Autarquia Educacional do Vale do So Francisco AEVSF

Faculdade de Cincias Aplicadas e Sociais de Petrolina - FACAPE

PROJETO DE VIABILIDADE ECONMICA

(INDSTRIA DE SORVETES)

Petrolina-PE
Junho/2005

1 APRESENTAO
Afirmar com certeza quem inventou o sorvete no tarefa simples. Mas, ao
que tudo indica, foram os italianos que, no incio do sculo XVII, inventaram o que
chamamos hoje de sorvete. Era um creme de leite, adoado e temperado com pur
de frutas ou gelias, que depois era colocado em recipientes para gelo, feitos de lata
e mergulhados em baldes forrados de palha e cheios de gelo, sal e salitre.
Algumas dcadas depois, os sorvetes chegaram corte de Versalhes e dali se
espalharam para as outras cortes europias. As receitas foram se sofisticando:
musses congeladas, cremes gelados e sorvetes de frutas. Na Frana, as misturas
eram congeladas em frmas chamadas sorbetires, que eram giradas at o
contedo

congelar.

No final do sculo XVIII, os sorvetes cremosos entraram na moda nos Estados

Unidos. Mas, at a inveno da sorveteira a manivela, em 1846, os sorvetes
continuavam sendo difceis de fazer. Depois disso as vendas aumentaram
rapidamente, e os Estados Unidos dispuseram-se a liderar mundialmente a
fabricao de sorvetes.
O projeto que hora apresentamos, tem por finalidade a fabricao e
comercializao de sorvetes, de baixo custo e boa qualidade, visando atender a
todas as classes sociais, explorando ao mximo a diversidade de frutas produzidas
na regio.

2 INTRODUO

Embora este tipo de negcio concentre sua atividade no vero, as cidades de

Petrolina e Juazeiro, mercado alvo do projeto, esto localizadas na regio do semirido nordestino, tendo como caracterstica sol e calor constante o ano inteiro, o que
favorece a implantao de um empreendimento deste tipo, principalmente quando
somado ao crescimento populacional e do PIB das duas cidades. Alm disso, a
estratgia deste projeto, est centrada na produo de sorvetes com baixo custo
sem contudo abrir mo da qualidade.
Este estudo apresenta uma avaliao detalhada de todos os dados tcnicos,
econmicos e financeiros, que viabilizam o projeto. No esto contidos aqui,
detalhes da execuo do projeto, tal como lay-out ou arranjo fsico do processo,
estudo dos tempos e movimentos, detalhes dos procedimentos operacionais padro
para realizao do produto, detalhes do organograma e descrio de funo de cada
cargo, possveis fornecedores e clientes, etc.

3 A EMPRESA

3.1 ESTRUTURA JURDICA

3.1.1 Razo ou denominao social

A razo social deste projeto ser FRUIT SORVET INDSTRIA ALIMENTCIA LTDA

3.1.2 Endereo
A nossa empresa e laboratrio de pesquisa ficaro situados na Rodovia Lomanto
Junior. Km 16, Juazeiro BA.

3.1.2 Ramo de atividade

Indstria Alimentcia.

3.1.3 Forma Jurdica Constituitiva

A forma jurdica constituda neste projeto a de Sociedade Comercial Sociedade
por Quotas de responsabilidade limitada. E registro na junta comercial de Juazeiro,
tendo prevista sua atividade industrial aps a aprovao do mesmo.

3.1.4 Sede e Foro

A sede e foro da FRUIT SORVET INDSTRIA ALIMENTCIA LTDA na Rodovia
Lomanto Junior. Km 16, Juazeiro , no estado da Bahia, com atuao em qualquer
parte do territrio nacional.

3.1.5 Data da Constituio

A constituio deste projeto se dar aps aprovao do mesmo.

3.1.6 Prazo de Durao da Sociedade

O prazo de durao da sociedade indeterminado.

3.1.7 Registros
Os registros do Ministrio da Sade, assim como o alvar de funcionamento cedido
pela prefeitura de Juazeiro, esto sendo providenciados, pois os mesmos s podem
ser expedidos aps a implantao do projeto.

3.2 Misso da empresa

Oferecer um produto de boa qualidade com baixo custo.

3.3 Objetivo
Est entre as trs melhores empresas que dominam este mercado na regio.

4 CONTRATO SOCIAL
Aron alvamar Soares de Arajo, brasileiro, natural de Natal/RN, casado, CPF
904598494-68, e RG 1152120271 SSP/BA, residente e domiciliado na rua Souza
Jnior. 330, Centro, Petrolina, PE. e
Luis Carlos Gomes, brasileiro, natural de Petrolina/PE, casado, CPF 32596578458, e RG 12445872 SSP/PE, residente e domiciliado na rua Travessa Ablio Dias.
40, Centro, Petrolina, PE, constituem uma sociedade limitada, mediante as
seguintes clusulas:
1

A sociedade girar sob o nome empresarial de FRUIT SORVET INDSTRIA

ALIMENTCIA LTDA e ter sede e domiclio na Rodovia Lomanto Junior. Km 16,

Juazeiro BA.
2 O capital social ser R$ 1.200.000,00 (Um milho e duzentos mil reais) dividido
em .............. quotas de valor nominal R$ 10,00( Dez reais), integralizadas, neste ato
em moeda corrente do Pas, pelos scios:
Aron alvamar Soares de Arajo n de quotas 60.000 R$ 600.000,00
Luis Carlos Gomes

n de quotas 60.000 R$ 600.000,00

3 O objeto do presente contrato a produo e comercializao de sorvetes.

4 A sociedade ter prazo de durao indeterminado.
5 As quotas so indivisveis e no podero ser cedidas ou transferidas a terceiros
sem o consentimento do outro scio, a quem fica assegurado, em igualdade de
condies e preo direito de preferncia para a sua aquisio se postas venda,
formalizando, se realizada a cesso delas, a alterao contratual pertinente.
6

6 A responsabilidade de cada scio restrita ao valor de suas quotas, mas todos

respondem solidariamente pela integralizao do capital social.
7 A administrao da sociedade caber Aron alvamar Soares de Arajo com os
poderes e atribuies de Presidente autorizado o uso do nome empresarial, vedado,
no entanto, em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigaes seja
em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar
bens imveis da sociedade, sem autorizao do outro scio. (artigos 997, Vl; 1.013.
1.015, 1064, CC/2002)
8 Ao trmino da cada exerccio social, em 31 de dezembro, o administrador
prestar contas justificadas de sua administrao, procedendo elaborao do
inventrio, do balano patrimonial e do balano de resultado econmico, cabendo
aos scios, na proporo de suas quotas, os lucros ou perdas apurados.
9 Nos quatro meses seguintes ao trmino do exerccio social, os scios
deliberaro sobre as contas e designaro administrador(es) quando for o caso.
10 A sociedade poder a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra
dependncia, mediante alterao contratual assinada por todos os scios.
11 Os scios podero, de comum acordo, fixar uma retirada mensal, a ttulo de pro
labore, observadas as disposies regulamentares pertinentes.
12 Falecendo ou interditado qualquer scio, a sociedade continuar suas atividades
com os herdeiros, sucessores e o incapaz. No sendo possvel ou inexistindo
interesse destes ou do(s) scio(s) remanescente(s), o valor de seus haveres ser

apurado e liquidado com base na situao patrimonial da sociedade, data da

resoluo, verificada em balano especialmente levantado.
Pargrafo nico - O mesmo procedimento ser adotado em outros casos em que a
sociedade se resolva em relao a seu scio.
13 O(s) Administrador(es) declara(m), sob as penas da lei, de que no est(o)
impedidos de exercer a administrao da sociedade, por lei especial, ou em virtude
de condenao criminal, ou por se encontrar(em) sob os efeitos dela, a pena que
vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos pblicos; ou por crime
falimentar, de prevaricao, peita ou suborno, concusso, peculato, ou contra a
economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da
concorrncia, contra as relaes de consumo, f pblica, ou a propriedade.
14 Fica eleito o foro de Petrolina para o exerccio e o cumprimento dos direitos e
obrigaes resultantes deste contrato.
E por estarem assim justos e contratados assinam o presente instrumento em
duas vias de igual teor.
Petrolina, 15 de junho de 2005.

