal u otro rgano administrativo de la entidad y extracte los acuerdos y/o asuntos ms importantes que tienen que ver con la marcha de la entidad. 3. Obtenga contratos y/o convenios ms importantes celebrados por la Entidad durante el perodo sujeto a revisin. 4. Obtenga copias o archivo de las Resoluciones de la Entidad. 5. Solicite y obtenga los siguientes documentos: Plan de Trabajo Institucional Manual de Organizacin y Funciones

6.

7.

8.

9.

Reglamento Interno Presupuesto del ao objeto de auditoria e informes de ejecucin presupuestaria. Directivas emitidas por la Entidad. Informes de auditorias anteriores. Revise los procedimientos de control interno vigentes con relacin a las operaciones que desarrolla la Entidad. Circularice a los abogados, compaas de seguros y otros que tengan relacin con los activos y pasivos de la Entidad. Estructure cdulas de ajustes y reclasificacin que tengan significancia para una mejor presentacin de los estados financieros. Anote los puntos de atencin.

Procedimientos

Periodo Hecho Cubierto Por

Fecha

Ref. P/T

10. Discutir los puntos de atencin y los asientos de ajuste y reclasificacin con la Alta Direccin de la Entidad. 11. Prepare el borrador del informe corto y someta a aprobacin de la Entidad. Discutir este informe con la Alta Direccin de la Entidad. 12. Prepare el informe largo de acuerdo a los requerimientos solicitados. 13. Prepare los Memorandos de Observaciones determinados en el examen, y discutirlos con el cliente. 14. Prepare el Resumen del Control de tiempo por reas y por personas que participan en la auditora.

CAPITULO III INFORME DE AUDITORIA ENFASIS EN LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA MUNICIPAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAYLAS DICTAMEN ESPECIAL DE LOS AUDIRTORES INDEPENDIENTES

SEOR ALCALDE MUNICIPAL DE LA PROVINCIA DE HUAYLAS Hemos efectuado una auditoria a toda la documentacin de los procesos de la ejecucin presupuestaria correspondiente al periodo 2012 como son: La programacin del presupuesto de ingreso, el uso de fondos, balance de ejecucin presupuestal, programacin y ejecucin del gasto y conciliacin del marco Legal presupuestario al 31 de Diciembre de 2012. Nuestro examen se efectu de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental y las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Estas normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoria de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable de los movimiento de las cuentas presupuestarias y que estn libres de errores importantes. La auditora incluye, el examen en base, a pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones en los documentos. Nuestro examen se bas en la revisin de las operaciones y registros financieros, de cumplimiento y de gestin, durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 y como resultado del trabajo se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados. Hallazgos relacionados con el Control Interno rea Financiera Documentacin de Respaldo Incompleta.

Hallazgos relacionados con el Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables. rea Financiera Los informes de Auditoria Interna no se elaboran de acuerdo a guas Gubernamentales. Deficiente elaboracin del Plan Operativo Anual. Falta de arqueos peridicos Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales. La comisin de auditoria nombrada se integra por los auditores. Los hallazgos contenidos en el presente Informe, fueron discutidos por la comisin de auditoria con los personajes responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditora adjunto.

Atentamente,