PRACTICA N 7 datos adicionales La EMPRESA COMERCIAL MOCHICA SA tiene por objeto la compra venta de artculos de limpieza como actividad

princial La moneda funcional y presentacin es en soles Las politicas contables significativas utilizadas para la formulacion de los presentes Estados Financieros son los siguientes: * Uso de estimaciones contables La preparacin de los EEFF de acuerdo con PCGA requiere que la gerencia utilice ciertos estimados y criterios significativos Los estimados y criterios se evalan constantemente segn la experiencia e incluyen supuestos razonables en cada circunstancia. * Inventarios * Los inventarios se valan al costo de adquisicion y produccin o al valor neto realizable el que sea menor. * Las desvalorizaciones por razones de deterioro,determinadas objetivamente,se registran como gasto. * Propiedad planta y equipo. * La propiedad planta y equipo se presenta al costo, menos depreciacion y cualquier prdida por deterioro de valor reconocido. Las cuentas que siguen estn analizadas de

1.) Efectivo y equivalente de efectivo Caja Banco del Sur Fondos sujetos a restriccin(disponible meno Fondos sujetos a restriccin(disponible ms Banco BKB Saldo

2.)Cuentas por cobrar comerciales-tercero Facturas por cobrar Letras por cobrar (50% vencimiento ms de u Anticipos de clientes Saldo

3.)Cuentas por cobrar al personal y accio personal Suscripciones por cobrar a socios o accionist Saldo

Al cierre del ejercicio del 2012: * El balance de comprobacion se ha preparado antes del cierre 4.)Cobranza dudosa del costo de ventas y de las cuentas de la clase 9 Comerciales terceros * Cuenta con 21 trabajadores y se encuentra dentro de los Comerciales relacionada alcances del Decreto Legislativo N 892 y Decreto Supremo N 009-98-TR Diversas terceros Aplicacion de la (NIC 19) parrafo 10 y segn Resolucin Diversas relacionadas N 046-2011-EF/94(CNC) correspondiente al ejercicio 2012 Saldo (Distribucin del gasto 60% adm y 40% ventas) * Realizar el registro contable del gasto devengado 5.)Inversiones mobiliarias * Aplicacin del impuesto a la renta del ejercicio segn Inversiones a ser mantenidas hasta el vencim articulo 55 y 95 TUO ley IR. Instrumentos financieros representativos de c * Detraccin de Reserva legal segn Art. 229 LGS. Saldo * Detraccin de Reserva estatutaria 3% SE PIDE: 6.) Depreciacin,amortizacion y agotamien Hoja de 14 columnas Inversiones inmobiliarias Arrendamiento financiero Estado de Situacin Financiera Estado de Resultados Integrales( determine la participacin de los trabajadores, Inmueble, Maquinaria y equipo Impuesto a la renta y reserva legal) Saldo Sustente con sus papeles de trabajo. 7.) Desvalorizacion de activo inmovilizado Activos biolgicos Inversiones inmobiliarias Inmueble, Maquinaria y equipo

8.) Activo diferido Intereses diferidos (vto 12FEB13 por CPPC-t

9.) Tribut. y aport. al sist. De pens. y de sa IGV a pagar IGV por acreditar Imp.Renta Saldo

10.)Cuentas por pagar comercial-terceros Facturas por pagar Letras por pagar Anticipos a proveedores(existencias) Anticipos a proveedores(activos fijos) Anticipos a proveedores (servicios) Letras por pagar L.P. Saldo

11.) Obligaciones financiera Obligaciones financieras corto plazo Prstamo a largo plazo Saldo ** Amortizacion S/. 5,400 cada ao en 6 a 12.)Cuentas por pagar diversos-terceros Prestamos terceros(corto plazo) prestamos diversas-terceros Saldo