______________________________

_____________________

Aron Alvamar Soares de Arajo

Luis Carlos Gomes

5 ASPECTOS TCNICOS

5.1 O Produto
Por estarmos situados em um grande plo de fruticultura, temos a vantagem
competitiva de fcil acesso a matria prima do sorvete(Frutas) alm do seu baixo
custo. Quanto ao produto em destaque, apesar de ainda ser desconhecido em
nossa regio, o sorvete a base de soja j um sucesso no sudeste do pas, Na
cidade de Marlia, Estado de So Paulo, a aceitao foi de 80%, garante o
departamento de pesquisa e desenvolvimento responsvel pela linha de produtos
vegetarianos da SOY INDSTRIA ALIMENTCIA LTDA, possvel fonte fornecedora
da tecnologia.

5.2 O mercado
O mercado para esse tipo de produto so: sorveterias, supermercados, lojas de
convenincias e padarias.
Populao dos municpios na rea de abrangncia (Petrolina e Juazeiro) futuro
mercado consumidor (Fonte Censo Populacional IBGE - 2001)
PETROLINA
JUAZEIRO
TOTAL

218.538
174.567
393.105

Idade mdia dos habitantes

(IBGE - 2001)

0 A 14
142.848
36%
15 A 19
47.667
12%
20 A 49
161.408
41%
>= 50
41.182
11%
Taxa Mdia Anual do Crescimento Demogrfico de Petrolina por perodos
(% e Valores Absolutos)

1970 A 1980

(IBGE )

1980 A 1991

1991 A 2000
9

5,51

4,67

2,48

Apesar da desacelerao do crescimento populacional de Petrolina, espera-se

chegar ainda esta dcada a mais de 500 mil. Nas cidades de Petrolina - Juazeiro.

PIB percapta de Juazeiro e Petrolina (R$)

Juazeiro/Petrolina
1975
1996
Crescimento

3.829
4.303
12,37%

5.3 Dlimitao do mercado

Com base nas informaes acima e

conforme estudo realizado, temos o

seguinte mercado:
Perfil de consumo
Faixa etria
0 A 14

N de
habitantes
142.848

% que
consome o
produto
50

Freqncia do
consumo
Lt/ms
2,8

Volume
consumido
199.987
10

15 A 19
20 A 49
>= 50

47.667
161.408
41.182

Total

80
60
20

1,6
1,2
0,8

61.014
116.214
6.589
383.804

Estima-se inicialmente uma participao de 15% do mercado = 65.247Lts/ms.

6 ASPECTOS MERCADOLGICOS

6.1 Mercado de abrangncia

Inicialmente iremos atuar na regio de Juazeiro e Petrolina, oferecendo aos
clientes um delicioso sorvete de frutas, tornando-se para muitos uma alternativa de
baixo custo e altssima qualidade em relao aos sorvetes oferecidos pelo mercado.

11

6.2 A oferta
Atualmente a oferta de sorvetes praticada por poucos concorrentes, sendo
os dois maiores a Kibom e o Ki-Sorveto, e um mercado que ainda pode crescer
muito.
6.3 Matria Prima
Um fator importante para ser bem-sucedido nesse ramo, e que deve merecer
toda a ateno e cuidados do empreendedor, a origem da matria-prima.
Um exemplo interessante de obteno de matria-prima o de trazer ao Brasil a
maioria desses produtos sob a forma de p, o que significa economia tanto no
transporte, quanto na armazenagem.

7 PLANO DE OPERAO
Para a produo de Sorvetes
Com o maquinrio a ser utilizado a fbrica ter uma capacidade nominal total de 450
litros de sorvete por hora (1.080.000 litros de sorvetes por ano). Considerou-se para
o ANO I, II , III e seg., respectivamente 70%, 80% e 90% da capacidade instalada.
Memria de Cculo:
12

450 litros/h x 8 h/dia x 300 dias de trabalho/ano x ( a utilizao % da capacidade

instalada)
Para a produo de Picols
Com o maquinrio a ser utilizado a fbrica ter uma capacidade nominal total de
1.000 picols por hora. Considerou-se para o ANO I, II , III e seg., respectivamente
70%, 80% e 90% da capacidade instalada.

Memria de Cculo:
1.000 picols/h x 8 h/dia x 300 dias de trabalho/ano x ( a utilizao % da capacidade
instalada)

13

8 ANLISE ECONMICA E FINANCEIRA

EMPRESA: FRUIT SORVET

FLUXO DE CAIXA E CAPACIDADE DE PAGAMENTO
NIVEL DE UTILIZACAO DE CAIXA (%):

100,00%

DISCRIMINACAO

FLUXO

Ano 0

Em R$

81,65%

70,55%

Ano I

Ano II

54,40%

50,00%

Ano III

Ano IV

45,43%
Ano V e segs.

DE CAIXA
205.671,01

1.197.080,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.839.200,00 3.244.800,00 3.650.400,00 3.650.400,00 3.650.400,00
2.444.416,24 2.705.501,02 2.966.585,80 2.966.585,80 2.966.585,80
394.783,76
539.298,98
683.814,20
683.814,20
683.814,20
159.918,00
159.918,00
159.918,00
159.918,00
159.918,00
6 - Juros s/financ.
85.336,61
104.216,08
74.790,36
45.364,64
15.938,94
7 - Lucro tributavel
149.529,15
275.164,90
449.105,84
478.531,56
507.957,26
8 - Contribuicao Social (*)
13.457,62
24.764,84
40.419,53
43.067,84
45.716,15
9 - Imposto de Renda e Adicional do IR (*)
22.429,37
44.791,22
88.276,46
95.632,89
102.989,32
10 - Fluxo de Caixa Liquido
(205.671,01) (923.519,85)
365.526,83
480.327,86
499.748,83
519.169,79
10.1 - Amortizao da Opera. Estudada
227.178,36
227.178,36
227.178,36
227.178,36
10.2 - Percentual de Comprometimento
62,15%
47,30%
45,46%
43,76%
1 - Investimentos

2 - Receitas Operacionais
3 - Custos e despesas monetarias
4 - Lucro Operacional
5 - Depreciacao/Amort.GD

F O N EM
T EPR
S ESA:FR U IT SO R VET
RECURSOS PROPRIOS
Fluxo de Caixa Bruto
Patrimonio Liquido O
Aumentos de Capital

0,00

358.896,76

469.742,91

555.118,22

545.113,47

535.108,73

0,00

254.416,00

0,00

0,00

0,00

0,00

RAMENTO
DOS INVESTIMENTOS PROJETADOS
205.671,01

DATA-BASE:
RECURSOS DE TERCEIROS
Financiamento Proposto
DISCRIMI
Emprestimos Existentes
p/Investimentos
p/Capital de Giro
Fornecedores
1 - Projetos
Obrigacoes fiscais, prev.trabalh.
1.1.................
Demais obrigacoes
2 - Obras civis
Outros financiamentos para giro

