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(Fecha de Elaboracin: Abril 23 de 2010) A continuacin se presenta una plantilla que permita elaborar, en forma bsica, el borrador para el formulario 210 diseado por la DIAN para la elaboracin de la declaracin de renta ao gravable 2009 de las personas naturales y sucesiones ilquidas obligadas No obligadas a llevar contabilidad y que esten obligadas a presentar dicha declaracin. Tales declaraciones se debern presentar a mas tardar entre el 2 y el 30 de agosto de 2010 (si es residente) o entre el 8 y 21 de septiembre de 2010 (para los no residentes en Colombia). Lo anteior, de acuerdo con lo indicado en el art.15 del dec.4929 de dic.de 2009 Para conocer la versin en PDF de este formulario, y si ests conectado a internet, haz click aqu Para conocer la cartilla instructiva diseada por la DIAN para diligenciar este formulario, y si ests conectado a internet, haz click aqu
Y si quieres obtener una versin mucho ms prctica de esta misma herramienta, en la cual puedas acceder a hojas de trabajo adicionales que te permitiran: 1) Elaborar los anexos en detalle de cada una de las cifras llevadas a los renglones del formulario 2) Contar con modelos del anexo de bienes raices, vehculos, acciones y aportes en sociedades, y semovientes bovinos 3) Calcular automticamente el Anticipo al impuesto de renta 2010 4) Calcular la sancin de extemporaneidad en que se pueda incurrir al presentar la DR 2010 5) Calcular la "Conciliacin patrimonial 2009" con la cual se justifique el incremento en el patrimonio lquido por el periodo dic de 2008 a dic de 2009 Entonces, permanece pendiente de nuestro portal pues en los prximo das podrs adqurir un completo producto educativo para la preparacin y presentacin de la declaracin de Renta 2009 de Personas naturales (tanto obligadas como no obligadas a llevar contabilidad) O quizs prefieras ir tambin a nuestros eventos en Vivo sobre Declaracin de renta de Personas naturales los cuales se realizarn den Mayo de 2010 (haz clik aqu)
REPUBLICA DE COLOMBIA
Privada
210
12. Direc. Cod.
1. Ao
9
4. Nmero de formularo
Dtatos Declarante
6. DV 7. Primer apellido
8. Segundo apellido
9. Primer nombre
24. Actividad econmica 26. 26. No. Formulario anterior 28.Cambio titular inversin extranjera
Si es una correccin indique : 25. Cd. 27. Fraccin de ao gravable 2010 (Marque "X")
Datos Informativo
Ganancias ocasionales
Total gastos de nmina Aportes al sistema de seguridad social Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin Total Patrimonio Bruto Deudas
29 30 31 32 33
Ingresos por ganancias ocasionales Costos por ganancias ocasionales Ganancias ocasionales no gravadas y exentas Ganancias ocasionales gravables (Casillas 53-54-55) Impuesto sobre la renta lquida (A Casilla 52 aplique la tabla o la tarifa, segn el caso) Descuentos Tributarios Impuesto neto de renta (casillas 57 - 58) Impuesto de ganancias ocasionales Total impuesto a cargo (sume casillas 59 y 60)
53 54 55 # gravable 57 58 # 60 #
Patrimonio
Total Patrimonio Lquido (Casilla 32 - 33. Si el 34 resultado es negativo, escriba cero) Salarios y dems pagos laborales 35 Honorarios, Comisiones y Servicios Intereses y Rendimientos Financieros 36 37 38
Ingresos
0 Total ingresos recibidos por concepto de renta (sume 35 a 38) Ingresos no constitutivos de renta Total ingresos netos ( Casillas 39-40) Deduccin Inversin en activos fijos 39 124,230,000 40 41 42 43 44 45 0 124,230,000 0 6,119,000 6,119,000 118,111,000 0 24,555,000 93,556,000 500,000 2,000,000 0
Liquidacin Privada
Menos: Anticipo renta por el ao gravable 2009 (ver el rengln 80 en el formulario 110 declaracin 2008 o el renglon 65 si en ese ao se us el 62 formulario 210 )
Menos: Saldo a favor ao 2008 sin solicitud de devolucin o compensacin (ver el rengln 84 en el formulario 110 declaracin 2007 o el renglon 69 si en ese ao se us el formulario 210 )
63 64 65
Menos: Total retenciones ao gravable 2009 Mas: Anticipo renta por el ao gravable 2010
Costos
Saldo a pagar por impuesto (si casilla 61+65-62-63-64 mayor que 0, escriba 66 el resultado, de lo contrario escriba 0)
Sanciones
67
Total saldo a pagar (si casillas 61+65+67-62-63-64 mayor que 0, escriba el # resultado de lo contrario escriba 0) O total saldo a favor (Si casilla 62+63+64-61-65-67 mayor que 0 69 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
Renta
Compensaciones (Por exceso presuntiva) Renta Lquida (Casilla 45 - 47) Renta Presuntiva Rentas Exentas Rentas gravables
de
renta 47 48 49 50 51 52
Pagos
