CASO: ARRENDAMIENTO DE MAQUINAS Se reconoce y se paga el arrendamiento de maquinas por s/. 5000 mas IGV.

, el cual es prestado por un sujeto no vinculado con la empresa, quien emite y entrega el respectivo comprobante de pago. SUB CTA.

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DETALLE 1 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS.

PARCIAL

DEUDOR

ACREEDOR

63 635 6353

5000

40 401 4011 40111 42 421 4212

Alquileres Maquinarias y equipos de explotacin TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR Gobierno Central I.G.V. IGV.- Cuenta Propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas X/x Por el reconocimiento del alquiler de la maquinaria y equipos de explotacin. 1.1

950

5950

94 79

GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS X/X Por el destino del alquiler 1.2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

5000 5000

42 421 4212 10

714

714

104 1041

Ctas. Ctes. en instituciones financieras Cuentas Corrientes Operativas X/X Por el depsito de la detraccin 1.3 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras Cuentas Corrientes Operativas X/X Por la cancelacin de la cuenta por pagar

42 421 4212 10 104 1041

5236

5236

CASO: ASESORIA Y CONSULTORIA Se recibe y se paga el recibo por honorario N 001-204 del contador de la empresa por un valor de S/. 2800. SUB CTA.

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DETALLE 1 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS.

PARCIAL

DEUDOR

ACREEDOR

63 632 6323

2800

Asesora y Consultora Auditora Contable TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR Gobierno Central Impuesto a la renta Renta de cuarta categora CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

40 401 4017 40172 42

2800

2520

424

Honorarios por pagar X/X Por el reconocimiento de los honorarios por pagar 1.1

94 79

GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS X/X Por el destino de los honorarios 1.2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 424 Honorarios por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE D EEFCTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras Cuentas Corrientes Operativas X/X Por la cancelacin de los honorarios por pagar

2800 2800

42

2520

10 104 1041

2520

CASO: REPARACION DE COMPUTADORAS La empresa SANTA ROSA S.A.C. , ha contratado los servicios de COMPUARREGLO S.R.L. para la reparacin de las computadoras de la empresa. El costo del servicio es de S/. 3000 mas IGV. SUB CTA.

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DETALLE 1 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS.

PARCIAL

DEUDOR

ACREEDOR

63 634 6343

3000

Mantenimiento y Reparacin Inmueble, Maquinaria y equipo TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR Gobierno Central I.G.V. IGV.- Cuenta Propia

40 401 4011 40111

570

42 421 4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas X/X Por los servicios de de reparacin de computadoras 1.1 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTE D EEFCTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras Cuentas Corrientes Operativas X/X Por la cancelacin de la factura al proveedor 1.2

3570

42 421 4212 10 104 1041

3570

3570

94 79

GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS X/X Por el destino del servicio de reparacin de las computadoras

3570 3570

CASO: ASISTENCIA TECNICA DE NO DOMICILIADOS Se recibe el servicio de asistencia tcnica de un sujeto no domiciliado por un importe de S/. 25000, el cual est sujeto a una retencin del 30 % por Impuesto la Renta, as como tambin al IGV. Por la utilizacin de servicios de no domiciliados (19%). SUB CTA.

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DETALLE 1 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS.

PARCIAL

DEUDOR

ACREEDOR

63 632 6329

25000

Asesora y Consultora Otros

40 401 4011 40111

TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SAKUD POR PAGAR Gobierno Central I.G.V. IGV.- Cuenta Propia TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR Gobierno Central I.G.V. IGV. Servicios prestados por no domiciliados (19%) 4750 Impuesto a la Renta Renta de no domiciliados (30%) 7500 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas X/X Por la asistencia tcnica recibida del sujeto no domiciliado 1.1 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 401 4011 40112 4017 40174 Gobierno Central I.G.V. IGV. Servicios prestados por no domiciliados Impuesto a la Renta Renta de no domiciliados EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EEFCTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras Cuentas Corrientes Operativas

4750

40 401 4011 40112 4017 40174 42 421 4212

12250

17500

40

12250

10 104 1041

12250

X/X Por la cancelacin de la retencin del IR no domiciliados y del IGV por la utilizacin de servicios no domiciliados

CASO: ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO Se paga alquileres por adelantado de una oficina, por S/. 12000 mas IGV., el cual cubrir el periodo de un ao. SUB CTA.

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DETALLE 1 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

PARCIAL

DEUDOR

ACREEDOR

18 183

12000

40 401 4011 40111 42 421 4212

Alquileres TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR Gobierno Central I.G.V. IGV.- Cuenta Propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas X/X Por los alquileres pagados por adelantado 1.1 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS.

2280

14280

63 635 6352

12000

Alquileres Edificaciones SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Alquileres X/X Por el devengo de los alquileres

18 183

12000

CASO: SERVICIOS A RECIBIR EN EL FUTURO Se suscribe un contrato por S/. 56000 por la compra venta de un vehculo el cual contempla el bien propiamente dicho y un servicio post venta por un periodo de un ao. Se estima que el valor del vehculo es de S/. 50000 y que el valor del servicio post venta es de S/. 6000. SUB CTA.

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DETALLE 1 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

PARCIAL

DEUDOR

ACREEDOR

33 334 3341 33411

50000

Equipos de transporte Vehculos motorizados Costo SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Mantenimiento de activos inmovilizados TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR Gobierno Central I.G.V. IGV.- Cuenta Propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas X/X Por la adquisicin del vehculo mas el servicio post venta 1.1 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS.

18 185

6000

40 401 4011 40111 42 421 4212

10640

66640

63 634 6343

6000

Mantenimiento y Reparacin Inmueble, Maquinaria y Equipo

18 185

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Mantenimiento de activos inmovilizados X/X Por el devengo del servicio post venta

6000

CUENTA 64
CASO: ARBITRIOS Se reconoce y se paga los arbitrios municipales del ao 2011 de las oficinas administrativas de la empresa. El monto del tributo es de S/. 2000 SUB CTA.

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DETALLE 1

PARCIAL

DEUDOR

ACREEDOR

64 643 6432

GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno local Arbitrios municipales y seguridad ciudadana TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SAKUD POR PAGAR Gobiernos Locales Tasas Servicios pblicos o arbitrios X/X Por el reconocimiento de los arbitrios municipales 1.1

2000

40 406 4063 40634

2000

94 79

GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS X/X Por el destino de los arbitrios municipales 1.2 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

2000 2000

40

2000

406 4063 40634 10 104 1041

Gobiernos Locales Tasas Servicios pblicos o arbitrios EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EEFCTIVO Ctas. Ctes. en instituciones financieras Cuentas Corrientes Operativas X/X Por la cancelacin de los arbitrios municipales

2000

CASO: IGV POR RETIRO DE BIENES La empresa COMERCIALIZACION DEL PISCO S.A.C. ha entregado cinco botellas de pisco a sus mejores clientes, con ocasin de las fiestas navideas. El valor de dichos bienes es de S/. 100 cada botella. SUB CTA.

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DETALLE 1

PARCIAL

DEUDOR

ACREEDOR

65 659 20 201 2011 20111

OTROS GASTOS DE GESTION Otros gastos de gestin MERCADERIAS Mercaderas manufacturadas Mercaderas manufacturadas Costo X/X Por la entrega de las botellas de pisco a sus clientes 1.1

500

500

64 641 6411

GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno central Impuesto general a las ventas e Impuesto selectivo al consumo TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR Gobierno Central I.G.V.

500

40 401 4011

500

40111

IGV.- Cuenta Propia X/X Por IGV del retiro de las cinco botellas de pisco