N A C0,00
O

10/01/2005
ORAMENTO
877.664,00
0,00
TOTAL
(%)
R$

0,00

0,00
FINANC.
R$

0%

2.1.................
0,00
100%
205.671,01 1.490.976,76
469.742,91
3
Maquinas
e
equipamentos
USOS
3.1 - Importadas
Investimentos
205.671,01 1.132.080,00
0,00
514.380,00
100%
JUROS s/financiamentos 3.2 - Nacionais
- existentes
4 - Instalacoes
- proposto p/ inv. fixos 4.1..................
85.336,61
104.216,08
140.000,00
100%
- necessarios p/ capital
giro
5 - de
Montagens/Fretes
AMORTIZAO de financiamentos
5.1..................
12.000,00
100%
- existentes
6 - Veiculos
- proposto p/ inv. fixos
0,00
0,00
227.178,36
6.1..................
425.700,00
100%
- proposto p/ capital de giro
7 - Moveis e utensilios
Dividendos Obrigatorios
12 - Total dos Usos
331.394,44
7.1.................. 205.671,01 1.217.416,61
35.000,00
100%
13 - Disponibilidades/(deficits)
0,00
273.560,15
138.348,47
8 - Treinamento
14 - Disponibilidades/(deficits)
acumulado
0,00
273.560,15
411.908,62
8.1..................
5.000,00
100%
Obs.:
9 - Eventuais (at 5% do total)
11 - Total das Fontes

R E C U R S O S
0,00
0,00
(%)
Recursos
Prprios (%)
R$

0,00

0%

0,00

0%

0,00

0%

0,00

0%

102.876,00

20%

74.790,36
45.364,64 80%15.938,94
112.000,00
28.000,00

20%

555.118,22

545.113,47

0,00

411.504,00

0,00

9.600,00
227.178,36

227.178,36

340.560,00

535.108,73

80%

80%

65.000,00

100%

80%

1.197.080,00

20%

85.140,00

20%

301.968,72 0,00
272.543,00 0%
243.117,30
35.000,00
253.149,50
272.570,47
291.991,43
665.058,12
937.628,59 80%
1.229.620,021.000,00
4.000,00

100%

0,00

9%
%CSLL =
11 - Outros%IR
(Despesas
pr0,00
0%
0,00
15%
=
10% (sobre a parcela do lucro tributvel que exceder R$240.000,00 anuais)
%Adicional de
IR =
operacionais,
etc.)

TOTAL

2.400,00

227.178,36

(*) - O clculo da Contribuio Social e do Imposto de Renda efetuado de acordo com o Regulamento da Receita Federal.
- A alquota do Imposto de Renda incidente ser: 15% - sobre o lucro tributvel.

10 - Capital de giro

0,00

877.664,00

0%

65.000,00

0%

0,00
319.416,00

14

20%

100%
0%

EM PR ESA:FR U IT SO R VET
USOS E FONTES
DATA-BASE:
DISCRIMINACAO

Em R$
12/01/2005
PRTOTAL DO EXISTENTE
PROJETO (*)

Realizado
VALOR

Perodo I
VALOR

USOS
Financiaveis:
- Obras civis
146.000,00
146.000,00
100%
0,00
- Maquinas e equipamentos
514.380,00
514.380,00
- Instalacoes
140.000,00
140.000,00
- Montagens/Fretes
12.000,00
12.000,00
- Veiculos
425.700,00
425.700,00
- Moveis e utensilios
35.000,00
35.000,00
- Treinamento
10.000,00
5.000,00
50%
5.000,00
- Eventuais
0,00
PR ESA:
FR U IT SO R VET
-EM
Capital
de giro
54.671,01
54.671,01
100%
0,00
- Outros
Total
P Rdos
O Gitens
R Afinanciaveis
M A D E P R O1.337.751,01
D U C A O / T205.671,01
A M A N H O D O P 0,00
R O J E T O 1.132.080,00
Nao financiaveis:
- Terreno
0,00
- Outros
0,00
DISCRIMINACAO Unidade
Precos
Ano I
Ano II

Unitrios R$

Quant.

Valor

Quant.

Valor

P R O J E T A D O
Perodo II
Perodo III
VALOR
%
VALOR
%

Perodo IV
VALOR
%

Perodo V e segs.
VALOR
%

0%
100%
100%
100%
100%
100%
50%
0%

Ano III
Quant.

Valor

Ano IV
Quant.

Valor

Em R$
Ano V e segs
Quant.
Valor

-Produtos/Servicos:
Sorvetes
Diversos
3,20
756.000
2.419.200,00
864.000 2.764.800,00
972.000 3.110.400,00
972.000 3.110.400,00
972.000 3.110.400,00
Total
itens nao
financiaveisLitro
0,00
0,00
0,00
0,00
PicolsDOS
Diversos
Und 1.337.751,01
0,25 205.671,01
1.680.000 420.000,00
1.920.000
480.000,00
2.160.000 540.000,00
2.160.000 540.000,00
2.160.000 540.000,00
TOTAL
USOS
0,00
1.132.080,00
FONTES
Recursos de terceiros:
877.664,00
0,00
0,00
877.664,00
- Financiamento Proposto
877.664,00
0,00
0,00
0%
877.664,00
100%
TOTAL
GERAL
2.839.200,00
3.244.800,00
3.650.400,00
3.650.400,00
3.650.400,00
- Financ.
existentes:
P/investimentos
P/capital dedo
giroTamanho do Projeto:
Justificativa
Fornecedores
- Fontes naturais - Cap. giro
Para a produo de Sorvetes
Recursos proprios:
460.087,01
205.671,01
0,00
0%
254.416,00
55%
Com o maquinrio a ser utilizado
a fbrica ter
uma capacidade nominal
total de
450 litros de
sorvete 0%
por hora (1.080.000 litros de sorvetes por ano). Considerou-se para o ANO I, II , III e
- Patrimonio liquido
205.671,01
205.671,01
0,00
0%
0,00
respectivamente
70%, 80%254.416,00
e 90% da capacidade
- seg.,
Aumento
de capital
0,00instalada.
0,00
0%
254.416,00
100%
TOTAL DAS FONTES
1.337.751,01
205.671,01
0,00
0% 1.132.080,00
85%
de Cculo:
(*)Memria
transportado
da planilha oramento de aplicao do crdito mais o Existente na empresa conforme avaliao ou Balano Contbil

450 litros/h x 8 h/dia x 300 dias de trabalho/ano x ( a utilizao % da capacidade instalada)

Para a produo de Picols

Com o maquinrio a ser utilizado a fbrica ter uma capacidade nominal total de 1.000 picols por hora. Considerou-se para o ANO I, II , III e seg., respectivamente 70%, 80% e 90% da
capacidade instalada.
Memria de Cculo:
1.000 picols/h x 8 h/dia x 300 dias de trabalho/ano x ( a utilizao % da capacidade instalada)

EM PR ESA:FR U IT SO R VET
ESTRUTURA DE CUSTOS ANUAIS/PONTO
DATA-BASE: 12/01/05
DISCRIMINACAO
ANO I
Custos Fixos
1 - M.O.Fixa/Honorrios
254.400,00
2 - Encargos sociais
236.520,00
3 - Manuteno
44.940,00
4 - Seguros
24.364,80
5 - Alugueis/leasing
6 - Diversos (at 5%, conforme o caso)
7 - CUSTOS FIXOS MONETRIOS (1+...+6)
560.224,80
8 - Depreciao
159.918,00
9 - Amortizao de Gastos Diferidos
10 - CUSTOS FIXOS NAO MONETRIOS (8+9)
159.918,00
11 - CUSTOS FIXOS TOTAIS (7+10)
720.142,80
Custos Variveis:
12 - Embalagem
62.160,00
13 - Insumos Requeridos (- embalagem)
1.265.439,93
14 - Mo-de-obra varivel
15 - Encargos sociais
16 - Comisses s/vendas (cfe. poltica da empresa)
85.176,00
17 - Publicidade (cfe. poltica da empresa)
56.784,00
18 - Despesas tributrias
254.713,51
19 - Diversos (at 5%, conforme o caso)
20 - CUSTOS VAR. MONETRIOS (12+...+19)
1.724.273,44
21 - Despesas financeiras (Cap. Giro)
22 - CUSTOS VARIVEIS TOTAIS (20+21)
1.724.273,44
23 - CUSTOS MONET. (7+20, s/desp.financ.)
2.284.498,24
24 - CUSTOS MONETRIOS TOTAIS (21+23)
2.284.498,24
25 - Produtos em elaborao
26 - Produtos acabados
27 - CUSTOS TOTAIS (10+24+25+26)
2.444.416,24
PONTO DE NIVELAMENTO

