La Carta de Crdito Origen de la Carta de Crdito.

La evolucin comercial nos evidencia los esfuerzos tendientes a mejorar las condiciones de la sociedad hacia su perfeccin, ms que una reflexin histrica, tambin se podra denotar la evolucin de una forma de actuar especfica como el Crdito Documentario, sus errores, conveniencias y ventajas. El comercio es tan antiguo como las sociedad misma, y contemporneamente tambin lo es el Derecho, desde las Leyes Martimas de Rosas 300 aos a C., o por los indicios de la existencia de ttulos de crdito en Babilonia 3.000 aos a. C., o por las semejanzas de las Cartas de Crdito en el antiguo Egipto con las de hoy da. En la poca feudal en virtud de las actividades econmicas de aquel entonces, se produca un excedente econmico, fruto del trabajo que no se reinverta en un proceso creador de nuevas formas de produccin. En esos feudos en virtud de tal excedente se intercambiaban los insumos y bienes, algunos por tierra y otros por mar cuando era posible. Este intercambio era objeto de pillaje, robo y piratera, lo que dificultaba el normal desenvolvimiento del comercio. Algunos autores clsicos coinciden en sus obras que la Carta de Crdito Documentada comenz a utilizarse a mediados del siglo XIX, e incluso su creacin fue imputada a los Merchant Bankers en el siglo XVII, ya que se deca era una forma de pago y frmula documentaria de financiacin. La Carta de Crdito prevista hoy da en nuestro Cdigo de Comercio en los Artculos 495 al 502 corresponde a lo que se ha conocido como las Cartas de Crdito de Viajeros o conocidas en el idioma ingls como "travellers letters of credit", las cuales han sido suplantadas por las tarjetas de crdito y los cheques viajeros.

Toda Carta de Crdito tiene su origen en un contrato de compra-venta de mercancas (aunque puede originarse en la prestacin de servicios).

En resumen las cartas de crdito son una promesa de un banco o instituto de crdito de pagar una cierta suma de dinero; se paga contra la presentacin de documentos que certifican un hecho o acto jurdico; su plazo para hacer uso de la Carta de Crdito debe estar pre-establecido. Vencido el plazo, el beneficiario de la Carta de Crdito no puede girar sobre esta; debe ser emitido por un banco comercial. Definicin. Es un instrumento de pago, sujeto a regulaciones internacionales, mediante el cual un banco (Banco Emisor) obrando por solicitud y conformidad con las instrucciones de un cliente (ordenante) debe hacer un pago a un tercero (beneficiario) contra la entrega de los documentos exigidos, siempre y cuando se cumplan los trminos y condiciones de crdito. En otras palabras, es un compromiso escrito asumido por un banco de efectuar el pago al vendedor a su solicitud y de acuerdo con las instrucciones del comprador hasta la suma de dinero indicada, dentro de determinado tiempo y contra entrega de los documentos indicados. Este instrumento es uno de los documentos ms sencillos en su forma y de los ms complejos en cuanto a su contenido. Llamada tambin "Crdito Comercial", "Crdito Documentario", y en algunas ocasiones simplemente crdito. Tipos de cartas de crdito Domsticas: Es la carta de crdito abierta en favor de un beneficiario que tiene su domicilio localmente y, generalmente, no requiere la intervencin de otra institucin financiera. Establece una relacin triangular entre el ordenante del instrumento, el banco emisor y el beneficiario vendedor.

Es la carta de crdito abierta en favor de un beneficiario que tiene su domicilio en el pas. Generalmente intervienen bancos del exterior como intermediarios ante el beneficiario. Al abrir la carta de crdito, el banco la remite a su corresponsal extranjero para que agregue su confirmacin y d aviso al beneficiario, directamente o a travs de su propio corresponsal en el pas de destino. Revocables o irrevocables: Por omisin, la carta de crdito se considera irrevocable, es decir, el compromiso emitido y aceptado por las partes no puede ser modificado sin el consentimiento de todas las partes involucradas (ordenante, bancos, beneficiario). Por expresa indicacin puede emitirse un crdito documentario nominado revocable, en cuyo caso podr modificarse siempre que no haya sido utilizado, y quedarn firmes las obligaciones adquiridas, o en curso de ejecucin. Comerciales o financieras: Segn el tipo de obligacin que ampara, la carta de crdito puede ser comercial, cuando la transaccin que la involucra es una operacin de compraventa, que puede ser local o internacional (de importacin o de exportacin), o financiera, cuando asegura el cumplimiento de una obligacin de este orden (stand by). Nominativas o negociables: Es nominativa la carta de crdito que indica expresamente los bancos autorizados para confirmar, avisar y negociar el instrumento, y sern negociables libremente aquellas que no indican expresamente los bancos nominados para intervenir en su manejo. A vista, por aceptacin o por pago diferido Segn su disponibilidad, la carta de crdito podr ser a vista cuando el pago se efecte de inmediato contra presentacin de documentos conformes; por aceptacin, cuando el pago se produzca por la aceptacin del banco pagador de una letra de cambio librada a plazo cierto, o por pago diferido, cuando el pago se establezca a un plazo determinado luego de la utilizacin del instrumento (das fecha factura o de la emisin de documento de transporte).

Cartas de crdito particulares

Transferibles: La carta de crdito que expresamente as lo indique le permite al beneficiario hacer disponible el crdito total o parcialmente a un tercero (segundo beneficiario), conforme a los mismos trminos, condiciones,

obligaciones y beneficios, excepto el valor y precio de las mercancas que podr ser reducido. La omisin de indicacin al respecto implica que es intransferible.