13.)Pasivo diferido Intereses diferidos (vto 28FEB13 por CCC-te Ingresos diferidos Saldo 14.) Capital Capital social Acciones en tesorera Saldo 15.) Otro Resultado Integral (564)Ganancia neta Activos financieros Disponible para la venta (571)Excedente de revaluacion neto de impuestos saldo

16.) Ganancia (prdida) por venta de activo (756) Enajenacin de activos inmovilizados (655)Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuas

atos adicionales

as cuentas que siguen estn analizadas de la siguiene manera:

) Efectivo y equivalente de efectivo 8,712.00 6,336.00 3,801.60 2,534.40 -4,752.00 16,632.00

anco del Sur ondos sujetos a restriccin(disponible menos 90 das) ondos sujetos a restriccin(disponible ms de 90 das)

)Cuentas por cobrar comerciales-terceros acturas por cobrar etras por cobrar (50% vencimiento ms de un ao) nticipos de clientes

12,747.60 10,296.00 -1,425.60 21,618.00

)Cuentas por cobrar al personal y accionistas 2,692.80 720.00 3,412.80

uscripciones por cobrar a socios o accionistas

)Cobranza dudosa omerciales terceros omerciales relacionada iversas terceros iversas relacionadas

1,330.20 165.60 187.20 265.32 1,948.32

)Inversiones mobiliarias versiones a ser mantenidas hasta el vencimiento (22DIC12) strumentos financieros representativos de capital

396.00 13,543.20 13,939.20

) Depreciacin,amortizacion y agotamiento acumulados versiones inmobiliarias rrendamiento financiero mueble, Maquinaria y equipo

2,160.00 720.00 6,163.20 9,043.20

) Desvalorizacion de activo inmovilizados ctivos biolgicos versiones inmobiliarias mueble, Maquinaria y equipo

1,980.00 540.00 2,548.80 5,068.80

) Activo diferido tereses diferidos (vto 12FEB13 por CPPC-terceros)

450.00

) Tribut. y aport. al sist. De pens. y de salud por pagar 1,060.20 -252.00 -16.20 792.00

GV por acreditar

0.)Cuentas por pagar comercial-terceros acturas por pagar etras por pagar nticipos a proveedores(existencias) nticipos a proveedores(activos fijos) nticipos a proveedores (servicios) etras por pagar L.P.

5,994.00 2,059.20 -540.00 -367.20 -360.00 15,840.00 22,626.00

1.) Obligaciones financiera bligaciones financieras 2,448.00 32,400.00 34,848.00

rstamo a largo plazo Amortizacion S/. 5,400 cada ao en 6 aos

2.)Cuentas por pagar diversos-terceros restamos terceros(corto plazo) restamos diversas-terceros

1,267.20 2,059.20 3,326.40

3.)Pasivo diferido tereses diferidos (vto 28FEB13 por CCC-terceros) gresos diferidos

756.00 3,045.60 3,801.60

cciones en tesorera

48,960.00 -720.00 48,240.00

5.) Otro Resultado Integral 564)Ganancia neta Activos financieros isponible para la venta 571)Excedente de revaluacion neto de

4,276.80 2,835.36 7,112.16

6.) Ganancia (prdida) por venta de activos 756) Enajenacin de activos inmovilizados 655)Costo neto de enajenacin de activos movilizados y operaciones discontinuas

2,160.00 1,440.00

INFORMACION DETALLADA De los empleados que se encuentran laborando En las diferentes dependencias de la empresa(Expresado en soles) TRABAJADORES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Algarate Alva Arangure Bellido Carrizales Dominguez Ferreto Hinostroza Huamani Huamani Huiman Jimenez Macazana Macedo Manrique Mauricio Minbela Ordoez Sanchez Trujillo Vera Vergara Vera Utcae Ticona Silva Rojas Rodriguez Quispe Quiquijana Huanca Cruz Corillo Condori Condori Chaupis Cerna Ccasani Canto Cahuaza Ascarza Almeida Guillermo Ruth Mirian Daniela Jhonathan Luz Meri Jonathan Shirley Brayan Jean Carlos Giorgi Luis Rosa Bryan David Milagros Rosa Alberto Melany Brayan Jose Antonio Eduardo Pool Orlando DAS REMUNERACIN LABORADOS ANUAL 321 30,000 311 29200 300 28,300 325 20,220 312 27,240 318 23,000 315 22,400 323 34,600 324 36,600 325 30,400 325 34,800 326 39,000 320 40,000 328 34,000 328 24,000 329 26,000 330 28,000 330 32,000 330 37,800 332 24,600 332 15,600 6784 617,760

