3/2012

Ley contra el lavado de dinero.

El 17 de octubre de 2012, se public en el Diario Oficial de la Federacin la denominada Ley federal para la prevencin e identificacin de operaciones con recursos de procedencia ilcita, mejor conocida como Ley contra el lavado de dinero, (la LCLD). De acuerdo con el artculo primero transitorio de la LCLD, entrar en vigor a los nueve meses siguientes al da de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin; esto es, el da diecisiete de julio del ao dos mil trece. La LCLD tiene por objeto proteger el sistema financiero y la economa nacional, con medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos ilcitos, con una coordinacin interinstitucional, para investigar y perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilcita, los relacionados con estos ltimos, las estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar el uso de los recursos para su financiamiento. Dentro de las actividades vulnerables reguladas por la LCLD, se encuentran las vinculadas a la prctica de juegos de apuesta, concursos o sorteos, la comercializacin de tarjetas de crdito o prepago, como en el caso de las tiendas departamentales, el otorgamiento de prstamos o crditos como los otorgados por casas de empeo, la construccin, desarrollo o compra-venta de bienes inmuebles, la comercializacin de obras de arte y piedras preciosas, as como la adquisicin de vehculos, aviones y yates. De acuerdo a la LCLD, las autoridades sealadas en la misma, encargadas de vigilar su cumplimiento y aplicar las disposiciones establecidas, son la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la Procuradura General de la Repblica y la Unidad Especializada en Anlisis Financiero de la propia Procuradura. Dichas dependencias tendrn, entre otras funciones, las siguientes:

I.- De la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico: a).- Recibir los avisos de las consideradas como actividades vulnerables. b).- Requerir la informacin, documentacin y dems datos necesarios para el ejercicio de sus facultades. c).- Coordinarse con otras autoridades, nacionales o extranjeras, para prevenir y detectar actos u operaciones relacionados con el objeto de la misma ley. d).- Presentar las denuncias que correspondan ante el Ministerio Pblico, cuando se identifiquen hechos constitutivos de delitos. e).- Emitir las reglas de carcter general relacionadas con la Ley. II.- De la Procuradura General de la Repblica, se establece que la misma contar con una Unidad Especializada en Anlisis Financiero, que ser el rgano especializado para el anlisis financiero y contable, relacionado con operaciones de recursos de procedencia ilcita, y que a su vez tendr, entre otras, las siguientes facultades: a).- Requerir a la SHCP por la informacin necesaria para el ejercicio de sus atribuciones. b).- Disear, integrar e implementar sistemas y mecanismos de anlisis de informacin financiera y contable. c).- Generar herramientas para investigar patrones de conducta que pudieran estar relacionados con operaciones con recursos de procedencia ilcita. d).- Establecer mecanismos de consulta directa de informacin que pudiera estar relacionada con operaciones con recursos de procedencia ilcita, en las bases de datos de las autoridades de los tres rdenes de gobierno. e).- Requerir informes, documentos, opiniones y elementos de prueba en general a las dependencias y entidades de la administracin pblica de los tres rdenes de gobierno, y a otras autoridades, organismos pblicos autnomos, incluso constitucionales, y a aqullas personas responsables de dar Avisos en las organizaciones con Actividades sujetas a supervisin previstas en esta Ley. f).- Celebrar convenios con las entidades federativas para accesar directamente a la informacin disponible en los Registros Pblicos de la Propiedad de las entidades federativas del pas, para la investigacin y persecucin de los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilcita.

Es interesante el concepto de actividades vulnerables; aqullas enlistadas de manera limitativa en la LCLD, sobre las cuales se establece una vigilancia especializada para quien las desempea. Son operaciones que se deben reportar a la Secretara y por lo regular es cuando superan cierto monto. La LCLD considera como actividades vulnerables, las sealadas a continuacin (precisamos el nmero de salarios mnimos vigente en el Distrito Federal a partir del cual se debe reportar a la Secretara y su conversin a pesos para el ao 2012):
Concepto a).- Juegos con apuesta, concursos o sorteos. b).- La emisin o comercializacin de tarjetas de servicios, de crdito, prepagadas y en general todas aqullas que constituyan instrumentos de almacenamiento de valor monetario, cuando se manejen los montos siguientes: b.1).- Tarjetas de servicios o crdito.- Cuando el gasto mensual acumulado sea igual o superior a: b.2).- Tarjetas prepagadas.- Cuando su comercializacin se realice por una cantidad igual o superior a: c).- La emisin y comercializacin de cheques de viajero, distinta a la realizada por entidades financieras. d).- El ofrecimiento habitual o profesional de operaciones de mutuo o de garanta u otorgamiento de prstamos o crditos. e).- La prestacin habitual o profesional de servicios de construccin o desarrollo de bienes inmuebles o de intermediacin en la transmisin de la propiedad o constitucin de derechos sobre dichos bienes, en los que se involucren operaciones de compra o Salarios 645 Pesos $ 40,202.85

805

$ 50,175.65

645

$ 40,202.85

645

$ 40,202.85

1,605

$100,039.65

8,025

$500,198.25

Concepto f).- Comercializacin de joyas o metales preciosos. g).- Subasta o comercializacin de obras de arte. h).- Comercializacin de vehculos. i).- Servicios de blindaje a vehculos. j).- Servicios de traslado de valores, cuando el valor del importe trasladado sea superior a k).- Prestacin de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relacin laboral, en aqullos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representacin del cliente cualquiera de las siguientes operaciones k.1).- Compraventa o cesin de derechos sobre inmuebles. k.2).- Administracin y manejo de recursos.