64,6%

DE NIVELAMENTO
ANO II

ANO III

ANO IV

Em R$
ANO V e segs

261.600,00
244.080,00
44.940,00
24.364,80

268.800,00
251.640,00
44.940,00
24.364,80

268.800,00
251.640,00
44.940,00
24.364,80

268.800,00
251.640,00
44.940,00
24.364,80

574.984,80
159.918,00

589.744,80
159.918,00

589.744,80
159.918,00

589.744,80
159.918,00

159.918,00
734.902,80

159.918,00
749.662,80

159.918,00
749.662,80

159.918,00
749.662,80

71.040,00
79.920,00
79.920,00
1.446.217,07 1.626.994,20 1.626.994,20

79.920,00
1.626.994,20

97.344,00
64.896,00
291.101,15

109.512,00
73.008,00
327.488,80

109.512,00
73.008,00
327.488,80

1.970.598,22 2.216.923,00 2.216.923,00

2.216.923,00

1.970.598,22 2.216.923,00 2.216.923,00

2.545.583,02 2.806.667,80 2.806.667,80
2.545.583,02 2.806.667,80 2.806.667,80

2.216.923,00
2.806.667,80
2.806.667,80

2.705.501,02 2.966.585,80 2.966.585,80

2.966.585,80

57,7%

109.512,00
73.008,00
327.488,80

52,3%

52,3%

52,3%

OBS.: - Custos monetrios: referem-se a efetivos desencaixes

- Custos no monetrios: no h sada efetiva de caixa.
- O Ponto de Nivelamento demonstra o percentual mnimo da Margem Bruta prevista, necessrio para cobrir os
Custos Totais da empresa naquele perodo. Calcula-se segundo a expresso:
PN = CUSTO FIXO / (REC. OPERAC. LQUIDA - CUSTO VARIVEL)
- A Margem Bruta igual a: REC. OPERAC. LQUIDA - CUSTO VARIVEL

EMPRESA: FRUIT SORVET

CLCULO DAS NECESSIDADES DE CAPITAL DE GIRO
DISCRIMINAO

VALOR

NECESSIDADES
1- Caixa Minmo= [ ( CT- Depr) X D] /360
* Custos Totais (CT)
* Depreciao (Depr)
* N de Dias Necessrios (D)

43.454,32
1.724.273,44
159.918,00
10

33%

2-Crditos a Conceder= [ (CT-Depr ) X PMVP X PMC ]/360

*Custos Totais (CT)
*Depreciao (Depr)
*Percentual de Vendas a Prazo, em nmero decimal (PMVP)
*Prazo Mdio Concedido, em dias(PMC)

63.877,85
1.724.273,44
159.918,00
73,50%
20

48%

26.258,95

20%

3-Estoques= (3.1+3.2+3.3)
3.1. De Bens de Consumo no Durveis=(DBC X DEMB)/360
*Total das Despesas com Bens de Consumo no Durveis (DBC)
*N de Dias de Estoque Mnimo (DEMB)
3.2. De Materiais de Reposio= (DMR X DEMR)/360
*Total das Despesas com Materiais de Reposio (DMR)
*N de Dias de Estoque Mnimo ( DEMR)
3.3. Outros = (DOB X DEMO)/360
*Total das Despesas com Outros Bens (DOB)
*N de Dias de Estoque Mnimo (DEMO)
( A ) - TOTAL DAS NECESSIDADES (1+2+3 )

25.634,78
1.318.359,93
7
624,17
44.940,00
5

0%

0,00

133.591,12

100%

71.844,73
1.724.273,44
50,00%
30

91%

RECURSOS
1.Crdito com Fornecedores
* Total Anual de Compras
* Percentual de Compras a Prazo, em nmero decimal (PMP)
* Prazo Mdio Concedido, em dias (PMC)
2. Crditos Bancrios/ Cartes de Crdito
3. Crdito de Impostos Faturados
* Impostos Faturados (PIS, COFINS, ICMS, ISS)
* Prazo Mdio de Recolhimento, em dias

0%
7.075,38
254.713,51
10

9%

4.CAPITAL DE GIRO PRPRIO PROJETADO

( B ) - TOTAL DOS RECURSOS (1+2+3+4 )

78.920,11

100%

I- CAPITAL DE GIRO PRPRIO EXISTENTE

II- CAPITAL DE GIRO PRPRIO ADICIONAL
III- CAPITAL DE GIRO PRPRIO PROJETADO

54.671,01
0,00
54.671,01

18

19

EM PR ESA:FR U IT SO R VET
INSUMOS REQUERIDOS
DATA-BASE:
12/01/2005
DISCRIMINACAO

Unidade

Preco Unitrio

Ano I
Quant.

Valor

Ano II
Quant.
Valor

Ano III
Quant.
Valor

Ano IV
Quant.
Valor

Em R$
Ano V e segs.
Quant.
Valor

P/SORVETE
Materias-Primas

Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
L

3,25
4,55
1,06
2,12
7,51
7,51
0,83
0,08

125.496
24.948
35.532
24.948
5.035
5.035
90.720
498.960

407.862,00
113.513,40
37.663,92
52.889,76
37.812,55
37.812,55
75.297,60
39.916,80

143.424 466.128,00
28.512 129.729,60
40.608 43.044,48
28.512 60.445,44
5.754 43.214,34
5.754 43.214,34
103.680 86.054,40
570.240 45.619,20

161.352 524.394,00
32.076 145.945,80
45.684 48.425,04
32.076 68.001,12
6.474 48.616,14
6.474 48.616,14
116.640 96.811,20
641.520 51.321,60

161.352 524.394,00
32.076 145.945,80
45.684 48.425,04
32.076 68.001,12
6.474 48.616,14
6.474 48.616,14
116.640 96.811,20
641.520 51.321,60

161.352 524.394,00
32.076 145.945,80
45.684 48.425,04
32.076 68.001,12
6.474 48.616,14
6.474 48.616,14
116.640 96.811,20
641.520 51.321,60

Kg
Kg

3,00
30,77

50.395
98

151.184,88
3.024,08

57.594 172.782,72
112
3.456,09

64.794 194.380,56
126 3.888,10

64.794 194.380,56
126
3.888,10

64.794 194.380,56
126 3.888,10

L
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg

1,00
4,62
0,42
2,80
7,56
0,83

80.000
800
400
60
400
20.000

80.000,00
3.696,00
168,00
168,00
3.024,00
16.600,00

91.429
914
457
69
457
22.857

91.428,57
4.224,00
192,00
192,00
3.456,00
18.971,43

102.857 102.857,14
1.029 4.752,00
514
216,00
77
216,00
514 3.888,00
25.714 21.342,86

102.857 102.857,14
1.029
4.752,00
514
216,00
77
216,00
514
3.888,00
25.714 21.342,86

102.857 102.857,14
1.029 4.752,00
514
216,00
77
216,00
514 3.888,00
25.714 21.342,86

POLPA DE FRUTAS

Kg

3,00

20.000

60.000,00

22.857

68.571,43

25.714

77.142,86

25.714

77.142,86

25.714

77.142,86

Combustiveis/Lubrif.