O prdida lquida del ejercicio (44 - 41; si el 46 resultado es negativo escriba cero
70 71 #
Renta Lquida gravable (Al mayor valor entre 48 y 49 reste el valor de la casilla 50 y sume casilla 51. Si el resultado es negativo escriba cero)
91,556,000
Signatario
75. D. V
76 Primer Apellido 77. Segundo Apellido 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora (Fecha efectiva de la transaccin) 980. Pago Total
24,806,000
Calculo del impuesto de renta y de ganancia ocasional, solo si quien usa el formulario es una perona natural colombiana (residente o no residente por el ao 2009) o una persona natural extranjera pero que por el ao 2009 fue "residente" ante el Gobierno Colombiano
23,763
Ganancia ocasional gravable (distinta de loteras)
Tarifa Marginal
Instruccin para calcular impuesto en $ No tiene (Renta gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (Renta gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT
Tarifa Marginal
Instruccin para calcular impuesto en $ No tiene (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT ( ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) * 33% ms 788 UVT
>0 >1090
1090 1700
0% 19%
$0 $0
>0 >1090
1090 1700
0% 19%
$0 $0
>1700
4100
28%
$ 17,081,000
>1700
4100
28%
$ 9,225,000
>4100
En adelante
33%
(Renta gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) * 33% ms 788 UVT
$0
>4100
En adelante
33%
$0
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMTARIOS AO GRAVABLE 2009 DETERMINACION DE LA RENTA PRESUNTIVA DATOS BASICOS El patrimonio a dic.31 del ao anterior (en este caso, a dic de 2008), estaba conformada por: Bienes Efectivo Cuentas por cobrar Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Acciones en sociedades nacionales Acciones en sociedades del exterior Inventarios Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrcola. Bienes raices- casa de habitacin Los dems bienes raices Muebles y enseres Activos de vairas clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales 1,2,3,6 y 9 el art.207-2 (ver inciso 7 del art.191 del ET) Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en producir rentas durante el 2009) Activos destinados a activades no explotadas durante el ao 2009 ("empresa improductiva"; ver C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia Lpez Daz ; tambien el dec.4123 de nov 16 de 2005) Total patrimonio bruto a dic de 2008 Deudas De todo tipo Total patrimonio liquido a dic de 2008 El valor patrimonial neto de los activos era: CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2009 Patrimonio Lquido a dic 31 de 2008 Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva
10,000,000 20,000,000 12,000,000 45,000,000 2,000,000 5,000,000 3,000,000 400,000,000 48,000,000 23,000,000
22,000,000
25,000,000
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones en sociedades nacionales Hasta los primeros 13.000 UVT (13.000 x $23.763 = $308.919.000 del patrimonial bruto de la casa de habitacin (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa) Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $23.763 = $451.497.000) del valor patrimonial neto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)
(16,200,000) (308,919,000)
(3,000,000)
La totalidad del valor patrimonial neto de los activos empleados para generar las rentas de que trata los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) La totalidad del valor patrimonial neto de Activos destinados a activades no explotadas durante el ao 2009 ("empresa improductiva") Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Base Tarifa Subotal Ms : Rentas netas gravables que durante el 2009 hayan producido los activos excluidos del calculo Ej: Los dividendos gravables recibidos durante el 2009 de parte de las sociedades nacionales donde se posean las acciones Renta presuntiva definitiva 2009
(7,920,000)
500,000
500,000
Detalles -Fecha en que se vencia el plazo para presentar esta declaracion 2009 -Fecha en que se va a presentar la declaracion
Parciales
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad Valor de la UVT para la fecha en que se va a calular la sancin Saldo a favor registrado en el rengln 84 del formulario (si lo hubo) y calculado hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracion 2009 s hay "impuesto a cargo" (renglon 74) la sancin de extemporaneidad en esta situacion sera Valor del rengln 74 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentda Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 100% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 45+65), la sancion de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 45+65 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentda Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin minima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2009 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2009