EMPRESA COMERCIAL MOCHICA SA BALANCE DE COMPROBACION al 31 diciembre del 2012 (Expresado en Miles de soles) Cod 10 11 12 13 14 16 17 18 19 20 25 26 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 39 40 41 42 43 45 46 47 49 50 51 52 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 73 74 75 77 79 94 95 Cuentas del Mayor Efectivo y equivalente de efectivo Inversioens financieras Cuentas por cobrar comerciales-terceros Cuentas por cobrar comercial-relacionadas Ctas x cobrar al person.a los accion.direct. Cuentas por cobrar diversas terceros Cuentas por cobrar diversas-relacionadas Servicio y otros contratos por anticipado Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Mercaderas Materiales Auxiliares y suministros Envases y embalajes Existencias por recibir Desvalorizacion de existencias Inversiones Mobiliarias Inversiones Inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmueble, Maquin. y Equipo Intangibles Activos biologicos Desvalorizacion de activo inmovilizado Activo diferido Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul. Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar Remunerac. y Part. por Pagar Cuentas por pagar comerciales-terceros Cuentas por pagar comerciales-relacionadas Obligaciones financieras Cuentas por pagar diversos-terceros Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas Pasivo diferido Capital Acciones de inversin Capital adicional Resultados no realizados Excedente de revaluacin Reservas Resultados acumulados Compras Variacin de Existencias Gastos de personal, directores y gerentes Gastos de servicios prestados por terceros Gastos por tributos Otros gastos de gestin Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable Gastos financieros Valuacin y deterioro de activos y provisiones Costo de Venta Ventas Descuentos rebajas y bon. obtenidos Descuentos rebajas y bon. Concedidos Otros ingresos de gestin Ingresos Financieros Cargas Imput. a cta.de costo Gastos de administracin Gastos de Ventas Sumas del Mayor Debe Haber 22,968.00 6,336.00 11,246.40 1,584.00 27,954.00 6,336.00 3,168.00 792.00 3,729.60 316.80 950.40 237.60 2,216.88 158.40 2,376.00 475.20 269.28 2,217.60 30,080.16 7,920.00 6,336.00 1,267.20 5,544.00 633.60 475.20 1,013.76 3,405.60 15,840.00 1,900.80 19,008.00 6,969.60 792.00 23,760.00 13,464.00 3,960.00 1,620.00 5,068.80 450.00 9,043.20 1,108.80 1,900.80 1,425.60 1,425.60 2,376.00 25,002.00 1,267.20 3,009.60 6,969.60 41,817.60 633.60 3,960.00 316.80 950.40 792.00 4,593.60 48,240.00 7,191.36 7,128.00 316.80 4,593.60 2,835.36 2,059.20 586.08 6,336.00 6,336.00 617.76 221.76 190.08 1,440.00 1,620.00 506.88 95.04 7,920.00 21,010.32 712.80 48.24 2,160.00 364.32 3,071.52 2,216.16 855.36 239,052.96 239,052.96 Saldos Deudor Acreedor 16,632.00 9,662.40 21,618.00 2,376.00 3,412.80 712.80 2,058.48 1,900.80 1,948.32 22,160.16 5,068.80 4,910.40 475.20 2,391.84 13,939.20 19,008.00 6,177.60 23,760.00 13,464.00 2,340.00 5,068.80 450.00 9,043.20 792.00 22,626.00 1,742.40 34,848.00 3,326.40 633.60 3,801.60 48,240.00 7,191.36 7,128.00 4,276.80 2,835.36 2,059.20 586.08 6,336.00 6,336.00 617.76 221.76 190.08 1,440.00 1,620.00 506.88 95.04 7,920.00 21,010.32 712.80 48.24 2,160.00 364.32 3,071.52 2,216.16 855.36 192,193.92 192,193.92 Ajustes Debe Haber Inventario Resultado por Naturaleza Resultado por Funcin Activo Pasivo Prdidas Ganancias Prdidas Ganancias 16,632.00 9,662.40 21,618.00 2,376.00 3,412.80 712.80 2,058.48 1,900.80 1,948.32 22,160.16 5,068.80 4,910.40 475.20 2,391.84 13,939.20 19,008.00 6,177.60 23,760.00 13,464.00 2,340.00 5,068.80 450.00 9,043.20 792.00 22,626.00 1,742.40 34,848.00 3,326.40 633.60 3,801.60 48,240.00 7,191.36 7,128.00 4,276.80 2,835.36 2,059.20 586.08 6,336.00 1,584.00 617.76 221.76 190.08 1,440.00 1,620.00 1,620.00 506.88 95.04 7,920.00 21,010.32 21,010.32 712.80 712.80 48.24 48.24 2,160.00 2,160.00 364.32 364.32 2,216.16 855.36 170,126.64 158,538.96 12,659.76 24,247.44 12,659.76 24,247.44 11,587.68 11,587.68 11,587.68 170,126.64 170,126.64 24,247.44 24,247.44 24,247.44 24,247.44