1,56

37.440

58.406,40

42.789

66.750,17

48.137

75.093,94

48.137

75.093,94

48.137

75.093,94

Kw

0,30

288.000

86.400,00

329.143

98.742,86

Mil
Mil
Mil
Und
Und

50,00
10,00
120,00
0,0025
0,0030

756
756
63
1.680.000
1.680.000

37.800,00
7.560,00
7.560,00
4.200,00
5.040,00

864
864
72
1.920.000
1.920.000

43.200,00
8.640,00
8.640,00
4.800,00
5.760,00

LEITE EM P INTEGRAL
GORD. VEGATAL HID.
GLUCOSE
AROMATIZANTES
ESPERSANTES
EMULSIFICANTES
AUCAR
GUA
Mat. Secundarios
POLPA DE FRUTAS
COBERTURAS

P/PICOL
Materias-Primas
LEITE (lquido)
ESSNCIA
LIGA NEUTRA
AROMATIZANTES
EMULSIFICANTES
AUCAR

Mat. Secundarios

Energia Eletrica

370.286 111.085,71

370.286 111.085,71

370.286 111.085,71

Embalagens
POTE DE 1 LITRO
ADESIVOS
CAIXAS DE PAPELO
PALITO DE PICOL
EMBALAGEM P/PICOL

TOTAL

1.318.359,93

1.506.697,07

972
972
81
2.160.000
2.160.000

48.600,00
9.720,00
9.720,00
5.400,00
6.480,00

1.695.034,20

972
972
81
2.160.000
2.160.000

48.600,00
9.720,00
9.720,00
5.400,00
6.480,00

1.695.034,20

972
972
81
2.160.000
2.160.000

48.600,00
9.720,00
9.720,00
5.400,00
6.480,00

1.706.914,20

MEMRIA DE CLCULO DOS INSUMOS REQUERIDOS

SORVETE FRUIT SORVET

CUSTO POR PRODUTO
INSUMO \ PRODUO
CONSUMO POR UNIDADE (Lt) DE PRODUTO - SORVETE
CONSUMO POR UNIDADE
UNID
QUANT
VALOR
INSUMOS
TOTAL
MATERIA PRIMA
LEITE EM PO INTEGRAL
g
166
0,54
GORDURA VEGETAL HIDROGENADA
g
33
0,15
GLUCOSE
g
47
0,05
AROMATIZANTES
g
33
0,07
ESPERSANTES
g
6,66
0,05
EMULSIFICANTES
g
6,66
0,05
CUSTO POR PRODUCAOg
AUCAR
120
0,10
ANO 01
AGUA
l
0,66 PRODUO
0,05 DE SORVETES (L) =
CUSTOS TOTAIS POR 1,06
PRODUTOS VENDIDOS
SUB TOTAL
CONSUMO POR PRODUCAO TOTAL ANUAL - SORVETE
MATERIAS SECUNDARIOS
CONSUMO POR UNIDADE
UNID
VALOR
POLPAS DE FRUTAS
g
66,66
0,200 QUANT
INSUMOS g
UNID
COBERTURAS
0,13
0,004 ANUAL
MATERIA PRIMA
LEITE EM PO INTEGRAL
kg
125.496
3,25
SUB TOTAL
0,20
GORDURA
VEGETAL
HIDROGENADA
kg
24.948
4,55
MATERIAS COMPLEMENTARES
GLUCOSE
kg
35.532
1,06
GRANULADO DE BRIGADEIRO
g
0,26
0,0002
AROMATIZANTES
kg
24.948
2,12
UVAS PASSAS\FRUTAS
CRISTALIZ.
g
13,33
0,36
ESPERSANTES
kg
5.035
7,51
POTES DE 1 LITRO
und
1,00
0,05
EMULSIFICANTES
kg
5.035
7,51
ADESIVOS DE ROTULAO
und
1,00
0,01
AUCAR
kg
90.720
0,83
CAIXAS DE PAPELO *
und
1/12
0,01
AGUA
Lt
498.960
0,08
SUB TOTAL
0,43
SUB TOTAL
TOTAL
1,69
MATERIAS SECUNDARIOS
POLPAS DE FRUTAS
kg
50.395
3,00
* O VALOR TOTAL DA CAIXA DE PAPELAO E DE R$ 0,12 (DOZE CENTAVOS)
COBERTURAS
kg
98
30,77
CONSIDERANDO QUE EM CADA CAIXA SERAO ACONDICIONADOS DOZE LITROS
DE SORVETE, TEREMOS O CUSTO POR UNIDADE DE PRODUTO (Lt DE SORVETE)
SUB TOTAL
O VALOR DE R$ 0,01 (UM CENTAVO).
MATERIAS COMPLEMENTARES
GRANULADO DE BRIGADEIRO
kg
197
0,77
UVAS PASSAS\FRUTAS CRISTALIZ.
kg
10.077
27,01
POTES DE 1 LITRO
mil
756
50,00
ADESIVOS DE ROTULAO
mil
756
10,00
CAIXAS DE PAPELO
mil
63 120,00
SUB TOTAL
TOTAL

PICOL FRUIT SORVET

CUSTO POR PRODUTO
INSUMO \ PRODUO
CONSUMO POR UNIDADE DE PRODUTO - PICOL
CONSUMO POR UNIDADE
UNID
QUANT
VALOR
INSUMOS
TOTAL
MATERIA PRIMA
LEITE (lquido)
l
0,048
0,0476
ESSNCIA
g
0,476
0,0022
LIGA NEUTRA
g
0,238
0,0001
AROMATIZANTES
g
0,036
0,0001
EMULSIFICANTES
g
0,238
0,0018
AUCAR
g
11,905
0,0099
CUSTO POR PRODUCAO
756.000
ANO 01
PRODUO DE PICOLS (UND) =
INSUMO \ PRODUO
SUB TOTAL
0,0617
CONSUMO POR UNIDADE DE PRODUTO - PICOL
MATERIAS SECUNDARIOS
R$ POLPAS DE FRUTAS
CONSUMO POR UNIDADE
QUANT
VALOR
g
11,905UNID
0,036
TOTAL
INSUMOS
ANUAL
UNID
MATERIA PRIMA
408.240,00
LEITE (lquido)
l
80.000,00
1,00
SUB TOTAL
0,04
113.400,00
ESSNCIA
Kg
800,00
4,62
MATERIAS COMPLEMENTARES
37.800,00
0,42
PALITO DE PICOLLIGA NEUTRA
und
1,00 Kg
0,0025 400,00
52.920,00
AROMATIZANTES
2,80
EMBALAGEM
und
1,00 Kg
0,0030 60,00
37.800,00
EMULSIFICANTES
Kg
400,00
7,56
37.800,00
AUCAR
Kg
20.000,00
0,83
75.600,00
37.800,00
SUB TOTAL
0,0055
801.360,00
SUB TOTAL
TOTAL
0,1029
MATERIAS SECUNDARIOS
151.200,00
POLPAS DE FRUTAS
Kg
20.000,00
3,00
3.024,00
154.224,00
151,20
272.160,00
37.800,00
7.560,00
7.560,00
325.231,20
1.280.815,20

SUB TOTAL
MATERIAS COMPLEMENTARES
PALITO DE PICOL
EMBALAGEM

SUB TOTAL
TOTAL

und
und

1.680.000,00
1.680.000,00

0,0025
0,0030

CUSTO POR PRODUCAO

ANO 02
PRODUO DE SORVETES (L) =
CUSTOS TOTAIS POR PRODUTOS VENDIDOS
CONSUMO POR PRODUCAO TOTAL ANUAL - SORVETE
CONSUMO POR UNIDADE
UNID
QUANT
VALOR
INSUMOS
ANUAL
UNID
MATERIA PRIMA
LEITE EM PO INTEGRAL
kg
143.424
3,25
GORDURA VEGETAL HIDROGENADA
kg
28.512
4,55
GLUCOSE
kg
40.608
1,06
AROMATIZANTES
kg
28.512
2,12
ESPERSANTES
kg
5.754
7,51
EMULSIFICANTES
kg
5.754
7,51
AUCAR
kg
103.680
0,83
AGUA
Lt
570.240
0,08
SUB TOTAL
MATERIAS SECUNDARIOS
POLPAS DE FRUTAS
kg
57.594
3,00
COBERTURAS
kg
112
30,77
SUB TOTAL
MATERIAS COMPLEMENTARES
GRANULADO DE BRIGADEIRO
UVAS PASSAS\FRUTAS CRISTALIZ.
POTES DE 1 LITRO
ADESIVOS DE ROTULAO
CAIXAS DE PAPELO
SUB TOTAL
TOTAL