Rotativa: Incluye la restitucin inmediata del valor del crdito toda vez que sea utilizado permitiendo su reutilizacin en la misma forma, monto y condiciones originales, durante un plazo determinado.

De Anticipo: Permite el pago anticipado total o parcial contra simple recibo y compromiso expreso de presentacin de documentos (Clusula Roja) o contra un certificado de depsito en almacn autorizado, facturas u otros comprobantes de disposicin previamente convenidos e identificados en el crdito (Clusula Verde).

Back to Back: Se establece cuando el banco abre un crdito respaldado por otro crdito ms importante a favor del ordenante.

Funciones de la Carta de Crdito. La Carta de Crdito tiene como funcin garantizar las compraventas a distancia no slo dentro de un pas, sino tambin con el objeto de exportar mercanca a comerciantes ubicados en otros pases. Por eso, debemos partir del supuesto primario como lo es la existencia de un contrato de compraventa. Esta primera relacin, aunque usual, no siempre es una compraventa, por medio de la Carta de Crdito se han garantizado otras actividades tales como garanta de

una licitacin, para un proyecto de construccin que abre algn gobierno y en garanta del cumplimiento se emite una Carta de Crdito por un determinado valor. Igualmente la Carta de Crdito tiene como funcin garantizar las obligaciones de los proveedores de los grandes proyectos, as como tambin para respaldar la emisin de papeles comerciales, e incluso es un instrumento til para desmontar trampas legales. En una oportunidad, se suministraron Cartas de Crdito a manera de fianza para poder sacar a una persona de una crcel del Medio Oriente, y para la liberacin de prisioneros de Cuba despus de la invasin del Presidente Kennedy a la Baha de Cochinos en 1.962. Ventajas de la Carta de Crdito. La ventaja de las cartas de crdito es que confiere a ambas partes un alto grado de seguridad, de que las condiciones previstas sern cumplidas ya que permite al importador asegurarse de que la mercanca le ser entregada conforme a los trminos previstos, adems de la posibilidad de obtener un apoyo financiero, en tanto que el exportador puede asegurar su pago. El pago se efecta contra los documentos que representan las mercancas y por consiguiente, que posibilitan la transmisin de derechos sobre dichas mercancas. El banco en ningn momento se responsabilizar por la mercanca objeto de la transaccin, su responsabilidad se limita a los documentos que la amparan, de ah el nombre de crdito documentario. Adems: * Contar con el apoyo de los expertos.

* Tendr asesora especializada en el trmite completo de sus operaciones e informacin oportuna sobre el estado de cuenta de sus operaciones en crditos comerciales. * Tendr comprobantes de todas las comisiones y gastos cobrados por este servicio y copia del mensaje de transmisin al banco corresponsal, incluyendo los datos de recepcin. * Asesora especializada para verificar trminos y condiciones del crdito. * Revisin de documentos para asegurar que se apeguen al contrato. * Rapidez en el pago. * Informacin oportuna y veraz sobre el estado de cuenta de sus operaciones en crditos comerciales. En resumen las cartas de crdito son una promesa de un banco o instituto de crdito de pagar una cierta suma de dinero; se paga contra la presentacin de documentos que certifican un hecho o acto jurdico; su plazo para hacer uso de la carta de crdito debe estar pre-establecido. Vencido el plazo, el beneficiario de la carta de credito no puede girar sobre esta; debe ser emitido por un banco comercial.

El contrato de crdito es el que regula la relacin entre el banco emisor y ordenante. En este contrato se definen las condiciones bajo las cuales el banco esta dispuesto a emitir cartas de crdito por cuenta del ordenante. En este contrato, como en todo contrato de crdito, se crea una obligacin del banco de poner a disposicin de su cliente (ordenante del crdito) un crdito por un plazo determinado y bajo condiciones determinadas.

Ejemplo A: BANCO RURAL NACIONAL 10 de Diciembre de 2010 Seor. Don Rafael Nadal Cuevas Gerente General Dpto. Crditos Muy estimado Seor: El motivo de esta comunicacin es para solicitarle a su persona como vecino de nuestra familia que fue y por los lazos de parentesco que nos agrupa despus de su ceremonia matrimonial con mi prima Anastasia, que nos permita la apertura de un prstamo por 525.000 pesos que habamos llegado a un acuerdo el pasado da 5 para tener la posibilidad de realizar una compra de 300 caballos y 500 yeguas de la mejor calidad. Asimismo paso a comunicarle que desde ya usted queda invitado a la estancia a efectos de hablar de todos estos temas acompaados por el mejor vino tinto de la estancia. Atentamente: Esteban Batista Martes

Ejemplo B: CARACAS, 25 de Febrero de 2010

A quien corresponda:

Por la presente me dirijo a UD. para saludarle primeramente y despus realizarle el siguiente pedido de ampliacin del crdito de mi empresa denominada LA ROSA.

El motivo de la solicitud es que necesitamos una nueva partida de dinero para hacer frente a diversos gastos imprevistos y a algunas obligaciones contradas en el anterior perodo de directiva. La razn es bien justificada y suponemos de antemano que no habr mayores inconvenientes en los trminos del nuevo prstamo.

Rpidamente llegaremos a un total acuerdo y los prximos meses nos proporcionarn capital nuevo que ser lo suficiente para atender este nuevo prstamo.

Esperando su respuesta a la brevedad.

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL MARITIMA DEL CARIBE VICERRECTORADO ACADEMICO ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES UNIDAD CURRICULAR: CONTABILIDAD II ADM: SECCION B

PROFESOR: ELIO DE MACEDO

REALIZADO POR: REYES IVANESKA C.I 20.558.071

CATIA LA MAR, MAYO DEL 2011