7,920.00

7,920.00

3,071.52 2,216.16 855.36 10,991.52 10,991.52 SALDOS: TOTALES:

EMPRESA COMERCIAL MOCHICA SA CUADRO DISTRIBUCIN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en Nuevos Soles)

Utilidad contable Adicion Tributaria Deduccion Tributaria Renta neta Participacion de trabajadores Renta neta imponible Impuesto a al Renta Utilidad despues del impto Renta Reserva legal Utlidad despues de Reserva Legal Reserva estatutaria Utilidad despus de Reserva estatutaria Reserva especial Utilidad distribuible Dividendos Utilidad despues de dividendos

11,587.68

927.01 10,660.67 3,198.20 7,462.47 746.25 6,716.22 201.49 6,514.73 6,514.73 6,514.73

EMPRESA COMERCIAL MOCHICA SA SOLUCION HOJA DE TRABAJO RECLASIFICACION DE CUENTAS PARA PRESENTAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo caja 8,712 Banco del Sur 6,336 fondos sujetos a restriccion (menos 90 das) 3,802 Inversiones Financieras Inversiones financiera corr. 9,662.40 Inversiones a ser mantenidas hasta el vcmto 396.00 Cuentas por cobrar comerciales Facturas por cobrar 12,748 Letras por cobrar 5,148 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa -1,330 Cuentas por cobrar comerc. Relacionadas 2,376 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa rel -166 Intereses diferidos -756 Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas Cuentas por cobrar diversas rel. 2,058.48 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa -265.32 Otras cuentas por cobrar Fondos sujetos a restriccin (ms de 90 das) 2,534.40 Ctas x cobrar al personal y acc 2,692.80 Cuentas por cobrar div.terc 712.80 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa div -187.20 IGV por acreditar 252.00 Existencias Mercaderas 22,160.16 Materiales Auxiliares y suministros 5,068.80 Envases y embalajes 4,910.40 Existencias por recibir 475.20 Anticipos a proveedores(existencias) 540.00 Desvalorizacion de existencias -2,391.84 Gastos contratados por anticipado Servicio y otros contratos por anticipado Anticipos a proveedores-servicios PASIVO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios sobregiros Banco BKB Obligaciones financieras Obligaciones financieras Parte corriente de la deuda a L.P Cuentas por pagar comerciales facturas por pagar Letras por pagar Intereses diferidos Cuentas por pagar comerciales relacionadas Otras cuentas por pagar a partes relacionadas Cuentas por pagar diversas relacionadas GASTOS 4,752.00 4,752.00 7,848.00 2,448.00 5,400.00 9,345.60 5,994.00 2,059.20 -450.00 1,742.40 633.60 633.60 4,109.01 Costo de ventas Gastos administrativos Participacion de los trabajadores Gastos de ventas Participacion de los trabajadores Otros gastos Prdida por medicin de A. no F. al VR. Ganancia (prdida) por venta de activos (655)Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuas *administracin * ventas Renta neta imponible