864.000

R$
TOTAL
466.560,00
129.600,00
43.200,00
60.480,00
43.200,00
43.200,00
86.400,00
43.200,00
915.840,00
172.800,00
3.456,00
176.256,00

kg
kg
mil
mil
mil

225
11.517
864
864
72

0,77
27,01
50,00
10,00
120,00

172,80
311.040,00
43.200,00
8.640,00
8.640,00
371.692,80
1.463.788,80

CUSTO POR PRODUCAO

ANO 02

PRODUO DE PICOLS (UND) =

INSUMO \ PRODUO
CONSUMO POR UNIDADE DE PRODUTO - PICOL
CONSUMO POR UNIDADE
UNID
QUANT
VALOR
INSUMOS
ANUAL
UNID
MATERIA PRIMA
LEITE (lquido)
l
91.428,57
1,00
ESSNCIA
Kg
914,29
4,62
LIGA NEUTRA
Kg
457,14
0,42
AROMATIZANTES
Kg
68,57
2,80
EMULSIFICANTES
Kg
457,14
7,56
AUCAR
Kg
22.857,14
0,83

SUB TOTAL
MATERIAS SECUNDARIOS
POLPAS DE FRUTAS

Kg

22.857,14

3,00

SUB TOTAL
MATERIAS COMPLEMENTARES
PALITO DE PICOL
EMBALAGEM

und
und

1.920.000,00
1.920.000,00

0,0025
0,0030

SUB TOTAL
TOTAL

22

CUSTO POR PRODUCAO

ANO 03 E SEGUINTES
PRODUO DE SORVETES (L) =
CUSTOS TOTAIS POR PRODUTOS VENDIDOS
CONSUMO POR PRODUCAO TOTAL ANUAL - SORVETE
CONSUMO POR UNIDADE
UNID
QUANT
VALOR
INSUMOS
ANUAL
UNID
MATERIA PRIMA
LEITE EM PO INTEGRAL
kg
161.352
3,25
GORDURA VEGETAL HIDROGENADA
kg
32.076
4,55
GLUCOSE
kg
45.684
1,06
AROMATIZANTES
kg
32.076
2,12
ESPERSANTES
kg
6.474
7,51
EMULSIFICANTES
kg
6.474
7,51
AUCAR
kg
116.640
0,83
AGUA
Lt
641.520
0,08
SUB TOTAL
MATERIAS SECUNDARIOS
POLPAS DE FRUTAS
kg
64.794
3,00
COBERTURAS
kg
126
30,77
SUB TOTAL
MATERIAS COMPLEMENTARES
GRANULADO DE BRIGADEIRO
UVAS PASSAS\FRUTAS CRISTALIZ.
POTES DE 1 LITRO
ADESIVOS DE ROTULAO
CAIXAS DE PAPELO
SUB TOTAL
TOTAL

972.000

R$
TOTAL
524.880,00
145.800,00
48.600,00
68.040,00
48.600,00
48.600,00
97.200,00
48.600,00
1.030.320,00
194.400,00
3.888,00
198.288,00

kg
kg
mil
mil
mil

253
12.957
972
972
81

0,77
27,01
50,00
10,00
120,00

194,40
349.920,00
48.600,00
9.720,00
9.720,00
418.154,40
1.646.762,40

CUSTO POR PRODUCAO

ANO 03

PRODUO DE PICOLS (UND) =

INSUMO \ PRODUO
CONSUMO POR UNIDADE DE PRODUTO - PICOL
CONSUMO POR UNIDADE
UNID
QUANT
VALOR
INSUMOS
ANUAL
UNID
MATERIA PRIMA
LEITE (lquido)
l
102.857,14
1,00
ESSNCIA
Kg
1.028,57
4,62
LIGA NEUTRA
Kg
514,29
0,42
AROMATIZANTES
Kg
77,14
2,80
EMULSIFICANTES
Kg
514,29
7,56
AUCAR
Kg
25.714,29
0,83

SUB TOTAL
MATERIAS SECUNDARIOS
POLPAS DE FRUTAS

Kg

25.714,29

3,00

SUB TOTAL
MATERIAS COMPLEMENTARES
PALITO DE PICOL
EMBALAGEM

und
und

2.160.000,00
2.160.000,00

0,0025
0,0030

SUB TOTAL
TOTAL

23

EMPRESA: FRUIT SORVET

MAO-DE-OBRA
DATA-BASE:

REQUERIDA
12/01/2005

DISCRIMINACAO
MAO-DE-OBRA FIXA
Diretoria
Gerencia
Especializada
Operacional
Nao especializada
TOTAL M. O. FIXA
MAO-DE-OBRA VARIAVEL
Especializada
Semi-especializada
Nao especializada
TOTAL M.O.VARIAVEL

Salario medio
mensal (R$)
3.000,00
2.080,00
1.040,00
300,00
600,00

Ano I
Quant
Custo anual
1
2
6
12
7
28

36.000,00
49.920,00
74.880,00
43.200,00
50.400,00
254.400,00

ENCARGOS SOCIAIS
Incidencia(%)
Custo anual
S/Honorarios
20
7.200,00
S/M.O. Fixa
105
229.320,00
S/M.O. Variavel
105
TOTAL DOS ENCARGOS
-X-X236.520,00
MAO-DE-OBRA TOTAL
-X28
254.400,00
TOTAL GERAL
-X28
490.920,00
Obs.:
- mo-de-obra fixa no varia com a quantidade produzida.
- mo-de-obra varivel acompanha a variao da produo.

Ano II
Quant Custo anual
1
2
6
14
7
30

36.000,00
49.920,00
74.880,00
50.400,00
50.400,00
261.600,00

Ano III
Quant Custo anual
1
2
6
16
7
32

Custo anual
7.200,00
236.880,00
-X30
30

244.080,00
261.600,00
505.680,00

36.000,00
49.920,00
74.880,00
57.600,00
50.400,00
268.800,00

Em R$
Ano IV e Seg.
Quant Custo anual
1
2
6
16
7
32

Custo anual
7.200,00
244.440,00
-X32
32

251.640,00
268.800,00
520.440,00

36.000,00
49.920,00
74.880,00
57.600,00
50.400,00
268.800,00

Custo anual
7.200,00
244.440,00
-X32
32

251.640,00
268.800,00
520.440,00

24

EM PR ESA:FR U IT SO R VET
DESPESAS TRIBUTARIAS E CONTRIBUICOES
DATA-BASE:
12/01/2005
DISCRIMINACAO
ICMS:
(Creditos)
- compras fora da UF
- compras dentro da UF
Debitos
- dbito antecipado*

Aliquota

Ano I
Valor base

Total

Ano III
Valor base

Ano IV
Valor base

Total

12%
17%

591.396,77 70.967,61
677.796,77 115.225,45

675.882,02 81.105,84
774.624,88 131.686,23

760.367,27 91.244,07
871.452,99 148.147,01

17%

1.649.951,60 280.491,77

1.885.658,97 320.562,02

2.121.366,34 360.632,28

94.298,71

107.769,95

121.241,20

64.896,00
21.091,20
97.344,00

3.650.400,00 73.008,00
3.650.400,00 23.727,60
3.650.400,00 109.512,00

A recolher
IPI
PIS/PASEP
COFINS

Total

Ano II
Valor base

2%
0,65%
3%

2.839.200,00
2.839.200,00
2.839.200,00

56.784,00
18.454,80
85.176,00

3.244.800,00
3.244.800,00
3.244.800,00

760.367,27 91.244,07
871.452,99 148.147,01

121.241,20

0,00
0,00
0,00
0,00

5,0%
1,0%
4,0%
0,2%

730,00

0,00
51.438,00
14.000,00
85.140,00
3.500,00

0,5%
5,0%
1,0%
4,0%
0,2%

Valor
730,00
0,00
0,00
0,00
0,00

327.488,80

Em R$
Gastos Diferidos
(%)
Valor
10,0%

730,00

0,00
25.719,00
1.400,00
17.028,00
63,00

154.078,00
159.918,00

1,0%
1,0%
4,0%
0,2%

327.488,80

5.840,00
4,0%
10,0%
10,0%
20,0%
10,0%
-

0,00
0,00
0,00
0,00

121.241,20

3.650.400,00 73.008,00 3.650.400,00

73.008,00
3.650.400,00 23.727,60 3.650.400,00
23.727,60
3.650.400,00 109.512,00 3.650.400,00 109.512,00