0 5% 0
0 0.5% 0
0 0 246,000
b) En caso de que la declaracin 2009 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El equivalente a 2.500 UVT
0 61,388,000
246000
Si esta es la situacin, la sancin de exemporaneidad sera 0
Situacin 3 -Si en la declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) ni tampoco "ingresos brutos" (renglon 45 ni rengln 65), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2008) en ese caso la sancion de extemporaneidad se estimara as Valor patrimonio liquido a dic de 2008 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin minima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2009 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 10% de tal patrimonio liquido del 2008 b) El doble del "saldo a favor" de esta declaracion 2009 si lo hubiere
0 1.0% 0
0 0 246,000
b) En caso de que la declaracin 2009 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de tal patrimonio liquido del 2008 - El equivalente a 2.500 UVT
0 61,388,000
246000
Si esta es la situacin, la sancin de exemporaneidad sera Situacion 4 -Si en esta declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) ni tampoco "ingresos brutos" (renglon 45 ni 65), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2008) en ese caso la sancion de extemporaneidad es la mnima 0
246,000
246,000
2. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta despus de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar Luego de definir la fecha en que se venca la declaracin, la fecha en que sera la "presentacin extemporanea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que all se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situacin", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva Detalles -Fecha en que se vencia el plazo para presentar esta declaracion 2009 -Fecha en que se va a presentar la declaracion Parciales Totales 10 de agosto de 2010 16 de agosto de 2010 0.2 1 1 24,555
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad Valor de la UVT para la fecha en que se va a calular la sancin Saldo a favor registrado en el rengln 84 del formulario (si lo hubo) y calculado hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracion 2009 s hay "impuesto a cargo" (renglon 74) la sancin de extemporaneidad en esta situacion sera Valor del rengln 65 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentda Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 200% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 45+65), la sancion de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 45+65 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentda Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin minima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2009 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaracion 2009 } b) En caso de que la declaracin 2009 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - El equivalente a 5.000 UVT
0 10% 0
0 1.0% 0
0 0 246,000
0 122,775,000
246000
Si esta es la situacin, la sancin de exemporaneidad sera 0
Situacin 3 -Si en la declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) ni tampoco "ingresos brutos" (renglon 45 ni rengln 65), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2008) en ese caso la sancion de extemporaneidad se estimara as: Valor patrimonio liquido a dic de 2008 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentda Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin minima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2009 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 20% de tal patrimonio liquido del 2008 b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaracion 2009 si lo hubiere
0 2.0% 0
0 0 246,000
b) En caso de que la declaracin 2009 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 20% de tal patrimonio liquido del 2008 - El equivalente a 5.000 UVT
0 122,775,000
246000
Si esta es la situacin, la sancin de exemporaneidad sera Situacion 4 -Si en esta declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) ni tampoco "ingresos brutos" (renglon 45 ni 65), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2008) en ese caso la sancion de extemporaneidad es la mnima
246,000
246,000