EMPRESA

HOJA DE TRABAJO ESTADO

18,849.60

10,058.40

18,019.80

1,793.16

6,004.80

30,762.72

2,260.80 1,900.80 360.00

Impuesto a la renta y participaciones corrientes IR calculado-saldo 3,182.00 Participacion de los trabajadores 927.01 Otras cuentas por pagar IGV 1,060.20 Remuneraciones por pagar Cuentas por pagar acc. Y socios Cuentas por pagar diversas-terceros(prestamo corto plazo) 1,267.20 Anticipos de clientes 1,425.60 TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras * cuotas de prstamo 27,000.00 Cuentas por pagar comerciales Letras por pagar L.P. 15,840.00 Otras cuentas por pagar Cuentas por pagar diversas-terceros(prestamo largo plazo) 2,059.20 Pasivo diferido Ingreso diferido 3,045.60 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Capital social 48,960.00 Acciones en tesorera -720.00 Suscripciones por cobrar a socios -720.00 Acciones de inversion Capital adicional Reservas * tope de reserva legal 20% capital 9,504.00 * Reservas 2011 * Reservas 2012 Reserva estatutaria Resultados acumulados * Resultado 2011 * Resultado 2012 Resultados no Realizados= Otro Resultado Integral Resultados no realizados Excedente de revaluacion TOTAL PATRIMONIO

3,753.00

30,441.21 27,000.00 15,840.00 2,059.20 3,045.60 47,944.80 78,386.01

TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones financieras Instrumentos financieros representativos de capital 13,543 Cuentas por cobrar comerciales-terceros Letras por cobrar 5,148 Inmueble, maquinaria y equipo act.adqui.en arrend.finan 6,178 Depreciacion acumulada -720 Inmueble, maquinaria y equipo 23,760 Desvalorizacin -2,549 Depreciacion acumulada -6,163 Anticipos a proveedores-activos fijos 367 Inversiones inmobiliarias Inversiones Inmoviliarias 19,008 Desvalorizacin -540 Depreciacion acumulada -2,160 Activos biologicos Activos biologicos 2,340 Desvalorizacin -1,980 Activos Intangibles Activos intangibles 13,464 TOTAL ACTIVO ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE

87,749.28 13,543.20 5,148 20,873

47,520.00

7,191.36 7,128.00 2,805.45 2,805.45 2,059.20 746.25 201.49 7,100.81 586.08 6,514.73 7,112.16 4,276.80 2,835.36 79,059.27

16,308

360

13,464 69,696.00 157,445.28

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

157,445.28

0.00

EMPRESA COMERCIAL NUEVO MUNDO SA SOLUCION HOJA DE TRABAJO RECLASIFICACION DE CUENTAS PARA EL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL INGRESOS 4,400.00 1,060.20 361.20 900.00 900.00 800.00 480 320 5,922.59 Ventas Netas Ventas Descuento rebajas concedidas Otros ingresos Descuentos rebajas y bon. obtenidos Ganancia (prdida) por venta de activos (756) Enajenacin de activos inmovilizados Ingresos financieros Ingresos financieros 11,645.60 11,672.40 26.80 396.00 396.00 1,200.00 1,200.00 202.40 202.40

751.20 309.00 155.20 206.00

13,444.00

13,444.00