327.488,80
Obs.:
- clculos do ICMS (dbito e crdito) com base na alquota praticada no estado onde se realiza a transao.
Valor
Manutencao
- DISCRIMINACAO
o clculo do dbito de ICMS foi feito
com base nas Depreciacao
sadas (vendas)(1)
pela Margem de Valor
Adicionado de 30%, pois esse Seguros
(%) na compra,Valor
(%)
imposto para sorvetes e picols Base
pago antecipadamente
conforme previsto(%)
na legislao. Valor
- valor a recolher a diferena entre dbito e crdito.
Atual:
- IPI, deve ser veificado, caso a caso, no cdigo tributrio a alquota e a base de clculo.
- Obras
Civis
146.000,00
4,0%
5.840,00
0,5%
730,00
0,5%
- PIS/PASEP e CONFINS, base de clculo (valor base) a receita operacional.

10,0%
10,0%
20,0%
10,0%
-

760.367,27
91.244,07
871.452,99 148.147,01

2.121.366,34 360.632,28 2.121.366,34 360.632,28

EMPRESA: FRUIT SORVET

TOTAIS
DEPRECIACAO,
MANUTENCAO, SEGUROS E 254.713,51
GASTOS DIFERIDOS 291.101,15

- Maquinas/Equipamentos
0,00
- Instalacoes
0,00
- Veiculos
0,00
- Moveis e utensilios
0,00
- Gastos Diferidos
0,00
Total
146.000,00
Projetado:
- Obras Civis
0,00
- Maquinas/Equipamentos
514.380,00
- Instalacoes
140.000,00
- Veiculos
425.700,00
- Moveis e utensilios
35.000,00
- Gastos Diferidos
0,00
Total
1.115.080,00
Total Geral
1.261.080,00

Total

Em R$
Ano V e segs.
Valor base
Total

0,5%
1,0%
1,0%
4,0%
0,2%

0,00
5.143,80
1.400,00
17.028,00
63,00

44.210,00
44.940,00

(1) Percentuais de acordo com o regulamento do Imposto de Renda (devem ser averiguados periodicamente).

23.634,80
24.364,80

0,00
10,0%
0,0025
0,00

ESQUEMA DE AMORTIZAES E JUROS

Valor do financiamento
Prazo do Financ.(meses)
Percentual de Participacao
Prazo de Carncia (meses)
Base

MES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30

MES
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
TOTAIS

Saldo
Inicial
877.664,00
880.210,42
882.764,23
885.325,45
887.894,10
890.470,20
893.053,78
895.644,85
898.243,44
900.849,57
903.463,26
906.084,54
908.713,42
889.781,89
870.850,36
851.918,83
832.987,30
814.055,77
795.124,24
776.192,71
757.261,18
738.329,65
719.398,12
700.466,59
681.535,06
662.603,53
643.672,00
624.740,47
605.808,94
586.877,41

Saldo
Inicial
567.945,88
549.014,35
530.082,82
511.151,29
492.219,76
473.288,23
454.356,70
435.425,17
416.493,64
397.562,11
378.630,58
359.699,05
340.767,52
321.835,99
302.904,46
283.972,93
265.041,40
246.109,87
227.178,34
208.246,81
189.315,28
170.383,75
151.452,22
132.520,69
113.589,16
94.657,63
75.726,10
56.794,57
37.863,04
18.931,51

877.664,00
60
80,00%
12
15/jan/05

Prazo de Amortiz.
Tx Juros % a.a.
T.J.L.P. % a.a.
Tx Juro Total % a.a.
Vencimento

48
4,00
9,75
13,75
15/jan/10

JUROS

Amortizacao

Saldo
Devedor

6.998,62
7.018,92
7.039,29
7.059,71
7.080,19
7.100,73
7.121,34
7.142,00
7.162,72
7.183,50
7.204,34
7.225,25
9.808,57
9.604,23
9.399,88
9.195,54
8.991,19
8.786,85
8.582,50
8.378,16
8.173,81
7.969,46
7.765,12
7.560,77
7.356,43
7.152,08
6.947,74
6.743,39
6.539,05
6.334,70

JUROS

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53

Amortizacao

Pgt Trimestral / Mensal

0,00
0,00
21.056,83
0,00
0,00
21.240,63
0,00
0,00
21.426,06
0,00
0,00
21.613,09
28.740,10
28.535,76
28.331,41
28.127,07
27.922,72
27.718,38
27.514,03
27.309,69
27.105,34
26.900,99
26.696,65
26.492,30
26.287,96
26.083,61
25.879,27
25.674,92
25.470,58
25.266,23

Pagamento
Mensal

6.130,36
5.926,01
5.721,67
5.517,32
5.312,98
5.108,63
4.904,29
4.699,94
4.495,60
4.291,25
4.086,90
3.882,56
3.678,21
3.473,87
3.269,52
3.065,18
2.860,83
2.656,49
2.452,14
2.247,80
2.043,45
1.839,11
1.634,76
1.430,42
1.226,07
1.021,73
817,38
613,04
408,69
204,35

18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53
18.931,53

25.061,89
24.857,54
24.653,20
24.448,85
24.244,51
24.040,16
23.835,82
23.631,47
23.427,13
23.222,78
23.018,43
22.814,09
22.609,74
22.405,40
22.201,05
21.996,71
21.792,36
21.588,02
21.383,67
21.179,33
20.974,98
20.770,64
20.566,29
20.361,95
20.157,60
19.953,26
19.748,91
19.544,57
19.340,22
19.135,88

325.646,63

908.713,44

1.234.360,07

880.210,42
882.764,23
885.325,45
887.894,10
890.470,20
893.053,78
895.644,85
898.243,44
900.849,57
903.463,26
906.084,54
908.713,42
889.781,89
870.850,36
851.918,83
832.987,30
814.055,77
795.124,24
776.192,71
757.261,18
738.329,65
719.398,12
700.466,59
681.535,06
662.603,53
643.672,00
624.740,47
605.808,94
586.877,41
567.945,88

Saldo
Devedor
549.014,35
530.082,82
511.151,29
492.219,76
473.288,23
454.356,70
435.425,17
416.493,64
397.562,11
378.630,58
359.699,05
340.767,52
321.835,99
302.904,46
283.972,93
265.041,40
246.109,87
227.178,34
208.246,81
189.315,28
170.383,75
151.452,22
132.520,69
113.589,16
94.657,63
75.726,10
56.794,57
37.863,04
18.931,51
0,00

Rebate Aplicado

Pagamentos
Anuais

85.336,61

JUROS
ANUAIS

85.336,61

Fator de Capit.
NA CARNCIA
2.546,42
2.553,81
2.561,22
2.568,65
2.576,10
2.583,58
2.591,07
2.598,59
2.606,13
2.613,69
2.621,28
2.628,88

331.394,44 104.216,08

Pagamentos
Anuais

JUROS
ANUAIS

301.968,72

74.790,36

272.543,00

45.364,64

243.117,30

15.938,94

Fator de Capit.
NA CARNCIA

17. - ANLISE ECONMICA

. Clculo do Ponto de Equilbrio Econmico (PE)
Resultados calculados para plena produo da empresa (100% da capacidade instalada)
Custos Fixos (CF) =
749.662,80
Custo Variveis (CV) =
2.463.247,78
Custo Total (CT) =
3.212.910,58
Receita Operacional Lquida (ROL) =
4.056.000,00

PE =

CF
100%
ROL CV
PE = 47,07% (da utilizao da Capacidade Produtiva Total)

Milhes

Ponto de Equilbrio Econmico

4,50
4,00
3,50
3,00

CF
CV
CT
ROL

R$

2,50
PE

2,00
1,50
1,00
0,50
0,00
0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Utilizao da Capacidade Produtiva

27

ANLISE ECONMICA
. Clculo da Taxa Interna de Retorno (TIR), do Perodo de Retorno (Pay-Back) e do Valor Presente Lquido (VPL)

Inverses Projetadas
Inverses Existentes
Investimento Total

ANO
0
1
2
3
4
5

Fluxo de Caixa
(205.671,01)
(923.519,85)
365.526,83
480.327,86
499.748,83
519.169,79

Valor Presente Lquido

TIR

20,29% a. a.