Salarios 1,605 4,815 6,420 4,815

Pesos $100,039.65 $300,118.95 $400,158.60 $300,118.95

3,210

$200,079.30

k.3).- Manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores. k.4).- Organizacin de aportaciones de capital para constitucin, operacin y administracin de sociedades mercantiles. k.5).- La constitucin, escisin, fusin, operacin y administracin de personas morales o vehculos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades mercantiles. l).- Prestacin de servicios de fe pblica por parte de Notarios y Corredores Pblicos, sobre los siguientes actos:

Concepto l.1).- Constitucin de derechos reales (usufructo, hipoteca, siempre y cuando exceda de diecisis mil veces el salario). l.2).- Otorgamiento de poderes con carcter irrevocable. l.3).- Constitucin o modificacin de sociedades, siempre que la variacin de capital sea igual o mayor a: l.4).- Constitucin o modificacin de fideicomisos traslativos de dominio

Salarios

Pesos

8,025

$500,198.25

8,025

$500,198.25

l.5).- Cualesquier contrato de mutuo o crdito, cuando el acreedor no sea integrante del sistema financiero.

l.6).- Avalos sobre bienes con valor igual o mayor a m).- Recepcin de donativos: n).- Prestacin de servicios de comercio exterior como agente o apoderado aduanal, tratndose de vehculos, mquinas de apuesta, equipos de elaboracin de tarjetas de pago, joyas, metales y piedras preciosas, obras de arte, materiales usados para blindaje m).- Constitucin de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento), por un valor mensual superior al equivalente a un mil seiscientas cinco veces el salario. Aviso a la Secretara a partir de:

8,025 3,210

$500,198.25 $200,079.30

3,210

$200,079.30

La misma ley seala que los actos u operaciones que se realicen por montos inferiores a los sealados en las fracciones, no darn lugar a obligacin alguna; no obstante, si una persona realiza actos u operaciones por una suma acumulada en un periodo de seis meses que supere los montos establecidos en cada supuesto para la formulacin de Avisos, podr ser considerada como operacin sujeta a la obligacin de presentar los mismos para los efectos de la Ley.

Quienes realicen las actividades vulnerables sealadas precedentemente, tienen las obligaciones siguientes: a).- Identificar a sus clientes y usuarios, as como recabar informacin sobre su actividad u ocupacin. b).- Custodiar la informacin correspondiente, y evitar su destruccin u ocultamiento, por al menos cinco aos. c).- Brindar facilidades para visitas de verificacin. d).- Presentar avisos a la SHCP. De igual forma, se establece la obligacin, para las personas morales que lleven a cabo actividades vulnerables, de designar un representante ante la Secretara, que ser el encargado y responsable de cumplir con las obligaciones que dicha persona moral tenga de acuerdo a la ley. La LCLD prohbe cumplir obligaciones y, en general, liquidar o pagar, as como aceptar la liquidacin o el pago, de actos u operaciones mediante el uso de monedas y billetes, en moneda nacional o divisas y Metales Preciosos, en los siguientes supuestos (sealamos el nmero de salarios mnimos vigente en el Distrito Federal a partir del cual se debe reportar a la Secretara y su conversin a pesos para el ao 2012):

Concepto I. Constitucin o transmisin de derechos reales sobre bienes inmuebles por un valor igual o superior a II. Transmisiones de propiedad o constitucin de derechos reales sobre vehculos, nuevos o usados, ya sean areos, martimos o terrestres por un valor igual o superior a III. Transmisiones de propiedad de relojes, joyera, Metales Preciosos y Piedras Preciosas, y de obras de arte, por un valor igual o superior al IV. Adquisicin de boletos que permita participar en juegos con apuesta, concursos o sorteos, as como la entrega o pago de premios por haber participado en dichos juegos con apuesta, concursos o sorteos por un valor igual o superior al

Salarios

Pesos

8,025

$500,198.25

3,210

$200,079.30

3,210

$200,079.30

3,210

$200,079.30

Concepto V. Prestacin de servicios de blindaje para cualquier vehculo de los referidos en la fraccin II de este artculo o bien, para bienes inmuebles por un valor igual o superior al equivalente a VI. Transmisin de dominio o constitucin de derechos de cualquier naturaleza sobre los ttulos representativos de partes sociales o acciones de personas morales por un valor igual o superior al equivalente a VII. Constitucin de derechos personales de uso o goce de cualquiera de los bienes a que se refieren las fracciones I, II y V de este artculo, por un valor mensual igual o superior a

Salarios

Pesos

3,210

$200,079.30

3,210

$200,079.30

3,210

$200,079.30

Asimismo, la LCLD establece las facultades de verificacin de las autoridades, obligaciones en materia de reserva de informacin, as como sanciones aplicables, que pueden ser multas de doscientas veces hasta sesenta y cinco mil das de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal, la revocacin de los permisos de juegos o sorteos, cancelacin de habilitacin del corredor pblico, cese del ejercicio de la funcin del Notario Pblico, cancelacin de autorizacin a apoderados o agentes aduanales, y penas de prisin desde los dos hasta los diez aos de prisin, que pueden en ciertos casos duplicarse. El Ejecutivo deber emitir el Reglamento correspondiente, en un plazo no mayor de treinta das a partir de que la misma entre en vigor.

Como se puede apreciar, la entrada en vigor de la LCLD, establece un nuevo esquema en un gran nmero de actividades, cuyo desarrollo se ver afectado de manera considerable al establecer nuevos requisitos para su desempeo. Si bien es cierto que la legislacin aprobada es ms flexible que la propuesta original del ejecutivo, no menos cierto es que incluso en los trminos aprobados contiene demasiadas restricciones, que limitarn el desarrollo de muchos sectores de la economa.

Este flash informativo ha sido elaborado por el Comit Fiscal de la firma, con el propsito de proporcionarle informacin general. En caso de alguna interpretacin real y concreta, se le sugiere contactar a su especialista fiscal local para solicitar su asesora.