Tempo de Recuperao
do Capital Investido

Ponto de Nivelamento:

1.132.080,00 Capital de Terceiros

205.671,01 Capital Prprio
1.337.751,01 Taxa de Oportunidade

Fluxo Descontado
(205.671,01)
(811.885,58)
282.498,70
326.349,95
298.501,26
272.616,66

162.409,98

Maior que 13,75%

3,6 Ano(s)

877.664,00
460.087,01
13,75%

Prazo de Retorno
Pay Back

3,6 Ano(s)

Positivo

Investimento Atrativo

==>

3 Ano(s)

7 Mes(es)

est calculado no quadro de Estrutura de Custos Anuais

28

9 ANEXOS

29

LAY-OUT DA FBRICA

30

ORIENTAO AO EMPREENDEDOR PUBLICAO SEBRAE

SORVETERIA
PARTE I - UM ALERTA AO EMPREENDEDOR
A leitura deste Manual indica que voc, muito provavelmente, est em via de abrir
seu prprio negcio. Indica tambm que voc comea certo, pesquisando e
obtendo conhecimentos que sero decisivos em todas as etapas daqui para a frente.
Ns, do Sebrae, queremos ajudar voc nesta empreitada.
Neste Manual apresentaremos um esboo do que voc precisa saber e praticar para
melhorar suas chances de sucesso. Portanto, no possvel, nem o propsito
desta publicao, apresentar uma receita completa para explorao de Sorveteria.
At porque esta receita no existe. Mas chamaremos sua ateno para os aspectos
fundamentais que voc precisa saber e para as habilidades que precisar
desenvolver ao atuar com este tipo de empreendimento. Considere todas estas
informaes como sendo o ponto de partida, e busque, comeando por este Manual,
o conhecimento necessrio para uma explorao competente desse negcio. No
exagero dizer que este Manual diferente, pois seu objetivo clarear as coisas que
voc precisa saber para ter chances reais de sucesso. Acreditamos que, se voc
souber o que tem de fazer, encontrar um meio de fazer o que precisa ser feito.
Nosso objetivo desafiar voc para obter domnio sobre os aspectos importantes
deste negcio. Portanto, neste Manual voc encontrar desafios relacionados com
os aspectos de gesto que precisa entender e aprender, j que resposta-padro de
como explorar o negcio Sorveteria e ter sucesso simplesmente no existe.
Muitos so os caminhos que levam ao sucesso dessas empreitadas. Mas muitas,
tambm, infelizmente, so as possibilidades de falhas. Por isto procure identificar o
maior nmero possvel de empresas que atuam neste ramo e descubra tudo sobre a
forma de como operam. Veja a seguir quais aspectos so realmente relevantes para
o seu projeto de uma Sorveteria. Em pesquisa de 2002, o Sebrae-SP constatou
que 31% das empresas paulistas fracassam no primeiro ano de operao, e 60%
no conseguem chegar a 5 anos de vida. Em comum, estas empresas apresentaram
sinais de que foram deficientes principalmente em duas questes fundamentais:
planejamento prvio, ou estruturao do negcio, e na sua gesto.
So aspectos para os quais voc realmente precisa se desafiar. Todo esforo que
fizer para aprender, tanto com as empresas que alcanaram sucesso como com as
que fracassaram. Este ser o seu mais importante investimento, o que realmente
sustentar a viabilidade de seu negcio. Queremos dizer que necessrio que voc
conhea o melhor possvel este ramo de atividade.
PARA NO FRACASSAR
Se voc j atuou no ramo de Sorveteria, como empresrio ou como empregado,
no pense que sabe tudo. Visite o maior nmero possvel de sorveterias, converse
com os proprietrios e empregados, faa amizade com o maior nmero possvel de
empresrios, troque idias, confira as diferentes percepes sobre o mercado, sobre
as dificuldades, etc. Se voc no do ramo, por um lado isto bom porque no tem
vcios e sabe que tem de aprender muito, o caminho pesquisar, conversar com
pessoas do ramo e questionar at entender o melhor possvel como se ganha
dinheiro com uma sorveteria. O objetivo este mesmo, aprender como se ganha
dinheiro com a explorao empresarial desse tipo de empreendimento. normal
pensar que fazer amizades ou interagir com empresrios do ramo difcil, pois
31

estes no daro informaes sobre as caractersticas do negcio para um futuro

concorrente. No verdade! As pessoas gostam de trocar idias e falar das
dificuldades, basta ser franco na conversa, se apresentando e explicando sua
situao. Para comear, busque empresas em bairros distantes ou at mesmo
cidades vizinhas, pois assim ningum se sentir ameaado. O resultado desta fase
de aprendizado e pesquisas voc formar idias, e estar convicto sobre o projeto de
seu novo negcio e como ser sua Sorveteria. Ao contatar outras empresas, voc
deve buscar elementos para responder as seguintes questes: Onde ser
localizada sua sorveteria?
Como ser o processo de Venda, isto , como conseguir clientes na quantidade
necessria?
Como ser o processo para ocupao do espao no mercado, com clientes,
concorrentes e
fornecedores?
Como ser a operao da sorveteria de forma a satisfazer e surpreender os
clientes?
Como ser sua equipe de funcionrios?
Como ser seu formato de gesto, que inclui fixar metas, elaborar planejamento
para realiz-las,
apurar resultados, corrigir rumo, obter a colaborao da equipe de funcionrios e
desenvolver
capacidade para aproveitar as oportunidades do dia-a-dia?
Quando sua sorveteria estiver funcionando voc pretende ter frias regulares?
Quem cuidar do
negcio neste perodo? Voc ficar tranqilo durante as frias?
Voc pretende montar outros negcios? Outras empresas?
Este realmente um bom negcio para o tipo de pessoa que voc ?
Em resumo, responder a estas questes permitir a voc um mnimo de domnio
sobre o negcio de sorveteria e o ajudar a ter chances reais de viabilidade. Com
pesquisas, estudo e identificao da prtica do dia-a-dia, voc construir suas
prprias respostas.
SOBRE OPORTUNIDADE
Este realmente um bom negcio? O primeiro ponto sobre o qual voc precisa ter
certeza quanto oportunidade de negcio que identificou. Voc realmente tem
uma oportunidade de negcio nas mos, ou apenas uma idia na cabea?
ONDE EST A DIFERENA?
De maneira bem simples e direta, podemos dizer que, se tem algum querendo
comprar os produtos de uma Sorveteria, ento existe uma oportunidade de negcio.
Afinal de contas podemos resumir a atividade de Sorveteria numa ao de vender
e lucrar. Se for comprovada a possibilidade de vender os produtos da Sorveteria
que pretende montar e de lucrar, ento voc encontrou uma oportunidade de
negcio. Note bem, vender e lucrar. No basta somente vender. O que realmente
determinante de uma boa oportunidade a quantidade de lucro. No serve qualquer
lucro. Mas somente um montante de lucro que compense toda a empreitada. Isto ,
supere em ganhos o que poderia ser obtido em outros negcios e investimentos.
Assim, uma questo puxa a outra.

32